Auditoría administrativa de operaciones en empresa farmacéutica

ESTE ES EL EEJMPLO LA PLANTILLA DEJALA IGUAL LO
UNICO QUE PONES LOD DATOS DE TU EMPRESA TE EXPLICO

1- LLENAS EL INDICE DE PAPELES DE TRABAJO CON SU
NUMERACION DE ACUERDO A TODO EL TRABAJO, EL
EJEMPLO DEL PROFE ES EL AREA DE OPERACIONES
CON 4 DEPARTAMENTOS QUE SON FACTURACION,
CREDITO, BODEGA, Y DISTRIBUCION ( ACEPTA MINIMO 2
DEPARTAMENTOS) TU PUEDES HACER EL AREA QUE TU
CREES QUE HAY PROBLEMA Y LA DIVIDES EN
DEPARTAMENTOS
2- LUEGO LOS ANTEVEDENTES SON DOS HOJAS
3- EL MEMORANDUN DE ACUERDO A TU EMPRESA 1 HOJA
4- PLAN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA 2 HOJAS DE
ACUERDO A TU EMPRESA GUIATE TODO TIEN EJEMPLO
5- EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
ESTE ES EL MAS LARGO POR CADA DEPARTAMENTO
QUE TENGA TU AREA LE HACES LOS SIGUIENTE:
Programa de auditora
Cuestionario de Auditora Administrativa
Polticas y procedimientos
Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos A CADA
UNO CON LOS EJEMPLO TE GUIAS DE CEDULAS LE PUEDES
HACER SOLO UNO POR DEPARTAMENTO SON LAS EVIDENCIAS
Y NADA MAS
AL PRINCIPIO LA CARATULA
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
El Producto Farmacutico, S. A.
Auditora Interna
Auditora Administrativa en el
rea de Operaciones
Perodo: Ao 2004
PT No.: ndice General

Hecho por: egm
Fecha: 30-03-05
Revisado por: dem
Fecha: 30-03-05
DESCRIPCIN
Memorndum del Consejo de Administracin
Plan de auditora Administrativa
Referencia
Memo
Plan AA
Pgina
46
47
EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

DEPARTAMENTO DE FACTURACIN
Verificacin de las polticas y procedimientos
Conclusin de las pruebas realizadas
DF-Prog.
DF-CI 1/1
DF-VER.1/5
DF-VER.6/6
49
50
51
56
DEPARTAMENTO DE CRDITOS
DC-Prog.
DC-CI 1/1
DC-VER.1/5
DC-VER.6/6
57
58
59
64
DEPARTAMENTO DE BODEGA
DB-Prog.
DB-CI 1/1
DB-VER.1/5
DB-VER.6/6
65
66
67
72
DEPARTAMENTO DE DISTRIBUCIN
DD-Prog.
DD-CI 1/1
DD-VER.1/5
DD-VER.6/6
73
74
75
80
ANTECEDENTES
COMPAA XXXX
Consejo de Administracin
Auditora Externa
Auditoria Administrativa en el XXXXXXXXXXXXX
Periodo: Ao 2016
1. Datos generales de la compaa
PT No.: Antecedentes
Hecho por: XXXX
Fecha: 08-08-2016
Revisado por: dem
Fecha:10-08-2016
XXXX
1.1.- Resumen de la escritura de constitucin y sus modificaciones:

La compaa XXX Sociedad Annima con nombre comercial Portn de Beata, fue
constituida en el ao 2006- 28 DE NOVIEMBRE, con un capital autorizado y pagado
de 800.000 dividido en 5 acciones. Est registrada en la Superintendencia de
Compaas con el Nmero de resolucin 06.GIJ.007978 su perodo fiscal al 8 de
noviembre.
1.2.-Organizacin estructural:
1.3.-Actividad principal:
1.4.- Ubicacin geogrfica:
1.5.- Funcionarios y personal clave:
1.6.- Manuales de polticas, procedimientos y controles existentes:
Y ASI LE PONES LOS DATOS QUE CREAS CONVENIENTE SON DOS HOJAS DE
ANTECEDENTES
5.3 MEMORNDUM DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN

Guatemala, C. A.
PT No.: Memo
Hecho por: egm
Fecha: 30-03-05
Revisado por:
Fecha:
Memorndum
Guatemala, febrero 8 de 2005
A: Lic. Geovanny Morales, Jefe de Auditora Interna
De: Consejo de Administracin
Ref.: Diferencias en inventarios e inconformidad de clientes en el despacho de
pedidos.
Debido a las diferencias en los inventarios y las inconformidades de los clientes
en el despacho de pedidos que se han presentado ltimamente, el Consejo de
Administracin de la empresa, ha considerado que son causas fundamentales
para realizar una Auditora Administrativa en la Divisin de Operaciones, que
comprende los departamentos de Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin.
En consecuencia se le solicita lo antes posible, proceda a efectuarla y presentar a
este Consejo su informe correspondiente.
Atentamente,
Lic. Vctor Manuel Montes

Presidente
5.4 PLAN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

Auditora Interna
Auditora Administrativa
en el rea de Operaciones
Perodo: Ao 2004
PT No.: Plan AA 1/2

Hecho por: egm
Fecha: 16-03-05
Revisado por: bdm
Fecha: 16-03-05
Plan de Auditora Administrativa

La unidad de anlisis ser la Divisin de Operaciones de la Empresa El Producto
Farmacutico, Sociedad Annima, la cual comprende cuatro departamentos.
Departamentos a examinar: Facturacin, Crditos, Bodega y Distribucin.
Campo de aplicacin: Determinar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos existentes, implementados por la administracin.
Objetivos: Determinar las causas desde el punto de vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que el departamento de Auditora
Interna, realice en el rea de Operaciones, una evaluacin del cumplimiento de
las polticas y procedimientos existentes, debido a las diferencias en los
inventarios e inconformidad con los clientes en el despacho de pedidos.
Alcance: Evaluar las polticas y procedimientos existentes, en los diferentes
departamentos anteriormente descritos.
Control interno: Se evaluar a travs de cuestionarios de Auditora
Administrativa los cuales estn adoptados a las caractersticas y cualidades de
cada uno de los departamentos a examinar.
Perodo a revisar: Ao 2004
Tcnicas para recabar informacin:
indagacin, confirmacin y recuento.
Observacin,
Mtodo a utilizar en la evaluacin: Los cuestionarios.
entrevista,
consulta,
Auditora Interna
en el rea de Operaciones
Perodo: Ao 2004
PT No.: Plan AA 2/2

Hecho por: egm
Fecha: 16-03-05
Revisado por: bdm
Fecha: 16-03-05
Miembros del equipo de auditora: Estar a cargo del Auditor Interno quien es
Contador Pblico y Auditor colegiado y un asistente.
Lugar y fecha: La auditora se realizar en las instalaciones de El Producto
Farmacutico, Sociedad Annima y la fecha de ejecucin ser del 16 al 30 de
marzo de 2005.
Recursos a utilizar: La administracin, proporcionar una computadora, dos
escritorios, papelera y tiles y otros que sean necesarios.
Responsabilidad de la auditora: El Auditor Interno de la entidad estar a cargo
de la auditora y tendr la autoridad necesaria para ejecutar el trabajo
programado.
Con el propsito de obtener toda la colaboracin necesaria por parte del personal
de las reas objeto del examen, se les ha informado que se efectuar una
Auditora Administrativa en las fechas programadas.
Horario de trabajo: El equipo de auditora trabajar de lunes a viernes de 8:00 a
17:00 horas con una hora de almuerzo.
Fecha de clausura: El trabajo se finalizar el 30 de marzo de 2005.
Presentacin del informe: Se presentar al Consejo de Administracin de la
Empresa El Producto Farmacutico, Sociedad Annima, con copia a Gerencia
General, el da 31 de marzo de 2005 a las 15:00 Horas en el auditrium de las
instalaciones de la entidad.
5.5
EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
5.5.1 Departamento de facturacin

Auditora Interna
en el Departamento de Facturacin
Perodo: Ao 2004
PT No.: DF-Prog.
Hecho por: egm
Fecha: 17-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 18-03-05
No.
REFERENCIA
HECHO
POR
FECHA
DF-CI 1/1
egm
21/03/2005
Seleccione un mes, tabule todas

las facturas emitidas durante este
perodo y realice las cdulas
analticas necesarias para verificar
las polticas y procedimientos en la
facturacin de los pedidos.
DF-VER.1/6
egm
21/03/2005
Realice una conclusin de las

pruebas realizadas al verificar las
polticas y procedimientos.
DF-VER.6/6
egm
21/03/2005
OBJETIVOS
Evaluar
las
polticas
y
procedimientos
ms importantes
en la facturacin de los pedidos.
PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
Realice
un
cuestionario
Auditora
Administrativa
evaluar
las
polticas
procedimientos.
de
para
y
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No.: DF-CI 1/1

Hecho por: egm
Fecha: 20-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 21-03-05

No.
1
PREGUNTA
SI
Se tienen incorporados
los
descuentos y bonificaciones en el
sistema electrnico de datos?
Se facturan las
promociones
existentes?
Los descuentos y bonificaciones

se facturan automticamente?
Cuando se otorgan
precios
especiales en productos,
stos
estn autorizados?
Han existido cambios en las
polticas?
Se
tienen
numerados
y
archivados todos
los pedidos
facturados?
Se facturan todos los productos
solicitados por los clientes.
Se tienen registrados todos los
clientes en el sistema electrnico
de datos?
5
6
7
8
Jefe Departamento
NO OBSERVACIONES
No
se
tienen
incorporados.
X
En oportunidades no se
facturan por olvido de la
X persona responsable.
Se
facturan
X manualmente, lo cual da
lugar a equivocacin.
X
X
X
Se
tienen facturas que
no cuentan
con su
pedido correspondiente.
X
X
Auditora Interna
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 1/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05
Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

FAC TU RA
Cliente
Farmacia Oasis
No.
9585
Fecha
01/7/04
Valor Q
25,000
Farmacia rbol
9586
01/7/04
25,000
Farmacia Medin
9587
02/7/04
10,900
Farmacia Lpez
9588
02/7/04
Farmacia Len
9589
Farmacia Juana
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

Descuentos Bonificaciones
Precios
Pedido
Productos
Autorizado
Archivado
facturados
facturadas
especiales
facturados
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
18,000
N/A
N/A
03/7/04
11,000
N/A
N/A
9590
03/7/04
14,000
N/A
Farmacia Julin
9591
05/7/04
21,500
N/A
N/A
Farmacia Luis
9592
05/7/04
25,000
N/A
N/A
Farmacia Julia
9593
06/7/04
31,000
N/A
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 2/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05

FAC TU RA

Precios
Pedido
Productos
Autorizado
Archivado
facturados
facturadas
especiales
facturados
N/A
Cliente
Farmacia Ahorro
No.
9594
Fecha
06/7/04
Valor Q
35,000
Farmacia Elena
9595
07/7/04
20,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Sol
9596
08/7/04
37,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Juan
9597
08/7/04
51,000
N/A
N/A
Farmacia Karen
9598
09/7/04
30,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Amalia
9599
10/7/04
18,000
N/A
Farmacia Mares
9600
10/7/04
42,000
N/A
N/A
Farmacia Moza
9601
12/7/04
45,000
Farmacia Karla
9602
12/7/04
75,000
N/A
N/A
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 3/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05

FAC TU RA

Precios
Pedido
Productos
facturados
facturadas
especiales Autorizado Archivado
facturados
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Eliseo
No.
9603
Fecha
13/7/04
Valor Q
28,000
Farmacia Glvez
9604
13/7/04
56,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Vilma
9605
14/7/04
14,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Carol
9606
14/7/04
37,800
Farmacia Csar
9607
15/7/04
12,400
Farmacia Jos
9608
16/7/04
86,000
N/A
Farmacia Sols
9609
17/7/04
13,000
N/A
Farmacia Valds
9610
19/7/04
68,000
Farmacia Rosa
9611
19/7/04
10,500
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 4/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05

FAC TU RA

Precios
Pedido
Productos
facturados
facturadas
especiales Autorizado Archivado
facturados
N/A
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Dora
No.
9612
Fecha
20/7/04
Valor Q
29,000
Farmacia Nancy
9613
20/7/04
13,800
Farmacia Loyola
9614
20/7/04
24,600
Farmacia Daniel
9615
21/7/04
43,000
Farmacia Ruth
9616
22/7/04
59,000
N/A
Farmacia Silvia
9617
22/7/04
10,000
N/A
Farmacia Felipe
9618
23/7/04
19,900
N/A
Farmacia Paris
9619
23/7/04
36,000
Farmacia Sara
9620
24/7/04
24,000
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 5/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05

FAC TU RA
Cliente
Farmacia Ana
No.
9621
Fecha
26/7/04
Valor Q
15,300
Farmacia Chuy
9622
26/7/04
26,000
Farmacia Aura
9623
27/7/04
81,100
Farmacia Garza
9624
28/7/04
36,000
Farmacia Corzo
9625
29/7/04
Farmacia Jess
9626
Farmacia Elda

Precios
Pedido
Productos
facturados
facturadas
especiales
Autorizado
Archivado
facturados
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
18,000
N/A
N/A
30/7/04
76,000
N/A
9627
31/7/04
53,000
N/A
N/A
Farmacia Telma
9628
31/7/04
52,600
N/A
N/A
Farmacia Rudy
9629
31/7/04
28,000
N/A
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DF-VER 6/6

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:22-03-05

FAC TU RA

Precios
Pedido
Productos
Autorizado
Archivado
facturados
facturadas
especiales
facturados
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Reyes
No.
9630
Fecha
31/7/04
Valor Q
23,000
Farmacia Zulma
9631
31/7/04
46,000
N/A
Farmacia David
9632
31/7/04
14,900
N/A
N/A
N/A
Farmacia Oscar
9633
31/7/04
98,000
N/A
N/A
N/A
Farmacia Alma
9634
31/7/04
26,000
N/A
N/A
= Se cumple
N/A
= No se cumple
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de
las polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el departamento de Facturacin, concluimos que
stas son satisfactorias.
5.5.2 Departamento de Crditos

Auditora Interna
en el Departamento de Crditos
Perodo: Ao 2004
PT No.: DC- Prog.

Hecho por: egm
Fecha: 18-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 19-03-05
No. OBJETIVOS
REFERENCIA
HECHO
POR
FECHA
Evaluar
las
polticas
y
procedimientos ms importantes
en la autorizacin de los crditos.
Realice
un
cuestionario
Auditora
Administrativa
evaluar
las
polticas
procedimientos.
de
para
y
DC-CI 1/1
egm
22/03/2005
Con la
muestra seleccionada,
realice las cdulas
analticas
necesarias
y
verifique
el
cumplimiento de las polticas y
procedimientos en la autorizacin
de los crditos.
DC-VER.1/6
egm
22/03/2005

DC-VER.6/6
egm
22/03/2005
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No.: DC-CI 1/1

Hecho por: egm
Fecha: 21-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 22-03-05

No.
1
2
4
5
PREGUNTA
Se tienen establecidos los plazos
para otorgar ventas al crdito?
Cundo los clientes tienen saldos
vencidos, se les autorizan ms
ventas.
Se cobran las facturas en las
fechas de vencimiento?
Se otorgan
descuentos
por
pronto pago?
Las ventas al crdito son
autorizadas nicamente por el Jefe
y Subjefe del departamento?
Se tienen registrados todos los
clientes en el sistema electrnico
de datos?
Se tienen ordenados todos los
documentos que amparan
la
cuenta corriente de cada cliente?
Se cobran intereses a los clientes
por saldos morosos?
Jefe Departamento
SI
NO
OBSERVACIONES
X
Se comprob que si
se autorizan.
X
X
En oportunidades los
clientes
cancelan
hasta dos y
tres
meses despus que
se han vencido las
facturas.
X
X
Se comprob que los

asistentes
tambin
firman pedidos
y
ellos
no
estn
autorizados.
Se comprob que no
se cobran
intereses
por saldos morosos.
X
X
Auditora Interna
PT No. DC-VER 1/6

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
Vencimiento Cancelado
crdito
crdito
morosidad
por
30
01/08/04
02/08/04
N/A
Jefe depto.
Cliente
Farmacia Oasis
No.
9585
Fecha
01/7/04
Valor Q
25,000
Farmacia rbol
9586
01/7/04
25,000
30
01/08/04
05/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Medin
9587
02/7/04
10,900
60
02/09/04
02/09/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Lpez
9588
02/7/04
18,000
30
02/08/04
03/10/04
2.0
Jefe depto.
Farmacia Len
9589
03/7/04
11,000
60
03/09/04
18/11/04
N/A
Subjefe
Farmacia Juana
9590
03/7/04
14,000
30
03/09/04
05/09/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Julin
9591
05/7/04
21,500
30
05/08/04
10/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Luis
9592
05/7/04
25,000
30
05/08/04
01/08/04
N/A
Asistentes
Farmacia Julia
9593
06/7/04
31,000
30
06/08/04
05/08/04
N/A
Jefe depto.
PT No. DC-VER 2/6

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
crdito
crdito
morosidad
por
30
06/08/04
10/08/04
N/A
Jefe depto.
Cliente
Farmacia Ahorro
No.
9594
Fecha
06/7/04
Valor Q
35,000
Farmacia Elena
9595
07/7/04
20,000
30
07/08/04
08/08/04
N/A
Asistentes
Farmacia Sol
9596
08/7/04
37,000
60
08/09/04
03/09/04
N/A
Subjefe
Farmacia Juan
9597
08/7/04
51,000
30
08/08/04
09/11/04
Farmacia Karen
9598
09/7/04
30,000
60
09/09/04
05/09/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Amalia
9599
10/7/04
18,000
60
10/09/04
25/10/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Mares
9600
10/7/04
42,000
30
10/08/04
10/09/04
N/A
Subjefe
Farmacia Moza
9601
12/7/04
45,000
30
12/08/04
15/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Karla
9602
12/7/04
75,000
30
12/08/04
10/08/04
N/A
Jefe depto.
3.0
Jefe depto.
PT No. DC-VER 3/6

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
crdito Vencimiento Cancelado
crdito
morosidad
por
30
13/08/04
14/10/04
N/A
Subjefe
Cliente
Farmacia Eliseo
No.
9603
Fecha
13/7/04
Valor Q
28,000
Farmacia Glvez
9604
13/7/04
56,000
30
13/08/04
08/08/04
N/A
Asistentes
Farmacia Vilma
9605
14/7/04
14,000
60
14/09/04
03/09/04
N/A
Subjefe
Farmacia Carol
9606
14/7/04
37,800
30
14/08/04
15/08/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Csar
9607
15/7/04
12,400
60
15/09/04
14/09/04
N/A
Asistentes
Farmacia Jos
9608
16/7/04
86,000
60
16/09/04
16/11/04
2.0
Jefe depto.
Farmacia Sols
9609
17/7/04
13,000
30
17/08/04
19/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Valds
9610
19/7/04
68,000
30
19/08/04
26/08/04
N/A
Jefe Depto.
Farmacia Rosa
9611
19/7/04
10,500
30
19/08/04
20/08/04
N/A
Subjefe
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DC-VER 4/6

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
FAC TU RA

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
crdito
crdito
morosidad
por
30
20/08/04
20/08/04
N/A
Jefe Depto.
Cliente
Farmacia Dora
No.
9612
Fecha
20/7/04
Valor Q
29,000
Farmacia Nancy
9613
20/7/04
13,800
30
20/08/04
22/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Loyola
9614
20/7/04
24,600
60
20/09/04
22/09/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Daniel
9615
21/7/04
43,000
30
21/08/04
21/808/04
N/A
Subjefe
Farmacia Ruth
9616
22/7/04
59,000
60
22/09/04
23/12/04
3.0
Jefe depto.
Farmacia Silvia
9617
22/7/04
10,000
60
03/09/04
05/09/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Felipe
9618
23/7/04
19,900
30
23/08/04
26/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Paris
9619
23/7/04
36,000
30
23/08/04
24/08/04
N/A
Asistentes
Farmacia Sara
9620
24/7/04
24,000
30
24/08/04
05/10/04
N/A
Subjefe
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DC-VER 5/6

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
FAC TU RA

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
crdito
crdito
morosidad
por
30
06/08/04
29/08/04
N/A
Jefe depto.
Cliente
Farmacia Ana
No.
9621
Fecha
26/7/04
Valor Q
15,300
Farmacia Chuy
9622
26/7/04
26,000
30
26/08/04
28/08/04
N/A
Jefe Depto.
Farmacia Aura
9623
27/7/04
81,100
60
27/09/04
30/09/04
N/A
Subjete
Farmacia Garza
9624
28/7/04
36,000
30
28/08/04
26/08/04
N/A
Jefe depto.
Farmacia Corzo
9625
29/7/04
18,000
60
29/09/04
30/09/04
N/A
Jefe Depto.
Farmacia Jess
9626
30/7/04
76,000
60
30/09/04
02/10/04
N/A
Asistentes
Farmacia Elda
9627
31/7/04
53,000
30
31/08/04
31/08/04
N/A
Subjefe
Farmacia Telma
9628
31/7/04
52,600
30
31/08/04
01/09/04
N/A
Asistentes
Farmacia Rudy
9629
31/7/04
28,000
30
31/08/04
15/11/04
N/A
Subjefe
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DC-VER 6/6
Hecho por: egm

Fecha: 22-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:23-03-05
FAC TU RA

Das de
Crdito
Tiempo del
Meses de
Autorizado
crdito Vencimiento Cancelado
crdito
morosidad
por
60
30/09/04
25/09/04
N/A
Jefe depto.
Cliente
Farmacia Reyes
No.
9630
Fecha
31/7/04
Valor Q
23,000
Farmacia Zulma
9631
31/7/04
46,000
30
31/08/04
30/08/04
N/A
Asistentes
Farmacia David
9632
31/7/04
14,900
60
30/09/04
29/09/04
N/A
Subjefe
Farmacia Oscar
9633
31/7/04
98,000
30
31/08/04
01/09/04
N/A
Subjefe
Farmacia Alma
9634
31/7/04
26,000
30
31/08/04
15/10/04
1.5
Jefe depto.
= Se cumple
= No se cumple
las polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el departamento de crditos, concluimos que stas
son satisfactorias.
5.5.3 Departamento de Bodega

Auditora Interna
en el Departamento de Bodega
Perodo: Ao 2004
PT No.: DB- Prog.

Hecho por: egm
Fecha: 19-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 20-03-05
No.
REFERENCIA
HECHO
POR
FECHA
DB-CI 1/1
egm
23/03/2005
Con la
muestra seleccionada,
realice las cdulas
analticas
necesarias
y
verifique
el
procedimientos en el manejo de
los medicamentos.
DB-VER.1/6
egm
23/03/2005

egm
23/03/2005
OBJETIVOS
Evaluar
las
polticas
y
procedimientos ms importantes
en
el
manejo
de
los
medicamentos.
Realice
un
cuestionario
Auditora
Administrativa
evaluar
las
polticas
procedimientos.
de
para
y
DB-VER.6/6
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No.: DB-CI 1/1

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 23-03-05

No.
1
7
8
PREGUNTA
Se envan productos vencidos a
los clientes.
SI
Se retiran del
inventario, los
productos prximos a vencer con
un mes de anticipacin?
Se tiene una poltica para retirar
del inventario
los
productos
obsoletos?
Se realizan inventarios en forma
constante?
Se investigan las
variaciones
entre los registros contables y los
recuentos fsicos?
Se etiquetan
los
productos
adecuadamente?
Se despachan los
productos X
completamente?
Se verifica la cantidad de
productos contra factura?
Jefe Departamento
NO
X
OBSERVACIONES
Se comprob que los
clientes
devuelven
productos por que les
faltan nicamente dos
y tres das para su
vencimiento.
En oportunidades se
retiran de los estantes
hasta
que
estn
vencidos.
X
X
X
X
Los
clientes
devuelven
los
productos por
mal
etiquetados.
Auditora Interna
PT No. DB-VER 1/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004

FAC TU RA
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL MANEJO DE LOS MEDICAMENTOS.

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
Nmero
Valor Q
no vencidos
completos etiquetados no daados
825
2,500
Cliente
Farmacia Oasis
No.
9585
Fecha
01/7/04
Valor Q
25,000
Farmacia rbol
9586
01/7/04
25,000
N/A
N/A
Farmacia Medin
9587
02/7/04
10,900
N/A
N/A
Farmacia Lpez
9588
02/7/04
18,000
N/A
N/A
Farmacia Len
9589
03/7/04
11,000
N/A
N/A
Farmacia Juana
9590
03/7/04
14,000
N/A
N/A
Farmacia Julin
9591
05/7/04
21,500
866
1,500
Farmacia Luis
9592
05/7/04
25,000
N/A
N/A
Farmacia Julia
9593
06/7/04
31,000
N/A
N/A
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DB-VER 2/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
FAC TU RA

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
no vencidos
completos
etiquetados no daados
Nmero
Valor Q
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Ahorro
No.
9594
Fecha
06/7/04
Valor Q
35,000
Farmacia Elena
9595
07/7/04
20,000
N/A
N/A
Farmacia Sol
9596
08/7/04
37,000
N/A
N/A
Farmacia Juan
9597
08/7/04
51,000
N/A
N/A
Farmacia Karen
9598
09/7/04
30,000
N/A
N/A
Farmacia Amalia
9599
10/7/04
18,000
N/A
N/A
Farmacia Mares
9600
10/7/04
42,000
N/A
N/A
Farmacia Moza
9601
12/7/04
45,000
N/A
N/A
Farmacia Karla
9602
12/7/04
75,000
871
6,800
PT No. DB-VER 3/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
Nmero
Valor Q.
no vencidos
completos
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Eliseo
No.
9603
Fecha
13/7/04
Valor Q
28,000
Farmacia Glvez
9604
13/7/04
56,000
N/A
N/A
Farmacia Vilma
9605
14/7/04
14,000
N/A
N/A
Farmacia Carol
9606
14/7/04
37,800
N/A
N/A
Farmacia Csar
9607
15/7/04
12,400
876
3,000
Farmacia Jos
9608
16/7/04
86,000
N/A
N/A
Farmacia Sols
9609
17/7/04
13,000
N/A
N/A
Farmacia Valds
9610
19/7/04
68,000
831
3,100
Farmacia Rosa
9611
19/7/04
10,500
N/A
N/A
PT No. DB-VER 4/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
Nmero
Valor Q.
no vencidos
completos
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Dora
No.
9612
Fecha
20/7/04
Valor Q
29,000
Farmacia Nancy
9613
20/7/04
13,800
N/A
N/A
Farmacia Loyola
9614
20/7/04
24,600
836
2,000
Farmacia Daniel
9615
21/7/04
43,000
N/A
N/A
Farmacia Ruth
9616
22/7/04
59,000
N/A
N/A
Farmacia Silvia
9617
22/7/04
10,000
N/A
N/A
Farmacia Felipe
9618
23/7/04
19,900
N/A
N/A
Farmacia Paris
9619
23/7/04
36,000
N/A
N/A
Farmacia Sara
9620
24/7/04
24,000
N/A
N/A
PT No. DB-VER 5/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
no vencidos
completos
etiquetados
no daados
Nmero
Valor Q.
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Ana
No.
9621
Fecha
26/7/04
Valor Q
15,300
Farmacia Chuy
9622
26/7/04
26,000
883
3,200
Farmacia Aura
9623
27/7/04
81,100
N/A
N/A
Farmacia Garza
9624
28/7/04
36,000
N/A
N/A
Farmacia Corzo
9625
29/7/04
18,000
N/A
N/A
Farmacia Jess
9626
30/7/04
76,000
N/A
N/A
Farmacia Elda
9627
31/7/04
53,000
846
5,600
Farmacia Telma
9628
31/7/04
52,600
N/A
N/A
Farmacia Rudy
9629
31/7/04
28,000
N/A
N/A
PT No. DB-VER 6/6

Hecho por: egm
Fecha: 23-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:24-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA

Productos
Productos
Bien
Productos
Nota de devolucin
no vencidos
completos
etiquetados
no daados
Nmero
Valor Q.
N/A
N/A
Cliente
Farmacia Reyes
No.
9630
Fecha
31/7/04
Valor Q
23,000
Farmacia Zulma
9631
31/7/04
46,000
N/A
Farmacia David
9632
31/7/04
14,900
890
Farmacia Oscar
9633
31/7/04
98,000
N/A
Farmacia Alma
9634
31/7/04
26,000
851
= Se cumple
N/A
1800
N/A
1,200
= No se cumple
las polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el Departamento de Bodega, concluimos que stas
son satisfactorias.
5.5.4 Departamento de Distribucin

Auditora Interna
en el Departamento de Distribucin
Perodo: Ao 2004
PT No.: DD- Prog.

Hecho por: egm
Fecha: 20-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 21-03-05
No. OBJETIVOS
REFERENCIA
HECHO
POR
y DD-CI 1/1
egm
FECHA
Evaluar
las
polticas
y
procedimientos
ms importantes
en el despacho de los pedidos.
Realice
un
cuestionario
Auditora
Administrativa
evaluar
las
polticas
procedimientos.
de
para
24/03/2005
Con la muestra seleccionada,

realice las cdulas analticas
necesarias
y
verifique
el
procedimientos en el despacho de
los pedidos.
DD-VER.1/6 egm 24/03/2005

DD-VER.6/6 egm 24/03/2005
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No.: DD-CI 1/1

Hecho por: egm
Fecha: 22-03-05
Revisado Por: bdm
Fecha: 23-03-05

No.
1
PREGUNTA
Las polticas y procedimientos
son aprobados por Gerencia de
Operaciones?
Los cambios en las polticas y
procedimientos se transmiten por
escrito al personal?
Se despachan los pedidos en
empaques adecuados?
Los
pedidos
urgentes
se
despachan en el tiempo ofrecido?
SI
Jefe Departamento
OBSERVACIONES
X
X
X
En oportunidades
los
productos
se
derraman por haberse
realizado
mal
el
empaque.
Los
pedidos
normales
se
despachan en el tiempo promedio,
el cual es de dos a
tres horas por
pedido?
Se reciben los pedidos en tiempo
promedio del Departamento
de
Bodega?
NO
En oportunidades
los
pedidos son anulados
por
haberse
despachado hasta el
siguiente da.
Auditora Interna
PT No. DD-VER 1/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
Cliente
Farmacia Oasis
No.
9585
Fecha
01/7/04
Valor Q
25,000
Farmacia rbol
9586
01/7/04
25,000
Farmacia Medin
9587
02/7/04
10,900
Farmacia Lpez
9588
02/7/04
18,000
Farmacia Len
9589
03/7/04
11,000
Farmacia Juana
9590
03/7/04
14,000
Farmacia Julin
9591
05/7/04
21,500
Farmacia Luis
9592
05/7/04
25,000
Farmacia Julia
9593
06/7/04
31,000
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL DESPACHO DE LOS PEDIDOS.

Entregado en
Recibido por Productos en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
PT No. DD-VER 2/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
Cliente
Farmacia Ahorro
No.
9594
Fecha
06/7/04
Valor Q
35,000
Farmacia Elena
9595
07/7/04
20,000
Farmacia Sol
9596
08/7/04
37,000
Farmacia Juan
9597
08/7/04
51,000
Farmacia Karen
9598
09/7/04
30,000
Farmacia Amalia
9599
10/7/04
18,000
Farmacia Mares
9600
10/7/04
42,000
Farmacia Moza
9601
12/7/04
45,000
Farmacia Karla
9602
12/7/04
75,000

Entregado en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
PT No. DD-VER 3/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
Cliente
Farmacia Eliseo
No.
9603
Fecha
13/7/04
Valor Q
28,000
Farmacia Glvez
9604
13/7/04
56,000
Farmacia Vilma
9605
14/7/04
14,000
Farmacia Carol
9606
14/7/04
37,800
Farmacia Csar
9607
15/7/04
12,400
Farmacia Jos
9608
16/7/04
86,000
Farmacia Sols
9609
17/7/04
13,000
Farmacia Valds
9610
19/7/04
68,000
Farmacia Rosa
9611
19/7/04
10,500

Entregado en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
PT No. DD-VER 4/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
Cliente
Farmacia Dora
No.
9612
Fecha
20/7/04
Valor Q
29,000
Farmacia Nancy
9613
20/7/04
13,800
Farmacia Loyola
9614
20/7/04
24,600
Farmacia Daniel
9615
21/7/04
43,000
Farmacia Ruth
9616
22/7/04
59,000
Farmacia Silvia
9617
22/7/04
10,000
Farmacia Felipe
9618
23/7/04
19,900
Farmacia Paris
9619
23/7/04
36,000
Farmacia Sara
9620
24/7/04
24,000

Entregado en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
PT No. DD-VER 5/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
FAC TU RA
Cliente
Farmacia Ana
No.
9621
Fecha
26/7/04
Valor Q
15,300
Farmacia Chuy
9622
26/7/04
26,000
Farmacia Aura
9623
27/7/04
81,100
Farmacia Garza
9624
28/7/04
36,000
Farmacia Corzo
9625
29/7/04
18,000
Farmacia Jess
9626
30/7/04
76,000
Farmacia Elda
9627
31/7/04
53,000
Farmacia Telma
9628
31/7/04
52,600
Farmacia Rudy
9629
31/7/04
28,000

Entregado en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
Auditora Interna
Perodo: Ao 2004
PT No. DD-VER 6/6

Hecho por: egm
Fecha: 24-03-05
Revisado por: bdm
Fecha:25-03-05

FAC TU RA
Cliente
Farmacia Reyes
No.
9630
Fecha
31/7/04
Valor Q
23,000
Farmacia Zulma
9631
31/7/04
46,000
Farmacia David
9632
31/7/04
14,900
Farmacia Oscar
9633
31/7/04
98,000
Farmacia Alma
9634
31/7/04
26,000

Entregado en
Empacados
Productos
tiempo promedio
el cliente
buen estado
adecuadamente
completos
= Se cumple
= No se cumple
CONCLUSIN: De conformidad a las pruebas realizadas a las facturas anteriormente detalladas para verificar el cumplimiento de las
polticas y procedimientos establecidos por la Gerencia de Operaciones en el Departamento de Distribucin, concluimos que stas son
satisfactorias.

Auditoría administrativa de operaciones en empresa farmacéutica

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ESTE ES EL EEJMPLO LA PLANTILLA DEJALA IGUAL LO

UNICO QUE PONES LOD DATOS DE TU EMPRESA TE EXPLICO

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

PT No.: ndice General

EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

1.1.- Resumen de la escritura de constitucin y sus modificaciones:

5.3 MEMORNDUM DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN

Lic. Vctor Manuel Montes

5.4 PLAN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

PT No.: Plan AA 1/2

Plan de Auditora Administrativa

Mtodo a utilizar en la evaluacin: Los cuestionarios.

PT No.: Plan AA 2/2

EVALUACIN DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.

5.5.1 Departamento de facturacin

Seleccione un mes, tabule todas

Realice una conclusin de las

PT No.: DF-CI 1/1

Cuestionario de Auditora Administrativa

Los descuentos y bonificaciones

PT No. DF-VER 1/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

PT No. DF-VER 2/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

PT No. DF-VER 3/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

PT No. DF-VER 4/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

PT No. DF-VER 5/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

PT No. DF-VER 6/6

Cdula analtica de verificacin de polticas y procedimientos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA FACTURACIN DE PEDIDOS.

5.5.2 Departamento de Crditos

PT No.: DC- Prog.

Realice una conclusin de las

PT No.: DC-CI 1/1

Cuestionario de Auditora Administrativa

Se comprob que los

PT No. DC-VER 1/6

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

PT No. DC-VER 2/6

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

PT No. DC-VER 3/6

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

PT No. DC-VER 4/6

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

PT No. DC-VER 5/6

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

PT No. DC-VER 6/6

Hecho por: egm

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN LA AUTORIZACIN DE LOS CRDITOS.

5.5.3 Departamento de Bodega

PT No.: DB- Prog.

Realice una conclusin de las

PT No.: DB-CI 1/1

Cuestionario de Auditora Administrativa