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ruta del servicio exceda los 200 kilmetros virtuales y nos encontremos en los
siguientes supuestos:
Furgones refrigerados.
El depsito se realizar:
Hasta la fecha del pago parcial o total al prestador del servicio o dentro del
quinto (5) da hbil del mes siguiente a aquel en que se efecte la
anotacin del comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que
ocurra primero, cuando el obligado a efectuar el depsito sea el usuario del
servicio.
Dentro del quinto (5) da hbil siguiente de recibida la totalidad del importe
de la operacin, cuando el obligado a efectuar el depsito sea el prestador
del servicio.
Los comprobantes de pago que se emitan por el servicio de transporte de
bienes realizado por va terrestre sujeto al Sistema, no podrn incluir
operaciones distintas a sta. De esta manera, a fin de identificar las
operaciones sujetas al SPOT, en los comprobantes de pago deber
consignarse como informacin no necesariamente impresa:
S/. 2.00 (Dos y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehculo, tratndose
de garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en ambos
sentidos del trnsito.
S/. 4.00 (Cuatro y 00/100 Nuevos Soles) por cada eje del vehculo,
tratndose de garitas o puntos de peaje que cobran las tarifas de peaje en
un solo sentido del trnsito.
Operaciones exceptuadas
El sistema no se aplicar para los bienes sealados en el Anexo N. 2 en
cualquiera de los siguientes casos:
Hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor o dentro del quinto (5)
da hbil del mes siguiente a aquel en que se efecte la anotacin del
comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que ocurra primero,
cuando el obligado a efectuar el depsito sea el adquirente.
Dentro del quinto (5) da hbil siguiente de recibida la totalidad del importe
de la operacin, cuando el obligado a efectuar el depsito sea el proveedor.
EN LA PRESTACION DE SERVICIOS
Mediante Resolucin de Superintendencia N. 183-2004/SUNAT y normas
modificatorias, se indic la relacin de bienes y servicios afectos a este Sistema,
stos se encuentran detallados en el Anexo N. 1,2 y 3 de la mencionada
Resolucin.
Respecto al Anexo N. 3 de la Resolucin de Superintendencia N. 1832004/SUNAT, est referido a la prestacin de servicios, siempre que el importe de
la operacin sea mayor a S/. 700.00 soles.
Operaciones exceptuadas
El sistema no se aplicar en cualquiera de los siguientes casos:
derecho a crdito fiscal ni sustentar gasto o costo para efecto tributario. (auto
detraccin)
ii) Reciba la totalidad del importe de la operacin sin haberse acreditado el
depsito respectivo.
Dentro del quinto (5) da hbil siguiente de recibida la totalidad del importe
de la operacin, cuando el obligado a efectuar el depsito sea el proveedor
del bien inmueble, conforme a lo sealado en el acpite ii) del inciso b) del
numeral 10.3 del artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia N 1832004/SUNAT.
Con fecha 14/02/2016 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios
legales (operacin sujeta a detraccin) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto
de S/. 1,000 incluido IGV.
Asimismo, se conoce que con fecha 25/02/2016 la empresa Google S.A. procede
al pago con cheque del importe neto de S/. 900 y que ese mismo da se deposita
el monto de S/. 100 en la cuenta de detracciones de la empresa Noticiero del
Contador S.A.C
SOLUCION:
VALOR DE VENTA
I.G.V
PRECIO DE VENTA
DETRACCION (10%)
SALDO A PAGAR
152.54
847.46
1,000.00
100.00
900.00
23,560.00
4,240.80
27,800.80
1,112.03
3. La empresa
Muebles DICO
S.A. cancela la
Factura N 002SALDO A PAGAR
26,688.77
434001 por
S/.26,688.77, que
es el monto neto despus de efectuada la detraccin, entregando la Constancia de
Depsito N 35444001.
Primero registraremos los asientos del prestador del servicio
(Madera Santa Rosa SA).
-----------------------------------------------XX-----------------------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40 TRIBUTOS CONT.Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR
PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV-CUENTA PROPIA
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
7011 MERCADERIA MANUFACTURADA
DEBE
23,560.00
HABER
4,240.80
27,800.80
DEBE
HABER
26,688.77
26,688.77
DEBE
HABER
1,112.03
1,112.03
DEBE
HABER
23,560.00
4,240.80
27,800.80
DEBE
HABER
26,688.77
26,688.77
DEBE
HABER
1,112.03
1,112.03