MATERIA PRIMA

Cuero napa perlada

Cuero badana
Suela planta
Suela taco
Botacapa
Fomix
Taloneras
Solucin de caucho
Clavos 3/4 pulgada
Varsol
Hiladillo
Carton / plantilla
Hebilla
Botones
Cinta de agua
Pegamento

PERSONAL

Personal de produccin (Corte)

Personal de produccin (Desbaste)
Personal de produccin (Armado)
Personal de produccin (Costura)
Personal de produccin (Montado)
Personal de produccin (Terminado)
Personal de produccin (Emplantillado)
Jefe de produccin
Administrador

Servicios (Luz)

GASTOS OPERATIVOS
Remuneracin del personal de oficina
Impuestos prediales de oficinas administrativas

COSTO INDIRECTO DE FABRICACI

Lubricante y aceite para mantenimiento de las maquinas

2013

2014

UNIDAD DE MEDIDA
120 piezas
90 piezas
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares (4000 unidades
50 planchas
2000 pares (40000 unidades )
2 latas ( 1 litro )
7kg (588 clavos)
1 pomo ( 15 litros )
1 tubo ( 457.2 metros )
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares ( 40000 unidades )
2 paquetes ( 3500 botones )
2000 pares ( 40000 unidades )
8 pomos (250 ml )

Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo

SERVICIOS GENERALES
kwh

TIVOS
S/.

2,200.00

S/.

580.00

FABRICACION
S/.

100.00

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Precio unitario
S/.

28.50

S/.

25.00

S/.

0.50

S/.

0.80

S/.

0.85

S/.

42.00

S/.

0.80

S/.

30.00

S/.

0.10

S/.

50.00

S/.

25.00

S/.

0.50

S/.

0.40

S/.

30.00

S/.

0.35

S/.

2.00

COSTO

S./ 0.48 / par de zapato

S./ 0.33/ par de zapato
S./ 0.4 / par de zapato
S./ 0.48 / par de zapato
S./ 0.53 / par de zapato
S./ 0.47 / par de zapato
S./ 0.33 / par de zapato

SERVICIOS GENERALES
S/.

PARES DE ZAPATOS PRODUCIDOS

2151
2095
2208
2264
2400
2100
1700
2527
1769
2244
3275
3166
2511
2293
2413
1767
2000

Costo Total
S/.

3,420.00

S/.

2,250.00

S/.

1,000.00

S/.

1,600.00

S/.

1,700.00

S/.

2,100.00

S/.

1,600.00

S/.

60.00

S/.

58.80

S/.

50.00

S/.

25.00

S/.

1,000.00

S/.

800.00

S/.

60,000.00

S/.

700.00

S/.

16.00

ar de zapato

ar de zapato

ar de zapato

ar de zapato

ar de zapato

ar de zapato

ar de zapato

1,241.96

VENTAS
53200
51800
54600
56000
59352
51933
42041
62500
43750
55500
81000
78300
62100
56700
59670
43700
49460

Total
3,420.00
2,250.00
1,000.00
1,600.00
1,700.00
2,100.00
1,600.00
60.00
58.80
50.00
25.00
1,000.00
800.00
60,000.00
700.00
16.00

S/.

950.00

S/.

650.00

S/.

790.00

S/.

950.00

S/.

1,069.00

S/.

937.00

S/.

650.00

S/.

2,500.00

S/.

850.00

1,241.96

ELEMENTOS DEL COSTO

CLASIFICACION DE COST

Las utilidades operativas son iguales

porque las ventas son iguales a la
produccin (no hay inventarios).Por lo
tanto podemos hacer uso de cualquier
tipo de costeo

ELEMENTOS DEL COSTO

Se presenta la siguiente informacion de
2014
PRODUCCIN
PRECIO DE VENTA

MATERIA PRIMA
Cuero napa perlada
Cuero badana
Suela planta
Suela taco
Botacapa
Fomix
Taloneras
Solucin de caucho
Clavos 3/4 pulgada
Varsol
Hiladillo
Carton / plantilla
Hebilla

Botones
Cinta de agua
Pegamento
Salario
Salario
Salario
Salario
Salario

de
de
de
de
de

personal
personal
personal
personal
personal

de
de
de
de
de

produccin
produccin
produccin
produccin
produccin

(Corte)
(Desbaste)
(Armado)
(Costura)
(Montado)

Salario de personal de produccin (Terminado)

Salario de personal de produccin (Emplantillado)
Salario de jefe de produccin
Salario del administrador
Servicios (Luz)
Remuneracin del personal de oficina
Impuestos prediales de oficinas administrativas
Lubricante y aceite para mantenimiento de las maquinas

CLASIFICACION DE COSTOS
ELEMENTO
Cuero napa perlada
Cuero badana
Suela planta
Suela taco
Botacapa
Fomix
Taloneras
Solucin de caucho

Clavos 3/4 pulgada

Varsol
Hiladillo
Carton / plantilla
Hebilla
Botones
Cinta de agua
Pegamento
Salario de personal de produccin (Corte)
Salario de personal de produccin (Desbaste)
Salario de personal de produccin (Armado)
Salario de personal de produccin (Costura)
Salario de personal de produccin (Montado)
Salario de personal de produccin (Terminado)
Salario de personal de produccin (Emplantillado)
Salario de jefe de produccin
Salario del administrador
Servicios (Luz)
Remuneracin del personal de oficina
Impuestos prediales de oficiana administrativa
Lubricante y aceite para mantenimiento de las maquinas
TOTAL

COS
COSTOS PRIMOS (MD+MOD)
COSTOS DE CONVERSIN (MOD + CIF)
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN (MD + MOD + CIF)
GASTO DEL PERIODO

COSTO TOTAL DEL PRODUCTO

COSTEO

M
Men
Igu

Men
igu
Men

Igu

Men
Igu
Men
Igu

Las utilidades operativas son iguales

porque las ventas son iguales a la
produccin (no hay inventarios).Por lo
tanto podemos hacer uso de cualquier
tipo de costeo

e la Empresa calzados Kattia E.I.R.L del mes d

S/.

UNIDAD DE MEDIDA
120 piezas
90 piezas
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares (4000 unidades
50 planchas
2000 pares (40000 unidades )
2 latas ( 1 litro )
7kg (588 clavos)
1 pomo ( 15 litros )
1 tubo ( 457.2 metros )
2000 pares ( 40000 unidades )
2000 pares ( 40000 unidades )

2 paquetes ( 3500 botones )

2000 pares ( 40000 unidades )
8 pomos (250 ml )
Pago
Pago
Pago
Pago

a
a
a
a

destajo
destajo
destajo
destajo

Pago a destajo
Pago a destajo
Pago a destajo

kwh

PRECIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,42
2,25
1,00
1,60
1,70
2,10
1,60
6

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
COSTO UNITARIO

5
5
2
1,00
80
6
70
1
95
65
79
95
1,06
93
65
2,50
85
1,24
2,20
58
10
29,90

S/.

19,66

S/.

9,83

S/.

23,50

S/.

3,63

S/.

27,13

EO

Produccin (unidades)
Ventas (unidades)
Precio de venta por unidad
Costo de produccin variable por unidad
Costos fijos de produccin totales (CIF fijos)
Gastos administrativos
I. Inicial de Productos Terminados
Produccin
I. Final de Productos Terminados
Ventas

MARZO-04

Costeo directo

Ventas ( Pvu X)
Costo variable de Produccin
Margen de Contribucin ( Ingresos - Costos variables)
Costos fijos de produccin totales (CIF fijos)
Gastos de administracin totales
Utilidad Operativa ( Margen de Contribucin - Costos Fi

Costeo absorbente Total

Ventas ( Pvu X )
Costo de mercanca vendida ( fija + variable)
Utilidad Bruta
Gastos de administracin totales ( fija + variable)
Utilidad Operativa ( Utilidad Bruta - Gastos Operativos)

Utilidad Operativa costeo total

Utilidad Operativa costeo directo

de Marzo

Precio unitario
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

28.50
25.00
0.50
0.80
0.85
42.00
0.80
30.00
0.10
50.00
25.00
0.50
0.40

S/.
S/.
S/.
S./
S./
S./
S./
S./

Costo unitario
0.48 / par de zapato
0.33/ par de zapato
0.4 / par de zapato
0.48 / par de zapato
0.53 / par de zapato

30.00
0.35
2.00

S./ 0.47 / par de zapato

S./ 0.33 / par de zapato

MD
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,420.00
2,250.00
1,000.00
1,600.00
1,700.00
2,100.00
1,600.00

S/.
S/.

13,670.00
6.84

2,000
2,000
S/. 24.73
S/. 11.84
S/. 6,230.00
S/. 3,630.00
0
2,000
0
2,000
Calzados kattia E.I.R.L
Estado de Resultados

S./
S/. 49,456.00
S/. 23,677.76
S/. 25,778.24
S/. 6,230.00
S/. 3,630.00
S/. 15,918.24

S./
S/. 49,456.00
S/. 29,907.76
S/. 19,548.24
S/. 3,630.00
S/. 15,918.24

S/. 15,918.24
S/. 15,918.24

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

Costo Total
3,420.00
2,250.00
1,000.00
1,600.00
1,700.00
2,100.00
1,600.00
60.00
58.80
50.00
25.00
1,000.00
800.00

MI

S/.

S/.
S/.
S/.

60.00
700.00
16.00

S/.
S/.
S/.
S/.

950.00
650.00
790.00
950.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,069.00
937.00
650.00
2,500.00
850.00
1,241.96
2,200.00
580.00
100.00

MOD

60.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

58.80
50.00
25.00
1,000.00
800.00
60.00
700.00
16.00

2,769.80
1.38

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

950.00
650.00
790.00
950.00
1,069.00
937.00
650.00

S/.
S/.

5,996.00
3.00

cmd+cmod + cif unitario variable

S/. 3.12
cif unitario

Particip. (%)
100%
48%
52%
13%
7%
32%

Particip. (%)
100%
60%
40%
7%
32%

CIF

Costos Fijos

S/.
S/.

S/.
S/.
S/.

2,500.00 S/.
S/.
1,241.96
S/.
S/.
100.00 S/.
3,841.96 S/.
0.62 S/.

2,500.00
850.00
2,200.00
580.00
100.00
6,230.00
3.12

Costos Variables
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,420.00
2,250.00
1,000.00
1,600.00
1,700.00
2,100.00
1,600.00
60.00

Gastos del Periodo

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.

S/.
S/.

58.80
50.00
25.00
1,000.00
800.00
60.00
700.00
16.00
950.00
650.00
790.00
950.00
1,069.00
937.00
650.00
S/.

850.00

S/.
S/.

2,200.00
580.00

23,677.76 S/.
11.84

3,630.00

1,241.96

Costo de Produccin
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,420.00
2,250.00
1,000.00
1,600.00
1,700.00
2,100.00
1,600.00
60.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

58.80
50.00
25.00
1,000.00
800.00
60.00
700.00
16.00
950.00
650.00
790.00
950.00
1,069.00
937.00
650.00
2,500.00

S/.

1,241.96

S/.

S/. 100.00
26,277.76

PUNTO DE EQUILIBRIO
Precio Venta unitario
Costo variable unitario
Costo fijo total

ECUACION DEL PUNTO DEL EQU

PVuX - (CF + CVuX) = 0

Ec. Ingreso

Ec. Costos

x=

ILIBRIO
S/.
S/.
S/.

24.73
11.84
6,230

NTO DEL EQUILIBRIO

PvuX
Y = 24.73X
CF + CvuX
Y =6,230 + 11.84 X

483

X (pares de zapatos)
0
183
283

383
483
583
683
783

Column D

Linear (Column D)

Column E

Linear (

S/. 25,000.00

S/. 20,000.00

f(x) = 24.728x + 2.5724394843075E-012

S/. 15,000.00

f(x) = 11.83888x + 6230

S/. 10,000.00

S/. 5,000.00

S/. -

100

200

300

400

500

600

S/.

11,952

S/.

11,952

METODO GRAFICO
Y = PVuX (S/.)
S/.
S/.
S/.

4,533.96
7,006.76

CT = CF + CvuX (S/.)
S/. 6,230.00
S/. 8,400.70
S/. 9,584.59

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

Column D

9,479.56
11,952
14,425.16
16,897.96
19,370.76

Linear (Column D)

Column E

S/. 10,768.47
S/. 11,952
S/. 13,136
S/. 14,320
S/. 15,504

Linear (Column E)

24394843075E-012

30

200

300

400

500

600

700

800

900

PVuX - (CF + CVuX) = 0

24.73X - ( 2,080 + 12.31X ) = 0
X ( 24.73 - 11.84) = 6,230
X = 483
X = 483 pares de zapatos

U = Y - CT (S/.)
-S/. 6,230.00
-S/. 3,866.74
-S/. 2,577.82

-S/. 1,288.91
S/. 0
S/. 1,288.91
S/. 2,577.82
S/. 3,866.74

Al vender producir y vender 483 pares de zapatos a

ganancias debe vender por encima de esta cantidad

900

ares de zapatos al mes, la empresa no obtendr ni ganancias ni prd

a de esta cantidad, de lo contrario obtendra perdidas.

ncias ni prdidas (U=0), sin embargo para obtener

MEZCLA DE VENTAS

La empresa quiere saber cul ser

los datos son los siguientes :

Contribucin Marginal Unitaria =

Contribucin Marginal Unitaria =

Contribucin Marginal Unitaria =

Punto de Equilibrio =

Punto de Equilibrio =

MEZCLA DE VENTAS

empresa quiere saber cul ser su punto de equilibrio en el

datos son los siguientes :

Unidades vendidas (und)

Ingresos (S/. 24.73 por und)
Costos Variables (S/ 11.84 por und)
Margen de Contribucin (S/.)
Costos Fijos (S/.)
Utilidad Operativa (S/.)
Margen de Contribucin Unitario (S/.)
(700*12.89)+(1300*12.89)
2000

ontribucin Marginal Unitaria =

ontribucin Marginal Unitaria =

ontribucin Marginal Unitaria =

S/.

S/.

25,7

Punto de Equilibrio =

S/.
S/.

12,4

Punto de Equilibrio =

zapatos nios
zapatos bebes

967

628
338

o de equilibrio en el momento que comercialice dos product

ZAPATOS NIOS
1300
S/.
32,149.00
S/.
15,392.00
S/.
16,757.00
S/.
6,230.00
S/.
10,527.00
S/.
12.89

0*12.89)+(1300*12.89)
2000

25,780.00
2000

12.89

MARZO
%
ZAPATOS BEBES
65%
700
S/.
17,311.00
S/.
8,288.00
S/.
9,023.00
S/.
6,230.00
S/.
2,793.00
S/.
12.89

12,460.00
12.89

967

pares de zapatos/mes
pares de zapatos/mes

pares de zapatos/mes

ce dos productos,

%
35%

Total (S/.)
2000
S/.
49,460.00
S/.
23,680.00
S/. 25,780.00
S/.
12,460.00
S/. 13,320.00

MARGEN DE SEGURIDAD

En base al punto de equilibrio, hallaremos el margen d

cuenta que sus ventas reales mensuales estn basada

Margen de seguridad (und.) =

Margen de seguridad (und.) =
Margen de seguridad (und.) =

Margen
Margen
Margen
Margen

de
de
de
de

seguridad
seguridad
seguridad
seguridad

(S/.)
(S/.)
(S/.)
(S/.)

=
=
=
=

Porcentaje de margen de seguridad =

Porcentaje de margen de seguridad =
Porcentaje de margen de seguridad =

GRADO DE APALANCAM

Qu pasara si la empresa Kattia E.I.R.L dismin

en su utilidad operativa? (Considerando como v

Qu pasara si la empresa Kattia E.I.R.L dismin

en su utilidad operativa? (Considerando como v

menos
menos

Grado de apalancamiento =

Grado de apalancamiento =

Grado de apalancamiento =
Grado de apalancamiento =

DE SEGURIDAD

hallaremos el margen de seguridad de la empresa de calzados Kat

mensuales estn basadas en un aproximado de 2000 pares de zapa

Ventas reales (und)

2,000.00
1,516.65

S/.
S/.

Ventas reales (S/.)

(2000*24.73)
49,460.00
37,515.41

Margen de seguridad (S/.)

Ventas reales (S/.)
37515.41
49460
76%

E APALANCAMIENTO

Kattia E.I.R.L disminuye sus ventas en un 84 %, como imp

Considerando como ventas mensuales 2000 pares)

Kattia E.I.R.L disminuye sus ventas en un 84 %, como imp

Considerando como ventas mensuales 2000 pares)

Ingresos
Costos variables
MARGEN DE CONTRIBUCIN
Costos fijos
UTILIDAD OPERATIVA

Margen de contibucin
Utilidad operativa

25782.24
19552.24

1.3186335683
1

:
:
:
:
:

la empresa de calzados Kattia E.I. R.L. teniendo en

mado de 2000 pares de zapatos.

Ventas de punto de equilibrio (und)

483

Ventas de punto de equilibrio (S/.)

(483*24.73)
S/.
11,945

100%

as en un 84 %, como impactara esto

ales 2000 pares)

as en un 84 %, como impactara esto

ales 2000 pares)

S/.
S/.

49,460.00
23,677.76
25782.24
S/.
6,230.00
19552.24

VENTA
S

UTILIDAD OPERATIVA

84%

84%

*1

o en

La empresa puede disminuir sus ventas hasta en 1,517 pa

prdidas.

La empresa puede disminuir sus ventas hasta en S./37,51

prdidas.

La empresa puede disminuir sus ventas hasta en un 76% p

D OPERATIVA

SI LA EMPRESA DISMINUYE SUS VENTAS E

EN UN 84%

tas hasta en 1,517 pares de zapatos para no incurrir en

prdidas.

ntas hasta en S./37,515.41 para no incurrir en

prdidas.

as hasta en un 76% para no incurrir en prdidas.

MINUYE SUS VENTAS EN 84%, SU UTILIDAD OPERATIVA DISMINUIRIA

DISMINUIRIA

Empresa calzados Kattia E.I.R.L es una empresa espec

indirectos de fabricacin consideran como base de asign

Empresa calzados Kattia E.I.R.L es una empresa especializada en

indirectos de fabricacin consideran como base de asignacion (hor

N de orden
102
201
303

N de orden de trabajo
OT 102 (Venezuela)
OT 201 (Ecuador)
OT 303 (Trujillo)

TOT
Mano de obra directa
N de Orden de Trabajo (OT 307
Tiempo (Horas/Par de Zapatos)
Costo por hora (s/. /hr.)

Costos indirectos de Fabricacion presupue

Concepto
Pago de servicios basicos (agua y luz)
Mano de Obra indirecta (supervisores)
Salario de jefe de produccin
Lubricante y aceite para mantenimiento de las maquinas
CIF Total
Horas de Mano de Obra directa estimadas

Materiales Directos
Requisicin N
Requisicin N E1

Materiales Directos
Requisicin N
Requisicin N E2

Materiales Directos
Requisicin N
Requisicin N A20

Requisicin N A20

RESUMEN DE COSTOS
Costo de Materiales Directos
Costo de Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
Costo unitario de produccin (S/ und)

ada en la fabricacion de calzados y ejecuta su trabajo con una orden

n (horas de mano de obra directa)

Pares de zapatos
1,000
500
500

MATERIALES DIRECTOS
N de Requisicin
E1
E2
E3
TOTAL

1.068
3.61

esupuestados
Cif
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,241.96
800.00
2,500.00
100.00
4,641.96
192

ORDEN DE TRABAJO OT VENEZUELA (1000 un

Costo ($)
S/. 230,766
S/. 230,765.52

ORDEN DE TRABAJO OT ECUADOR (500 uni

Costo ($)
S/. 115,383
S/. 115,382.76

ORDEN DE TRABAJO OT TRUJILLO (500 unid

Costo ($)
S/. 115,383

S/. 115,383
S/. 115,382.76

S/.
S/.
S/.
S/.

OT VENEZUELA
S/. 230,766
3,850.96
25,820.90
260,437.39
260.44

os y ejecuta su trabajo con una orden de trabajo OT 102, OT201, OT

cta)

S
Descripcin
MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA

Mes
horas / mes

DEN DE TRABAJO OT VENEZUELA (1000 unidades)

Mano de Obra Directa
Tarjeta N

RDEN DE TRABAJO OT ECUADOR (500 unidades)

Mano de Obra Directa
Tarjeta N

RDEN DE TRABAJO OT TRUJILLO (500 unidades)

Mano de Obra Directa
Tarjeta N

S/.
S/.
S/.
S/.

OT ECUADOR
S/. 115,383
1,925.48
12,910.45
130,218.69
260.44

a orden de trabajo OT 102, OT201, OT303 consistente en producir 2

Cantidad
9331.4
4665.7
4665.7
18662.8

A (1000 unidades)
Mano de Obra Directa
Horas

Costo ($)

1068

3850.96

1068

3850.9615384615

(500 unidades)
Mano de Obra Directa
Horas
S/.

Costo ($)
534.00 S/.

534

1,925.48

1925.4807692308

(500 unidades)
Mano de Obra Directa
Horas
534

Costo ($)
1925.48

S/.
S/.
S/.
S/.

534

1925.48

534

1925.4807692308

OT TRUJILLO
S/. 115,383
1,925.48
12,910.45
130,218.69
260.44

sistente en producir 2000 pares de calzados. Los costos

Costos Indirectos de Fabricacin

Horas
Tasa CIF
Costo ($)
1068

S/.

24.18

25820.90
25820.90

Costos Indirectos de Fabricacin

Horas
Tasa CIF
Costo ($)
534

S/.

24.18

12910.45
12910.45

Costos Indirectos de Fabricacin

Horas
Tasa CIF
Costo ($)
534

S/.

24.18

12910.45

534

S/.

24.18

12910.45
12910.45

ostos

Pronsticos Seria de Tiempo

Mes

2013

2014

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

VENTAS
53200
51800
54600
56000
59352
51933
42041
62500
43750
55500
81000
78300
62100
56700
59670
43700
49460

Calcular el pronstico mvil simple de 3 meses

Mes
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril

VENTAS
53200
51800
54600
56000
59352
51933
42041
62500
43750
55500
81000
78300
62100
56700
59670
43700

17

Mayo

49460

Calcular el pronstico mvil ponderado de 4 meses, considerando los coeficiente

Mes
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

VENTAS
53200
51800
54600
56000
59352
51933
42041
62500
43750
55500
81000
78300
62100
56700
59670
43700
49460

Con el pronstico elegido, estimar las ventas para el mes de juni

Se selecciona el pronsto mvil ponderado por tener un menor DAM ( 10229).
Pronstico Mes de junio

49774

Graficar la serie de datos reales

Mes
1
2
3
4
5

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

VENTAS
53200
51800
54600
56000
59352

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

51933
42041
62500
43750
55500
81000
78300
62100
56700
59670
43700
49460

PRONOSTICO
MOVIL SIMPLE

ERROR DE
PRONOSTICO

53200

2800

54133

5219

56651

4718

55762

13721

51109

11391

52158

8408

49430

6070

53917

27083

60083

18217

71600

9500

73800

17100

65700

6030

59490

15790

53357

3897

DAM

11319

onsiderando los coeficientes de ponderacin 20%, 30% y 50% de las ventas.

PRONOSTICO
MOVIL
PONDERADO

ERROR DE
PRONOSTICO

53480

2520

54740

4612

57396

5463

54972

12931

48471

14029

54249

10499

49033

6466.8

53375

27625

65900

12400

74550

12450

70740

14040

62640

2970

59265

15565

51091

1631

DAM

10229

tas para el mes de junio del 2014

tener un menor DAM ( 10229).

PRONOSTICO
MOVIL SIMPLE

PRONOSTICO
MOVIL
PONDERADO

90000
80000
70000

53200

53480

54133

54740

60000
50000
40000
30000

70000
60000
50000

56651

57396

55762

54972

51109

48471

52158

54249

49430

49033

20000

53917

53375

10000

60083

65900

71600

74550

73800

70740

65700

62640

59490

59265

53357

51091
49774

40000
30000

0
1

9 10 11 12 13 14

las ventas.

20%
30%
50%

VENTAS
PRONOSTICO MOVIL SIMPLE
PRONOSTICO MOVIL PONDERADO

VENTAS
PRONOSTICO MOVIL SIMPLE
PRONOSTICO MOVIL PONDERADO

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

PRESUPUESTO OPERATIVO

La empresa AJEPER ha efectuado pronsticos de ventas para el prximo semestre , el cual se prese

Meses

Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
segundo Semestre 2014

Ventas(unidades)
53200
51800
54600
56000
59352
51933
326885

PRESUPUESTO DE VENTAS

Por

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Ms
Igual
Menos

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

Por

Ms

Menos
Igual

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Por

Por

entre

PRESUPUESTO CIF

Por
Igual
Ms
Igual

PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS TOTALES

Por
Igual
Ms
Igual

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

Menos
Igual
Menos
Igual

as para el prximo semestre , el cual se presentan a continuacin:

Desarrollar el presupuesto de ventas para el segundo semestre 2014 , si el precio unitario es 24.7

el costo de los materiales directos por cada unidad producida es S/6.84. El inventario final deseado

El inventario inicial del primer trimestre es el 5% del costo de materiales del primer trimestre. El in

se necesita 1.086 hora de MOD por cada unidad producida y el costo por hora de MOD es 3.61. Cal
los CIF totales si la tasa variable es S/0.62 por hora de mod y los CIF fijos son S/4641.96 por mes

JULIO
Ventas esperadas (und)

AGOSTO
53,200

Precio de Venta por und ($/ und)

Ventas presupuestadas ($)

51,800

24.73

24.73

1315636

1281014

I. Inicial + Produccin - I. Final = Ventas

JULIO
Ventas esperadas (und)
I. Final deseado de productos terminados
Necesidades Totales
I. Inicial de productos terminados
Unidades a producir

AGOSTO
53,200

51,800

53,200

51,800

53,200

51,800

JULIO
unidades a producir
costo unitario de md ($/und)

AGOSTO
53,200

S/.

6.84 S/.

51,800
6.84

Costo de materiales directos ($)

I. Final de md ($)
Necesidades totales
I. Inicial de md ($)
costo de compra de md ($)

363622

354053

17702.65

18659.55

381324.65

372712.55

18181.1

17702.65

363143.55

355009.9

JULIO
Unidades a producir
Horas por unidad producida (hr/ und)
Horas totales requeridas (hr)
Costo por hora ($/ hr)
Costo de mod ($)

AGOSTO
53,200

51,800

1.068

1.068

56817.6

55322.4

3.61

3.61

204871.153846154

199479.807692308

56817.6

55322.4

horas totales requeridas (hr por trimestre)

Horas disponibles
N de empleados necesarios
N de empleados necesarios

192

192

295.925

288.138

273

266

JULIO
Horas totales requeridas (hr)

AGOSTO
56817.6

Tasa cif variable ($/hr)

CIF Variables ($)
CIF Fijos ($)

S/.

0.62

0.62

35226.912

34299.888

4,641.96 S/.

CIF Totales ($)

39868.872

JULIO
Ventas esperadas (und)
Gasto unitario de ventas ($/ und)
Gastos Operativos Variables
Gastos Operativos Fijos

S/.

Gastos Operativos Totales

4,641.96
38941.848

AGOSTO
53,200

51,800

3,630.00

3630

3630

3630

JULIO
Ventas Presupuestadas ($)

55322.4

AGOSTO
1315636

1281014

Costo de mercancia vendida ($/ und)

608362.025846154

592474.655692308

Utilidad Bruta

707273.974153846

688539.344307692

Gastos Operativos Totales

Utilidad Operativa

Costo de mercancia vendida ($/ und)

3630

3630

703643.974153846

684909.344307692

JULIO

AGOSTO

costo unitario de materiales directos ($/ und)

6.835

6.835

costo unitario de mano de obra directa ($/ und)

3.8509615385

3.8509615385

cif unitario ($/ und)

0.7494148872

0.7517731274

costo de mercancia vendida ($/ und)

11.4353764257

11.4377346659

014 , si el precio unitario es 24.73

6.84. El inventario final deseado es del 5% del costo de md

eriales del primer trimestre. El inventario final de diciembre es de S/400.

to por hora de MOD es 3.61. Calcular tambin el N de trabajadores necesarios si cada uno trabaja 8 horas/d

IF fijos son S/4641.96 por mes

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

DICIEMBRE

SEMESTRE

24.73

24.73

24.73

24.73

326885
24.73

1350258

1384880

1467774.96

1284303.09

8083866.05

54,600

56,000

SEPTIEMBRE

59,352

OCTUBRE

NOVIEMBRE

51933

DICIEMBRE

SEMESTRE

54,600

56,000

59,352

51,933

326,885

54,600

56,000

59,352

51,933

0
326,885
0

54,600

56,000

59,352

51,933

326,885

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

54,600
S/.

NOVIEMBRE

6.84

NOVIEMBRE
56,000

S/.

6.84

DICIEMBRE
59,352

S/.

6.84 S/.

SEMESTRE

51,933
6.84

326,885
6.835

373191

382760

405670.92

354962.055

2234258.975

19138

20283.546

17748.10275

400

400

392329

403043.546

423419.02275

355362.055

2234658.975

18659.55

19138

20283.546

17748.10275

18181.1

373669.45

383905.546

403135.47675

337613.95225

2216477.875

2216477.875
SEPTIEMBRE

OCTUBRE

DICIEMBRE

SEMESTRE

56,000

59,352

51,933

1.068

1.068

1.068

1.068

58312.8

59808

63387.936

55464.444

326,885
1.068
349113.18

3.61

3.61

3.61

3.61

3.6057692308

210262.5

215653.846153846

228562.269230769

199991.985576923

1258821.5625

58312.8

59808

63387.936

55464.444

192

192

192

192

303.713

311.500

330.146

288.877

280

288

305

267

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

58312.8

S/.

NOVIEMBRE

54,600

NOVIEMBRE
59808

DICIEMBRE

63387.936

SEMESTRE

55464.444

349113.18

0.62

0.62

0.62

0.62

0.62

36153.936

37080.96

39300.52032

34387.95528

216450.1716

4,641.96

27851.76

39029.91528

244301.9316

4,641.96 S/.
40795.896

4,641.96 S/.
41722.92

4,641.96
43942.48032

S/.

244301.9316

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

SEMESTRE

54,600

56,000

59,352

51,933

326,885
0

3630

3630

3630

3630

21780

3630

3630

3630

3630

21780

21780
SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

SEMESTRE

1350258

1384880

1467774.96

1284303.09

8083866.05

624249.396

640136.766153846

678175.669550769

593983.955856923

3737382.4691

726008.604

744743.233846154

789599.290449231

690319.134143077

4346483.5809

3630

3630

3630

3630

21780

722378.604

741113.233846154

785969.290449231

686689.134143077

4324703.5809

4324703.5809
SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

6.835

6.835

6.835

6.835

3.8509615385

3.8509615385

3.8509615385

3.8509615385

0.7471775824

0.7450521429

0.7403706753

0.7515436289

11.4331391209

11.4310136813

11.4263322138

11.4375051674

a uno trabaja 8 horas/da y 24 dias al mes

La experiencia pasada indica que las entradas de efectivo y desem

a. 80% de las ventas ingresan en el presente me

b. 20% de las ventas ingresan en el siguiente m
c. 50% de las compras de materiales directos eg
d. 50% de las compras de materiales directos de
e. Se desea adquirir mobiliario por 10500 soles
f. Se desea adquirir maquinaria por 15000 soles
g. La utilidad del ao anterior fue de 15580 sole
h. Inicia operaciones con un saldo de 40000 .
i. Se tiene compras a crdito del ulitmo mes del
Se pide:

Calcule el presupuesto de capital para los 6 mes

Calcule el total de entradas de efectivo para los

Saldo de Caja Inicial

Poltica de Ventas
a. 80% de las ventas ingresan en el presente me
b. 20% de las ventas ingresan en el siguiente m

Poltica de Compras
c. 50% de las compras de materiales directos eg
d. 50% de las compras de materiales directos de
i. Se tiene compras a crdito del ultimo mes del

Utilidad Operativa del ao anterior

PRESUPUESTO DE CAPITAL

ENTRADAS EN EFECTIVO
Saldo de caja inicial
Ventas presupuestadas:

1 mes
2 mes
3 mes
4 mes
5 mes
6 mes
Efectivo total disponible

SALIDAS DE EFECTIVO
Materiales directos:
Por pagar (4to trimestre ao anterior)

1 mes
2 mes
3 mes
4 mes
5 mes
6 mes
Total compras materiales directos
Mano de obra directa:
Costos indirectos de fab. (CIF)
Gastos Venta y Administ. (GAV)
Compra de maquinaria y equipo
Impuesto a la renta
Total desembolsos de efectivo
Saldo de caja final (efectivo-desembolsos)

tradas de efectivo y desembolsos ocurren bajo el siguiente patrn:

resan en el presente mes

resan en el siguiente mes
e materiales directos egresan en el presente mes
e materiales directos de un mes se paga en el siguiente mes.
iliario por 10500 soles en el segundo mes.
uinaria por 15000 soles en el tercer mes
erior fue de 15580 soles . El impuesto a la renta se paga en el primer trimestre.
un saldo de 40000 .
dito del ulitmo mes del ao anterior de 10200 soles.

e capital para los 6 meses (semestre)

das de efectivo para los 6 meses

soles
40000

resan en el presente mes

resan en el siguiente mes

e materiales directos egresan en el presente mes

e materiales directos de un mes se paga en el siguiente mes.
dito del ultimo mes del ao anterior de 10200 soles.
10200

o anterior

15580

Mobiliario (soles)

3
10500

Maquinaria (soles)
Total

15000
0

10500

Kattia E.I.R.L
PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)

15000

Mensual
1

S/. 40,000.00

S/. 652,793.00

S/. 1,329,103.02

S/. 1,052,508.80

S/. 263,127.20
S/. 1,024,811.20

4
S/. 2,031,484.15

S/. 256,202.80
S/. 1,080,206.40

S/. 270,051.60
S/. 1,107,904.00

S/. 1,092,508.80

S/. 1,940,731.40

S/. 2,665,512.22

S/. 3,409,439.75

Mensual
1

S/. 5,100.00
S/. 181,571.78

S/. 181,571.78
S/. 177,504.95

S/. 177,504.95
S/. 186,834.73

S/. 186,834.73
S/. 191,952.77

S/. 186,671.78

S/. 359,076.73

S/. 364,339.68

S/. 378,787.50

S/. 204,871.15

S/. 199,479.81

S/. 210,262.50

S/. 215,653.85

S/. 39,868.87

S/. 38,941.85

S/. 40,795.90

S/. 41,722.92

S/. 3,630.00

S/. 3,630.00

S/. 3,630.00

S/. 3,630.00

S/. 0.00

S/. 10,500.00

S/. 15,000.00

S/. 0.00

S/. 439,715.80

S/. 611,628.38

S/. 634,028.07

S/. 639,794.26

S/. 652,793.00

S/. 1,329,103.02

S/. 2,031,484.15

S/. 2,769,645.48

S/. 4,674.00

primer trimestre.

semestre
10500
15000
25500

semestre
(total)

S/. 2,769,645.48

S/. 3,551,186.19

S/. 4,053,380.17
S/. 0.00
S/. 1,315,636.00
S/. 1,281,014.00
S/. 1,350,258.00

S/. 276,976.00
S/. 1,174,219.97

S/. 4,220,841.45

S/. 1,107,904.00
S/. 293,554.99

S/. 0.00

S/. 1,027,442.47

S/. 0.00

S/. 4,872,183.65

S/. 9,108,192.17

semestre
(total)

$5,100
$363,144
$355,010
$373,669
S/. 191,952.77
S/. 201,567.74

$383,906
$201,568

$403,135

$168,807

$168,807

S/. 393,520.51

$370,375

$2,052,771

S/. 228,562.27

$199,992

$28,230

S/. 43,942.48

$39,030

$244,302

S/. 3,630.00

S/. 3,630.00

$21,780

S/. 0.00

$0

$25,500
$4,674

S/. 669,655.26

$613,027

$3,607,848

S/. 3,551,186.19

$4,259,157

$14,593,369