Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.00
1
1.1.1.01.00
2
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponvel
Caixa Geral
Caixa Matriz
Caixa Filial 1
Funo: so lanadas todas es entradas e sadas fsicas de dinheiro. Os pequenos
pagamentos no devero ser feitos por ela, mas sim pelo fundo fixo, tratado abaixo.
Debita-se na entrada e credita-se na sada de dinheiro.
Natureza: Devedora, sempre.
1.1.1.01.10
0
1.1.1.02
1.1.1.02.00
1
1.1.1.03
1.1.1.03.00
1
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.00
1
Duplicatas a Receber
Cia ABC Ltda.
Funo: Registrar as Notas Fiscais faturadas contra esse cliente. Registra tambm as
eventuais devolues e as baixas das duplicatas, quando recebidas dos clientes.
Debita-se pela emisso da Nota Fiscal de Venda e credita-se no recebimento do ttulo
ou pela devoluo dos bens faturados.
Natureza: Devedora, sempre.
1.1.2.02
1.1.2.02.00
1
1.1.2.03
1.1.2.03.00
1
1.1.2.04.00
1
1.1.2.03.00
1
1.1.2.10
Outros Crditos
1.1.2.10
1.1.2.10.00
1
1.1.2.20
1.1.2.20.00
1
1.1.2.30
1.1.2.30.00
1
1.1.2.40
1.1.2.40.00
1
1.1.2.40.00
2
1.1.2.50
1.1.2.50.00
1
1.1.2.60
1.1.2.60.00
1
Ttulos a Receber
Notas Promissrias a Receber
Funo: Registrar as Notas Promissrias a serem recebidas pela empresa. A NP um
ttulo emitido pelo devedor (PF ou PJ) em que se compromete a pagar o credor valor
acertado e no prazo fixado. Quase sempre representa emprstimos feitos em dinheiro.
Debita-se pela emisso da NP do devedor em favor da empresa e credita-se no
recebimento do ttulo.
Natureza: Devedora, sempre.
Cheques em Cobrana
...
Funo: Registrar os cheques pr-datados recebidos de clientes.
Debita-se pela venda garantida atravs de cheques pr-datados. E credita-se pela
compensao do cheque (em contrapartida de Bancos)
Natureza: Devedora, sempre.
Adiantamentos a Fornecedores
Cia XYZ S.A.
Funo: Registrar os adiantamentos feitos por conta de entregas futuras de bens ou
servios pelos fornecedores da empresa. Representa o direito de receber os bens e/ou
servios dos fornecedores.
Debita-se pelo pagamento do adiantamento. E credita-se pelo recebimento dos bens e
servios (Nota Fiscal do fornecedor) ou na devoluo do adiantamento.
Natureza: Devedora, sempre.
Adiantamentos a Empregados
Salrios
13 Salrio
Funo: Registrar os adiantamentos aos empregados da empresa para futuro acerto
(desconto) na folha de pagamento.
Debita-se pelo pagamento do adiantamento. E credita-se pelo desconto realizado
quando do fechamento da folha, no final do perodo contbil.
Natureza: Devedora, sempre.
Emprstimos a Empregados
...
Funo: Registrar os emprstimos feitos, no a ttulo de adiantamento, mas
emprstimo mesmo, em valores at superiores ao salrio. Poder at ser descontado
no salrio, mas no adiantamento.
Debita-se pela entrega do dinheiro ao empregado. E credita-se pelo recebimento das
parcelas ou do valor total do emprstimo.
Natureza: Devedora, sempre.
Tributos a Recuperar/Compensar
IPI a Recuperar
1.1.2.60.00
2
ICMS a Recuperar
Funo: As empresas comerciais tm o direito de se recuperar dos impostos
agregados s mercadorias adquiridas. As empresas industriais tm o direito de se
recuperar do IPI nas mesmas condies, alm do ICMS. A funo dessas contas a de
registrar essas recuperaes, desde que a Legislao Fiscal as contemple.
Debita-se pelo valor dos impostos destacados nas Notas Fiscais dos Fornecedores de
Bens.. E credita-se pela transferncia desses valores para o passivo impostos a
pagar quando da apurao peridica desses impostos.
Natureza: Devedora, sempre.
1.1.2.60.00
3
1.1.2.70
1.1.2.70.00
1
1.1.2.80
1.1.2.80.00
1
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.00
1
1.1.3.01.00
2
1.1.3.01.00
Matrias-Primas
Material de Embalagem.
3
1.1.3.01.00
4
1.1.3.01.00
5
Produtos em Elaborao
Funo: Registrar o estoque final, na data do encerramento do perodo base, o valor
dos produtos em elaborao apurados pela Contabilidade de Custos.
Debita-se pelo valor apurado dos produtos no final do perodo e Credita-se para que o
saldo dessa conta sirva de estoque inicial do perodo seguinte na apurao do Custo
dos Produtos Vendidos.
Natureza: Devedora.
1.1.3.01.00
6
1.1.3.02
1.1.3.02.00
1
1.1.3.02.00
2
1.1.3.03
1.1.3.03.00
1
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.01.00
1
1.1.4.01.00
2
1.1.4.01.00
3
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.00
1
1.2.1.02
1.2.1.02.00
1
1.2.1.03
1.2.1.03.00
1
1.2.2
1.2.2.01
1.2.2.01.00
1
1.2.2.02
1.2.2.02.00
1
1.3
1.3.1
1.3.1.01
1.3.1.01.00
1
Assinaturas e Anuidades
...
Funo: Registrar as despesas pagas que beneficiaro exerccios seguintes. Sero
apropriadas a despesas ou custos medida que os benefcios forem decorridos, em
obedincia ao regime de competncia.
Debita-se pelo valor pago ou do gasto assumido e Credita-se pela apropriao
mensal da parcela j decorrida da assinatura, da aplice, etc.
Natureza: Devedora.
ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
Clientes
Duplicatas a Receber
...
(-) Duplicatas Descontadas
(-)...
(-) Crditos Vencidos e no Liquidados *
(-)...
Outros Crditos
Ttulos a Receber
...
Aplicaes Financeiras
Banco Tal S.A.
Funo: Registrar os Valores a Receber, igual s contas do grupo 1.1. A diferena
todos esses valores envolvero direitos realizveis a longo prazo, ou seja, realizveis
aps a data do encerramento do perodo seguinte.
A natureza e a funcionamento dessas contas so, tambm, iguais ao grupo 1.1.
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Controladas e Coligadas - Equivalncia Patrimonial
Controlada "A" - Valor Patrimonial
Funo: Registrar as movimentaes relacionadas a participaes em empresas
controladas (+50% do capital), onde a participao avaliada pela equivalncia
patrimonial.
Natureza: Devedora.
1.3.1.01.00
2
1.3.1.01.00
4
1.3.1.01.00
5
1.3.1.02
1.3.1.02.00
1
Natureza: Devedora.
1.3.1.03
1.3.1.03.00
1
1.3.1.04
1.3.1.04.00
1
1.3.1.04.00
2
1.3.1.04.00
3
1.3.1.05
1.3.1.05.00
1
1.3.1.06
1.3.1.06.00
4
1.3.1.06.00
6
1.3.1.07
1.3.1.07.00
1
1.3.1.07.00
2
1.3.1.07.00
3
1.3.1.07.00
4
1.3.1.07.00
5
1.3.1.07.00
6
1.3.1.07.00
7
1.3.2
1.3.2.01
1.3.2.01.00
1
Imobilizado
Imveis
Terrenos
Funo: registrar as aquisies e as alienaes. necessria a escritura, em separado,
da parte construda, se houver. No est sujeita depreciao.
Debita-se para registrar a aquisio e Credita-se pela sua baixa alienao.
Natureza: Devedora
1.3.2.01.00
2
Edifcios
Funo: Registrar as aquisies a alienaes de edifcios. O valor do terreno deve ser
registrado em separado, em conta prpria, pois a depreciao abrange somente a parte
edificada, e por isso, o seu valor deve corresponder, apenas, parte construda. Caso a
escritura no especifique o valor da parte edificada a legislao tributria no autoriza
a sua depreciao. As instalaes eltricas e hidrulicas j existentes quando da
aquisio do imvel, como tambm as que venham a ser feitas posteriormente, para
manter o imvel em condio de uso, devem ser entendidas como parte integrante da
parte edificada do imvel. A taxa de depreciao de 4% a.a.
Debita-se para registrar a aquisio e Credita-se pela sua baixa alienao.
Natureza: Devedora
1.3.2.01.00
Construes
3
1.3.2.01.00
4
1.3.2.02
1.3.2.02.00
1
...
Funo: registrar os gastos com a construo de um imobilizado mquina,
edificao ou software. Como gastos de construo deve ser entendido: o valor das
peas e materiais empregados, os salrios envolvidos na construo e os honorrios
pagos por servios de terceiros. Terminada a construo o saldo final dessa conta deve
ser transferido para a conta prpria do imobilizado.
Debita-se para registrar os gastos incorridos na construo e Credita-se para transferir
os saldo existente para conta prpria, quando do trmino da construo.
Natureza: Devedora
Mveis e Utenslios
...
Funo: Registrara as aquisies e baixas dos mveis e utenslios, no importando a
rea que se encontram situados: cadeiras, mesas, estantes, calculadores, ventiladores,
armrios, condicionadores de ar, etc. A taxa de depreciao de 10% a.a.
Debita-se pela aquisio desses bens e Credita-se pela alienao ou baixa.
Natureza: Devedora
1.3.2.03
1.3.2.03.00
1
Mquinas e Equipamentos
...
Funo: Registrar as aquisies desses bens. Apenas as mquinas e equipamentos a
serem utilizados nas atividades operacionais de produo - da empresa. No devem
ser registrados os bens utilizados pela rea administrativa ou de vendas (ver conta
Mveis e Utenslios). Esses bens esto sujeitos a depreciao (10% a.a.).
Debita-se pela aquisio desses bens e Credita-se pela alienao ou baixa.
Natureza: Devedora
1.3.2.04
1.3.2.04.00
1
Veculos
...
Funo: Registrar as aquisies e baixas de veculos. a taxa de depreciao de 20%
a.a.
Debita-se pela aquisio dos veculos e Credita-se pela sua baixa alienao.
Natureza: Devedora.
1.3.2.05
1.3.2.05.00
1
Ferramentas
Funo: Registrar as aquisies de ferramentas para serviram como instrumento para
a manuteno, conservao ou instalao dos bens da empresa. Esses bens esto
sujeitoa depreciao pela taxa de 15% a.a.. Ateno: as ferramentas adquiridas e
valor inferior a R$326, 92, podero ser registradas diretamente como despesa ou
custo.
Debita-se pela aquisio e Credita-se pela baixa ou alienao.
Natureza: Devedora.
1.3.2.06
1.3.2.06.00
1
1.3.2.07
1.3.2.07.00
1
1.3.2.09
1.3.2.09.00
1
1.3.2.09.00
2
1.3.2.09.00
3
1.3.2.09.00
4
1.3.2.09.00
5
1.3.2.09.00
6
1.3.2.09.00
7
1.3.2.09.00
8
1.3.3
1.3.3.01
1.3.3.01.00
1
1.3.3.01.00
2
1.3.3.01.00
3
1.3.3.01.00
4
1.3.3.02
1.3.3.02.00
1
1.3.3.02.00
2
1.3.3.02.00
3
1.3.3.03
1.3.3.03.00
1
1.3.3.03.00
2
1.3.3.03.00
3
1.3.3.05
1.3.3.05.00
1
1.3.3.05.00
2
1.3.3.05.00
3
1.3.3.05.00
4
Financeiros
...
Gastos de Implantao de Novos Sistemas e Mtodos
Gastos Gerais com Implantao de Sistemas e Mtodos
Financeiros
...
Funo: semelhantes ao grupo 13302, compreendem os gastos com a pr-produo os
dispndios feitos desde a pesquisa laboratrios e testes at o nov produto ser
lanado definitivamente no mercado. So salrios e encargos do pessoal envolvido, os
treinamentos, os honorrios pagos a empresas ou profissionais e os materiais
consumidos.
Debita-se para registrar os gastos e Credita-se pelas cotas de amortizao, quando o
empreendimento ou projeto entrar em operao.
Natureza: devedora
(-) Amortizaes Acumuladas
(-) Amortizaes de Gastos Pr-Operacionais
(-) Amortizaes de Gastos com Pesquisas e Desenvolvimento
(-) Amortizaes de Gastos com Implantao de Novos Sistemas e Mtodos
(-) Amortizaes de Benfeitorias em Propriedade de Terceiros
Funo: registrar as parcelas de amortizao dos gastos registrados nas contas 13301,
13302 e 13303. A taxa anual de amortizao de 20% a.a.
Debita-se pela baixa integral de se saldo quando os gastos j estiverem totalmente
amortizados. Credita-se pelas parcelas mensais de amortizao, a contrapartida ser
despesa ou custo do perodo contbil correspondente cota de amortizao.
Natureza: Credora, redutora do Ativo.
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.01.00
1
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Fornecedores Nacionais
...
Funo: Registrar as compras realizadas pela empresa. Dever ser criada uma conta
analtica para cada fornecedor. O ideal registrar todas as compras, tanto vista
quanto a prazo, pois, dessa forma, o valor do saldo na data de enceramento do perodo
refletir o valor a pagar a cada credor da empresa.
Emprstimos e Financiamentos
Emprstimos e Financiamentos Bancrios
Banco Tal S.A.
Funo: Registrar os financiamentos e emprstimos feitos pela empresa.
Debita-se pelos pagamentos realizados ao banco e Credita-se pelos emprstimos
tomados junto ao banco.
Natureza: Credora
2.1.2.02
2.1.2.02.00
1
2.1.3
2.1.3.01
2.1.3.01.00
1
2.1.3.01.00
2
Frias a Pagar
Funo: registrar as frias dos empregados pelo regime de competncia. Mensalmente
deve ser provisionado 1/12 de frias + 1/3 constitucional, com base na folha de
pagamento dos salrios. Devem ser provisionados tambm os encargos incidentes
sobre as frias provisionadas (INSS e FGTS).
Debita-se pelo pagamento das frias ao empregado e do INSS/FGTS incidentes e
Credita-se pela proviso, em contrapartida das contas de despesa e custo.
Natureza: Credora
2.1.3.01.00
3
2.1.3.02
2.1.2.02.00
1
2.1.3.03
2.1.3.03.00
1
2.1.3.04
2.1.3.04.00
1
2.1.3.04.00
2
2.1.3.04.00
3
FGTS a pagar
Funo: Registrar o FGTS, pelo regime de competncia, a ser recolhido com base na
folha de pagamento.
Debita-se pelo pagamento do FGTS e Credita-se pela proviso, a contrapartida ser
2.1.4
2.1.4.01
2.1.4.01.00
1
2.1.3.01.00
2
Obrigaes Tributrias
Impostos Retidos a Recolher
IRF a Recolher (retido de PF)
IRF a Recolher (retido de PJ)
Funo: registrar os impostos que foram retidos (descontados) pela empresa no
pagamento de rendimentos a Pessoas Fsicas e Jurdicas
Debita-se no recolhimento do imposto e Credita-se quando foi descontado, para
registrar a obrigao da empresa recolher o imposto retido.
Natureza: Credora.
2.1.4.01.00
3
2.1.4.01.00
4
2.1.4.02
2.1.4.02.00
1
IRPJ a pagar
Funo: Registrar o IRPJ a pagar, apurado em balancete mensal ou balano anual.
Tambm registra o IR sobre os ganhos nas aplicaes de renda varivel.
Debita-se pelo pagamento do Imposto e Credita-se pela proviso do IRPJ.
Natureza: Devedora.
2.1.4.02.00
2
2.1.4.03
2.1.4.03.00
1
ICMS a Pagar
Funo: registrar a Apurao do ICMS a recolher no perodo.
Debita-se pelo pagamento e pela transferncia da conta 11306002 ICMS a
recuperar, quando da apurao mensal. Credita-se pelo valor do ICMS destacado
nas NF de Vendas durante o ms.
Natureza: Credora
2.1.4.03.00
2
IPI a Pagar
Funo: registrar a Apurao do IPI a recolher no perodo.
Debita-se pelo pagamento e pela transferncia da conta 11306003 IPI a recuperar,
quando da apurao peridica. Credita-se pelo valor do IPI destacado nas NF de
Vendas durante o ms.
Natureza: Credora
2.1.4.03.00
3
Cofins a Pagar
Funo: registrar o valor da contribuio incidente sobre a receita bruta e seu
respectivo pagamento.
Debita-se pelo pagamento da contribuio e Credita-se pela proviso incidente sobre
as receitas do ms.
Natureza: Credora.
2.1.4.03.00
3
2.1.5
2.1.5.01
2.1.5.01.00
1
2.1.5.01.00
2
2.1.5.01.00
3
2.1.5.01.00
PIS a Pagar
Contas a Pagar
Tarifas a Pagar
Telemar a Pagar
Copasa a Pagar
Cemig a Pagar
Correios a Pagar
5
2.1.5.01.00
6
...
Funo: Registrar as provises em obedincia ao regime de competncia
Debita-se pelo pagamento das contas e Credita-se pelas provises mensais.
Natureza: Credora.
2.1.5.02
2.1.5.02.00
1
2.1.5.02.00
2
2.1.5.02.00
3
2.1.5.02.00
4
2.1.5.02.00
5
2.1.6
2.1.6.01
2.1.6.01.00
1
2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.01.00
1
2.3
2.3.1
2.3.1.01
2.3.1.01.00
1
Resultados Operacionais
Receitas de Exerccios Futuros
...
Funo: registrar as receitas vinculadas a exerccios futuros.
Debita-se para apropriar a receita no exerccio competente, a contrapartida ser a
receita e Credita-se para registrar a receita a ser apropriada em exerccios futuros
exerccios.
Natureza: credora
2.3.1.02
2.3.1.02.00
1
2.4
2.4.1
2.4.1.01
2.4.1.01.00
1
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
Capital Social
Funo: Registrar o capital registrado pelos scios, na constituio e nas posteriores
alteraes contratuais. No importando se integralizados ou no.
Debita-se pela eventual reduo do capital e Credita-se pela subscrio do capital
pelos scios.
Natureza: Credor
2.4.1.02
2.4.1.02.00
1
2.4.2
2.4.2.01
2.4.2.01.00
Reservas
Reservas de Capital
Correo Monetria do Capital Integralizado *
1
* A correo monetria das demonstraes financeiras foi revogada, inclusive para
fins societrios, a partir de 01/01/96, por fora do art. 4 da Lei n 9.249/95. Portanto,
a conta "Correo Monetria do Capital Integralizado" somente apresentar saldo se a
empresa no houver incorporado a reserva ao Capital Social.
2.4.2.01.00
2
2.4.2.01.00
3
2.4.2.01.00
4
2.4.2.01.00
5
2.4.2.02
2.4.2.03
2.4.2.03.00
1
2.4.2.03.00
2
2.4.2.03.00
3
2.4.2.03.00
4
2.4.2.03.00
5
2.4.2.03.00
6
2.4.2.03.00
7
2.4.3
2.4.3.01
2.4.3.01.00
1
2.4.3.01.00
2
RESULTADO
3.1
Receitas Operacionais
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.01.00
1
Vendas de Produtos
Funo: Registrar as vendas de produtos de fabricao prpria. So registradas todas
as vendas de produtos vista e a prazo. O valor registrado o faturamento bruto,
incluindo os impostos e abatimentos.
Debita-se pela transferncia para a ARE no final do perodo e credita-se pelas Notas
Fiscais de Vendas dos produtos.
Natureza: Credora
3.1.1.01.00
2
Revenda de Mercadorias
Funo: Registrar as vendas de mercadorias. So registradas todas as vendas de
mercadorias vista e a prazo. O valor registrado o faturamento bruto, incluindo os
impostos e abatimentos.
Debita-se pela transferncia para a ARE no final do perodo e credita-se pelas Notas
Fiscais de Vendas de mercadorias.
Natureza: Credora
3.1.1.01.00
3
Vendas de Servios
3.1.1.01.00
4
Natureza: Devedora
3.1.1.02
3.1.1.03
3.1.1.03.00
1
Recuperao de Despesas
3.1.1.03.00
2
Reverso de Provises
3.1.2
3.1.2.01
3.1.2.01.00
1
3.1.2.01.00
1
3.1.2.02
3.1.2.02.00
1
3.2.2.02.00
2
3.1.2.02.00
3
3.1.2.02.00
4
Natureza: Devedora
3.2
3.2.1
3.2.1.01
3.2.1.01.00
1
3.2.2
3.2.2.01
3.2.2.01.00
1
3.2.3
3.2.3.01
3.2.3.01.00
1
3.3
3.3.1
3.3.1.01
Despesas Trabalhistas
3.3.1.01.00
1
Pr-Labore
3.3.1.01.00
2
Salrios
3.3.1.01.00
3
Horas Extras
3.3.1.01.00
4
Frias
3.3.1.01.00
5
13 Salrio
3.3.1.01.00
6
3.3.1.01.00
7
3.3.1.01.00
8
3.3.1.01.00
9
3.3.1.02
3.3.1.02.00
1
3.3.1.02.00
2
3.3.1.02.00
3
3.3.1.02.00
4
3.3.1.02.00
5
3.3.1.02.00
6
3.3.1.02.00
7
3.3.1.02.00
8
3.3.1.02.00
9
3.3.1.02.01
0
3.3.1.02.011
3.3.1.02.01
2
3.3.1.02.01
3
3.3.1.02.01
4
3.3.1.02.01
5
3.3.1.02.01
6
3.3.1.02.01
7
3.3.1.02.01
8
3.3.1.02.01
9
3.3.1.02.02
Despesas Gerais
Alugueis passivos
gua e esgoto
Energia Eltrica
Telefone, fax, internet.
Consumo de material de escritrio
Conduo
Correios e Malote
Material de Limpeza
Viagens
Manuteno e conservao
Depreciaes e Amortizaes
Fretes e Carretos
Assistncia Mdica
Combustveis e Lubrificantes
Leasing
Servios de Terceiros PF
Servios de Terceiros PJ
Dispndios com Alimentao
Feiras/Congressos/Simpsios/Cursos
Telefone
0
3.3.1.02.02
1
3.3.1.02.02
2
3.3.1.02.02
3
3.3.1.02.02
4
3.3.1.02.02
5
3.3.1.02.02
5
3.3.1.02.02
5
3.3.1.02.02
6
3.3.1.02.02
7
3.3.1.02.02
8
3.3.1.02.02
9
3.3.2
3.3.2.01
3.3.2.01.00
1
3.3.2.01.00
2
3.3.2.01.00
3
3.3.2.01.00
4
3.3.2.02
3.3.2.02.00
1
3.3.2.02.00
2
3.3.2.02.00
3
3.3.2.02.00
4
3.3.2.01.00
5
3.3.3
3.3.3.01
3.3.3.01.00
1
3.3.3.01.00
1
3.3.3.01.00
2
3.3.3.01.00
3
3.3.3.01.00
4
3.3.3.01.00
5
3.3.3.01.00
6
3.3.4
3.3.4.01
3.3.4.01.00
1
3.3.4.01.00
2
3.3.4.01.00
3
3.3.4.01.00
4
3.3.4.01.00
5
3.3.4.01.00
6
3.3.4.01.00
7
3.3.4.01.00
8
3.3.4.01.00
9
3.3.4.02
3.3.4.02.00
1
3.3.4.02.00
2
3.3.4.02.00
3
3.3.4.02.00
4
3.3.4.02.00
5
3.3.4.02.00
6
IOF
PIS Receitas Operacionais Diversas
IPTU
IPVA
IRF Exclusivo na Fonte
Alvar
...
Despesas com Vendas
Despesas Trabalhistas
Pr-Labore
Salrios
Horas Extras
Frias
13 Salrio
Aviso prvio e indenizaes trabalhistas
INSS
FGTS
Comisses Sobre Vendas
Despesas Gerais
Alugueis passivos
gua e esgoto
Energia Eltrica
Telefone, fax, internet.
Consumo de material de escritrio
Conduo
3.3.4.02.00
7
3.3.4.02.00
8
3.3.4.02.00
9
3.3.4.02.01
0
3.3.4.02.011
3.3.4.02.01
2
3.3.4.02.01
3
3.3.4.02.01
4
3.3.4.02.01
5
3.3.4.02.01
6
3.3.4.02.01
7
3.3.4.02.01
8
3.3.4.02.01
9
3.3.4.02.02
0
3.3.4.02.02
1
3.3.4.02.02
2
3.3.4.02.02
3
3.3.4.02.02
4
3.3.4.02.02
5
3.3.4.02.02
5
3.3.4.02.02
5
3.3.4.02.02
6
3.3.4.02.02
7
3.2.4.02.02
Correios e Malote
Material de Limpeza
Viagens
Manuteno e conservao
Depreciaes e Amortizaes
Fretes e Carretos
Assistncia Mdica
Combustveis e Lubrificantes
Leasing
Servios de Terceiros PF
Servios de Terceiros PJ
Dispndios com Alimentao
Feiras/Congressos/Simpsios/Cursos
Telefone
PAT Programa de Alimentao doTrabalhados
Vale Transporte
Bens de Pequeno Valor
Pedgios
Jornais, Revistas e Perdicos.
Estadas
Confraternizaes
Brindes
Seguros
Crditos Vencidos e No Liquidados *
8
* A Conta "Crditos Vencidos e no Liquidados" est em conformidade com o que
dispe a Lei n 9.430/96, que tornou indedutvel, a partir de 01/01/97, a antiga
"Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa", tanto para fins de Imposto de
Renda quanto da Contribuio Social sobre o Lucro. Se a empresa optar por constituir
a Proviso indedutvel, importa observar que a contrapartida da proviso (despesa)
ser, tambm, classificada no subgrupo "Despesas com Vendas".
3.3.4.02.02
8
Propaganda e Publicidades
3.3.4.02.02
9
3.3.5
3.3.5.01
3.3.5.01.00
1
3.3.5.02
3.3.6.03
3.3.6.04
3.4
3.4.1
3.4.1.01
3.4.1.01.00
1
3.4.1.01.00
2
3.4.1.02
3.4.1.02.00
1
3.4.1.02.00
2
4
4.1
4.1.1
4.1.1.01
Mo-de-Obra Direta
4.1.1.01.00
1
Salrios e Ordenados
4.1.1.01.00
2
Pr-Labore
4.1.1.01.00
3
Prmios e Gratificaes
4.1.1.01.00
4
13 Salrio
4.1.1.01.00
5
4.1.1.01.00
6
4.1.1.01.00
7
4.1.1.01.00
8
4.1.1.01.00
9
4.1.1.01.01
0
4.1.1.02
4.1.1.02.00
1
4.1.1.02.00
2
4.1.1.02.00
3
Frias
INSS
FGTS
Indenizaes e Aviso Prvio
Assistncia Mdica e Social
...
Material Direto
Matria Prima Consumida
Material de Embalagem Consumido
Consumo de Material Auxiliar de Produo
Funo: Registrar os materiais consumidos diretamente na fabricao dos produtos.
Os materiais diretos so baixados nos estoques pelo sistema de inventrio permanente
ou peridico.
Debita-se pelo valor total das sadas de estoque pelas requisies para consumo na
rea de produo, em contrapartida das contas de estoques de MP, M. Embalagem e
Mat.Aux. de Produo e Credita-se pela sua transferncia para a conta de Estoque
de Produtos Acabados para Venda (aps a Contabilizao dos custos no final do
perodo).
Natureza: Devedoras
4.1.1.03
4.1.1.03.00
1
4.1.1.03.00
2
4.1.1.03.00
4.2
4.1.1
4.2.1.01
4.1.1.01.00
1
4.1.2
4.1.2.01
4.1.2.01.00
1
4.1.2.02
4.1.2.02.00
1
4.1.3
4.1.3.01
4.1.3.01.00
1
4.1.3.02
4.1.3.02.00
1
4.1.4.01
4.1.4.01.00
1
4.1.5.01
4.1.5.01.00
1
5
5.1
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.01.00
1
grupo 3). para apurar o resultado do perodo contbil lucro ou prejuzo. uma conta
de transferncia.
Debita-se pelo saldo de todas as despesas para e Credita-se pelo saldo de todas as
Receitas. O saldo dessa conta, se credor, apurar lucro e se devedor, apurar
prejuzo que ser transferido para as contas de Lucros ou Prejuzos acumulados,
conforme o caso.