Liste des controles spcifique

VENTES ET COMPTES CLIENT

A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
A11
A12
A13
A14
A15
A16
A17
A18
A19
A20
A21
A22
A23
A24
A25
A26
A27
A28
A29
A30
A31
A32
A33
A34
A35
A36
A37
A38
A39
A40
A41
A42
A43
A44
A45
A46
A47
A48
A49
A50
A51
A52
A53
A54
A55
A56
A57
A58
A59
A60
A61
A62
A63
A64
A65
A66
A67
A68
A69

* Contrler laccs aux zones de stockage et dexpdition.

* contrler la squence numrique des bordereaux de livraison par la facturation.
* rapprochement numros des bons de livraison et numros des factures.
* rapprochement ligne ligne des documents totalisation par lots.
* inventaire physique.
* examen et explication priodique des bons de livraison sans facture.
* rapprochement quantits expdie et quantits factures.
* contrle des marges par produit.
* contrle de la squence numrique des factures reues.
* enregistrement numrique des factures.
* totalisation des factures avant enregistrement.
* revue de la squence numrique du journal des ventes.
* rapprochement de la balance client avec le compte gnral.
* examen des soldes crditeurs.
* enregistrement par ordre numrique des factures et avoirs.
* rapprochement des N des B,L ou (B,R) et de factures ou (avoirs).
* contrle de laccs aux aires de stockage et dexpdition.
* contrle des marchandises avec BL avant expdition.
* inventaire physique.
* contrle de la squence numrique des factures et avoirs.
* rapprochement inventaire physique et inventaire thorique.
* lettrage des comptes clients et analyse des soldes.
* rapprochement BL et BC.
* protection de laccs au fichier prix.
* vrification que les tarifs utiliss sont jour.
* apprciation des conditions exceptionnelles.
* vrification indpendante des prix utiliss et des calcul.
* sondage aprs expdition des factures et avoirs.
* contrle des marges par produit (avant et aprs remise).
* contrle des dlais de rglement anormaux.
* lettrage des comptes.
* vrification indpendante.
* rconciliation globale.
* transfert rgulier des clients douteux des comptes distincts.
* acceptation des commandes par un service crdit plafond de crdit.
* prparation des expditions sur la base des BC.
* vrification indpendante des adresses.
balance par anciennet des crances.
mise jour rgulire des plafonds de crdit.
lettrage rgulier des comptes clients.
rapprochement avec compte gnral sondage sur balance par anciennet des crances.
* contrle des squences numriques.
* facturation uniquement sur la base des expditions.
* procdures darrt de fin de priode.
* enregistrement des contestations.
* contrle budgtaire.
* rapprochement inventaire physique inventaire thorique.
* recherche des causes dcart.
* revue des factures et avoirs mis au dbut du mois suivant.
* plan comptable prcis et jour.
* revue indpendante des imputations avant
* comptabilisation
* approbation des oprations diverses
* contrle budgtaire
* lettrage du client
* relev
* rconciliation globale
* revue du journal des oprations diverses
* totalisation indpendante des pices comptables
et rapprochement avec total des journaux
* centralisation chronologique des journaux
* pices justificatives
* autorisation
* rapprochement du grand livre avec les
* comptabilits auxiliaires
* comparaison avec les budgets
* balances rgulires
* analyse des carts
* revue des oprations diverses

ACHAT ET FOURNISSEURS
B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7

* bon de commande systmatique.

* bon de rception et de retour pr numrots.
* squence vrifie par la comptabilit.
* liste (ou dossier) jour des rception (ou des retour)non factures.
* comparaison entre rception et commandes,confirmation des carts.
* cration et suivi des bons de rception directe parles clients.
* bons de rclamations aux fournisseurs pour toute contestation.

B8 * suivi des ristournes recevoir.

B9 * numrotation des factures ds rception.
B10 * enregistrement (comptable ou extra-comptable) des factures et avoirs avant circulation.
B11 * relances.
B12 * enregistrement numrique des factures et avoirs.
B13 * totalisation des factures et avoirs avant enregistrement.
B14 * rapprochement des factures avec les bons de livraison et de commande.
B15 * rapprochement des avoirs avec les factures dorigine et des bons de retour.
B16 * indication de lenregistrement sur les factures et les avoirs.
B17 * liste des fournisseurs attitrs rgulirement mise jour.
B18 * appel doffre.
B19 * limite de pouvoir dautorisation.
B20 * contrle des autorisations.
B20 * autorisation des oprations diverses.
B21 * vrification des calculs des factures avant comptabilisation.
B22 * identification des derniers bons avant la clture.
B23 * rapprochement des N des bons avec les factures ou les avoirs.
B24 * revue indpendante des imputations avant enregistrement.
B25 * inventaire physique et rapprochement avec inventaire thorique.
B26 * comparaison des charges avec budget.
B27 * revue en fin de priode des commandes chues non honores.
B28 * comparaison des factures de transport avec les livraisons (ou rceptions) enregistres.
B29 * revue des bons de rception ou de retours facturs et comparaison avec les provisions.
B30 * rapprochement entre contestations mises et avoirs reus
B31 * balance des fournisseurs.
B32 * rapprochement des comptes fournisseurs individuels avec les relevs.
B33 * balance mensuel rapproche avec le compte gnral.
B34 * revue de la squence numrique du journal.
B35 * rapprochement du total prtabli avec le total du journal.
B36 * contrle budgtaire.
B37 * lettrage et analyse des comptes fournisseurs.
B38 * revue des factures enregistres pour identifier celles qui ne sont pas accompagnes de bons de rception et de commande.
B39 * rconciliation avec les taxes.
B40 * revue du journal des oprations diverses.
B41 * contrle des budgets.
B42 * analyse rgulire des comptes fournisseurs.
B43 * comparaison rgulire des provisions et rels.
B44 * rapprochement de banque.
B45 * comparaison des charges avec les budgets.
B46 * rconciliation des charges annuelles pour les dpenses telles que loyer,assurances.
B47 * rapprochement avec les relevs.
B48 * rapprochement avec les relevs.
B49 * comparaison budgtaire des charges.
B50 * revue des oprations diverses a postriori.

ENCAISSEMENTS
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
C9
C10
C11
C12
C13
C14
C15
C16
C17
C18
C19
C20
C21
C22
C23
C24
C25
C26
C27
C28
C29
C30
C31
C32
C33
C35
C36
C37
C38
C39
C40
C41
C42
C43

* totalisation indpendante des rglements reus au courrier.

* enregistrement dans les comptes clients partir des avis de paiement.
* pr numrotation chronologique des pices de caisse.
* comptabilisation spare des rglements et des avis de rglement.
* totalisation des rglements.
* autorisation des opration diverses.
* totalisation des rglements avant enregistrement.
* chancier des effets recevoir.
* endos des chques ds ouverture du courrier.
* remise en banque rapide.
* totalisation indpendante des enregistrements.
* enregistrement simultan des virements de fonds.
* enregistrement quotidien des rglements.
* bordereau de transmission pr numrot.
* rglements extraits par le service courrier.
* autorisation denregistrement des reports dchance.
* revue des imputations avant enregistrement.
* indication des rfrences de factures sur les avis de rglements avant comptabilisation.
* tenue rgulire dun compte deffets remis lescompte.
* relevs adresss rgulirement aux clients.
* rconciliation entre total des rglements reus et remis en banque.
* rapprochement de banque.
* balance par anciennet de crances.
* contrle de la squence du livre de caisse.
* contrle des espces en caisse.
* relevs adresses rgulirement aux clients.
* rconciliation entre total rglement reus et remis en banque.
* rapprochement de banque.
* balance par anciennet des crances.
* contrle de la squence du livre de caisse.
* contrle des espces en caisse.
* revue des oprations diverses.
* comparaison entre total reu, total encaiss et total enregistr.
* rapprochement de banque.
* revue de lchancier des effets.
* rapprochement de banque
* analyse des comptes clients.
* inventaire des effets en portefeuille.
* rapprochement de banque.
* vrification des comptes virements de fonds.
* analyse de la balance par anciennet de crances.
* comparaison avec des prvisions de trsorerie.

C44
C45
C46
C47

* analyse des comptes clients.

* relevs adresss aux clients.
* exploitation des rclamations.
* revue des apurements du compte.

IMMOBILISATIONS
D1
D2
D3
D4
D5
D6
D7
D8
D9
D10
D11
D12
D13
D14
D15
D16
D17
D18
D19
D20
D21
D22
D23
D24
D25
D26
D27
D28
D29
D30

* Rgle prcise dimputation.

* contrle indpendant des imputations.
* saisie des cots de production.
* autorisation des cessions ou des destructions.
* bons de cession ou de destruction prnumrots.
* tenue dun fichier indpendant de la comptabilit.
* procs verbaux de mise en service.
* suivi individuel des revenus.
* justificatifs de rception.
* principe dimputation.
* calcul par immobilisations.
* procs verbaux de mise en service.
* comptabilisation des sorties uniquement sur la base des bons de destruction ou de cession.
* contrle indpendant .
* principes comptables biens dfinis
* dossiers de contrle ( comptes certifis, dure de protection) constitus rgulirement et exploits.
* titres de proprit joints aux factures.
* suivi du budget.
* revue des comptes dentretien .
* inventaire rgulier.
* comparaison avec les plans de renouvellement.
* rapprochement du fichier avec les comptes.
* rconciliation globale des charge damortis.
* rapprochement avec budget.
* inventaire.
* comparaison avec budget.
* revue des budgets.
* inventaire
* comparaison avec budget.
* revue rgulire par les responsables.

PAIEMENTS
E1
E2
E3
E4
E5
E6
E7
E8
E9
E10
E11
E12
E13
E14
E15
E16
E17
E18
E19
E20
E21
E22
E23
E24
E25
E26
E27
E28
E29
E30
E31
E32
E33
E34
E35
E36

* prnumrotation des titres de paiement mis.

* enregistrement numrique des paiements.
* des titres de paiement par le signataire.
* pice de caisse prnumrote.
* enregistrement numrique des pices de caisses.
* annulation des duplicatas.
* annulation des pices justificatives des signatures des rglements.
* autorisation des oprations diverses.
* enregistrement numrique des rglements mis.
* rapprochement indpendant des titres de paiement avec les souches et les pices justificatives.
* totalisation des titres de paiement avant enregistrement.
* prnumrotation et enregistrement numrique des titres de paiement mis.
* information de la comptabilit du dernier numro utilis pour la priode.
* revue indpendante des imputations avant enregistrement.
* rapprochement de banque.
* contrle de lordre numrique des journaux.
* rapprochement avec relev fournisseurs.
* contrle des pices en caisse.
* rapprochement de banque.
* comparaison des comptes avec les relevs.
* analyse des soldes en particuliers dbiteurs.
* revue des oprations diverses.
* revue des squences numriques journaux.
* vrification des analyse des comptes.
* rapprochent de banque.
* rapprochement entre total des titres mis et total des titres enregistrs.
* rapprochement de banque.
* rapprochement aux relevs fournisseurs.
* analyse des soldes anciens.
* revue de la squence des journaux.
* vrification de la sparation de trsorerie.
* rapprochement avec les prvisions de trsorerie.
* analyse des soldes fournisseurs.
* rapprochement de banque.
* rapprochement avec le relev.
* sondage sur la rcupration de la TVA.

PAIE ET PERSONNEL
F1
F2

* abonnement des charges ponctuelles.

* liste des charges provisionner en fin de priode.

F3
F4
F5
F6
F7
F8
F9
F10
F11
F12
F13
F14
F15
F16
F17
F18
F19
F20

* contrle des charges avant comptabilisation.

*compte bancaire particulier.
* dossiers individuels complets.
* protection de laccs aux fichiers permanents.
* autorisation des heures supplmentaires.
* contrle des prsences.
* autorisation des paiement des primes et commissions.
* titres de paiements signs sur prsentation des justificatifs.
* remise des titres de paiement la banque ou au salari indpendante du service de la paie.
* vrification indpendante des fiches de paie ( lors des changement des taux de base).
*protection de laccs aux fichiers.
* rapprochement du compte bancaire particulier.
* comparaison avec budget.
* rapprochement des charges sociales avec les bases.
* comparaison priodique des fichiers permanents avec les dossiers.
* rconciliation des variation dun mois sur lautre.
* rconciliation des commissions avec le chiffre daffaires.
* rconciliation avec le journal du mois prcdent.

Programme de controle des comptes

Schema gnral de la mission daudit

Programme de travail

Liste des controles spcifique

La revue analytique par cycle

Techniques de revue analytique

Modle de revue analytique
Achats/Fournisseurs
Vente/Clients
Stocks et en-cours de production
Immobilisations corporelles et incorporelles
Immobilisations financires
Emprunts et dettes financires
Impts et taxes
Personnel et organismes sociaux
Fonds propres
Autres passifs
Trsorerie

Devises

Questionnaire daudit

TELECHARGEMENT
Questionnaire par cycle de Controle Interne
Questionnaire par procesus
Contrle des comptes par excel
Questionnaire du systme dinformation comptable et financier
Fonctions excel utilises en Audit
TELECHARGEMENT
Contrle des comptes par excel
Fonctions excel utilises en Audit
Audit et Reporting Financier Assist Par Excel 2015