05 de septiembre del 2013

H-00804/13
Seor
Miguel Andrs Aguilera
Gerente de la Empresa SUNGLASS HOT CIA. LTDA
Presente

De nuestra consideracin:
Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta para efectuar la auditora a los estados
financieros de la EMPRESA SUNGLASS HOT CIA. LTDA.
Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para ofrecerles un servicio de la
ms alta calidad y acorde a las necesidades de su empresa. Nuestra metodologa de auditora, est
diseada para que el equipo de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos
integrantes y reas que intervienen en un proceso de esta naturaleza. Hemos sido sus auditores por lo
que conocemos la dinmica de sus operaciones, la complejidad de sus sistemas, y esto puede ser
capitalizado como un activo valioso que debera ser salvaguardado y aplicado en beneficio de la
Entidad. Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada uno de sus
requerimientos.
Como socio de H&R Auditores Consultores, les manifiesto nuestro mayor inters en ser sus auditores
y mi compromiso personal de entregarles un proceso de auditora eficiente y altamente coordinado.
Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera ms profesional y eficiente
posible, construyendo una relacin de confianza y de largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de
servicios profesionales.

Saludamos atentamente a usted,

H&R Auditores Consultores

PROPUESTA DE AUDITORA
PARTE TCNICA
TABLA DE CONTENIDOS
RESUMEN EJECUTIVO
ANTECEDENTES DE LA FIRMA
- Compromiso con la calidad

- Estructura organizacional
- Algunos clientes de nuestra Firma
NUESTRO ENFOQUE DEL TRABAJO
OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA
NUESTRA METODOLOGIA DE AUDITORA
EQUIPO DE TRABAJO

PARTE ECONMICA
HONORARIOS

RESUMEN EJECUTIVO
Nuestra propuesta para EMPRESA SUNGLASS HOT CIA. LTDA. contempla diferenciadores claves,
en reas tales como nuestro acceso a recursos globales, la calidad de nuestro equipo de auditora y
nuestros planes claros para proporcionar los servicios especificados. En este resumen, destacamos
nuestros elementos diferenciadores.
EMPRESA SUNGLASS HOT CIA. LTDA. gozar de acceso a recursos respecto de temas con
conocimiento de materias relevantes para sus operaciones.
Nuestros Socios participan activamente como instructores en la aplicacin de la normativa NIIF
Cuenta con aproximadamente 5 oficinas con ms de 25 profesionales a nivel nacional al servicio de
ms de 100 clientes actuales con valores mantenidos pblicamente, con clientes registrados en las
bolsas de valores ms importantes. Adems, los consultores de gestin de riesgo cuentan con
profundo conocimiento tcnico con respecto a Sarbanes-Oxley. Cuando es necesario, nuestros
equipos de auditora pueden sacar ventaja de este recurso al realizar nuestra prueba segn lo
requiere la Seccin 404 de la Ley Sarbanes-Oxley.
Fuerte Equipo de Auditora
Hemos asignado cuidadosamente un equipo d profesionales experimentados de auditora para este
compromiso. Herrera Moreno Johanna Maribel, ha trabajado en muchos compromisos para empresas
similares al de EMPRESA SUNGLASS HOT CIA. LTDA. Herrera Johanna y Lizbeth Rivadeneira ser
su punto de contacto para los servicios de auditora y ser responsable de su satisfaccin con
nuestros servicios para su empresa.
ANTECEDENTES DE LA FIRMA
COMPROMISO CON LA CALIDAD
La firma ha sido muy exitosa en ayudar a los clientes a administrar sus riesgos. Nuestro enfoque
incluye:
Mantener a nuestros clientes informados acerca de los ltimos avances.
Ayudar a nuestros clientes a responder a interpretaciones de nuevos pronunciamientos
regulatorios.
Activar la comunicacin con los comits de auditora para asegurar su participacin a lo largo
del proceso de auditora.
Nuestro enfoque de auditora est diseado para minimizar el riesgo del negocio y de auditora
asociado con el proceso de auditora de entidades pblicas a travs de:
Polticas de aceptacin de clientes diseadas para buscar relaciones con la administracin del
organismo que tenga un alto grado de integridad y competencia y donde exista equilibrio entre
la probabilidad de que el negocio tenga xito y el riesgo.
Compromisos de auditora con nivel de experiencia de dotacin de personal apropiado para
manejar la complejidad del compromiso del cliente.
Planificacin para asegurar la identificacin oportuna de los asuntos clave del negocio y de
contabilidad y las estrategias de auditora.
La participacin de los Socios concurrentes como parte del equipo de compromiso, para revisar
en forma objetiva los papeles de trabajo y los estados financieros antes de que se finalicen.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE NUESTRA FIRMA

COMITE DE
SOCIOS

AUDITORA

AUDITORA
EXTERNA

LEGAL E
IMPUESTOS

ADMINISTRACI
ON GENERAL

AUDITORA DE
SISTEMAS

ALGUNOS DE NUESTROS PRINCIPALES CLIENTES DE NUESTRA FIRMA

Nuestra Firma presta servicios a una amplia gama de industrias tales como minera, manufactura,
exportadores, servicios, productores, entre otros; con una prctica integral. Nuestros profesionales son
en su totalidad universitarios y tcnicos especialistas y estn sometidos a un intenso programa de
entrenamiento en Ecuador y en el Extranjero.

Nuestros Clientes
Algunos de los clientes a los cuales nuestra Firma en Ecuador presta y ha prestado servicios
profesionales, son:
Empresa Elctrica de ptica Latacunga
Cotopaxi
Constructora L y D S.A
Hotel
Plaza
Centro
(Quito)
Holcim S.A Ecuador
Grupo
Laboratorios
David
Corporacin Visual
Gama ptica

Hotel Latacunga
Municipio de Pujil
ABB S.A
Empresa Elctrica
Tungurahua

de

NUESTRO ENFOQUE DEL TRABAJO

Durante la planificacin de la auditora, conversaremos el riesgo de fraude con el Comit de Directores
y nuestra expectativa es que este Comit nos comunicar materias que creen que requieren atencin
especial durante la auditora. La comunicacin de ambas partes ser una parte natural de nuestra
relacin con ustedes. La comunicacin permanente es resultado de atencin del nivel de Socio
durante cada fase de la auditora, segn sea necesario. Como parte de nuestra comunicacin de
ambas partes con el Comit de Auditora, comunicaremos una visin general del alcance planificado y
oportunidad de la auditora.

Comunicaremos todas las deficiencias significativas y debilidades materiales (de existir alguna)
identificadas durante la auditora.
Nuestro enfoque para auditar el control interno, considera procesos tecnolgicos (TI) y competencias
tcnicas necesarias para proporcionar una amplia perspectiva. Para evaluar el control interno,
usaremos un modelo basado en el riesgo que se adaptar a su entidad. Este modelo se utilizar para
identificar riesgos que afectan a la organizacin como un todo, as como procesos especficos dentro
de este organismo.
Aspectos de especial nfasis.
Como parte de nuestro proceso de auditora hemos de poner especial nfasis en los siguientes
aspectos:
Contrato de concesin
Analizar el correcto registro de los ingresos originados por este contrato
Activo Fijo
Criterios empleados para la valorizacin, vida til, deterioro, castigos y valor residual.
OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA
Efectuar una auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas respecto de los
Estados Financieros por el ejercicio que finalizar el 28 de febrero de 2015, de EMPRESA
SUNGLASS HOT CIA. LTDA., preparados de acuerdo a Normas Internacional de Informacin
Financiera.
Efectuar una evaluacin respecto de la efectividad del control interno, en conexin y relacin
con el proceso de auditora a los estados financieros. Todo ello conforme a lo establecido en la
NAGA (Normas de Auditora Generalmente Aceptadas para una auditora de Estados
Financieros).
Este informe, segn las Normas de Auditora tiene por objeto informar y tomar conocimiento
sobre las debilidades del sistema de control interno contable de una entidad, en particular
sealar a la direccin de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la adopcin
de las prcticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-contable efectivo y a
la creacin y mantencin de un sistema de control interno adecuado, para establecer la base
para confiar en el sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de
auditora que deben aplicarse.
NUESTRA METODOLOGA DE AUDITORA
Para el desarrollo de las tareas de auditora, aplicamos Normas Internacionales de Auditora, las que
establecen una metodologa que comprende aspectos tcnicos, ticos y de control de calidad de los
trabajos y normas internacionales de informacin financiera.
Enfoque de Auditora de los estados financieros
Nos reuniremos con la Administracin tan pronto seamos nominados y efectuaremos una revisin de
carcter general con el objeto de identificar los principales temas contables del organismo a auditar.
i.

Preparar la planificacin general e identificar las reas significativas de auditora

La revisin de las actividades de las instituciones depende de su estructura organizacional, su
estrategia de negocios y el medio ambiente comercial y las regulaciones de los organismos
controladores. El desarrollo de las distintas actividades de las empresas deben ser conocidas

en la etapa de planificacin general para facilitar una evaluacin inicial de las distintas reas y
cuentas con riesgo potencial para la auditora.
Las siguientes actividades sern desarrolladas en esta etapa:
Obtener nuestro conocimiento de los negocios
Efectuar planificacin del trabajo definiendo la oportunidad y alcance de la revisin.
Establecer juicios preliminares sobre materialidad
Determinar las cuentas y grupos de cuentas significativas
Identificar las fuentes de informacin que afectan a estas cuentas
Preparar Memorndum de Estrategia de Auditora
ii.

Comprender y evaluar las fuentes significativas de informacin

Para comprender los factores que afectan a las cuentas importantes, dirigimos nuestra
atencin a las fuentes significativas de informacin, haciendo una distincin entre aqullas
que corresponden a procesos de estimacin contable, aqullas que procesan informacin
de rutina y aqullas que procesan informacin no rutinaria.
De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de las reas de
operacin concordadas con el cliente, con objeto de medir su eficiencia y eficacia en la
deteccin de errores.
Las fuentes de informacin que corresponden a estimaciones contables, tales como las
provisiones por activos riesgosos y otras estimaciones involucradas en la acumulacin de
ciertos activos y pasivos, sern cuidadosamente evaluadas identificando y comprendiendo
sus procesos, considerando los tipos de errores que pudieran ocurrir en cada proceso,
como asimismo, los controles que debieran existir para asegurar la confiabilidad en las
estimaciones.

iii.

Realizar evaluaciones de riesgo

Realizaremos una determinacin del riesgo respecto a cada una de los procesos y de las
fuentes de informacin definidas como significativas que afectan a los principales procesos
(tesorera, compras, ventas, existencias/costo, remuneraciones, activo fijo) y a los saldos de
las cuentas, para obtener un mejor enfoque que permita manejar los diferentes niveles de
riesgo asociados a ellos.
Las evaluaciones de riesgo y los procedimientos de auditora que se programen estarn
dirigidos a otorgar un mayor nfasis a las reas que contengan los mayores riesgos de
errores significativos.
Este enfoque, no slo facilita la entrega eficiente y efectiva de servicios de auditora de alta
calidad, sino que tambin permite a nuestros profesionales concentrarse en labores de
auditora en aquellas reas operacionales de mayor inters para ustedes.
Como uno de los productos de nuestra labor, emitiremos el Informe denominado Carta a la
Gerencia, canal para hacerles llegar nuestros comentarios y recomendaciones para mejorar
sus procesos.

iv.

Desarrollar y ejecutar programas de auditora

En esta ltima etapa, integramos e interpretamos la informacin rescatada para disear
nuestro enfoque de auditora, respecto de cada cuenta o grupo de cuentas significativas que
aparecen en los estados financieros.
Preparamos un plan sobre el enfoque de nuestra labor en cada auditora. Este plan refleja la
naturaleza general, oportunidad y alcance de los procedimientos que habremos de aplicar y
la fundamentacin para su seleccin (es decir, nuestras evaluaciones de riesgos).
Nuestro enfoque de auditora es revisado cada ao, con el objeto de determinar si contina
siendo adecuado a las actuales circunstancias de las instituciones.

EQUIPO DE TRABAJO
Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que ste cumpla con todos los
requisitos de solvencia tcnica y especializacin que nos permita brindarles un servicio integral, de la
mejor calidad y que asegure la satisfaccin a sus necesidades particulares.
A continuacin presentamos un breve resumen del Curriculum de nuestros profesionales.

Hoja de Vida

Datos personales
Nombres y apellidos: Johanna Maribel Herrera Moreno
Cdula de Identidad: 0503661266
Fecha de nacimiento: 03 de Marzo de 1994
Lugar de nacimiento: Parroquia Once de Noviembre
Nacionalidad: Ecuatoriana
Estado civil: Soltera

Datos de contacto

Direccin: Parroquia Once de Noviembre / Barrio Cristo Rey

Ciudad: Latacunga
Provincia: Cotopaxi
Pas: Ecuador
Telfono fijo: 032 682 350
Telfono celular: 0999818346
Correo electrnico: jmarih.15@gmail.com / joha_m033@hotmail.com

Formacin acadmica
Cuarto Nivel
Maestra en Negocios Internacionales en la Universidad Tcnica Particular de Loja
Maestra en Auditora Financiera en la Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE
Matrz
Nivel Superior
Ingeniera en Finanzas y Auditora CPA en la Universidad de la Fuerzas Armadas ESPE
Latacunga
Nivel medio
Instituto Tecnolgico Superior Victoria Vsconez Cuvi
Ttulo obtenido:Bachiller en Ciencias Especializacin Fsico Matemticas
Ao de egreso:2011
Direccin: Latacunga / Calle Flix Valencia y Quito

Nivel primario
Escuela Fiscal Mixta Club Rotario
Ao de egreso:2005
Direccin: Latacunga / Barrio Flix Valencia

Cursos
Certificado de Capacitacin Ocupacional
Young Spirit Program (Tic Tac Toe)
Habilidades
Excelente elaboracin de estados financieros, desarrollo de auditoras internas y externas,
informes de control interno.
Experiencia

Auditora Municipio de Pujil (2 aos)

Contadora General Repuestos Automotriz H&L (3 aos)
Referencias personales
Wilson Herrera
0995977567
ngela Moreno
0999804940

Pamela Lizbeth Rivadeneira Hidalgo

Jefe de Auditora
Tfno. (593) 0984728227
E-mail. pamelitarivas@hotmail.com

Educacin
Pamela Rivadeneira es Ingeniera en Finanzas y Auditoria - CPA de la Universidad de las Fuerzas
Armadas - ESPE, Durante su desarrollo profesional ha participado en diversos cursos del Programa
de Desarrollo Profesional, tales como: Cursos de Auditora a Cooperativas (Normativa Local, Enfoque
COSO), Compaas de Seguros, Intermediarios Financiero.
Experiencia
Gerente de Rivadeneira & Asociados desde el ao 2005. Ha ejercido su profesin por ms de 8 aos,
en el rea de auditora de estados financieros y evaluacin de riesgos en los procesos de negocios.
Tiene a su cargo la planificacin, direccin y control de auditora y asesora de empresas
Ha supervisado importantes equipos de trabajo, siendo responsable de las auditoras y consultoras
de negocios y reportes de importantes empresas de las ciudades de Ambato y Latacunga.

PROPUESTA ECONMICA
Los honorarios han sido determinados de acuerdo al tiempo estimado para completar los servicios con
base en nuestras tarifas estndar por hora. El estimado de horas a incurrir en la auditora ha sido
estimado con base a nuestra experiencia en auditoras anteriores, nfasis en la revisin y
considerando que recibiremos toda la asistencia posible en el suministro de informacin y anlisis
financieros. En adicin hemos considerado los siuientes factores.
Las horas que se invertir en la realizacin de la auditora.
La capacidad y experiencia profesional
El volumen y complejidad de las operaciones de la EMPRESA SUNGLASS HOT CIA. LTDA.
Basado en lo anterior, hemos estimado nuestros honorarios por la auditora de los estados financieros
en $2600,00 mas IVA y sern facturados de la manera siguiente:
50% al iniciar el trabajo de campo
50% a la entrega del informe final
Atentos a cualquier aclaracin o informacin adicional que Ustedes requieran le saludamos

Johanna Maribel Herrera Moreno

Contador Pblico Autorizado en Ecuador