MARCELO APARECIDO CARDOSO 256.

180
DANIELA FERNANDES DA SILVA 256.562
DORIVAL RODRIGUES FILHO 257.344
FBIO CUBAS DOS SANTOS 257.372
PAULO UBIRATAN DA CRUZ ALVES 257.497

METAS PARA REDUO DE INADIMPLNCIA

UNIVERSIDADE BRAZ CUBAS

MOGI DAS CRUZES
2012

MARCELO APARECIDO CARDOSO 256.180

DANIELA FERNANDES DA SILVA 256.562
DORIVAL RODRIGUES FILHO 257.344
FBIO CUBAS DOS SANTOS 257.372
PAULO UBIRATAN DA CRUZ ALVES 257.497

METAS PARA REDUO DE INADIMPLNCIA

Trabalho solicitado para obteno de nota parcial do

Projeto Integrador 4 do curso de Gesto Financeira,
sob orientao do Professor Claudinei Reis
Rodrigues.

UNIVERSIDADE BRAZ CUBAS

MOGI DAS CRUZES
2012

SUMRIO

1.

TEMA

04

2.

DELIMITAO DO TEMA

04

3.

OBJETIVOS

04

3.1

GERAL

04

3.2

ESPECFICOS

04

4.

PROBLEMA

04

5.

JUSTIFICATIVA

05

6.

EMBASAMENTO TERICO

05

7.

PLANO DE AO

12

8.

RESULTADOS ESPERADOS

14

8.1

QUALITATIVOS

14

8.2

QUANTITATIVOS

14

9.

PREVISO DE CUSTOS

14

10.

CRONOGRAMA

15

11.

REFERENCIAL BIBLIOGRFICO

16

12.

CONCLUSO

17

13.

ANEXOS

18

1. TEMA
Anlise de Crdito

2. DELIMITAO DO TEMA
Este trabalho tem o objetivo de analisar problemas do departamento
financeiro da empresa SP Flores e propor melhorias no sistema de anlise de
credito e reduo da inadimplncia.

3. OBJETIVOS
3.1

Geral

O objetivo geral criar um mecanismo que auxilie a empresa na liberao

de crdito aos clientes e assim diminuir o risco de inadimplncia.
3.2

Especficos

Desenvolver um levantamento detalhado de informaes junto ao

departamento de crdito para saber a porcentagem de inadimplncia e vendas.
Criar um procedimento de anlise e liberao de crdito para os clientes,
com base do levantamento das informaes coletados.
Implantar o sistema criado e acompanhar por um perodo dos resultados
obtidos.

4. PROBLEMA
Por se tratar de uma empresa jovem no mercado ela necessita que seu
volume de venda seja alto, assim a mesma no utiliza um sistema de anlise de
crdito to rgido como deveria. Com isso a empresa contraiu altos valores de
inadimplncia.

5. JUSTIFICATIVA
Trata-se de uma cooperativa, instalada no Municpio de Mogi das Cruzes,
que est a somente dez anos no mercado, atendendo clientes de todo o Brasil,
atuando no segmento de vendas de flores e plantas naturais para pessoas
jurdicas do ramo.
Atualmente, a empresa efetua uma anlise de crdito que no vem sendo
eficaz, e devido ao mau procedimento na liberao de crdito, a quantidade de
inadimplentes tem aumentado cada vez mais.
Clientes com grande poder aquisitivo so frequentes, eles efetuam pedidos
muito altos e pagam a prazo. justamente deles que vem a maior taxa de
inadimplncia da empresa.

6. EMBASAMENTO TERICO
Liberar crdito confiar que o cliente aps assumir um compromisso com a
empresa vai cumprir o acordo e devolver inteiramente este valor creditado. Desta
forma a empresa disponibiliza uma parcela de seus bens para que o cliente
utilize.
Na liberao de crdito preciso que ambas as partes de um acordo
cumpram com suas funes para que tudo saia bem feito e sem prejuzos para
ningum. Isso significa que tanto a empresa credora quanto o devedor tem que
agir de forma honesta e lcita, fornecendo e pagando segundo os prazos
anteriormente estipulados.

De acordo SCHRICKEL (1998, p. 25),

Crdito todo ato de vontade ou disposio de algum de destacar ou
ceder, temporariamente, parte do seu patrimnio a um terceiro, com a
expectativa de que esta parcela volte a sua posse integralmente, aps
decorrido o tempo estipulado.

Atravs de estudos detalhados dentro da economia da empresa e de uma

anlise aprofundada de crditos parcelados, focando todos os setores
econmicos com suas funes financeiras, as consequncias para a economia da
empresa e de mercado, se pode visar e diferenciar as vendas vista de crditos
tradicionais ou crditos parcelados com a finalidade de estudar as caractersticas
entre essas modalidades de transaes.
Mesmo com os crditos parcelados e assim obtendo certa elevao nos
preos em relao a crditos tradicionais ou vista, os empresrios esto dando
a preferncia a esta modalidade de transao, e assim facilitando os
compromissos financeiros num perodo inicial em relao a operao dos planos
de vendas vista. At mesmo com o preo um pouco elevado devido aos juros, a
preocupao maior so os prazos de pagamento.
Comprometendo-se em trabalhar com vendas parceladas, no s
conseguem facilidade em operar os crditos parcelados como tambm permitem
o aumento de vendas das empresas, ajudando os consumidores na hora do
pagamento.

De acordo CAMARGO (1966, p. 161),

Todos os ndices que apresentamos neste trabalho oferecem ao
empresrio ou ao diretor financeiro de uma empresa, quando sistemtica
e continuamente calculados, critrios objetivos para a determinao da
importncia comparativa do crdito parcelado, bem como das suas
tendncias de evoluo.

A existncia de parcelamento permite reajustar os preos s variaes

da conjuntura de mercado e dar maior segurana as restituies futuras,
tornando possvel reduzir o endividamento, com obedincia s condies
contratuais dos emprstimos.

O crdito bancrio exime a organizao vendedora (uma loja de calados,

por exemplo) da dependncia dos clientes que pagam prazo em cumprir suas
obrigaes de devedor nos prazos adequados.
Desta forma, a instituio bancria assume essa dependncia dos
clientes devedores em quitar suas dvidas em dia, visando obter lucros com a
cobrana de juros compostos altssimos, em caso de atraso de pagamento.
Este acordo acaba tornando-se bom para a loja, que tem o dinheiro de
suas vendas entrando instantaneamente em seus ativos e melhor ainda para os
bancos que lucram abundantemente com os juros impostos aos clientes
compradores.

De acordo MELLO (1990, p. 40),

O crdito um compromisso bancrio; por isso, o vendedor tomar o
banco como pagador, no lugar de confiar na capacidade ou na
disposio do comprador para pagar. Todavia, porque a obrigao
condicional, o vendedor somente tem o direito de solicitar o pagamento
se cumprir todas as exigncias do credito. Seria, portanto, insensato
para o vendedor proceder ao embargue antes de estar ciente de tais
exigncias, e convencido de que pode cumpri-las.

Em uma empresa necessrio que haja uma anlise que classifique os

clientes por formas de pagamento.
Quando uma empresa consegue classificar seus clientes de acordo com a
sua capacidade de saldar dividas, ela pode disponibilizar um crdito maior para
cada tipo de cliente.

Um cliente que paga suas contas em dia e no deixa de cumprir com seus
compromissos vai aumentando o seu valor de crdito, ou seja, recebe maior
confiana da empresa, e alm isso pode receber prmios em descontos ou
brindes.

De acordo DAL`B (2011, Portal Administradores)

Faa e mantenha um banco de dados bem elaborado, mantendo no s
os dados pessoais dos clientes, mas o histrico de compras deles, assim
voc poder ter um melhor relacionamento inibindo a falta de
pagamentos dos seus clientes; Utilize um carto de fidelidade,
oferecendo aos clientes alguns benefcios como descontos nas prximas
compras, um brinde caso as contas sejam pagas em dia, entre outros,
seja criativo.

Quando falamos em adquirir um crdito, temos que analisar o risco que a

empresa corre em adquiri-lo. O crdito s requisitado pela empresa quando o
planejamento anteriormente elaborado no foi bem feito, ou seja, o oramento
inicial apresentou buracos no decorrer do tempo.
Quando a empresa necessita obter um crdito, significa que a mesma est
com alguma dvida atrasada ou vai ampliar o seu patrimnio com uma compra.
O risco que a empresa vai se submeter deve ser calculado de maneira
quantitativa para que haja um monitoramento contnuo dos mesmos.

De acordo SCHRICKEL (1998, p. 85),

Tomar decises de crdito que envolvam recursos de terceiros,
montantes de crdito, alterao na qualidade das garantias, aumento de
risco, acima das respectivas aladas, deve, em principio, ser
considerada uma irresponsabilidade funcional (de quem assim
procedeu), eis que tudo isso eleva consideravelmente o grau de risco
operacional da instituio, sobretudo quando tais eventos no forem
convenientemente monitorados e quantificados

A inadimplncia verificada a partir do momento em que os devedores no

cumprem com contratos ou com acordos informais tratados com os credores. A
inadimplncia vem crescendo e sendo classifica.
A inadimplncia classificada em duas formas: a absoluta e a relativa. No
caso da absoluta quando o devedor no cumpriu com a totalidade das suas
obrigaes e no caso da relativa ele cumpriu, mas inadequadamente.

De acordo WIKIVERSITY (2011),

Inadimplncia absoluta: A inadimplncia absoluta ocorre quando h o
descumprimento ou frustrao total no cumprimento da obrigao, no
mais sendo possvel cumpri-la de alguma forma.
Inadimplncia relativa: A inadimplncia relativa, ou cumprimento
imperfeito ocorre quando a obrigao, apesar de cumprida, d-se de
maneira negligente, inadequada e sem os cuidados necessrios,
ensejando-se a reparao dos danos adicionais ou suplementares. Isso
porque o devedor no est obrigado a cumprir somente o objeto da
obrigao, mas tambm a cumpri-la diligentemente, efetuando a prestao
devida de um modo completo e especfico, no tempo e lugar determinado.

Para uma gesto administrativa ser slida e saudvel, todo e qualquer

gestor financeiro deve se preocupar na diminuio ou erradicao da
inadimplncia em sua empresa.
O

aumento

da

inadimplncia

algo

que

assusta

qualquer

empreendimento e afeta diretamente todo processo administrativo e financeiro. A

falta de pagamento ou atrasos so constantemente tratados como as principais
preocupaes de todo gestor. Apesar de nem sempre a inadimplncia ser
causada por m f.

De acordo GOMES (2000, p. 143),

Verifica-se o inadimplento, no sentido estreito do vocabulrio, quando o
devedor no cumpre a obrigao, voluntria ou involuntariamente. No que

10

diz respeito ao gestor financeiro a inadimplncia devera ser a mais baixa

possvel para uma vida financeira saudvel e slida.

Em relao aos grupos de crditos que so denominados: Devedores

imobilirios, emprstimos a receber de terceiros, receitas financeiras a transcorrer
(contas credoras) e etc.
Estamos focados a uma principal fonte de crdito que so Perdas
Estimadas, subdivididas em duas partes de contas credoras, so as seguintes:
Perdas Estimadas em Credito de liquidao Duvidosa que so estimativas feitas
em relao a perdas em conta a receber, so valores que podem representar a
incerteza no recebimento das contas/valores e Perdas estimadas denominadas
como outras.
Essas observaes devem ser contabilizadas pelas avaliaes estimadas
de seus valores que acobertem as expectativas de perdas em varias contas
envolvidas nesse subgrupo.
Devendo-se assim, na data do balano, analisar cada composio de suas
contas uma a uma, assim ficando em seu controle, algumas provveis perdas e
assim reduzindo os saldos a receber pelo valor mais proveniente de sua
realizao.
Contas denominadas as mais susceptveis de prejuzos estimados em
Crditos de liquidao duvidosa ficando a de ttulos a receber, adiantamentos de
terceiros, cobranas de cheques e funcionrios.

De acordo IUDCIBUS (2010, p. 71),

A segregao em duas contas destina-se a separar as perdas conforme
sua origem, diferenciando aquelas que a estimativa seja em virtude de
inadimplncia de terceiros e daquelas perdas por outras razes (como no
caso de perda do direito de recuperar impostos por falta ou extravio de
documentao hbil).

11

Nesta parte visamos o direito de crdito que consiste em exigir em uma

prestao. Assim sendo que a prestao s pode ser exigida da pessoa que
deve, nesse caso, o devedor.
Conforme o art. 1.122 do Cdigo Civil Antigo, o vendedor s do comprador
pode exigir a entrega do preo, tal como o comprador s do vendedor pode
reclamar a transmisso da coisa vendida.
Sendo assim a prestao que o credor devia possa em principio ser
realizada, no pelo devedor somente, mas sendo por qualquer pessoa
interessada ou at no interessada no cumprimento, sendo certo que somente o
devedor ao credor pode reclamar. Embora se o devedor no cumprir
corretamente suas obrigaes, fica sobre o patrimnio dele e no de terceiros
assim recaindo a execuo forada do Credito (art. 568, I do C.Proc. Civil).
Assim ficando que somente o devedor, nominado como o tal no titulo
executada no processo de execuo.

De acordo VARELA (1977, p. 27),

A eficcia relativa (inter partes) dos direitos de crdito tanto se revela nas
obrigaes de fazer ou no fazer, como nas obrigaes de prestao de
coisa certa ou incerta. Mesmo nas obrigaes de dar, s do devedor o
credor pode reclamar a entrega da coisa.

Devido liberao de crdito ter se tornado mais acessvel, a opo dos

consumidores (inclusive os de renda alta) em parcelar suas compras se tornou
quase que uma regra.
A maioria dos brasileiros prefere financiar seus automveis e parcelar seus
pacotes de viagem em dezenas de suaves prestaes e nem se do conta que
esto pagando uma grande soma de juros embutidos.

12

Por essa razo, os brasileiros vm se endividando cada vez mais.

De acordo BRONZATTO (Revista Exame ed. 997, 2011, p. 43),

O slogan Quer pagar quanto? entrou no imaginrio popular ao descrever
um mundo em que tudo era acessvel, desde que as prestaes
coubessem no oramento mensal. Mas, a medida que as amarras que
seguravam a concesso de credito no Brasil foram sendo soltas, o pas
inteiro acabou adotando a mesma atitude dos consumidores da Casas
Bahia, independentemente da faixa de renda.

Visando conter a inflao causada pelo consumismo gerado pela

abundante oferta de crdito, o Banco Central vem aumentando as taxas bsicas
de juros constantemente nos ltimos meses.
Esse procedimento tem sido eficaz porque faz com que seja mais
vantajoso para o consumidor deixar o dinheiro investido ao invs de comprar.

De acordo BRONZATTO (Revista Exame ed. 997, 2011, p. 48),

No ultimo ano, a oferta de credito e a expanso do consumo levaram a
taxa de inflao a fugir do centro da meta estabelecida pelo governo.
Como a perspectiva para 2012 que isso ocorra de novo o governo vem
tentando frear o consumo de diversas maneiras. Conter o crdito se tornou
prioridade. [...] Alm disso, o BC elevou a taxa bsica de juros 8 vezes nos
ltimos 16 meses, colocando-a no patamar de 12,5% ao ano.

7. PLANO DE AO
Para diminuirmos o ndice de inadimplncia, iremos analisar melhor a
situao de cada comprador, primeiramente, implantaremos um novo sistema de
cadastro para a liberao de crdito, com diversos dados de todos os clientes
(pessoa fsica e/ou jurdica). Os dados inclusos nesse cadastro sero: CPF/CNPJ,
endereo completo, contatos, comprovante de renda, referncia de compras
anteriores, data de abertura de conta bancaria e histrico de compras anteriores

13

contendo valores, prazos e pagamentos. Aps o preenchimento deste formulrio,

solicitaremos toda a documentao legal que comprove tais informaes. Esse
cadastro dever ser atualizado a cada trs meses, incluindo o contato com os
outros fornecedores. Ao final deste procedimento, todos os dados coletados sero
registrados e armazenados em um banco de dados informatizado, a fim de
facilitar sua consulta cotidiana e a documentao ir para o arquivo da empresa
para possveis consultas comprobatrias.
Em seguida, efetuaremos uma consulta nos sistemas de anlise de crdito
SCPC/SERASA e entraremos em contato com pelo menos trs das empresas e
fornecedores cujo cliente efetuou compras, a fim de obtermos informaes sobre
a credibilidade que ele oferece perante aos seus pagamentos. A cada nova
liberao

de

crdito,

realizaremos

esse

procedimento

de

consulta

ao

SCPC/SERASA.
Contrataremos um estagirio que ficar responsvel somente por gerir o
software, ofereceremos a ele a ao funcionrio do setor de contas a receber um
treinamento de 10h.
Ficaremos sempre atentos quanto a forma de pagamento em cheque,
verificando a quantidade de folhas j emitidas e o perodo de abertura de conta,
pois isso pode ser indcio de um futuro inadimplente. Sempre que possvel
optaremos por vendas em carto de crdito ou por empresas financeiras, pois so
meios mais seguros e a probabilidade de inadimplncia menor.

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8. RESULTADOS ESPERADOS
8.1

Qualitativos

Com esses novos procedimentos implantados, esperamos alm de reduzir

o risco de inadimplncia na empresa tambm aumentar a carteira de bons
clientes e continuarmos com os antigos de uma forma mais harmoniosa e segura.
8.2

Quantitativos

Este projeto, alm de poder ser facilmente implantado, no envolve um

grande investimento financeiro (seu custo relativamente baixo).
Em 2011, o faturamento total da empresa foi de R$ 6.018.981,81 e o total
de inadimplncia foi de R$ 125.100,77, ou seja, atualmente a empresa tem um
percentual de inadimplncia relativamente baixo, que gira em torno de 2%.
Levando isso em considerao, pretendemos reduzir consideravelmente a
inadimplncia (fazer com que o seu percentual fique o mais prximo possvel de
zero), para que a empresa possa ficar mais segura e com sua sade financeira
mais equilibrada.

9. PREVISO DE CUSTOS
Baseado nas necessidades encontradas para implementao e adaptao
da empresa, todas essas despesas relacionadas abaixo sero indispensveis.
Toda e qualquer mudana sempre ser seguida de um aumento de custo e
de novos investimentos.
Para que a empresa no tenha um aumento desnecessrio nos gastos,
deve ser levado em conta os melhores mtodos e oramentos. Assim a empresa
conseguir, alm de qualificar e assegurar seu trabalho financeiro, obter e

15

trabalhar somente com custos realmente necessrios e que traro o retorno

esperado a todos.

TENS/RECURSOS

Valor

Implantao do Programa

R$ 8.000,00

Suporte e Manuteno do Programa (Mensal)

R$ 500,00

Contratao de Mo-de-obra (Mensal)

R$ 850,00

Treinamento (10h)

R$ 500,00

Aumento na Consulta de Crdito (Mensal)

R$ 300,00

Total (no primeiro ms)

R$ 10.150,00

Total (nos demais meses)

R$ 1.650,00

10. CRONOGRAMA
Fases

Cadastro dos Clientes

Comprovao de Dados

Verificao da Procedncia dos Clientes

Criao do Banco de Dados

04/2012

05/2012

05/2012

06/2012

x
x
X
x

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11. REFERENCIAL BIBLIOGRFICO

Livros
SCHRICKEL, Wolgang Kurt. Analise de credito. 4 ed. Revista e Atualizada. So
Paulo: Atlas, 1998. p. 25 e 85.
CAMARGO, Lenita Correa. Crdito parcelado e finanas das empresas. 1966.
p. 161.
MELLO, Fabio de. Manual do crdito documentrio. 2 ed. Edies Aduaneiras.
1990. p. 40.
GOMES, Orlando. Obrigaes. 14 ed. Forense. Rio de Janeiro. 2000, p. 143.
IUDCIBUS, Sergio de. Manual de contabilidade societria. 1 ed. So Paulo:
Atlas, 2010. p. 71.
VARELA, Antunes. Direitos de obrigaes. Rio de Janeiro: Forense, 1977. p.
383.
Artigo em revista
BRONZATTO, Thiago. Um pas que rasga dinheiro. EXAME, ed. 997, ano 45, n
14, p. 43 e 48, 10 ago.2011.
Artigo e/ou matria de jornal em meio eletrnico
DAL`B, Reginaldo Andr. COMO EVITAR A INADIMPLNCIA, Disponvel em: <
http://www.administradores.com.br/informe-se/artigos/como-evitar-ainadimplencia/26828/>. Acesso em: 09 nov. 2011.
WIKIVERSITY. Direito das Obrigaes/Inadimplemento, Disponivel em:
<http://pt.wikiversity.org/wiki/Direito_das_Obriga%C3%A7%C3%B5es/Inadimplem
ento>. Acesso em: 10 nov. 2011.

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12. CONCLUSO
Apesar dos novos custos acarretados pelas implantaes de novas normas
de crdito, a empresa poder contar a partir de ento com o trabalho mais
dinmico e seguro.
Com essas mudanas os riscos de inadimplncia tero queda significativa
e as informaes sero mais exatas e rpidas.
Para que assim no s o departamento de crdito tenha um retorno
positivo, mas sim a maioria dos departamentos envolvidos com o fluxo de entrada
e sada do caixa, uma vez que a partir desta implantao todas as liberaes de
crdito contaro com segurana e maior ndice de liquidez.
Desta forma, toda empresa ter um importante aumento na relao de
confiana com seus fornecedores e clientes. Algo desejado para qualquer
organizao que almeja um crescimento certo e seguro a cada dia.

18

13. ANEXOS

19