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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
El cuestionario de control interno es uno de los mtodos de evaluacin de la auditora que se realiza
al sistema de control interno que debern ser contestadas por personas responsables de distintas
reas objeto de examen.
Estos cuestionarios deben estar realizado mediante los programas y procedimientos que el auditor
tenga que ejecutar. Adems es til porque determina en qu rea debe concentrarse la auditora.
No existe una regla fija establecida donde diga "as se debe realizar el cuestionario de control
interno"; todo depende del criterio de un auditor, de la cuenta que est evaluando y tipo de empresa.
En todo tipo de cuestionario de control interno deben existir objetivos generales y especficos y el
formato tambin depende del auditor.
EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIO
Objetivos generales:
Mantener un inventario suficiente para la produccin no carezca de materia prima, partes y
suministros.
Minimizar los pedidos por dao, obsolescencias y con artculos perecederos.
Mantener informacin reciente de inventarios,
Objetivos especficos:
Diagnosticar la necesidad de implantacin de un plan de accin para el control de inventario.
Disear un plan de accin para el control de inventario.
Determinar la viabilidad d implantacin de un plan de accin para el control de inventario.
EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

PERODO DE EVALUACIN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
ENTREVISTADO: NORBET MANUEL VARGAS LEON
CARGO
: ALMACENERO
REA
: ALMACEN
FECHA: 02/01/2016
INVENTARIOS
Respuestas
Preguntas
No aplica
1. Se almacenan las existencias en una forma sistemtica?

2. Estn protegidas de modo adecuado para evitar su deterioro
fsico contndose con seguros contra incendio, daos, robo, etctera?
3. Estn bajo el control directo de almacenistas responsables las
cantidades en existencia?
4. Estn construidos y segregados los almacenes y reas de
almacenaje de manera que eviten el acceso a personas no
autorizadas?
5. Se llevan los registros de los inventarios constantes
personas que no tengan a su cargo los almacenes?
por
6. Comparan los almacenistas las cantidades recibidas contra los

informes de entrada?
7. Informan posteriormente los almacenistas a los encargados de
llevar el inventario constante acerca de haber recibido y almacenado
tales efectos?
8. Los encargados del inventario constante cotejan los avisos a que
se refiere la pregunta anterior, con las copias de los informes de
entrada o de produccin?
9. Se entregan los abastecimientos mediante requisiciones o vales
de salida?
10. Se entregan los materiales a los departamentos de produccin
sobre la base de la cantidad estndar requerida para trabajos
determinados?
11. Notifica el almacenista a los encargados de llevar el inventario
constante acerca de qu mercancas haya sustituido o entregado en
cantidades diferentes a las solicitadas?
12 Se registran las salidas en el inventario
constante
haciendo
Si
no
Comentarios acerca de las

contestaciones negativas. Informacin
adicional acerca de las contestaciones
positivas.
referencia a las requisiciones y rdenes de embarque despachadas

por los almacenistas, de tal manera que slo se asienten las
efectivamente despachadas?
13. Qu control se ha establecido de los embarques
de
desperdicios para que los productos correspondientes sean recibidos
por la compaa?
14. Existe un sistema bajo el cual todas las mercancas que salgan
de la fbrica deban ir acompaadas de un pase adecuado que debe
entre personal encargado de la puerta de salida?
15. Se hacen recuentos peridicos de las existencias, con
planeacin y programas adecuados, llevados a cabo por personas
que no sean los almacenistas mismos, con una supervisin y
comprobacin suficiente? Qu tan frecuentemente se hacen?
16. Se comparan los resultados de los recuentos fsicos con los
inventarios constantes? Se investigan y ajustan las diferencias?
17. Si no se lleva el sistema de inventarios constantes, existe un
control adecuado (no cubierto por las preguntas precedentes) en la
forma de una supervisin estrecha del gerente o propietario, revisin
frecuente de los porcentajes de utilidad bruta basados en inventarios
fsicos o en la exactitud de los inventarios resultantes en el sistema de
costos estimados o de costos estndar.
18. Tiene establecida la compaa algn procedimiento para
determinar y controlar las mermas de la manufactura en proceso?
19. se registran los precios o costos unitarios en los inventarios
constantes?
20. Se sigue el mismo mtodo de valuacin que el ejercicio pasado
(consistencia)?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

tenga que ejecutar. Adems, es til porque determina en qu rea debe concentrarse la auditora.
ACTIVO INMOVILIZADO
Asegurarse la existencia fsica de los bienes muebles e inmuebles que se presentan en el estado
financiero.
Asegurar la adecuada presentacin de los bienes muebles e inmuebles en el estado financiero, de
acuerdo con el uso y grado de su naturaleza.
Determinar la correcta valuacin, probabilidad de uso y de realizacin de los activos fijos presentado
en el estado financiero.
Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.

Asegurar que la empresa puede disponer libremente de los bienes muebles e inmuebles que
muestran en el estado financiero.

ENTREVISTADO: MARCO ANTONIO BARRENA CHAMOCHUMBE
CARGO
: CONTADOR
REA
: CONTABILIDAD
FECHA: 03/01/2016
ACTIVO INMOVILIZADO
Respuestas
Preguntas
1. El activo fijo (inmovilizado) est debidamente asegurado?

2. La venta de activos fijos requiere la autorizacin previa de los
directivos?
3. La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con
los registros contables?

4. Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de
adquisicin?
5. Se comparan, por lo menos una vez al ao, los registros
individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del

mayor?
6. Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor, cuando
menos una vez al ao?

7. Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortizacin
de activos intangibles?
8. Los valores netos de realizacin proyectados a futuro, permiten
asegurar que los activos fijos no estn sobrevaluados?

9. Se identifica claramente que es una patente, una marca o un
derecho de autor?
10. Se monitorea permanentemente el mercado para detectar
cualquier uso de la patente o marca propiedad de la entidad?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
No
aplica
Si
no

contestaciones negativas.
Informacin adicional acerca de las
contestaciones positivas.
Fecha:

INTEGRADOR CONTABLE
Proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una empresa

u organizacin; de forma continua, ordenada y sistemtica, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de
la misma, con relacin a sus metas y objetivos trazados, con el objetivo de llevar el movimiento de
las riquezas pblicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de
decisiones.
Objetivos especficos
Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico y

financiero del negocio.
Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica, la cuanta de los bienes, deudas y el

patrimonio que dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio.
Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin, evaluacin y control,

salvaguardar los activos, y deriva al Contador para su firma.

ENTREVISTADO: JORGE LUIS FIGUEROA CARRANZA
CARGO
: TECNICO CONTABLE
REA
: CONTABILIDAD
FECHA: 04/01/2016
INTEGRADOR CONTABLE
Respuestas
Preguntas
1. Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable

que deben suministrarse a los dems procesos de la Empresa y a los
usuarios externos?
2. Se tienen debidamente identificados los productos de los dems
procesos que se constituyen en insumos del proceso contable?
3. Se tienen identificados en la Empresa los procesos que generan
transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en
proveedores de informacin del proceso contable?
4. Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se
encuentran soportadas con el documento idneo correspondiente?
5. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso
contable conocen suficientemente las normas que rigen la administracin
pblica?
6. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso
contable conocen suficientemente el Rgimen de Contabilidad aplicable para
la Empresa?
7. Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales que han sido
objeto de identificacin fueron interpretados de conformidad con lo
establecido en el Rgimen de Contabilidad?
8. Son adecuadas las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificacin
de las transacciones, hechos u operaciones realizadas?
9. Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los
procesos de depreciacin, provisin, amortizacin, valorizacin, y
No
aplica
Si
no

agotamiento, segn aplique?

10. Los soportes documentales de los registros contables se encuentran
debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas de la
Contabilidad?
11. Los hechos financieros, econmicos, sociales y ambientales que han
sido objeto de identificacin fueron interpretados de conformidad con lo
establecido en el Rgimen de Contabilidad?
12. Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan adecuadamente los
hechos, transacciones u operaciones registradas?
13. Se generan listados de consecutivos de documentos para hacer
verificaciones de completitud de registros?
14. Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en
comprobantes de contabilidad?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

CAJA
Capacitar en el dominio de las tcnicas y aptitudes que permitan registrar y cobrar las operaciones
de compra venta mediante la utilizacin de distintos medios pagos.
Proporcionar y recepcionar; resolver y/o canalizar reclamaciones en funcin de las caractersticas e
importancia de las mismas.
Describir las normas y procedimientos utilizados en la empresa para el control de caja.
Verificar la existencia de supervisin autnoma o directa sobre arqueo de caja

Verificar que se cumplan las normativas internas referentes al control de caja.

ENTREVISTADO: HECTOR ANIBAL RODRIGUEZ RAZURI
CARGO
: CAJERO
REA
: CAJA
FECHA: 05/01/2016
CAJA
Respuestas
Preguntas
1. La funcin del Cajero (a), es independiente al manejo de los registros

contables?
2. La funcin del Cajero (a), es independiente de la que maneja la funcin
de cobranza?
3. Se arquea la caja de forma sorpresiva y sistemtica?
4. En caso de diferencia como se procede?
5. En caso de recibir cheques, stos se reciben a nombre de la Compaa?
6. En el caso de cheques endosados por Terceros, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
7. Estos cheques son sellados inmediatamente para su depsito?
8. El efectivo recibido en caja se deposita ntegramente al da siguiente
hbil, en el banco?
9. En el caso de que los ingresos percibidos se utilicen para cubrir gastos
emergentes, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
10. El lugar donde se guardan documentos y valores responsabilidad del
cajero (a) es de acceso restringido?
11. Se han tomado las plizas necesarias para la proteccin de los recursos
No
aplica
Si
no

de la compaa?
12. Se comparan datos financieros y contables predeterminados contra los
resultados reales (presupuestado vs. ejecutado)?
13. Existe (n) fondo (s) de Caja Chica para hacer frente a pagos menores
en efectivo?
14. Se cuenta con un documento de Pago por caja chica debidamente pre
numerado y que contenga las cuentas de asignacin contable donde se
cargar el gasto?
15. Cundo se anula un Recibo de Caja Chica, se archiva este para no
perder el control numrico?
16. Se efectan arqueos peridicos o sorpresivos a los fondos de caja
chica?
17. Todos los desembolsos por caja chica son autorizados por personal
competente?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

CUENTAS POR PAGAR

Determinar un expediente de las cuentas por Pagar y su adecuado Registro.
Proporcionar y recepcionar; resolver y/o canalizar las cuentas por pagar
Determinar si los movimientos de las cuentas por pagar se registran adecuadamente
Determinar que las cuentas por pagar estn debidamente custodiadas.

ENTREVISTADO: MARIA ESTEFANI HUAMAN BORJA
CARGO
: ASISTENTE
REA
: GERENCIA
FECHA: 05/01/2016
CUENTAS POR PAGAR

Respuestas
Preguntas
1. Se necesita autorizacin escrita para efectuar todas las compras a

crdito?
2. Los pedidos de compra a crdito:
a) Son autorizados por un funcionario responsable.
b) Estn enumerados progresivamente se pasa una copia a contabilidad.
3. El departamento de contabilidad guarda la copia de informe de recepcin
junto con una copia de proveedores?
4. Se reciben estados de cuenta de los proveedores ms importantes?
5. Si no se reciben se solicitan?
6. Los estados de cuenta los reciben y revisa una persona distinta al cajero
y encargado de las cuentas por pagar?
7. Si resulta alguna diferencia en la conciliacin del estado de cuenta de los
proveedores y los registros contables:
a) Se aclara inmediatamente.
b) Se solicitan los documentos necesarios.
c) Se hacen los ajustes relativos.
8. Cundo se reciben los pedidos son liquidados inmediatamente en su
totalidad?
9. Se sellan las facturas una vez pagadas para evitar duplicidad de pago.
10. Si tienen un adecuado control de pago de facturas a su vencimiento?
a) Para evitar intereses moratorios.
No
aplica
Si
no

b) Para aprovechar descuentos por prontos pagos.

11. Se obtienen mensualmente una relacin de proveedores?
12. Existe un adecuado control de las devoluciones sobre compras?
13. Se efectan Pagos a Cuenta o Adelantado a los Proveedores?
14. Existe un documento donde garantice los pagos por adelantado?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

TESORERIA
Garantizar de manera eficiente las actividades de custodia, control, manejo y desembolso de fondos,
valores y documentos negociables que se administran.
Garantizar y controlar de manera eficiente las actividades de ingresos de los fondos u otros valores
negociables
Garantizar, controlar y efectuar los pagos de manera rpida y oportuna.
Coordinar con las dems reas que las documentaciones deben de estar correcta, para no tener
problemas con los pagos y retener el cheque

ENTREVISTADO: CARLOS MIGUEL JARA LUIS
CARGO
: TESORERO
REA
: TESORERIA
FECHA: 05/01/2016
TESORERIA
Respuestas
Preguntas
1. Se encuentra el rea de tesorera separada de otras reas?

2. Estn establecidas lneas de autoridad y responsabilidad dentro del rea?
3. Se arquea peridicamente la caja por personal independiente a la funcin
de tesorera?
4. Existen manuales de funcin y procedimientos dentro del rea?
5. Son conocidos estos manuales y procedimientos por todo el personal del
rea?
6. Los pagos se encuentran debidamente autorizados?
7. Se concilian peridicamente las cuentas corrientes bancarias, por
personal independiente a contabilidad y tesorera?
8. Se exige doble firma para disponer de fondos?
9. Estn todas las cuentas bancarias registradas en el mayor general, en el
diario de caja y en el libro de bancos?
10. Se efectan controles o revisiones internas de las operaciones
realizadas dentro del rea?
Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
No
aplica
Si
no

Fecha:

CONTABILIDAD
Elaborar los estados financieros de la empresa (ganancias y prdidas, balance general y flujo de
caja), de acuerdo a las NIIF.
Registrar las transacciones financieras (asientos contables y libros de ventas).

Realizar informes peridicos de los estados financieros.
Apoyar en procesos de presupuesto, planificacin financiera, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
etc.

ENTREVISTADO: MARCO ANTONIO BARRENA CHAMOCHUMBE
CARGO
: CONTADOR
REA
: CONTABILIDAD
FECHA: 03/01/2016
CONTABILIDAD
Respuestas
Preguntas
1. Ud. Tiene Documento de Cargo de Funcin?

2. Ud. fue capacitado para cumplir dicha Funcin?
3. Ud. realiza los Arqueos de Caja Mensualmente?
4. Ud. Comunica mediante informes o memos si algo no est bien en la
entidad?
5. Ud. Contabiliza y registra los diferentes comprobantes por concepto de
activos, pasivos, ingresos y egresos diariamente?
6. Ud. Tiene un buen control de los Libros y Registros Contables?
7. Ud. Verifica que las facturas recibidas contengan correctamente los datos
fiscales de la empresa y cumplan con las formalidades requerida?
8. Registra Ud. las facturas recibidas de los proveedores, a travs del
sistema computarizado administrativo para mantener actualizadas las
cuentas por pagar?
9. Ud. Lleva los registros contables al Programa que es el software
utilizado por la organizacin para dicha actividad?
10. Ud. Realiza las declaraciones mediante el PDT mensualmente?
Elaborado por:
No
aplica
Si
no

Fecha:
Supervisado por:
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. Se almacenan las existencias en una forma sistemtica?

6. Comparan los almacenistas las cantidades recibidas contra los

Comentarios acerca de las

referencia a las requisiciones y rdenes de embarque despachadas

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. El activo fijo (inmovilizado) est debidamente asegurado?

los registros contables?

individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del

menos una vez al ao?

asegurar que los activos fijos no estn sobrevaluados?

cualquier uso de la patente o marca propiedad de la entidad?

Comentarios acerca de las

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una empresa

Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico y

Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica, la cuanta de los bienes, deudas y el

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio.

Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin, evaluacin y control,

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable

Comentarios acerca de las

agotamiento, segn aplique?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Verificar la existencia de supervisin autnoma o directa sobre arqueo de caja

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. La funcin del Cajero (a), es independiente al manejo de los registros

Comentarios acerca de las

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR PAGAR

Determinar que las cuentas por pagar estn debidamente custodiadas.

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

CUENTAS POR PAGAR

1. Se necesita autorizacin escrita para efectuar todas las compras a

Comentarios acerca de las

b) Para aprovechar descuentos por prontos pagos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. Se encuentra el rea de tesorera separada de otras reas?

Comentarios acerca de las

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EJEMPLOS DE CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Registrar las transacciones financieras (asientos contables y libros de ventas).

EMPRESA INVERSIONES RIO AZUL SAC

1. Ud. Tiene Documento de Cargo de Funcin?

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