FERRETERA LA ECONMICA S.

A
NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS
AL 31 DE DICEIMBRE DEL 2014

FERRETERA LA ECONMICA
S.A
INFORME DE CONTABILIDAD
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

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AL 31 DE DICEIMBRE DEL 2014

FERRETERA LA ECONMICA S.A

NOTA 1.- OPERACIONES INFORMACIN GENERAL
La Ferretera La Econmica S.A, es una sociedad annima constituida
legalmente en el Ecuador domiciliada en la ciudad de Manta, parroquia
Los Esteros, calle 118 Ave.103 mediante escritura pblica otorgada ante
el notario tercero del cantn Manta el 27 de Abril del 2014 e inscrita en
la misma ciudad el 20 de Mayo del mismo ao, identificada con el
Registro nico de Contribuyente No 1312849530001, por el Servicio de
Rentas Internas, bajo expediente 151640 de la Superintendencia de
Compaas.
OBJETO SOCIAL
Dedicarse a la actividades de ventas al por mayor y menor de artculos
de ferretera en general.
CAPITAL SOCIAL
El capital de la compaa es de USD $ 31 385,00 el cual ha sido
respectivamente aprobado por la Superintendencia de Compaas.

NOTA 2 POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

DECLARACIN DEL CUMPLIMIENTO,- Los estados financieros de le empresa
FERRETERA LA ECONMICA S.A han sido preparados de conformidad con
lo que se establece en las resoluciones No 08-G-DSC-019 del 20 de Noviembre
del 2008 publicado en el Registro oficial No 458 del 31 de Diciembre del

2008 y la resolucin No SC-ICI.CPAIFRS.11.01 del 12 de Enero de 2012

Registro oficial No 372 del mismo mis ao las cuales estn dirigidas al
cumplimiento para la aplicacin de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF), regido al tercer grupo de compaas.
BASE DE PRESENTACIN
Los estados financieros estn se presentan en dlares de los Estados Unidos
de Amrica y
se han preparado a partir de los registros contables
presentndose de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera para Pymes.

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De esta forma, los estados financieros muestran el patrimonio la situacin

financiera al cierre del ejercicio, as como los resultados de las operaciones, los
cambios en el patrimonio y de los flujos de efectivo consolidados que se han
producido en la entidad en el ejercicio terminado al 31 de Diciembre del 2014.

NOTA 3-. Efectivo y Equivalente al efectivo

EL Efectivo y Equivalente al efectivo incluyen el efectivo en caja, las cuentas
corrientes bancarias- bancos y otras inversiones a corto plazo de gran liquidez
con un vencimiento original de tres meses o menos, y los sobregiros bancarios.
Al 31 de Diciembre del 2014 un resumen de caja y equivalente al efectivo es:

2014
Caja General
182,50
Banco
$ 41 448,57
Banco

$ 12
del

de

Pacifico
Guayaquil

Cuenta
Cuenta

#1
#2

NOTA 4. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES

a) Documentos y Cuentas por Cobrar
Documentos y Cuentas por cobrar incluyen principalmente las cuentas por
cobrar clientes relacionados y no relacionados. Son importes debido por los
clientes por ventas de bienes realizadas en el curso normal de operacin Si se
espera cobrar la deuda en un ao o menos, se clasifica como activo corriente.
En caso contrario se presentara como activo no corriente.
b) Provisin Cuentas Incobrables
Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe de
esta cuenta se reducir mediante una provisin, para efectos de su
presentacin en los estados financieros, se registrara la provisin por la
diferencia entre el valor en libros de la cuenta por cobrar menos el importe
recuperable de las mismas, las perdidas por deterioro relacionadas o cuentas
incobrables se registran como gasto en el estado de prdidas y ganancias.
La empresa ofrece a sus clientes crditos en las compras de los artculos
ferreteros los cuales son atribuidos a la cuentas por cobrar clientes, se ha

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establecido como poltica un 10% de provisin de cuentas incobrables sobre el

valor que nos adeudan.
Al 31 de Diciembre del 2014 un resumen de Cuenta y Documentos por Cobrar
Clientes es:
2014
Cuenta y Documentos por Cobrar Clientes

$30 891,78

Provisin Cuentas Incobrables

$(-3 089,18)

TOTAL
$27 802,60

NOTA 5.- INVENTARIOS

Los inventarios son:
(a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la explotacin;
(b) en proceso de produccin de cara a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el
proceso de produccin o en el suministro de servicios.
Los inventarios se medirn al costo de valor neto realizable.
El valor neto de depreciacin es el precio de venta estimado en el
curso normal del negocio, menos los costos para poner las
existencias en condicin de venta y los gastos de comercializacin
y distribucin
En este rubro se incluyen las compras de artculos de ferretera a
utilizarse para abastecimiento del local las cuales sern vendidas en el
trascurso normal de operaciones.
Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de inventarios es de:
2014
Inventario de mercadera
TOTAL
$ 10 456,00

NOTA 6.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

$ 10 456,00

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El reconocimiento de propiedad, planta y equipo en el momento inicial

es el costo atribuido, los pagos de mantenimiento y reparacin se
cargan al gasto, mientras que las mejoras que se hacen se capitalizarn,
siempre que aumente su vida til o capacidad econmica.
Para que un bien se catalogado como propiedad planta y quipo se debe
cumplir las siguientes condiciones:

Que sean de propiedad de la entidad para uso administrativo o el

uso de venta de productos.
Se espera usar durante, ms de un periodo.
Que sea probable para la compaa, obtener beneficios
econmicos derivados del bien.
Que es costo del activo pueda medirse con fiabilidad
Que la compaa mantenga control de los mismos.

El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende,

su precio de adquisicin, incluidos los aranceles de importacin y los
impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisicin,
despus de deducir cualquier descuento o rebaja del precio y todos los
costos directamente relacionados con la ubicacin del activo en el lugar
y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
prevista por la gerencia.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la
depreciacin acumulada y cualquier prdida por deterioro del valor
acumulado. La depreciacin se carga para distribuir el costo de los
activos menos sus valores residuales a lo largo de su vida til estimada,
aplicando e mtodo lineal.
A continuacin se presenta los activos sujetos a depreciacin:

ACTIVOS

Edificios
Equipo
de
Computo
Vehculos
Maquinarias,
muebles y enseres

AOS
TIL

DE

VIDA

PORCENTAJE DE
DEPRECIACIN

20
3

5%
33%

5
10

20%
10%

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MEDICIN AL RECONOCIMIENTO
Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las
condiciones para ser reconocido como un activo, se medir por su costo.
El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo ser el precio
equivalente al efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se
aplaza ms all de los trminos normales de crdito, la diferencia entre
el precio equivalente al efectivo y el total de los pagos se reconocer
como intereses a lo largo del periodo del crdito a menos que tales
intereses se capitalicen de acuerdo con la NIC 23.
La depreciacin se calcula aplicando el mtodo lineal sobre el costo de
adquisicin de los activos menos su valor residual, los cargos anuales
por depreciacin se realizan con la cuenta prdidas y ganancias
(Resumen de Rentas y Gastos).

Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de propiedad planta y equipo es de:

PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

2014

Terrenos

$30.400,00

Edificio

$20.300,00

Vehculos

$16.000,00

Muebles y enseres

$270,51

Depreciacin acumulada

(3.548,60)

TOTAL

63.421,91

NOTA 7. ACTIVO INTANGIBLE

Registra el monto de los activos identificables, de carcter no monetario
y sin apariencia fsica tales como: el conocimiento cientfico o
tecnolgico, el diseo e implementacin de nuevos procesos o nuevos
sistemas, las licencias o concesiones, la propiedad intelectual, los
conocimientos comerciales o marcas adquiridas, los programas
informticos, las patentes, los derechos de autor, las pelculas, las listas
de clientes, los derechos por servicios hipotecarios, las licencias de

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pesca, las cuotas de importacin, las franquicias, las relaciones

comerciales con clientes o proveedores, la lealtad de los comerciales con
clientes o proveedores, la lealtad de los clientes, las cuotas de mercado
y los derechos de comercializacin, entre otros. Cuando un activo no
cumple la definicin de activo intangible, el importe derivado de su
adquisicin o de su generacin interna, por parte de la entidad, se
reconocer como un gasto del periodo en el que se haya incurrido
Un activo intangible se reconocer si, y slo si:
(a) es probable que los beneficios econmicos futuros que se han
atribuido al mismo fluyan a la entidad; y
(b) el costo del activo puede ser medido de forma fiable. El criterio de
reconocimiento basado en la probabilidad siempre se considera
satisfecho en el caso de los activos intangibles que son adquiridos
independientemente o en una combinacin de negocios.

MEDICIN DEL COSTO

Un activo intangible se medir inicialmente por su costo. El costo de un
activo intangible adquirido de forma independiente comprende:
(a) el precio de adquisicin, incluidos los aranceles de importacin y los
impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisicin, despus
de deducir los descuentos comerciales y las rebajas; y
(b) cualquier costo directamente atribuible a la preparacin del activo
para su uso previsto.
Una entidad evaluar si la vida til de un activo intangible es finita o
indefinida y, si es finita, evaluar la duracin o el nmero de unidades
productivas u otras similares que constituyan su vida til. La entidad
considerar que un activo intangible tiene una vida til indefinida
cuando, sobre la base de un anlisis de todos los factores relevantes, no
exista un lmite previsible al periodo a lo largo del cual el activo se
espera que el activo genere entradas de flujos netos de efectivo para la
entidad. La vida til de un activo intangible que surja de un derecho
contractual o de otro tipo legal no exceder el periodo de esos derechos
pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual la
entidad espera utilizar el activo. Si el derecho contractual o de otro tipo
legal se hubiera obtenido por un plazo limitado que puede ser renovado,
la vida til del activo intangible slo incluir el periodo o periodos de

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renovacin cuando exista evidencia que respalde la renovacin por parte

de la entidad sin un costo significativo.
La empresa en el ltimo mes del periodo que se informa adquiri una
franquicia a DISENSA - FRANQUICIADO VIKINGOTEC S.A .con la cual se
desea transformar la tradicional, y algunas veces no ptima, manera de
atender a los clientes interesados en comprar materiales de
construccin, la bsqueda de una estandarizacin de servicios,
productos y procedimientos con el fin de implementar en el negocio
materiales de construccin.
El contrato tendr una duracin de 5 aos y la amortizacin se realizara
por el mtodo lineal.
Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de otros activos intangibles es de:

2014
Otros Activos Intangibles

$ 5 191,00

TOTAL
$ 5 191,00

NOTA 8: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de Cuentas y Documentos por Pagar

Proveedores es de:

2014
Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores
$ 20 800,00

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NOTA 9: OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

La empresa ha adquirido los prstamos que se detallaran a continuacin

para financiamiento de materiales para ser consumidos en el proceso de
venta y compra de activos fijos para uso de la empresa.
Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de Obligaciones con instituciones
Financieras es de:

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2014
Banco del Pacifico
$40 600,00
Banco de Guayaquil

NOTA 10 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

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10.1 OBLIGACIONES CON EL IESS E IMPUESTO

Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de Obligaciones con el IESS e
Impuestos es de:
2014
Obligaciones
$16360,20

con

el

IESS

Impuesto
TOTAL

$16360,20

NOTA 10.2 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Al 31 de Diciembre del 2014 el resumen de Obligaciones Con La Administracin
Tributaria es de:
2014
Obligaciones
$12350,00

Fiscales
TOTAL

$12350,00

10.3: OBLIGACIONES CON EMPLEADOS

2014
Obligaciones
$ 8965,00

con

los

empleados
TOTAL

$ 8965,00

NOTA 11: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

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2014
Impuesto
$ 3087,58

la

renta

por

pagar

del

ejercicio
TOTAL

$ 3087,58

NOTA 12: PARTICIPACIN A TRABAJADORES POR PAGAR

2014
Participacin
$ 2476,67

trabajadores

pagar
TOTAL

$ 3087,58

NOTA 13: PROVISIONES

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2014
Provisiones
$ 678,98
TOTAL
$ 678,98

NOTA 14: ANTICIPO CLIENTES

Se denomina anticipo de clientes a la cantidad de dinero que un cliente
nos entrega a cuenta de futuras compras.
Se cargara a esta cuenta los valores recibidos por los clientes la
empresa posee dicho valor pero no se asumi IVA de esta futura compra
por que un producto gravado con 0% (lmparas fluorescentes).
2014
Anticipo
$ 2251,27

Clientes
TOTAL

$ 2251,27

NOTA 15 CAPITAL (ARREGLAR CON LOS DATOS DE NOSOTROS)

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REP
ARTIR CON NUESTROS NOMBRES
NOTA 16: RECONOCIMIENTO DE INGRESO

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INGRESOS NO OPERACIONALES
Son todos los aumentos brutos del patrimonio originados en forma
indirecta al desarrollo del objeto social del ente, distintos de los
aumentos en los aportes de los propietarios. Un ingreso no operacional
no tiene relacin directa con la produccin de un bien o servicio que
constituye el objeto social de la empresa. Todo ingreso no operacional
tambin representa una fuente bruta interna de recursos y resulta de
operaciones distintas del giro ordinario del negocio

2014
Ventas
$ 123567,13

Netas

Ingresos no Operacionales
5740,13

$
TOTAL

NOTA 17 COSTO DE VENTAS

2014

Inventario Inicial Mercadera

59967,13
Compras
$ 40838
Inventario Final Mercadera
((10456)

$
s

Netas
$
TOTAL

$90 349,13

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NOTA 18.- GASTOS SEGUN SU NATURALEZA.

2014

Compras netas locales de bienes no producidos por la cia.

967,13

$ 59

Sueldo, salarios y dems remuneraciones

367,00

$ 20

Intereses
$
280,00
Combustible
Otros
$ 1,200

200,00

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ESTIMACIONES Y JUICIOS CONTABLES

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