UNIDAD 2.

ANLISIS DE PROPORCIONES Y DE
TENDENCIAS.
Objetivos
Determinar, con base en un
anlisis
de
proporciones
(esttico), la gestin operacional
y la estructura financiera de una
empresa.
Determinar con base en un
anlisis
de
tendencias
(dinmico), el comportamiento
por periodos tanto en el estado
de resultados y en el balance general.

Introduccin
Con la anterior unidad de aprendizaje se manej conceptos
bsicos de anlisis financiero; en esta unidad se busca
desarrollar en el (la) estudiante unas estrategias para analizar
vertical (anlisis de proporciones) y horizontalmente (anlisis de
tendencias) de los Estados financieros bsicos de una empresa,
y as fomentar en cada estudiante un proceso de aprendizaje
estable.

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Recomendaciones para el estudio

Nuevamente, se pide analizar cuidadosamente de cunto tiempo se
dispone para dedicarle, diariamente o peridicamente, tanto al estudio
como a la consulta y a la lectura, tratando de que el momento del da
para estudiar sea siempre el mismo, con el fin de mantener una
constancia, dicho momento es como una cita con uno mismo.
Hay que ver la tutora que ha propuesto el profesor a cargo de la
ctedra a distancia como un complemento a su proceso de
aprendizaje, analizar cuidadosamente la propuesta de la semana, el
material y las consignas que contiene dicha clase, para luego tomar
contacto con la bibliografa obligatoria y optativa recomendada por el
docente; tratar de darle una lectura general para despus ir a lo
particular, tomando notas, subrayando las ideas ms importantes,
para luego extractarlas y tener una sntesis integradora del contenido;
si surgen dudas, y no pueden evacuarse mediante la investigacin,
conviene tomar nota para consultar al grupo de compaeros o al
profesor.
Por ltimo, no esperar hasta los ltimos das para comenzar con los
trabajos prcticos y consultas propuestas por la ctedra, si el estudio
se realiza de esa forma, no solo se obtendrn menos conocimientos,
sino que se vivirn situaciones de estrs y se perder el disfrute que
representa aprender algo nuevo, especialmente cuando es fruto de la
investigacin propia.

Contenidos
Anlisis de proporciones
Del estado de resultados
Del balance general.
Anlisis de tendencias.
Variacin absoluta.
Variacin relativa
Estados financieros bsicos.
Estado de resultados
Estado de la situacin financiera
(Balance general)
Estado de cambios en patrimonio
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 Estado de flujo de efectivo

Notas a los estados financieros

Actividad de Aprendizaje
Reconocimiento del mdulo

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Descripcin de la Actividad
CUAL ES EL TEMA?
Corresponde a una aplicacin de estrategias de anlisis cuantitativo de
proporciones y de tendencias, aplicado principalmente en los estados financieros
bsicos.
De este modo, las siguientes semanas de estudio lo invitamos a comprender la
construccin del anlisis vertical y del anlisis horizontal que ilustrarn diversas
situaciones financieras que se deben resolver.
QU SE ESPERA?
El propsito es que usted se familiarice con los trminos bsicos del anlisis
esttico de proporciones y del anlisis dinmico de tendencias, que le permita
realizar un primer diagnstico financiero sobre las empresas.
.
COMO APRENDER ESTE TEMA?
Este tema se despliega con base en talleres y un evento de aprendizaje.
Le sugerimos iniciar las lecturas de los captulos de los libros sugeridos en la
bibliografa o cualquier otro texto que verse sobre anlisis vertical y horizontal de
las empresas.
Resultados Esperados
Se debe recordar, que es mediante la resolucin de diferentes casos que el
estudiante desarrolla ejercicios prcticos de anlisis de proporciones y de
tendencias.
Tiempo Estimado para el desarrollo de la actividad
Una (1) semana
Fecha de Inicio
Segunda semana
Fecha de Cierre
Final de la Segunda semana
Forma de Entrega
Los documentos solicitados deben ser entregados por escrito y a mano, en forma
individual.

Criterios de Evaluacin
RBRICA DE LA ACTIVIDAD
Para estas dos semanas el(la) estudiante debe:
1. Armar la estructura del Balance General y el estado de Resultados y realizar el
anlisis vertical de cada uno.
2. Examen parcial 1: Se har en forma presencial, individual y escrito sobre los
temas vistos hasta el momento. NO OLVIDE LLEVAR LOS MATERIALES QUE
EL TUTOR RECOMENDO PARA EL PARCIAL.
Rol del Tutor

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Como docente me encargar de ensear y ser el gua activo para orientar e

integrar al(a) estudiante al sistema, consiguiendo sintonizarlos a pesar de la
disociacin del tiempo y el espacio, y de la multiplicidad de estilos personales.

Reflexin
Decir la verdad cuando sabemos que nos pesar, es la mejor prueba de
honradez.
Dave Weinbaum.

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