EL CASO IVN LEAL SUAREZ

15 octubre, 2016 por Harold Mrquez

Los invito a que me acompaen en la ms cruel aventura

que ha sido para m el ver como se atropella de la manera
ms vil y cobarde a un hombre inocente, durante los cinco
aos que me han mantenido privado de libertad en una de
las crceles ms peligrosas de Latinoamrica.
Ivn Leal Suarez
Escrito de autodefensa publicado en la red 19 de octubre de 2010

La SEPC-4
El 27 de noviembre de 1999 la Federacin de Colegios de
Contadores Pblicos de Venezuela emite la Declaracin SEPC4, Servicios Especiales Prestados por Contadores Pblicos,
Norma para la aplicacin de Procedimientos Previamente
Convenidos sobre determinada informacin financiera. En la
SECP-04 define como propsitoestablecer normas
y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades
profesionales del contador pblicoindependiente (en adelante C.P.I.,
Contador Pblico Colegiado C.P.C. que acta con independencia de
la labor a ejecutar) cuando se lleva a cabo un trabajo para
realizar procedimientos previamente convenidos a determinada
informacin financiera, as como sobre la forma y contenido del
informe que el CPI emite referido a dicho trabajo.
Lo sustantivo de la Declaracin es delimitar la responsabilidad del
contador pblico al ejecutar un informe resultante de la aplicacin
de procedimientos previamente convenidos en el cual no se

expresa ninguna opinin; los usuarios del informe evaluarn los

procedimientos y resultados informados por el C.P.I. y extraern sus
propias conclusiones del trabajo realizado.
El informe est restringido a las partes que han convenido en que
los procedimientos se realicen, ya que otros, no enterados de las
razones para la aplicacin de tales procedimientos podran
interpretar errneamente los resultados.
Obviamente no es un producto original, no tenemos en nuestro
medio-el contable-nada original. se corresponde con la traduccin
de un estndar elaborado en un contexto jurdico, poltico, social y
econmico ajeno y, por lo tanto extrao al ambiente nacional.
Especificamente es la International Standard on Auditing ISA,:
Disclosure and Presentation; International Standards on Auditing,
1996; IAPC. (NIA/SR 3: Trabajos para Realizar Procedimientos
Convenios Respecto de Informacin Financiera. Seccin 920).
De aqu que la aplicacin en Venezuela de la SEPC- 4 sea
generadora de conflictos, malinterpretaciones y usos indebidos.
Ivn Leal Suarez

Ivn Leal Suarez, venezolano titular de la cedula de identidad N V5.681.428, Contador Pblico Colegiado, C.P.C. 22.463, natural de
San Cristbal, estado Tchira, hijo de Balbina Suarez y Raimundo
Leal, profesional independiente, graduado en la Universidad
Catlica del Tchira en el ao 1993, con una oficina o escritorio
contable denominado SIPROC, donde presta servicios
profesionales a ms de ochenta empresas, en la oficina laboran
dos hijas y tres empleados ms.
Jueves 17 de marzo de 2005 se aparece el doctor Didier
Contreras, Consultor Jurdico de las empresas Granja El Colibr
C.A., Manzanarez de Navay C.A y Agropecuaria Villa Consuelo C.A
para solicitarme una Experticia Contable que determine el
patrimonio de los ciudadanos Ernesto Ocampo Ospina y el Sr.
Alcides Ocampo Franco propietarios de las mismas.
Converso con Didier somos amigos siempre me est trayendo
trabajitos y a pesar de que es abogado no tiene problemas para
pagar los honorarios, a veces no pide ni factura y otras tantas paga
en efectivo. Convenimos en el tipo de informe Declaracin SEPC4, Servicios Especiales Prestados por Contadores Pblicos, Norma
para la aplicacin de Procedimientos Previamente Convenidos
sobre determinada informacin financiera. Ah no asumo
responsabilidad.
Oriento a Jos Elas mi asistente sobre el trabajo a realizar, una
reexpresin de valores por efecto de la inflacin, tome las
cantidades del material que nos entreg Diidier, unas fotocopias de
ttulos de propiedad de activos y de estados de cuenta bancaria.
Partiendo de la fecha de origen del activo aplique el ndice de
precios y lleve la moneda de la fecha del pasado al presente, eso
lo admite hasta el SENIAT.
Nos limitamos a actualizar los valores; es decir a demostrar a travs
de la variacin de IPC emitidos por el Banco Central de Venezuela
el valor de una unidad monetaria invertida o bien adquirido en
determinada fecha llevada a valor de hoy, sin que constituyera eso
una Auditoria en donde si hubiese dado fe de la existencia de esos

bienes o de esos valores a esa fecha, lo que significara que estara

asumiendo una responsabilidad diferente.
Mi asistente me pregunta y para qu sirve eso? Vainas de
abogados para sacarle plata a los clientes, fjate yo le estoy
cobrando un milln de bolvares, cuanto se estar metiendo
Contreras, tu sabes que ese es un avin.
Martes, 27 de septiembre de 2005, a las ocho y treinta de la
maana me apresto a celebrar el Da del Contador Pblico.
Algunos asuntos menores en mi Despacho. Le he dado el da libre
al personal.
De repente llegan dos tipos mal encarados y prcticamente le gritan
su nombre, al responder lo toman de los brazos y le ponen unas
esposas, uno de ellos le dice caste chirul.
De aqu en adelante todo es obscuro, me llevan para un retn all
esta Didier Contreras quien balbucea unas explicaciones y no para
de decir tranquilo. Esto se aclara. Llam a mi hija mayor, le informo
de la mala nueva y ella intenta conectar con un abogado.
Finalmente me entero de la acusacin y sus elementos le pido que
me organice unos apuntes, que me traiga la SEPC 04, tengo que
meterme un pual de esta norma, que hablen en el Colegio.
Yo cumpl con todo lo que exigen, hice mi informe en papel de
seguridad, lo vis, pague los aranceles. Donde est el error. Por
Dios que alguien me ayude.[i]
Me entero que el informe que prepar fue revisado por otro colega,
Luis Armando Mrquez Delgado, quien elabor un informe de
revisin y que mi asistente le puso al Informe que preparamos en la
Oficina una caratula de experticia contable
Se me acusa del delito de LEGITIMACION DE CAPITALES, previsto
y sancionado en el artculo 4 numeral 2 de la Ley Orgnica Contra la
Delincuencia Organizada, a cumplir la pena de DIEZ AOS DE
PRISION, ms multa equivalente al valor del incremento patrimonial

ilcitamente obtenido correspondindole al Tribunal de Ejecucin

determinarlo una vez realice el avalu
29 de septiembre de 2005, jueves, Audiencia oral para decidir si se
mantiene la privacin judicial preventiva de libertad o se le sustituye
por una menos gravosa. Diidier me dice esto es pan comido de aqu
para la casa, remata: Esta noche me caigo a palo y me resucito con
una carajita que me est esperando.
El Juez Jorge Ochoa Arroyave no cree en cuentos y resuelve:
Mantener la medida de privacin judicial preventiva de libertad en mi
contra. Sigo preso. [ii]
Los colegas empiezan a guardar distancia, solo se muestra solidario
y dispuesto a defenderme en la medida de sus posibilidades Jos
Daro Borrero V., el viejito, como le decimos cariosamente.
Jueves, 06 de abril del ao 2006 me llevan al TRIBUNAL DE
PRIMERA INSTANCIA EN LO PENAL EN FUNCION DE CONTROL
N 8 del Circuito Judicial Penal del Estado Tchira., juicio oral y
pblico, veo a mi familia, mi mujer no reprime las lgrimas, mis hijas,
menos colegas y parientes, algunos amigos, unos pocos clientes,
la vergenza me invade. El Juez se pronuncia la etapa investigativa
se cierra, paso a ser un reo en proceso. Un delito que no comet,
aplique una Norma del gremio, de mi gremio, que me exonera de
responsabilidad. Soy inocente. Los fiscales, el juez, los expertos no
creen o no entienden mi ingenuidad.[iii]
En la Calificacin Jurdica Provisional a IVAN LEAL SUAREZ: Se le
atribuye la presunta comisin de los delitos de COOPERADOR
INMEDIATO EN LA LEGITIMACION DE CAPITALES, previsto y
sancionado en el artculo 37 de la derogada Ley Orgnica Sobre
Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas en relacin con el
artculo 83 del Cdigo Penal y AGAVILLAMIENTO, previsto y
sancionado en el artculo 286 del Cdigo Penal.[iv]
El juicio se radica en el estado Lara, el Tribunal de Primera
Instancia en Funciones de Juicio N 4, del Circuito Judicial Penal del
Estado Lara sentencia el 25-03-2010 y fundamentada en fecha 0604-2010, CONDENA al ciudadano IVAN LEAL SUAREZ, por el delito

de LEGITIMACION DE CAPITALES, previsto y sancionado en el

artculo 4 numeral 2 de la Ley Orgnica Contra la Delincuencia
Organizada, a cumplir la pena de DIEZ AOS DE PRISION, ms
multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente
obtenido correspondindole al Tribunal de Ejecucin determinarlo
una vez realice el avalu. El avin del Didier va pegado, a pesar de
que paga defensores y se mueve con recursos, nada. Condenado
igual. Dentro de lo malo continua solidario y no pierde la esperanza.
Mi familia sobrevive a duras penas, la viajadera a Barquismeto los
tiene agotados. Me voy refugiando en Dios. La crcel de Uribana es
lo mas parecido a un infierno. Se celebran luchas rplicas de la de
las de los gladiadores romanos. Dentro de la crcel funcionan
burdeles. Los pranes viven mejor que muchos ricos que estn libres.
Incluso salen de paseo. El oficio delictivo es la carrera ms
eficiente, solo asciende el que no se equivoca, es la meritocracia
ms autntica.
Lunes, 02 de julio de 2010 la Corte de Apelaciones de la
Circunscripcin Judicial del Estado Lara sentencia sobre la
apelacin que han interpuesto el defensor privado de Didier
Enrique Contreras y la defensora pblica en mi caso. Nos
presentamos optimistas, esperamos que se haga justicia. Somos
inocentes.
Se lee la sentencia: Con base a las razones que se dejan
expresadas, esta Corte de Apelaciones del Circuito Judicial Penal
del Estado Lara, administrando justicia, en nombre de la Repblica
y por autoridad de la Ley, hace los siguientes pronunciamientos:
PRIMERO: Declara SIN LUGAR el Recurso de Apelacin
interpuesto por la Dra. ROCIO DEL VALLE VALBUENA, en su
carcter de Defensora Pblica Penal del ciudadano IVAN LEAL
SUAREZ. y confirma IVAN LEAL SUAREZ, por el delito de
LEGITIMACION DE CAPITALES, previsto y sancionado en el
artculo 4 numeral 2 de la Ley Orgnica Contra la Delincuencia
Organizada, a cumplir la pena de DIEZ AOS DE PRISION, ms
multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente

obtenido correspondindole al Tribunal de Ejecucin determinarlo

una vez realice el avalu
En la oportunidad procesal previo traslado desde el Centro
Penitenciario de la Regin Centro Occidental (URIBANA) de los
sentenciados y en presencia de las partes, tuvo lugar la celebracin
de la audiencia de imposicin de sentencia.
Queda as CONFIRMADA la decisin recurrida
Coo me jodieron otra vez YO SOY INOCENTE.
Didier Enrique Contreras me dice nos queda Casacin, y all
vamos.
11 de octubre de 2011 Decisin de Saln de Audiencias del
Tribunal Supremo de Justicia, en Sala de Casacin Penal,
DESESTIMADO POR MANIFIESTAMENTE INFUNDADO el recurso
interpuesto por la abogada ALMARINA FERRER GUERRERO
defensora pblica penal del ciudadano IVN LEAL SUREZ.
Un respiro de mi inocencia lo percibo en el Magistrado
Vicepresidente PAL JOS APONTE RUEDA, por disentir del
criterio que sostiene la mayora de mis honorables colegas en Sala
Accidental, dejo constancia de mi VOTO CONCURRENTE respecto
a la decisin que antecede.[v]
26 de diciembre de 2012, el Tribunal Tercero de Primera Instancia
en funciones de Ejecucin N 02 del Circuito Judicial Penal del
Estado Lara, concede el Beneficio de Redencin de la Pena por el
Trabajo y el Estudio al penado IVN LEAL SUREZ, por la comisin
del delito de Legitimacin de Capitales, previsto y sancionado en el
encabezamiento del artculo 4 de la Ley.
LIBRE
Barquisimeto, 26 de Julio de 2012, Circunscripcin Judicial del
Estado Lara, CORTE DE APELACIONES. PRIMERO: DECLARA
LA NULIDAD DE OFICIO, de las decisiones dictadas en fechas 13
de Marzo de 2012 y 26 de Junio de 2012, respectivamente, por el

Tribunal de Primera Instancia en funciones de Ejecucin N 02 de

este Circuito Judicial Penal del Estado Lara, mediante el cual
concedi el Beneficio de Redencin de la Pena por el Trabajo y el
Estudio al penado IVN LEAL SUREZ, por la comisin del delito
de Legitimacin de Capitales, previsto y sancionado en el
encabezamiento del artculo 4 de la Ley Orgnica contra la
Delincuencia Organizada no siendo procedente, por cuanto el delito
queda excluido de todo beneficio y no prescribirn las acciones
judiciales dirigidas a sancionar los mismos. [vi]
SEGUNDO: Quedan REVOCADAS las decisiones de dictadas en
fechas 13 de Marzo de 2012 y 26 de Junio de 2012,
respectivamente, por el Tribunal de Primera Instancia en funciones
de Ejecucin N 02 de este Circuito Judicial Penal del Estado Lara.
A LA CARCEL SE ENTRA FACIL PERO NO SE SALE IGUAL.
Caracas, 22 de octubre de 2013, Sala Constitucional del Tribunal
Supremo de Justicia, La abogada Mara Eugenia Gonzlez Bastidas
en su carcter de defensora privada del ciudadano Ivn Leal
Surez, intent el 20 de junio de 2013, demanda de amparo
constitucional contra la decisin que dict la Corte de Apelaciones
del Circuito Judicial Penal del Estado Lara el 26 de julio de 2012,
que declar la nulidad de oficio de las decisiones dictadas el 13 de
marzo y 26 de junio ambas de 2012, pronunciadas por el Juzgado
Segundo de Primera Instancia en funcin de Ejecucin del mismo
Circuito Judicial Penal, que haban concedido el beneficio de
redencin de la pena por el trabajo y el estudio al quejoso respecto
de la pena de diez aos de prisin impuesta por comisin del delito
de legitimacin de capitales.
CIRCUNSCRIPCION DEL ESTADO LARA TRIBUNAL EN
FUNCION DE EJECUCION N 3 Barquisimeto, 15 de Abril del 2014
Estima este Tribunal que el Up Supra cumple con los requisitos para
optar al Beneficio de Confinamiento como lo son:
Tiene las Tres Cuartas Partes (3/4) de la Pena Cumplida

 No es Reincidente
Se le emiti la Constancia de Conducta Ejemplar
Consigno Constancia de Residencia
Razn por la cual, considera quien decide, que su conducta est
acorde para el Beneficio solicitado, por lo que Se Acuerda
concedrselo, por el lapso de pena que le queda por cumplir,
aumentada en una Tercera Parte; Y As Se Decide.Por todos los razonamientos de hecho y de derecho anteriormente
expuestos, este Tribunal de Ejecucin N 3 del Circuito Judicial
Penal del Estado Lara, Administrando Justicia en nombre de la
Repblica Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley,
acuerda la conmutacin del resto de la pena en Confinamiento a
IVN LEAL SUREZ, por el lapso de pena que le queda por
cumplir, aumentada en una Tercera parte, que sera por UN (01)
AO, ONCE (11) MESES Y SEIS (06) DIAS, es decir hasta el da
21/03/2016 debindolo cumplir en la direccin siguiente:
Parroquia Concepcin, Municipio Iribarren del Estado Lara, pues el
mismo dista a ms de Cien Kilmetros del lugar donde se cometi
el Delito; Lbrese la correspondiente Boleta de Excarcelacin
dirigida al Director del Centro Penitenciario Sargento David Viloria
con copia de la presente Decisin y oficio al Prefecto de la
igualmente Notifquese al Fiscal Decimotercero del Ministerio
Pblico, a la Defensa y al Penado.
POR FIN LIBRE, CON RESTRICCIONES PERO LIBRE, EL
COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DEL ESTADO LARA SE
HA SOLIDARIZADO CONMIGO Y ME A ACOGIDO EN SU SENO,
POR LO QUE LABORO EN EL MISMO.
El cronista
Pergeamos la presente crnica con todo el dolor que supone
enterarnos de la tragedia de un colega en su ejercicio profesional.
Creemos que debe ser ledo y analizada la desacertada actuacin
ingenuidad, inexperiencia, torpeza, prepotencia? Corresponde a

cada lector ubicar una respuesta. Que sirva como leccin. Un texto
para la ctedra de deontologa contable, ejemplo del riesgo por una
praxis indebida. Constancia del peligro que encierra nuestra
profesin.
La verdad es que Leal es un reo de una Norma fornea que por lo
visto l no entendi. Lo nico claro es que la vinculacin de un
Contador Pblico a un informe, cualquiera sea el ttulo que se le d
o lo que se diga con respecto a la responsabilidad, es un
compromiso, y as lo entendieron los sucesivos jueces.
Colega si usted opina que no opina, no vale. Mejor no opine o no
pretenda que no opina. No pretenda cubrirse con subterfugios.
Djele eso a las firmas. Los autnticos irresponsables son los
promotores de las normas, a ellos y a ellas es que hay que hacerles
un juicio.
Intente conversar con Ivn Leal, a travs de Facebook le manifest
mi inters, no recib respuesta.
HM/12-02-2015

Fuentes consultadas:
Borrero V., Jos Daro. La idea es acabar con las profesiones
liberales. Los contadores pblicos en peligro. San Cristbal, 29 de
marzo de 2010 Disponible en: xa.yimg.com/kq//ContaduriaPublica-en-Peligro-mod-31-3-10.pdfConsulta: 08 de febrero de
2015.
El Caso de las narcofincas: Condenados tres hombres por
legitimacin de capitales. www.fiscalia.gov.ve Disponible
en: http://www.cuentasclarasdigital.org/wpcontent/uploads/2013/07/El-caso-de-las-_narcofincas_-en-T
%C3%A1chiraD3ED.pdf Consulta: 10 de febrero de 2015.

Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de

Venezuela: SEPC- 4 Norma para la aplicacin de procedimientos
previamente convenidos sobre
determinada informacin financiera. Caracas: 27 de noviembre de
1999. Boletn FCCPV, Nmero 00005, Caracas ,31 de diciembre de
2011
[consultado 12 febrero 2015]. Disponible
en: http://www.fccpv.org/cont3/data/files/BO-00005.pdf
Leal Suarez, Ivn. Contador pblico en la crcel injustamente.
Uribana, estado Lara. Septiembre de 2007. Disponible
en: http://soc.culture.venezuela.narkive.com/cvuSNcXP/contado
r-publico-en-la-carcel-injustamente y http://samanacaldas.net.c
o/noticias/narcofincas2.pdf Consulta: 10 de febrero de 2015.
Sentencias:
Corte de Apelaciones
Repblica Bolivariana de Venezuela (Circunscripcin Judicial del
Estado Lara) Nmero de Expediente: KP01-R-2010-000115 Sala 3
de Lara, de 2 de Julio de 2010
Tribunal de Primera Instancia en lo Penal
Repblica Bolivariana de Venezuela Tribunal de Primera Instancia
en lo Penal en Funciones de Control N 8 del circuito Judicial Penal
del Estado Tchira. Audiencia oral para decidir si se mantiene la
privacin judicial preventiva de libertad o se le sustituye por una
menos gravosa. San Cristbal, Tchira, veintinueve (29) de
Septiembre del ao dos mil cinco (2005)
N 8 Causa: 8C-6087/2006 Ref. Auto de apertura a juicio oral y
pblico. Cerrada la etapa investigativa. San Cristbal, 06 de Abril del
ao 2006.
Tribunal Supremo de Justicia

Repblica Bolivariana de Venezuela Sala de Casacin Penal.

EXP: 2010-34711 de octubre de 2011
Corte de Apelaciones
Repblica Bolivariana de Venezuela (Circunscripcin Judicial del
Estado Lara ASUNTO: KP01-R-2012-000311, ASUNTO PRINCIPAL:
KP01-P-2006-005297 Barquisimeto, 26 de julio de 2012.
Tribunal Supremo de Justicia
Repblica Bolivariana de Venezuela (Sala Constitucional,
Expediente N 13-0552. Caracas, 22 de octubre de 2013
Tribunal en Funcin de Ejecucin N 3
Repblica Bolivariana de Venezuela (Circunscripcin del Estado
Lara. ASUNTO: KP01-P-2006-005297. Confinamiento Barquisimeto,
15 de Abril del 2014