REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTO DE SERVICIOS FINANCIEROS

CONTABILIDAD Y FINANZAS
EVALUACIN GUIA DE APRENDIZAJE NO.20

INSTRUMENTO DE EVALUACION PARA LA GUIA DE APRENDIZAJE

N 25 AUDITORIA
Nombre del Aprendiz ___________________________ Ficha _______________
Nombre del Instructor GUIDO ALFONSO TORRES GUERRERO

Preguntas de seleccione mltiple con nica respuesta, marque con una X la

opcin que corresponde ms a los siguientes enunciados:
1. Identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para alcanzar los objetivos y
determinar las actividades de control.
a.
b.
c.
d.
e.

Control interno
Auditoria Externa
Papeles de trabajo
Auditoria basada en riesgos
Auditoria interna

2. Son controles diseados por la administracin para prevenir, detectar y/o

corregir los fraudes.
a.
b.
c.
d.
e.

Controles
Fraude
Controles anti-fraude
Planes de contingencia
Inspecciones

3. Susceptibilidad de la asercin a estar declarada equivocadamente, la cual

podra ser material individualmente o cuando se agrega con otras declaraciones
equivocadas, asumiendo que no hay controles relacionados.
a.
b.
c.
d.
e.

Riesgo inherente
Riesgo de fraude
Riesgo de control
Riesgo combinado
Riesgo de deteccin

4. El riesgo de un acto intencional cometido por uno o ms individuos de la

administracin, de quienes tengan a cargo el gobierno, empleados o terceros,
que conlleva el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.

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a.
b.
c.
d.
e.

Riesgo inherente
Riesgo de fraude
Riesgo de control
Riesgo combinado
Riesgo de deteccin

5. Riesgo de que el sistema de control interno de la entidad no prevendr o no

detectar, sobre una base oportuna, la declaracin equivocada que podra ser
material, individualmente o cuando se agrega con otras declaraciones
equivocadas.
a.
b.
c.
d.
e.

Riesgo inherente
Riesgo de fraude
Riesgo de control
Riesgo combinado
Riesgo de deteccin

6. El resultado final del trabajo del auditor es:

a.
b.
c.
d.

Es un Balance General
Es un Estado de Costos y Ventas
Es un informe de auditoria
Es un dictamen

7. Es un trmino que se usa algunas veces para referirse a los riesgos valorados
(riesgo inherente y de control) de declaracin equivocada tanto a nivel de
Estado financiero como a nivel de asercin.
a.
b.
c.
d.
e.

Riesgo inherente
Riesgo de fraude
Riesgo de control
Riesgo combinado
Riesgo de deteccin

8. En el parntesis relacione
la columna izquierda con el nmero que le
corresponde segn definicin del concepto de costos y elementos que la
conforman, que se encuentran en la columna derecha.
(
(
(
(
(

)
)
)
)
)

a. Conclusiones y Dictamen de auditora

b. Principios Generales y Responsabilidades
c. reas especializadas
d. Uso del trabajo de otros
e. Declaraciones internacionales sobre prcticas de

1.
2.
3.
4.
5.

NIAS 200-299
NIAS 300-499
NIAS 500-599
NIAS 600-699
NIAS 700-799

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auditoria (DIPA-IAP)
f. Evidencia de Auditoria
g. Evaluacin del riesgo y respuestas a los riesgos
evaluados.

( )
( )

6. NIAS 800-899
7. NIAS 1000-1100

A continuacin encontrara preguntas donde se les da un significado y usted debe

escoger una sola respuesta a la mejor opcin. La opcin debe ser marcada con
una X
9. Es el riesgo de que el auditor no detectar la declaracin equivocada que existe
en una asercin que podra ser material, ya sea individualmente o cuando se
agrega con otras declaraciones equivocadas.
a.
b.
c.
d.
e.

Riesgo inherente
Riesgo de fraude
Riesgo de control
Riesgo combinado
Riesgo de deteccin

10. Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditoria recopilada frente a

los criterios de auditoria.
a.
b.
c.
d.
e.

Hallazgo de auditoria
Evidencia de auditoria
Planeacin de auditoria
Evaluacin de auditoria
Alcance de auditoria

Escriba falso F o verdadero segn el caso.

11. El proceso de auditoria se divide en tres fases: valoracin del riesgo, respuesta
al riesgo y presentacin de reportes. ( )
12. La ISA 200, establece que el objetivo de la auditora de estados financieros es
permitirle al auditor expresar una opinin respecto de si los estados financieros
estn preparados, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con la
estructura aplicable de informacin financiera. ( )
13. La seguridad razonable es un nivel alto de aseguramiento absoluta. ( )
14. Las actividades de control son las polticas y los procedimientos que ayudan a
asegurar que se ejecutan las directivas de la administracin. ( )
15. Se considera una fuente de informacin los registros de contabilidad
relacionados (sean electrnicos o manuales), la informacin de respaldo y las
cuentas especficas contenidas en los estados financieros, con relacin al
inicio, registro, procesamiento y presentacin de reportes sobre las
transacciones. ( )

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16. El auditor debe usar aserciones con suficiente detalle para formar la base para:
Considerar los diferentes tipos de declaraciones equivocadas potenciales que
puedan ocurrir; Valorar los riesgos de declaracin equivocada material; y
disear procedimientos de auditora que sean respuesta a los riesgos
valorados. ( )
17. En el parntesis relacione
la columna izquierda con el nmero que le
corresponde segn definicin del concepto de costos y elementos que la
conforman, que se encuentran en la columna derecha.
ASERCION
A. Ocurrencia
B. Completitud
C. Exactitud

D. Asociacin
E. Clasificacin

DESCRIPCION
1. Las transacciones y los eventos
han sido registrados en las cuentas
apropiadas
2. Las transacciones y eventos que
han sido registrados, han ocurrido
y corresponden a la entidad
3. Las cantidades y los otros datos
relacionados con las transacciones
y eventos registrados han sido
registrados de manera apropiada
4. Todas las transacciones y eventos
que han debido ser registrados han
sido registrados
5. Las transacciones y los eventos
han sido registrados en las cuentas
apropiadas

Preguntas de seleccione mltiple con nica respuesta, marque con una X la opcin
que corresponde ms a los siguientes enunciados:
18. La sigla (IAASB), corresponde a:
a. International Auditing and Assurance Standards Board
b. Small and Medium Practices
c. Canadian Institute of Chartered Accountants
d. International Standards on Auditing
e. International Federation of Accountants
19. La sigla IFAC, corresponde a:
a. International Auditing and Assurance Standards Board
b. Small and Medium Practices
c. Canadian Institute of Chartered Accountants
d. International Standards on Auditing
e. International Federation of Accountants