Buro Auditoria Interna v9

11
RI. RELEVAMIENTO DE INFORMACION

RI. PRI. PROGRAMA DE RELEVAMIENTO DE
INFORMACION
Se realiz el relevamiento de Informacin en el Servicio de Impuestos
Nacionales solicitando la siguiente informacin necesaria para realizar la
auditoria operativa de la gestin.
La Memoria Anual del 2014
EL PEI 2011 2015
Copia del Nmero de Identificacin Tributaria del NIT
Ley de Creacin del SIN LEY 2166
Manual de Funciones del Servicio de Impuestos Nacionales
Manual de Procedimientos Cheques
Manual de Procedimientos Contratacin de Personal
Manual de Procedimientos Pasajes y Viticos
Constitucin Poltica del Estado Plurinacional
Ley N 812 - LEY DE 30 DE JUNIO DE 2016
Ley N 2492 cdigo Tributario - Texto Ordenado, Concordado,
Complementado y Actualizado al 30-09-2014
Ley N 843 - Texto Ordenado, Complementado y Actualizado al
30-09-2014
Ley N 2492 cdigo Tributario - actualizado al 30-04-2014
Ley N 843 actualizado al 30-04-2014
Ley N 2166 de 22-12-2000 - Ley del Servicio de Impuestos
Nacionales
Ley 2492 Cdigo Tributario Boliviano
11
Ley N 2493 de 04-08-2003 - Modificaciones a la Ley N 843
LP. LEGAJO PERMANENTE

LP A. ESTRUCTURA ORGANICA
LP B MISION
La Misin establece la razn de ser de la institucin, coincidente con su
mandato legal. Como resultado de los procesos de consulta, la Misin del
SIN para el Plan Estratgico es:
Proveemos al Estado de los recursos generados por

impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la
calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y
bolivianos
LP A/3 VISION
La Visin se entiende como la aspiracin mxima del SIN desde el punto
de vista institucional.
Somos una institucin transparente, innovadora con

valores, con compromiso e inters social que facilita el
pago de impuestos y contribuye a la construccin de
una Cultura Tributaria
LP A/4 VALORES Y PRINCIPIOS

Un principio se entiende para efectos del Plan Estratgico, como un
postulado, regla, norma o verdad fundamental, que rige el pensamiento
y la conducta del personal del SIN. Estas verdades fundamentales son
compartidas y permanecen en el tiempo.
Ama llulla (no seas mentiroso). Los actos de los funcionarios del SIN
se rigen en el margen de la verdad en relaciones al interior del SIN como
con agentes externos, siendo un instrumento de trabajo (la verdad)
imprescindible y garanta de transparencia institucional.
Ama quilla (no seas flojo). Los funcionarios de la Institucin, realizan
sus actividades con entereza y compromiso, cumpliendo con su trabajo
productivamente, sin desperdiciar el tiempo para el logro de sus
objetivos institucionales.
Ama suwa (no seas ladrn). Los funcionarios de la institucin son
custodios naturales de los bienes y activos de Patrimonio de la
institucin, por lo que su disposicin y utilizacin se enmarcan dentro de
lo legal y para el cumplimiento de su misin y objetivos buscados.
Capacidad Recaudatoria. El SIN debe velar para que la capacidad
recaudatoria se mantenga acorde a la realidad socioeconmica del pas.
Economa economicidad. Todas las actuaciones del SIN, sobre todo
en su gestin interna, sern realizadas con criterios de asignacin
racional de recursos, para la entrega de sus productos y servicios.
Igualdad. Los funcionarios del SIN brindan un trato equitativo a todos
los contribuyentes y poblacin en general, adems de brindar las
mismas oportunidades de acceso a la institucin ante requerimientos de
personal, dejando de lado cualquier tipo de discriminacin.
Progresividad. Los impuestos deben incrementarse a medida que
crece la capacidad contributiva del contribuyente.
Un valor se entiende como una cualidad o caracterstica personal de

carcter moral que se considera deseable o valiosa y que se comparte
en una institucin. Los valores compartidos son la base de una Cultura
Organizacional, por ello es importante identificarlos y fomentar
constantemente su ejercicio en el mbito de la gestin institucional. Los
valores priorizados para el SIN como mandatos morales de carcter
interno para el personal de la entidad son los siguientes:
Legitimidad. El accionar de los funcionarios del SIN est en apego a la
normativa tributaria.
Legalidad. Las actuaciones institucionales del SIN y de todo su personal
estarn inscritas en el marco de las disposiciones legales vigentes en el
pas.
Imparcialidad. El personal del SIN mantendr sus posiciones y
convicciones con la institucin, ms all de las personas o situaciones
coyunturales.
Publicidad. El SIN informa peridicamente al pblico de los servicios
que presta a los contribuyentes a travs de los medios de comunicacin
a objeto de inducir el pago oportuno de sus impuestos.
Compromiso. Existe en todos los servidores pblicos del SIN una plena
identificacin con la Misin, Visin, Principios y Valores institucionales.
tica. El ejercicio profesional en el SIN exige la observancia y prctica
de las reglas y principios de moralidad, tendientes a fortificar el
sentimiento de dignidad personal.
Transparencia. Los funcionarios de la institucin muestran claridad en
sus actos, tratando de trascender hacia los dems y constituirse en un
imperativo institucional digno del Estado Plurinacional.
Igualdad. Respetamos la conformacin de las naciones y pueblos
indgena
originario
campesinos,
comunidades
interculturales,
afrobolivianas y las diferencias de las personas en todos los mbitos.
Competencia. Los funcionarios del SIN tienen preparacin,
conocimientos y pericia como resultado del aprendizaje y capacitacin
constante.
Eficiencia. Hacemos uso racional de los medios para alcanzar metas y

objetivos de corto y mediano plazo con el mnimo de recursos
disponibles y tiempo.
Calidad. Los servicios que prestan los funcionarios del SIN a los
contribuyentes, se realiza bajo procesos ptimos de atencin.
Calidez. El personal del SIN demuestra espritu de buen trato y atencin
al contribuyente. Honestidad. Los actos de todos los servidores
pblicos del Servicio de Impuestos Nacionales son realizados con
rectitud, honradez y probidad, manteniendo una conducta intachable y
honesta.
Responsabilidad. Los servidores del SIN asumen las consecuencias de
los actos y omisiones en el desempeo de las funciones pblicas.
Resultados. El personal del SIN esta comprometido con la consecucin
de resultados de gestin.
Innovacin. En el SIN se valora la iniciativa y generacin de
propuestas, conocimiento y desarrollo de tecnologas que favorezcan la
productividad y la mejora en la calidad de sus servicios.
LP A/5 OBJETIVOS
1: Disminuir la Evasin y la Mora Tributaria
2: Incrementar el Universo de Contribuyentes
Efectivos. Objetivo Estratgico
3: Reforzar el Cumplimiento Voluntario de
Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura
Tributaria y Seguridad en
Fronteras
LP B. NIT, LEY 2166

LP B/1. NIT
LP B/2 LEY N 2166
LEY N
LP C. EVIDENCIA FOTOGRAFICA
LPL. LEGAJO DE PLANIFICACION

LPL A. FACTORES DE RIEGOS FODA
LPL A/1. FODA
A partir de la visin de los actores internos del SIN, a continuacin, se

presenta un resumen del anlisis de las Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas institucionales en la actualidad como resultados
de a los talleres internos realizados. Este anlisis es complementado
posteriormente con un Mapa de Situacin en el que se abordan otros
problemas y temas de carcter estratgico.
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
Innovaciones
tecnolgicas Constitucin
Poltica
del
permanentes
(sistemas
de
Estado, leyes, normas legales
informacin
y
plataformas
vigentes
en
aspectos
tecnolgicas).
tributarios y otras relacionadas
Mejor percepcin de la imagen
a este mbito.
institucional del SIN.
Clasificacin del padrn de Crecimiento de las actividades
econmicas en funcin al
contribuyentes por importancia
desarrollo econmico del pas.
fiscal (PRICO, GRACO y otros
Compromiso del personal de la
Acceso a nuevas tecnologas.
institucin y conviccin de
lucha permanente contra la
Informacin
relevante
de
corrupcin.
terceros que beneficien al SIN.
Cumplimiento en las metas de
recaudacin
DEBILIDADES
AMENAZAS
Sistemas de informacin no Crecimiento significativo del

integrados.
Estructura
sector informal.
organizacional del SIN no Insuficientes
Polticas
acorde a la realidad actual.
Tributarias que promuevan el
principio de universalidad y
Desactualizacin de procesos y
corregir las deficiencias en el
procedimientos de gestin.
rgimen jurdico del Sistema
Tributario Boliviano.
Recursos
humanos Tensiones y presiones sociales
insuficientes,
inequitativa
a presentarse.
distribucin
de
trabajo; Efectos externos que afecten la
insuficientes
incentivos
y
estabilidad macroeconmica.
promocin del personal.
No existe una visin integral de
los procesos, tanto sustantivos
como de apoyo en el SIN.
LPL B. DETERMINACION DE RIESGOS INHERENTE, CONTROL Y

FRAUDE
LPL B/1 PROCEDIMIENTO DE CHEQUES - RIESGO INHERENTE, CONTROL Y
FRAUDE
TIPO DE RIESGO
N
RIESGO
1
Inexistencia
de
Fondos
RIESGO
INHERENTE
2
3
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
4
5
Robo/Hurto/Extravi de Cheques
Las reas nos estn informadas de procedimientos para solicitar
cheques
Periodo de vigencia de Cheques
Los cheques no sean aprobados en los tiempos correspondientes
Falta de control en la emisin de cheques
2
3
4
5
Falta de Firmas de algn responsable

Emisin de cheques no presupuestados
Emisin de Cheques sin la documentacin necesaria
Extravi de Documentacin
Falsificacin de Firmas
2
3
4
5
Modificacin del importe por el cual el cheque se emite

Inadecuado uso de Cheques
Invalidacin de cheques emitidos
Gerencia utiliza los fondos en beneficios personal
LPL B/2 PROCEDIMIENTO CONTRATACION DE PERSONAL- RIESGO

INHERENTE, CONTROL Y FRAUDE
TIPO DE RIESGO
N
RIESGO
RIESGO INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
1
2
3
4
5
La falta de requerimientos para conocimiento del personal

La falta de organizacin para la comunicacin de actividades
Mala decisin a la hora de contratacin por trfico de influencias
El dbil control sobre las polticas de ingreso del personal
El cambio en las polticas
La falta de rigidez sobre las evaluaciones a los postulantes.
2
3
4
5
La falta de capacitacin al personal de ingreso.

La ausencia de manuales de procedimientos de la empresa.
El ineficiente desempeo de las reas de contratacin
La falta de recursos para el reclutamiento de personal
Falta de motivacin y presin en el trabajo
2
3
4
5
Mala distribucin de cargos jerrquicos.

Documentacin falsa por parte de los postulantes
controles de seguridad de los documentos extraoficiales.
El extravi de documentacin por parte de la gerencia
LPL B/3 PROCEDIMIENTO PASAJES Y VIATICOS - RIESGO INHERENTE,

CONTROL Y FRAUDE
TIPO DE RIESGO
N
RIESGO
1
Falta de informacin a reas respectivas sobre el manejo o
RIESGO
utilizacin
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
FRAUDE
2
3
4
5
Colusin entre empleados para cometer fraude

Insuficiencia de Fondos para pasajes y viticos
Mala presupuestario en la Asignacin de Fondos
Falta de estructuracin de la emisin de Fondos
Retrasos en la presentacin de planillas de rendicin de cuentas
2
3
4
5
No retencin de RC-IVA
Fondos no entregados directamente al destinatario
Falta de documentacin de Respaldo
Mala Segregacin de Gastos de las Facturas
Inflacin de Gastos de Pasajes y viticos
2
3
4
5
Asignacin de Fondos para motivos personales

Personal administrativo no cumpla con el reglamento especifico
Malversacin de pasajes y viticos
Abuso de los responsables al asignar Fondos
LPL C. MATRIZ DE DETERMINACION DEL RIEGOS

LPL C/1 MATRIZ DE RIESGOS PROCEDIMIENTO CHEQUES
OBJETIVOS DE
CONTROL
GENERALES Y
ESPECFICOS
OBJETIVO
GENERAL
Lograr la eficacia
y eficiencia en los
procedimientos
de
autorizacin
solicitud
y
emisin de los
cheques
VALORACI
N DE
RIESGOS
AM-B
RIESGOS ENCONTRADOS INHERENTES CONTROL Y FRAUDE
RIESGO INHERENTE
Inexistencia de Fondos
Robo/Hurto/Extravi de Cheques
Las
reas
nos
estn
informadas
procedimientos para solicitar cheques
Periodo de vigencia de Cheques
M
B
de
Los cheques no sean aprobados en los tiempos

correspondientes
RIESGO DE CONTROL
OBJETIVOS
Falta
de
control
en la emisin de cheques
ESPECIFICOS
Falta de Firmas de algn responsable
Que los cheques
estn autorizados
con
la
informacin
necesaria
ser
justificados
Que los gastos
solicitados estn
debidamente
aprobados
y
cuenten con los
fondos necesarios
Que los cheques
emitidos
lleven
las
firmas
necesarias
y
ACCIONES PARA MITIGAR

RIESGOS
Emisin de cheques no presupuestados

Emisin de
necesaria
Cheques
sin
la documentacin
Extravi de Documentacin
A
M
B
B
B
M
M
M
Previa revisin de Fondos

Los cheques se encuentran
solo en Contabilidad
Envi de comunicados a jefes
de las reas respectivas
Comunicado al beneficiario
para recoger el cheque
Que las reas no retengan la
informacin recibida
Revisin de la documentacin
para la autorizacin de los
cheques
Que
se
revise
la
documentacin
de
autorizacin de gerencia
Revisar la documentacin de
respaldo en las distintas
reas
RIESGO DE FRAUDE
Falsificacin de Firmas
Modificacin del importe por el cual el cheque se
emite
B
M
Inadecuado uso de Cheques
Revisar los cheques con los

asientos
contables
respectivos
Revisar los documentacin y
los motivos para autorizar los
logren
entregados
tiempo
ser
a
Invalidacin de cheques emitidos

Gerencia
personal
utiliza
los
fondos
B
en
beneficios
cheques
Comprobacin
de
los
cheques invalidadados con la
documentacin necesaria
Controlar
los
gastos
presupuestados
LPL C/2 MATRIZ DE RIESGOS CONTRATACION DE PERSONAL

OBJETIVOS DE
CONTROL
GENERALES Y
ESPECFICOS
OBJETIVO
GENERAL
verificar
la
eficacia y la
eficiencia
en
los
procedimiento
s establecidos
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Que el manual
se
eficiente
para
la
evaluacin de
reclutamiento
de personal
Que
brinde
una
mayor
confiabilidad
para las reas
donde
se
reclute
el
personal
Que
los
VALORACIN
DE RIESGOS
AM-B

RIESGOS
RIESGO INHERENTE
La falta de requerimientos para conocimiento del
personal
La falta de organizacin para la comunicacin de
actividades
Mala decisin a la hora de contratacin por trfico
de influencias
El dbil control sobre las polticas de ingreso del
personal
El cambio en las polticas
M
M
B
B
B
Que
la
empresa
requiera
ms
documentacin de respaldo
organizar al personal adecuado para dar
la
informacin
correspondiente
al
personal
que las actividades laborales sean
estrictamente de trabajo
La adaptacin de polticas estrictas
sobre el personal contratado
Crear una norma que impida que normas
legales afecten el rendimiento del
personal
RIESGO DE CONTROL
La falta de rigidez sobre las evaluaciones a los
postulantes.
La falta de capacitacin al personal de ingreso.
La ausencia de manuales de procedimientos de la
empresa.
El ineficiente desempeo de las reas de
contratacin
La falta de recursos para el reclutamiento de
personal
RIESGO DE FRAUDE
A
M
B
M
A
Proponer ideas sobre los exmenes de

ingreso a los postulantes
La existencia de manuales sobre el rea
que vaya a desenvolverse
Manuales de capacitacin al personal
Crear incentivos o metas para reducir la
ineficiencia
Antes de la contratacion, hacer un
presupuesto de gastos para ver si la
empresa esta en disposicin para
contratar
mtodos
y
tcnicas sean
practibles
dentro de la
empressa
Falta de motivacin y presin en el trabajo

Mala distribucin de cargos jerrquicos.
Generar incentivos y distribuir las tarea

de manera equitativa.
Hacer una inspeccin sobre los cargos y
redistribuir funciones
Verificacin eficaz sobre la fiabilidad de
los documentos por parte de recursos
humanos
Adaptar controles y el acceso al personal
autorizado ala respectivas reas
El respaldo necesario sobre todos los
documentos que se tenga dentro de la
empresa
B
M
Documentacin falsa por parte de los postulantes

M
Controles de seguridad de los documentos
extraoficiales.
El extravi de documentacin por parte de la
gerencia.
M
B
LPL C/3 MATRIZ DE RIESGOS PASAJES Y VIATICOS

OBJETIVOS DE
CONTROL
GENERALES Y
ESPECFICOS
OBJETIVO
GENERAL
Los procedimientos
lleguen a tener el
grado de eficacia y
eficiencia para los
respectivos
procedimientos
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
El uso debido de
los
fondos
de
pasajes y viticos
para las distintas
reas
de
la
empresa
Los
fondos
asignados
sea
VALORACI
N DE
RIESGOS
AM-B
RIESGO INHERENTE
Falta de informacin a reas respectivas sobre el
manejo o utilizacin
Colusin entre empleados para cometer fraude
Insuficiencia de Fondos para pasajes y viticos
Mala presupuestacion en la Asignacin de
Fondos
Falta de estructuracin de la emisin de Fondos
A
M
B
M
M
RIESGO DE CONTROL
Retrasos en la presentacin de planillas de
rendicin de cuentas
No retencin de RC-IVA
Fondos
no
entregados
directamente
al
destinatario
Falta de documentacin de Respaldo
Mala Segregacin de Gastos de las Facturas
A
B
M
M
M
RIESGO DE FRAUDE
Inflacin de Gastos de Pasajes y viticos

RIESGOS
afines al giro del

negocio
de
la
empresa
Que el descargo
de los fondos sea
en beneficio de
los objetivos de la
empresa
Asignacin de Fondos para motivos personales

Personal administrativo no cumpla con el
reglamento especifico
Malversacin de pasajes y viticos
Abuso de los responsables al asignar Fondos
M
B
M
A
161
CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE

RIESGOS
BURO DE AUDITORIA OPERATIVA
LPL D. EVALUACION PARA DEL CONTROL

INTERNO
LPL D/1. FLUJOGRAMAS, NARRATIVOS
LPL D/1/1 PROCESO CHEQUES - NARRATIVO

LPL D/1/1/A PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION DE CHEQUES
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
Las entidades pblicas a travs de sus reglamentos especficos
establecen los alcances de los procedimientos, Importe de Fondos,
Gastos Autorizados, monto mximo para un gasto, prohibiciones de
gasto, formularios a utilizarse, sanciones, etc.
Los mismos que deben ser enmarcados en los establecido en el artculo
N 27 de la ley de administracin y control Gubernamental (SAFCO) N
1178 de 20 de Julio de 1990 que establece que cada entidad del sector
publico deber elaborar reglamentos especficos para el funcionamiento
de los sistemas de administracin y Control Interno, en el marco de las
normas bsicas dictados por el rgano Rector
POLITICAS ESPECFICAS
CONCEPTOS QUE ABARCA EL PROCEDIMIENTO
a) Compras Directas: Incluye las adquisiciones o servicios que no
pudieron quedar incluidos en las compras por licitacin con 3
proveedores de respaldo, que han sido incluidas en procesos por
su urgencia que requiere su compra y el monto de estos supera el
permitido para gastos menores de administracin.
b) Contratos por servicios de consultora y capacitacin
c) Por
ampliaciones
de
contratos
de
adquisiciones,
arrendamiento y servicios: Esta referido a aquellas
ampliaciones que de acuerdo a la legislacin. Pueden aprobarse
para la obtencin de un mayor numero de bienes, o prestaciones
de servicios a partir de contratos ya autorizados por licitaciones
respaldados por 3 proveedores de bienes o servicios.
d) Gastos Especficos: Derivaciones de actividades de relaciones
publicas e interinstitucionales
e) Viticos: Considera el monto que se asignara para transporte,
hospedaje y alimentacin al personal que realizara una comisin
Institucional en cumplimiento de sus actividades en otra entidad
federativa o fuera del pas.
DOCENTE: MBA MACF MENDOZA ELIAS JAVIER ANGEL
161

RIESGOS
SOLICITUD DE AUTORIZACION
La solicitud de autorizacin del gasto se realizara mediante oficio
dirigido a la DIRECCION DE PROGRAMACION y deber anexarse
documentacin de soporte Requerida de acuerdo a lo siguiente:
CONCEPTO
SOLICITUD DE
AUTORIZACION
A) Compras directas
con
excepcin
de
gastos Menores
Por Evento
Por actividad
B)
Contratos
Servicios
Consultora
Capacitacin
Contratos
de
de
y
c) Ampliaciones de
contratos de
adquisiciones,
arrendamiento y
servicios
d) Gastos Especficos
Ampliacin
e) Viaticos
Evento
Por Evento
DOCUMENTO
REQUERIDO PARA
AUTORIZACION
Solicitud de Compras
de Bienes o Servicios
Requisicin de activo
(Adquisidores
de
activos)
Pedidos
En los casos se deber
tener
sello
de
no
existencia de almacenes,
La firma de Director del
rea y la justificacin
correspondiente
Contrato
Una Vez Autorizado el
Contrato
los
pagos
subsecuentes
que
se
deriven del mismo se
solicitaran directamente a
la Direccin de Recursos
Financieros
Contrato
Pedido
Nombre
del
Beneficiario
Monto
Concepto
del
Gasto
Rubrica
del
Director General
Forma de Solicitud
de
Autorizacin
Firmada
por
el
Director General
161

RIESGOS
VERIFICACION DEL PRESUPUESTO
La Direccin de Programacin a travs de la subdireccin de
programacin y estadstica verificara la suficiencia del presupuesto para
cada uno de los conceptos por los que se solicite autorizacin del gastos
y en el caso de procedes, deber firmar la documentacin de soporte,
previo registro por parte del departamento de Contabilidad del
monto autorizado en la partica correspondiente.
NOTIFICACION 1
La Direccin de Programacin notificara la autorizacin de los gastos
a la direccin de recursos Financieros. Anexando la documentos de
soporte vlidos.
NOTIFICACION 2
La direccin de Programacin enviara una copia de la autorizacin
del gasto a la subdireccin de Programacin y estadstica y al
departamento de Contabilidad con el fin de que se registre en las
partidas correspondientes el recurso comprometido,
NOTIFICACION 3
La direccin de Programacin enviara una copia de la autorizacin del
gasto al rea solicitante.
METODO NARRATIVO
RESPONSABLE Y
METODO
ACTIVIDAD
rea Solicitante
1. Presentar a la direccin de 1.1 Elabora un Oficio de solicitud
programacin el oficio de de autorizacin del gasto, en
solicitud de autorizacin
original y 2 Copias
O Direccin de Programacin
C1
Subdireccin
de
programacin y Estadstica
C2 rea Solicitante
1.2 Entrega a la direccin de
programacin, el oficio firmado y
con anexo de la documentacin
de soporte
Direccin de Programacin
2. Recibir el oficio de solicitud 2.1 Recibe el oficio para la
de autorizacin del gasto y autorizacin del gasto en original
161

RIESGOS
turnar a la subdireccin de y 2 copias.
Programacin y Estadstica
Sella las 2 Copias y devuelve al
rea solicitante
2.2 Comenta y da indicaciones a
la subdireccin de programacin
y estadstica respecto a la
solicitud de autorizacin del
gasto
y
entrega
la
documentacin soporte para la
verificacin presupuestal
2.3 Archiva el Original del oficio
para la autorizacin del gasto
Subdireccin
de
Programacin
3. Recibir el oficio de solicitud
de autorizacin del gastos y
revisar si existe suficiencia
presupuestal
3.1 Recibe copia de solicitud de

autorizacin del gasto y la
documentacin
de
soporte
correspondiente
3.2
Revisa
a
travs
del
departamento de presupuestario
si existe suficiencia presupuestal
para la solicitud del rea en las
partidas
presupuestales
correspondientes
3.3 Identifica con base en un
anlisis
realizado
con
el
departamento de contabilidad,
las solicitudes de autorizacin
que se aprobaran
Subdireccin
de
Programacin
4. Elabora un Oficio de 4.1 Acuerda con el director de
Respuesta y turnar a la programacin, Con base en el
anlisis
realizado
por
el
departamento de contabilidad, la
erogacin
del
presupuesto
solicitado.
4.2
Elabora
Oficios
de
Autorizacin del Gasto de las
solicitudes aprobadas
161

RIESGOS
O Direccin de Recursos
Financieros
C1 Direccin rea Solicitante
C2
Subdireccin
de
Programacin
C3
Departamento
de
Contabilidad
C4 Archivo
4.3 Elabora los oficios de
notificacin para el rea de
aquellas solicitud de autorizacin
denegadas
O rea Solicitante
C1 Direccin de Recursos
Financieros
C2 Archivo
4.4 Archiva los oficios de solicitud
de autorizacin del gasto
4.5 Anexa a cada uno de los
oficios, la documentacin de
soporte correspondiente
4.6 Turna a la direccin de
programacin, los oficios y la
documentacin
de
soporte
conforme a lo acordado
5. Recibir los oficio con la 5.1 Recibe la subdireccin de
documentacin de soporte y Programacin y Estadstica la
Revisarlos
siguientes Documentacin:
Oficios de autorizacin del
Gasto
Oficios de notificacin para
el rea
Documentacin de soporte
respectiva
5.2 Revisin de Oficios
6. Autorizar el Oficio de 6.1 Firma el Oficio de Gasto
161

RIESGOS
Autorizacin
del
Gasto,
Validar la documentacin de 6.2 Valida con su firma la
soporte
y
turnar
a
la documentacin de soporte
direccin
de
recursos
Financieros
6.3 Enva a la direccin de
Recursos Financieros el oficio de
autorizacin del gastos y la
documentacin correspondiente
para su tramite
6.4 Distribuye copias del oficio de
autorizacin del Gasto.
rea Solicitante
Departamento
de
Contabilidad
Archivo
SI LA RESPUESTA ES NEGATIVA PARA LA SOLICITUD SE DEBE
SEGUIR EL PROCEDIMIENTO ADICIONAL ACONTINUACION
Direccin de programacin
7. Turnar al rea el oficio de 7.1 Turna al rea solicitante el
notificacin y documentacin oficio
de
notificacin
de
correspondiente
improcedencia de la solicitud de
autorizacin. Especificando el
motivo y anexa la documentacin
correspondiente
7.2 Distribuyen copias de oficio
denegando la autorizacin del
ejercicio presupuestal
Direccin
de
Recursos
financieros
Subdireccin de programacin
y estadstica
Archivo
rea Solicitante
8.
Recibir
el
oficio
de 8.1 Recibe de la direccin de
notificacin
y
la programacin
el
Oficio
documentacin de la solicitud denegando la autorizacin del
presupuesto
con
la
documentacin de soporte.
LPL
D/1/1/B
PROCEDIMIENTO
PARA
SOLICITUD
DE
ELABORACION DE CHEQUES
161

RIESGOS
CONCEPTOS QUE ABARCA EL PROCEDIMIENTO
Los conceptos que abarca este procedimiento, adems de los
establecidos en los procedimientos para la autorizacin del ejercicio
presupuestal, sern los siguientes:
a) Cuotas y pagos al sndico derivados del contrato colectivo de
trabajo, incluye:
a. El pago de cuotas retenidas al personal son base en el
reporte de las cuotas retenidas, reportadas por la
subdireccin de Personal, y emitido por el centro de anlisis
y desarrollo de sistemas
b. Pagos quincenales, mensuales, y atrasos que puedan existir
c. Pagos de Impuestos
d. Pagos de Impuestos sobre vehculos y seguros para las
movilidades
e. Indemnizaciones que puedan existir como litigios, juicios o
liquidaciones al personal Del seguro social de obligaciones
f. Gratificaciones, bonos y Pensiones, pagos de la a sus
trabajadores
g. Liquidaciones de cuotas aplicadas quincenalmente al
persona de la:
Servicios mdicos
Fondo de pensiones
Prstamos a corto plazo
Prstamos Hipotecarios
Garantas hipotecarias
Aportacin Patronal
h. Pagos de Sueldos y Prestacin Se considera el pago de
diferencias entre sueldos y prestaciones cobradas o
devengadas, se incluye tambin el pago de sueldos por
renuncia, licencias y aguinaldo, no procesados en planillas
i. Compensaciones por Fallecimiento del trabajador
Corresponde al pago que se otorga a los beneficiarios del
trabajador en caso de fallecimiento de acuerdo con lo que
este establecido en el contrato de trabajo
j. Reembolso por gastos menores de administracin
k. Renta de equipos Pagos a realizar por la rente de equipo,
previa autorizacin del contrato correspondiente
l. Renta de Inmuebles Previa aprobacin de contratos de
arrendamiento de inmuebles, se consideran los pagos
peridicos de los inmuebles
161

RIESGOS
m. Retenciones de Impuestos Se consideran la cantidad a
pagar del impuesto Retenidos. Ej: Retenciones RC-IVA a los
trabajadores, Pago de IT, DF-IVA, Etc.
n. Seguros al Personal Corresponde al pago de primas de
seguro, prestacin de la entidad a sus trabajadores:
Seguros de Vida
Gastos mdicos
Apoyo de gastos Mdicos
Gastos Dentales
o. Seguros Patrimoniales Corresponde al pago de primas
de seguros para el patrimonio de las empresa y comprende
los seguros generales que pueda tener la empresa:
Equipo Elctrico
Incendio
Responsabilidades Civiles
Robo
Vehculos y Dao a Terceros
p. Servicios Bsicos
Luz
Agua
Telfono
Telfono Celular
Correos
q. Servicios de Terceros
Limpieza
Mantenimiento
Vigilancia
r. Pago a Proveedores
SOLICITUD DE ELABORACION DE CHEQUE
DOCUMENTACI
AREA
DOCUMENTACI INFORMACION
ON
SOLICITANTE
ON DE
DE LA
SOPORTE
SOLICITUD
A. Cuotas y Direccin
de Oficio
de Contratos
de
pagos
al Programacin
Solicitud
del Trabajo
sindicato
Sindicato
derivados de
contratos
B.
Impuesto Direccion
de -Oficio
de
Predial
Recursos
Solicitud de la
Financieros.
subdireccin de
Subdireccion de Contabilidad
Contabilidad
161

RIESGOS
Impuestos
Derecho
Vehiculares
y Direccion
adminsitrativa,
subdireccin de
Servicios
-
Indemnizacion
es
Direccin
de Asuntos
Jurdicos a la
Direccion
Administrativa
Gratificacin
por Jubilacin
o pensin a
trabajadores
Liquidaciones de sueldos y
prestaciones
-
Reembolso de Gastos
Menores
administraci
n
Renta
Equipos
de -
Oficio de
solicitud de
la
subdireccin
de Servicios
Relacion de
Vehiculos
Oficio
de
Solicitud de
la
subdireccin
de personal
-Solicitud
por
litigio
- Solicitud por
cese
de
actividades de
un empleado
Direccion
Adminsitrati
va
Direccion de Personal
Direccion
adminsitrati
va
Subdireccion
de Personal
Solicitud de
subdireccin
del personal
Hoja
de
Jubilacion
Departamen to
de
Operacin
de Ingresos y Egresos
-
Solicitud de
reembolso
Corte de Caja
Relacion de
Vales
Infome
de
Gastos
Facturas
Programacio n de Pago
Area usuaria del servicio
Numero de
Placas
Cantidad
a
pagar
por
cada una de
los vehiculos
La
solicitud
debe Contener:
- Motivo
de
liquidacin
- Periodo
- Nombre
- Lugar
- Numero de
seguro
- Firma
de
autorizacin
Director
- Firma y visto
bueno
subdirector
de personal
- Reembolsos
Oficinas
Gastos
Generales
- Reembolso
al Plantel
161

RIESGOS
de
conformidad
con
el
equipo
o
mobiliario
requerido
-
Renta
Inmuebles
Servicios
Basicos
de -
Servicios
Terceros
con -
Autoriazado
por
la
direccin de
recursos
financieros
Documento
de
la
direccin de
programaci
n
Tesoreria
- Programacio Departamen
n de pagos
to de Control
autorizada
de Ingresos
por
la
y Egresos
direccin de
recursos
Financieros
Direccion
Direccion
administrati administrativa
va
Indicando
el
Subdireccin monto
de servicios
requerido
Direccion
- Solicitud de administrati
la direccin
va
adminsitrativ
Subdireccin
a indicando
de servicios
el
monto
requerido
En el caso
de limpieza
y vigilancia
el calculo del
pago
neto
por
descuento
de
inasistencias
SOLICITUD DE ELABORACION
Debe tramitarse ante la direccin de Recursos Financieros como mnimo
3 das hbiles antes de la fecha en que se requiere y se tramitara en el
horario de 8:00 a 10:00 de lo contrario se considerara como fecha de
entrega el da hbil siguiente.
REVISION
El departamento de Ingresos y Egresos revisara que la documentacin
que respalde la solicitud para la elaboracin del cheque cumpla con los
requisitos legales, numricos y administrativos y fiscales, en caso de que
161

RIESGOS
sea asi se proceder a la elaboracin de la solicitud de elaboracin del
cheque correspondiente
METODO NARRATIVO
RESPONSABLE Y
METODO
ACTIVIDAD
Direccion
de
Recursos
Financieros
1. Recibir la solicitud de 1.1 Recibe de la direccin de
elaboracin de cheque e programacin
el
oficio
de
identificar el concepto
autorizacin del gasto y la
documentacin de soporte valida
1.2 Recibe de las diferentes reas
de la que realizaran pagos de
impuestos, derecho, obligaciones,
servicios bsicos, el documento
de solicitud de elaboracin del
cheque y documentacin de
soporte correspondiente
1.3 Revisa en los oficio de
autorizacin el gasto que recibe
de la direccin de programacin
el monto por el que se autoriz el
Gasto
1.4 Identifica en la solicitud el
concepto por el cual el rea
solicitante pide la elaboracin del
cheque
161

RIESGOS
1.5 Revisa si procede la emisin
de los cheques
DIRECCION
DE
RECURSOS
FINANCIEROS
2.
Manda
al
rea
correspondiente
los
documentos de solicitud de
elaboracin de cheque
DIRECCION
DE
RECURSOS
FINANCIEROS
3. Enviar a tesorera los
oficios
de
solicitud
de
elaboracin de cheque para
su tramite
TESORERIA
4. Recibe los oficios de
solicitud
para
revisar
la
documentcion de soporte y
turnar al Departamento de
Control de Ingresos y Egresos
2.1 Devuelve la solicitud de

elaboracin de cheque al rea
informando sobre la necesidad de
documentacin
soporte
y/o
firmas
3.1 Enva para tramitar en
tesorera los oficios de solicitud
de elaboracin de cheques y la
documentacin de soporte
4.1 Recibe de la Direccin de
Recursos Financieros los oficios
de elaboracin de cheque
4.2 Verifica que la documentacin
de soporte anexa a cada oficio de
solicitud
de
elaboracin
de
cheque este validada y que
corresponda al concepto que
respalda
4.3 Turna al departamento de
Control de Ingresos y Egresos
para su tramite
DEPARTAMENTO DE CONTROL
DE INGRESOS Y EGRESOS
5. Recibir oficios de Solicitud
de elaboracin de cheques y
revisar que la documentacin
este Completa
5.1 Receger de tesorera los

oficios de solicitud de Elaboracion
de
cheques
con
la
documentacin
de
soporte
Correspondiente
5.2 Revisa que la documentacin
este Completa.
- NO > Continua actividad 6
- SI > Continua actividad 7
161

RIESGOS
6. Devolver la solicitud y 6.1 Elabora en original y copia la
documentos
al
rea forma
de
devolucin
de
solicitante
Documentos. Indicando al rea
soliciatnte que la documentacin
que respalda la solicitud no esta
completa
6.2 Enva al rea de Tesorera
para su revisin y enva al rea
solicitante:
Devolucin de Documentos
Documentacin de Soporte
6.3 Archiva la Copia uno de la
devolucin de Documentos y el
oficio para la solicitud de
Elaboracin del Cheque
7. Elaborar la solicitud de 7.1 Solicita la elaboracin del
Elaboracion de cheque y Borrador de solicitud de cheque y
enviar al departamento de copia
Presupuestacion
7.2 Revisa y en si caso firma de
visto bueno el borrador de la
solicitud
de
elaboracin
de
cheque
7.3 Da instrucciones para la
elaboracin de la solicitud de la
elaboracin de cheque en original
y 2 copias
O
Subdireccin
de
contabilidad
C1 Departamento de
Presupuestario
C2 Archivo (Dep. de
control
de
ingresos
y
egresos)
7.4
Enva
la
solicitud
de
elaboracin
de
cheque
a
Tesorera
7.5
Programa
fecha
para
elaboracin
161

RIESGOS
7.6 Elabora con base en los
oficios de solicitud de cheques las
solicitudes aprobadas
7.7 Archiva el oficio para la
solicitud
de
elaboracin
de
cheque y el borrador de la
solicitud
de
elaboracin
de
cheque
7.8 Enva al departamento de
presupuestario
para
la
aprobacin
presupuestal
la
siguiente documentacin:
Relacin de solicitudes de
elaboracin de cheques
(Original)
Solicitud de elaboracin de
cheques (Original y 3
copias)
DEPARTAMENTO
DE
PRESUPUESTACION
8. Recibe las solicitudes de 8.1 Recibe del departamento de
Elaboracion de Cheques y control de ingresos y Egresos la
separa segn concepto
relacin
de
solicitudes
de
elaboracin de chques y la
documentacin de soporte de
cada una de ellas
8.2
Anota
la
relacin
de
solicitudes de elaboracin de
cheques
8.3 Devuelve la relacin de
cheques al departamento de
Control de Ingreso y Egresos
8.4 Separa las solicitudes de
elaboracin de cheques por
concepto de solicitud e identifica
las
partidas
a
las
que
corresponden.
8.5 Coteja las 2 copias del oficio
de la solicitud de elaboracin de
cheque que
recibi
de la
direccin de programacin, el
monto y el concepto
161

RIESGOS
8.6 Registra y asigna un cdigo
presupuestal a cada una de las
solicitudes para emitir cheques
DEPARTAMENTO
DE
PRESUPUESTACION
9. Entregar las solicitudes de 9.1 Entrega al departamento de
elaboracin
de
cheques control de ingresos y egresos la
registrados al departamento documentacin:
de Control de Ingresos y
Solicitudes de elaboracin
Egresos
de cheque codificadas y
registradas (Original y 2
Copias)
Documentacin de soporte
9.2 Archiva la copia 3 de las
cheque aprobadas
10. Verificas el saldo Bancario 10.1 Recibe del departamento de
presupuestario las solicitudes con
asignacin en original y 2 copias
10.2 Verificar los saldos bancarios
10.3 HAY DINERO DISPONIBLE?
NO Continua en 11
SI Continua en 12
11. Retener la documentacin 11.1 Acuerda con tesorera la
hasta que existan fondos
transferencia bancaria y detiene
el tramite hasta que haya aviso
de las disposicin de dinero
11.2 Regresa
numero 10.3
la
actividad
12. Envia al departamento de 12.1 Entrega al departamento de
Operacin
de
Ingreso
y Operacin de Ingresos y Egresos
Egresos la documentacin
la siguiente documentacin:
Solicitudes de elaboracin
de cheque Firmada por
tesorera (Original y 2
copias)
161

RIESGOS
Relacin de solicitudes de
(Original)
TERMINO DE DEL II PASO
CONTINUA EN EL III
LPL D/1/1/C EMISION DE CHEQUES

1. El Departamento de Operacin de Ingresos y egresos Sera el rea
Responsable la emisin de los cheques, siempre y cuando est
debidamente autorizados por el departamento de control de ingresos y
egresos
2. Los cheques emitidos por la tesorera sern firmados
mancomunadamente por los funcionarios:
Director General
Director de Recursos Financieros
Tesorero
En Ausencia de alguno es estos los responsables sern:
Jefe del departamento de control de ingresos y egresos
Jefe del Departamento de operacin de ingresos y egresos
3. El Beneficiario deber de acudir a la caja de oficinas generales a
recoger el cheque que corresponda presentando una identificacin
oficial que certifique que es el beneficiario y documentacin que se
seale en la Pliza de Egresos correspondientes.
4. La entrega del cheque se realizara contra firma de recibido en la
pliza de Egresos Correspondiente.
5. En la Emisin de Cheques menores a lo establecido en las polticas
generales ser responsabilidad de la direccin de recursos financieros el
respaldar y justificar
METODO NARRATIVO
RESPONSABLE Y
METODO
ACTIVIDAD
Departamento de Operacin
1. Recibir la documentacin y 1.1 Recibe del departamento de
elaborar el cheque y la pliza control de Ingreso y Egresos:
correspondientes
Ordenes de elaboracin de
Cheque (original)
Solicitud de elaboracin del
cheque
(Original
y
2
Copias)
1.2 Elaboracin de las plizas y
cheques
correspondientes
(original y 2 copias)
Departamento de Operacin
2.Obtener las firmas en los 2.1 Entrega los cheques al
cheques
tesorero para su firma, junto a la
siguiente documentacin:
Plizas (Original y 2 Copias)
Solicitudes de elaboracin de
cheque
Tesoreria
3. Recibir Cheque y pliza, 3.1 Recibe del departamento de
firmar y mandar a la direccin operacin de Ingresos y Egresos
de recursos financieros
los siguientes documentos:
Cheques (Original)
Solicitudes de elaboracin de
cheque (Original y 2 copias)
3.2 Firma de Autorizacin, los
cheques y enva a la direccin de
Recursos Financieros
Direccin
de
Recursos
Financieros
4. Recibir Cheques y Polizas, 4.1 Recibe el Tesorero:
firmar y devolver
Cheques (Original)
Cheques
(Original y 2 copias)
4.2 Verifica que el cheque lleve la
Firma Correspondiente, firma la
autorizacin y enva a Tesoreria
junto con la documentacin
respectiva:
Cheques
Tesorera
5. Recibir los cheques y 5.1 Recibe de la direccin de
plizas autorizados y reenva recursos financieros:
para su entrega
Cheques
5.2 Turna al departamento de
operacin de Ingresos y Egresos
para su distribucin y entrega a
las instancias correspondientes
Departamento
de
operaciones de Ingresos y
Egresos
6. Recibir documentacin y 6. Recibe de tesorera:
manda los cheques a la caja Plizas (Original y 2 Copias)
general para su entrega al Solicitud de elaboracin de
beneficiario
Cheques
6.2 Separa la documentacin y
enva
al
Departamento
de
Contabilidad para su archivo:
Plizas (Original)
Cheques (Original)
6.3 Enva al departamento de
Control de Ingresos y Egresos:
6.4 Enva a la direccin de
asuntos jurdicos para su entrega
al beneficiario:
Los
Cheques
(Original)
Correspondientes a conceptos de:
Indemnizacin (Litigios, juicios
laborales, liquidaciones)
Compensaciones
por
fallecimiento de trabajadores
6.5 Enva a Caja General para su
entrega al beneficiario Cheques
Correspondientes a:
Cuotas y pagos
Impuestos y derechos
Gratificaciones
Liquidaciones
Reembolso de gastos menores
Renta de equipo
Renta de inmuebles
Seguros
Pagos proveedores
Servicios bsicos
LPL D/1/2 PROCESO CHEQUES - FLUJOGRAMAS
LPL D/1/2 RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL

LPL D/1/2/A RECLUTAMIENTO Y SELECCIN DE PERSONAL
PROPSITO
Establecer las normas y el procedimiento a seguir para gestionar el
reclutamiento y la Seleccin del personal en el Instituto Nacional de
Estadstica (INE).
ALCANCE
Lo indicado en el presente procedimiento abarca: la recepcin de la
solicitud de personal, el anlisis de actitudes y aptitudes del personal
postulado y la seleccin final del personal.
NORMAS ESPECFICAS
1. La Oficina de Recursos Humanos, debe velar por el cumplimiento de
los requisitos legales establecidos en las leyes y reglamentos que rigen
la materia a fin de cumplir con el proceso reclutamiento y seleccin del
personal del SIN.
2. La Oficina de Recursos Humanos a travs de la Coordinacin de
Captacin, Capacitacin y Desarrollo, es la responsable de dirigir,
coordinar y controlar las actividades inherentes al Reclutamiento y la
Seleccin del Personal requeridos por el INE. .
3. El Reclutamiento y Seleccin de personal debe realizarse por
Concurso Pblico, cumpliendo con lo establecido en la Ley del Estatuto
de la Funcin. Todas las reas participantes en este proceso deben
realizar la gestin del reclutamiento y la seleccin del personal
cumpliendo con lo establecido en las normas y el procedimiento
expuesto en el presente documento.
4. Toda Gerencia podr realizar de manera particular, cuando lo amerite,
el proceso de Reclutamiento y Seleccin de Personal, cumpliendo con los
lineamientos establecidos por la Oficina de Recursos Humanos.
5. En caso que la captacin se corresponda con la contratacin de
personal para un
proyecto o encuesta la Gerencia solicitante deber consignar ante la
Oficina de RRHH los siguientes documentos del personal seleccionado:
Memorndum de postulacin.
Oferta de Servicio.
Sntesis curricular y respaldos: (Copia de la Cdula de Identidad;
Ttulo Universitario, o el que aplique; Constancias de Trabajo. (3
ltimas experiencias); Copia de los cursos realizados, cualquier
otra de inters.
Constancia de registro militar.
6. En caso que la captacin se corresponda con la contratacin de

personal para un proyecto o encuesta la Gerencia solicitante, que ya
haya laborado en la institucin, deber consignar ante la Oficina de
RRHH los siguientes documentos del personal seleccionado:
Oferta de Servicio.
Copia de la Cdula de Identidad.
Cualquier otra documentacin que actualice su expediente.
7. Todas las solicitudes de personal deben estar debidamente
justificadas por el rea solicitante, anexando en el memorando la planilla
de postulacin.
8. El Gerente Solicitante debe realizar la solicitud de ingreso de personal
por proyecto o por encuesta con (1) un mes de antelacin a la fecha
estimada de ingreso.
9. La fecha de ingreso de personal establecida es el (1) primer y el
dcimo sexto (16) da hbil de cada mes.
10. Toda solicitud de designacin de personal de alto nivel / confianza
debe estar aprobada por el Presidente del SIN.
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
RESPONSABL
DESCRIPCIN
E
Gerente
1. Identifica necesidad de personal.
Solicitante
1.1 Identifica la necesidad de ingreso de personal.
Gerente
2. Identifica tipo de ingreso.
Solicitante
2.1. Identifica el ingreso a realizar (obrero, por
concurso, alto nivel / confianza, por encuesta, o
proyecto).
En caso que el ingreso sea por concurso o
personal alto nivel / confianza contina con lo
establecido en la actividad 10.
En caso que el tipo de ingreso sea personal
obrero, proyecto o encuesta, contina en la
actividad 3.
Gerente
3. Realiza la captacin de personal.
Solicitante
3.1 Realiza bsqueda de candidatos a travs de
fuentes diversas (internet, prensa local, etc.).
3.2 Obtiene resumen curricular de posibles

candidatos.
3.3 Valida el perfil del candidato, verificando que
las habilidades, aptitudes y destrezas especificadas
en el resumen curricular cumpla con las
necesidades del perfil requerido.
3.4 Preselecciona candidatos a ser entrevistados.
3.5 Contacta candidatos.
3.6 Elabora cronograma de entrevista
Gerente
4. Realiza entrevista.
Solicitante
4.1. Realiza entrevista del candidato seleccionado
En caso que el candidato sea seleccionado
contina con la actividad 5, caso contrario
contina con la actividad 11.
Gerente
5. Recibe y verifica documentos del candidato
Solicitante
seleccionado.
5.1. Recibe del candidato seleccionado los
siguientes documentos para trmite del ingreso.
Sntesis curricular y respaldos.
Copia del Ttulo Universitario.
Constancias
de
Trabajo.
(3
ltimas
experiencias)
Gerente
6. Solicita ingreso de personal.
Solicitante
6.1. En caso de encontrarse de acuerdo con la
verificacin realizada:
6.2. Elabora memorndum de postulacin dirigido
a la Oficina de Recursos Humanos, mediante el cual
solicita el ingreso del personal.
6.3. Enva a la Oficina de Recursos Humanos los
siguientes documentos:
Copia de la Cedula de Identidad.
Constancias
de
Trabajo.
(3
ltimas
experiencias)
Coordinador
7. Verifica documentos.
de Captacin, 7.1. Recibe del Solicitante los siguientes
Capacitacin
documentos para trmite de ingreso:
y Desarrollo
Oferta de servicio.
Analista
Recursos
Humanos
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo/
Gerente
de
Recursos
Humanos
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo/
Gerente
de
Recursos
Humanos
Constancias
de
Trabajo.
(3
ltimas
experiencias).
Constancia de registro militar.
En caso que la documentacin est completa,
contina con la actividad 8, caso contrario
continuo con la actividad 10
8. Verifica datos del postulado
8.1. Recibe del Coordinador de Captacin,
Capacitacin y Desarrollo los documentos para
trmite de ingreso por proyecto o encuesta:
8.2. Verifica la completitud, vigencia, legibilidad,
conformidad de los documentos recibidos y tengan
la firma y sello de la gerencia solicitante.
En caso de estar conforme con la verificacin,
realiza en el sistema el registro de los datos del
postulado y contina con la actividad 9, caso
contrario contina con la actividad 11
9. Gestiona el Ingreso.
9.1. Realiza el ingreso de acuerdo a lo establecido
en el procedimiento de Gestionar el Ingreso de
personal.
En caso que el ingreso sea por concurso pblico
9.2. Planifica el Concurso Pblico de acuerdo a la
normativa legal vigente.
En caso de ingreso de personal de alto nivel /
confianza
9.3. Recibe solicitud de postulacin por parte de la
gerencia solicitante.
10. Notifica Inconsistencias
10.1. Notifica al candidato seleccionado las
inconsistencias que motivan la no procedencia de
su ingreso.
LPL D/1/2/B INGRESO DE PERSONAL

ASPECTOS GENERALES
PROPSITO
Establecer las normas y el procedimiento a seguir para gestionar el
ingreso de personal en el Servicio nacional de Impuestos (SIN)
ALCANCE
El procedimiento de ingreso de personal abarca desde la recepcin de la
documentacin del postulado, hasta el ingreso de personal al Instituto y
la conformacin del expediente.
NORMAS ESPECFICAS
1. La Oficina de Recursos Humanos, a travs de la Coordinacin de
Captacin, Capacitacin y Desarrollo, es la responsable de dirigir,
coordinar y controlar las actividades inherentes al ingreso de Personal
requerido por el SIN
2. Los tipos de ingreso de personal son:
Ingresos por Concurso Pblico.
Ingreso a Cargos de Libre Nombramiento y Remocin o Confianza.
Ingreso de personal obrero, proyectos y/o encuestas.
3. La gerencia solicitante debe gestionar las solicitudes de ingreso de
personal de acuerdo al cronograma de recepcin de pagos elaborado y
distribuido por la Coordinacin Administrativa.
4. La Coordinacin de Captacin, Capacitacin y Desarrollo debe
gestionar los 5 primeros das contados a partir de la fecha de ingreso, el
registro del movimiento de personal (ingreso) en el SIN. EL Presidente
del SIN debe aprobar la postulacin del Personal de Alto Nivel
(Coordinador, Gerente) y remitirla a la Oficina de RRHH para generar el
ingreso.
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
RESPONSABL
DESCRIPCIN
E
Analista
de 1. Genera un Usuario en Sistemas.
RRHH
Ingresa al Sistema y genera el punto de cuenta
para el ingreso.
Coordinador
2. Revisa punto de cuenta.
de Captacin, 2.1 Ingresa al sistema y coteja la informacin del
Capacitacin
punto de cuenta contra la informacin registrada
y Desarrollo
2.2 Verifica que todos los datos del nuevo ingreso
estn correctos (datos personales e institucionales).
En caso que la informacin est completa, continua
con la actividad 3, caso contrario contina con la
actividad 1
Coordinador
de Captacin,
Capacitacion
y Desarrollo
Gerente
RRHH
3. Gestiona aprobacin de nuevos ingresos.

3.1. Gestiona con el Gerente de RRHH la aprobacin
de los nuevos ingresos a travs del punto de
cuenta.
de 4. Aprueba puntos de cuenta.

4.1. Aprueba a travs del sistema los
cuenta creados.
4.2. Una vez aprobados los puntos de
activan
los
procedimientos
de
Presupuestaria, Aprobacin de puntos
puntos de
cuenta, se
Imputacin
de cuenta
Analista
RRHH
de
Analista
RRHH
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
de
Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
RRHH.
de
Coordinador
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Gerente
de
RRHH.
Coordinador
por Presidencia y Elaboracin de Contrato.

5. Consulta puntos de cuenta aprobados.
5.1. Ingresa al sistema y consulta estatus de los
puntos de cuenta.
5.2. Una vez aprobado el punto de cuenta por
Presidencia, imprime cuatro (4) copias del mismo.
6. Validar requerimiento de contrato
6.1. Valida si el ingreso requiere de un contrato.
En caso de requerir contrato requiere la activacin
y aprobacin del mismo por Consultora Jurdica,
caso contrario contina con la actividad 7
7. Elabora memorndum y remite.
7.1. Elabora memorndum del ingreso del personal
y anexa puntos de cuenta impresos.
7.2. El memorndum va dirigido a la Coordinacin
de Bienestar Social y Relaciones Laborales, la
Coordinacin Administrativa de Nmina y al
Expediente.
8. Firma y remite puntos de cuenta de ingreso.
8.1. Recibe y firma memorndum,
8.2. Remite memorndum a las Coordinaciones
correspondientes.
9. Imprime y revisa contrato.
9.1. Ingresa al sistema, imprime y revisa el contrato
de servicio verificando las condiciones laborales
establecidas y datos del nuevo ingreso.
En caso que el contrato est correcto, contina
con la actividad 11, caso contrario contina con la
actividad 15.
10. Realiza memorndum.
10.1. En caso que el contrato de servicio este
correcto,
elabora
memorndum
dirigido
al
solicitante y adjunta contrato de servicio en dos
ejemplares.
10.2. Entrega memorndum y contrato al
Coordinador de RRHH.
11. Recibe y gestiona firma.
11.1. Recibe y revisa memorndum.
11.2. Solicita la firma del Gerente de RRHH en el
memorndum.
12. Firma memorndum.
12.1. Recibe memorndum y contrato de servicio
12.2. Firma y sella memorndum de salida y remite
al Coordinador de Captacin, Capacitacin y
Desarrollo
13. Gestiona firma del trabajador.
de Captacin,
Capacitacin
y Desarrollo
Analista
de
RRHH
Analista
RRHH
13.1. Remite memorndum y el contrato de servicio

(2 ejemplares) a la Gerencia Solicitante para
gestionar la firma del trabajador.
14. Recibe contrato firmado y entrega para su
archivo.
14.1. Recibe copia del contrato laboral firmado por
el trabajador.
14.2. Enva al expediente de RRHH.
14.3. Contina con la actividad 7.
de 15. Corrige inconsistencias.
15.1.
Solicita
la
Coordinacin
o
Gerencia
correspondiente que se registren los datos
faltantes.
15.2. Corrige las inconsistencias detectadas
LPL D/1/2/C RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL
LPL D/1/3 PROCESO PASAJES Y VIATICOS

LPL D/1/3/A INTRODUCCION
Este procedimiento permite, mediante el sistema de gestin pblicaservicios de impuestos nacionales, efectuar el pago de pasajes y
viticos, mismos que deben ser registrados en el comprobante de
ejecucin presupuestaria de gastos de c-31. Con imputacin
presupuestaria.
Se aplica para los procesos correspondientes, al pago de pasajes y
viticos otorgados a funcionarios pblicos de la entidad, en el caso de
viticos consignara la retencin de la ley correspondiente al RC-IVA
( rgimen complementario del impuesto al valor agregado ,por lo tanto
la entidad en calidad de agente de retencin, debe de proceder retener
los importes correspondientes al mencionado tributos fiscal y proceder a
su pago segn las fechas de vencimiento establecidas en la normativa
vigente.
El presente manual contempla los procedimientos relativos a :
Pago de pasajes y viticos
Reversin del comprobante
Descargo de pasajes y viticos
LPL D/1/3/B MARCO LEGAL Y NORMATIVO
La normativa legal vigente con relacin al pago de pasajes y viticos
est definida en los siguientes documentos legales:
Decreto supremo N400
Normativa referente a resoluciones administrativas y de directorio del
servicio de impuestos nacionales-SIN.
Reglamento normativo interno
LPL D/1/3/C DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO DE PAGO DE

PASAJES Y VITICOS
Este procedimiento e inicia cuando la unidad solicitante de pasajes y
viticos a a la unidad financiera
La unidad financiera emite la certificacin Presupuestaria, registrando y
verificando en el sistema, C-31 Preventivo y procediendo a su
aprobacin.
La unidad financiera elaborara y verificara el C-31, en el compromiso y
devengado, registrando la retencin del 13% correspondiente al
acreedor RC-IVA; posteriormente el mismo deber ser aprobado y
firmado por las instancias superiores.
Los usuarios de tesorera procedern a elaborar y aprobar la priorizacin
del pago; se imprimir el correspondiente cheque, que deber ser
firmado por la MAE y el personal autorizado para proceder a su entrega

al beneficiario.
Para efectuar el pago de pasajes y viticos se debe de registrar en el sistema el
comprobante de gasto C-31, requirindose los siguientes perfiles:
5- operador de ejecucin de gasto

24-aprobador de ejecucin de gasto
69- encargado de firma de comprobantes de gasto
76- operador de priorizacin de pago
77-aprobador de priorizacin de pago
78-responsable de impresin de cheques
79-responsable de entrega de cheques
El esquema en general de la secuencia de operaciones se presenta
en los siguientes cuadros
Flujograma de procesos
Secuencia de operaciones
El esquema general de la secuencia de operaciones se presenta en los
siguientes cuadros:
Flujograma de procesos
Secuencia de operaciones
LPL D/1/3/D METODO NARRATIVO

PROCESO 1
DEPARTAMENTO SUBISTEMA: ADMINISTRACION DE RECURSOS
DE FINANZAS
RUTINA: PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN
COMISION DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Solicitud
de La Unidad Solicitante efectuar la solicitud de desembolso de Pasajes y Viticos
Pago de Pasajes ante la Unidad Financiera, para lo cual deber existir un documento equivalente
y viticos.
al Memorndum de Viaje o Autorizacin de Viaje debidamente firmado por la
autoridad competente quien autorice el viaje del servidor pblico, especificando
en el mismo el lugar de destino y el tiempo de duracin del servicio de comisin.
PROCESO 2
DEPARTAMENTO SUBISTEMA: ADMINISTRACION DE RECURSOS
DE FINANZAS
RUTINA: PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN
Certificacin
El Responsable de La Unidad Financiera instruir al Analista Financiero elaborar
Presupuestaria la Certificacin Presupuestaria; en funcin a la documentacin presentada; se
proceder a calcular el importe por pasajes y viticos
Posteriormente deber ingresar al sistema con el perfil 5 - Operador de Ejecucin
de Gasto, registrar el comprobante de ejecucin presupuestaria de gastos C-31
Preventivo Con Imputacin Presupuestaria, el cual debe ser Verificado.
Si el viaje se efecte por va terrestre, se debe incluir el monto correspondiente
a los pasajes.
PROCESO 3
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Aprobacin de C-31
Preventivo
SUBISTEMA: ADMINISTRACION DE RECURSOS

RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN COMISION DEL
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
El Responsable de la Unidad Financiera, se conecta al sistema con el Perfil 24 Aprobador de Ejecucin de Gastos y procede a Aprobar el comprobante de ejecucin
presupuestaria de gastos C-31 Preventivo.
PROCESO 4
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS

Reserva de
Pasajes
La Unidad Administrativa coordinar con la agencia de viajes para efectuar la reserva de

los pasajes para el caso de viajes por va area o martima.
PROCESO 5
DEPARTAMENTO SUBISTEMA:
ADMINISTRACION
DE
RECURSOS
DE FINANZAS
RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN
Elaboracin del El Analista Financiero debe conectarse al sistema con el perfil 5 - Operador de
Comprobante
Ejecucin de Gasto y proceder a elaborar el Comprobante de Ejecucin de
C-31
Gastos C-31 Con Imputacin Presupuestaria en el Compromiso y Devengado
posteriormente deber Verificar el mismo.
Debe registrarse el monto correspondiente a la Retencin del 13% del Acreedor
de Ley RC-IVA (Rgimen Complementario al Impuesto al valor Agregado).
PROCESO 6
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Aprobacin del
C-31

El Responsable de la Unidad Financiera, se conecta al sistema con el Perfil 24 Aprobador de Ejecucin de Gastos y procede a Aprobar el comprobante de ejecucin
presupuestaria de gastos C-31 en el Compromiso y Devengado.
PROCESO 7
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS

RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN COMISION
DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Firma del C-31
El Director Administrativo Financiero, se conecta al sistema con el Perfil 69

Encargado de Firma de Documentos de Gasto, procede a Firmar el comprobante de
ejecucin presupuestaria de gastos C-31 Con Imputacin Presupuestaria.
PROCESO 8
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
SUBISTEMA:
ADMINISTRACION
DE
RECURSOS
Priorizacin
de El usuario de Tesorera que elabora documentos de priorizacin, se conecta
Documento de Pago
con el perfil 76 Operador de Priorizacin de Pago para priorizar el
Documento de Pago Con Imputacin Presupuestaria, para lo cual debe
registrar los siguientes pasos:
Datos de la Priorizacin:
Tipo Formulario: debe seleccionar de la lista de valores la opcin Normal de
Gasto.
Tipo Documento: deber seleccionar Con Imputacin. Datos Generales: el
usuario podr efectuar el filtro del documento segn los criterios de
bsqueda.
Seguidamente este usuario debe GUARDAR los criterios seleccionados
presionando el cono GRABAR, entonces se habilita el botn CARGAR
DOCUMENTOS.
PROCESO 9
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Priorizacin
de
Documento de Pago

Documentos Cargados;
Al pulsar Cargar Documentos, automticamente el sistema generar un Nmero de Priorizacin, la
fecha de priorizacin y el monto.
El usuario debe salir a la pantalla principal, entonces el sistema generar una pantalla en la cual se
muestra el estado de la priorizacin del documento de pago, mismo que queda en estado PENDIENTE.
PROCESO 10
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
Aprobacin de
Priorizacin de Pago

El usuario de Tesorera que aprueba documentos de priorizacin, se conecta al
SIGEP con el perfil 77 Aprobador de Priorizacin de Pago y procede de la siguiente
manera:
Identifica el Nmero de Priorizacin generado en la anterior etapa.
Posteriormente procede a Aprobar el mismo, entonces automticamente el
estado cambiar a GENERADO.
PROCESO 11
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS

El Responsable de Impresin de Cheques, se conecta al sistema con el perfil 78 - Responsable
Impresin de Cheques y procede de la siguiente manera:
Identifica el Nmero de Pago correspondiente al documento de pago.

Posteriormente procede a imprimir el mismo pulsando en el cono de la impresora situada al
lado izquierdo, inmediatamente el sistema desplegara la pantalla Impresin de Cheques en la
cual el usuario debe registrar los siguientes datos:
Nmero de Cheque;
Cdigo Micra;
Formato de Cheque;
Se imprime. Para este caso se deber elegir la opcin Beneficiario.
El usuario previamente deber preparar el cheque fsico en la bandeja de la impresora, posteriormente
se deber pulsar el cono imprimir, automticamente se imprimir el cheque, el estado cambiara a
IMPRESO.
Imprime Cheque
PROCESO 12
GERENCIA
NACIONAL DE
ADMINITRACION
Y FINANZAS
DEPARTAMENTO
DE FINANZAS
Firma del Cheque
SISTEMA : TESORERIA

RUTINA : PAGO DE PASAJES Y VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE , EN COMISION DEL SERVICIO
DE IMPUESTOS NACIONALES
El cheque fsico impreso debe ser remitido para su firma por la MAE o los funcionarios
habilitados para este propsito. Cumplido este proceso, se debe efectuar en el sistema la
entrega del cheque.
PROCESO 13
GERENCIA
NACIONAL DE
ADMINITRACION Y
FINANZAS
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS
SISTEMA : TESORERIA

Entrega de Cheque
El usuario encargado de la entrega de cheques, se conecta al SIGEP con el perfil 79 Responsable de Entrega de Cheques y procede de la siguiente manera:
Identifica el Nmero de Pago.
Posteriormente procede a entregar el mismo pulsando en el cono de la
manito situada al lado izquierdo, inmediatamente el sistema desplegar la
pantalla Entrega de Cheques en la cual el usuario debe registrar los siguientes
datos:
Habilitado;
Lugar de Expedicin del Recibo;
Luego debe pulsar el cono Entregar Cheque y confirmar esta accin, entonces
automticamente cambiara el estado ha ENTREGADO.
El usuario necesariamente debe obtener el recibo de entrega, para lo cual
debe pulsar en el cono Exportar Pdf. Inmediatamente se generar el Recibo
de Entrega de cheques /ttulo valores, imprimir el mismo y proceder a firmar
la constancia de entrega al beneficiario.
PROCESO 14
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS

Conciliacin del
Cheque
El Usuario de Tesorera se conecta al sistema con el perfil 80 Responsable de

Conciliacin.
Debe constatar que el cheque haya sido cobrado y que el extracto bancario est
cargado
Posteriormente proceder a efectuar la conciliacin del cheque.
PROCESO 15
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS

Descargo de Comisin
El beneficiario de pasajes y viticos debe efectuar el descargo de la comisin de

viaje, segn lo establecido en la normativa legal inherente.
PROCESO 16
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS

Revisin de
Documentos
El Analista Financiero debe revisar los descargos presentados por el servidor

pblico; si no existen observaciones, emitir informe de conformidad y se concluir
con el proceso.
LPL D/1/3/E PASAJES Y VIATICOS - FLUJOGRAMAS
LPL D/2. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
LPL D/2/1/A PROCESO CHEQUES - CUESTIONARIO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTO - CHEQUES
ENTIDAD: SERVICIO DE
SUPERVISADO: JORDAN JOEL LUNA
IMPUESTOS NACIONALES
CABRERA
N
CONTROLES
DISEO
EFICACIA
N/A
SI
N
Ref. Calificacin Ref HECH
O
PT
.
O por:
PT
claramente
1 Estn
8
9
definidas las lneas de

autoridad
y
responsabilidad?
La Autorizacion de Un
gasto
se
repalda
debidamente
con
la
documentacin
Justificando el Gasto para
solicitar el cheque?
La
Direccin
de
programacin realiza la
verificacin de fondos y
aprobacin
mediante
firma de documentacin
adjunta?
Existen Manuales de
Funciones
y
Procedimientos escritos?
Se realiza el debido
respaldo de informacin
con
copias
a
los
departamentos?
El rea solicitante recibe
el
debido
folio
de
respaldo
cuando
se
autoriza su pedido?
Los
cheques
solo
pueden ser solicitados
por los encargados de
cada rea?
Existe
normativa
adicional para solicitar la
Existe
normativa
adicional
para
la
documentacin
de
soporte
al
solicitar
X
X
X
cheques
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
En
la
solicitud
de
elaboracin se cumple el
tiempo
lmite
para
tramitar y el horario
asignado?
El
departamento
de
ingresos y egresos revisa
la
documentacin
de
solicitud de elaboracin?
La documentacin de
solicitud de elaboracin
cuentas con todos los
respaldos
y
firmas
necesarios?
Se realiza la verificacin
De Saldo de efectivo en
bancos?
Existe
un
nico
departamento encargado
e emitir los cheques?
Los
Cheques
estn
firmados
Mancomunadamente por
los encargados?
Los
cheques
se
contabilizan en asientos,
mayores para aumentar
la seguridad?
Los cheques se recogen
en Caja Para entregarse a
los Beneficiarios?
El
beneficiario
del
cheque se controla con
Planillas para verificar la
entrega del cheque?
Los Cheques se emiten
de manera oportuna para
ser entregados a los
beneficiarios
X
X
X
X
ESTOS CUESTINARIOS SE ENCUENTRAS DETALLADOS EN LOS

INFORMES N1 AL 10
LPL D/2/1/B PROCESO CHEQUES PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
LPL D/2/1/C PROCESO CHEQUES INFORMES (01-10)
INFORME N1
EMISION DE CHEQUES - LA AUTORIZACION NO CUENTAS CON

ALGUNA DOCUMENTACION NESCESARIA
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL:
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado que
algunos falta documentacin:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016
Cheques para Pagos de Servicios de

internes de Proveedor AXS. S.A.
No se encontr copia de los

gastos para elaborar el Cheque
04-072016
Cheque para el Area de Marketing

para pasajes y viticos sin rendicin
de cuentas para los operadores por
programa de publicidad y
concientizacin N 048
06-072016
Cheque por concepto de pago de

servicio de Internet: Aumento de
Velocidad de 10MB a 30MB de Banda
Ancha para las Oficinas de SIN La Paz
15-072016
Pago de Servicio Telefnico de

Celulares de los empleados de la
empresa de ENTEL/VIVA/TIGO
21-072016
Cheque para pago a empleados para

organizar las Jornadas tributarias
mensuales para los profesionales
16/07: 00/07
No se adjunta la planilla
Correspondiente en la solicitud
sin especificar los empleados
que estn viajando a realizar
las tareas designadas del
programa de Concientizacin
N 048
No se encuentra la
Autorizacin para realizar el
Aumento de Velocidad del plan
de Internet Contratado a AXS
de 10MB a 30 MB
En el rea solicitante no se
encuentra copia de la
autorizacin del cheque para el
gasto de servicio de Celulares
No se encuentra el Documento
de autorizacin del Folio de la
solicitud
2. CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):

De acuerdo al Manual de Procedimientos de autorizacin
Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques cuando la solicitud
de autorizacin llega al rea de recurso financieros este debe revisar y
sellar la documentacin de la solicitud previamente autorizada por el
departamento de programacin para enviara a tesorera para su
verificacin.
3. CAUSA:
Segn la indagacin han existido problemas en los archivos por la
cantidad de documentos que se maneja en el rea, y esto ha generado
retrasos los empleados del rea afirman que los documentos existen
solo que estn agrupados en un archivo que no est organizado
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravio de los
documentos que al ser acumulados en el archivo.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a Direccin de
programacin de tener una mayor organizacin y no juntar documentos
que se lleguen a entremezclar para mantener un control estos
documentos son importantes porque respaldan gastos que son enviados
por las reas y deben ser archivos por que comprueban la finalidad de
los gastos de la empresa
INFORME N2
FALTA DE SELLO DE APROBACION DE LA DIRECCION DE

PROGRAMACION
algunos no adjuntan la factura correspondiente, a continuacin
mencionamos los casos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016
Cheque para Gastos con Rendicin

de Cuentas del Gerente de
administracin General por Viaje a
Cochabamba -Reunin General
08-072016
se requiere el cheque para realizar el

viaje de Cursos de actualizacin para
contadores en la ciudad de santa
cruz
se ha detectado que en las

copias como en el original
enviados a las reas de
contabilidad y al rea q solicito
el cheque no se encuentra la
firma, sello de aprobacin de
del rea de programacin
*Se ha detectado que falta el
sello de autorizacin del
encargado del rea de
programacin. En la solicitud
de autorizacin

Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques cuando se autorizan
los gastos para su posterior emisin con cheque se debe ser Sellado en
la direccin de Programacion como comprobante de su visto bueno.
3. CAUSA:
La causa se debe a una salida del encargado que no dejo el sello para la
autorizacin del gasto pero el encargado en ese momento firmo los
gastos autorizados con la respectiva autoridad que tiene al no estar
presente el jefe del area
4. EFECTO:
La falta de Sep Puede generar problemas de control interno y que al
realizar la respectiva revisin no se pueda conocer a la persona
responsable de la autorizacin de los gastos llevando o generando
problemas de confiabilidad del uso del efectivo de la entidad
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general instruya a los encargados de
subdireccin de programacin que Selle en todas las solicitudes de
autorizacin de cheques
INFORME N3
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
INFORMACION DE RESPALDO NESCESARIA
Producto de la revisin de comprobantes se ha evidenciado que casos en
los que faltan documentacin en algunas areas, a continuacin
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
04-072016
10-072016
14-072016
Cheque para el rea de Marketing

programa
de
publicidad
y
Pago de Ticket de Avin para Gerente
de
Empadronamiento
Nielsen
Velasco Daza de las Oficinas de la
Paz y Pasajes y Viticos
cheque para la renovacin de
Muebles de Oficina Comprados de la
empresa "SILVERA" S.A.
El rea de Contabilidad no
tiene copia de la autorizacin
del cheque
No se adjunt los documentos
que respalden el Viaje est
relacionado con el SIN
*No se adjunt los documentos
Necesarios para la autorizacin
de este cheque/ No hay
Cotizaciones

Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques despus de
autorizar un cheque se enva una copia a las reas encargadas para su
respectivo archivo
3. CAUSA:
Segn la investigacin respectiva se confirm que el rea de direccin
de programacin no envi respectivamente las copias al rea para su
respectivo archivo pero en el rea y dicho documento se encontraba en
el rea de direccin y programacin.
4. EFECTO:
Puede originar problemas al verificar la informacin, contabilizacin,
archivo de los documentos que respaldan los gastos autorizados que
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general a todas las reas que resguarden
mejor la documentacin que se les enva y que realicen revisiones
oportunas, para poder evitar errores, falencias en el control interno.
INFORME N4
EL AREA SOLICITANTE NO RECIBIO EL OFICIO DE

AUTORIZACION DE SU GASTO
los que los documentos se han enviado con retrasos, a continuacin,
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016

06-072016

16/07: 00/07
21-072016
El rea solicitante no tiene

copia de autorizacin del
cheque que pidi.
*El rea que solicito no Recibi
el Folio con la autorizacin del
cheque.
cheque que pidi.

Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques se mantiene copias
de las solicitudes de autorizacin, solicitud y emisin de los cheques
3. CAUSA:
Se ha detectado que en algunos gastos las reas solicito el cheque no

recibieron sus respectivos folios del gasto autorizado esto debido a
retrasos de envio en el area encargada.
4. EFECTO
Primero esto puede generar problemas a los empleados al archivar
documentos de manera retrasada tambin generar falta y mala
comunicacin para los empleados llevando a hacer peticiones extras
adems esto generar problemas de acumulacin de documentacin que
puede extraviarse al no llegar al reas destinada
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los empleados del
rea de la direccin de programacin de ser ms cuidadosos con el
reenvi de la solicitud y manejo de la autorizacin de los Gastos
INFORME N5
NO SE CUMPLE EL HORARIO/TIEMPO LIMITE PARA TRAMITAR

CHEQUES AL SOLICITAR
los que no se ha cumplido el plazo programado para la autorizacin de
cheques, a continuacin, mencionamos los casos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
10-072016
Pago de Ticket de Avion para Gerente

de Empadronamiento Nielsen
Paz y Pasajes y Viaticos
20-072016
Cheque para pago de Servicios

Basicos de de la entidad de EPSAS y
Cotel por el mes de JULIO
24-072016
Cheque para compra de material de

escritorio y oficina para el area de
contabilidad del Proveedor de "Full
*Se ha detectado que el

cheque no se Tramito en los
Horarios Correspondientes y
Fue emitido en un tiempo
menor al programado y fuera
del
horario
en
que
los
encargados revisan y aprueban
los cheques
*Se verifica que la solicitud de
autorizacion de cheques no
esta cumpliendo con El plazo
estimado para este proceso
Se verifico que en estas
transacciones
fueron
aprobadas de manera urgente
Office" os pinos Av. Jos Mara

Aguirre Ach Esquina calle 28 N400
y fuera de horario, programado

para la autorizacion

Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques se tramitan ante la
direccin de recursos financieros como mnimo 3 das hables antes de la
fecha en que se requieren y se tramita de 8:00 a 10:00 de la maana
3. CAUSA:
Despues de la indagacin se detecto que el rea de compras por
problemas tuvo que pedir los cheques fuera de los das necesarios para
el pago para evitar el pago de intereses de las deudas y por motivos de
camaradera tomando en cuentas los valores de la empresa los
empleados del rea decidieron aprobar fuera del horario programado
4. EFECTO
Esto vulnera los controles establecidos para controlar los gastos y
autorizar la emisin de cheques, si bien esto solo vulnera el control no
ah provocado mayores problemas
5. RECOMENDACIN
rea de la direccin de recursos financieros que traten de evitar vulnerar
los controles establecidos
INFORME N6
EL DEPARTAMENTO DE INGRESOS Y EGRESOS NO REVISO LA

DOCUMENTACIN DE ELABORACIN DE CHEQUE
algunos cheques no:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
14-072016

22-072016
Cheques por Concepto de Pago a

personal Temporal para Publicidad de
Curso de Cultura Tributaria 16/024 Gratuitos para Contribuyentes del
Rgimen General
El rea de Recursos Financieros

no Firmo el documento como
verificado al mandar al rea de
tesorera
tesorera
De acuerdo al manual de procedimientos de Autorizacin Solicitud de

elaboracin y Emisin de Cheques cuando la solicitud de autorizacin
llega al rea de recursos financieros este debe revisar y sellar la
documentacin de la solitud previamente autorizada por el
departamento de programacin para enviar a tesorera para su
verificacin.
3. CAUSA:
Habiendo realizado las Investigaciones correspondientes el motivo se
debe a q por motivos de desactualizacin del manual del procedimiento
los Encargados de las diferentes reas solicitaron no firmar debido a la
excesiva cantidad de solicitudes que llegan a recibir y solo usar Sello
correspondiente del rea que solo posee el encargado de cada rea.
4. EFECTO:
La desactualizacin del manual puede originar problemas en los
procesos debido a que no todos estn informados de los cambios que se
estn realizados y por ende se podran llegar a rechazar solicitudes de
cheques y perjudicar a las reas correspondientes que solicitaron
erogaciones para pagos.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los encargados de
avisar sobro los cambios en los manuales de procedimientos a las reas
y aprobar de manera mas oportuna los manuales actualizados.
INFORME N7
NO SE CUENTA SELLO DE VERIFICACION DE LAS AREAS DE

SEGUIMIENTO DE LA ELABORACION DEL CHEQUE
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado algunos
documentos no se encuentran todos los sellos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
12-072016
14-072016
Cheque para la compra de un

Vehculo TOYOTA para la agencia de
Santa Cruz
Se requiere pago para compra de
Computadoras de Empresa "T&T"
S.A.
* Se ha detectado que faltan

sellos de aprobacin y revisin
en algunos documentos
20-072016

Bsicos de de la entidad de EPSAS y


elaboracin y Emisin de Cheques El Dpto. de Presupuestario revisa y
registra y enva al reas de Ingresos y Egresos para su posterior
preparacin y emisin de los cheques
3. CAUSA:
Realizando la respectiva indagacin con el encargado nos enteramos
que el motivo por el cual no sello las autorizaciones fue motivo de viaje
y otro de sus ayudantes estaba firmando las solicitudes bajo sus
ordenes.
4. EFECTO:
El problema generado es la poca confiabilidad del area y tambin la
susceptibilidad que puede generar el hecho de la falta de firma del
encargado del departamento. Se puede llegar a conclusiones la
malversacin de fondos al no ser autorizados por el encargado
correspondiente.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los del rea de
Presupuestario que en casos de viajes el encargado deje el sello
respectivo a su personal de mas confianza para poder seguir con el
procedimiento contando con la firma del encargado de aprobar las
solicitudes en el jefe del reas no se encuentra.
INFORME N8
LOS CHEQUES NO SON RECOGIDOS EN EL AREA ASIGNADA

algunos no
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
03-072016
Cheque para pago de de Consultoria

- Profesional Independiente Ref:
El Cheque Fue Entregado

Directamento al Consultor
25-072016
Alberto Machicado Paredes

/CI:4508774
Cheque para pago de Pasantes del
area de contabilidad - de la
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
ANDRES
*El cheque fue entregado al

pasante directamente

De acuerdo al manual de procedimientos de Autorizacin
Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques Cuando los
cheques son emitidos son enviados a caja para ser recogidos por los
beneficiaron de estos.
3. CAUSA:
Segn la investigacin realizada existen algunos casos en los que lo
cheques se entregaron debidamente a los beneficiarios de estos
simplemente por un tema de relacin personal, para facilitar dicho tema
y por la oportunidad de este aunque se confirmo que se firmo en recibos
y comprobantes de la emisin de estos directamente
4. EFECTO:
Este salto de procesos puede generar discontinuidad para el trabajador
de caja que recibe una planilla con lo cheques a ser entregados
presentando documento de identificacin y firmando la firma de que se
recibi.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los empleados
encargados de los cheques enviar todo a caja junto con las planillas y
que los cheques sean recogidos con los documentos de identificacin
respectivos debido a que los manuales especifican claramente como se
deben entregar los cheques a los beneficiarios
INFORME N9
EN LAS PLANILLAS DE CHEQUES NO SE ENCUENTRAN TODOS

LOS BENEFICIARIOS
Producto de la revisin de comprobantes,
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
03-072016
Cheque para pago de Consultora Profesional Independiente Ref:

/CI:4508774
13-072016
Cheque para el pago de Comida por

la reunin del Directorio mes 07/16
25-072016

ANDRES
El cheque designado no tiene

el control de entrega es decir
que no firmo en la planilla de
caja al momento de recibir su
Pago
El cheque se us para pagar
directamente al restaurante del
que se compr comida para la
reunin
El cheque designado al pasante
no tiene el control de entrega
es decir que no firmo en la
planillas de caja al momento
de recibirlo

elaboracin y Emisin de Cheques los cheque para se entregados se
hacen con firma en planilla de entrega que se le da al encargado de caja
junto con los cheques a ser entregados/recogidos.
3. CAUSA:
Se ha indagando que en algunos casos los cheques se entregaron de
manera anticipada y por eso no se encontraban en planillas.
4. EFECTO:
Esta vulneracin al proceso puede generar problemas a empleados de
cajas hacindolos responsables por no entregar o en supervisin el
extravi de los cheques.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya que los cheques solo
se recojan de caja y que no se entreguen de manera anticipada aun si
son empleados de la entidad o trabajan en el rea en que se emiten los
cheques
INFORME N10
LOS CHEQUES NO SE EMITEN DE MANERA OPORTUNA

Producto de la revisin de comprobantes, Se ha determinado
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016

de
Cuentas
del
Gerente
de
13-072016

la reunion del Directorio mes 07/16
17-072016
Cheque para Pago de alquileres de

oficinas en la Ciudad de el Alto por el
mes de JULIO ubicado AV. DEL
ARQUITECTO No. 100, ESQ. CALLE 11
DE JUNIO
Compra de Material de Oficina para
la central de el La paz a Full Office
sucursal CAMACHO Edificio La
Urbana N1481 PB, esquina Bueno,
19-072016
24-072016

*Se ha detectado el problema

existe por los encargados de
caja debido a retrasos al recibir
los cheques y no poder
entregar oportunamente
existente por los encargados
de caja debido a retrasos al
recibir los cheques y no poder
Se ha detectado el problema
El
cheque
no
fue
oportunamente recibido por
cual hubo retrasos en los pagos
a Full Office generando un
Interes por el retraso

elaboracin y Emisin de Cheques los cheques son entregados en Caja
luego de ser recibidos del rea de Tesorera para su entrega
3. CAUSA:
El motivo de la entrega sea lento se debe a que los encargados de
firmas cheques a veces no se encuentran o viajan o tomaron vacaciones
y por qu no se encontraban en la entidad no firmaron los cheques.
4. EFECTO:
La entrega tarda no solo puede generar retrasos por cobro de los

beneficiarios si no tambin hacer que el flujo de actividades de la
entidad sea lento o generar alguna multa en caso de pagos a
proveedores u otros servicios que pudieras ser prestados a la entidad.
Sino que tambin se retienen los cheques en un rea hasta q son
firmados por el encargado para pasar a la siguiente firma antes de poder
ser entregados en caja.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que se revise los procedimientos de
firmas para que se pueda firmar cheques en cuyos casos solo falte 1
firma o 2 y solo sean enviados para la revisin y firma final si bien se
considera que el control efectuado es eficaz para controlar los montos
grandes se sugiere hacer el proceso ms fluido para evitar retrasos en
las actividades.
LPL D/2/2/A RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL
ENTIDAD: SERVICIO DE
SUPERVISADO: JORDAN JOEL LUNA
IMPUESTOS NACIONALES
CABRERA
N
CONTROLES
DISEO
EFICACIA
SI
N N/A Ref. Calificacin Ref HECH
O
PT
.
O por:
PT
1 Los gerentes autorizan
2
4
5
6
7
8
la
contratacin
de
personal nuevo?
Se
hace
algn
procedimiento para la
contratacin
del
personal?
La entidad desarrolla
una
administracin
estratgica
para
el
cumplimiento
de
su
misin?
Existen
manuales
especficos
de
la
empresa?
El
manual
de
procedimientos aplicado
es eficiente
para
la
empresa?
La entidad cuenta con
una
provisin
para
aguinaldos?
El sistema jerrquico
est
distribuido
eficientemente?
La
contratacin
de
personal est regida a
una normativa o ley?
X
X
X
X
X
X
X
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
Se
ha
comunicado
eficazmente
el
compromiso
de
la
Direccin
hacia
la
integridad
y
el
comportamiento tico a
toda la entidad, tanto en
palabras
como
en
hechos?
Es
necesario
los
documentos de respaldo
para la contratacin del
personal?
El manual de
procedimientos
aplicado es eficiente
para la empresa?
Existen
procedimientos para
inducir a todos los
funcionarios sobre el
comportamiento tico
pretendido,
independientemente
de su jerarqua?
La Direccin ha
eliminado o reducido
los incentivos que
pueden propiciar que el
personal se involucre
en actos reducido los
incentivos que pueden
propiciar que el
personal se involucre
en actos fraudulentos,
ilegales o no ticos?
La gerencia controla
el cumplimiento de las
labores de los
empleados nuevos?
Los funcionarios
responden
adecuadamente a la
integridad y valores
ticos propiciados por
la entidad?
X
X
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
Muestra la Direccin
inters por la
integridad y los valores
ticos del personal
contratado?
Se han elaborado
programas operativos
sobre la base de los
objetivos de gestin de
la entidad?
Se efecta el
seguimiento de las
estrategias como una
herramienta para
evaluar la gestin de la
entidad?
Existen indicadores y
medidores sobre el
cumplimiento de
objetivos de gestin?
La entidad evala el
desempeo de
funcionarios?
X
X

INFORMES N 11 AL 20
LPL D/2/2/B RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
LPL D/2/2/C RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL

INFORMES (11-20)
INFORME N11

Hemos determinado que la gerencia autoriza la contratacin mas no as
nos brinda un mejor manual para llevar a cabo los procedimientos
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Los
gerentes
autorizan
la No se solicit personal nuevo
contratacin de personal nuevo? para la empresa
De acuerdo al Manual de Procedimientos de RECLUTAMIENTO DE
PERSONAL, nos dice que debemos hacer una buena seleccin de
personal.
3. CAUSA:
Los correspondientes funcionarios de la contratacin de personal
incumplieron al no seguir los procedimientos asignados en el manual.
Esta situacin se debe a una falta de comunicacin por parte de la
empresa hacia el personal.
4. EFECTO:
Esto puede ocasionar vulneraciones en el seguimiento
procedimientos designados y una mala seleccin de personal.
de
los
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a la gerencia general que se instruya debidamente o
tenga una seleccin ms apropiada de personal; para no tener futuros
problemas de fraude con la empresa.
INFORME N12

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Se hace algn procedimiento No se procedi correctamente
para
la
contratacin
del con los requerimientos que se
personal?
necesitan para la contratacin
de personal
Debemos contar con un manual de procedimiento adecuado para la
contratacin de personal
3. CAUSA:
Debemos de seguir al pie de la letra con los manuales de
procedimiento
Se debe adecuar ciertos procedimientos para que la seleccin de
personal sea adecuada y de acuerdo a los parmetros del manual
4. EFECTO:
Mala seleccin del personal y riesgo de que ocurra algn fraude.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que se de uso estricto y obligatorio de los procedimientos
para una seleccin mas apropiada del personal
INFORME N13

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
El rea de recursos humanos se
La
empresa
cuenta
con encuentra con personal mal
funcionarios especficos que se instruido por este motivo no se
encarguen de las entrevistas?
percataron de la falta de
personal en otras reas
De acuerdo al Manual de Procedimientos del Reclutamiento de Personal
se debe brindar de un trato adecuado en las entrevistas
3. CAUSA:
El personal de la empresa no se encuentra totalmente comunicado esto
ha llevado a que en casos de viajes encargados de otras reas se
encarguen de hacer entrevistas
4. EFECTO:
La vulneracin de los controles dentro de la empresa por la ausencia de
la distribucin de los cargos jerrquicos y el rendimiento de la empresa.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda la seleccin de personal para las distintas reas que se lo
requieran para no detener las funciones o el rendimiento de la empresa.
INFORME N14

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
No se procedi a revisar dichos
Existen
requisitos
para
la documentos porque no existe
contratacin?
un buen procedimiento a la
hora
de
revisar
dichos
documentos
De
acuerdo
al
Manual
de
Procedimientos
de
constitucin
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL, segn la secuencia de procesos y la
normativa vigente dentro de la empresa se establece la secuencia de
revisin de papeles de respaldo de cada postulante y la verificacin de
los mismos caso contrario se incumplir con las polticas establecidas
dentro de la empresa.
3. CAUSA:
Por la falta de eficiencia en la revisin de la totalidad de los
documentos de respaldo del personal y/o funcionarios de la
empresa.
4. EFECTO:
El no revisar la totalidad o de una forma eficaz los documentos de
nuestros empleados contraen riesgos, porque no sabemos que personal
entra dentro de nuestra empresa y esto llevara a que reclutemos aun
personal sin rendimiento.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que como lo dice el manual de procedimientos de
RECLUTAIENTO DE PERSONAL la documentacin recibida por parte del
personal sea revisada y verificada, para este motivo pedir la
contratacin de nuevo personal y capacitarlo para las posteriores
contrataciones.
INFORME N15

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Es necesario los documentos de No se procedi a verificar si
respaldo para la contratacin del exista
la
documentacin
personal?
requerida para la contratacin
de personal
De
acuerdo
al
Manual
de
Procedimientos
de
constitucin
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL, a la RND N RD 02-001-02 De fecha,
ESTABLECE que mediante una solicitud o un requerimiento especifico,
se solicite personal nuevo o de apoyo de cualquier rea .
3. CAUSA:
El excesivo personal dentro de un rea, que no lo requiera.
Y la ausencia de personal en las distintas reas de la empresa.
4. EFECTO:
La mala organizacin y/ o reclutamiento de personal; hace que la
empresa onlleve gastos innecesarios dentro de la empresa e impida l
logre de objetivos.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que se haga una evaluacin dentro de la empresa para
determinar en que reas es donde faltara la capacitacin e la
innovacin de nuevo personal para apoyar ala equipo de trabajo de las
distintas reas de trabajo.
INFORME N16
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Existe alguna normativa para la Se ha detectado una baja en el
decisin de la contratacin?
rea de administracin de
empresas
De
acuerdo
al
Manual
de
Procedimientos
de
constitucin
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL, a la RND N RD 02-001-02 establece
que puede darse de baja el personal si este mismo haya incumplido con
las tareas asignadas, o no haya superado el periodo de prueba.
3. CAUSA:
El incumplimiento de tareas por el personal que estaba a aprueba por
ello mismo se procedi a la baja.
4. EFECTO:
Los incumplimientos de la Ley antes referidos, no la falta de normativa,
es lo que ha ocasionado la crisis y el caos financiero y presupuestario en
las haciendas de las distintas administraciones pblicas.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que sea de uso estricto y obligatorio el manual de
funciones por parte de los empleados pblicos hasta la mxima
autoridad ejecutiva de la empresa par que los funcionarios que realicen

gastos durante el viaje sean los necesarios y no se haga un derroche de
los recursos usados por el personal a cargo de estos.
INFORME N17

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
La documentacin de respaldo Se ha detectado un mal control
es eficiente para la contratacin a la hora de verificar la
de personal?
documentacin presentada por
parte de recursos humanos
De
acuerdo
al
Manual
de
Procedimientos
de
constitucin
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL, a la RND N RD 02-001-02 establece
que solamente sern avalados los que hayan pasado por una seria de
pruebas.
3. CAUSA:
Los procesos de seleccin no son efectivos, ya que varios de los
postulantes saben las metodologas de ingreso.
La ausencia de una persona que vele por la necesidad de personal
y la falta de una persona que tenga conocimiento en el rea de
contratacin.
4. EFECTO:

5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa seguir los manuales cambiando algunos
aspectos de contratacin y reclutamiento de personal de acuerdo al
requerimiento de la empresa y de las distintas reas dentro de la
empresa.
INFORME N18

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
No se procedi a los clculos
La documentacin que se recibe para
la
contratacin
de
es verificada?
personal ya que existe exceso
de personal para seleccionar al
mejor postulante
De acuerdo a las disposiciones generales del manual de procedimientos
de reclutamiento de personal se establece que los postulantes deben
presentar una serie de requisitos para poder pasar a otra distinta etapa
y la ltima etapa la entrevista.
3. CAUSA:
No contar con el conocimiento de los manuales
Incumplimiento de las funciones de los procedimientos de los
manuales
4. EFECTO:
Esta situacin genera una vulneracin de los controles ante la empresa,
por este motivo se puede dar lo que es una situacin de fraude y
acciones que son en contra de la empresa ya que incumple con las
polticas que tiene la empresa.
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa que el estricto control sobre los manuales que
aplica la empresa.
INFORME N19

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
En
caso
de
falsificacin La gerencia no est instruida
documentaria
existe
alguna debidamente a la hora de
sancin?
sancionar
por
motivo
de
falsificacin de documentos
De acuerdo al respectivo manual y las polticas de la empresa se debe
cumplir de manera transparente la presentacin los documentos de los
postulantes.
3. CAUSA:
La falta de actualizacin sobre los temas de importancia de la empresa o

conceptos bsicos
4. EFECTO:
El incumplimiento de manuales generando que la empresa pierda el
control, tica y principios que tiene la empresa.
5. RECOMENDACIN:
INFORME N20

DESCRIPCIN
OBSERVACIN
En
el
rea
de
recursos
humanos se ha verificado que
Se debe firmar algn contrato a los funcionarios no estn muy
la hora de reclutamiento?
bien instruidos para dar a
conocer los manuales de
procedimiento
Se denoto que la ausencia de conocimiento de los manuales

correspondientes ala reclutamiento de personal y la falta de una persona
que est a cargo sobre estas mismas cambia la estrategia de la empresa
3. CAUSA:
La ausencia del conocimiento de los manuales respectivos de las reas
de la empresa para poder capacitar al personal dentro de la empresa
Vulneracin de controles y polticas de la empresa
4. EFECTO:
La empresa no pueda establecer o designacin de tareas determinadas
debido a la falta de persona
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a la gerencia general proponer soluciones para poder
capacitar al personal correspondiente creando o iniciando cursos de
capacitacin, memorndums a las distintas reas de la empresa.
LPL D/2/3/A PROCESO PASAJES Y VIATICOS - CUESTIONARIOS

PROCEDIMIENTO PASAJES Y VIATICOS
ENTIDAD: SERVICIO DE SUPERVISADO:
IMPUESTOS
NACIONALES
N
CONTROLES
DISEO
EFICACIA
SI N N/ Ref Calificaci Re HECH

A
O
.
n
f.
O
PT
PT
por:
1
Los gerentes autorizan

el pago de los pasajes y
viticos?
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
Se
hace
algn
procedimiento para la
otorgacin de pasajes y
viticos?
Cualquier
empleado
pude recibir pasajes y
viticos?
existen
manuales
especficos
de
la
empresa?
El
manual
de
procedimientos aplicado
es eficiente
para
la
empresa?
un
Presupuesto
para
pasajes y viticos?
Hay alguna normativa
que de los parmetros de
gastos
que
puede
solventar los pasajes y
viticos?
Los pasajes y viticos
estn regidos a una
normativa o ley?
Existe un tiempo de
descargo de pasajes y
viticos?
Es necesario tener un
memorndum
de
aprobacion para recibir
pasajes y viticos?
Existe alguna normativa
que
diga
cuanto
corresponde para cada
viaje?
Hay control sobre los
descargos efectuados en
la rendicin de cuentas?
Hay alguna entidad que
regule los pasajes y
viticos?
Los
respaldos
para
poder tener la aprobacin
de descargo viticos son
necesarios?
Se evala la necesidad
del viaje?
Es de conocimiento de la
empresa estos gastos?
x
x
x
x
x
x
x
X
x
x
x
x
x
x
x
1
7
1
8
1
9
2
0
Estos
gastos
son
previstos por la entidad?
Al momento de realizar
los descargos respectivos
se hace una revisin de
las facturas que fueron
entregadas
por
el
personal?
Hay un lmite para
solicitud de efectivo de
pasajes y viticos?
La unidad administrativa
coordina la reserva de
pasajes?
x
x
x
x

INFORMES N 21 AL 30
LPL D/2/3/B PROCESO PASAJES Y VIATICOS PLANILLA DE CUMPLIMIENT
LPL D/2/3/C PROCESO PASAJES Y VIATICOS INFOMRES (21-30)
INFORME N21
Se evidencio que existe Comprobantes que no llevan la firma de las

personas autorizadas.
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
NO SE REGISTRO LA RESPECTIVAS
Los gerentes autorizan el FIRMAS DE LOS CORRESPONDIENTES
pago de los pasajes y TRABAJADORES QUE SOLICITARON EL
viticos?
DESEMBOLSODE
PASAJES
Y
VIATICOS.
De acuerdo al Manual de Procedimientos de constitucin PASAJES Y
VIATICOS, a la RND N RD 02-001-02 De fecha, establece que todo gasto
o compra debe adjuntar la factura respectiva o caso contrario efectuar
las retenciones de Ley.
3. CAUSA:
Los correspondientes encargados del desembolso de pasajes y
viticos no firmaron el cheque.
Esta situacin se debe a una falta de Control a la documentacin
que respaldan los comprobantes contables y al resguardo de
documentos en contabilidad que no se asign a un responsable de
su custodia.
4. EFECTO:
Esto puede ocasionar vulneraciones en el control interno, por parte de
los responsables que debieron firmar los respectivos documentos que
respaldan el cheque.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a la gerencia general que se instruya debidamente o
tenga una seleccin ms apropiada de personal; para no tener futuros
INFORME N22
Comprobantes que no adjuntan la documentacion de respaldo

suficiente.
DESCRIPCIN
El sistema jerrquico est
distribuido eficientemente?
OBSERVACIN
HAY DOCUMENTOS QUE NO ESTAN
DEBIDAMENTE
RESPALDADOS,
TAMPOCO
LAS
FACTURAS
CORRESPONDEN AL MISMO MES
QUE INDICA EL MEMORANDUM DE
PASAJES Y VIATICOS DE LA FECHA
ESPECIFICADA EN EL COMPROMISO.

3. CAUSA:
La gerencia no cumple con el respectivo proceso de aprobacin y
desembolso de pasajes y viticos, en algunas ocasiones.
4. EFECTO:
La mala organizacin por parte de la gerencia o el incumplimiento de los
manuales para cada desembolso de efectivo al personal; puede llevar a
que se est manejando indebidamente el efectivo y los recursos con el
que cuenta la empresa.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que sea de uso estricto y obligatorio desde los

funcionarios pblicos hasta la mxima autoridad ejecutiva. Asi para
posteriormente no tener problemas de fraude.
` INFORME N23
algunas
BOLETAS
DE
PAGO
no
fueron
desembolsadas
correspondientemente de acuerdo al manual de pasajes y viticos que
fue proporcionado por la empresa y estos fueron cargados ala cuenta de
los funcionarios.
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
LOS GASTOS EFECTUADOS POR EL
Los pasajes y viticos se PERSONAL
FUERON
descuentan del salario del DESCARGADOS A SU CUENTA DE
funcionario?
SUELDOS
ESTO
GENERA
UN
INCUMPLIMIENTO POR PARTE DE
LA EMPRESA.
efectuado por parte del empleado que est relacionado con las
actividades que tenga la empresa debe ser sustentada por la empresa
para que esta pueda ser satisfactoriamente realizada.
Dicho contrario ser un incumplimiento con los deberes formales que
tiene la empresa con el empleador dispuesto que est sujeto a sancin.
3. CAUSA:
Se detect que en fecha 26/05/2016 los gastos incurridos por la
empresa fueron cargados y descontados en la planilla de sueldo y
salarios.
Esta situacin se debe a una falta de control en el registro de los
documentos que respaldan los comprobantes contables y al
resguardo de documentos en contabilidad que no se asign a un

responsable de su custodia.
4. EFECTO:
la empresa tiene problemas de distribucin, seleccin de personal , y no
tiene la capacidad adecuada de manejar el manual y produce
alteraciones y problemas con el
personal.
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a la gerencia general que instruya debidamente o tenga
una seleccin ms apropiada de personal; para no tener futuros
` INFORME N24
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado que la
empresa tiene problemas para pagar los viticos del personal que viaja
por motivos relacionados con la empresa.
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
LA EMPRESA NO CUMPLE DE FORMA
Hay alguna entidad que EFICIENTE Y EFICAZCAMENTE CON
regule
los
pasajes
y EL PAGO DE VIATICOS AL PERSONAL
viticos?
QUE LE CORRESPONDE. SEGN
INFORME N15 POR PARTE DE
RECURSOS HUMANOS.
VIATICOS, a la RND N RD 02-001-02 segn la ley 1178 Artculo 1.(Objeto) El presente Decreto Supremo tiene por objeto:
Establecer la escala de viticos, categoras y pasajes para los
servidores pblicos, personal eventual y consultores individuales
de lnea del sector pblico que viajan en misin oficial al exterior e
interior del pas; establecer aspectos operativos relacionados a
gastos realizados en el exterior como en el interior del Estado,

emergentes de viajes oficiales.
El incumplimiento de retener viticos ser sancionado respectivo a
la ley.
3. CAUSA:
La gerencia y los encargados del desembolso de pasajes y viticos no
hacen efectivo a tiempo o en la fecha indicada el desembolso de los
viticos correspondiente al personal.
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que sea de uso estricto y obligatorio desde los
funcionarios pblicos hasta la mxima autoridad ejecutiva. Asi para
posteriormente no tener problemas de fraude
` INFORME N25
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
se evala la necesidad del

viaje?.
LAS BOLETAS DE PAGO NO COINCIDEN CON LOS

REGISTROS CONTABLES DE LA EMPRESA, TAMPOCO
EXISTEN
COMPROBANTES
DE
LA
ACTIVIDADES
REALIZADAS EN LA ESTANCIA EN LA CIUDAD DE SANTA
CRUZ.
CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):

CAUSA:
El personal administrativo hace una mala referencia dela registro o caso
contrario el personal enviado a otra ciudad est haciendo un
tergiversacin de los fondos asignados.
El personal no tiene documentos de respaldo no teniendo con que
respaldar los gastos efectuados durante la estancia en el departamento.
EFECTO:
RECOMENDACIN:
Se recomienda que se obligatoria el de respaldar los gastos efectuados
con las respectivas facturas para as poder, tener una buen
conocimiento de los gasto que se tiene; caso contrario ser descontado
de su sueldo.
` INFORME N26
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado existen
consumos innecesarios por parte del funcionario pblico:
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
Al momento de realizar los EL CONSUMO FUE INNECESARIO POR
descargos respectivos se PARTE DEL PERSONAL DEL EMPRESA
hace una revisin de las
facturas
que
fueron
entregadas por el personal?

VIATICOS, a la RND N RD 02-001-02 establece que solamente sern
avalados los gastos que estn relacionados con la actividad de la
empresa. Caso contrario tendr una responsabilidad civil.
3. CAUSA:
Los empleados no tienen las respectivas autorizaciones de gastos
efectuados en el viaje que fue realizado; adems que los gastos
realizados fueron innecesarios y no son relacionados a la actividad de la
empresa.
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN:
LPL D/3 COSO
LPL D/3/A CUESTIONARIO

CUESTIONARIOS - COSO
ENTIDAD: SERVICIO DE SUPERVISADO:
IMPUESTOS
NACIONALES
N
CONTROLES
DISEO
EFICACIA
N/
SI N
Ref Calificaci Re HECH
A
O
.
n
f.
O
PT
PT
por:
1. Inters de la direccin
superior por la tica de
los servidores pblicos de
la entidad.
Existe un Cdigo de
tica aprobado por las
instancias
correspondientes de la
Entidad?
1.2. El Cdigo de tica

ha
sido
difundido
mediante
talleres
o
reuniones para explicar
su contenido?
5.
Eliminacin
o
reduccin de incentivos
que pueden propiciar que
el personal se involucre
en actos fraudulentos,
ilegales o no ticos.
5.1. Se han eliminado
las
presiones
para
cumplir con objetivos de
gestin que no hayan
sido consensuados con
los responsables de su
cumplimiento?
4. Difusin interna del
contenido
del
Plan
Estratgico de la entidad
y el POA.
4.1.
Los
servidores
pblicos tienen acceso y
conocen el contenido del
Plan Estratgico de la
entidad?
4.2. Los responsables de
las reas y unidades
conocen la importancia y
contribucin
de
las
operaciones a su cargo
respecto
del
cumplimiento
de
las
estrategias y de los
objetivos institucionales?
5. Difusin del Manual de

Procesos
y
de
los
reglamentos especficos.
5.1. Las reas y
unidades administrativas
y sustantivas cuentan con
los
reglamentos
especficos y el manual
de
procesos
para
aplicarlos
como
herramientas de gestin?
1.
Elaboracin
de
polticas
para
la
administracin
del
personal.
polticas
formalmente
establecidas
en
el
Reglamento
Especfico
del
Sistema
de
Administracin
de
Personal o PEI?
1.2. Se actualizan las

polticas de acuerdo con
las circunstancias?
7.
Interrelacin
de
Eventos
7.1.
Se
han
interrelacionado
los
eventos a nivel entidad
con las posibles unidades
afectadas?
7.2. Se han identificado

las relaciones de eventos
entre
las
unidades
organizacionales?
6.4.
Existen
responsables
de
la
custodia
de
la
documentacin
relacionada
con
las
operaciones sustantivas?
6.5.
procedimientos
asegurar
Existen
para
la
confidencialidad de la
informacin
crtica
o
calificada de la entidad?
4.2.
La
Unidad
de
Planificacin verifica el
cumplimiento
de
los
cronogramas
para
la
elaboracin del POA y
exige las regularizaciones
correspondientes?
6. Apoyo de la direccin
superior
hacia
la
implantacin de nuevos y
ms aptos sistemas de
informacin.
6.1.
La
direccin
superior est informada
de las necesidades de
nuevos
desarrollos
o
mejora de los sistemas de
informacin
de
la
entidad?
1
0
6.2.
Se
destinan
recursos suficientes para
mejorar
o
desarrollar
sistemas de informacin
eficaces?
Relacin de la auditora
interna y externa con la
supervisin contina.
3.1. Los auditores
internos
y
externos
emiten informes sobre las
deficiencias
en
los
controles que detectan
en el desarrollo de sus
auditoras
sobre
los
sistemas
y
las
operaciones
de
la
entidad?
3.2.
Las
recomendaciones de los
auditores
internos
generan valor agregado
procurando
el
perfeccionamiento de los
controles?
3.3.
Las
recomendaciones de los
auditores externos son
tiles para mejorar la
eficacia de los controles?

INFORMES N 31 AL 40
LPL D/3/B COSO INFORMES (31-40)
INFORME N31

Producto de la revisin de controles tanto internos como externos se
pudo observar lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
1. Inters de la direccin
superior por la tica de los
servidores
pblicos
de la
entidad.
Mediante la verificacin de los

controles de la empresa se
encontr que la MAE no toma el
grado de inters para poder
comunicar las polticas y la tica
1.1 Existe un Cdigo de tica profesional
a los servidores
aprobado por las instancias pblicos.
correspondientes
de
la
Entidad?
1.2. El Cdigo de tica ha
sido
difundido
mediante
talleres o reuniones para
explicar su contenido?
2.CRITERIO (Norma, parmetro o disposicin):
Los principios en que se desarrollara las competencias, atribuciones,
funciones, actividades y acciones de los servidores pblicos del Servicio
de Impuestos Nacionales son los siguientes:
1. COORDINACIN: Todos y cada uno de los servidores pblicos

de las diferentes Gerencias, Departamentos (nacional), Gerencias
Distritales y Sectorial de Hidrocarburo
bajo tuicin del SIN
(nacional), coordinar con la Responsable de Transparencia
Institucional las labores para implementar cuatro componentes: 1)
De acceso a la informacin, 2) tica Pblica, 3) Control Social, 4)
Rendicin Pblica de Cuentas, en concordancia con el artculo 125
del DS N 29894.
2. COMPLEMENTARIEDAD: Todas las Gerencias Distritales,
Gracos y Sectorial de Hidrocarburos en el marco de sus
atribuciones tienen la obligacin de informar, proporcionar
documentacin e insumos, a requerimiento verbal o escrito a la
Responsable de Transparencia cuando conozcan de alguna
supuesta irregularidad dentro de sus Gerencias del SIN.
3. COMPETENCIA: Desempeo de funciones cuando este emane,
derive o resulte expresamente de la Constitucin Poltica del
Estado Plurinacional, las leyes y las disposiciones reglamentarias,
emanadas del MTILCC.
4. ETICA: Entendindose como el comportamiento en los que
converge valores, principios morales, y respeto en relacionamiento
con servidores pblicos de la entidad, de otras entidades y con los
usuarios, administrados y sociedad civil en general, de tal manera
que genere una convivencia armoniosa y pacfica, atencin y
desempeo funcionario eficiente, eficaz y oportuno.
5. EFICIENCIA: Es realizar las actividades asignadas, acciones de
los ejecutivos y todo servidor pblico, realizadas de manera
oportuna, respondiendo a las necesidades, requerimientos, gestin
de la Institucin, cumplimiento de objetivos institucionales, de las
metas trazadas, optimizando los recursos disponibles, en el marco
de lo disposiciones legales y normativas en vigencia.
6. EFICACIA: Alcanzar o lograr los resultados programados y
previstos con el fin de lograr impactos positivos en el Servicio de
Impuestos Nacionales, en las Gerencias Distritales, Gracos y
sectorial den Hidrocarburos bajo su dependencia o tuicin.
7. HONESTIDAD: El desempeo de las funciones de los

servidores pblicos deben ser en el marco la verdad,
transparencia, equidad, igualdad y justicia.
8. INDEPENDENCIA: Desarrollo de actividades y toma de
decisiones en el marco de las competencias, atribuciones y
funciones enmarcadas en disposiciones legales y normativas en
vigencia, sin influencias ni interferencias de funcionarios o
terceros. (La Responsable de Transparencia no realizara sus
funciones bajo ingerencia o interferencia de funcionarios de mayor
o menor jerarqua, o de terceros).
9. IGUALDAD. Ejercicio de los derechos en igualdad de
condiciones y oportunidades, rechazando cualquier tipo de
discriminacin, brindar trato igualitario entre servidores de la
administracin pblica entre los administrados y la sociedad civil
en general.
10. LEGALIDAD: El accionar de todos los servidores pblicos del
Servicio de Impuestos Nacionales debe enmarcarse en el
cumplimiento de sus competencias, atribuciones y funciones
basadas en la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional,
disposiciones legales y normativas en vigencia.
11. CONTROL SOCIAL: Abrir espacios en los que la sociedad civil
organizada, los contribuyentes, accedan a participar y/o
informarse sobre el accionar del SIN de acuerdo a sus necesidades,
inquietudes y responsabilidades.
12. RESPONSABILIDAD: Cumplir con el desempeo de las
funciones, deberes y obligaciones de manera ptima,
responsabilizndose por sus acciones y omisiones
3. CAUSA:
La falta de comunicacin y de circulacin de informacin sobre el cdigo
de tica que tiene la empresa.
4. EFECTO:
El no saber sobre el cdigo de tica provoca que los servidores pblicos
no tienen un perfil de seguimiento dentro de la empresa, esto lleva a
que puede haber ms posibilidad de riesgo de fraude de los empleados.
5. RECOMENDACIN:
Se requiere que los cdigos de tica sean conocidos por los servidores
pblicos de forma obligatoria, y que cualquier cambio dentro del cdigo
sea conocimiento y revelado en su respectivo momento a los servidores
pblicos
INFORME N32

En una evaluacin del rea de personal administrativo encargado de
recaudaciones en el rea de tesorera se pude denotar lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
5. Eliminacin o reduccin de Segn las ltimas evaluaciones al
incentivos
que
pueden personal se pudo denotar que los
propiciar que el personal se supervisores han tenido sobre
involucre
en
actos ellos una fuerte presin sobre el
fraudulentos, ilegales o no alcanzar los objetivos y por ellos
ticos.
los supervisores amenazan con el
despido de su persona.
5.1. Se han eliminado las
presiones para cumplir con

objetivos de gestin que no
hayan sido consensuados con
los
responsables
de
su
cumplimiento?
Segn la ley del trabajo a nivel nacional; ninguna persona puede
maltratar psicolgicamente a sus empleados, tampoco
puede
despedirlos sin una justificacin o existencia de memorndum.
3. CAUSA:
Debido a la existencia de varios objetivos que cumplir y la falta de
tiempo que los estn presionando.
4. EFECTO:
El mal trato hacia los empleados puede generar una baja en su
productividad y un mal ambiente laboral.
}5. RECOMENDACIN:
Se recomienda a los responsables tener una medicin de tiempos para
el logro de sus objetivos y para que no ejercer una presin sobre los
empleados, ya que los empleados son los generan los ingresos y
contribuyen al crecimiento de la empresa.
INFORME N33

A medida que se fueron evaluando las distintas reas se pudo observar
lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
4.
Difusin
interna
del Muchos de los servidores pblicos
contenido del Plan Estratgico no tienen conocimiento, sobre los
de la entidad y el POA.
planes operativos anuales que
tiene la empresa; debido a que se

4.1. Los servidores pblicos limita a determinadas reas. Por
tienen acceso y conocen el ellos lo servidor pblicos no saben
contenido del Plan Estratgico la importancia de su trabajo.
de la entidad?
4.2. Los responsables de las
reas y unidades conocen la
importancia y contribucin de
las operaciones a su cargo?
Segn las polticas de la empresa cada servidor pblico, tiene la
obligatoriedad de estar informado sobre los planes que tiene la empresa;
ya que cada uno debe rendir cuentas sobre el trabajo que va realizando
anualmente en su cargo asignado dentro de la empresa.
3. CAUSA:
la limitacin de informacin por parte de la alta direccin, con los
servidores pblicos dentro de la empresa
4. EFECTO:
Debido a la falta de conocimiento de los planes anuales de la empresa,
los empleados no cumplen eficazmente con los objetivos que tiene l
empresa, tampoco saben la importancia que tiene su trabajo y la
seriedad que se debe aplicar a todos los trabajos que realizan.
5.RECOMENDACIN:
Se debe hacer de conocimiento institucional, todas las obligaciones que
tiene el servidor pblico con la empresa, y por lo menos un conocimiento
superficial del POA que se realiza dentro de la empresa.
INFORME N34
1. CONDICIN- SITUACIN ACTUAL:

A medida que se fue evaluando el rea correspondiente se hall los
siguiente
DESCRIPCION
OBSERVACION
5. Difusin del Manual de Muchas de las reas tienen

Procesos y de los reglamentos manuales que seguir pero no
especficos.
aplican de forma eficaz y eficiente
los manuales de procedimientos
5.1. Las reas y unidades dentro de las reas
de la
administrativas y sustantivas empresas
cuentan con los reglamentos
especficos y el manual de
procesos para aplicarlos como
herramientas de gestin?
Segn las polticas que tiene cada empresa; todo servidor pblico tiene
la obligatoriedad de tener en constante mantenimiento la lectura y el
seguimiento del manual del rea que le corresponda ya que por que ello
se plantean procesos para todas las actividades relacionadas ala
empresa.
3. CAUSA:
La falta de coordinacin entre la mxima autoridad ejecutiva y los
funcionarios pblicos dentro de la empresa
4. EFECTO:
Debido a la falta de induccin a los funcionarios para que tengan el
conocimiento de los manuales de dichas reas esto puede ocasionar
alteraciones de cargos entre ,os funcionarios ya que no tienen
especificado cada uno lo que debe hacer para cada dicho proceso..
5. RECOMENDACIN:
Se debe coordinar cursos de conocimiento para los manuales de dichas
reas as poder tambin tener mejor un control .o tambin tener mejor
una seleccin de personal al contratarlo .
INFORME N35

Al hacer una pequea entrevista alos empleados sobre las polticas se
puede denotar lo siguiente.
DESCRIPCION
OBSERVACION
1. Elaboracin de polticas Se pudo denotar que las polticas
para la administracin del que utilizaba la empresa ya eran
personal.
antiguas desde hace como 10
aos..
La
entidad
cuenta
con
polticas
formalmente
establecidas en el Reglamento
Especfico del Sistema de
Administracin de Personal o
PEI?
1.2.
Se
actualizan
las
polticas de acuerdo con las
circunstancias??
Cada empresa cuenta polticas propias de la entidad as como como
tambin referentes a cada una en caso de que no hay las polticas se
rigen depende la entidad que la esta supervisando
3. CAUSA:
La falta de actualizacin de las polticas a travs de estos de aos.
4. EFECTO:
La falta de actualizacin de las polticas lleva a que los empleados no
pueden aplicar eficazmente las polticas ya que algunas ya se volvieron
innecesarias realizarlas; ya que por este motivo muchos de los
empleados van omiten polticas que tiene la empresa y as
sucesivamente van creando un mal ambiente de trabajo.
5. RECOMENDACIN:
Se debe de planificar una estrategia para actualizar las polticas a
medida que el tiempo va pasando o tener tiempos para modificar las
polticas a medida que las circunstancias lo ameriten
INFORME N36

lo siguiente:
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
7. Interrelacin de Eventos
Se han detectado problemas que
no an no se han corregido ; hay
7.1. Se han interrelacionado un
amala
organizacin
para
los eventos a nivel entidad evaluacin de las reas de riesgo
con las posibles unidades
afectadas?
7.2. Se han identificado las
relaciones de eventos entre
las unidades organizacionales?
Cada empresa contiene procedimientos especficos para la evaluacin
de riesgos o los posibles problemas que se pueden detectar en una
posible rea; as como tambin hay una estructura de quienes son los
encargados para resolver los problemas.
3. CAUSA:
La falta de organizacin de lo miembros de la entidad
4. EFECTO:
La persona a cargo no tiene la capacidad de poder resolver las reas de
riesgo dentro de la empresa; por este motivo la empresa va detectando
a menudo riesgos o dificultades en algunas reas de importancia
relativa.
5. RECOMENDACIN:
Ser ms estricto con la contratacin del personal; o capacitar mejor al
personal que esta designado a dicha tarea para que los problemas que
va teniendo la empresa no lleguen a ser de importancia relativa.
INFORME N37
1.CONDICIN- SITUACION ACTUAL:

lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
6.4. Existen responsables de
la
custodia
de
la Se puede observar que el auditor
documentacin
relacionada no tiene el grado tico profesional
con
las
operaciones
sustantivas?
6.5. Existen procedimientos
para
asegurar
la
confidencialidad
de
la
informacin crtica o calificada
de la entidad
El auditor al realizar su trabajo debe tener el mximo respeto por los
intereses de su cliente, pero no debe anteponer esos intereses de su
cliente a las obligaciones para con terceras personas interesadas en esa
informacin econmico - financiera suministrada. Esta dualidad de
obligaciones ( cliente - terceros ) requiere para su cumplimiento un alto
grado de responsabilidad y de conducta tica
3. CAUSA:
La falta de tica por parte del auditor de la empresa.
4. EFECTO:
La informacin de la empresa se ve en una situacin crtica ya que
debido que el auditor no es confidencial se tiende a revelar informacin
que solo le influye a la empresa de tener conocimiento.
5. RECOMENDACIN:
Se debe tener en cuenta que la empresa siempre es primero en

cuestiones d negocio por ello se debe tener en cuenta el cambiar de la
persona que tiene la informacin de la empresa (AUDITOR).
INFORME N38

lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
4.2. La Unidad de Planificacin

verifica el cumplimiento de los
cronogramas para la elaboracin
del POA y exige las
regularizaciones
correspondientes?
Se denoto que hay una falta de

seriedad de cumplimiento de
objetivo dentro de la empresa

Segn la normativa vigente que rige a las entidades publica
Constitucin Poltica del Estado.
Ley N 1178 de 20 de julio de 1990 de Administracin y Control
Gubernamentales.
Resolucin Suprema N 225557 de 1 de diciembre de 2005
Normas Bsicas del Sistema de Programacin de Operaciones.
Decreto Supremo 23318
-A de 3 de noviembre de 1992 de Responsabilidad por la
Funcin Pblica y Decreto Supremo N 26237 de 29 de junio de
2001, que lo modifica.
3. CAUSA:
La mala elaboracin de la poa
4. EFECTO:
La mala elaboracin de la poa dentro de la empresa; lleva que los

funcionarios no pueden realizar sus actividades eficazmente; as como
tambin no llegan al cumplimiento de los objetivos de la empresa.
5. RECOMENDACIN:
Se aconseja que reestructuren el contenido del poa estableciendo de
forma real los objetivos que si pueda alcanzar la empresa; as como
tambin viendo la cantidad de personal con el que cuenta la empresa.
INFORME N39

lo siguiente:
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
6. Apoyo de la direccin La empresa se ve preocupa ms
superior hacia la implantacin por no invertir ms dinero en otras
de nuevos
y ms
aptos reas que no le llamen la atencin
sistemas de informacin.
6.1. La direccin superior
est
informada
de
las
necesidades
de
nuevos
desarrollos o mejora de los
sistemas de informacin de la
entidad?
6.2. Se destinan recursos
suficientes para mejorar o
desarrollar
sistemas
de
informacin eficaces?
La constitucin de una empresa es el lograr el crecimiento tanto
nacional como e internacional; ya que invertir en aspectos que ayuden a
la empresa tener un mejor control o tener un mejor grado de tecnologa.
3. CAUSA:
La abstencin o limitacin de recursos a las reas que lo requieran para

el mejoramiento del desarrollo de informacin
4. EFECTO:
Los controles son vulnerables, y hay la posibilidad de que la empresa
pueda tener un avance retrospectivo ya que la tecnologa no est siendo
actualizada.
5. RECOMENDACIN:
Se debe de hacer una evaluacin dl rea para ver si las actualizaciones
que requiere sean de forma necesaria y para poder as tambin
ambientarnos a la nueva tecnologa que se va llevando de aqu adelante
INFORME N40

lo siguiente:
DESCRIPCION
OBSERVACION
6 Relacin de la auditora Las supervisin y los auditores no
interna y externa con la se comunican los problemas que
supervisin contina.
tiene la empresa
3.1. Los auditores internos y
externos
emiten
informes
sobre las deficiencias en los
controles que detectan en el
desarrollo de sus auditoras
sobre los sistemas y las
operaciones de la entidad?
3.2. Las recomendaciones de
los auditores internos generan
valor agregado procurando el
perfeccionamiento
de
los
controles?
3.3. Las recomendaciones de
los auditores externos son
tiles para mejorar la eficacia
de los controles?
Segn el cdigo de tica que tiene cada empresa se requiere que todos
los problemas ya sean de importancia de relativa
o no sean
comunicados a los responsables de la empresa
As como tambin se define en una de las polticas que las dems
circunstancias personales estn fuera de la empresa
3. CAUSA:
La mala comunicacin entre los supervisores y auditores
4. EFECTO:
La falta de comunicacin lleva a que
adecuadamente resueltos en su momento
los
problemas
no
son
5. RECOMENDACIN:
Se debe realizar de forma tica los procedimientos realizados dentro de
la empresa.
LPL D/4. CONCLUSIONES CONTROL INTERNO
Hemos evaluado el sistema de control interno del Ciclo de Cheque,

Contratacin e Ingreso de Personal y Pasajes y Viticos en base a los
manuales de funciones y procedimientos, polticas, reglamentos,
disposiciones legales y otros; y concluimos que el manual de Cheques se
encuentra en funcionamientos excepto por las observaciones de Control
Interno Detallado en los INFORMES 1 10 en los cuales se hace hacen
claros algunos incumplimientos a los control por parte de los empleados
involucrados en los procesos, estos incumplimientos y descuidos deben
ser solucionados acorde a las recomendaciones ya planteadas en los
Informes 1 10.
En el Proceso de Gestin de Personal e Ingreso de Personal expuestos en
los informes 11 20 Se ha notado claramente que al seleccionar
personal de alto rango se encuentran varias irregularidades debido a
saltos en procesos o no haber seguido el proceso correctamente salvo
este hecho el manual se aplica de manera regular aunque la seleccin
de miembros de alto rango puede ser un grave problema al generar

estos saltos de procesos
En el procedimiento de pasajes y Viticos se generan varios gastos que
no son correspondientes al SIN para lo gerentes y varias veces estos
Fondos se usan sin tener relacin al trabajo, otros problemas se
encuentran expuestos en los Informes 21-30
LPL D/5. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE

AUDITORIA
SERVICION DE IMPUESTOS NACIONALES
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
EVALUACION DEL SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
DE LA PIL ANDINA, POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL
1ro DE ENERO DE 2014 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza y objetos del trabajo
Naturaleza
De acuerdo al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria

Interna Del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), correspondiente a la
gestin 2015 e instruccin impartida mediante Memorndum SIN / UAI /
MEMO / 003 / 2016 de 14 de junio de 2015 se efectuara la Evaluacin
del Sistema de Organizacin Administrativa de la Servicio e Impuestos
Nacionales, por el periodo comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de
diciembre de 2015
Objetivo
El objetivo de la presente evaluacin es emitir una opinin
independiente, sobre la eficacia de los sistemas de administracin de la
Servicio de impuestos Nacionales y de las actividades de controles
incorporados a ellas, as como el grado de cumplimiento de las normas
que regulan el Sistema de Organizacin Administrativo.
Objeto
El objeto del presente examen es toda documentacin e informacin
inherente a las actividades realizadas en el Sistema de Organizacin
Administrativa que se gener por el periodo comprendido entre el 1ro de
enero y el 31 de diciembre de 2015, como resultado de los procesos
desarrollados al interior de los Subsistemas de: Anlisis Organizacional y
Diseo o Rediseo Organizacional que constituyen herramientas de
orden metodolgico y procedimental, para las direcciones del Servicio de
impuestos Nacionales
1.2 Principales responsables a nivel de emisin del informe
Emitir un informe oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente as
como lo suficientemente claro y conciso con opinin independiente que
refleje objetivamente el resultado de las evidencias acumuladas durante
la evaluacin, mismo que se remitir al Director Ejecutivo de Servicio de
impuestos Nacionales, al Contralor General del Estado y al Ministerio de
Desarrollo Productivo y Economa Plural (ente tutor).
1.3 Alcance y metodologa de la revisin a ser efectuada y las
Restricciones en el alcance del trabajo (si las hubiera).
Alcance
Nuestro examen consisti en el anlisis de las principales operaciones,
registros utilizados y la informacin emitida por la entidad relacionada
con la evaluacin del Sistema de Organizacin Administrativa del
Servicio de Impuestos Nacionales, por el periodo comprendido entre 1ro
de enero y 31 de diciembre de 2015, dicho trabajo se efectu de

acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental.
Metodologa
A objeto de alcanzar el objetivo propuesto, de metodologa que
aplicaremos para la obtencin de evidencia suficiente y competente
comprender entre otras:
Revisin y anlisis del Reglamento Especfico del Sistema de
Organizacin Administrativa del Servicio de Impuestos Nacionales.
Verificar que la Estructura Organizacional se haya constituido en
un medio eficiente y eficaz para el logro de los objetivos
propuestos en el Programa de Operaciones.
Revisar si las modificaciones del Organigrama de la entidad han
sido realizadas amparadas en las disposiciones legales vigentes.
Verificar que los mandos jerrquicos fueron ordenados por
categoras tales como objetivo del cargo, supervisin, funciones y
perfil del cargo.
Verificar si el Manual de Funciones y la Estructura Organizacional
completan las especificaciones de cada puesto, detallado la
denominacin,
naturaleza,
caractersticas
personales
y
profesionales.
Verificar si el Manual de Organizacin y funciones cuente con una
base legal, naturaleza, finalidades y atribuciones del Servicio de
Impuestos Nacionales estructura orgnica general y una
descripcin de la Unidades.
Verificar si en el Reglamento Especfico de Organizacin
Administrativa existe interrelacin con otros Sistemas.
Verificar si los Reglamentos especficos con el que cuenta la
entidad, han sido actualizados (es decir fuera del reglamento del
sistema de Organizacin Administrativa).
1.4 Normas, principios y disposiciones legales
Nuestro examen se realizara de acuerdo con lo provisto en las siguientes
disposiciones:
Ley No 1178 de Administracin y Control Gubernamental de 20 de
julio de 1990.
Decreto Supremo No 23215, la cual aprob el Reglamento para el
Ejercito de las atribuciones de la Contralora General del Estado de
22 de julio de 1992.
Decreto Supremo No 23318 A, Reglamento de la Responsabilidad
por la Funcion Publica de 03 de noviembre de 1992.
Resolucin No CGE/ 094/ 2012, Normas de Auditoria

Gubernamental, emitidas por la Contralora General del Estado de
27 de agosto de 2012.
Resolucin No CGE-1/ 070 2000 Principios, Normas Generales y
Bsicas de Control Interno Gubernamental, emitidas por la
Contralora General del Estado de 21 septiembre de 2000.
Normas Bsicas de Sistema de Organizacin Administrativa,
aprobadas mediante resolucin Suprema No 211055 del 20 de
mayo de 1997.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
ACTIVIDADES
Revelamiento de informacin y etapa de

Planificacin.
Ejecucin del Trabajo.
32
Preparacin del informe de auditora y

Comunicacin de resultados.
60
FECHAS
Del
08/ 05/
2015
17/ 05/
2016
07/ 06/
2016
Al
16/ 05/
2014
06/ 06/
2014
08/ 06/
2014
Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en

funcin a un desarrollo de tareas en condiciones normales.
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE
LA INSTITUCION Y SUS RIEGOS INHERENTES
2.1Antecedentes y Objetivos
De acuerdo al Decreto Supremo N o 1937 de fecha de diciembre del
2013. Consejo Superior Estratgico de las Empresas Pblicas
(COSEEP), en un organismo con jurisdiccin nacional, que cumple la
funcin de regular las actividades de las empresas pblicas a nivel
central en el estado, con personalidad jurdica y patrimonio propio,
independencia administrativa, financiera, legal y tcnica, conforme con
lo establecido en el decreto mencionado.
De acuerdo a la ley
Nacional Estratgica,
duracin indefinida,
legal y tcnica bajo
Economa Plural.
N 2166 se crea el SIN como Empresa Pblica

con personalidad jurdica y patrimonio propio, de
autonoma de gestin administrativa, financiera
tuicin del Ministerio de Desarrollo Productivo y
Segn el manual de Organizacin y Funciones aprobado, la Unidad de

Gestin Estratgica depende linealmente del Director Ejecutivo del
Servicio de Impuestos Nacionales , tiene autoridad lineal sobre los

puestos de su dependientes de esta unidad y autoridad funcional sobre
las actividades de los Sistemas de Programacin de Operaciones,
Organizacin Administrativa y Administracin de Personal, as como
sobre las actividades de Publicacin y difusin de la informacin,
recepcin, despacho y derivacin de correspondencia y de
administracin del archivo central.
2.2 Financiamiento
El SIN para su funcionamiento conto con recursos provenientes del
Tesoro General del Estado y especficos o propios, que representaron el
96% del total, y de un crdito externo equivalente al 4% restante.
Estos financiaron todas las funciones primarias (servicio al
contribuyente, recaudo, fiscalizacin, determinacin y cobranza) y de
apoyo que fueron necesarias, aunque no suficientes, para la
administracin del sistema tributario.
A nivel de ejecucin presupuestaria, se efectu una administracin
responsable de los recursos que dispone en el marco del Plan Operativo
Anual y del Plan Estratgico Institucional 2011- 2015, considerando los
principios de transparencia en la gestin publica, asi como procurando
eficiencia financiera en todas las adquisiciones.
Competencias
Los mandatos del SIN, derivados de fuente legal: Constitucin Poltica
del Estado (CPE), Ley 843, Cdigo Tributario, Ley Financial y otras de
carcter normativo, as como la fuente Poltica y Social como el Plan
Nacional de Desarrollo, el Programa de Gobierno y la Poltica Tributaria
como instrumento de Poltica Fiscal a partir de la redistribucin de
ingresos y otros de carcter sociopoltico, definen de manera general sus
competencias, atribuciones y responsabilidades, como entidad de la
Administracin Pblica.
La CPE hace referencia a los principios que deben guiar el trabajo del SIN
en su artculo 323; en este sentido, el SIN es la institucin llamada a
efectuar las recaudaciones de impuestos nacionales y se convierte en un
instrumento fundamental de la Poltica Fiscal para proveer al Estado de
los recursos que necesita para su funcionamiento.
Los Mandatos Legales especficos del SIN tienen como referente la Ley
2166 de fecha 14 de diciembre de 2000y el Decreto Supremo 26462 de
fecha 22 de diciembre de 2001
El artculo 3 de la Ley 2166 establece que la funcin del Servicio de

Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos y tiene
como misin optimizar las recaudaciones, mediante la administracin,
aplicacin, recaudacin y fiscalizacin eficiente y eficaz de los impuestos
internos, la orientacin y facilitacin del cumplimiento voluntario, veraz
y oportuno de las obligaciones tributarias y la cobranza y sancin de los
que incumplen de acuerdo a lo que establece el Cdigo Tributario, con
excepcin de los tributos que por Ley administran, recaudan y fiscalizan
las municipalidades.
Por otra parte, el D.S. 26462 indica que la funcin del Servicio de
Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos que
comprende el ejercicio de las funciones de recaudacin, fiscalizacin,
determinacin y cobranza de la obligacin tributaria, aplicacin de
sanciones por ilcitos tributarios de su competencia y en general, todas
las funciones que le asigna el Cdigo Tributario.
2.3 Fuerza Laboral
El servicio de Impuestos Nacionales cuentas con muchos funcionarios
pblicos de los cuales los mas importantes son:
PLANTEL EJECUTIVO
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
NOMBRE
CARGO
Heriberto Erik Arinez Bazan
Presidente Ejecutivo a.i
Eleuterio Ramirez Chura
Auditoria Interna
Jessica Fernandez Saravia
Comunicacin Social y Relaciones Publicas
Juana Patricia Jimenez Soto
Investigacin Tributaria
Ross Ibling Vergara Echazu
Secretaria General
Gina Rosario Bohorquez

Mercado
Carlos Cuevas Urquiola
Transparencia Institucional
Noe Ugarte Gomez
Coordinador Proyecto MASI
Boris Ortiz Paucara
Planificacion y Control de Gestion
Nielsen Velasco Daza
Gerente de Recaudacion y Empadronamiento
Pedro Medina Quispe
Gerente de Fiscalizacion
Carlos Herrera Cardozo
Gerente Juridico y de Normas Tributarias
Vladimir Teran Gutierrez

Felix Tarifa Martinez
Gerente de Tecnologias de Informacion

Comunicacion
Gerente de Administracion y Finanzas
Victoria Silva Moya
Gerente de Recursos Humanos
Gerente General
16
Sergio Freire Zarate
Gerente de Servicio al Contribuyente y Cultura

Tributaria
2.1 Determinacin de riegos

Riesgo inherente: Medio
IMPLICANCIAS PARA LA
AUDITORIA
Que la Entidad no cuente con Verificar la existencia y el
un
debido
cumplimiento
del
Reglamento Especfico que
Reglamento
Especfico
del
regule las actividades del
Sistema
de
Organizacin
Sistema
de
Organizacin
Administrativa del Servicio de
Administrativa.
Impuestos Nacionales mediante
pruebas de cumplimiento.
FACTOR DE RIESGO
Evaluacin
de
todos
los
reglamentos y manuales para el
control
del
sistema
de
Organizacin Administrativa.
Riego de Control: Medio
FACTOR DE RIESGO
AUDITORIA
Efectuar pruebas de cumplimiento
del reglamento especfico del
Sistema
de
organizacin
administrativa del Servicio de
Impuestos Nacionales
Que la entidad no cumpla con

los procedimientos necesarios
para asegurar la confiabilidad
de la informacin generada
por el responsable del Sistema
de
Organizacin
Administrativa de acuerdo al Verificar que la entidad cuente
cumplimiento de las normas con controles internos eficientes.
vigentes.
Verificar que la entidad cuente

Que la entidad no haya con manuales de procesos y / o
diseado manual y flujos de procedimientos necesarios para
procesos y / o procedimientos las actividades ms importantes.
para
las
actividades
ms
importantes.
Verificar que la jefatura de unidad
de Gestin cuente con controles
Que el anlisis Organizacional internos
adecuados
de
sus
y
el
Diseo
o
Rediseo operaciones.
Organizacional
no
se
constituya en herramientas
metodolgicas
o
procedimientos
para
las
diferentes
Direcciones del Servicio de
Impuestos Nacionales
Riesgo de Deteccin: Medio

FACTOR DE RIESGO
AUDITORIA
Verificar que los procedimientos
de
auditoria
consideren
el
cumplimiento de las NAG y el
ordenamiento
jurdico
administrativo.
Que
el
auditor
no
haya
considerado
en
su
planificacin las NAG y el
conocimiento necesario de las
operaciones realizadas por la
Unidad
de
Gestin
Estratgica.
Realizar pruebas de control sobre
los requisitos y procedimientos
Que
el
auditor
en
sus para evaluar el Sistema de
procedimientos no considere Organizacin Administrativa.
el
cumplimiento
del
ordenamiento
jurdico
administrativo.
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA ENTIDAD
3.1 Misin de entidad.
Proveemos al Estado de los recursos generados por impuestos

nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien
de las bolivianas y bolivianos
3.2 Visin de la entidad.
Somos una institucin transparente, innovadora con valores, con

compromiso e inters social que facilita el pago de impuestos y
contribuye a la construccin de una Cultura Tributaria
3.3 Estructura Organizacin de la entidad
3.4 Funciones Servicio Nacional de Impuestos

Una de las principales funciones del SIN es dictar normas reglamentarias
para la correcta y oportuna aplicacin de las disposiciones en materia
tributaria, no solo en la institucin sino tambin por parte de los
contribuyentes, propiciando, cuando corresponda, su modificacin,
derogacin o abrogacin y proyectando dictmenes e instrucciones de
carcter tcnico y jurdico en relacin a cada impuesto, procedimientos y
alcance.
En este marco, durante la gestion 2014, se emitieron 36 Resoluciones
Normativas de
Directorio para poner en vigencia modificaciones en las obligaciones
tributarias de los
contribuyentes, nuevos formularios y nuevos aplicativos tecnologicos,
entre otros.
Las Resoluciones Normativas de Directorio (RND) mas relevantes de
2014 fueron las
siguientes:
Procedimientos de disposicin de bienes en etapa de ejecucin

tributaria o cobro coactivo RND No 10-0008-14
Designacin como agentes de informacin a los contribuyentes
que desarrollan actividades de clnicas o centros de atencin
medica RND No 10-0015-14, modificada por la RND No 10-0017-14
Modificacin a la RND No 10-0009-11 registro de oficio por
resolucion firme o sentencia con autoridad de cosa juzgada RND
No 10-0018-14
Procedimiento para la dacion en pago como oposicin a la
ejecucin tributaria RND No 10-0020-14
Reglamento para el establecimiento de garantas para suspender
la ejecucin tributaria de la resolucin de recurso jerrquico RND
No 10-0022-14
Sistema de Facturacin Virtual y sus modificaciones RND No 100025-14, RND No 10-0029-14 y RND No 10-0032-14
Incorporacin y
Procedimiento
modificaciones
la
RND
No
10-0030-05
de formalizacion para la exencion del Impuesto sobre las

Utilidades de las Empresas RND No10-0030-14
3.5 Objetivos de la entidad
1: Disminuir la Evasin y la Mora Tributaria
2: Incrementar el Universo de Contribuyentes Efectivos.
Objetivo Estratgico
3: Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones
Tributarias con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad
en Fronteras
4. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno involucra a todo el integrante de la entidad,
cuyo objetivo es administrar y gestionar dentro del SIN. los procesos de
los sistemas de organizacin administrativa de personal y programacin
de operaciones de la Ley SAFCO adems de actividades de publicacin y
difusin de informacin y administracin de la correspondencia, archivo
central y biblioteca institucional.
Para la evaluacin de los controles internos y de los procesos ms

relevantes se realiz cuestionarios para la identificacin de las
actividades claves de los procedimientos y establecer si el monitoreo
sobre las operaciones es permanente de acuerdo al diseo, implantacin
y mantenimiento de un ambiente de control efectivo, para la
minimizacin de los riesgos que pueden afectar los objetivos.
Se identific algunos puntos fuertes que respaldan el Sistema de
Organizacin Administrativa entre los cuales se detallan los siguientes:
En el marco de la Ley No 1178 de Administracin y Control
Gubernamentales, Auditoria Interna del SIN realiza el proceso de
control interno a traves de la evaluacin del grado de eficiencia y
eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la informacin
financiera y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables,
labor que es desempeada con plena independencia de forma
profesional, imparcial y objetiva.
Durante la gestin 2014 se emitieron 25 informes de auditoria, de
los cuales cinco corresponden a indicios de responsabilidad por la
funcin publica, los mismos que se encuentran en procesos de
tramite correspondiente
Estas actividades han contribuido a mejorar los procesos de las
unidades
organizacionales tanto a nivel central como
desconcentrado del SIN, a traves de las recomendaciones emitidas
que apuntan a coadyuvar al cumplimiento correcto de las
funciones y objetivos institucionales.
Mejora en los Procesos administrativos Financieros
Inicio de procesos administrativos, tramitacin y conclusion de los
mismos de acuerdo con el Reglamento de la Responsabilidad por
la Funcion Publica
Inicio del proceso correspondiente a objeto de recuperar los
recursos del Estado
5.AMBIENTE DE CONTROL
5.1 Filosofa y estilo de la Direccin

La Direccin superior de la Consejo Superior Estratgico de las Empresas Publicas
(COSEEP), tiene la autoridad para designar y remover al personal del Servicio de
Impuestos Nacionales en el marco de la normativa vigente, asimismo es la que regula,
controla, supervisa, fiscaliza y vigila la presentacin de los servicios y actividades por
parte de la entidad y operadores bajo su jurisdiccin regula y el complimiento de sus
obligaciones legales y contractuales.
5.2 Integridad y valores ticos

En el PEI, aprobado mediante Resolucin Administrativa de Presidencia
No 01-0002-11, de 12 de mayo del 2011, ha sido un importante aporte
para la nueva gestin tributaria, orientando la realizacin de cambios
sustanciales en el mediano plazo con miras al nuevo modelo econmico,
social y poltico impulsado por el Gobierno del Estado Plurinacional de
Bolivia.
El Servicio de Impuestos Nacionales ha asumido los principios y valores
expresados en la Constitucin Poltica del Estado; por esta razn, el PEI
se basa en los principios etico morales de una sociedad plural, asi como
los valores fundamentales establecidos y orientados a alcanzar una
sociedad con igualdad, inclusin, solidaridad, transparencia, igualdad de
oportunidades, justicia social, distribucin y redistribucin de los
productos y bienes sociales, para Vivir Bien.
Los impuestos constituyen los recursos mas importantes con que cuenta
el Estado para cumplir su funcin social, por lo que la contribucin del
SIN al Vivir Bien ha asumido una dimensin estratgica.
5.3 Competencia Profesional
5.4 Atmosfera de confianza

Las acciones en el mbito de recursos humanos se han orientado a
reforzar y generar un ambiente en el cual el personal asista al
cumplimiento de los objetivos institucionales plasmados en la Misin y
Visin de la Administracin Tributaria. Compromiso, capacidad,
conocimiento y experiencia son las principales caractersticas del
personal del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Los resultados
alcanzados en el 2014 no habran sido posibles sin la participacin activa
de la fuerza laboral
Hacia la conclusin de la gestin, se han incorporado criterios integrales

en la gestin de recursos humanos, tendientes a mejorar el bienestar de
los servidores pblicos, promover la cualificacin especfica, la
motivacin y el compromiso institucional
Reconociendo la importancia de que cada servidor cuente con la nocin
general del Control Gubernamental en el mbito pblico, tambin se han
provisto los medios para que a travs de la Contralora General del
Estado se acceda y refuerce este conocimiento.
5.5 Administracin estratgica
Objetivos Estratgicos
Fortalecer la Gestin Institucional del SIN
Controlar el correcto cumplimiento de las obligaciones impositivas
Transparentar la gestin tributaria
Reforzar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias
con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras
Objetivos Especficos
Desarrollar y sistematizar Procesos y Procedimientos tributarios y
administrativos del SIN
Potenciar el Manejo y Gestin Administrativa
Desarrollar el factor fundamental de la Institucin (RRHH)
Desarrollar la Fiscalidad Internacional y reducir el fraude fiscal que
afecta al pas
Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
Fortalecer la gestin de cobro y efectuar la supervisin y control
de calidad en el marco de la normativa vigente
Desarrollar estudios e investigaciones tributarias
Fortalecer los mecanismos de control y transparencia institucional
Mejorar las estrategias de comunicacin internas y externas
Mejorar la gestin para el cumplimiento voluntario y ampliar la
Base Tributaria
Desarrollar la Cultura Tributaria
Ejecutar proyectos de Infraestructura fsica y equipamiento
5.6 Asignacin de autoridad y responsabilidades
La autoridad y dependencia jerrquica del Servicio de Impuestos
Nacuionales est asignada en la estructura orgnica, partiendo de la
mxima autoridad ejecutiva de unidades staff.
Por tanto, la Unidad de Gestin Estratgica, depende lineal y

funcionalmente del Director Ejecutivo del SIN. El jefe de esta rea tiene
autoridad funcional sobre las actividades de los sistemas de
Programacin
de
operaciones,
Organizacin
Administrativa
y
Administracin de Personal, as como sobre las actividades de
Publicacin y difusin de la informacin, recepcin, despacho y
derivacin de correspondencia y de administracin.
5.7 Auditoria interna

La Direccin Ejecutiva del Servicio de Impuestos Nacionales cuenta con
el apoyo de Auditoria Interna, la cual realiza el control interno posterior
con el fin de identificar necesidades y operaciones de mejoras
permanentes de los procesos, de calidad de los servicios y la eficiencia
de las operaciones
6. ENFOQUE DE AUDITORIA
El enfoque de auditoria se basa principalmente en la determinacin de la
metodologa de los procedimientos a ser aplicados para obtener
evidencia suficiente, valida y competente, considerando adems los
riegos de control identificados, como resultado de dicho anlisis el
enfoque de auditoria se basar en:
La proteccin de los activos y recursos financieros
Minimizar la exposicin a Fraudes,
Reducir errores que pueden ocurrir y afectar al logro de objetivos
Eliminar actuaciones dolosas de empleados y Terceros que pueden
llegar a afectar a SIN
7. TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORIA INTERNA
En el marco de la Ley No 1178 de Administracin y Control
Gubernamentales, Auditoria Interna del SIN realiza el proceso de control
interno a travs de la evaluacin del grado de eficiencia y eficacia de las
operaciones, la confiabilidad de la informacin financiera y el
cumplimiento de las leyes y normas aplicables, labor que es
desempeada con plena independencia de forma profesional, imparcial
y objetiva.
Auditorias de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros
Seguimientos a los Hallazgos de los informes de auditoria
Informes con Indicios de Responsabilidad Administrativa

Informes con Indicios de Responsabilidad Civil
8. ADMINISTRACIN DE TRABAJO Y USUARIOS DEL INFORME

Las fechas de las distintas etapas en que se desarrollara la Auditoria
para el Control interno del Servicio de Impuestos Naciones se exponen
en el cuadro siguiente:
ETAPAS
Planificacin
Ejecucin
Resultados y
Presentacin
de
informes
AUDITORES
CARG
O
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Lic. Nelly Patty
Analista
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Lic. Nelly Patty
Analista
Lic.
Eleuterio
Ramrez Chura
Auditor
Lic. Nelly Patty
Analista
D
AS
FECHA
INICIO
FECHA
FINAL
32
%
07/04/201
4
15/04/2014
11
60
%
16/04/201
4
05/05/2014
8%
06/
2014
07/05/2014
05
9. USUARIO DEL INFORME

En forma interna:
Un ejemplar del informe al Director Ejecutivo del Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN).
En forma externa:
Un ejemplar (copia) al Contralor General del Estado.
Un ejemplar (copia) al Ministerio de desarrollo productivo y economa plural (ente

tutor).
10. PROGRAMA DE TRABAJO

El programa ser diseado a medida para los procedimientos a aplicar.
Realizado por: Tatiana Noem Chipana Ramos
..
Firma:
Aprobado por: Marco Antonio Quenallata Mamani

..
Firma:
La Paz, 13 de junio de 2015
LPL E. COMPROBACION DE CONTROL INTERNO

LPL E/1 CICLO DE CHEQUES
LPL E/1/A PLANILLA DE ANALISIS DE TRANSACCIONES
LPL E/1/B HALLAZGOS DE AUDITORIA
INFORME N 41

FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
OS
02-072016
Cheque para Pago de cursos de

capacitacin para empleados
nuevos.
Bs. 1500
No se encontr copia de
los gastos para elaborar
el Cheque
04-072016
Cheque para el pago por la compra

de viticos para el personal de pollos
Copacabana con factura
Bs. 200
06-072016
Se requiere cheque para el pago a

Totes por la limpieza realizada en
nuestro piso
Bs. 350
Correspondiente en la
solicitud sin especificar
los empleados que
trabajaron horario
continuo
No se encuentra la
Autorizacin para llamar
a limpieza requerida
15-072016

empresa de ENTEL
Bs. 500
21-072016

16/07: 00/07
Bs. 500
En el rea solicitante no
se encuentra copia de la
autorizacin del cheque
para el gasto de servicio
de comunicacion
No se encuentra el
Documento de
autorizacin del Folio de
la solicitud

de autorizacin llega a la rea de recurso financieros este debe revisar y
verificacin.
3. CAUSA:
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravi de los
5. RECOMENDACIN
INFORME N 42

PROGRAMACION
FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
O
06-072016
08-072016

nuestro piso
Requerimiento de cheque por la
compra de material de escritorio
para el personal
BS. 350
Bs. 500
No se encuentra la
solicitud del servicio para
el pago del cheque
Se detecta la falta de sello
de autorizacin del
recursos humanos. En la

3. CAUSA:
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN

INFORME N 43
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
FECH
DESCRIPCIN
MONTO
OBSERVACIN
A
04-072016
Cheque para el pago por la

compra de viaticos para el
personal de pollos copacabana
con factura
Bs. 200
El rea de Contabilidad
no tiene copia de la
factura para girar el
cheque
14-072016
Se requiere pago para la limpieza

del vehculo nuevo NISSAN y
mantenimiento
Bs 300
No existe autorizacin
para
manejar
el
automvil

respectivo archivo
3. CAUSA:
4. EFECTO:
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN
INFORME N44

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016
cheque para el pago de servicio

tcnico e instalacin de equipos
nuevos al Ing. Luis Peral

cheque.
21-072016

16/07: 00/07

cheque que pidi.

3. CAUSA:
4. EFECTO
5. RECOMENDACIN
INFORME N45

FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
O
10-072016
Cheque para el pago de viaje

realizado por el gerente de la
empresa a reunion ejecutiva
Bs. 3000
20-07-
cheque para el pago de pasantes
Bs. 200
Se ha detectado que el
cheque no se Tramito en
los
Horarios
Correspondientes y Fue
emitido en un tiempo
menor al programado y
fuera del horario en que
los encargados revisan y
aprueban los cheques
No se puede cancelar ya
2016
universitarios de la UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRES
24-072016
Cheque para pagar al personal de

marketin y publicidad para
empleados eventuales
Bs. 300
que el cheque no fue

elaborado
con
anticipacin
El cheque requerido no
se solicito en el tiempo
determinado

3. CAUSA:
4. EFECTO
5. RECOMENDACIN
LPL E/2 CICLO CONTRATACION E INGRESO DE PERSONAL

INFORME N46

Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado existe
falta de organizacin
FECHA
DESCRIPCION
OBSERVACION
30/JULIO/2016
Falta de organizacin En el rea de gerencia
por
parte
de
la general existe mala
gerencia de recursos manipulacin
de
humanos
documentos
De acuerdo al Manual de Procedimientos de constitucin, establece que
puede darse de baja el personal si este mismo haya incumplido con las
tareas asignadas, o no haya superado el periodo
3. CAUSA:
Dificultad en el registro de personal por falta de organizacin ya que no
existen planillas
4. EFECTO:
La mala organizacin ocasiona una mala manipulacin de documentos
por que no existe un buen control de los mismos
5.RECOMENDACIN:
funciones por parte de los empleados pblicos y tengan un mejor control
de los registros del personal nuevo.
INFORME N47
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado existe una

falta grave de tica ya que los funcionarios no cumplen con los deberes
formales que se les asignan:
FECHA
DESCRIPCION
OBSERVACION
03/08/2016
Conducta anti tica Se a verificado mal
por
parte
de
los registro
una
vez
contratantes hacia los ingresado
al
rea
postulantes
laboral
De acuerdo a la normativa vigente se tiene que seguir una serie de
procedimientos para dar el cumplimiento de la correcta asistencia para
la contratacin
3. CAUSA:
La ausencia de personal que motive a los postulantes a llevar a cabo sus
funciones
4. EFECTO:
Los incumplimientos de la Ley antes referidos, y la falta de normativa
causa estos problemas y debemos contratar personal mas tico
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa contratar personal ms capaz y mas tico para
llevar a cabo las funciones y los procedimientos asignados
INFORME N48

Producto de la revisin de la revisin hacia el personal hemos
determinado que existe falta de compromiso:
FECHA
DESCRIPCION
OBSERVACION
09/08/2016
Falta de compromiso Mal registro en el rea
por
parte
de
los sistemtica por parte
postulantes en cuanto de los funcionarios de
al horario
la misma
Como ya se estableci en el manual falta conciencia para llevar a cabo
estas disposiciones y sanciones
3.CAUSA:
Causa una falta grav a las disposiciones y ocasionas que no se lleve a
cabo el fin que queremos lograr
4. EFECTO:
Esta situacin genera una vulneracin de los controles ante la empresa,
ya que esto ocasionara que todos los postulantes copien esta conducta
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa que el estricto control y sanciones mas severas
al incumplimiento de las mismas
INFORME N49

Producto de la verificacin al personal existe falta de seriedad por parte
de los funcionarios de la empresa
FECHA
DESCRIPCION
OBSERVACION
11/08/2016
Falta de seriedad por Falta de sanciones
parte
de
los para los funcionarios
reclutadores
que
incumplan
las
incumplen normas
normas
Existe una falta de seriedad considerable ya que existe trfico de
influencias y se podra decir que existe fraude dentro de la empresa
3. CAUSA:
Mal control hacia los funcionarios pblicos ya que estaran entrando
postulantes con documentacin falsificada
4. EFECTO:
La falta de tica por parte de los funcionarios de la empresa ocasiona
trfico de influencias y la empresa queda con desprestigio
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda que exista un mayor control y verificacin a la hora de
aceptacin de postulantes
INFORME N50

Producto de la revisin de las normas se encontr incumplimiento de las
mismas:
FECHA
DESCRIPCIO
OBSERVACION
N
15/08/2016
Incumplimient Falta
de
sanciones
para
los
o
de
las funcionarios
que
incumplan
las
normas para normas
el proceso de
reclutacin de
personal
Se observo un incumplimiento del manual y esto afecta al correcto
procedimiento del reclutamiento de personal
3. CAUSA:
Se incumpli con ciertas normas del manual de reclutamiento de
personal afectando el desarrollo de las mismas
4. EFECTO:
La empresa queda con desprestigio y falta gente capaz que tambin sea
de confiabilidad para la empresa
5. RECOMENDACIN:
Se recomienda contratar personal mas capacitado en esta rea.
LPL E/3 PASAJES Y VIATICOS
INFORME N51
1.CONDICIN- SITUACION ACTUAL:

DOCUMENTACION DE
RESPALDO INAPROPIADA Y OBSOLETA.
Segn el manual de pasajes y viticos y los respectivos manuales de
polticas y normas de la empresa hemos establecido lo siguiente:
COSTO
FECHA
DETALLE
OBSERVACION
8500
09/05/201 Los comprobantes del Se comprob que la
6
viaje realizado a la documentacin
de
ciudad de santa cruz; respaldo del viaje
por
hospedaje, realizados al ciudad
alimentacin y otros de santa cruz son de
gastos relacionados al fechas
que
no
viaje
corresponden
al
periodo de tiempo
del viaje
De acuerdo al MANUAL DE PASAJES Y VIATICOS de la empresa y segn
normas vigentes y polticas, parmetros vigentes de la empresa se
puede establecer lo siguiente y segn la respectiva circular y
observacin:
3.CAUSA:
La indagacin realizada con los empleados muestra que el viaje fue
cambiado por el encargado por motivos de retrasos en la reunin dichos
cambio no fueron informados y el viaje fue realizado en la fecha inicial el
retraso de una semana fue cubierto correctamente por el Fondos del SIN
4.EFECTO:
El incumplimiento de las normas y polticas de las normas establecidas
por la empresa genera fallos en la presupuestario de Fondos tambin
que el uso de este dinero por parte el empleado llevo a generar gastos
innecesarios que no corresponden a ser cubiertos como gastos de
gerencia si no que son gastos personales que el esta cargando a la
empresa
5.RECOMENDACIN:
Se sugiere a la empresa incrementar controles y verificacin ms
detallada de la documentacin tambin se aconseja ajustar estos gastos
que no pueden ser cargados a la empresa y se genere una cuentas por
cobrar por lo gastos que no corresponden a la fecha que cubra los viajes
INFORME N52

LA RETENCION DE
DOCUMENTACION PARA LA OTORGACION DE RECURSOS DE
PASAJES VIATICOS.
COSTO
FECHA
DETALLE
OBSERVACION
1600
09/07/2016 La
otorgacin
y Los
pasajes
y
aprobacin de pasajes viticos para el rea
y viticos por parte de de auditoria Interna
la entidad al rea de fueron
muy
auditoria interna.
extensivas
generando retrasos
en el cumplimiento
de sus funciones
Segn el MANUAL DE PASAJES Y VIATICOS se especifica los procesos de
aprobacin y descargo de los mismos.
3. CAUSA:
La indagacin respectiva nos entrego resultados de que algunos pasajes
y viticos que no son de vital importacin o de altos cargos llevan
retrasos en su aprobacin y estos deben ser tramitados con un mayor
tiempo del necesario.
4. EFECTO:
Los retrasos por procedimientos burocrticos llevan a perjudicar a los
empleados de las reas, que tienen tiempo programado para su
empleados y muchas veces los gastos de viajes necesarios pueden
retrasar el trabajo o tareas que deben realizar
5. RECOMENDACIN:
Se sugiere que A la Gerente que se modifique los manuales o policas
para aprobar los gastos en tiempo especficos de manera que la
aprobacin no lleve mas de 1 o 2 dias desde que se tramita un gasto con
justificativos adjuntos
INFORME N53
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL: DESVIACION DE RECURSOS

COSTO
FECHA
DETALLE
OBSERVACION
825,32
03/07/201
El pago de pasajes y Se pudo denotar que
6
viticos
el viaje realizado no
correspondientes segn fue
por
motivos
el viaje realizado a relacionados a la
Santa Cruz por el seor empresa.
Juan Prez.
observacin:
3. CAUSA:
Segn la investigacin realizada algunos gastos son realizados sin los
justificativos especficos para solicitar pasajes y viticos de los
empleasdos y estos hacen pasar gastos que no corresponden a la
empresa
4. EFECTO:
por la empresa puede generar, que el empleado sea despedido; as
como tambin esto causa daos econmicos y ticos a la empresa por la
tergiversacin y/o alteracin de montos y falsificacin de documentos
que genera un dao a su sistema de tesorera.
5. RECOMENDACIN:
detallada de la documentacin as como tambin la seleccin del
personal que se contrata. Y que se genera cuentas por cobrar a los
empleados que realicen estos actos y en caso de no reponer los fondos

sanciones mas elevadas
INFORME N54

DOCUMENTACION DE
RESPALDO INAPROPIADA Y OBSOLETA.
COSTO
FECHA
DETALLE
OBSERVACION
6352
23/07/201
El procedimiento de La aprobacin para
6
descargo de pasajes y el
descargo
e
viticos en el rea de utilizacin
de
finanzas y tesorera
pasajes y viticos es
ineficiente ya que no
se cuenta con el
personal
necesario
para la aprobacin y
verificacin
de
datos.
observacin:
3.CAUSA:
Documentos de respaldo innecesarias.
Falta de cumplimiento de las polticas y manuales respectivos a la
empresa.
Montos tergiversados por funcionarios pblicos.
Facturas caducadas y no relacionadas al viaje
4.EFECTO:
5.RECOMENDACIN:
personal que se contrata.
INFORME N55
1. CONDICIN- SITUACION ACTUAL: DOCUMENTACION DE RESPALDO

INAPROPIADA Y OBSOLETA.
COSTO
FECHA
DETALLE
OBSERVACION
5632
01/08/201
Pago
de
hotel, Se verifico que las
6
alimentacin, y otros boletas de pago de
gastos en la ciudad de los
hospedajes
Tarija ala seor Pedro alimentacin y otros
Domingo Murillo.
gastos realizados por
parte del funcionario
pblico
son
inexistentes
generando
una
responsabilidad para
el estado.
observacin:
3.CAUSA:
Documentos de respaldo innecesarias.

Falta de cumplimiento de las polticas y manuales respectivos a la
empresa.
Montos tergiversados por funcionarios pblicos.
Facturas caducadas y no relacionadas al viaje
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN:
personal que se contrata.
LPL E/4 CONCLUSION COMPROBACION SISTEAM DE

CONTROL INTERNO
Hemos comprobado el sistema de control interno de los Ciclos de

Cheques. Pasajes y viticos, y de Contratacin e Ingreso de
Personal en base a las muestras determinadas en cumplimientos a las
afirmaciones de la gerencia, valuacin, integridad, extactitud,
revelacin, y corte documentario. Y opinamos que el control del sistema
de control interno esta funcionando excepto por las siguientes
observaciones:
Ciclo de Chuques tal y como esta detallado en los Informes 41 45
hemos detectados varios fallos en la perdida de documentos que
es el caso mas comn en el ciclo.
Ciclo de Contratacion e Ingreso de Personal en los Informes 46
50 la contratacin de personal que no cumple los requisitos de los
puestos y es recomendada
Ciclo de Pasajes y Viaticos en los informes 51 55 que se

aprueban gastos segn la importacin de los cargos de los
solicitantes mas que por la necesidad de estos.
IEC. INFORME DE EVALUACION Y

COMPROBACION DEL CONTROL INTERNO
IEC.1. ANTECEDENTES
IEC.1.1. OBJETIVO
El trabajo Evaluacin y Comprobacin del Control Interno del Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN) se realizar la verificacin de los siguientes
procesos:
Procedimiento de Cheques: este procedimiento abarca la
elaboracin, emisin, autorizacin de cheques para los gastos de
la entidad.
Procedimiento Reclutamiento y Gestin de Personal: Este
procedimiento abarca la manera de reclutar nuevo personal para
la entidad y cmo se gestiona su ingreso para empezar sus

actividades
Procedimiento Pasajes y Viticos: Este procedimiento abarca
la manera en la manera y cuanta de los gastos cubiertos por la
entidad para sus funcionarios.
IEC.1.2. OBJETO
Para la evaluacin y Comprobacin del Control Interno de los

procedimientos se realiz la respectiva Relevamiento de Informacin
sobre la entidad. Se obtuvo la siguiente informacin:
Estructura Orgnica
Misin
Visin
Valores
Principios
Organigrama
PEI 2011 2016
Leyes
Manual de Funciones
Manual de Procedimiento de Cheques
Manual de Procedimientos de Reclutamiento y Gestin de Personal
Manual de Procedimientos de Pasajes y Viticos
IEC.1.3. ALCANCE
ACTIVIDADES
Revelamiento de informacin y etapa de

Planificacin.
Ejecucin del Trabajo.
32
Preparacin del informe de auditora y

Comunicacin de resultados.
60
FECHAS
Del
01/ 09/
2015
01/ 10/
2016
23/ 10/
2016
Al
31/09/ 2016
22/ 10/
2016
30/10 /
2016
IEC.1.4. ENFOQUE
IEC.1.4.1 PROCESO CHEQUES
Para revisar el procedimiento de cheques se han realizado tanto Pruebas
de Cumplimiento, como pruebas Sustantivas en la revisin al
cumplimiento de los manuale, revisin de la aprobacin de gastos para
poder verificar las distintas falencias y el cumplimiento por parte de los
empleados, revisar la veracidad y el grado de importancia en
transacciones con grandes desembolsos realizados por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN)
IEC.1.4.2 PROCESO RECLUTAMIENTO Y GESTION DE PERSONAL

IEC.1.4.3 PROCESO PASAJES Y VIATICOS
IEC.1.5. METODOLOGIA

Para el Procedimiento de cheques se han usado Pruebas de
Cumplimiento para Comprobar el funcionamiento y adecuado
cumplimiento del manual de cheques.
Para verificar los hallazgos de auditoria se desarrollaron pruebas
sustantivas para poder verificar y comparar los errores existentes
en los saldos posibles cuentas infladas y tambin pruebas de
cumplimiento para verificar el adecuado proceso y tramitacin de
estos
IEC.1.6. CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS

El procedimiento de cheques en el servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) Contra de tres partes que son la Solicitud que consiste en que las
reas que necesiten desembolso de dinero que son mas grandes que
caja chica y que conste de la documentacin de respaldo que pueden
ser cotizaciones, contratos, etc, Autorizacin se verifica si la solicitud
tiene la adecuada justificacin de la documentacin y el uso y Emisin
es la entrega del cheque y dinero luego de ser emitido para los
beneficiarios
Al realizar el respectivo proceso de la comprobacin del control se han
encontrado distintas falencias e incumplimientos por parte del personal
de la entidad, se ha comprobado faltas de firmas, extravos de
documentacin, falta de documentacin, que se detall en los
respectivos informes, comprobando la documentacin y siguiendo los
manuales se verifico estas fallas e incumplimientos al control interno de
la empresa, para lo cual se us pruebas de cumplimento y pruebas
sustantivas.
De los informes que se realizaron se realiz recomendaciones a gerencia
y se espera que se cumplan en un plazo estimado de 3 meses y se
realizara la respectiva verificacin a las reas para controlar si se realiz

el adecuado y respectivas correcciones a las fallas encontradas.
IEC.2. - RESULTADOS DEL EXAMEN

IEC.2.1. PROCESO CHEQUES
IEC.2.1.A INFORMES CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
INFORME N1

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016

No se encontr copia de los

gastos para elaborar el Cheque
04-072016
Cheque para el Area de Marketing

programa de publicidad y
06-072016

15-072016

empresa de ENTEL/VIVA/TIGO
21-072016

16/07: 00/07
Correspondiente en la solicitud
sin especificar los empleados
que estn viajando a realizar
las tareas designadas del
programa de Concientizacin
N 048
No se encuentra la
Autorizacin para realizar el
Aumento de Velocidad del plan
de Internet Contratado a AXS
de 10MB a 30 MB
En el rea solicitante no se
encuentra copia de la
autorizacin del cheque para el
gasto de servicio de Celulares
No se encuentra el Documento
de autorizacin del Folio de la
solicitud

de autorizacin llega al rea de recurso financieros este debe revisar y
departamento de programacin para enviara a tesorera para su
verificacin.
3. CAUSA:
4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravio de los

5. RECOMENDACIN
INFORME N2

PROGRAMACION
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016

de Cuentas del Gerente de
08-072016
se requiere el cheque para realizar el

viaje de Cursos de actualizacin para
contadores en la ciudad de santa
cruz
se ha detectado que en las

copias como en el original
enviados a las reas de
contabilidad y al rea q solicito
el cheque no se encuentra la
firma, sello de aprobacin de
del rea de programacin
*Se ha detectado que falta el
sello de autorizacin del
programacin. En la solicitud
de autorizacin

3. CAUSA:
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN
INFORME N3
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
04-072016
10-072016
14-072016
Cheque para el rea de Marketing

programa
de
publicidad
y
Pago de Ticket de Avin para Gerente
de
Empadronamiento
Nielsen
Paz y Pasajes y Viticos
El rea de Contabilidad no
tiene copia de la autorizacin
del cheque
No se adjunt los documentos
que respalden el Viaje est
relacionado con el SIN
*No se adjunt los documentos
Necesarios para la autorizacin
de este cheque/ No hay
Cotizaciones

respectivo archivo
3. CAUSA:
4. EFECTO:
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN

INFORME N4

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
02-072016

06-072016

16/07: 00/07
21-072016

cheque que pidi.
cheque.
cheque que pidi.

3. CAUSA:
4. EFECTO

5. RECOMENDACIN
INFORME N5

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
10-072016
Pago de Ticket de Avion para Gerente

de Empadronamiento Nielsen
Paz y Pasajes y Viaticos
20-072016

Basicos de de la entidad de EPSAS y
24-072016

*Se ha detectado que el

cheque no se Tramito en los
Horarios Correspondientes y
Fue emitido en un tiempo
menor al programado y fuera
del
horario
en
que
los
encargados revisan y aprueban
los cheques
*Se verifica que la solicitud de
autorizacion de cheques no
esta cumpliendo con El plazo
estimado para este proceso
Se verifico que en estas
transacciones
fueron
aprobadas de manera urgente
y fuera de horario, programado
para la autorizacion

3. CAUSA:
4. EFECTO
5. RECOMENDACIN
INFORME N6
EL DEPARTAMENTO DE INGRESOS Y EGRESOS NO REVISO LA

DOCUMENTACIN DE ELABORACIN DE CHEQUE
algunos cheques no:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
14-072016

22-072016
Cheques por Concepto de Pago a

personal Temporal para Publicidad de
Curso de Cultura Tributaria 16/024 Gratuitos para Contribuyentes del
Rgimen General

tesorera
tesorera

elaboracin y Emisin de Cheques cuando la solicitud de autorizacin
llega al rea de recursos financieros este debe revisar y sellar la
documentacin de la solitud previamente autorizada por el
verificacin.
3. CAUSA:
Habiendo realizado las Investigaciones correspondientes el motivo se

debe a q por motivos de desactualizacin del manual del procedimiento
los Encargados de las diferentes reas solicitaron no firmar debido a la
excesiva cantidad de solicitudes que llegan a recibir y solo usar Sello
correspondiente del rea que solo posee el encargado de cada rea.
4. EFECTO:
La desactualizacin del manual puede originar problemas en los
procesos debido a que no todos estn informados de los cambios que se
estn realizados y por ende se podran llegar a rechazar solicitudes de
cheques y perjudicar a las reas correspondientes que solicitaron
erogaciones para pagos.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los encargados de
avisar sobro los cambios en los manuales de procedimientos a las reas
y aprobar de manera mas oportuna los manuales actualizados.
INFORME N7
NO SE CUENTA SELLO DE VERIFICACION DE LAS AREAS DE

SEGUIMIENTO DE LA ELABORACION DEL CHEQUE
Producto de la revisin de comprobantes, hemos determinado algunos
documentos no se encuentran todos los sellos:
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
12-072016
14-072016
20-072016
Cheque para la compra de un

Vehculo TOYOTA para la agencia de
Santa Cruz
Se requiere pago para compra de
Computadoras de Empresa "T&T"
S.A.
Bsicos de de la entidad de EPSAS y


elaboracin y Emisin de Cheques El Dpto. de Presupuestario revisa y
registra y enva al reas de Ingresos y Egresos para su posterior
preparacin y emisin de los cheques
3. CAUSA:
Realizando la respectiva indagacin con el encargado nos enteramos
que el motivo por el cual no sello las autorizaciones fue motivo de viaje
y otro de sus ayudantes estaba firmando las solicitudes bajo sus
ordenes.
4. EFECTO:
El problema generado es la poca confiabilidad del area y tambin la
susceptibilidad que puede generar el hecho de la falta de firma del
encargado del departamento. Se puede llegar a conclusiones la
malversacin de fondos al no ser autorizados por el encargado
correspondiente.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los del rea de
Presupuestario que en casos de viajes el encargado deje el sello
respectivo a su personal de mas confianza para poder seguir con el
procedimiento contando con la firma del encargado de aprobar las
solicitudes en el jefe del reas no se encuentra.
INFORME N8
LOS CHEQUES NO SON RECOGIDOS EN EL AREA ASIGNADA

algunos no
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
03-072016
25-072016
Cheque para pago de de Consultoria

- Profesional Independiente Ref:
/CI:4508774
ANDRES
El Cheque Fue Entregado

Directamento al Consultor
*El cheque fue entregado al

pasante directamente
De acuerdo al manual de procedimientos de Autorizacin

Solicitud de elaboracin y Emisin de Cheques Cuando los
cheques son emitidos son enviados a caja para ser recogidos por los
beneficiaron de estos.
3. CAUSA:
Segn la investigacin realizada existen algunos casos en los que lo
cheques se entregaron debidamente a los beneficiarios de estos
simplemente por un tema de relacin personal, para facilitar dicho tema
y por la oportunidad de este aunque se confirmo que se firmo en recibos
y comprobantes de la emisin de estos directamente
4. EFECTO:
Este salto de procesos puede generar discontinuidad para el trabajador
de caja que recibe una planilla con lo cheques a ser entregados
presentando documento de identificacin y firmando la firma de que se
recibi.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya a los empleados
encargados de los cheques enviar todo a caja junto con las planillas y
que los cheques sean recogidos con los documentos de identificacin
respectivos debido a que los manuales especifican claramente como se
deben entregar los cheques a los beneficiarios
INFORME N9
EN LAS PLANILLAS DE CHEQUES NO SE ENCUENTRAN TODOS

LOS BENEFICIARIOS
Producto de la revisin de comprobantes,
FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
03-072016
Cheque para pago de Consultora Profesional Independiente Ref:

El cheque designado no tiene

el control de entrega es decir
que no firmo en la planilla de
/CI:4508774
13-072016

25-072016

ANDRES
caja al momento de recibir su

Pago
El cheque se us para pagar
directamente al restaurante del
que se compr comida para la
reunin
El cheque designado al pasante
no tiene el control de entrega
es decir que no firmo en la
planillas de caja al momento
de recibirlo

elaboracin y Emisin de Cheques los cheque para se entregados se
hacen con firma en planilla de entrega que se le da al encargado de caja
junto con los cheques a ser entregados/recogidos.
3. CAUSA:
Se ha indagando que en algunos casos los cheques se entregaron de
manera anticipada y por eso no se encontraban en planillas.
4. EFECTO:
Esta vulneracin al proceso puede generar problemas a empleados de
cajas hacindolos responsables por no entregar o en supervisin el
extravi de los cheques.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que instruya que los cheques solo
se recojan de caja y que no se entreguen de manera anticipada aun si
son empleados de la entidad o trabajan en el rea en que se emiten los
cheques
IEC.2.1. B INFORMES HALLAZGOS DE AUDITORIA
INFORME N10
LOS CHEQUES NO SE EMITEN DE MANERA OPORTUNA

Producto de la revisin de comprobantes, Se ha determinado

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016

de
Cuentas
del
Gerente
de
13-072016

17-072016
Cheque para Pago de alquileres de

oficinas en la Ciudad de el Alto por el
mes de JULIO ubicado AV. DEL
ARQUITECTO No. 100, ESQ. CALLE 11
DE JUNIO
Compra de Material de Oficina para
la central de el La paz a Full Office
sucursal CAMACHO Edificio La
Urbana N1481 PB, esquina Bueno,
19-072016
24-072016


existe por los encargados de
caja debido a retrasos al recibir
los cheques y no poder
El
cheque
no
fue
oportunamente recibido por
cual hubo retrasos en los pagos
a Full Office generando un
Interes por el retraso

elaboracin y Emisin de Cheques los cheques son entregados en Caja
luego de ser recibidos del rea de Tesorera para su entrega
3. CAUSA:
El motivo de la entrega sea lento se debe a que los encargados de
firmas cheques a veces no se encuentran o viajan o tomaron vacaciones
y por qu no se encontraban en la entidad no firmaron los cheques.
4. EFECTO:
La entrega tarda no solo puede generar retrasos por cobro de los
beneficiarios si no tambin hacer que el flujo de actividades de la
entidad sea lento o generar alguna multa en caso de pagos a
proveedores u otros servicios que pudieras ser prestados a la entidad.
Sino que tambin se retienen los cheques en un rea hasta q son
firmados por el encargado para pasar a la siguiente firma antes de poder
ser entregados en caja.
5. RECOMENDACIN
Se recomienda a la gerencia general que se revise los procedimientos de
firmas para que se pueda firmar cheques en cuyos casos solo falte 1
firma o 2 y solo sean enviados para la revisin y firma final si bien se
considera que el control efectuado es eficaz para controlar los montos
grandes se sugiere hacer el proceso ms fluido para evitar retrasos en
las actividades.
INFORME N 41

FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
OS
02-072016
Cheque para Pago de cursos de

capacitacin para empleados
nuevos.
Bs. 1500
No se encontr copia de
los gastos para elaborar
el Cheque
04-072016
Cheque para el pago por la compra

de viticos para el personal de pollos
Copacabana con factura
Bs. 200
06-072016

nuestro piso
Bs. 350
Correspondiente en la
solicitud sin especificar
los empleados que
trabajaron horario
continuo
No se encuentra la
Autorizacin para llamar
a limpieza requerida
15-072016

empresa de ENTEL
Bs. 500
21-072016

16/07: 00/07
Bs. 500
En el rea solicitante no
se encuentra copia de la
autorizacin del cheque
para el gasto de servicio
de comunicacion
No se encuentra el
Documento de
autorizacin del Folio de
la solicitud

de autorizacin llega a la rea de recurso financieros este debe revisar y
verificacin.
3. CAUSA:

4. EFECTO:
La acumulacin de Documentos puede llevar al extravi de los
5. RECOMENDACIN
INFORME N 42

PROGRAMACION
FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
O
06-072016
08-072016

nuestro piso
Requerimiento de cheque por la
compra de material de escritorio
para el personal
BS. 350
Bs. 500
No se encuentra la
solicitud del servicio para
el pago del cheque
Se detecta la falta de sello
de autorizacin del
recursos humanos. En la

3. CAUSA:
4. EFECTO:
5. RECOMENDACIN
INFORME N 43
LOS
AREAS
INVOLUCRADAS
NO
TIENEN
TODA
LA
FECH
DESCRIPCIN
MONTO
OBSERVACIN
A
04-072016
Cheque para el pago por la

compra de viaticos para el
personal de pollos copacabana
con factura
Bs. 200
El rea de Contabilidad
no tiene copia de la
factura para girar el
cheque
14-072016
Se requiere pago para la limpieza

del vehculo nuevo NISSAN y
mantenimiento
Bs 300
No existe autorizacin
para
manejar
el
automvil

respectivo archivo
3. CAUSA:

4. EFECTO:
deben ser pagados.
5. RECOMENDACIN
INFORME N44

FECHA
DESCRIPCIN
OBSERVACIN
06-072016
cheque para el pago de servicio

tcnico e instalacin de equipos
nuevos al Ing. Luis Peral

cheque.
21-072016

16/07: 00/07

cheque que pidi.

3. CAUSA:
4. EFECTO
5. RECOMENDACIN
INFORME N45

FECH
DESCRIPCIN
MONT
OBSERVACIN
A
O
10-072016
Cheque para el pago de viaje

realizado por el gerente de la
empresa a reunion ejecutiva
Bs. 3000
Se ha detectado que el
cheque no se Tramito en
los
Horarios
Correspondientes y Fue
emitido en un tiempo
menor al programado y
20-072016
cheque para el pago de pasantes

universitarios de la UNIVERSIDAD
MAYOR DE SAN ANDRES
Bs. 200
24-072016
Cheque para pagar al personal de

marketin y publicidad para
empleados eventuales
Bs. 300
fuera del horario en que

los encargados revisan y
aprueban los cheques
No se puede cancelar ya
que el cheque no fue
elaborado
con
anticipacin
El cheque requerido no
se solicito en el tiempo
determinado

3. CAUSA:
4. EFECTO
5. RECOMENDACIN
IEC.2.2. PROCESO RECLUTAMIENTO Y GESTION DE

PERSONAL
IEC.2.3. PROCESO PASAJES Y VIATICOS
IEC.3 - CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

IEC.3.1. PROCESO CHEQUES
IEC.3.1. A CONCLUSIONES
Despus de analizar los informes de los respectivos controles y
Hallazgos se llego a las siguientes conclusiones:
El Manual de Funciones se encuentra aprobado y los empleados lo
conocen
Los empleados no aplican al 100% todos los pasos de los
procedimientos
Existen extravos de Documentacin
Hay un exceso de controles y firmas haciendo el Procedimiento
Bastante Largo
El tiempo para entregar las solicitudes aprobadas es solo de 2

horas esto ha tenido repercusiones en el manejo de aprobaciones.
IEC.3.1. B RECOMENDACIONES
Controlar de mejor manera Los Procesos de los Manuales
Controlar la Informacin y Documentacin debido a los Extravos
Actualizar los Procedimientos para reducir el tiempo y algunos
controles innecesarios
Aumentar el tiempo para la recepcin de solicitud de cheques
aprobados
Actualizar los Manuales y Darlos a conocer a los empleados
Organizar capacitacin para los empleados respecto a los
procedimientos que deben seguir en sus distintos Cargos
IEC.3.2. PROCESO RECLUTAMIENTO E INGRESO DE

PERSONAL
IEC.3.3. PROCESO PASAJES Y VIATICOS
INDICE
RI. RELEVAMIENTO DE INFORMACION_______________________________1
RI. PRI. PROGRAMA DE RELEVAMIENTO DE INFORMACION_____________1
LP. LEGAJO PERMANENTE____________________________________________2

LP A. ESTRUCTURA ORGANICA__________________________________________2
LP B MISION______________________________________________________________2
LP A/3 VISION____________________________________________________________3
LP A/4 VALORES Y PRINCIPIOS__________________________________________3
LP A/5 OBJETIVOS________________________________________________________5
LP B. NIT, LEY 2166______________________________________________________6
LP B/1. NIT_______________________________________________________________________6
LP B/2 LEY N 2166______________________________________________________________7
LP C. EVIDENCIA FOTOGRAFICA_________________________________________8
LPL. LEGAJO DE PLANIFICACION_____________________________________9

LPL A. FACTORES DE RIEGOS FODA_____________________________________9
LPL A/1. FODA___________________________________________________________________9
LPL B. DETERMINACION DE RIESGOS INHERENTE, CONTROL Y

FRAUDE___________________________________________________________________10
LPL B/1 PROCEDIMIENTO DE CHEQUES - RIESGO INHERENTE, CONTROL Y
FRAUDE__________________________________________________________________________10
LPL B/2 PROCEDIMIENTO CONTRATACION DE PERSONAL- RIESGO INHERENTE,
CONTROL Y FRAUDE_____________________________________________________________11
LPL B/3 PROCEDIMIENTO PASAJES Y VIATICOS - RIESGO INHERENTE, CONTROL Y
FRAUDE__________________________________________________________________________12
LPL C. MATRIZ DE DETERMINACION DEL RIEGOS_____________________13

LPL C/1 MATRIZ DE RIESGOS PROCEDIMIENTO CHEQUES______________________13
LPL C/2 MATRIZ DE RIESGOS CONTRATACION DE PERSONAL___________________14
LPL C/3 MATRIZ DE RIESGOS PASAJES Y VIATICOS_____________________________15
LPL D. EVALUACION PARA DEL CONTROL INTERNO__________________16

LPL D/1. FLUJOGRAMAS, NARRATIVOS___________________________________________16
LPL D/1/1 PROCESO CHEQUES - NARRATIVO__________________________________16
LPL D/1/1/A PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION DE CHEQUES______________16
LPL D/1/1/B PROCEDIMIENTO PARA SOLICITUD DE ELABORACION DE
CHEQUES____________________________________________________________________21
LPL D/1/1/C EMISION DE CHEQUES_________________________________________29
LPL D/1/2 PROCESO CHEQUES - FLUJOGRAMAS_______________________________33
LPL D/1/2 RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL_________________________34
LPL D/1/2/A RECLUTAMIENTO Y SELECCIN DE PERSONAL__________________34
LPL D/1/2/B INGRESO DE PERSONAL________________________________________37
LPL D/1/2/C RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL____________________40
LPL D/1/3 PROCESO PASAJES Y VIATICOS______________________________________41
LPL D/1/3/A INTRODUCCION________________________________________________41
LPL D/1/3/B MARCO LEGAL Y NORMATIVO___________________________________41
LPL D/1/3/C DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO DE PAGO DE PASAJES Y
VITICOS____________________________________________________________________41
LPL D/1/3/D METODO NARRATIVO__________________________________________43
LPL D/1/3/E PASAJES Y VIATICOS - FLUJOGRAMAS___________________________49
LPL D/2. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO_______________________________50
LPL D/2/1/A PROCESO CHEQUES - CUESTIONARIO_____________________________50
LPL D/2/1/B PROCESO CHEQUES PLANILLA DE CUMPLIMIENTO_______________52
LPL D/2/1/C PROCESO CHEQUES INFORMES (01-10)_________________________53
LPL D/2/2/A RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL_______________________65
LPL D/2/2/B RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL PLANILLA DE
CUMPLIMIENTO________________________________________________________________67
LPL D/2/2/C RECLUTAMIENTO E INGRESO DE PERSONAL INFORMES (11-20)__68
LPL D/2/3/A PROCESO PASAJES Y VIATICOS - CUESTIONARIOS_________________78
LPL D/2/3/B PROCESO PASAJES Y VIATICOS PLANILLA DE CUMPLIMIENT______80
LPL D/2/3/C PROCESO PASAJES Y VIATICOS INFOMRES (21-30)_______________81
LPL D/3 COSO__________________________________________________________________87
LPL D/3/A CUESTIONARIO_____________________________________________________87
LPL D/3/B COSO INFORMES (31-40)___________________________________________90
LPL D/4. CONCLUSIONES CONTROL INTERNO__________________________________102
LPL D/5. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA____________________103
LPL E. COMPROBACION DE CONTROL INTERNO_____________________117

LPL E/1 CICLO DE CHEQUES___________________________________________________117
LPL E/1/A PLANILLA DE ANALISIS DE TRANSACCIONES_______________________117
LPL E/1/B HALLAZGOS DE AUDITORIA_______________________________________118
LPL E/2 CICLO CONTRATACION E INGRESO DE PERSONAL______________________124
LPL E/3 PASAJES Y VIATICOS___________________________________________________130
LPL E/4 CONCLUSION COMPROBACION SISTEAM DE CONTROL INTERNO________136

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11

RI. RELEVAMIENTO DE INFORMACION

Ley N 2493 de 04-08-2003 - Modificaciones a la Ley N 843

LP. LEGAJO PERMANENTE

Proveemos al Estado de los recursos generados por

Somos una institucin transparente, innovadora con

LP A/4 VALORES Y PRINCIPIOS

Un valor se entiende como una cualidad o caracterstica personal de

Eficiencia. Hacemos uso racional de los medios para alcanzar metas y

LP B. NIT, LEY 2166

LP B/2 LEY N 2166

LPL. LEGAJO DE PLANIFICACION

A partir de la visin de los actores internos del SIN, a continuacin, se

Sistemas de informacin no Crecimiento significativo del

como de apoyo en el SIN.

LPL B. DETERMINACION DE RIESGOS INHERENTE, CONTROL Y

Falta de control en la emisin de cheques

Falta de Firmas de algn responsable

Modificacin del importe por el cual el cheque se emite

LPL B/2 PROCEDIMIENTO CONTRATACION DE PERSONAL- RIESGO

La falta de requerimientos para conocimiento del personal

La falta de rigidez sobre las evaluaciones a los postulantes.

La falta de capacitacin al personal de ingreso.

Falta de motivacin y presin en el trabajo

Mala distribucin de cargos jerrquicos.

LPL B/3 PROCEDIMIENTO PASAJES Y VIATICOS - RIESGO INHERENTE,

Colusin entre empleados para cometer fraude

Retrasos en la presentacin de planillas de rendicin de cuentas

Inflacin de Gastos de Pasajes y viticos

Asignacin de Fondos para motivos personales

LPL C. MATRIZ DE DETERMINACION DEL RIEGOS

RIESGOS ENCONTRADOS INHERENTES CONTROL Y FRAUDE

Los cheques no sean aprobados en los tiempos

ACCIONES PARA MITIGAR

Emisin de cheques no presupuestados

Previa revisin de Fondos

Inadecuado uso de Cheques

Revisar los cheques con los

Invalidacin de cheques emitidos

LPL C/2 MATRIZ DE RIESGOS CONTRATACION DE PERSONAL

RIESGOS ENCONTRADOS INHERENTES CONTROL Y FRAUDE

ACCIONES PARA MITIGAR

Proponer ideas sobre los exmenes de

Falta de motivacin y presin en el trabajo

Generar incentivos y distribuir las tarea

Documentacin falsa por parte de los postulantes

LPL C/3 MATRIZ DE RIESGOS PASAJES Y VIATICOS

RIESGOS ENCONTRADOS INHERENTES CONTROL Y FRAUDE

ACCIONES PARA MITIGAR

afines al giro del

Asignacin de Fondos para motivos personales

CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE

LPL D. EVALUACION PARA DEL CONTROL

LPL D/1/1 PROCESO CHEQUES - NARRATIVO

DOCENTE: MBA MACF MENDOZA ELIAS JAVIER ANGEL

CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE

DOCENTE: MBA MACF MENDOZA ELIAS JAVIER ANGEL

CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE

DOCENTE: MBA MACF MENDOZA ELIAS JAVIER ANGEL

CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE

3.1 Recibe copia de solicitud de

DOCENTE: MBA MACF MENDOZA ELIAS JAVIER ANGEL

CPA 408 AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO Y GESTION DE