O futuro da

rea de finanas
Uma viso a ser
compartilhada
CFO Program

O futuro da rea de finanas

Temos o orgulho de compartilhar com vocs nossa viso de como ser
a rea de finanas no futuro.
Esta publicao traz o ponto de vista da Deloitte sobre como a rea
de finanas deveria estar organizada atualmente e qual impacto
tecnologias como cloud, mobile e analytics podem ter na formatao
de finanas no futuro, ponderando tambm a necessidade cada vez
maior por business partners de finanas, otimizao de processos e
gesto de talentos.
Este o resultado de conversas com fornecedores de tecnologia,
acadmicos, clientes e consultores da Deloitte que esto no dia a dia
da operao financeira.
O diagrama definido por ns como a Mandala de Finanas, busca
ajudar o Chief Financial Officer (CFO) a organizar de forma holstica e
integrada todas as variveis da rea financeira.
Boa leitura!
Othon Almeida,
Scio da Deloitte
e lder do CFO Program
no Brasil

O futuro da rea de finanas 3

Mandala de Finanas
Estratgia
corporativa

Planejamento
financeiro

Reporte
Execuo da
estratgia
Impostos

Fechamento
contbil

Relacionamento
externo

Contabilidade
transacional

Tesouraria

a
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Governana

Informaes

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Tecnologia

Controles

Aplicativos

Pessoas

Processos

Arquitetura
Estrutura
organizacional

Contabilidade
tcnica

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FINANAS
Polticas

Finanas
especializadas

lor

Como

Finanas
operacionais

Riscos e
compliance

va
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Processamento
transacional

Finanas
corporativas

Modelo
operacional

Capacitao e
desenvolvimento

A Mandala de Finanas permite uma anlise em alto nvel da

maturidade atual da rea financeira e uma visualizao rpida da
complexidade de seus processos na organizao.
Ela aponta para uma viso geral sobre o desempenho da organizao
financeira frente s suas funes essenciais (como a rea de finanas
agrega valor) e seus pilares fundamentais de gesto (governana,
pessoa e tecnologia).
Essncia de finanas
 epresentam as funes tcnicas e essenciais da rea financeira:
R
Finanas Transacionais, Corporativas e Especializadas
Renem atividades que criam e protegem valor na organizao por
meio de seu impacto em crescimento de receita, margem operacional
e eficincia na utilizao dos ativos.
A relevncia de cada alavanca para a organizao depende do papel
e foco que o CFO almeja.
Pilares fundamentais
 epresentam os trs elementos chave para o funcionamento
R
adequado da rea financeira: Governana, Pessoas e Tecnologia
Buscam o equilbrio da disponibilidade de infraestrutura e staff
em quantidade e qualidade suficiente para entregar o nvel de
desempenho desejado em cada funo essencial.
E xiste uma forte interdependncia entre os pilares. A mudana em
um deles certamente ir demandar alteraes nos demais.
A seguir trazemos um pouco mais de detalhes sobre cada um dos
seis elementos mencionados acima.

O futuro da rea de finanas 5

Governana
Polticas corporativas bem definidas e que fornecem um
ambiente padronizado e controlado para a execuo dos
processos financeiros.

Polticas
Cdigo de tica e conduta
Polticas e procedimentos corporativos
Regimes internos
Modelos de tomada de deciso e delegao
de autoridade

Controles
Definio e implementao de controles internos
Programas de preveno e deteco de fraudes
Controle de perfis de acesso

Processos
Mapeamento de processos, riscos e controles
Padronizao e otimizao de processos
Acompanhamento de indicadores de desempenho

Pessoas
Organizao da rea de finanas com a estrutura e competncias
adequadas para entregar os processos financeiros.

Estrutura organizacional
Organograma da rea financeira
Papis e responsabilidades
Plano de cargos e trilha de carreira
Amplitude de comando

Modelo operacional
Centralizado ou descentralizado
Funcional ou hierrquico
Centro de servios compartilhados
Centros de excelncia
Outsourcing e offshoring

Capacitao e desenvolvimento
Atrao e reteno de talentos
Treinamento tcnico
Programas de desenvolvimento pessoal
Avaliao de desempenho
Motivao e pesquisas de ambiente

O futuro da rea de finanas 7

Tecnologia
Ambiente de dados e tecnologia por meio do qual a rea
financeira pode executar seus processos de maneira segura e
eficiente.

Arquitetura
Processamento
Armazenamento
Desktop, laptops, tablets e smartphones
Segurana ciberntica

Aplicativos
Enterprise Resource Planning (ERP)
Sistemas legado
Sistemas de prateleira

Informaes
Dados mestre
Banco de dados
Acessibilidade
Gesto de contedo
Processamento analtico

Finanas operacionais
Processos transacionais que criam os dados fundamentais para a
rea financeira. Agregam valor por meio de processos eficientes,
confiveis e com baixo custo.

Processamento transacional
Contas a pagar
Contas a receber
Ativo fixo
Reembolso de despesas e viagens

Contabilidade transacional
Contabilidade geral
Custos
Projetos
Receitas
Impostos
Partes relacionadas

Fechamento contbil
Fechamento mensal
Consolidao

O futuro da rea de finanas 9

Finanas corporativas
Processos que apoiam o atingimento de metas corporativas ao
longo de toda a organizao. Agregam valor por meio de sua
parceria e proximidade com o negcio.

10

Estratgia
corporativa
Suporte financeiro
ao planejamento
estratgico
Fuses, aquisies e
desinvestimentos
Investimento em
capital (Capex)

Reporte
Relatrios gerenciais
Relatrios financeiros
Relatrios operacionais
Anlises de
desempenho

Planejamento
financeiro
Planejamento
Oramento
Forecasting

Execuo da
estratgia
Crescimento de
receita
Melhoria da margem
operacional
Eficincia na utilizao
de ativos

Finanas especializadas
Processos que permeiam toda a organizao e que exigem
conhecimento tcnico especializado. Agregam valor por meio da
otimizao e eficcia de seus processos.

Impostos
Preo de transferncia
Incentivos fiscais
Riscos fiscais
Conformidade
regulatria

Relacionamento
externo
Relao com
investidores
Agncias de risco
Instituies financeiras
Auditoria externa
Consultorias e
advogados

Riscos e compliance
Governana
corporativa
Auditoria interna
Mapa de riscos
Planos de mitigao
Conselho fiscal e
comit de auditoria
Conformidade
regulatria

Contabilidade tcnica
Pronunciamentos
contbeis complexos
Normas internacionais
Reconhecimento de
receita, impairment e
fair value

Tesouraria
Mercado de capitais
Financiamentos
externos
Gesto de riscos de
tesouraria
Instrumentos
financeiros e
derivativos

O futuro da rea de finanas 11

Como ser a rea de

finanas no futuro

ca
pa

n a

e
O qu

FINANAS

fi
cita a rea de

Governana

Tecnologia

Pessoas

12

Finanas
especializadas

na

Como a

e finanas en
ad
tr
re

lor
a va
eg

Finanas
operacionais

Finanas
corporativas

Perspectivas para a rea de finanas

Como a rea de finanas entrega valor

O que capacita a rea de finanas

Finanas operacionais
Operaes de baixo custo, eficientes
e confiveis
Transaes totalmente automatizadas
Sem utilizao de papel
Autosservio
Fechamento contbil contnuo e virtual

Governana
Tolerncia zero no conformidade
Monitoramento constante e
automatizado
Antecipao de fraudes
Raio-X do processo por meio de
ferramentas analticas

Finanas corporativas
Modelos de planejamento com
integrao entre risco e inteligncia
Conceito de business partner
amplamente estabelecido
Valor gerado por meio de decises
com base em dados
Alianas estratgicas no
convencionais

Pessoas
Ambiente de trabalho virtual
Treinamento por meio de games
Gerao milnio em cargos de liderana
Foco nas tarefas de maior valor
agregado
Liderana pela inspirao e no pela
hierarquia
Ambiente de tecnologia como fator
de atrao e reteno de talentos

Finanas especializadas
Processos gerenciados e executados
com conhecimento tcnico especializado
Especialistas amplamente organizados
em centros de excelncia
Polticas corporativas com uma
direo clara

Tecnologia
Anlises preditivas
Plataformas colaborativas
Software como servios (SaaS)
Informaes integras ao longo de
toda organizao
Visualizao de desempenho em tempo
real e por meio de dispositivos mveis
Automao e robtica mesmo em
tarefas de apoio

O futuro da rea de finanas 13

CFO Program
Relacionamento e eminncia
para executivos financeiros
A Deloitte desenvolve, no Brasil e no mundo, o CFO Program, uma
iniciativa de relacionamento que visa oferecer interao, contedos
relevantes e solues multidisciplinares para a atuao dos lderes
financeiros das empresas.
Por meio do CFO Program, e com base nossa expertise, a Deloitte leva
aos gestores financeiros uma viso integrada e estratgica, refletindo
as ltimas tendncias em finanas e ajudando-os a enderear seus
principais desafios de negcio.
Esse dilogo constante com quem est na liderana da funo
financeira das organizaes faz com que a Deloitte entenda e responda
cada vez melhor s necessidades de seus clientes.
Para mais informaes sobre as iniciativas do CFO Program,
entre em contato: cfoprogrambrasil@deloitte.com e
www2.deloitte.com/cfoprogrambr.

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Iniciativas para uma carreira

em constante transformao
CFO Academy
Treinamento que oferece um currculo prtico e
oportunidades de networking sem igual. As sesses
acontecem anualmente na sede da Deloitte em
So Paulo, em nosso espao Greenhouse.

CFO Lab
Laboratrio para auxiliar CFOs recm-nomeados,
ou mesmo CFOs experientes, a tornarem sua gesto
financeira mais eficiente e eficaz.

CFO Club
Encontros que so uma oportunidade nica para
os CFOs interagirem com seus pares e
compartilharem desafios em comum.

CFO Conference
Eventos de grande porte que trazem uma excelente
oportunidade para ouvir as perspectivas de lderes
empresariais, polticos e da mdia, e que permitem
relacionamento com os demais CFOs participantes.

Publicaes
Contedo e informao para os desafios dirios dos
CFOs. As publicaes contam com estudos, livros
e pesquisas realizadas pela Deloitte voltadas aos
lderes financeiros.

A Deloitte refere-se a uma ou mais entidades da Deloitte Touche Tohmatsu Limited,

uma sociedade privada, de responsabilidade limitada, estabelecida no Reino Unido
(DTTL), sua rede de firmas-membro, e entidades a ela relacionadas. A DTTL e
cada uma de suas firmas-membro constituem entidades legalmente separadas e
independentes. A DTTL (tambm chamada Deloitte Global) no presta servios
a clientes. Consulte www.deloitte.com/about para obter uma descrio mais
detalhada da DTTL e suas firmas-membro.
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