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CASO DE LA EMPRESA AIXA

PROFESOR OSCAR CUBAS VALDIVIA

La referida empresa toma la decisin de elaborar el presupuesto para el primer


trimestre del ao 2 . En tal sentido determinar.(EN MILES DE NS)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

El presupuesto de ventas
El presupuesto de produccin
El presupuesto de requerimiento de Fabricacin.
El presupuesto de compra de materia prima.
El presupuesto de mano de obra.
El presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin.
El presupuesto de Gastos de Venta y Admnisnitracin
Flujo de Caja proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance General proyectado.

Para el efecto se cuenta con la siguiente informacin:


1.-PRONOSTICO DE VENTAS
ENERO
2,000
FEBRERO 4,000
MARZO
8,000
2.-MATERIALES:
Materia prima A 2 Kg. por producto. Precio S/. 0.20/Kg: Mano de Obra 5 horas
para cada producto a S/. 0.50/h.

Para el periodo de tres meses :


3.-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Mano de obra indirecta
Accesorios
Energia
Supervisin
Mantenimiento
Seguros
Depreciacin

S/. 4,000
S/. 4,000
S/. 2,000
S/.3,000
S/. 5,000
S/. 3,000
S/. 4,000
25,000

4.-GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN


Gasto de Venta
Gastos de administracin
6,000
Depreciacin
5.-SITUACIN DE INVENTARIOS
Inv. Inicial
Inv. Final
Producto x
500 unid.
400 unid.
Materia Prima
1,000 Kg.
800 Kg.

S/. 3,000
S/.
S/. 1,000
10,000

El Inventario final de productos terminados en cada mes es igual al 20% de las


ventas del mes siguiente, con excepcin del ltimo mes.

Las compras de Materias Primas, se planean de tal manera que el inventario final
de cada mes es el 20% del material empleado en el mismo mes; a excepcin del
ltimo mes.
El costo unitario del producto es de S/. 4.70
6.-POLICA DE VENTAS Y DE COMPRAS.
La Poltica de ventas es de 60% al contado
40 % al crdito a 30 d.
La Poltica de compras es de 40 % al contado
60 % al crdito L/. 30 d.
El Impuesto a la Renta es equivalente al 30 % cuyo monto se considera que no se
ha llegado a pagar al 31.03.ao 2

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
Materias Primas
Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
Depreciacin
TOTAL ACTIVO

4,000.00
16.000.0
0
200.00
2.350.00
22.550.0
0
200.000.
00
40.000.0
0
160.000.
00
182.550.
00

PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar
Otros pasivos
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
retenidas
TOTAL PASIVOY
PATRIMONIO

***El Precio Unitario asciende a S/ 10.00 = 100 ns

S/1.00 = 10 nuevos soles

200.00
7.200.00
800.00
8.200.00
150.000.
00
24.350.0
0
174.350.
00
182.550.
00

DESARROLLO
1.

PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO

CANTIDAD
2.000.0
0
4.000.0
0
8.000.0
0
14.000.
00

PRECIO
10.00
10.00
10.00

TOTAL
20.000.00
40.000.00
80.000.00
140.000.0
0

CRONOGRAMA DE COBRANZAS
MES

PRESUPEST
OS
DE VENTAS
2.000.00
4.000.00
8.000.00

ENERO
FEBRER
O
MARZO

CONTADO
60%
12.000.
00
24.000.
00
48.000.
00

CREDITO
40%
16.000.
00
8.000.0
0
16.000.
00

TOTAL
28.000.
00
32.000.
00
64.000.
00

Saldo al por cobrar 31.03.02 S/. 32,000


2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADES
ENERO
VENTAS
MAS INV. FINAL
TOTAL
MENOS
INICIAL

INV.

RESULTADOS

2.000.0
0
800.00
2.8000.
00
500.00

FEBRERO

MARZO

4.000.00
1.600.00

8.000.00
400.00

5.600.00
800.00

8.400.00
1.600.00

4.800.00

6.800.00

2.300.0
0
3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO
KILOMETROS Y NUEVOS SOLES)

DE

MATERIAS

PRIMAS

(EN

ENERO
MATERIA PRIMA
(2
Kg.
por
productos)

MARZO

4.600

9,600

13,600

920

1,920

2.720

VALORIZACIN
(S/. 0.20 por Kg.

FEBRERO

En base al apresupuesto de produccin en unidades producidas

4.-PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA


ENERO
Requerimiento
en Kgs.
Ms: Stock Final
Menos:
Inicial

Stock

Valorizacin
0.20 K.

FEBRERO

MARZO

4.600

9.600

13.600

920

1.920

800

5.520
1.000

11.520
920

14.400
1.920

4,520

10.600

12.480

904

2.120

2.496

S/.

CRONOGRMA DE PAGOS
(en nuevos soles)
MES

ENERO
FEBRER
O
MARZO

PRESUPEST
OS
COMPRA DE
MATER.
PRIMA
904.00
2.120.00
2.496.00

CONTAD
O
40%

361.60
848.00
998.40

CREDITO
60%

TOTAL

200.00
542.00
1.272.0
0

Cuentas por Pagar 31.03.02 =

561.60
1.390.4
0
2.270.4
0
S/. 1497.60

5.-PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


ENERO
Produccin
unidades

en

2.300

FEBRERO
4.800

MARZO
6.800

Horas (5
productos)

H.

por

Valorizacin
S/. 0.50 hora

11,50
0
5,750

24.000

34.000

12.000

17.000

6.-PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


TOTAL CARGA FABRIL
(-) DEPRECIACIN

25.000.00
4.000.00

S/.
S/
.

21.000.00

S/
.

S/. 21.000 / 3 = 7,000 MESUAL (FLUJO DE CAJA)


7.-PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
TOTAL gasto de venta y admisnitracin
(-) DEPRECIACIN

S/.
S/.
S/.

10.000.
00
1.000.0
0
9.000.0
0

S/. 9.000 + 3 =

S/. 3,000 MESUAL (FLUJO DE


CAJA)
8.-FLUJO DE CAJA PROYECTADO
ENERO
Ingresos

FEBRERO

MARZO

28.000.

32.000.

64.000.

Ventas

00

00

00

TOTAL

28,000.

32.000.

64.000.

00

00

00

561.60

1.390.4

2.270.4

INGRESOS
EGRESOS
Compra

de

Materias Primas
Mano de Obra
Gastos

de

5.750.0

fabricacin

12.000.

17.000.

00

00

7.000.0

7.000.0

3.000.0

3.000.0

3.000.0

24.311.

23.390.

29.270.

60

40

40

3.688.4

8.609.6

34.729.

60

4.000.0

7.688.4

16.298.

00

7.688.4

16.298.

51.027.

00

60

Gastos de venta
y admist.

7.000.0

Otos
EGRESOS
FLUJO NETO
CAJA INICIAL

8.000.0

CAJA FINAL

9.-ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADOS AL 31 DE MARZO DE


VENTAS
14,000 UNIDADES A S/ 10.00
MENOS : COSTO DE VENTAS
ANEXO N 1
UTILLIDAD BRUTA
(-) COSTO OPERATIVO

140.000.
00
65,780
74,220.0
0

GASTO DE VENTAS Y ADMISNITRACIN


UTILIDAD DE OPERACIN
IMPUESTO: 30 %
A LA RENTA
UTILIDAD NETA
VER ANEXOS (1) Y (2)

10,000.0
0
64.220.0
0
19.266.0
0

AO

44.954.0
0

ANEXO N 1
COSTO DE VENTAS
Inventario
inicial
de
productos
termiandos
500 unidades a
S/. 4.70
(+) Costo de Productos termiandos
en el Perirodo
MATERIALES Primas
Mano de Obra
Gasto de Fabricacin

S/.

5.560.00
34.750.00
25,000.00

2.350.00

65.310.0
0

(-)
Inventario Final de Porduccin
Terminados
400 unidades a
S/ 4.70

1.880.00

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

65.780.0
0

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS


(Periodo Enero a Marzo de ao 1)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACIN

S/.
S/.
S/.
TOTA
L

5.560.00
34.750.0
0
25.000.0
0
65.310.0
0

DETERMIANCIN DEL COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO


CUADRO N 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

ENERO
FEBRERO
MARZO

=
=
=

COSTO
DE
PRODUCCIN UNITARIO

TOTA
L
=
S/.
=
S/.

2.

2,300
4.800
6.800

Unidades
Unidades
Unidades

13.900

Unidades

65310/139
00

4.70

BALANCE GENERAL
Al 31 marzo del ao 2
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
(Materias
Primas
(Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
(-) Depreciacin
TOTAL ACTIVO

51,027.6
0
32.000.0
0
160.00
1.880.00
85.067.6
0
200.000.
00
45.000.0
0
155.000.
00

PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
Retenidas
Utilidad
de
ejercicio
TOTAL PASIVO
Y PATRIMINIO

240.067.
60
(1)
(2)
(3)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA

1.497.60
19.266.0
0
20.763.6
0
150.000.
00
24.350.0
0
44.954.0
0
219.304.
00
240.067.
60

CUADRO N 4 STOCK DE MARZO = 800 Kg. X 0.20 = S/. 160


Productos termiandos (informacin) = 400 Unid. S/. 4.70 = S/. 1,880
Cuadro N 4 pate de cronogrma de pagos
: (2 KG/UNIDAD)X(S/. 0.20/KG)
: (5HH/UNIDAD)X(S/. 0.50/HH)

Q= 13,900 UNIDADES

= S/. 0.80/UNIDAD
= S/. 2.50/UNIDAD

CONCEPTO

COSTO FIJO

CVu

CVT

TOTAL

MO

----------------

S/ 2.50

S/34.750,00

S/34.750,00

MP

----------------

0.40

5560

5560

GIF

25000

-------------

-----------------

25000

GA Y GV

10000

-------------

-----------------

10000

TOTAL

35000

2,9

40310

75310

CASO 2

DE LA EMPRESA AIXA

PROFESOR

OSCAR CUBAS

VALDIVIA
La referida empresa toma la decisin de eleborar el presupuesto para el primer
trimestre del ao 2 . En tal sentido determminar.(EN MILES DE NS)

11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

El presupuesto de ventas
El presupuesto de produccin
El presupuesto de requerimiento de Fabricacin.
El presupuesto de compra de materia prima.
El presupuesto de mano de obra.
El presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin.
El presupuesto de Gastos de Venta y Admnisnitracin
Flujo de Caja proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance General proyectado.

Para el efecto se cuenta con la siguiente informacin:


1.-PRONOSTICO DE VENTAS
ENERO
2,000
FEBRERO
4,000
MARZO
8,000
2.-MATERIALES:
Materia prima A 2 Kg. por producto. Precio S/. 0.20/Kg: Mano de Obra 5 horas
para cada producto a S/. 0.50/h.
Para el periodo de tres meses
3.-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Mano de obra indirecta
S/.
4,000
Accesorios
S/.
4,000
Energia
S/.
2,000
Supervisin
S/.
3,000
Mantenimiento
S/.
5,000
Seguros
S/.
3,000
Depreciacin
S/.
4,000
25,000
4.-GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN

Gasto de Venta
S/.
3,000
Gastos de administracin
S/.
6,000
Depreciacin
S/.
1,000
10,000

5.-SITUACIN DE INVENTARIOS
Inv. Inicial
Producto x
500 unid.
Materia Prima
1,000 Kg.

Inv. Final
400 unid.
800 Kg.

El Inventario final de productos termiandos en cada mes es igual al 20% de las


ventas del mes siguiente, con excepcin delltimo mes.
Las compras de Materias Primas, se planean de tal manera que el inventario final
de cada mes es el 20% del material empleado en el mismo mes; a excepcin del
ltimo mes.
El costo unitario del producto es de S/. 4.70
6.-POLICA DE VENTAS Y DE COMPRAS.
contado

La Poltica de ventas es de

60%

La Poltica de compras es de

40

al

40 % al crdito a 30 d.
contado

al

60 % al crdito L/. 30 d.
El Impuesto a la Renta es equivalente al 30 % cuyo monto se considera que no se
ha llegado a pagar al 31.03.ao 2

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
Materias Primas

4,000.00
16.000.0
0

PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar

200.00
7.200.00
800.00

Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
Depreciacin
TOTAL ACTIVO

200.00

Otros pasivos

8.200.00

2.350.00
22.550.0
0

PATRIMONIO
Capital
Utilidades
retenidas

150.000.
00
24.350.0
0
174.350.
00

200.000.
00
40.000.0
0
160.000.
00
182.550.
00

TOTAL PASIVOY
PATRIMONIO

182.550.
00

***El Precio Unitario asciende a S/ 10.00 nuevos soles.


8.-Nos prestamos del Banco de Crdito del Per la suma de S/20,000=
para adquirir un activo al 24 % de inters anual capitalizable
mensualmente en un ao.
9.-El Impuesto a la Renta del ao 2 correspondiente al 1er trimestre del
ao 2 se paga en el mes de marzo.

DESARROLLO
3.

PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO

CANTIDAD
2.000.0
0
4.000.0
0
8.000.0
0
14.000.
00

PRECIO
10.00
10.00
10.00

TOTAL
20.000.00
40.000.00
80.000.00
140.000.0
0

CRONOGRAMA DE COBRANZAS
MES
ENERO
FEBRER
O

PRESUPEST
OS
DE VENTAS
2.000.00
4.000.00
8.000.00

CONTADO
60%
12.000.
00
24.000.

CREDITO
40%
16.000.
00
8.000.0

TOTAL
28.000.
00
32.000.

MARZO

00
48.000.
00

0
16.000.
00

00
64.000.
00

Saldo al por cobrar 31.03.02 S/. 32,000


2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADES
ENERO
VENTAS
MAS INV. FINAL
TOTAL
MENOS
INICIAL

INV.

RESULTADOS

2.000.0
0
800.00
2.8000.
00
500.00

FEBRERO

MARZO

4.000.00
1.600.00

8.000.00
400.00

5.600.00
800.00

8.400.00
1.600.00

4.800.00

6.800.00

2.300.0
0
3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO
KILOMETROS Y NUEVOS SOLES)
ENERO
MATERIA PRIMA
(2
Kg.
por
productos)
VALORIZACIN
(S/. 0.20 por Kg.

DE

MATERIAS

FEBRERO

PRIMAS
MARZO

4.600

9,600

13,600

920

1,920

2.720

En base al apresupuesto de produccin en unidades producidas

4.-PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA


ENERO
Requerimiento
en Kgs.
Ms: Stock Final
Menos:
Inicial

Stock

FEBRERO

MARZO

4.600

9.600

13.600

920

1.920

800

5.520
1.000

11.520
920

14.400
1.920

4,520

10.600

12.480

(EN

Valorizacin
0.20 K.

S/.

904

2.120

2.496

CRONOGRMA DE PAGOS
(en nuevos soles)
MES

PRESUPEST
OS
COMPRA DE
MATER.
PRIMA

ENERO
FEBRER
O
MARZO

CONTAD
O
40%

904.00
2.120.00
2.496.00

361.60
848.00
998.40

CREDITO
60%

TOTAL

200.00
542.00
1.272.0
0

Cuentas por Pagar 31.03.02 =

561.60
1.390.4
0
2.270.4
0
S/. 1497.60

5.-PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


ENERO
Produccin
unidades
Horas (5 H.
productos)

FEBRERO

MARZO

en

2.300

4.800

6.800

por

11,50
0

24.000

34.000

12.000

17.000

Valorizacin
S/. 0.50 hora

5,750

6.-PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


TOTAL CARGA FABRIL
(-) DEPRECIACIN

S/.
S/
.
S/
.

25.000.00
4.000.00
21.000.00

S/. 21.000 / 3 = 7,000 MESUAL (FLUJO DE CAJA)

7.-PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN

TOTAL gasto de venta y admisnitracin


(-) DEPRECIACIN

S/.
S/.
S/.

10.000.
00
1.000.0
0
9.000.0
0

S/. 9.000 + 3 =

S/. 3,000 MESUAL (FLUJO DE


CAJA)
8.-FLUJO DE CAJA PROYECTADO
ENERO
Ingresos

FEBRERO

MARZO

48,000.

32.000.

64.000.

00

00

00

Prstamo

28,000.

32.000.

64.000.

EGRESOS

00

00

00

1.390.4

2.270.4

Ventas

Compra

de

20,000.

Materias Primas

00

Mano de Obra
Gastos

de

561.60

Gastos de venta

5.750.0

12.000.

17.000.

00

00

7.000.0

7.000.0

7.000.0

3.000.0

3.000.0

3.000.0

1,891.1

1891.19

1,891.1

fabricacin
y admist.
Otros
Cuota Prstamo
EGRESOS
FLUJO NETO
CAJA INICIAL
CAJA FINAL

8.000.0

31,119.
25,281.

59

26,202.

19

32,880.

79

6,718.8

41

21,797.

32,516.

21

25,797.

02

4.000.0

21

65,396,

32,516.

43

25,797.

02

21

9.-ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADOS AL 31 DE MARZO DE


1
VENTAS
14,000 UNIDADES A S/ 10.00
MENOS : COSTO DE VENTAS
ANEXO N 1

140.000.
00
65,780

UTILLIDAD BRUTA

74,220.0
0

(-) COSTO OPERATIVO


GASTO DE VENTAS Y ADMISNITRACIN
UTILIDAD DE OPERACIN
GASTOS FINANCIEROS
U.A.I.
IMPUESTO: 30 %
A LA RENTA

10,000.0
0
64.220.0
0
1,149,96
63,070.0
4

UTILIDAD NETA
VER ANEXOS (1) Y (2)

18,921.0
1
44.149.0
3

ANEXO N 1
COSTO DE VENTAS
Inventario
inicial
de
productos
termiandos
500 unidades a
S/. 4.70
(+) Costo de Productos termiandos
en el Perirodo
MATERIALES Primas
Mano de Obra
Gasto de Fabricacin

5.560.00
34.750.00
25,000.00

S/.

2.350.00

65.310.0
0

AO

(-)
Inventario Final de Porduccin
Terminados
400 unidades a
S/ 4.70
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

ESAN
OSCAR CUBAS VALDIVIA

1.880.00
65.780.0
0

RESUMEN
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Periodo Enero a Marzo de ao 1)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACIN

S/.
S/.
S/.
TOTA
L

5.560.00
34.750.0
0
25.000.0
0
65.310.0
0

DETERMIANCIN DEL COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO


CUADRO N 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
ENERO
FEBRERO
MARZO

=
=
=
TOTA
L

COSTO
DE
PRODUCCIN UNITARIO

=
S/.

2,300
4.800
6.800

Unidades
Unidades
Unidades

13.900

Unidades

65310/139
00
4.70

=
S/.

4.

BALANCE GENERAL
Al 31 marzo del ao 2
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
(Materias
Primas
(Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
(-) Depreciacin

65,396.4
3
32.000.0
0
160.00
1.880.00
99,436.4
3
200.000.
00
45.000.0

PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
CXP Prstamo
Impuestos
por
pagar
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
Retenidas
Utilidad
de
ejercicio

1.497.60
18,911,9
0
18,936.0
0
39,345.5
0
150.000.
00
24.350.0
0

TOTAL ACTIVO

0
155.000.
00

TOTAL PASIVO
Y PATRIMINIO

254,436.
43

(4)
(5)
(6)

MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA

44.149.0
3
218,499.
03
257,844.
33

CUADRO N 4 STOCK DE MARZO = 800 Kg. X 0.20 = S/. 160


Productos termiandos (informacin) = 400 Unid. S/. 4.70 = S/. 1,880
Cuadro N 4 pate de cronogrma de pagos

: (2 KG/UNIDAD)X(S/. 0.20/KG)
: (5HH/UNIDAD)X(S/. 0.50/HH)

= S/. 0.80/UNIDAD
= S/. 2.50/UNIDAD

Q= 13,900 UNIDADES
CONCEPTO

COSTO FIJO

CVu

CVT

TOTAL

MO

----------------

S/ 2.50

S/34.750,00

S/34.750,00

MP

----------------

0.40

5560

5560

GIF

25000

-------------

-----------------

25000

GA Y GV

10000

-------------

-----------------

10000

TOTAL

35000

2,9

40310

75310