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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DISEÑO DE UN PLAN OPERATIVO PARA INCREMENTAR LOS RESULTADOS

DISEÑO DE UN PLAN OPERATIVO PARA INCREMENTAR LOS RESULTADOS ECONÓMICOS DE LA SOCIEDAD AGRÍCOLA MOCHE NORTE S.A. PROVINCIA DE CHEPÉN

TESIS

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL

DE

ASESOR:

CONTADORA PÚBLICA

DR.ANTONIO CHOLÁN CALDERÓN

AUTOR

DEDICATORIAS

MARIAN DAYANA BURGA ARÁMBULO

BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS

TRUJILLO- PERÚ

2016

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DEDICATORIAS

Se lo dedico a Dios quién supo darme fuerzas para seguir adelante y no desmayar frente a los problemas que se presentaban. Se lo dedico también con mi todo mi amor a mi hija Alizee Kassiana Olivari Burga quien es mi razón y motivo para salir adelante. A mi familia quienes me han apoyado en todo momento y me han ayudado con los recursos necesarios para estudiar.

A mis padres por su infinito amor, por enseñarme valores, principios y a ser perseverante. A mi novio, por su comprensión y apoyo en los momentos difíciles. A mis hermanos por la alegría que siento al verlos crecer. A todos ellos muchas gracias por el amor incomparable que me dan y por alentarme a alcanzar mis objetivos.

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AGRADECIMIENTOS

Quiero agradecer a Dios por haberme dado las fuerzas necesarias para seguir adelante, por haberme guiado y acompañado a lo largo de mi carrera.

Le doy gracias a mis padres Amalia, Zoila y Enrique por apoyarme en todo momento, por los valores que me inculcaron, por haberme dado la oportunidad de tener una buena educación y sobre todo por el gran amor que siempre me han dado.

Agradezco también a mi hija quien se ha convertido en la persona más importante de mi vida y a la cual le dedico todos mis logros, ya que ella es el impulso para salir adelante.

A mi novio a quien agradezco su apoyo, comprensión y por los ánimos que me

da para no rendirme.

A mis hermanos que son muy importantes en mi vida y verlos crecer es una

bendición.

A mis primos por todos los buenos momentos que hemos pasado juntos, por cada sonrisa que me robaron. A mis tíos por el gran cariño que siempre me dieron.

A mis Abuelos Arnulfo y María Isabel por su cariño y consejos brindados.

A mi asesor Antonio Cholán Calderón por la orientación que me dio en el

desarrollo del presente trabajo y por los conocimientos brindados a lo largo de

la carrera.

A todos mis profesores gracias por el tiempo, dedicación y por sus enseñanzas

brindadas durante estos años.

A

mi compañeros por cada momento que pasamos juntos, por haber hecho de

mi

vida universitaria un trayecto que no olvidaré.

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PRESENTACIÒN

Señor Miembro Del Jurado Examinador

En cumplimiento a lo Establecido en el Reglamento de Grados y Títulos de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo, presento a vuestra consideración el presente trabajo de investigación intitulado: “DISEÑO DE UN PLAN OPERATIVO PARA INCREMENTAR LOS RESULTADOS ECONÓMICOS DE LA SOCIEDAD AGRÍCOLA MOCHE NORTE S.A. PROVINCIA DE CHEPÉN”

El tesis ha sido elaborada en razón de la información de índole teórica y

práctica y teniendo en cuenta como base los lineamientos expuestos por

los autores de las obras consultadas y los conocimientos adquiridos

durante los años de estudio en las aulas universitarias, sin embargo es posible la existencia de errores y limitaciones las mismas que derivan de

mi natural condición.

Agradezco su atención y la crítica que se sirvan dispensar al contenido de este trabajo, y expreso mi reconocimiento pleno a todos nuestros maestros; amigos y compañeros por sus inquietudes y apoyo.

Trujillo, Diciembre del 2015

Br. Marian Dayana Burga Arámbulo

BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS

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ÍNDICE

DEDICATORIAS

i

AGRADECIMIENTOS

ii

PRESENTACIÓN…………………………………………………………………

iii

RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN DE PROYECTO DE TESIS

… …….iv

RESOLUCIÓN DE DESIGNACIÓN DE JURADO EXAMINADOR……….……v

ÍNDICE

vi

RESUMEN

viii

ABSTRACT

ix

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN

1

1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA

1

1.2. ANTECEDENTES

2

1.3. JUSTIFICACIÓN

9

1.4. PROBLEMA

9

1.5. HIPÓTESIS…………………………… ……………………………… ……9

1.6. VARIABLES-

10

1.7. OBJETIVOS………………………………………

…………………………10

1.7.1. OBJETIVOS GENERALES

10

1.7.2. OBJETIVOS

ESPECÍFICOS

10

1.8. MARCO REFERENCIAL CIENTÍFICO…………………………….……….11

1.8.1.

MARCO TEÓRICO

11

1.8.2

MARCO CONCEPTUAL

28

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CAPÍTULO II DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

31

2.1.

MATERIAL DE ESTUDIO

31

2.1.1. POBLACIÓN

31

2.1.2. MUESTRA

31

2.2. MÉTODOS Y TÉCNICAS……………………………………………………31

2.2.1. MÉTODO……………………………………………………………………31

2.2.2. TÉCNICAS, INSTRUMENTOS, FUENTES, INFORMANTES.…….….31

2.3. TRATAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN…………………

32

2.4. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN……………….…………………………….32

2.5. TIPO DE DISEÑO……………………………….…………………………

32

CAPÍTULO III RESULTADOS……………………………………………….33

CAPÍTULO IV DISCUSIÓN……………………………………………………

76

CAPÍTULO V CONCLUSIONES……………………………………………

…78

CAPÍTULO VI RECOMENNDACIONES…………………………………….…79

CAPÍTULO VII REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………………….………80

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RESUMEN

La presente investigación que está relacionada al diseño de un plan operativo para incrementar los resultados económicos de la sociedad agrícola Moche Norte S.A. Provincia de Chepén tiene como objetivo central el determinar como el diseño de un plan operativo incrementa los resultados económicos de la sociedad agrícola Moche Norte S.A. provincia de Chepén. Y en cuanto al diseño de investigación se ha tomado como base justamente dicha sociedad agrícola, con el tipo de investigación aplicada empleando los instrumentos de recolección de datos a la guía de entrevista y a los documentos de gestión así como los que corresponden a la información económica y financiera.

Los principales resultados se dan a través de información económica y financiera de carácter histórico debidamente analizados así como la proyección de los mismo estableciendo a la vez un plan operativo que se adecue a las necesidades de la empresa; la principal conclusión nos permite indicar que al diseñar un plan operativo de manera consistente y adaptado a la sociedad agrícola es factible incrementar los resultados económicos para dicha empresa.

Palabras Claves: Plan Operativo, Resultados Económicos, Sociedad Agrícola

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ABSTRACT

This research is related to the design of an operational plan to increase the economic performance of the agricultural society Moche Norte S.A. Chepén Province's main objective is to determine the design of an operating plan increases the economic performance of the agricultural society Moche Norte S.A. Chepén Province. And as for the design of research it has been based just said agricultural society, with the type of applied research using the instruments of data collection to the interview guide and document management as well as those corresponding to economic information and financial.

The main results are given through economic and financial historical information properly analyzed and the projection of the same while establishing an operational plan that fits the needs of the company; the main conclusion allows us to indicate that when designing an operational plan consistently adapted to the agricultural society is feasible to increase the economic results for the company.

Keywords: Operational Plan, Economic Results, Agricultural Society

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CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN 1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA:

Las empresas que actualmente se encuentran operando desde hace muchos años atrás en el mercado han encontrado en la aplicación del Plan Operativo una estrategia importante para el desarrollo de sus actividades con resultados beneficiosos. Existen diferencias muy marcadas en cuanto a su tasa de crecimiento entre empresas que buscan la planificación de sus actividades y empresas que vienen funcionando a la deriva, mayormente estas empresas en cualquier país del mundo tienden a tener una tasa de fracaso empresarial de más del 50% debido a sus falta de conocimiento en la planificación, análisis y organización en la gestión de sus actividades, muchas no llegan ni a los 5 años de vida operacional en el mercado, aproximadamente el 10% de empresas son las que llegan a alcanzar sus objetivos planteados, logrando crecer y mantenerse en el mercado empresarial con miras a seguir creciendo.

En el ámbito nacional las empresas que cuentan mayormente con planes operativos son empresas públicas o del Estado debido a que estas necesitan planificar sus actividades y tener un presupuesto que se ajuste a las mismas para poder cubrir con las funciones que debe realizar cada instancia. Hay empresas de origen privado que cuentan con planes operativos pero que no han sabido aplicarlo adecuadamente generando grandes problemas en el desarrollo de sus actividades operacionales, en su eficiencia y competitividad dentro del medio donde se desarrollan, enfrentándose a así a la competencia externa la cual obliga a las mismas a desarrollar productos novedosos y que satisfagan exitosamente al cliente que los requiere, para que esto suceda y las empresas no caigan en el error de ir decayendo debido a su falta de competitividad se requiere de un trabajo en equipo organizado de cada uno de los miembros de la empresa para alcanzar su objetivo principal que es el éxito que se quiere obtener, lo cual debe ir plasmado en la planificación y

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presupuestación de sus necesidades para la producción de productos de calidad y así mismo tener resultados económicos óptimos que lleven al éxito y crecimiento de la empresa.

La

Sociedad Agrícola Moche Norte S.A., es una empresa peruana dedicada a

la

siembra y exportación de uva y palta a países de Europa como Rusia y

Holanda , la cual inicio sus actividades un 02 de marzo del 2005, esta empresa

a pesar de calificarse como una buena empresa y contar con buen

reconocimiento carece de un plan operativo que ayude a un mejor desempeño y organización de sus ingresos y gastos, dicho plan operativo está dirigido directamente al crecimiento y optimización de sus utilidades, utilizando como base de análisis los factores externos e internos de la empresa, encaminando cada uno de estos de una manera ordenada y coordinando cada una de sus actividades para lograr de una forma más eficaz y eficiente el éxito de sus objetivos y obtener el liderazgo empresarial que toda empresa quiere lograr como objetivo propio.

1.2. ANTECEDENTES

TITULO: LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA Y LAS TÉCNICAS DE

ANÁLISIS

COMPARATIVO. AUTOR: Lic. Robert Andrés Nava Albornoz AÑO: 2012 UNIVERSIDAD: Universidad de los Andes Mérida- Venezuela

PRESUPUESTO

POR

PROGRAMA

Y

POR

PROYECTO.

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CONCLUSIONES:

Venezuela siempre ha realizado grandes esfuerzos para garantizar una adecuada recaudación de los recursos necesarios para posteriormente efectuar la mejor distribución posible de los mismos en los distintos sectores del devenir cotidiano de la nación.

La planificación como herramienta necesaria que permite equilibrio, prontitud

y eficacia en las acciones realizadas por el estado, debe acompañarse de

instrumentos como el presupuesto, que en conjunto conformen un bloque irrompible para la obtención de las hipótesis planteadas y dirigidas al mejoramiento de la calidad de vida de la población, y consecuentemente producir el desarrollo del país.

En este sentido, son varias las técnicas presupuestarias que se han adoptado

y aplicado para acompañar la planificación operativa de la gestión pública del gobierno venezolano, de las que destacan, el presupuesto por programas y el presupuesto por proyectos y acciones centralizadas.

El presupuesto por programas, es una de las técnicas presupuestarias de mayor aceptación para la administración pública en el mundo, ya que ésta traduce en términos de productos los planes de la administración utilizando para ello el programa presupuestario.

La estructura de un presupuesto por ésta técnica contiene una serie de elementos principales y destacan el programa, el subprograma, el producto, las actividades y las tareas.

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TITULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO Y SU INCIDENCIA EN LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LAS EMPRESAS COMERCIALES DEL DISTRITO DE CHEPÉN EN EL PERIODO 2013 AUTOR: ERICK RAFAEL TELLO YUPANQUI AÑO: 2014 UNIVERSIDAD: Universidad Nacional de Trujillo

CONCLUSIONES:

1. La aplicación de la planificación financiera en la empresa “Comercial Chavarry E.I.R.L” permitió minimizar los riesgos, aprovechar los recursos financieros; así como decidir anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicación.

2. La Legislación aplicable a las Micro y Pequeñas Empresas benefician financiera y económicamente a estas; en vista de la reducción en el pago de obligaciones tributarias; así como laborales.

3. Con la aplicación de una evaluación económica y financiera se determinó una mejora en los índices de liquidez, gestión, solvencia y rentabilidad como resultado de la implementación del Plan Financiero propuesto.

4. Se ha llegado a determinar que el Planeamiento Financiero es una herramienta importante en la Gestión de los Recursos que posee la Empresa “Comercial Chavarry E.I.R.L”

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TITULO: INFLUENCIA DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA CALIDAD DEL GASTO EN LAS MUNICIPALIDADES DEL PERÚ (2006-2010) “CASO: LIMA, JUNÍN Y ANCASH” AUTOR: MAG. MARLON IVAN PRIETO HORMAZA AÑO: 2012 UNIVERSIDAD: Universidad San Martin de Porres

CONCLUSIONES:

1. La aplicación del Presupuesto por resultados en las municipalidades del

Perú mejora la calidad del gasto público ya que ellos son destinados a favorecer los niveles de vida de la población.

2. La manera como mejorar la calidad de vida de la población es mediante la

asignación de recursos presupuestales en los programas estratégicos tales como: Mejorar la desnutrición crónica infantil, Mejorar la calidad de la educación básica. Mejorar la dación de servicios a la población. Ya que los

programas estratégicos constituyen el instrumento del presupuesto por resultados.

3. Los actuales indicadores de evaluación presupuestal no consideran los

beneficios sociales que se debe brindar a la población, e incluso son desconocidos por quienes elaboran dicha evaluación. Los indicadores miden solamente el monto del gasto, pero no la calidad del mismo.

4. La toma de decisiones con respecto al gasto público no es muy eficiente, ya

que generalmente el gasto se centra en los gastos de capital y no en gastos que mejoren las condiciones de vida de la población.

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5. Los recursos financieros asignados por el Gobierno Central a favor de las

municipalidades son insuficientes para atender todos los programas sociales y en consecuencia hay problemas de financiamiento.

6. Durante el proceso de toma de decisiones las municipalidades apoyan la

necesidad de gastar los recursos públicos, invirtiendo en mejorar las condiciones de vida de la población.

7. Las decisiones del gasto público son asumidas por un grupo minoritario de

funcionarios públicos que generalmente es el Alcalde y el Consejo Municipal.

8. Los gastos que se realizan en los gobiernos locales del país, sobre todo en

las localidades más pobres, no son considerados gastos de calidad porque no

resuelven los problemas sociales.

TITULO: PLANIFICACIÓN FINANCIERA ESTRATÉGICA Y SU EFECTO EN EL DESARROLLO DE LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA “GRANJA AVICOLA LENDER S.R.L.” DE LA CIUDAD DE CHEPÉN AUTOR: FLOR MATILDE ACOSTA RIVASPLATA AÑO: 2015 UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

CONCLUSIONES:

1.- La Planificación Financiera Estratégica tiene un efecto positivo en el desarrollo económico y financiero en la Empresa Avícola Lender SRL. brinda información confiable y oportuna a la alta dirección para la correcta toma de decisiones.

2.- Se establece que el planeamiento empresarial como elemento de la Planificación Financiera Estratégica es importante en la empresa, en vista

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que incide en el logro de las metas y objetivos planteados; es decir, si no se planifica adecuadamente todo lo relacionado a la empresa y sus diversas actividades, es posible que se ponga en riesgo el logro de objetivos y no se cumpla con las metas requeridas.

3.- La Planificación Financiera Estratégica genera información oportuna acerca de; rotación por cada tipo de bien, rotación de cuentas por cobrar, rendimiento por cada tipo de producto. Información útil para la adopción de Políticas de Responsabilidad Social para el Ente y todos los interesados en la empresa.

4.- Las Propuestas formuladas en Resultados sirven para la Gestión del Planeamiento Financiero Estratégico y manejar adecuadamente la Situación Financiera y Económica de la empresa materia de investigación lo que coadyuva en la adopción de Políticas de Responsabilidad Social.

TITULO: INCREMENTO DE RENTABILIDAD EN LA EMPRESA “EL CARRETE” AUTOR: JENNY EMILIA ALBERCA LUDEÑA. GABRIELA ALEXANDRA RODRÍGUEZ LEÓN. AÑO: 2012 UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

CONCLUSIONES:

Se identificó las fortalezas y oportunidades que se deben aprovechar

al máximo para contribuir con el desarrollo de la empresa eliminando las debilidades y amenazas.

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El estudio de mercado contribuyó a identificar el lugar para que inicie

su actividad económica la nueva sucursal permitiendo que los consumidores finales o al por mayor puedan acceder fácilmente a adquirir los productos que ellos requieran. Así, el factor cercanía al mercado, fue el más importante en la elección de la localización.

Los criterios de evaluación financiera utilizados presentan resultados

favorables, lo cual indica que el proyecto, bajo los criterios utilizados, es aceptable desde el punto de vista financiero ya que el tiempo de recuperación de la inversión es de dos años, 5 meses.

Los flujos de efectivo de la inversión, proyectan resultados positivos,

los mismos que determinan la viabilidad del proyecto; de igual manera se observa en el estado de resultados consolidado el incremento de rentabilidad

lo cual es favorable desde el primer año de funcionamiento del negocio.

Los resultados obtenidos en el capítulo financiero demuestran que el proyecto tiene una utilidad el primer año de $27663,27 y esta irá incrementándose en un 14.60% cada año.

Luego de recuperar la inversión el proyecto va a tener un VPN de $

10.987,03 que quiere decir que el proyecto después de la recuperación va a

seguir siendo rentable.

Se determinó que para llegar a un punto de equilibrio en donde no se pierda ni se gane en las utilidades de la empresa, en términos económicos se debe vender $92.085,54 para el primer año y así sucesivamente.

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En la relación Beneficio/Costo se demuestra que por cada dólar invertido se va a generar $ 0,17 ctvs. lo que quiere decir que se va a recuperar una cantidad considerable.

1.3. JUSTIFICACIÒN

En la práctica la Investigación a realizarse se justifica porque empresas como la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. que se dedican a la siembra y exportación de uva y palta deben contar con un documento detallado de las actividades que deben realizarse y las funciones que se deben cumplir en la empresa encaminándolas al alcance de los objetivos que se desean alcanzar. El Plan Operativo que se diseñó tiene la finalidad de mejorar los resultados económicos de la empresa basándose en los principios del orden y la organización empresarial, enfocándose en el análisis FODA de la empresa y así poder emplear las estrategias necesarias para que la empresa sobresalga de manera significativa ante el entorno donde realiza sus actividades.

1.4. PROBLEMA

¿Cómo el diseño de un Plan Operativo incrementará los resultados económicos de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. provincia de Chepén año 2015?

1.5. HIPÓTESIS

El Diseño de un Plan Operativo incrementa los resultados económicos de la Sociedad Agrícola Moche Norte provincia de Chepén, porque ordena, especifica y contiene las guías fundamentales que facilita el crecimiento posterior desarrollo de la empresa.

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1.6. VARIABLES INDICADORES

a) Variable Independiente

X: Diseño de Plan Operativo

b) Variable Dependiente

Y: Incremento de los resultados económicos de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

1.7. OBJETIVOS

1.7.1. Objetivo General

Determinar como el diseño de un plan operativo incrementa los resultados económicos de la sociedad agrícola Moche Norte S.A. provincia de Chepén.

1.7.2. Objetivos Específicos.

1. Analizar las distintas áreas de la empresa para determinar los puntos fuertes y débiles de la misma.

2. Describir y Detallar los pasos que se deberán seguir para el cumplimiento de los Objetivos de la empresa.

3. Establecer el Plan Operativo como una herramienta para incrementar los Resultados económicos de la Empresa.

4. Comparar los resultados económicos de distintos años con el año en que se aplicara el Plan Operativo.

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1.8. MARCO REFERENCIAL CIENTÍFICO

1.8.1. Marco Teórico

El Plan Operativo:

Según al autor Hernán Cadenillas Luna en su curso liderazgo de reuniones, el plan operativo considera el programa de trabajo a realizarse durante un tiempo determinado. Generalmente es anual. Este Plan permite planificar y organizar el trabajo en función a las necesidades y posibilidades de la organización.

El Plan Operativo es un instrumento de gestión muy útil para cumplir objetivos y desarrollar la organización. Permite indicar las acciones que se realizarán, establecer plazos de ejecución para cada acción, definir el presupuesto necesario, y nombrar responsables de cada acción. Permite además, realizar el seguimiento necesario a todas las acciones y evaluara la gestión anual, semestral, mensual, según se planifique.

El plan operativo tiene las siguientes partes:

1) Objetivo General: Se define el objetivo mayor que se busca alcanzar durante el año y que contribuirá sustancialmente al desarrollo de la organización. Ejemplo: lograr plena autonomía económica de nuestra organización.

2) Objetivos Específicos: Son los resultados que se desean alcanzar en el año respectivo. Pueden ser dos o más objetivos. Ejemplos:

a) Implementar la organización con unidades móviles ligeras.

3) Actividades y Metas: Se determinan las actividades que se realizarán para lograr los objetivos propuestos, señalando la meta a cumplirse en cada caso. Ejemplos:

a)

adquiridas.

Actividad,

Adquisición

de

unidades

móviles.

Meta,

3

motocicletas

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4) Estrategia de Trabajo: Describe la forma cómo se realizarán las actividades y se lograrán las metas y objetivos propuestos. Ejemplo: "Para que los miembros regularicen sus pagos se harán campañas de persuasión a los miembros morosos, de darán amnistías y se impondrán sanciones tales como publicación de una lista negra de socios morosos, corte de agua, multas y otros"

5) Plazo de Ejecución: Señala los plazos en que se cumplirán cada una de las acciones programadas. Ejemplo: Adquisición de motocicletas = 120 días hábiles.

6) Responsabilidades: Se designan los responsables de las acciones. Ejemplo: Adquisición de motocicletas = tesorero y dos socios nombrados en asamblea.

PLAN OPERATIVO ANUAL

Según la autora Victoria Alcalá Pérez-Fajardo es un Programa organizado de actuaciones a realizar a corto plazo, seleccionadas de un Plan Estratégico a largo plazo, previamente establecido, y que están orientadas a conseguir objetivos relevantes para la organización y avanzar hacia su Visión de futuro durante el periodo de un año. Se trata pues de un instrumento de planificación directiva a corto plazo que prioriza y determina los objetivos estratégicos anuales, asignando actuaciones y recursos a diferentes áreas de la Organización.

UTILIDAD DEL PLAN OPERATIVO

En términos generales pretende orientar la dinámica de los procesos y el uso de los recursos disponibles, convirtiendo los propósitos institucionales en objetivos claros y evaluables a corto plazo. Esto se traduce en:

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• Dirigir “el cambio anual” hacia la Visión que tiene el equipo directivo

• Comunicar los objetivos prioritarios, conectando la gestión diaria con la Estrategia

• Asignar recursos en función del coste-beneficio y aportación de valor

• Implicar y coordinar esfuerzos de los líderes y sus equipos

• Reducir la improvisación y prevenir riesgos

• Medir y transmitir credibilidad y confianza en la gestión de la organización

• Optimizar los resultados con recursos limitados

FACTORES RELEVANTES:

Su diseño contempla factores propios de toda buena planificación:

COHERENCIA: Asegurar la coherencia entre el Plan Operativo (corto plazo), con el Plan Estratégico de la Organización (largo plazo).a través de las estrategias comunes. También es importante revisar la sinergia existente ente los diferentes objetivos del POA con el fin de aportar valor a la Organización.

COMPRENSIÓN: La uniformidad en la presentación, facilita la comunicación, el entendimiento y la comparación entre diferentes líneas estratégicas y/o diversas áreas de la Organización. Es conveniente incluir un número no excesivo de objetivos y actuaciones con el fin de facilitar su comprensión y concentrar los esfuerzos y recursos.

VIABILIDAD: Asegurar la viabilidad de las actuaciones en la medida que están respaldadas por personal, con dedicación suficiente y recursos disponibles, todo ello integrado en el presupuesto aprobado. Los proyectos de inversión deben quedar claramente determinados. Los balances previsionales se elaboran a partir de los presupuestos de explotación y tesorería. Los costes

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acumulados de cada actuación darán como resultado el coste de desarrollo de la estrategia.

RENTABILIDAD: Visualizar la relación coste beneficio en cada actuación, facilita su priorización. Los objetivos deben aportar valor a la Organización.

EFICIENCIA: Valorar el rendimiento de los recursos para medir la eficiencia con que se utilizan y determinar la consistencia entre objetivos y medios

RESPONSABILIDAD: La asignación de responsables del POA y de cada actuación, acordes con el organigrama funcional de la organización, facilita la implicación, dinamización, coordinación e interlocución. El POA debe ser aprobado por la Dirección de la Organización. “En las organizaciones de cierto tamaño resulta conveniente que su proceso de elaboración sea participativo para de que todo el equipo conozca y asuma los objetivos y acciones para lograrlos”.

CONTROL: Contrastar el grado de consistencia interna de cada actuación, a través de la relación de los objetivos con el resultado final alcanzado, así como del cumplimiento de las actuaciones previstas, en plazo y forma. El seguimiento permitirá llevar a cabo ajustes de objetivos o actuaciones, si fuera necesario. Los indicadores deben ser fáciles de calcular y representativos de los objetivos a conseguir.

COMUNICACIÓN: Se comunica en dirección vertical y horizontal.

VERTICAL: incluye la transmisión del POA desde el equipo directivo a las áreas operativas, así como el feedback de estas al equipo directivo. La

Dirección fija las grandes líneas del POA en cuanto a Estrategia y principales objetivos. A partir de allí los responsables de las distintas Áreas concretan los objetivos específicos, definen las actuaciones concretas que les darán soporte y realizan la estimación de gastos previstos y recursos necesarios (inversión,

Suele ser conveniente que exista una persona que

coordine estas aportaciones y el flujo de información con el fin de asegurar su

de personal,

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coherencia y el cumplimiento de los plazos de elaboración y comunicación. - HORIZONTAL: los responsables de las áreas operativas lo transmiten a su equipo y recogen sus aportaciones y datos.

REQUISITOS: La planificación operativa conlleva decisiones

importantes, selectivas y delicadas, determinando las principales actuaciones de la Organización. Debe contemplar, al menos, los siguientes requisitos para que sea eficaz:

1.- Implicación de la Dirección, que debe liderar el proceso de planificación y aprobar el POA

2.- Conocimiento previo de la Misión, Visión y Valores

3.- Conocimiento previo de la Estrategia de la Organización y sus principales retos

4.- Conocimiento previo de los niveles de decisión de la Organización y sus roles respectivos

5.- Conocimiento previo de los procesos de la Organización y asignación de responsabilidades

6.- Conocimiento previo de la metodología de planificación y del sistema PDCA

7.- Tiempo de dedicación al proceso de planificación por parte de las personas responsables de gestión.

DIFERENCIA ENTRE PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES OPERATIVOS Las diferencias entre planes estratégicos y planes operáticos pueden establecerse en tres aspectos: Horizonte temporal, alcance y grado de detalle.

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Horizonte Temporal

Los planes estratégicos suelen contemplar un horizonte temporal más amplio que los operativos. Su extensión en el tiempo varía en función del sector en el que opera la organización, siendo cada vez más corto ese espacio temporal atendiendo a la celeridad de los cambios que conlleva el entorno actual caracterizado por la globalización. Los planes operativos, que son una concreción del plan Estratégico por áreas de gestión, suelen elaborarse con una perspectiva anual.

Alcance

Las diferencias entre planes estratégicos y planes operativos, en cuanto alcance, se concretan en que los primeros abarcan una amplia gama de actividades de la organización.

Los planes operativos, por su parte, poseen un alcance más estrecho limitado. En el caso de una entidad local son desplegados a nivel de área o departamento, en función de la configuración de la estructura organizativa.

Grado de detalle

Los planes estratégicos están expresados en términos más generales mientras que los operativos son más concretos. Las diferencias apuntadas en planes estratégicos y planes operativos derivan de la naturaleza de cada uno de ellos, considerando que la planificación operativa es una concreción de la planificación estratégica.

Un plan operativo contendrá los detalles que se requieren para incorporar la estrategia a las operaciones diarias.

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-Planes por una sola vez. Son aplicados una sola vez u ocasionalmente, para resolver un problema que no se presenta de forma repetid. Son planes de acción que, con toda probabilidad, no se repetirán de la misma forma en el futuro. - Planes permanentes. Cuando las actividades de la organización se presentan reiteradamente, el plan permanente guía dichas actividades. Un plan permanente puede ser entonces definido como una serie de decisiones determinadas utilizadas por la Dirección para abordar actividades recurrentes

y organizativas. Las políticas y los procedimientos son ejemplos de estos planes.

A su vez, los programas son planes que se aplican una sola vez y que cubren

una serie relativamente amplia de actividades de la organización, especificando los pasos más importantes, su orden y oportunidad así como los responsables de la aplicación en cada paso. Los proyectos pueden considerarse como partes pequeñas e independientes contenidas en los programas.

Por su parte, los presupuestos constituyen la expresión formal y cuantificada de los recursos asignados para planes, programas y proyectos específicos en un plazo temporal determinado. Los planes permanentes hacen referencia a las actividades ya establecidas en la organización, de carácter uniforme y repetitivo. Estos planes permiten estandarizar las operaciones incrementando su eficacia y eficiencia. Un ejemplo son los procedimientos escritos que definen los procesos de trabajo llevados a cabo en una organización.

Las políticas, en cuanto definen orientaciones generales y directrices para un área, son de aplicación para los planes permanentes.

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INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS ECONÓMICO

Según los autores Sotero Amador Fernández, Javier Romano Aparicio y Mercedes Cervera Oliver el análisis económico estudia la estructura y evolución de los resultados de la empresa (ingresos y gastos) y de la rentabilidad de los capitales utilizados. Este análisis se realiza a través de la cuenta de Pérdidas y Ganancias, la cual para que sea significativa debe cumplir dos requisitos:

La cuenta de resultados también se denomina así a la cuenta de Pérdidas y Ganancias- puede variar sensiblemente según los criterios de valoración que se hayan adoptado, por lo que debe ser depurada de tal forma que refleje un resultado homogéneo con otros períodos de tiempo y otras empresas. Lo más lógico para evitar este problema es haber observado durante el ejercicio los principios de contabilidad generalmente aceptados.

A

la cuenta de resultados afluyen una serie de flujos de muy distinta naturaleza

y

deben estar claramente diferenciados entre los resultados de explotación

normal y los resultados extraordinarios o atípicos.

Las cuestiones que comprende el análisis económico son:

La productividad de la empresa, que viene determinada por el grado de eficiencia, tanto cualitativa como cuantitativa, del equipo productivo en la obtención de un determinado volumen y calidad del producto.

La rentabilidad externa, la cual trata de medir el mayor o menor rendimiento de los capitales invertidos en la empresa.

El examen de la cuenta de resultados, analizando sus distintos componentes tanto en la vertiente de ingresos y gastos.

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ANÁLISIS DEL RESULTADO ECONÓMICO DE LAS OPERACIONES

El autor Pedro Rubio Domínguez en este apartado enfoca el estudio de los

componentes operativos de una empresa a través del análisis de la cuenta de resultados. Tres aspectos básicos configuran este estudio:

• Ordenación adecuada de la cuenta de resultados.

• Análisis de su estructura.

• Análisis global de su evolución a lo largo del tiempo, o en comparación con

unas cifras previstas (presupuesto), para determinar y cuantificar los factores que han motivado las posibles variaciones.

Ordenación de la cuenta de resultados

Cuando presentamos el contenido de la cuenta de resultados incluimos una ordenación basada en la naturaleza de sus componentes. Hay que considerar

la posibilidad de otras presentaciones que permitan una información más

adecuada a efectos de gestión.

A este respecto, habrá de tenerse en cuenta que los costes se pueden

clasificar en:

- Costes variables (o proporcionales) y costes fijos.

- Costes directos e indirectos.

En base al planteamiento de los costes variables y fijos se puede confeccionar una cuenta de resultados que destaca, por un lado, el concepto de margen de contribución, y por otro, el volumen de gastos fijos, a efectos de analizar su estructura.

Con frecuencia, se utiliza la combinación de los conceptos de coste variable y fijo, costes directos e indirectos para confeccionar cuentas de resultados más detalladas, por ejemplo a nivel de: divisiones; líneas de productos; zonas de venta; tipos de clientes.

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De esta forma puede analizarse el crecimiento, rentabilidad y potencial de cada actividad. En la mayoría de los casos, cada una de estas actividades tiene sus propios gastos fijos directamente asignables. Por consiguiente, si destacamos en primer lugar los costes variables, podremos calcular el margen bruto que será la aportación de la actividad para cubrir, en primer lugar, sus propios gastos fijos o de estructura, Una vez se hayan deducido estos gatos fijos del margen bruto, obtendremos la contribución marginal necesaria para cubrir los gastos fijos comunes y el beneficio. De esta manera se puede conocer con precisión el interés que ofrece cada actividad.

Al mismo tiempo, podrá controlarse la evolución de los costes variables en función directa de la causa de sus variaciones, es decir, los diferentes volúmenes de actividad. Los costes fijos se relacionarán con los posibles cambios en la organización estructural de la empresa, con la evolución de los precios y, en último término, para conocer la parte del margen bruto que absorben.

1. PRESUPUESTO

La palabra presupuesto se compone de dos raíces latinas: PRE= Antes de, o delante de, y Supuesto= Hecho, formado. Por lo tanto, presupuesto significa “Antes de lo Hecho”.

El presupuesto es “un conjunto de pronósticos referentes a un lapso o periodo precisado, para la obtención de recursos de una entidad”

Sim embrago, para Cristóbal del Río, el presupuesto es: “La estimación programada, en forma sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo, en un periodo determinado”.

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UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto se encuentra en todas las etapas del proceso administrativo:

A. De Previsión: (Preconocer lo necesario). Tener anticipadamente, todo lo

conveniente para la elaboración y ejecución del presupuesto.

B. De Planeación: Planificación Unificada y sistematizada de las posibles

acciones, en concordancia con los posibles objetivos, basándose en la información estadística que se posea en el momento de efectuar la estimación.

C. De Organización: Que exista una adecuada, precisa y funcional estructura

y desarrollo de la entidad, por medio del establecimiento de elaborar tantos presupuestos como departamentos funcionales existan, lo que permite apreciar si cada uno de ellos realiza las funciones establecidas, utilizando en este caso al presupuesto como elemento para modificar la estructura del negocio se requiere.

D. De Coordinación o Integración: Compaginación estrecha y coordinada de

todas y cada una de las secciones, para que cumplan con los objetivos de la entidad. Para la elaboración del presupuesto de un departamento, es necesario basarse o auxiliarse en los otros, de tal manera que se va creando una cadena de dependencia entre ellos, coincidiendo y funcionando así todas las actividades de la institución.

E. De Dirección: Ayuda en las políticas a seguir, toma de decisiones y visión

de conjunto, así como a conducir y guiar a los subordinados.

F. De Control: Comparación a tiempo entre lo presupuestado y los resultados habidos, dando lugar a diferencias analizables y estudiables, para hacer superaciones y correcciones antes de haber consecuencias.

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IMPORTANCIA:

Es una herramienta moderna para la planeación y control de actividades que reflejan el comportamiento de indicadores económicos como las fluctuaciones en los índices de inflación y devaluación y tasas de interés, que permite a la entidad mantenerse en el mercado competitivo, puesto que disminuye la incertidumbre en los riesgos asumidos y por tanto otorga una mayor exactitud en los resultados finales del negocio.

Asimismo, juega un papel importante en aspectos administrativos, contables y financieros.

La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en día una de las claves del éxito de una empresa. Desde una perspectiva financiera, si no se cuenta con un sistema de presupuestos debidamente coordinado, la administración tendrá solo una idea vaga respecto a donde dirigirse o a donde se dirige la empresa. Por lo tanto, la importancia radica precisamente en contar con sistema presupuestal como un instrumento de gestión para obtener el más productivo uso de los recursos.

Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes y débiles de la empresa. El control presupuestal genera la coordinación interna de esfuerzos. Planear y controlar las operaciones constituyen la esencia de la planeación de las utilidad se y el sistema presupuestal provee un cuadro integral delas operaciones como un todo.

Al realizar comparaciones entre los resultados operativos reales con los proyectados se pueden determinar los motivos por los cuales no se alcanzaron las metas de utilidades deseadas.

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VENTAJAS Y LIMITACIONES:

Ventajas:

Permite determinar si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y se procura la consecución de los mismos.

Permite escoger aquellas decisiones que aporten mayores beneficios a

la entidad.

Da una base para la toma de decisiones y fijación de políticas a seguir

(financiamiento, compras, inversiones, producción, ventas, etc.), las cuales

pueden ser replanteadas si después de evaluarlas no son las adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.

Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción.

Procura optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.

Ayuda a optimizar los recursos.

Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa.

Advierte sobre optimismo exagerado o irrealizable, que pudiera traer consecuencias negativas.

Conduce a fuerza de trabajo en forma más productiva.

Con base en la medición, se la evaluación de lo efectuado contra lo

presupuestado, mediante análisis, revisión, e interpretación, para la formación de un juicio, así como proceder a lo conducente, lo que servirá en las decisiones futuras, eficiencia, eficacia y desde luego el costo óptimo.

Limitaciones:

Estar basado en estimaciones o pronósticos que son susceptibles de

errores, y a imprevistos como: disposiciones fiscales, tendencia del mercado, actuación de la competencia, perdida en el poder adquisitivo de la moneda, etc.

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Es solo una herramienta de la administración, un plan presupuestario

se diseña para que sirva de guía a la administración y no para que la suplante.

Cuando se ha tenido por algún tiempo en ejercicio el control

presupuestal, se puede confiar demasiado en él, cayendo en errores, por no revisarlo, superarlo y actualizarlo.

Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por tanto los resultados pueden no ser inmediatos.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS:

Por el tipo de Empresa:

A. Públicos: los que realizan los gobiernos, estados, Empresas descentralizadas, etc. Para controlar las finanzas de diferentes dependencias.

B. Privados: Los que utilizan las empresas particulares, como instrumento de

su administración.

Por su contenido:

A. Principales: son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares de un presupuesto de la entidad.

B. Auxiliares: Son los que muestran en forma analítica, las operaciones

estimadas por cada uno de los departamentos que integran la organización de la compañía.

Por su forma:

A. Flexibles: Estos consideran anticipadamente, las variaciones que pudiesen

ocurrir y permiten cierta elasticidad, por posibles cambios o fluctuaciones propias, lógicas y necesarias.

B. Fijos: Son los que permanecen invariables, durante la vigencia del periodo

presupuestario o en curso de varios. La razonable exactitud con que se ha

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formulado, obliga a institución a aplicarlos e forma inflexible a sus operaciones, tratando de apegarse lo mejor posible a su contenido.

Por su Duración:

A. Cortos: Los que abarcan un año o menos

B. Largos: Los que se formulan para más de un año.

Por la técnica de Evaluación:

A. Estimados: Son los que se formulan sobre bases empíricas; sus cifras por

ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan una probabilidad más o menos razonable de que suceda lo que sea planeado.

B. Estándar: Son aquellos que por ser hechos sobre bases científicas,

eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus cifras representan los resultados que se deben obtener.

Por su reflejo en los estados Financieros:

A. De posición Financiera: Muestra la posición estática que tendría la

empresa en el futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por medio de lo que se conoce como posición financiera (Balance general) Presupuestada.

B. De resultados: Muestran las posibles utilidades o pérdidas a obtener un

periodo futuro.

C. De costos: Se preparan tomando como base, los principios establecidos

en los pronósticos de ventas, y reflejan a un periodo futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por Costo Total o cualquier de sus partes.

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Por sus Finalidades que Pretende:

A. De promoción: Se presenta en forma de proyecto financiero y de

expansión, para su elaboración es necesario estimar los ingresos y los egresos que hayan de efectuarse en el periodo presupuestal.

B. De aplicación: Normalmente se elaboran para solicitud de créditos,

constituyen pronósticos generales sobre la distribución de los recursos con que se cuenta, o habrá de contar la empresa según lo proyectado.

C. De fusión: Se emplean para determinar anticipadamente, las operaciones

que hayan de resultar de una conjunción de entidades o compañías filiales.

D. Por áreas o niveles de Responsabilidad: Cuando se desea cuantificar la

responsabilidad de los encargados de las áreas o niveles de responsabilidad, en que se divide una organización.

E. Por programas: Este tipo de presupuestos es preparado normalmente, por

dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc. Sus cifras expresan el gasto, en relación con los objetivos que se persiguen, determinando el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar, para llevar a cabo los programas a su cargo.

F. Base cero: es aquel que se realiza sin tomar en consideración de las

experiencias habidas. Es útil ante la desmedida y continua elevación de los precios, las exigencias de actualización, de cambio, y por el aumento continuo de los costos en todos los niveles, básicamente.

Resulta ser muy costoso y con información extemporánea, pero que sirve para evitar vicios, repeticiones, obsolescencias, etc.

G. Tradicional:

especialmente en la “Iniciativa privada”.

Es

el

clásico

y

normal

que

generalmente

se

utiliza,

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De Trabajo:

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Es el presupuesto común, utilizado por cualquier entidad. Su desarrollo ocurre normalmente en las etapas de previsión, planeación y formulación y contempla:

A. Presupuestos Parciales: Se elaboran en forma analítica, mostrando las

operaciones estimadas por cada departamento. Con base en ellos, se desarrollaron los:

B. Presupuestos Previos: Que son los que constituyen la fase anterior a la

elaboración definitiva, sujetos a estudios y a la aprobación, es decir, un estudio que generalmente da lugar a ajustes, de quienes afinan los presupuestos anteriores para desembocar en el:

C. Presupuesto Definitivo: Es aquel que finalmente se va a ejercer, coordinar

y controlar y controlar en el periodo al cual se refiere. La experiencia obtenida con este tipo de presupuestos, dará lugar a la elaboración de:

D. Presupuestos maestros o tipo: Con los que se ahorra tiempo, dinero, y

esfuerzo ya que solo se hacen o se ajustan los que tengan variación substancial, pero deben ser revisados continuamente.

ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA

El presupuesto se utiliza en todas las áreas de la empresa pero se identifica con las siguientes:

Ventas: Para determinar las estimaciones de ingresos, gastos de distribución, mercadotecnia y publicidad, comisiones de ventas, etc.

Producción: Costo de producción, inventarios de materiales, inventarios de productos terminados, etc.

Compras:

organización.

Para

determinar

los

abastecimientos

requeridos

por

la

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Administración: Gastos de Administración, etc.

Finanzas: Gastos financieros, interés, comisiones bancarias, etc.

1.8.2. MARCO CONCEPTUAL

ANÁLISIS FODA: Es una metodología de estudio de la situación de una empresa o un proyecto, analizando sus características internas (Debilidades y Fortalezas) y su situación externa (Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada. Es una herramienta para conocer la situación real en que se encuentra una organización, empresa o proyecto, y planear una estrategia de futuro.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: La estructura organizacional de una empresa u otro tipo de organización, es un concepto fundamentalmente jerárquico de subordinación dentro de las entidades que colaboran y contribuyen a servir a un objetivo común.

INCREMENTO DE UTILIDADES: Técnica que permite a una sociedad la adquisición de medios de desarrollo suplementarios, por aportaciones en especie o en numerario o por incorporación de reservas.

PLAN ESTRATÉGICO: Es un documento en el que los responsables de una organización (empresarial, institucional, no gubernamental, deportiva, ) reflejan cual será la estrategia a seguir por su compañía en el medio plazo. Por ello, un plan estratégico se establece generalmente con una vigencia que oscila entre 1 y 5 años (por lo general, 3 años).

PLAN OPERATIVO: El plan operativo es un documento oficial en el que los responsables de una organización (empresarial, institucional, no

o un fragmento del mismo (departamento, sección, enumeran los objetivos y las directrices que deben

cumplir en el corto plazo. Por ello, un plan operativo se establece

gubernamental

delegación, oficina

)

)

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generalmente con una duración efectiva de un año, lo que hace que también sea conocido como plan operativo anual o POA. El plan operativo es la culminación del detalle de un plan estratégico y de un plan director.

PRESUPUESTO: Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y egresos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

UTILIDAD: es una medida de la satisfacción, es el interés, provecho o fruto que se obtiene de algo. El término también permite nombrar a la cualidad de útil (que puede servir o ser aprovechado en algún sentido).

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CAPÍTULO II: DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

2.1. MATERIAL DE ESTUDIO:

2.1.1. POBLACIÓN:

Está conformada por las empresas agroindustriales del Valle

2.1.2. MUESTRA:

Jequetepeque.

Empresa Agroindustrial “Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

2.2. MÉTODOS Y TÉCNICAS:

2.2.1. MÉTODO: Se empleó el Método Inductivo- Deductivo

TIPO DE INVESTIGACIÓN

La presente investigación es de acuerdo al fin que se persigue, es aplicada ya que se utilizó información del año anterior para fines de análisis, siendo mi propósito de acuerdo a esto Diseñar un plan Operativo el cual ayude a incrementar su Utilidad.

2.2.2. TÉCNICAS, INSTRUMENTOS, FUENTES, INFORMANTES

TÉCNICAS:

Entrevista

Análisis de Documentos.

INSTRUMENTOS:

Se Utilizó la guía de entrevista y la debida información de la empresa para desarrollar los objetivos del tema.

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FUENTES:

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Se consultó libros, textos, tesis e información sobre la empresa.

INFORMANTES:

Los trabajadores de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

2.3. TRATAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

El tratamiento de la información se dispuso del programa Excel que facilita la tabulación y el ordenamiento de los datos. El análisis de los resultados se basó en los valores monetarios así como en los ratios correspondientes.

Para el análisis de la Información se empleó el análisis porcentual horizontal y vertical, así como los ratios de liquidez y endeudamiento, con las proyecciones que corresponden.

2.4. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño de Investigación es no experimental en tanto no hay manipulación de las variables de investigación. Es de corte transversal por el empleo de la información de periodos específicos.

2.5. TIPO DE DISEÑO

X

de periodos específicos. 2.5. TIPO DE DISEÑO X y Xˈ 31 Esta obra ha sido publicada

y

31

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X = Variable Dependiente Inicial: Resultados económicos

Xˈ= Variable Dependiente Modificada: Resultados Económicos

Y= Variable Independiente: Plan Operativo

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CAPITULO III: RESULTADOS

3.1.- DIAGNÓSTICO INICIAL DE LA EMPRESA

3.1.1.- LA EMPRESA ASPECTOS GENERALES

a).- Denominación y Domicilio

Razón Social: SOCIEDAD AGRÍCOLA MOCHE NORTE S.A.

RUC: 20510360428

Nombre Comercial: Agrícola Moche Norte

Tipo Empresa: Sociedad Anónima

Domicilio: Jequetepeque sin número - Pacanga- Chepén-La Libertad

b).- Actividad Comercial: Cultivo de Frutas.

c).- Fecha Inicio Actividades: 02 de Marzo del 2005

d) Objetivos:

Proporcionar un producto de buena calidad, fortaleciendo el buen trato al cliente.

Maximizar las utilidades de la empresa.

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes más exigentes, adaptándonos e innovando frente al mercado competitivo.

Participar activamente en el desarrollo de la empresa y de la comunidad.

Obtener un posicionamiento alturado en el mercado nacional e internacional.

Ingresar a nuevos mercados internacionales, con la finalidad de ir creciendo y ampliando nuestra visión empresarial.

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Continuar innovando tecnológica y empresarialmente, brindando nuevos productos al mercado, gozando así de una diversificación de productos.

Fomentar el buen trato entre empleados y gozar de un buen ambiente laboral.

e).- Descripción de la empresa:

La sociedad agrícola Moche Norte S.A. es una empresa que pertenece al Sector agroindustrial dedicada a la siembra y exportación de uva y palta. El fundo cuenta con un área total de 4,485 has, donde en la actualidad 2,166 has se encuentran habilitadas con riego por goteo para actividades agrícolas, siendo utilizadas al 100%.

De acuerdo a su Estatuto, la Compañía tiene como objeto social dedicarse a la actividad agrícola y agropecuaria a través de cultivos y agroindustria, así como la comercialización de productos agrícolas y agroindustriales, ya sea de su propia producción o de terceros.

Asimismo, podrá participar como socia o accionista de otras compañías nacionales o extranjeras. El Código CIIU de la empresa es 01136 que corresponde a cultivo de frutales.

El gerente General es el señor Antonio Rotondo Rake.

La cantidad de trabajadores de la empresa en los periodos 2014 y 2015 son los siguientes:

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TABLA N°1: Trabajadores de la empresa

Periodo

N° Trabajadores

N° Prestadores de servicios

2014-06

358

3

2014-07

370

3

2014-08

600

2

2014-09

332

2

2014-10

391

5

2014-11

467

6

2014-12

355

4

2015-01

214

2

2015-02

189

6

2015-03

176

3

2015-04

145

3

2015-05

458

3

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Descripción:

El número de trabajadores y prestadores de servicio varía de acuerdo a los meses de siembra y cosecha.

f) Misión:

Somos una empresa comprometida con nuestros clientes, colaboradores, proveedores y demás servidores, de calidad consistente y líderes en el rubro agroindustrial. Promovemos el sano crecimiento de nuestra sociedad.

g) Visión:

Ser una empresa innovadora, líder, de calidad internacional, que satisfaga las necesidades de nuestros más exigentes clientes adaptándonos e innovando

35

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ante las condiciones competitivas del mercado, gozando así de la preferencia del mercado ayudando también a la mejora y desarrollo de la sociedad.

Figura N° 1: Organigrama de la Empresa

Junta General de Accionistas Directorio Gerente General Asesoría Legal Secretaria Técnica Área Área Área
Junta General de Accionistas
Directorio
Gerente General
Asesoría Legal
Secretaria Técnica
Área
Área
Área
Área
Área
Área
Personal
Riego
Logística
Sanidad
Transporte
Contabilidad
Área
Área
Área
Área
Vivero
Maquinaria y Equipo
Producción
Almacén

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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3.2. Resultado del Objetivo Específico N°1: Analizar las distintas áreas de la empresa para determinar los puntos fuertes y débiles de la misma.

Análisis FODA de la empresa Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Fortalezas:

- Posicionamiento y fidelidad de los clientes con la empresa.

- Constante innovación de tecnología

- Adecuada infraestructura

- Capacitaciones constantes a los trabajadores

- El compromiso y seriedad de la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras

Oportunidades:

- Contar con un buen clima laboral

- Demanda mundial creciente por productos orgánicos

- La existencia de los tratados de libre comercio

- Experiencia en organización de agricultores

- Bajo costo de mano de obra

- Insatisfacción en la demanda de productos exportables

Debilidades:

- Ausencia de un Plan operativo y estratégico

- Falta de publicidad

- Altos costos de transporte

- Falta de organización empresarial y laboral

- Contar con pocos canales de distribución

- Falta de organización contable.

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Amenazas:

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- La caída de cartera de clientes

- El ingreso de nueva competencia en el mercado

- Barreras que impidan el ingreso a otros países

- Presencia de desastres naturales

- Modificación de leyes nacionales e internacionales

- Aparición de plagas y enfermedades que afecten a la agricultura.

- Reducción de Los precios en los productos

- Inflación

Tabla N° 2: Fortalezas y Debilidades del área de producción

Fortalezas

Debilidades

 

Planificación de Cultivo de productos aceptados en el mercado internacional.

Baja

diversificación

de

la

producción agroexportadora.

Las

plagas,

que

son

Disponibilidad de productos hídricos para la producción.

producidas por el clima.

 

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Tabla N° 3: Fortalezas y Debilidades del área de Contabilidad

Fortalezas

Debilidades

Dispone de un Sistema Contable propio adaptado a sus necesidades de información.

No dispone de sistema de costos confiable.

No dispone de personal especializado en costos.

Personal capacitado para

brindar

información

económica y financiera.

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Tabla N° 4: Fortalezas y Debilidades del área de Personal

Fortalezas

Debilidades

Aspecto

remunerativo

Falta de Plan de capacitación

aceptable

No dispone de un modelo de selección del personal

Formalización laboral

 

Servicio de movilidad para el personal

No presenta incentivos para el personal de campo

Trato

cordial

entre

No cuenta con una estructura orgánica definida

trabajadores.

 

No dispone de documentos de gestión.

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Tabla N° 5: Fortalezas y Debilidades del área de Sanidad

Fortalezas

Debilidades

 

Adecuada y oportuna selección de productos

Personal capacitado para la ejecución de actividades del área

Programa y ejecuta labores de conservación y de la calidad de los productos

Falta

de equipos

especializados de purificación del agua Poco acceso a la obtención de productos para saneamiento Falta de equipo de protección al personal.

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Tabla N° 6: Fortalezas y Debilidades del área de Transporte

Fortalezas

Debilidades

 

Disposición de equipo de trasporte para el personal

Falta de programación para actividades excepcionales.

Facilidad para la obtención de combustible y repuestos

Deficiencia

en

la

programación

del

Mercado de servicio de transporte oportuno

presupuesto

para

este

servicio

 

Falta

de

unidades

de

transporte propias

Las

movilidades

son

obsoletas.

 

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Tabla N° 7: Fortalezas y Debilidades del área de Maquinaria y equipo

Fortalezas

Debilidades

 

Disposición de maquinaria y equipos modernos para la producción.

Falta

de

un centro de

mantenimiento de maquinaria y equipo de la empresa Operadores con poca responsabilidad al realizar sus funciones.

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

3.3. Resultado del objetivo específico N°2: Describir y detallar los pasos que se deberán seguir para el cumplimiento de los Objetivos de la empresa.

Estrategias a seguir para cumplir con los objetivos de la empresa

- Tener una planeación correcta, conocer a fondo todos nuestros recursos y saber a ciencia cierta de lo que somos capaces de hacer como empresa.

- Realizar una evaluación detenida de todos los recursos empresariales

(vehículos, capacidades y entrenamiento de tu fuerza de venta, dinero para operar, disponibilidad de producto, oportunidad de entrega, nivel de servicio que ofrecemos, entre otros).

- Hacer un análisis detenido del comportamiento del mercado al cual pertenecemos y diseñar la estrategia para penetrar en él.

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- Realizar capacitaciones a los trabajadores de acuerdo a las funciones que

realizan e incentivarlos a realizar un trabajo eficiente.

TABLA N° 8: PASOS PARA DESARROLLAR UNA ESTRATEGIA

Análisis de la situación actual. Misión Y Visión Desarroll o de la Estrategi

Análisis de la situación actual. Misión Y Visión Desarroll o de la Estrategi a Descom po-sición
a
a
Descom po-sición en Objetivos
Descom
po-sición
en
Objetivos
Creación del Mapa estrategi co
Creación
del Mapa
estrategi
co
Definició n de Indicador es relevante s Identifica
Definició
n de
Indicador
es
relevante
s
Identifica
-ción y Diseño de la Iniciativa s
-ción y
Diseño
de la
Iniciativa
s

¿Cómo estamos?

Cuál es nuestra razón de ser

Hacia donde vamos

Definimos la Estrategia general del negocio que nos permita alcanzar nuestra visión

Descomponemos la estrategia en Objetivos de más corto plazo y con metas concretas

Analizando las relaciones causa y efecto, encadenamos los

objetivos entre si, formando un mapa estratégico

En función del mapa Estratégico, se van definiendo los

indicadores relevantes, que permiten monitorear los objetivos

Por último, se definan cuales seran las nuevas inciativas que permitan alcanzar los objetivos y mejorar los indicadores definidos

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Figura N°2: Pasos a seguir para el cumplimiento de Objetivos

Visión

Organizacional

Visión Organizacional PROYECTO GENERAL: Crecimiento y desarrollo Empr. Misión Empresarial PROYECTO VIGENTE:

PROYECTO GENERAL: Crecimiento y desarrollo Empr.

Misión

Empresarial

Crecimiento y desarrollo Empr. Misión Empresarial PROYECTO VIGENTE: Crecimiento productivo y Econ. Objetivos

PROYECTO VIGENTE: Crecimiento productivo y Econ.

Objetivos

Estratégicos

Objetivos Tácticos Metas Productivas Programas de Trabajo Actividades Programadas Tareas a Realizar Labores
Objetivos
Tácticos
Metas
Productivas
Programas de
Trabajo
Actividades
Programadas
Tareas a
Realizar
Labores
Específicas

OBJETIVOS DE CORTO PLAZO

Sistema

De

Presupuesto

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

43

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Descripción:

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La figura nos muestra los pasos a seguir para cumplir con los objetivos que se plantea la empresa, partiendo desde su visión en el cual encontramos el proyecto general de la empresa, hacia donde se quiere llegar empresarialmente y el desarrollo que se quiere tener. Luego se toma la misión poniendo en marcha el proyecto vigente que nos ayuda a crecer productivamente de acuerdo al producto que ofrece la empresa logrando también crecer económicamente. Tenemos también los Objetivos estratégicos que son aquellos que se llegan a cumplir a corto plazo, desglosando así todo aquello que engloba el sistema de presupuesto y que da paso al cumplimiento del objetivo general.

3.4. Entrevista realizada al Gerente (Objetivo específico 1 y 2)

TABLA N° 9: Resumen de la Entrevista realizada al Gerente de la empresa Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Pregunta

Respuestas

01

¿Qué puesto ocupa y qué Funciones realiza?

Soy Gerente de la Sociedad Agrícola Moche Norte y mi función es planificar, dirigir y controlar las actividades administrativas, financieras y comerciales de la empresa.

02

¿Cuáles son las áreas que aportan más al crecimiento de la empresa?

La áreas que aportan más al crecimiento de la empresa son: El áreas de personal que trabaja en el campo, el área de sanidad, el área de transportes, el área de maquinaria y equipo para ayudar en el cultivo y producción de sus productos.

44

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03

Según el trabajo

que se

La producción de sus productos cultivados como uva y palto para la exportación a Rusia, Holanda y otros países de Europa.

realiza a diario en la empresa ¿Qué puntos consideraría Ud. como fortalezas y Oportunidades en la empresa?

04

¿Cuáles son las debilidades y amenazas de la empresa?

Los desastres naturales como lluvias, el clima caluroso no ayuda en el cultivo y afecta la producción, como por ejemplo este año se adelantó la cosecha del fenómeno del niño.

05

¿Cuál es la visión de la empresa de acuerdo a las oportunidades que le ofrece la provincia de Chepén?

Por el personal que labora en la empresa por ser de la zona y le resulta más rentable a la empresa económicamente.

El terreno que es el adecuado para ser cultivados, los mismos que fueren estudiados y analizados por la empresa haciendo pruebas inicialmente.

06

¿Considera Usted que el plan Operativo es una herramienta adecuada para mejorar sus resultados económicos?

Claro que sí, porque permite de esta manera obtener mejores resultados económicos en favor de la empresa reduciendo costos en sus cultivos en relación a años anteriores, e incrementar las ganancias en relación a sus ventas.

45

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07

¿Cuáles son los objetivos de la empresa?

Dar y ofrecer sus productos de mejor calidad para ser vendidos hacia el mercado nacional e internacional (nacional, el producto de descarte; Internacional, el producto de primera).

Ofrecer

sus

productos

a

nuevos

mercados

internacionales.

08

¿Cuál cree Ud. que son las estrategias más importantes

Supervisar minuciosamente los costos de inversión en los sembríos, insecticidas para el cultivo de sus productos de uva y palto de exportación por esa razón cuenta con el área de sanidad, donde supervisores, aplicadores trabajan a diario para que sus productos sean de una buena calidad hasta lograr una excelente cosecha.

a

seguir

para

el

cumplimiento

de

sus

Objetivos?

 

09

¿Considera que establecer un Plan Operativo en la empresa ayudaría a tener un mejor desempeño y obtención de los resultados de la empresa?

Sí, porque es una herramienta fundamental y efectiva que ayuda a la Empresa sociedad Agrícola Moche Norte S.A. a obtener e incrementar ganancias en los productos vendidos

46

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10

¿Cómo idearía un Plan Operativo para la empresa y Cuáles serían sus puntos más relevantes a tratar en dicho documento?

El plan operativo que idearía, es uno con parámetros que ayuden a fortalecer las áreas de la empresa con deficiencias, también me gustaría que se haga un presupuesto que ayude a

la mejora del tratamiento que se le da

a

los ingresos y gastos de la empresa,

para así poder llegar en años posteriores a ampliar nuestro mercado

internacional y los puntos más relevantes a tratar serian:

 

Reducir los costos en relación a años anteriores donde se gasta de manera inadecuada.

Exportar en el 2016 a otros países desarrollados como China, Holanda y países desarrollados del continente europeo donde aún no se ingresó el producto.

11

Cree Usted que la empresa cuenta con un organización

Si, actualmente cuenta con una buena organización y los resultados económicos lo demuestran en relación

adecuada para mejorar sus resultados económicos?

a

cuatro años anteriores.

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12

¿Según los resultados económicos de ejercicios anteriores busca una mejora para este año?

Si como cada año que se inicia se busca mejorar y lograr unos productos de primera calidad y por ende su incremento de ganancias en sus ventas.

13

¿Tiene Ud. alguna estrategia de ventas?

Poder ingresar a nuevos mercados internacionales y proyectarse a otros países desarrollados de Europa que aún falta llevar nuestros productos.

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

48

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3.6. Resultado del Objetivo Específico N°3: Establecer Un Plan Operativo

como herramienta para incrementar los resultados económicos.

Figura N° 3: Plan Propuesto para el 2015

 

Visión

 

Empresarial

Misión

Organizacional

Objetivo

Objetivos

General

Específicos

Metas de la empresa

Metas

Operativas

Programas

Proyectos

Proyectos de

Proyectos de

Otros

Actividades

Inversión

Proyectos

Presupuesto General

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Descripción:

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En el plan propuesto para el 2015 a la sociedad agrícola Moche Norte S.A. de la provincia de Chepén he plasmado los puntos relevantes que debe tener en cuenta la empresa, los cuales deben en su conjunto estar incluidos en el presupuesto general para llevar a cabo de manera ordenada el cumplimiento de los objetivos y así cumplir con la visión empresarial.

Figura N°

4: Operacionalización de la Visión de la empresa

Ser una empresa innovadora, global, líder, de calidad internacional que responda a los requerimientos de
Ser una empresa innovadora, global, líder, de calidad internacional que responda a los requerimientos de
Ser una empresa innovadora, global, líder, de calidad internacional que responda a los requerimientos de

Ser una empresa innovadora, global, líder, de calidad internacional que responda a los requerimientos de nuestros clientes, adaptándose e innovando ante las condiciones competitivas del mercado mundial, con responsabilidad social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad

las condiciones competitivas del mercado mundial, con responsabilidad social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad
las condiciones competitivas del mercado mundial, con responsabilidad social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad
las condiciones competitivas del mercado mundial, con responsabilidad social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad
las condiciones competitivas del mercado mundial, con responsabilidad social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad
social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad Producción Innovadora Global Líder Calidad
social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad Producción Innovadora Global Líder Calidad
social y contribuyendo al desarrollo de la sociedad Producción Innovadora Global Líder Calidad

Producción

Innovadora

Global

Líder

Calidad

Internacional

Innovación

Competitividad

Responsabilidad

Social

Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción
Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción
Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción
Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción
Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción
Innovación Competitividad Responsabilidad Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción

Comercio

Gestión

Calidad del Producto

Área de Producción

Calidad

Empleo

Desarrollo de la sociedad

Social Comercio Gestión Calidad del Producto Área de Producción Calidad Empleo Desarrollo de la sociedad Económico

Económico

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Descripción:

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Al operacionalizar la visión de la empresa se plasmó hacia donde se quiere

llegar y los puntos claves en los que debemos enfocarnos para el logro de la

visión empresarial como por ejemplo ser una empresa innovadora de acuerdo

a la producción de productos que vamos a ofrecer al mercado, ser una

empresa global que llegue a diferentes mercados internacionales

enfocándonos en la comercialización de nuestros productos, ser una empresa

líder para lo cual necesitamos una buena gestión y brindar productos de buena

calidad.

Figura N° 5: Operacionalización de la Misión de la Empresa.

Somos una empresa dedicada a la Producción de bienes para la agroexportación de calidad, comprometida con la sociedad, generando valor agregado en beneficio de nuestros grupos de interés.

valor agregado en beneficio de nuestros grupos de interés. OBJETIVO GENERAL Obtener óptimos resultados económicos

OBJETIVO GENERAL

Obtener óptimos resultados económicos al finalizar el presente ejercicio, cumpliendo con los estándares de calidad que ofrecemos en nuestros productos.

estándares de calidad que ofrecemos en nuestros productos. Aportar de manera benéfica a la sociedad Brindar
estándares de calidad que ofrecemos en nuestros productos. Aportar de manera benéfica a la sociedad Brindar

Aportar de manera benéfica a la sociedad

Brindar productos de calidad a nuestros clientes

Optimizar los resultados de la empresa

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Descripción:

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Al operacionalizar la misión de la empresa reflejo lo que es y a lo que se dedica, desglosando así el objetivo general que es al cual se llega empresarial y financieramente, asimismo se desglosan los objetivos específicos, todo esto lleva en un futuro al cumplimiento de nuestra visión.

SISTEMA DE PRESUPUESTO

Tabla N° 10: Presupuesto de Ventas Proyectado (Expresado en miles de soles)

Trimestre 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Ventas Producto Uva Efectivo 1250
Trimestre
1° Trim.
2° Trim.
3° Trim.
4° Trim.
Total
Ventas
Producto Uva
Efectivo
1250
1250
1250
1250
5000
Crédito
4000
4000
4000
4000
16000
Sub Total
5250
5250
5250
5250
21000
Producto Palta
Efectivo
1000
1000
1000
1000
4000
Crédito
3000
3000
3000
3000
12000
Sub Total
4000
4000
4000
4000
16000
Total
9,250
9,250
9,250
9,250
37000

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

52

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Tabla N° 11: Presupuesto de Compras Proyectado (Expresado en miles de soles)

Trimestre 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Compras Producto Uva Efectivo 400
Trimestre
1° Trim.
2° Trim.
3° Trim.
4° Trim.
Total
Compras
Producto Uva
Efectivo
400
380
390
370
1540
Crédito
350
370
360
380
1460
Sub Total
750
750
750
750
3000
Producto Palta
Efectivo
250.50
270.50
270
270
1061
Crédito
312
292
292.50
292.50
1189
Sub Total
562.50
562.50
562.50
562.50
2250
Total
1312.50
1312.50
1312.50
1312.50
5250

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

53

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Tabla N° 12: Presupuesto de Depreciación Proyectado (Expresado en miles de soles)

Trimestre 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Depreciación Tractores 700 700 700
Trimestre
1° Trim.
2° Trim.
3° Trim.
4° Trim.
Total
Depreciación
Tractores
700
700
700
700
2800
Equipos Diversos
735.50
735.50
735.50
735.50
2950
Total
1,437.50
1,437.50
1,437.50
1,437.50
5,750

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Tabla N° 13: Presupuesto de Planilla Proyectado (Expresado en miles de soles)

Trimestre 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Planilla Trabadores de Campo 600
Trimestre
1° Trim.
2° Trim.
3° Trim.
4° Trim.
Total
Planilla
Trabadores de Campo
600
900
700
800
3,000
Trabajadores
de
500
800
600
800
2,700
Planta
Trabajadores
de
550
550
550
550
2,200
Servicios
Trabajadores
de
Mantenimiento
380
620
500
600
2,100
Total
2030
2870
2350
2750
10,000

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Descripción:

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Al elaborar dicho sistema de presupuestos proyectados los cuales están expresados en miles de soles para diferentes áreas como son la de ventas en el cual encontramos una venta total de 37,000 y la cual se ve reflejada en el estado de resultados proyectados para el 2015 se ha querido plasmar de manera ordenada lo que se obtiene de la producción de los productos que ofrece la empresa como son la uva y la palta. Asimismo los presupuestos de compras, depreciación y planilla se encuentran contenidos en el Costo de Ventas reflejado en el Estado de resultados proyectado para el 2015 que en su suma equivale a 21,000.

3.6. Resultado del objetivo Específico N° 4: Análisis y Comparación de los resultados económicos de distintos años.

TABLA N° 14: Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. (Expresado en miles de soles)

 

2014

%

2013

%

Activo

Activo Corriente

Efectivo y Equiv. De Efectivo

516

0.36

247

0.21

Ctas por cobrar comerciales y Otra ctas por cobrar

5,379

3,74

8,721

7.36

Inventarios

2,622

1.82

1,387

1.17

Otros Activos No Financieros

2,406

1.67

3,125

2.64

Total Activo Corriente

10,923

7.59

13,480

11.37

Activo No Corriente

Inversiones en subsidiarias, neg. Conjuntos y asoc.

9,927

6.90

5,653

4.77

55

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Ctas. por cobrar comerciales y otras ctas. por cobrar.

2,381

1.65

0

 

Ctas por cobrar a entidades relacionadas

2,381

1.65

0

Activos Biológicos

54,580

37.92

54,044

45.60

Propiedades, planta y equipo ( neto)

66,118

45,94

45,346

38.26

Total Activo No Corriente

133,006

92.41

105,043

88.63

Total Activo

143,929

100

118,523

100

Pasivo y Patrimonio

       

Pasivo Corriente

       

Otros Pasivos Financieros

4,278

2.97

2,036

1.72

Ctas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

8,847

6.15

10,017

8.45

Total Pasivo Corriente

13,125

9.12

12,053

10.17

Pasivo No Corriente

       

Otros Pasivos Financieros

13,402

9.31

9,480

8

Cuentas por pagar a Entidades relacionadas

308

0.21

Pasivos por Impuestos Diferidos

11,532

8.01

7,461

6.29

Total pasivo No Corriente

27,162

18.87

25,099

21.18

Total Pasivo

40,287

27.99

37,152

31.35

Patrimonio

       

Capital Emitido

78,577

54.59

73,297

61.84

Primas de Emisión

(4,508)

3.13

(4,508)

3.80

Otras reservas de Capital

11,169

7,76

5,003

4.22

Resultados Acumulados

18,404

12.79

7,579

6.39

56

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Total Patrimonio

103,642

72.01

81,371

68.65

Total Pasivo y patrimonio

143.929

100

118,523

100

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Figura

N°6:

Descomposición

del

Activo

del

año

2013

2013

13.480, 11% 105.043, 89%
13.480, 11%
105.043, 89%
2013 13.480, 11% 105.043, 89% Activo Corriente Activo No Corriente

Activo Corriente

2013 13.480, 11% 105.043, 89% Activo Corriente Activo No Corriente

Activo No Corriente

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Figura N°7: Descomposición del Pasivo y Patrimonio del año 2013

2013 12.053, 10% 25.099, 21% 81.371, 69% Pasivo No Corriente Pasivo Corriente Patrimonio
2013 12.053, 10% 25.099, 21% 81.371, 69% Pasivo No Corriente
2013
12.053, 10%
25.099, 21%
81.371, 69%
Pasivo No Corriente

Pasivo Corriente

Patrimonio

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

57

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Figura N° 8: Descomposición del Activo del año 2014

2014

10.923, 8% 133.006, 92%
10.923, 8%
133.006, 92%
2014 10.923, 8% 133.006, 92% Activo Corriente Activo No Corriente

Activo Corriente

2014 10.923, 8% 133.006, 92% Activo Corriente Activo No Corriente

Activo No Corriente

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Figura N°9: Descomposición del Pasivo y patrimonio del año 2014

2014

13.125, 9% 27.162, 19% 103.642, 72%
13.125, 9%
27.162, 19%
103.642, 72%
2014 13.125, 9% 27.162, 19% 103.642, 72% Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio

Pasivo Corriente

2014 13.125, 9% 27.162, 19% 103.642, 72% Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio

Pasivo No Corriente

2014 13.125, 9% 27.162, 19% 103.642, 72% Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio

Patrimonio

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Descripción:

En la Tabla N° 4 se muestra el análisis vertical del Estado de Situación Financiera de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. en la cual el Activo No

58

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Corriente Cuenta con los Porcentajes más significativos de 88,43% y 92,41% para los años 2013 y 2014, la otra partida significativa es la del Patrimonio con 68,65% y 72,01% para los años en mención, así mismo el pasivo No Corriente cuenta con un 21,18% y un 18,87 %, siendo estas las partidas con porcentajes más significativos.

TABLA N°15: Análisis Horizontal del Estado de Situación Financiera de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. (Expresado en miles de soles)

 

2014

2013

Diferencia

%

Activo

Activo Corriente

Efectivo y Equiv. De Efectivo

516

247

269

108,9

Ctas por cobrar comerciales y Otra ctas por cobrar

5,379

8,721

-3,342

-38.3

Inventarios

2,622

1,387

1,235

89

Otros Act. No Financieros

2,406

3,125

-719

-23

Total Activo Corriente

10,923

13,480

-2,577

-19

Activo No Corriente

Inversiones en subsidiarias,neg. Conjuntos y asoc.

9,927

5,653

4,274

75,6

Ctas. por cobrar comerc. y otras ctas. por cobrar

2,381

0

2,381

Ctas por cobrar a entidades relacionadas

2,381

0

2,831

Activos Biológicos

54,580

54,044

0,536

1

Propiedades, planta y equipo ( neto)

66,118

45,346

20,772

45,8

Total Activo No Corriente

133,006

105,043

27,963

26,6

Total Activo

143,929

118,523

25,406

21,4

Pasivo y Patrimonio

       

59

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Pasivo Corriente

       

Otros Pasivos Financieros

4,278

2,036

2,242

1.72

Cuentas

por pagar comerciales y otras cuentas

8,847

10,017

-1,170

8.45

por pagar

Total Pasivo Corriente

13,125

12,053

1,072

10.17

Pasivo No Corriente

       

Otros Pasivos Financieros

13,402

9,480

3,922

41,4

Cuentas por pagar a Entidades relacionadas

308

308

Pasivos por Impuestos Diferidos

11,532

7,461

4,071

54,6

Total pasivo No Corriente

27,162

25,099

2,063

8,2

Total Pasivo

40,287

37,152

3,135

8,4

Patrimonio

       

Capital Emitido

78,577

73,297

5,280

7,2

Primas de Emisión

(4,508)

(4,508)

Otras reservas de Capital

11,169

5,003

6,166

123.25

Resultados Acumulados

18,404

7,579

10,825

142.83

Total Patrimonio

103,642

81,371

22,271

27,37

Total Pasivo y patrimonio

143.929

118,523

25,406

21,44

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

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Figura N° 10: Comparación de los años 2013 y 2014

2013 2014 150 133.006 105.043 103.642 100 81.371 50 25.099 27.162 13.48 10.923 12.053 13.125
2013
2014
150
133.006
105.043
103.642
100
81.371
50
25.099 27.162
13.48 10.923
12.053 13.125
0
Activo Corriente
Activo No Corriente
Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Patrimonio

Fuente: Sociedad Agrícola Moche Norte S.A.

Elaboración: Propia

Descripción:

En la Tabla N° 5 se muestra el análisis Horizontal del Estado de Situación Financiera de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. de los años 2013 y 2014 en donde podemos identificar las diferencias de un año sobre otro teniendo las diferencias más significativas en el efectivo y equivalentes de efectivo con 108,9 %, asimismo tenemos las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas con una diferencia del 75,6 % y por ultimo tenemos al pasivo por impuestos diferidos con un 54,6 %.

TABLA N° 16: Análisis vertical del Estado de Resultados de la Sociedad Agrícola Moche Norte S.A. (Expresado en miles de soles)

 

2014

%

2013

%

Ingresos de Actividades Ordinarias

31,760

100

18,025

100

Costos de Ventas

(18,238)

57,42

(11,972)

66.42

Ganancia (pérdida) Bruta

13,522

42,58

6,053

33,58

 

61

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Gastos de Ventas y Distribución

 

(1,926)

6,06

(1,078)

5,98

Gastos de Administración

 

(4,835)

15,22

(2,744)

15,22

Otros Ingresos Operativos

373

1,17

1,034

5,74

Ganancia (Pérdida) Por Actividades de Operación

7,134

22,46

3,265

18,11

Ingresos Financieros

 

322

1,01

536

2,97

Gastos Financieros

(2,426)

7,64

(2,666)

14,79

Diferencias de Cambio neto

 

(242)

0,76

(893)

4,95

Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable

(64)

0,20

3,522

19,54

Resultado

antes

del

Impuestos

a

las

4,724

14,87

3,764

20,88

Ganancias

Gastos por Impuestos a las ganancias

 

(1,199)

3,78

(1,761)

9,77

Ganancia(

Pérdida)Neta

de

Operaciones

3,525

11,10

2,003

11,11

Continuadas

 

Ganancias (Pérdida)Neta del Ejercicio

 

3,525

11,10%

2,003

11,11