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UT - 2 Las reglas Incoterms 2010 y la cadena

logstica. (Parte I - Introduccin)

ndice:
1. Funcin de las reglas Incoterms
2. Caracterizacin de las reglas Incoterms
2.1. Historia y naturaleza de las reglas Incoterms
2.2.1. Aspectos regulados por las reglas Incoterms
2.2.2. Aspectos NO regulados por las reglas Incoterms

3. Las reglas Incoterms y el contrato de transporte

4. Las reglas Incoterms y el seguro de transporte
5. Las reglas Incoterms y el crdito documentario

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1. Funcin de las reglas Incoterms

La inclusin de una regla Incoterm en un contrato de compraventa, establece las
respectivas obligaciones y responsabilidades de las partes vendedora y compradora
relativas a:
9 La contratacin del transporte.
9 La entrega de la mercanca.
9 La transmisin de riesgos.
9 Los trmites de los despachos de aduanas de exportacin e importacin.
9 El seguro de transporte de la mercanca y otras obligaciones.
El conocimiento y la aplicacin eficaz de estas reglas permiten a las empresas
mejorar la relacin entre: riesgos inherentes en una operacin de compraventa y costes
de dicha operacin.

2. Caracterizacin de las reglas Incoterms

2.1. Historia y naturaleza de las reglas Incoterms
La CCI, organizacin que promueve el desarrollo de las relaciones econmicas
internacionales, edit una primera versin de las reglas Incoterms publicada en 1936.
Desde entonces se han editado sucesivas versiones en 1945, 1953, 1967, 1976, 1980,
1990, 2000 y, la que nos ocupa, en 2010, que entr en vigor el 1 de enero de 2011.
Dichas versiones han adaptado las reglas Incoterms a las prcticas comerciales de cada
momento: a los avances tecnolgicos (aparicin del contenedor, intermodalidad, etc.), a
los procesos documentales, a la regulacin de los medios de pago y las prcticas
bancarias, y a los procedimientos y normativas aduaneros, etc.
Las reglas Incoterms se identifican mediante abreviaturas de tres letras que
resumen su significado en ingls (por ejemplo, EXW corresponde a la regla ex works).
En su evolucin han surgido variantes de estas reglas, destinadas a usos especficos,
que no gozan de regulacin normalizada, como EXF (ex factory), EXW loaded, EX cellar,
FOR (free on rail), FOT (free on truck), PAF (packed at factory), DIS (delivery into store)
o FIS (free into storage). En relacin con estas ltimas, las reglas publicadas en 2010 no
prohben su uso, pero s lo desaconsejan, pues son fuente de inseguridad para ambas
partes. Si aun as se opta por emplearlas, es necesario especificar su significado en el
contrato de compraventa.
Las nuevas versiones no derogan las anteriores, es recomendable que las
empresas empleen las reglas recogidas en la ltima versin y lo reflejen explcitamente,
una regla correctamente redactada sera:
FCA avda. Libertad, 14, Cornell del Terri, Girona. Espaa. Incoterms 2010

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La CCI es una organizacin no gubernamental, por lo tanto, las reglas Incoterms

NO constituyen fuente de derecho, ya que no emanan del poder legislativo ni se ratifican
e incorporan a los ordenamientos jurdicos nacionales mediante publicaciones en diarios
oficiales. Ahora bien, estas reglas adquieren carcter y fuerza contractual en la medida
en que las partes voluntariamente las incorporan a sus contratos de compraventa. (Para
ms informacin consultar el art. 9 del Convenio de Viena). No obstante, estas reglas no pueden
contravenir en ningn caso las normas y disposiciones legales que imperen en un
determinado pas.

REGLAS INCOTERMS 2010 - Asignacin de Gestiones y Costes

Corre a cargo de la empresa compradora

Corre a cargo de la empresa vendedora

C
V

No es obligatoria la contratacin del seguro como condicin de la regla

Incoterms, pero se indica la parte, vendedora o compradora, a la que le
conviene plantearse su contratacin (es necesario analizar en cada
caso el punto de entrega estipulado por cada regla) los riesgos del
transporte.

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DAP

DDP

V V V V V V V V

V V V V V V V V

V V V V V V V V

V V V V V V V V

V V V V V V V V

V V V V V V V V

C V V V V V V V

C C V V V V V V

C C C V C V V V

C C C C C C V V

C C C C C C C V

C C C C C C C C

C C C C C C C V

C C C C C C C C

W

DAT

V V V V V V V V

CIP

CPT

CIF

FAS

CFR

FCA
terminal

FOB

FCA otro
lugar

Envase y
embalaje
Otros costes de
exportacin:
documentos,
certificaciones,
etc.
Carga de la
mercanca en el
vehculo de
transporte inicial
Despacho de
exportacin
Transporte inicial
(otro lugar)
Transporte hasta
terminal
Costes en
terminal de
origen: THC,
tasas y otros.
Carga a bordo
Transporte
principal
Seguro del
transporte
Descarga en
terminal
Costes en
terminal de
destino: THC,
tasas y otros.
Despacho de
importacin
Transporte de
terminal a
destino
Descarga de la
mercanca del
vehculo de
transporte final

FCA Local
del
vendedor

EXW

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2.2. Alcance de las reglas Incoterms



Importante: las reglas Incoterms NO constituyen por ellas mismas un contrato de

compraventa, algunos aspectos clave de la transaccin comercial quedan fuera de su
alcance.
2.2.1. Aspectos regulados por las reglas Incoterms
Desde la versin de 1990, la redaccin de las reglas Incoterms est vertebrada por
las obligaciones de la empresa vendedora y las correspondientes de la empresa
compradora. Obligaciones a las que quedan sujetas las respectivas partes:

2%/,*$&,21(6'(/$6(035(6$69(1'('25$<&2035$'25$


$(VSHFtILFDVGHOD
SDUWHYHQGHGRUD

&RPXQHV




2EOLJDFLRQHVJHQHUDOHV





/LFHQFLDVDXWRUL]DFLRQHV
DFUHGLWDFLRQHVGHVHJXULGDG
\RWUDVIRUPDOLGDGHV



%(VSHFtILFDVGHOD
SDUWHFRPSUDGRUD


5HFHSFLyQ



&RQWUDWRVGHWUDQVSRUWH\
VHJXUR







1RWLILFDFLyQDODHPSUHVD
FRPSUDGRUD

1RWLILFDFLyQDOD
HPSUHVDYHQGHGRUD

'RFXPHQWRVGHHQWUHJD

3UXHEDGHHQWUHJD






7UDQVPLVLyQGHULHVJR





5HSDUWRGHFRVWHV

(QWUHJD








&RPSUREDFLyQHPEDODMH
\PDUFDGRGHOD
PHUFDQFtD

,QVSHFFLyQGHOD
PHUFDQFtD




$\XGDFRQODLQIRUPDFLyQ\

FRVWHVUHODFLRQDGRV

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1.- Obligaciones generales de las empresas vendedora y compradora

La empresa vendedora debe suministrar la mercanca, la factura y, si procede, otros
documentos pactados. Por su parte, la empresa compradora debe abonar el precio
acordado por la mercanca (ntese que no se determina la transmisin de la propiedad,
que depende de los trminos o las leyes aplicables al contrato de compraventa).
Mediante acuerdo entre las partes, se equipara el valor de los documentos y
procedimientos electrnicos al de los tradicionales en papel.
2.- Licencias, autorizaciones, acreditaciones de seguridad y otras formalidades
Esta obligacin est relacionada con la gestin de los despachos aduaneros de
exportacin e importacin y su documentacin. Se sigue el criterio lgico de que cada
parte realice los trmites de su pas, por lo que el de exportacin es gestionado y
abonado por la empresa vendedora (excepto en EXW) y el de importacin es obligacin
de la empresa compradora, incluido el pago de impuestos (excepto en DDP).
Respecto a la documentacin relativa a dichos despachos, lo habitual es que, al
menos, la empresa vendedora presente la factura y la lista de bultos (packing list), pues
ambos documentos son necesarios para poder formalizar el despacho de exportacin
(incluso en EXW). En caso de que la empresa compradora haya notificado a la
vendedora el requisito de otros documentos para dicho despacho (certificado de origen,
etc.), la empresa vendedora debe obtenerlos y transferir su coste mediante su inclusin
en el precio facturado a la parte compradora.
3.- Contratos de transporte y seguro
La regla Incoterms pactada determina, entre otras, las siguientes implicaciones
para las partes vendedora y compradora:
o Qu parte debe contratar el transporte (o gestionar con flota y medios propios, si
procede) de la mercanca o qu eslabones de la cadena logstica.
o Qu parte asume el riesgo de las prdidas o daos a la mercanca durante su
transporte.
En general, las reglas C y D obligan a la empresa vendedora a contratar el
transporte principal, mientras que las reglas E y F obligan a hacerlo a la empresa
compradora. En las operaciones multimodales (entre ellas, el transporte martimo en
contenedor), la contratacin del transporte (interior, internacional o en destino) se asigna
en funcin de la regla acordada.
Respecto del seguro de transporte, nicamente las reglas CIP y CIF obligan a
contratarlo a la empresa vendedora, a fin de cubrir los riesgos de la compradora. Se
determina adems una cobertura mnima obligatoria (clusulas ICC, modalidad C) que
resulta a menudo insuficiente, por lo que es aconsejable para ambas partes pactar
coberturas mayores.
4.- Entrega y recepcin de la mercanca
En las entregas en origen (reglas E, F y C), en unos casos se estipula que la
empresa vendedora debe poner la mercanca a disposicin de la compradora o de una
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tercera enviada por ella (por ejemplo, en condiciones EXW, a una empresa transportista
de carretera), mientras que en otros se dispone que la mercanca debe entregarse a la
empresa porteadora contratada por la compradora (por ejemplo, en condiciones FCA
terminal martima o FOB puerto, a una empresa porteadora martima).
En las entregas en destino (reglas D), la entrega y recepcin de la mercanca tiene
lugar bien en la terminal de destino, descargada del medio de transporte (DAT), bien en
un punto, normalmente interior, externo al puerto o a la terminal, sin ser descargada del
medio de transporte (DAP y DDP).
5.- Transmisin de riesgos
Esta obligacin, complementaria a las de entrega y recepcin de la mercanca,
determina el momento en que se produce la transmisin de riesgos de la parte
vendedora a la compradora, que coincide, excepto en el caso de las reglas (C), con el
punto hasta el que la primera asume los costes del transporte.
Se trata, pues, de un aspecto fundamental por cuanto responsabiliza de todo
siniestro acontecido a la mercanca a una u otra parte en funcin de la regla Incoterms
convenida. Si la prdida o dao tiene lugar antes de la entrega, la transmisin de riesgos
no ha llegado a producirse, por lo que la empresa vendedora debe reponer la mercanca
o articular otra solucin prevista, adems no tiene derecho a reclamar el pago del precio
como contraprestacin por la compraventa de la mercanca no entregada.
Por el contrario, si el siniestro se produce una vez entregada la mercanca y, por
tanto, se ha transmitido el riesgo a la parte compradora, esta debe abonar el precio
acordado, pues el riesgo grava en tal caso a dicha parte.
La empresa compradora debe facilitar informacin suficiente a la vendedora sobre el
lugar de entrega; en caso contrario, asume los riesgos de prdida o dao derivados de
dicho incumplimiento. (Ocurre lo mismo si, en condiciones FCA, no identifica a la
empresa porteadora que ha contratado para recoger la mercanca y no se presenta para
proceder a su recepcin y transporte).
6.- Reparto de costes
Como norma general, la parte vendedora contrata y asume los costes de las
operaciones hasta el momento de la entrega especificado en la regla Incoterms
convenida. Excepcionalmente, las reglas C (CPT, CIP, CFR y CIF) establecen que dicha
parte debe contratar y asumir el transporte hasta destino (incluido el despacho de
exportacin), aunque la entrega tenga lugar en origen (en el propio almacn, caso
habitual en condiciones CPT y CIP, o en el puerto de embarque cuando la mercanca se
ha cargado a bordo del buque, en condiciones CFR y CIF).
Tambin se regulan los costes adicionales que pueden exigirse por incumplimiento
de las obligaciones, como los sobrecostes de la empresa vendedora en el transporte
causados por un incumplimiento de la compradora al no proceder a la recepcin de la
mercanca en el plazo estipulado.
7.- Notificaciones entre las partes
Por un lado, la parte vendedora debe notificar a la compradora que ha entregado la
mercanca o que la empresa porteadora ha recibido dicha mercanca. Por otro lado, la
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parte compradora debe informar a la vendedora, en trminos generales, sobre la

empresa porteadora y el momento designado para recoger la mercanca.
Las obligaciones relativas a las notificaciones de esta informacin pueden variar en
funcin de que una u otra parte resulte obligada a contratar el transporte o a poner la
mercanca a disposicin de la empresa porteadora enviada por la otra parte.
8.- Documentos y prueba de entrega
En este punto se tratan las obligaciones de la parte vendedora respecto al
documento relacionado con la entrega o con el contrato de transporte (segn proceda)
que permite a la parte compradora acceder a la mercanca en destino.
En los casos en que la empresa vendedora no contrata el transporte (en
condiciones EXW o FCA local vendedor), la parte vendedora debe entregar un
documento que pruebe la recepcin de la mercanca por la empresa porteadora
contratada por la compradora.
9.- Comprobacin, embalaje, marcado e inspeccin de la mercanca
Como norma general, la empresa vendedora tiene la obligacin de suministrar el
embalaje adecuado al transporte segn la informacin que disponga y que le haya
proporcionado la empresa compradora. Esta circunstancia adquiere especial relevancia
cuando, de forma externa e independiente al contrato de compraventa, se plantean a la
empresa porteadora reclamaciones por defectos en el embalaje en relacin con el
contrato de transporte, pues en general la normativa que los regula determina que la
parte remitente y vendedora debe siempre entregar la mercanca en condiciones para su
transporte (algo que, por ejemplo, con la regla EXW la empresa vendedora puede
ignorar por completo). El embalaje debe estar tambin adecuadamente marcado.
Los eventuales costes derivados de toda inspeccin previa al embarque deben ser
asumidos por la parte compradora, mientras que corresponden a la vendedora los
requeridos para entregar correctamente la mercanca y los que imponga el despacho de
exportacin.
10.- Ayuda con la informacin y costes relacionados
Estas obligaciones complementan las descritas en el aptdo. 2 de la tabla (licencias,
autorizaciones, acreditaciones, etc.). En lneas generales, las reglas Incoterms
determinan que la parte compradora debe informar a la vendedora de los requisitos que
imponga la normativa aduanera relativa a la seguridad en el transporte.
Dichas obligaciones son recprocas en lo que concierne a proporcionar la ayuda, la
informacin y la documentacin necesarias para cumplir con los requisitos de seguridad
en los despachos aduaneros. La parte que solicita la ayuda o asistencia (por ejemplo, en
la obtencin de un certificado de origen para conseguir una rebaja arancelaria o de un
certificado de calidad) debe compensar a la otra parte por los costes de ella derivados.
Dado que las principales restricciones se encuentran en la aduana de importacin, la
empresa vendedora queda obligada, a solicitud y coste de la compradora, a prestar
cualquier ayuda para obtener los documentos y certificados relativos a la seguridad
requeridos en el despacho de importacin.

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Los requisitos aduaneros afectan al desarrollo efectivo de la cadena logstica, en

caso de no cumplirse, la mercanca queda retenida en las aduanas de exportacin o
importacin. Resulta conveniente conocer de antemano las condiciones aduaneras para
preparar la documentacin y evitar que estos trmites entorpezcan la cadena logstica.
Valga citar aqu dos instrumentos proporcionados por la Comisin Europea
especialmente tiles en lo que concierne a los trmites aduaneros de importacin (*):
Requisitos aduaneros a la importacin en terceros pases (no pertenecientes a la
Unin Europea).
La base de datos Market Access Database (ver http://madb.europa.eu) incluye una
gua del exportador para conocer los requisitos de las aduanas de importacin en
pases extracomunitarios mediante la introduccin de la clasificacin arancelaria
del producto y el pas de destino. As, por ejemplo, una empresa exportadora en
Espaa o una compradora en Mxico pueden, utilizando esta herramienta,
determinar los requisitos que impone la aduana mexicana a una exportacin de
material elctrico desde Espaa.
Requisitos aduaneros a la importacin en la Unin Europea.
El servicio Export Helpdesk (http://exporthelp.europa.eu) facilita el acceso al mercado
interior comunitario y permite conocer los requisitos de la aduana europea
mediante la introduccin de la clasificacin arancelaria del producto y el pas de
origen.
( )

* Se puede obtener ms informacin y herramientas similares desde estos sitios web:

o Asociacin Latinoamericana de Integracin (www.aladi.org), en la seccin de aranceles.
o Organizacin Mundial de Aduanas (www.wcoomd.org).
o Organizacin Mundial del Comercio (www.wto.org).

De este modo, una empresa colombiana y una espaola pueden conocer los
requisitos que exige la aduana europea en una operacin de compraventa de mineral de
hierro, por ejemplo.

2.2.2. Aspectos NO regulados por las reglas Incoterms



Las reglas Incoterms NO constituyen en s mismas un contrato de compraventa,

algunos aspectos esenciales de la transaccin comercial pueden verse afectados por
ellas pero quedan fuera de su alcance, las condiciones por las que se rigen dichos
aspectos deben ser negociadas, pactadas y expresadas en el contrato de compraventa
para evitar que la falta de acuerdo sobre estos mbitos genere inseguridad jurdica y
comercial entre quienes lo suscriben.
Entre los aspectos no regulados por las reglas Incoterms destacan los siguientes:
9 Transmisin de la propiedad de la mercanca, y ley y jurisdiccin
competentes para la resolucin de los incumplimientos del contrato de
compraventa.
Las expresiones empleadas en la redaccin de las reglas Incoterms relativas, por
ejemplo, a suministrar la mercanca o ponerla a disposicin de la empresa
correspondiente no equivalen en modo alguno a la transmisin de la propiedad de dicha
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mercanca. Esta transmisin se regula mediante lo que se haya pactado en el contrato

de compraventa (en el que pueden establecerse clusulas que afecten directamente a la
mercanca, como la reserva de dominio) o, en su defecto, por las leyes aplicables, en
funcin de los convenios ratificados por los pases de origen y de destino.
Algo similar ocurre con la normativa aplicable ante incumplimientos del contrato, su
resolucin y jurisdiccin. En el mbito comunitario europeo, por ejemplo, y ante falta de
pacto expreso, los tribunales competentes son los del pas donde se efecta la entrega,
si bien la legislacin aplicable es la del pas de residencia habitual de la parte
vendedora. En el mbito internacional se pueden aplicar las normas del Convenio de
Viena de 1980. Otra va de resolucin alternativa a la judicial es el arbitraje, al que las
partes pueden someterse mediante pacto.
9 Medio y plazo de pago
Las reglas incoterms NO regulan el medio ni el plazo de pago, sin embargo, se
pueden ver afectados por el incoterm elegido y en funcin de las circunstancias de la
operacin. Por ello conviene adoptar la regla adecuada en cada una de las
transacciones. Ver apartado dedicado al crdito documentario.
9 Comercio de servicios
Las reglas incoterms son nicamente aplicables a las compraventas de productos
tangibles, por lo que el comercio de servicios queda fuera de su alcance.

3. Las reglas Incoterms y el contrato de transporte.

Las reglas Incoterms se aplican al contrato de compraventa y no a los contratos de
transporte, pese a las lgicas implicaciones que tienen. Los contratos de transporte se
rigen por las respectivas normativas reguladoras segn el modo y su mbito, al margen
de las reglas Incoterms acordadas.
No obstante, las importantes consecuencias para la operacin de transporte
derivadas de la aplicacin de una u otra regla han convertido en una prctica habitual
solicitar a las empresas transportistas la cotizacin de sus servicios en funcin de una
regla Incoterms determinada. Otra prctica frecuente consiste en expresar las reglas
Incoterms en las cartas de porte como resea relativa a la parte (vendedora o
compradora, remitente o consignataria/destinataria) que debe asumir el coste del
transporte. Estas indicaciones pueden resultar tiles para esclarecer litigios relativos a
contratos de transporte en relacin con la obligacin de pago del servicio, as como con
la responsabilidad en caso de prdida o dao a la mercanca o de retraso en la entrega,
siempre que la normativa aplicable y el contrato de transporte no indiquen lo contrario.
En funcin de la regla Incoterms convenida en el contrato de compraventa, el
momento de entrega y de transmisin de riesgos condiciona a las partes para reclamar
contra la empresa transportista en caso de siniestro.
a) Si la responsabilidad recae sobre la empresa vendedora, se produce una
prdida patrimonial por ella asumida al verse obligada a reponer la mercanca u
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otra alternativa, esto legitima a la empresa vendedora para reclamar contra la

empresa porteadora (sobre la base de la normativa que regula el contrato de
transporte y las condiciones en l pactadas).
b) Si el siniestro ocurre tras la entrega y transmisin de riesgos a la parte
compradora, dicha empresa, obligada a asumir la prdida y a proceder al abono
de la compraventa, queda legitimada para reclamar a la empresa porteadora la
indemnizacin que le permita recuperar su prdida patrimonial, siempre segn
lo estipulado en la normativa reguladora del contrato de transporte.
Como vemos, la relacin directa entre las reglas Incoterms y la contratacin del
transporte debe llevar a las partes, con el objetivo de ahorrar costes y ganar en
seguridad jurdica, a conciliar ambos aspectos contratando y gestionando el transporte
estrictamente en la medida en que la regla Incoterms lo exija.

4. Las reglas Incoterms y el seguro de transporte

Excepto en condiciones CIP y CIF (en virtud de las cuales la parte vendedora debe
contratar un seguro de transporte que cubra los riesgos de la compradora en unas
condiciones determinadas), las reglas Incoterms no obligan a contratar un seguro de
transporte que cubra los riesgos que pueda sufrir la mercanca (prdidas, daos,
retrasos en la entrega, etc.). Aun as la suscripcin de una pliza de seguro es
recomendable. Generalmente, se impone la obligacin de que la empresa vendedora, a
peticin y a expensas de la compradora, facilite la informacin necesaria para contratar
un seguro, y viceversa. La empresa vendedora o compradora puede decidir:
No contratar un seguro de transporte
En caso de siniestro en el tramo de transporte en el que una de las partes
(vendedora o compradora) ha asumido el riesgo, esta parte puede, si procede, reclamar
a la empresa porteadora. Si se determina que la porteadora es responsable del siniestro,
deber indemnizar a la parte que corresponda sobre la base del rgimen de
responsabilidad aplicable.
Lo habitual es que la empresa transportista tenga contratado un seguro de
responsabilidad que cubra dichas situaciones, en virtud del cual se abona la
indemnizacin compensatoria a quien ha sufrido la prdida patrimonial.
Contratar un seguro de transporte
En caso de siniestro en el tramo de transporte en el que una de las partes asume el
riesgo (condicin indispensable para tener inters asegurable), esta parte puede, si
procede, reclamar a la aseguradora la indemnizacin que compense su prdida
patrimonial en las condiciones estipuladas en la pliza de seguro. En tal caso, lo habitual
es que, posteriormente, la aseguradora reclame en accin de recobro contra la empresa
transportista responsable del siniestro, que normalmente est cubierta por su propio
seguro. Es muy frecuente que la empresa porteadora (por ejemplo, la agencia

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transitaria) ofrezca a la cargadora (la parte vendedora o compradora) la posibilidad de

asegurar el envo.
Aunque no estn obligados a ello, es aconsejable que quienes suscriben el
contrato de compraventa valoren la conveniencia de contratar una pliza de seguro que
cubra los riesgos asumidos por cada parte, en funcin del punto de entrega y la
transmisin de riesgos especificados en la regla Incoterms que acuerden.
Valgan como argumento las siguientes situaciones:
o El siniestro se debe a una causa por la que no se puede exigir responsabilidad a la
empresa porteadora sobre la base de la normativa que regula el contrato de
transporte; por ejemplo, por causa de fuerza mayor, como desastres naturales, etc.
En tal caso, si dicho riesgo se ha cubierto en el seguro, es posible reclamar una
indemnizacin a la aseguradora.
o El valor de la mercanca supera el lmite de indemnizacin de la empresa porteadora
regulado en el convenio que rige el contrato de transporte. En este supuesto, es
posible concretar en el seguro tanto el valor asegurado (con un importe que se
corresponda con el del valor de la mercanca, como el lmite de indemnizacin) para,
en caso de siniestro, cobrar la prdida patrimonial.
o La empresa transportista se niega a responder a la reclamacin, o bien, no puede
llevarse a cabo por diferentes motivos (no se considera responsable, se declara
insolvente, su seguro no cubre el siniestro y no puede hacer frente a la
indemnizacin, etc.), o bien, se desea agilizar la reclamacin mediante la
aseguradora.
Finalmente, aunque estn relacionados el contrato de seguro de la empresa
transportista y el contrato de transporte son distintos e independientes. Por tanto, una
empresa transportista no puede negarse a responder ante una reclamacin alegando
que su seguro no cubre el riesgo causante del siniestro, siempre y cuando el rgimen de
responsabilidad se atribuya a la empresa transportista en una determinada situacin
(regulado en la normativa legal correspondiente).
Por ejemplo, en el transporte por carretera, la empresa transportista es responsable
de los perjuicios econmicos del retraso en la entrega hasta el lmite del precio del
transporte, pero su seguro no suele cubrir como riesgo el retraso. En este caso es
posible reclamar y la empresa transportista no puede negarse a responder aduciendo
que su seguro no cubre dicho riesgo, salvo que pueda alegar alguna causa de
exoneracin recogida en la norma reguladora del contrato de transporte.

5. Las reglas Incoterms y el crdito documentario

Los medios de pago pueden dividirse en simples y documentarios. Estos ltimos
exigen la presentacin de determinada documentacin como condicin para que la
empresa vendedora cobre la operacin; el ms empleado es el crdito documentario o
carta de crdito (letter of credit).

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El pago mediante crdito documentario consiste en un convenio por medio del cual
un banco (emisor del crdito), a peticin y de acuerdo con las instrucciones dadas por su
cliente (la empresa ordenante, compradora o importadora), se compromete a efectuar el
pago de la mercanca a un tercero (la empresa beneficiaria, vendedora o exportadora)
siempre que este cumpla con las clusulas y condiciones estipuladas y haga entrega de
los documentos requeridos en la forma y el plazo acordados. Al tratarse habitualmente
de operaciones internacionales, el banco emisor requiere que otra entidad (banco
intermediario) realice determinadas funciones en el pas de la empresa vendedora
(comprobacin de la documentacin, notificaciones, etc.).
As pues, una operacin de crdito documentario suele requerir cuatro
intervinientes: ordenante (empresa compradora), banco emisor (banco de la empresa
compradora), empresa beneficiaria (vendedora) y, si procede, banco intermediario
(banco de la empresa vendedora).
El objetivo del crdito documentario consiste en ofrecer garanta documental
respecto a que si la empresa vendedora cumple con sus obligaciones derivadas de un
contrato de compraventa (lo que se evidencia exclusivamente a partir de la
documentacin que presenta) cobrar la operacin, y de que la empresa compradora, a
cambio del pago, obtendr la documentacin necesaria que evidencia que la vendedora
ha cumplido con sus obligaciones y que le permite hacerse con la mercanca en destino.
Por ello es un medio de pago empleado cuando no existe confianza suficiente entre la
empresa vendedora y la compradora (primeras operaciones, empresas nuevas,
mercados que ofrecen inseguridad, etc.).
Una vez que las partes ganan confianza, el crdito documentario suele sustituirse
por otros medios ms flexibles y menos costosos, como la remesa documentaria o
formas de pago basadas en evidencias documentales gestionadas por ellas mismas
(cash against documents o CAD) y, lo que es cada da ms habitual (sobre todo con
proveedores asiticos), pagos en varias fases, normalmente tres: anticipo, a la
presentacin de los documentos que evidencian la entrega y a la recepcin de la
mercanca en destino.
De igual manera que las reglas Incoterms, el crdito documentario tiene naturaleza
de nueva lex mercatoria y es un convenio o contrato (en este caso, bancario) no
recogido en los ordenamientos jurdicos. Se regula por las Reglas y Usos Uniformes
relativos a los Crditos Documentarios (publicados por la CCI desde 1933), cuya versin
ms reciente es la conocida como UCP 600. En dicha norma se expresa la
independencia del crdito documentario respecto a la compraventa, por lo que los
bancos intervinientes no estn afectados ni vinculados por tal contrato (a pesar de que
en el crdito se haga referencia al contrato de compraventa). Esto refuerza el hecho de
que quienes suscriben el contrato de compraventa, mediante la documentacin que se
acuerde, han de sincronizar las obligaciones de entrega de la empresa vendedora en la
compraventa con su evidencia documental en el crdito documentario.
El cumplimiento de las reglas UCP 600 es adems fundamental respecto de los
requisitos (formales y de contenido) de los documentos de transporte (lugares o puertos
de origen y destino, firma de la empresa transportista, etc.), las facturas, los certificados
de origen, los importes, el endoso, etc.
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Veamos las fases que conforman el crdito documentario y su relacin con las
reglas Incoterms:
a) Acuerdo de la compraventa y del pago mediante crdito documentario.
Esta primera fase est estrechamente relacionada con la regla Incoterm convenida,
pues la documentacin presentada por la parte vendedora debe coincidir con aquella
que prueba el cumplimento de sus obligaciones (normalmente, la entrega de la
mercanca, a la que se pueden aadir otras como la contratacin del transporte,
documentacin para las aduanas, documentacin referida a la calidad, etc.). De esta
forma tratan de igualarse las obligaciones de la parte vendedora en el contrato de
compraventa con las obligaciones documentales del crdito documentario, de modo que
la empresa vendedora pueda acceder al cobro como contrapartida al cumplimento de
sus obligaciones en la compraventa.
En la prctica, las reglas Incoterms en las que ms conviene recurrir al crdito
documentario son las del grupo C (e incluso F), pero no es habitual ni aconsejable
utilizar este medio de pago en condiciones EXW (a menos que la documentacin que se
pida en el crdito sea aquella que puede obtener la empresa vendedora al poner la
mercanca simplemente a disposicin de la compradora) o cuando son de aplicacin las
reglas D (en cuyo caso se debera exigir una documentacin de entrega en destino que
en la prctica desvirtuara la mecnica habitual del crdito documentario).
Adems de los documentos requeridos en el crdito documentario para probar la
entrega o el transporte puede requerirse determinada documentacin que la empresa
compradora precise o exija fundamentalmente por dos razones:
o Despachos aduaneros. Adems de los documentos imprescindibles (factura y
lista de bultos), es posible que la empresa compradora solicite otra documentacin
destinada a cumplir las exigencias de la normativa aduanera o por conveniencia
para obtener rebaja arancelaria: certificados de origen, de fumigacin de pals,
relativos a cualquier requisito tcnico, etc. En este sentido, son determinantes los
requisitos que imponga la aduana de importacin, cuyos trmites asume
normalmente la parte compradora.
o Seguridad en la transaccin. Para aumentar la seguridad de la parte compradora
de que la mercanca recibida en destino es la acordada en el contrato de
compraventa, es habitual solicitar un certificado de calidad o inspeccin tcnica,
que puede contratarse con una empresa certificadora o bien ser emitido por un
tercero o incluso por un agente de la propia empresa compradora en origen.
b) Apertura del crdito
La empresa compradora solicita la apertura del crdito documentario al banco
emisor y le comunica las condiciones acordadas con la empresa vendedora. El banco
emisor, por medio del banco intermediario, comunica a la empresa vendedora las
condiciones del contrato (va Swift, emitido conforme a los estndares de la sociedad de
telecomunicaciones financieras interbancarias mundiales) para su confirmacin.

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TIM Prof.: OAA

Adems de asegurarse de estar en condiciones de cumplir los requisitos

documentales, la empresa vendedora debe revisar especialmente:
o que la regla Incoterms, como determinante de las condiciones de entrega, est
correctamente redactada y es la acordada;
o que no tendr problemas para cumplir con las fechas de vencimiento, el plazo de
embarque y la presentacin de los documentos;
o los lugares de carga y descarga, envos parciales y trasbordos (si procede), etc., y
o otros aspectos: descripcin de la mercanca, importes, requisitos del seguro (si
procede), etc.
c) Preparacin de la mercanca, entrega o transporte, presentacin de la
documentacin y cobro o pago contra entrega de los documentos a la
empresa compradora
La parte vendedora prepara la mercanca y la entrega a la empresa transportista
(asumiendo o no el transporte en funcin de la regla acordada), tras lo cual debe
asegurarse de obtener la documentacin completa y conforme (en forma y plazo) que
requiere el crdito documentario y de que la documentacin cumple los requisitos
exigidos por las reglas UCP 600.
En este sentido, es fundamental cuidar los aspectos formales para evitar
discrepancias y problemas en el crdito. Por ejemplo, es muy habitual, en caso de tener
que presentar un conocimiento de embarque (bill of lading o B/L), exigir una copia o
proforma de dicho documento y comprobar que todos los datos encajan con los
requisitos del crdito antes de aprobar la emisin de los originales.
Una vez obtenida dicha documentacin, la empresa vendedora la presenta al
banco intermediario y, en funcin del tipo de crdito, se revisan los documentos y se
remiten al banco emisor. En esta fase discurren dos procesos paralelos: el que sigue la
mercanca, probado mediante la documentacin de entrega, y el financiero, en el que,
tras revisar ambos bancos la documentacin y comprobar su validez, la empresa
vendedora genera su derecho al cobro contra el cargo en cuenta de la compradora y la
entrega de la documentacin a esta por parte del banco emisor.
El crdito documentario concluye con el acceso a la mercanca por parte de la
empresa compradora, la cual ha podido recepcionar mediante la documentacin
obtenida por el banco emisor.
Mediante esta sucinta descripcin se ha expuesto el proceso ms general de
crdito documentario, que puede concretarse en crdito confirmado, con cobro a la vista
o aplazado, etc. De ella se desprende la estrecha relacin entre la regla Incoterms
acordada y el uso del crdito documentario sobre la base de unas condiciones que se
adapten a dicha regla y permitan cumplir los objetivos recogidos en el contrato de
compraventa.

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