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1- El tributo es:
a)
b)
c)
d)
e)
Ninguna es correcta.
10 aos.
3 aos.
1 ao.
5 aos.
20 - La determinacin tributaria:
a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si
existe una deuda tributaria, quin es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
b) Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al sustituto.
c) Fija los hechos o situaciones que integran el acto imponible.
d) Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad contributiva
atribuible a cada hecho imponible realizado.
e) Ninguna es correcta.
Parcial II
Derecho Tributario
Ab. Jos Ignacio Vocos
1 - La determinacin de oficio:
a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento est
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaracin jurada en los supuestos que est obligado a
hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mixta el sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
b) Es la que efecta el fisco con la cooperacin del sujeto pasivo.
c) Es la que efecta el contribuyente.
d) Es la que efecta el destinatario legal tributario.
e) Ninguna es correcta.
Ninguna es correcta.
Tiene efecto devolutivo y suspensivo.
Tiene slo efecto no devolutivo.
Tiene efecto interruptivo.
Tiene efecto no suspensivo.
d) Ninguna es correcta
e) Son de fuente argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible
del impuesto a las ganancias son:
a) La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la ley
detalla.
b) La posesin por personas jurdicas, domiciliadas o radicadas en el
pas o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por
bienes inmuebles urbanos y muebles.
c) Las ventas de cosas inmuebles; las obras, locaciones y prestaciones
de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la
importacin de servicios.
d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitacin.
e) La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio
por parte de personas fsicas titulares de inmuebles rurales.
13 - El impuesto a las ganancias:
a) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por
acaecido en cada oportunidad que se obtiene una ganancia.
b) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de julio de cada ao.
c) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el da de vencimiento de la presentacin de la declaracin
jurada.
d) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
e) Ninguna es correcta.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del
35%:
a) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de
veinticinco mil pesos ($.25.000).
b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
c) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de cuarenta
mil pesos ($.40.000).
d) Las personas fsicas que obtengan una ganancia bruta anual de
cincuenta mil pesos ($.50.000).
e) Ninguna es correcta.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
a) La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pas o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
b) La venta de cosas inmuebles.
c) La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio
por parte de personas jurdicas.
d) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
e) Ninguna es correcta.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
a) La compra de bienes inmuebles.
b) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
Del 20%.
Del 21%.
Del 12%.
Del 15%.
Ninguna es correcta.
19 - El monotributo:
a) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente el impuesto a las ganancias.
b) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente los aportes al sistema previsional.
c) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y
el sistema previsional.
d) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias y el impuesto sobre los bienes
personales.
e) Ninguna es correcta.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba:
a) Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a
ttulo de dueo de un bien mueble en la provincia de Crdoba.
b) Consiste en la instrumentacin de actos jurdicos, contratos u
operaciones de contenido econmico en la Repblica Argentina.
c) Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un
vehculo automotor o acoplado radicado en la provincia de
Crdoba.
d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,
profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra
un impuesto.
una contribucin especial.
2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideracin ante la propia administracin
en un procedimiento de determinacin de oficio es de:
Reconsideracin
Consideracin
Replanteo
Desconsideracin
Reconvencin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede interponer
un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
Desfavorable
Favorable con salvedades
Favorable
Parcial
Ninguna es correcta.
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder Judicial.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder Ejecutivo.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.
Ninguna es correcta.
Oficio.
Impuesto.
6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la propia administracin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
es retroactivo.
Ninguna es correcta.
8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto
despacho:
puede interponerse un recurso de apelacin.
puede interponerse un recurso de reconsideracin.
el procedimiento caduca.
puede interponerse un recurso de revisin.
Ninguna es correcta.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un proceso de determinacin de oficio es de:
90 das hbiles.
90 das corridos.
90 das hbiles administrativos.
60 das hbiles administrativos.
Ninguna es correcta.
10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinacin de oficio puede
presentar un descargo y ofrecer prueba?
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto eficaz
Sujeto inactivo
Sujeto necesario
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin efecto retroactivo es:
Banco Central de la Repblica Argentina
Comisin Nacional de Valores
Bolsa de Comercio
AFIP.
ANSeS
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 10 das, antes que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo no puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.
Ninguna es correcta.
desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe
aplicarse una alcuota del 0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe
aplicarse una alcuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una
alcuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alcuota de 1,25%.
hasta quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos,
debe aplicarse una alcuota del 0,50%; Ms de quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente
de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del 0,75%.
Ninguna es correcta.
15. El Escribano actu en carcter de:
sustituto.
contribuyente.
agente de percepcin.
agente de retencin.
Ninguna es correcta.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a ttulo oneroso es el:
3% de valor de venta del inmueble.
2% de valor de venta del inmueble.
Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a
personas fsicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento
estable en el pas; y los fideicomisos.
Todas son correctas.
entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a
personas fsicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento
estable en el pas; y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
Ninguna es correcta.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia ideal.
las personas de existencia ideal y las personas de existencia visible.
Ninguna es correcta.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
las personas fsicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.
las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en l por los
bienes situados en el exterior.
las sociedades de capital.
Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes
situados en el pas y en el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones
indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas.
Todas son correctas.
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas es:
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relacin al impuesto a las ganancias se
encuentran establecidas en el:
Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 69 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 90 de la ley de impuesto a las ganancias.
el beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos, bonos y
dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
el rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por sociedades, empresas,
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de servicios, la importacin definitiva de
cosas muebles y la importacin de servicios.
el pago de intereses o de otros elementos que integran el costo financiero deducibles en el impuesto a
las ganancias y originados en: a) crditos otorgados por entidades financieras, b) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean personas fsicas o sucesiones indivisas
y beneficiarios del exterior y c) prstamos otorgados por personas fsicas y sucesiones indivisas.
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el pas y en el exterior, en tanto
y en cuanto no estn incluidas en la tercera categora.
las rentas de capitales., en tanto y en cuanto no estn incluidas en la tercera categora.
las rentas que obtengan las sociedades de capital, las sociedades o empresas unipersonales
ubicadas en el pas; los comisionistas, rematadores, consignatarios y otros auxiliares del comercio; los
loteos con fines de urbanizacin; la edificacin y enajenacin de inmuebles bajo el rgimen de la ley
13.512; los fideicomisos en las que el fiduciante sea el beneficiario; y las dems ganancias que no
estn incluidas en otras categoras.
Todas son correctas.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales estn establecidas en el:
Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 10 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 20 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinacin de oficio:
27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio tiene:
efecto devolutivo.
efecto suspensivo.
efecto no suspensivo.
efecto retroactivo.
Ninguna es correcta.
15 das.
10 das.
30 das.
Ninguna es correcta.
29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la
resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:
es retroactivo.
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
Ninguna es correcta.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con
motivo de una determinacin de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.
el Juzgado Federal.
el Juzgado Provincial.
el Tribunal Fiscal de la Nacin.
Ninguna es correcta.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin contra una resolucin desfavorable dictada en un
procedimiento de determinacin de oficio es de:
15 das.
10 das.
5 das.
3 das.
Ninguna es correcta.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin:
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las multas.
Todas son correctas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente un recurso de apelacin interpuesto, el sujeto pasivo
puede:
Ninguna es correcta.
interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nacin que dict la resolucin,
para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
interponer un recurso de apelacin ante el superior jerrquico del funcionario que dict la resolucin.
interponer una demanda judicial contra el fisco.
interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante la Cmara Federal que corresponda.
34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:
puede interponer un recurso de apelacin ante la propia administracin.
puede interponer un recurso de apelacin ante el Director General.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin interpuesto en un procedimiento de
determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:
interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio es de:
30 das.
15 das.
5 das.
10 das.
Ninguna es correcta.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
- Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la
deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalizacin y
de tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia
estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales prestaciones como tampoco el
reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta
establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del impuesto a las ganancias, debi
abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay.
Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez, abogada, presentan la siguiente
situacin: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos,
uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3 de 7
meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un
accidente. Qu importe podrn deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
- El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a
la tabla de mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona fsica que liquida su impuestos a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
- Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un contrato de locacin de un bien
inmueble es:
- Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona cntrica de Crdoba a razn de
$500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24
meses. En el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin municipal sobre inmuebles
y los servicios de luz, gas y telfono. De los alternativos que se presentan a continuacin seale cul es la que
corresponde que la Sra. Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses ($6000) ms todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble
(con independencia de quien los pague y de que estn abonados o no) por su condicin de erogaciones,
necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de deduccin de gastos de
mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
- Slo por el mtodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir gastos de mantenimiento
presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3
deptos en Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a
veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habindose mantenido
desocupado el resto del ao, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San
Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les correspondi tomar por
tal concepto, para el perodo fiscal 2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Crdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin, en tanto no
pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en concepto de
inters accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponder tributar impuesto a las ganancias y
en que categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a
las ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en ms o en menos,
segn corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representacin de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el pas debe
ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien disponga de los bienes en el pas de una tasa de
0,75%, sin considerar el mnimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el perodo fiscal 2001, del
Seor Enrique Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrndose los mismos a
valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod
1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000;
DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000;
CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mnima
presunta?:
- Cuando as lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Crdova (Zona
Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por
algn gravamen nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mnima presunta, al resultar Roberto
Snchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dplex.
La operacin se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de imposicin del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artculos del
hogar a travs de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendi una partida completa de televisores a
un minorista de Punta del Este:
- La operacin no est alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para favorecer la integracin econmica
internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
- Si debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra exenta del IVA, se le concede al
exportador un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importacin de productos alcanzado
por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada por el IVA:
- Expropiacin.
4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la ms larga.
4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas agrcolas efectu las siguientes
operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de csped para utilizarla en el jardn de su
casa, venta de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos
impuestos al valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el
pas, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por
accesin) utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico. Acceden a ella todo el personal de la
fbrica y eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?:
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurdicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nacin, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrn
interponer Recurso de:
- Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de tipo:
- Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando:
- Se encarguen o transporten comercialmente mercaderas, sin el respaldo documental que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es
sancionado con:
- Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las situaciones previstas como causal de
clausura.
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las
normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligacin tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran en
contacto por motivos de distinta ndole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es:
a- Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposicin de la ley,
ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- El sujeto pasivo por deuda propia.
d- El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien una resolucin de la AFIP le ordena pagar el tributo
derivado del tal acaecimiento.
e- El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s mismo.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
c- Entre el contribuyente y su sustituto.
d- Cuando dos sujetos integran una sola obligacin jurdica tributaria por identidad de sujetos.
e- Cuando un sujeto reemplaza a otro en la posicin de sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria
principal.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- La persona a quien est dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta
su capacidad contributiva.
c- El Estado.
d- Una cosa.
e- El sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia:
a- Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes
sanciones.
b- Las normas sustanciales relativas en general a la obligacin tributaria.
c- Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos
pasivos.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, las cuales se encuentran
en las cartas constitucionales de los Estados de derecho.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
a- material y personal.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- material, personal, espacial y temporal.
d- personal, temporal y espacial.
e- material, personal y espacial.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal genrica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes, obras o
servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de
Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
pero s en lo que respecta a accesorios y multas.
c- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero
no en lo que respecta a accesorios y multas.
d- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
e- Ninguna de las otras opciones es correcta.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:
a- Que el Estado no debe reconocer lmites que emanen de preceptos constitucionales.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Supremaca a favor del los contribuyentes.
de-
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son similares o iguales a los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias diferentes.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario:
a- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad administrativa y que esa
decisin tenga fuerza legal (cosa juzgada).
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente
(juez) y que esa decisin tenga fuerza legal (cosa juzgada).
d- Es el conjunto de actos realizados ante la autoridad administrativa por parte del sujeto pasivo
tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
e- Es el conjunto de actos realizados ante una autoridad imparcial e independiente (juez) por parte del
sujeto pasivo tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias
son:
a- La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio por parte de sociedades,
asociaciones, fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales, personas fsicas y sucesiones
indivisas titulares de inmuebles rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversin y los
establecimientos estables domiciliados o ubicados en el pas que pertenezcan a personas de
existencia visible o ideal ubicadas en el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales
ubicadas en el exterior.
b- La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos,
bonos y dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
a- Ms all de tres das desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Ms de diez das desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
d- Ms all de cinco das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
e- Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el
trmino de prescripcin es el da:
a- 31 de diciembre del ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las
declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las declaraciones
juradas e ingreso del tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las declaraciones juradas e
ingreso del importe tributario.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
a- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien inmueble
que se encuentre en una zona de la provincia de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con
los servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios,
prestacin o puesta a disposicin del servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de
arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro servicio que presta la
Municipalidad no retribuido por un tributo especial.
b- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien inmueble
que se encuentre en una zona de la ciudad de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los
servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios,
prestacin o puesta a disposicin del servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de
arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro servicio que presta la
Municipalidad no retribuido por un tributo especial.
c-
de-
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la provincia de Crdoba, el demandado deber ser citado
de remate en el plazo de:
a- 5 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
b- 3 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
c- 6 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 2 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introduccin de sus
productos en la Repblica Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nacin donde naci el destinatario legal
tributario.
e- Son de fuente local.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de
manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
1. un recurso de reconsideracin ante la misma administracin.
2. un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repeticin ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del importe abonado en forma excesiva o
indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin de oficio el Juez administrativo debe:
a- determinar el tributo e intimar el pago.
b- solamente intimar el pago.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- solamente determinar el tributo.
e- solamente fijar la multa por el incumplimiento de la obligacin a cargo del sujeto pasivo.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios:
a- No neutralizan la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Provocan la desconexin total entre la hiptesis legal condicionante y el mandato de pago
contenidos en la norma jurdica tributaria.
d- Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
e- Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
b- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- No debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
e- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor, con la presencia de dos testigos.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores y posteriores a la
constitucin del gravamen.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del
gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores a la constitucin del
gravamen.
e-
no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del
gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando
estuvieren obligados a hacerlo:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Sern sancionados solamente con una clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
c- Sern sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un da del establecimiento, local,
oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
d- Sern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
e- Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez
das del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de
servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde la evacuacin de la vista o
del fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolucin, el sujeto
pasivo puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideracin ante su superior jerrquico.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas realicen con personas
fsicas o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula tributacin:
a- Sern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no vinculadas.
b- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
e- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre
partes vinculadas.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinacin,
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- El Juez administrativo debe promover la accin penal que corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en una resolucin diferente de la que
determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la sancin correspondiente a la infraccin y luego
emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma resolucin que determina
el tributo.
29-( 14.9 ) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que apliquen las
sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas
infracciones:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 5 das de notificadas,
stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
c- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 10 das de notificadas,
stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
d- Son irrecurribles.
e- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 15 das de notificadas,
stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
30-( 7.4.2 ) En el mbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
a- Puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y
prescripcin, exclusivamente.
b- Puede solamente contestar la demanda.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Puede solamente comparecer a estar a derecho.
e- Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecucin fiscal.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- es el Juez administrativo quien realiza la determinacin de oficio de la obligacin tributaria sustancial
y su dimensin pecuniaria.
c- el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer, en forma directa y certera, la existencia
de la obligacin tributaria sustancial como la dimensin pecuniaria de dicha obligacin.
d- es el sujeto pasivo quien realiza la declaracin jurada al fisco.
e- el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligacin
tributaria sustancial existe y cul es su dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o
indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:
B-La violacin culposa de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La violacin de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
E-La violacin dolosa de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
A-Surge con motivo de una decisin financiera del poder ejecutivo.
B-Surge con motivo de un acuerdo previo de voluntades entre el Estado y un integrante singular de la
comunidad.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
E-Surge con motivo de una pretensin pecuniaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre
del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior al ao.
B-lcitas productoras de daos leves o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior a los dos aos.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-lcitas productoras de graves daos.
E-lcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior a los tres aos.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que:
A-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
B-La norma tributaria debe someterse al principio de legalidad.
C-El Estado puede crear un tributo que implique una exaccin patrimonial exorbitante.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-La imposicin de un tributo debe ser regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
A-De manera abstracta.
B-Mediante el dictado de una ley.
C-Mediante el dictado de un decreto.
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucin.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalizacin e
investigacin:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento privado.
C-Solamente deber efectuarse una intimacin verbal.
D-Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento pblico.
E-No ser necesaria la redaccin de ningn tipo de documento.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los activos nacionales inferiores:
A-a $ 176.000
B-a $ 240.000
C-niguna de las otras respuestas es correcta
D-a $200.000
E-$ 100.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relacin jurdica tributaria:
A-Establece cules son los hechos o situaciones que deben realizarse o suceder para que se configure el
hecho imponible.
B-Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible
realizado.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Fija los hechos o situaciones que integran el hecho imponible.
E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:
A-El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal
circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
B-El lugar donde ejercen sus actividades especficas (industriales, comerciales o profesionales )y,
subsidiariamente, el lugar de su residencia habitual.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades especficas
(industriales, comerciales o profesionales).
E-Exclusivamente el lugar donde est el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo
haya contestado la vista, el Juez administrativo debe:
A-dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
B-elevar las actuaciones al Tribunal Fiscal de la nacin.
C- correr una vista al agente fiscal.
D-dictar resolucin, la cual no debe ser fundada.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
A-Las provincias no delegan el cobro de los tributos que le corresponden a la Nacin.
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las
provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribucin al fondo comn.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin nacional y distribuye todo o parte de lo recaudado de
acuerdo a su necesidad y conveniencia.
E-Las autoridades provinciales se hacen cargo de sus propias recaudaciones, sin dar intervencin a la
autoridad nacional.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
A-El legislador considera como iguales a aquellos que tenga similar aptitud de pago pblico.
B-El Estado debe crear tributos ms onerosos para quienes posean un patrimonio de mayor envergadura
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La fijacin de tributos debe hacerse sin tener en cuenta las singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
E-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando:
A-Puede ser trasladado.
B-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado municipal.
C-No puede ser trasladado.
D-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado nacional.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pais de
A-la justicia federal
B- la Fiscalia anticorrupcin
C- la justicia nacional en lo penal economico
D-el fuero penal del poder judicial de la provincia
E-ninguna de las otras opciones es correcta
54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones
financieras son:
A-Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las
entidades regidas por la ley de entidades financieras.
B-Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos obtenidos, entre otros, por sociedades, empresas,
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios.
E-Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos, bonos y
dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los recursos de reconsideracin o de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto:
A-devolutivo solamente
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-interruptivo.
D- no suspensivo.
E-suspensivo.
56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, si se admitiere la apertura y
produccin de la prueba, el plazo para su produccin es de
A-noventa das.
B-sesenta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-treinta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
E-sesenta das, el cual es improrrogable.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelacin ante
el Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede:
A-Interponer una demanda judicial contra el fisco.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-Interponer un recurso de apelacin ante el superior jerrquico del funcionario que dict la resolucin.
D-Interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nacin que dict la resolucin, para
que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
E-Interponer un recurso de revisin y apelacin ante la Cmara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce
con la promocin de la demanda por parte del agente fiscal.
59- ( 7.2.2 ) En la interposicin del recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin el apelante debe
expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga a su
derecho.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C- sus agravios y ofrecer prueba recin cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
D-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga a su
derecho, recin cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
E-todos sus agravios, pero no puede ofrecer prueba.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque no sean de su propiedad,
sin el respaldo documental que exija la AFIP:
A-Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez das del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
B-Sern sancionados solamente con una clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
C-Sern sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un da del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
D-Sern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, prorrogable por igual lapso y por
nica vez.
C- No concede vista.
D-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 30 das.
E-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, el cual es improrrogable.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la nacin contra la resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de oficio es de:
A-15 das de notificada la resolucin.
B-15 das de notificada la resolucin, prorrogable por nica vez por 15 das.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-5 das de notificada la resolucin.
E-10 das de notificada la resolucin.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio, debe ser suscripto por:
Juez administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusin:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como sonsecuenecia de la transmisin de los
bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situacin de deudor.
93- En materia fiscal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal de los crditos del
fisco por tributos con los crditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos y su delegacin est normado en:
Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por
la AFIP:
No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
96-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin y respecto a las partes que sean parte
del proceso.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nacin
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica:
Al 31 de diciembre de cada ao.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar
donde est situada la principal y efectiva, prevalecer:
El lugar donde est situada la direccin o Administracin principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin consistente:
Omisin del pago de tributos dentro de los lmites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece:
Direccin general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particularizacin estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin:
Tienen como fuente la norma jurdica.
105-Si en los reclamos de repeticin de tributos abonados espontneamente no se dictare resolucin en sede
administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 das del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tcita), puede :a) interponer un
recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin o c)
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba
vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
107-El cdigo tributario de la Pcia de Crdoba establece que los contribuyentes responsables o 3 que realicen
cualquier hecho, asercin, omisin, simulacin o maniobra con el propsito de producir o facilitar la evasin
total o parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3 incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que
se defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 das, sin perjuicio de l responsabilidad
por los delitos comunes.
110-El incumplimiento formal de la obligacin tributaria formal es:
Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la obligacin tributaria u obstaculice la
fiscalizacin por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigacin
112-El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la
ley 11.683:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a
su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin, para que el responsable, munido de
las pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 das ni
superior a 15 das.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados
en lo Penal Econmico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la
Repblica Argentina:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Cmara Federal de
Apelaciones.
-Es apelable por va de recurso de reconsideracin, con efecto suspensivo, ante la Cmara Federal de
Apelaciones.
-Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin.
-Es inapelable
127- En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecucin fiscal.
-puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y prescripcin,
exclusivamente.
-Puede solamente comparecer a estar a derecho.
-Puede solamente contestar la demanda.
128- En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecucin fiscal:
Es inapelable.
-Es apelable ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
-Es apelable ante una Cmara Contenciosa nacional
-Es apelable ante una Cmara de Apelaciones provincial129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en
cumplimiento de una determinacin de oficio, cierta o presuntiva, podr:
En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco aos), interponer una demanda de
repeticin de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nacin o promover una demanda de
repeticin contencioso judicial ante la Justicia Federal.
-dentro de los 15 das de su notificacin, solamente apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
-Dentro de los 30 das de su notificacin, interponer un recurso de Reconsideracin ante la misma
administracin o reconsideracin ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
-Dentro de los 15 das de su notificacin, interponer un recurso de Apelacin ante la misma administracin o
apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
131- La ejecucin fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legalidad de los actos legislativos.
-Un proceso ordinario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-Un proceso de Excepcin y amparo basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
132- En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecucin fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimacin de pago y eventual
embargo por la suma reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y
citar al ejecutado para que en cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
-el agente fiscal debe solicitar al Juez competente que libre mandamiento de intimacin de pago por la suma
reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y cite al ejecutado para que en
cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
-El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimacin de pago por la suma
reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en
cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
133- En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras
cargas cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
-Tributos e intereses, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
-Tributos, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la ANSES
-Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara Contenciosa Nacional y/o una Cmara Federal
de Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la
nacin.
- no puede interponer ningn recurso.
- Puede interponer un recurso de Apelacin ante la Corte Interamericana de Derechos Humanos, conforme
el Art. 75, inciso 22 de la Constitucin Nacional
-Puede interponer un recurso de apelacin ante el Tribunal Superior de Justicia Provincial
135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-permite que el Estado pueda crear Tributos que absorban el 50% de la propiedad o la renta.
-Persigue que los impuestos detraigan una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-Permite que el Estado pueda crear tributos an excediendo la capacidad contributiva del contribuyente.
136- La superposicin de gravmenes nacionales y provinciales no importa por si:
-Inconstitucionalidad
-Despus de la reforma del ao 1994, en jurisdiccin de las provincias, los municipios de cada una de ellas
tienen reconocido por el art. 123, CN, un mbito de autonoma en el que la constitucin provincial debe reglar
el alcance y contenido de la misma autonoma en el orden econmico y financiero, lo que implica admitir el
poder tributario municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nacin con los fondos del tesoro nacional,
formado del producto de derechos de importacin y exportacin, de la venta o locacin de tierras de propiedad
nacional, de la renta de correos, de las dems contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la
poblacin imponga el congreso general, y de los emprstitos y operaciones de crdito que decrete el mismo
congreso para urgencias de la nacin o para empresas de utilidad nacional.
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y
con certeza, tanto la existencia de la obligacin tributaria sustancial, como la dimensin pecuniaria de tal
obligacin.
160-En que casos opera la eximision de prision por evasin tributaria
Si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaracin jurada antes de corrrsele la vista del Art. 17 de
la Ley 11.683 y no fuere reincidente en las infracciones del Art. 46 ni en las de su agregado, la multas de estos
artculos y la del Art. 45 se reducir a un tercio de su mnimo legal.
Dicha reduccin ser aplicable si el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificativas a instancia de
la inspeccin actuante y abona ntegramente el saldo declarado dentro de los cinco das de formalizada dicha
presentacin.
Cuando la pretensin fiscal fuere aceptada una vez corrida la vista, pero antes de operarse el vencimiento del
primer plazo de quince das acordado para contestarla, la multa de los Arts. 45 y 46, excepto reincidencia en la
comisin de la infraccin prevista en el ltimo, se reducir a dos tercios de su mnimo legal.
En caso de que la determinacin de oficio fuese consentida, la multa quedar reducida de pleno derecho al
mnimo legal.
Cuando fueren de aplicacin los Arts. 45 y 46 y el saldo adeudado no fuere superior a $.1.000, no se aplicar
sancin si el ste fuere ingresado voluntariamente, o antes de vencer el plazo de la vista del Art. 17.
En los casos de los Arts. 38, 39 y 40, y sus respectivos agregados, el juez administrativo podr eximir al
responsable cuando a su juicio no existiere gravedad.
Si en la primera oportunidad de defensa en la sustanciacin de un sumario por infraccin al Art. 39 o en la
audiencia que marca el Art. 41, se reconociere la materialidad de la infraccin, las sanciones se reducirn, por
nica vez, al mnimo legal.
Las multas debern ser abonadas dentro del plazo de quince das de notificadas (Art. 51, Ley 11.683). Caso
contrario, devengarn un inters punitorio (Art. 52).