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TALLER LIQUIDACIONES OFICIALES

LIQUIDACIN OFICIAL DE REVISIN


SUPUESTOS:
La sociedad ILUSIN S.A. present su declaracin de renta del ao 2015 el da 13 de abril
de 2016, en la que consign los siguientes datos:
INGRESOS DE LA ACTIVIDAD
MENOS Ingresos no constitutivos de renta
TOTAL INGRESOS NETOS
MENOS Costos
RENTA BRUTA
MENOS Deducciones

$ 1.000.000.000
( 100.000.000)

$ 900.000.000
500.000.000)

$ 400.000.000
300.000.000)

RENTA LIQUIDA GRAVABLE


IMPUESTO DE RENTA A CARGO 25%

$
$

100.000.000

25.000.000

El da 15 de mayo de 2016 le notificaron auto de inspeccin tributaria y el da 21 de


septiembre de 2016 le notificaron requerimiento especial rechazndole los costos por salarios
pagados a los trabajadores por valor de $50.000.000, por no haber pagado aportes
parafiscales al SENA, ICBF Y SUBSIDIO FAMILIAR. Determine el mayor valor por
impuesto y la sancin por inexactitud.
Si en el trmino de respuesta del Requerimiento Especial acepta el rechazo parcial de
$30.000.000 de los salarios porque reconoce que efectivamente no pag los aportes
parafiscales Cmo debe procederse? Qu sancin debe calcularse? Existe posibilidad de
no liquidar sancin alguna? Explique.
Si contest el requerimiento especial oponindose a la propuesta de modificacin, hasta qu
momento puede hacerlo y si posteriormente le notificaron dentro del plazo legal ampliacin
al Requerimiento Especial (indicar hasta qu momento puede hacerlo el Estado) le
rechazaron adicionalmente el impuesto sobre vehculos pagado en el ao por valor de $
20.000.000 determine el mayor impuesto sumando el del Requerimiento Especial y la
sancin que procedera.

Si de todas formas la sociedad se opone a las pretensiones de la ampliacin al requerimiento


especial, hasta qu momento puede hacerlo y cual se sera la consecuencia si el Estado no
acepta los argumentos de la contribuyente.
Una vez notificada la liquidacin oficial, la contribuyente puede corregir su declaracin,
hasta cuando puede hacerlo y cul es la consecuencia de hacerlo.
Haga el cronograma de todo el proceso con las mximas fechas probables.
FUENTES
ARTICULOS 647, 702 A 714 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL.

LIQUIDACIN OFICIAL DE AFORO


SUPUESTOS:
Juan Prez prest sus servicios de abogado a la firma LA ILUSIN S.A. durante el ao 2015
y le pagaron por honorarios la suma de $ 300.000.000. Como el Sr. Prez tena un patrimonio
de $ 80.000.000 no present su declaracin del impuesto sobre la renta al considerar que no
cumpla los requisitos de ley para hacerlo, especialmente porque haba autorizado que le
consignaran a un fondo de pensiones el 40% de los honorarios.
Por cruces de informacin con la empresa, la DIAN le notific al Sr. Prez el 20 de
septiembre de 2016 un emplazamiento para declarar el impuesto sobre la renta del ao 2015,
teniendo en cuenta que el trmino para declarar venca el 12 de agosto de 2016 y lo dispuesto
en el artculo 594-1 del Estatuto Tributario.
Usted cree que debe presentar la declaracin del impuesto sobre la renta. Si el Sr. Prez se
opone en todos los actos de trmite a declarar cuales seran las consecuencias. Presente todo
el cronograma del proceso, liquide las sanciones y las disminuciones en caso que en cada una
de las etapas posibles, presente la declaracin.
FUENTES
ARTICULOS 641 y 643, 715 A 719-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL.