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Un antiguo filsofo chino dijo una vez: Un hombre inteligente aprende de sus
propios errores, un hombre sabio aprende de los errores de otros, pero un hombre
tonto no aprende nunca. El autor plantea que el mundo empresario tiene un largo
historial de crisis financieras que pudieron haberse evitado y no eran precisamente
tontos los responsables de las mismas.
Lamentablemente las discusiones sobre los riesgos que afectan a todo tipo de
empresa normalmente toman un lugar preponderante en tiempos de crisis y luego
tienden a ocupar espacios secundarios cuando se vuelve a la normalidad. En la
actualidad, el sistema financiero global est enfrentando una crisis histrica tanto
crediticia como de liquidez. Entre el ao pasado y el corriente, las principales
instituciones financieras del mundo, han registrado prdidas en el mercado de
hipotecas estimadas en 400 mil millones de dlares. La culpa de la crisis del
mercado hipotecario ha sido vinculada a un mal manejo de riesgos.
Lo que ha quedado en evidencia ha sido la incapacidad de la alta direccin en
implementar una gestin de riesgos que estuviera acorde con la creciente
innovacin y complejidad de los mercados financieros.
La falta de una adecuada gestin de riesgos operacionales provoc los grandes
colapsos de empresas de renombre mundial entre los aos 2000 y 2002 como
Enron, WorldCom, Parmalat, Adelphia, Tyco y Andersen Consulting. A principios
del 2008 el mundo financiero fue sacudido con un fraude perpetuado por un joven
de 29 aos, Jrme Kerviel, el cual le represent una prdida para el banco
francs Socit Gnrale de cerca de 8 mil millones de dlares.
La pregunta que nos surge es cmo una persona o un reducido nmero de
personas pueden provocar prdidas multimillonarias que en muchos casos
culminaron con la bancarrota de la empresa?
La respuesta debe analizarse desde varias dimensiones.
Procesos de negocios manuales y fragmentados
Las empresas continan llevando a cabo la mayora de sus principales procesos
de negocios en forma manual y altamente fragmentada. La fragmentacin de
procesos (por oposicin a la estandarizacin e integracin de los mismos)
aumenta los riesgos, conspira contra la transparencia y deja librado a cada unidad
de negocios la iniciativa de cmo se ejecutan los procesos y los controles. En la
mayora de las empresas, no existe una visin global y compartida de los riesgos
del negocio y por ende son ms vulnerables a experimentar prdidas
operacionales.
Pese al gran desarrollo que han tenido los software de negocios (SAP, Oracle y
otros) no son utilizados por la gerencia a plena capacidad, es decir que existe
capacidad ociosa de los mismos debido a que la empresa contina utilizando
procesos manuales.
La falta de un nivel adecuado de automatizacin de procesos resulta en costos de
operacin ms elevados y expone a la empresa a prdidas financieras debido a
fallas humanas (involuntarias, y en muchos casos fraudulentas). El fraude
empresario es un problema creciente debido a una falta de controles en la
segregacin de funciones y bajo uso de tecnologa existente que impide el acceso
a los sistemas por parte de personal no autorizado.
Tecnologa de informacin
Las implementaciones de nuevos software de negocios llevadas a cabo en forma
poco controlada puede desembocar en prdidas de consideracin (por ejemplo,
fallas en la facturacin cuando se implementa un nuevo sistema). Una mencin
muy especial en el rea de aplicaciones la constituye el uso no controlado de
planillas Excel. La gran mayora de las empresas realizan evaluaciones de
proyectos de inversin, planes de negocios, clculos de valuacin de activos en
planillas que no estn sujetas a controles independientes de exactitud (cuantitativa
y cualitativa). La revista CIO Magazine realiz una investigacin reciente en la
cual reporta que en los Estados Unidos las prdidas ocasionadas por informacin
errnea proveniente de las hojas electrnicas han alcanzado los 10 mil millones de
dlares en el ao 2007 solamente.
Cultura organizacional
La alta direccin no fomenta en general una cultura de evaluacin de riesgos del
negocio. En muchas organizaciones existe un concepto errneo en cuanto a que
la introduccin de controles conspira contra la agilidad y la eficiencia en la
ejecucin de los procesos. Precisamente ocurre lo contrario: la existencia de
controles efectivos mejora significativamente la performance del negocio. Un
automvil de Formula 1 logra altsimas velocidades debido a que dispone de
controles efectivos: los frenos. Si no existieran, los pilotos de F1 jams alcanzaran
las velocidades record que registran.
Gobierno corporativo
El concepto de gobierno corporativo si bien no es nuevo, se populariza con la
sancin de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en el ao 2002 por el Congreso de
Estados Unidos luego de los colapsos de Enron y WorldCom. Esta ley regula la
forma en que el poder y la rendicin de cuentas son distribuidas entre: a)
accionistas; b) la Junta Directiva y c) la gerencia. Esta nueva estructura de
distribucin del poder dentro de las empresas exigida por SOX ha logrado una
mayor transparencia en el proceso de la toma de decisiones y de informacin