UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

CARRERA
Gerencia de Negocios
CATEDRATICO
LIC. Cristina Amaya
CLASE
Auditora Financiera
TAREA #09
INTEGRANTES GRUPO #04
Alex Humberto Martinez 201130060017
Dazzalee Grant Flowers 201230070001
Mario Alejandro Menjivar 201210010767
Sandra Veronica Oliva 201010610008
Rodolfo Paz 201210080007
Victoria Yamileth Gutierrez 20050610008
LUGAR Y FECHA

Roatn Islas de la Baha, 06 de Diciembre del

2016 INTRODUCCION
La auditora de los saldos de Efectivo se lleva con la finalidad de analizar
los riesgos inherentes al efectivo, como ser: la existencia del efectivo
registrado, la totalidad del efectivo que se maneja, si los clientes
realmente tienen dominio sobre el efectivo registrado.
Otro de los puntos importantes que el auditor tiene como uno de sus
principales objetivos es determinar todos aquellos procedimientos
orientados a identificar fraude en las diferentes transacciones que se
hagan con el efectivo.
El efectivo no solo comprende los billetes y monedas incluidos en caja y
los saldos de las cuentas bancarias de cheques, y de ahorros, sino
tambin otros valores que son similares por su fcil disposicin y
carencias de restricciones, tales como los fondos de caja, documentos
de cobro inmediato , cheques expedidos por la empresa.
El auditor siempre deber buscar asegurarse de la existencia del control
en los saldos de efectivo, la efectividad con que la que se realiza y si los
dichos controles son aplicados continuamente en todo el periodo que se
evala.
La funcionalidad de esta auditoria es verificar la confiabilidad en el
sistema de control interno de una empresa.
El propsito del presente trabajo es poder dar a conocer una descripcin
breve de este proceso, con el fin de que pueda ser entendido y aplicado
por los alumnos de la clase de Auditoria Financiera.

LA AUDITORIA DE LOS SALDOS EN EFECTIVO

El efectivo es la nica cuenta que se incluye en varios ciclos. Es
parte de todos los ciclos, salvo del de inventario y almacenamiento.
La auditora de saldos de efectivo es la ltima rea estudiada,
porque la evidencia acumulada de los saldos de efectivo, depende
de los resultados de las pruebas en otros ciclos.
Este es un tema que pueden investigar en fuentes confiables
(acadmicas) de internet o libros de texto de auditora.
1. Qu es la cuenta general de efectivo?
Es la cuenta bancaria. En la mayora de las organizaciones a travs de
depsitos y desembolsos para todas las dems cuentas de bancos se
suelen efectuar a travs de la cuenta general.
2. Qu categoras de evidencia debe reunir el auditor al revisar
el ciclo de efectivo?
La auditora de saldos de efectivo es la ltima rea de auditoria
estudiada, porque la evidencia acumulada de los saldos de
efectivo depende de los resultados de las pruebas en otros
ciclos. Por lo general, los esquemas de fraude de efectivo se
pueden dividir en tres categoras:
Desembolsos fraudulentos: Entrega de facturas falsas,
tarjetas de horarios o solicitudes de reembolso falsas y el
registro de entradas falsas en el diario de desembolsos de
efectivo para ocultar su robo.
Skimming: Se roba el efectivo de una organizacin antes de
que se registre en los registros contables.
Robo de efectivo: Se roba el efectivo de una organizacin
despus de que se ha registrado en los registros contables.
3. Brinde un ejemplo del esquema de fraude llamado
skimming.
En la actualidad el skimming es la forma ms popular entre las bandas
delincuentes, ya que permite el acceso a los fondos en efectivo, es muy
difcil de detectar y es en general muy lucrativa. El ejemplo que existe de
este tipo de fraude es la clonacin de las tarjetas de crdito/debito.
El mtodo de clonacin es tan rpido que cualquier persona puede
convertirse en victima sin haber sentido ningn tipo de anomala en los
procesos de pago habituales. Los ladrones consiguen acceder a nuestros
datos para transferirlos a una tarjeta en el blanco o realizar transacciones
online, para lo que ni siquiera har falta el clonado fsico.

4. Cmo se realiza un arqueo de efectivo?

R/ El arqueo de caja consiste en el anlisis de las transaccin del
efectivo durante un paso determinado con el objeto de comprobar si se
ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja
esta cuenta corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en
dinero efectivo, cheques o vales y sirve tambin para saber si los
controles internos se estn llevando adecuadamente. Esta operacin es
realizada diariamente por el cajero.
5. Brindar 5 ejemplos de algunos tipos de errores que se
descubren como parte de las pruebas de una conciliacin
bancaria.
Existen una serie causas que suelen ser la razn de esa diferencia, y que
debemos tener en cuenta al realizar las conciliaciones bancarias:
Cheques no liquidados
Consignaciones no abonadas
Notas de dbito o crdito no registradas
Error al registrar un concepto o un valor
Error de la entidad bancaria
Normalmente, los cheques se contabilizan en los registros cuando
son emitidos, y no cuando son cobrados. Por eso, suele ser una
causa de descuadre cuando existe algn cheque que an no haya
sido liquidado por el beneficiario. El caso contrario seran
las consignaciones registradas en los libros auxiliares que el banco
an no ha abonado a la cuenta de la empresa.

6. Brindar 5 ejemplos de errores que NO pueden descubrirse por

medio de una auditora de la conciliacin bancaria.
Los vacos de tiempo cuando los cheques entran a cmara
de compensacin, y en esos momentos se practica una
auditora.
El dinero recibido como TEF que no se pueda constatar su
procedencia (lavado de dinero)
Errores en las anotaciones bancarias.
Tasas de intereses sobre inversiones a plazo fijo.

 Cambio de la moneda cuando existen ahorros en cuenta

extranjera.

7. Elaborar un esquema/diagrama de las relaciones del efectivo en el banco y los dems ciclos de operacin de una
organizacin.

Conclusiones
En una conciliacin bancaria no es ms que igualar los saldos que
se tiene en libros y los saldos de la cuenta en el banco y en donde
se pueden originar muchos errores en los cuales durante una
auditoria de la conciliacin bancaria este en proceso se puede dar
errores que no se pueden descubrir cmo ser cuando los cheques
est en cmara compensatoria dinero recibido como transferencia
electrnica, errores en las anotaciones bancarias, entre otras y
cuyo de estos casos solo se puede descubrir usando otros mtodo
para saldo de efectivo u otras de los ciclos de la auditoria.
Por mucho cuidado que tengamos, los errores de la empresa al
registrar los conceptos y los valores pueden ocurrir. Cambiar la
coma de sitio en un valor, registrar un gasto en la cuenta
equivocada, escribir mal o intercambiar nmeros en un valor Los
tipos de errores son mltiples.
los auditores o ejecutivos para ello suele efectuar un arqueo de
caja en fecha no previstas por el cajero. En frecuencia que en los
arqueos de caja aparezcan faltante o sobrantes con respecto a las
cuenta de control de los libro mayor cuando se le cargan los
faltante como perdidas y se abonan los sobrante como ingreso si
no se subsanan estn diferencia se hace el cierre del ejercicio.
Cuando ya tiene definido cuales son y se deber hacer cancelada
contra la de prdidas y ganancia.
Bibliografa
1. http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/2011-1102_CQXKD.pdf
2. Modulo #09, clase de Auditoria Financiera-Online PIII 2016
3. https://www.bbva.com/es/skimming-la-estafa-la-clonacion-tarjetas/
4. http://www.gestiopolis.com/
5. Alvin A. Arens- Randal J. Elder (2007) .Capitulo 26 Auditoria de los
saldo de efectivo, Auditoria un Enfoque Integral, Dcimo Primera
Edicin (685-709), Mxico: PEARSON EDUCACIN.