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CONTABILIDAD BANCARIA
UNIVERSIDAD LIBRE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
BOGOTA
2013
1. Contabilidad Bancaria:
La Contabilidad Bancaria se encarga de brindar informacin til para la toma de
decisiones econmicas, consiste en estudiar el patrimonio y reflejar los
resultados en Estados Contables y Financieros, que presentan el resumen de
una situacin econmica. La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una nocin
que est vinculada a la rama contable dedicada al anlisis de los elementos
financieros que circulan internamente en una entidad bancaria, gracias a
esta disciplina, se registra la informacin referente al dinero que circula en el
banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes
para que stos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad.
La contabilidad bancaria realiza un anlisis de todas las actividades que se
desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la
entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la
informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la
misma, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad
bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica
del banco, para poder planificar una mejor evolucin de los productos y
servicios ofrecidos a sus clientes.
La contabilidad bancaria, debe aplicarse con las mismas normas que en
cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma
va cambiando en una manera dinmica, pero tambin exigiendo cierta
flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que
consideremos, los tres aspectos primordiales en la contabilidad bancaria, los
cuales son:
El conocimiento real de los costos, para poder realizar una reduccin o
una racionalizacin de los mismos.
El conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o
servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor
satisfaccin de sus clientes.
El control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los
riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo
de todas sus actividades.
Tambin resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo
de entidad debe disponer de un sistema de informacin y de costos que de
adece a sus caractersticas, y especialmente hablando de la contabilidad
bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los mrgenes
bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad
- Balance General.
- Estado de Resultados.
- Estado de Cambios en el Patrimonio.
- Estado de Flujos de Efectivo.
Para efectos de Anlisis financiero de un establecimiento de crdito del sector
financiero, podemos clasificar el Balance de la siguiente manera:
ACTIVO
PASIVO
Pasivo con Costo, comprende los rubros que le cuestan a la entidad y son los
Depsitos y Exigibilidades (Cuenta corriente, Depsitos de ahorro, Certificados
de Depsito a termino), los Fondos Interbancarios comprados y pactos de
recompra y los ttulos de inversin en circulacin.
Pasivo sin Costo, que corresponde a los otros rubros del pasivo que no le
cuestan a la entidad o que su costo lo recupera por otros rubros del activo,
como es el caso de los Redescuentos y son: Crditos de bancos y otras
entidades financieras, Cuentas por pagar, otros pasivos Estimados y
Provisiones.
Notas a los Estados Financieros : Junto con los Estados Financieros y como
parte integrante de los mismos, las entidades que se encuentren incursas en
las situaciones sealadas en el artculo 2 del Decreto 089 de 2008 deben
presentar las notas a los Estados Financieros comparadas con el perodo
inmediatamente anterior, identificadas, tituladas y referenciadas, siguiendo una
secuencia lgica, guardando el mismo orden de los rubros de los Estados
Financieros y teniendo en cuenta la importancia relativa o material.
3. Encaje Bancario:
El encaje bancario es el dinero que los bancos deben inmovilizar cuando hacen
una captacin del pblico; esto como una medida para garantizar que los
bancos siempre tengan dinero disponible en caso que sus clientes lo requieran.
Se puede decir que un banco capta dinero para luego prestarlo o para
especular en el mercado de inversiones, pero el banco no puede prestar ni
invertir todo el dinero que capt, sino que debe guardar una parte, parte que se
llama encaje bancario.
Por ejemplo, si una persona abre una cuenta de ahorros con $1.000.000, el
banco no puede prestar o invertir todo el milln de pesos, sino que debe
guardar una parte, supongamos $150.000 e invertir el resto.
Tipos de Encaje:
Encaje Ordinario: Es el encaje legal aplicado a un volumen total de
pasivos o depsitos. Los Establecimientos de Crdito debern mantener
un encaje ordinario representado en depsitos en el Banco de la
Repblica o efectivo en caja, sobre cada una de sus exigibilidades en
moneda legal aplicando para el efecto los porcentajes previstos en la
Resolucin Externa No. 5 del 20 de junio de 2008 o posteriores que la
modifiquen, adicionen o complementen.
Encaje Legal: Es el porcentaje de depsitos que el banco debe
conservar en efectivo y en inversiones permitidas como encaje, segn
las normas expedidas por la Junta Monetaria. Los Establecimientos de
Crdito debern mantener un encaje legal, representado en depsitos
en el Banco de la Repblica o efectivo en caja, sobre cada una de sus
exigibilidades en moneda legal.
Encaje Marginal: Es el encaje legal aplicado a los aumentos de
depsitos o pasivos.
Encaje Requerido: Es el monto de fondos que debe mantener como
encaje al aplicar los distintos tipos de encaje a los diferentes pasivos.
Encaje Disponible: Es el monto de efectivo e inversiones computables
que posee el Banco para cubrir el encaje requerido.
Tasas de Encaje:
21%
Es decir, de cada 100 pesos que reciben las instituciones, deben congelar en el
Emisor 41 y 70 pesos, respectivamente. Ese nivel es demasiado alto segn los
dirigentes del sector financiero, y crea riesgos para las instituciones de
intermediacin nacionales frente a la competencia crediticia del exterior.
Cuenta
Corriente
Ahorro
s
C.D.T
Caja
abr-06
abr-07
abr-08
abr-11
abr-12
abr-13
abr-14
abr-15
abr-18
abr-19
1.542.184
1.550.250
1.580.200
1.595.452
1.602.547
1.654.201
1.655.201
1.658.240
1.658.540
1.658.587
725.420
728.540
729.530
729.540
726.894
729.540
730.542
735.540
734.452
734.602
142.890
143.895
144.000
144.258
145.890
148.950
147.520
148.210
146.500
146.950
25.840
50.000
52.000
45.000
43.000
42.000
20.000
25.000
28.000
25.000
Depsitos en
Banco de la
Republica
450.000
430.000
420.000
410.000
415.000
251.000
615.000
250.000
700.000
250.000
abr-27
abr-28
abr-29
may-02
may-03
may-04
may-05
may-06
may-10
26.000
27.000
26.500
22.500
24.500
25.000
28.000
27.000
32.000
350.000
450.000
452.000
480.000
450.000
430.000
435.000
440.000
200.000
Solucin
Requerido de abril 6:
Cuenta corriente
9% = 65.288
142.890 x
3% =
Requerido Diario
4.287
Total = 424.300
9% = 65.659
3%
4.320
4% =
10
Total
= 436.943
26.000
350.000
Disponible diario
376.000
Activo
Caja
1.000.000
100.000.000
Cartera Total
360.000.000
Otros activos
30.000.000
Total Activo
Pasivo
491.000.000
310.000.000
100.000.000
Depsitos de ahorro
20.000.000
Capital y Recor.
61.000.000
Total Pasivo
Encaje Legal
491.000.000
Encaje Requerido
60.000.000 = 62.000.000
10.000.000 = 10.000.000
5.000.000 = 5.000.000
75.000.000 = 24.000.000
101.000.000
(75.000.000)
26.000.000
Ejemplo de Encaje:
El Banco Davivienda, concede un prstamo por el valor de 10.000.000.
Activo
Caja
1.000.000
19.000.000
Cartera
80.000.000
Otros activos
20.000.000
Total activos
120.000.000
Pasivo
Depsitos
100.000.000
Otros pasivos
10.000.000
Capital y Reserva
10.000.000
Total Pasivo
120.000.000
Encaje legal
Deposito a 20%
Solucin
20.000.000
(20.000.000)
1.000.000
9.000.000
Cartera
80.000.000
Otros activos
20.000.000
Total activo
119.000.000
Pasivo
Depsitos
90.000.000
Otros pasivos
10.000.000
Capital y Reserva
10.000.000
Total pasivos
110.000.000
10.000.000
-Encaje Requerido
18.000.000
Activo
Caja
1.000.000
Banco Central
9.000.000
Cartera
40.000.000
Otros activos
20.000.000
Total activo
70.000.000
Pasivo
Depsitos
50.000.000
Otros pasivos
10.000.000
Capital y reser.
10.000.000
Total pasivos
70.000.000
Posicin de encaje=10.000.000
Caja
10.000.000
-Encaje requerido
(10.000.000)
Ejercicio de Remesas:
El da 4 de Septiembre de 2012 se recibi los siguientes cheques en la ciudad
de Bogot.
Bancolombia
1 Cheque del Banco Santander de la ciudad de Santa Marta por 85.200.000.
1 Cheque del Banco Real de Cartagena por 35.800.000.
1 Cheque de un Banco de Miln (Italia) por 56.000.000.
1 Cheque de un Banco de Lima (Per) por 42.000.000.
El cheque del Banco de Santander fue confirmado el 14 de septiembre
negativamente.
El cheque del Banco Real de Cartagena fue confirmado el 9 de octubre
positivamente.
El cheque del Banco de Miln fue confirmado el 29 de septiembre
positivamente.
El cheque del Banco de Lima fue confirmado el 17 de octubre negativamente.
Organizamos cronolgicamente las fechas anteriores, incluyendo las fechas de
translado tanto de los cheques nacionales como de los cheques extranjeros.
1. Septiembre 4 Recibimos cheques.
2. Septiembre 4 Enviamos al cobro.
3. Septiembre 14 Confirmacin del Banco Santander de Santa Marta.
4. Septiembre 20 Translado de cheques nacionales no confirmados.
5. Septiembre 29 Confirmacin del Banco de Miln.
6. Octubre 5 Translado de cheques extranjeros no confirmados.
7. Octubre 9 Confirmacin del Banco Real de Cartagena.
8. Octubre 17 Confirmacin del Banco de Lima.
219.000.000
219.000.000 2)
21 Depos. y Exigibilidades
3) 85.200.000
219.000.000 1)
8) 42.000.000
85.200.000
3)
35.800.000
4)
56.000.000 5)
42.000.000 6)
19 0tros Activos
4)
35.800.000
35.800.000 7)
6)
42.000.000
42.000.000 8)
6. Canje:
Son cheques recibidos de otros bancos, disponibles de la misma plaza.
Ejercicio de canje:
El 8 de Septiembre 2012 se recibieron los siguientes cheques:
Bancolombia recibi:
3 cheques del Banco de Bogot por 1.100.000.
2 cheques del Banco Sudameris por 740.000.
1 cheques del Banco Colmena por 435.000.
A su vez el Banco de Bogot recibi:
2 cheques de Bancolombia por 972.000.
2 cheques del Banco Sudameris por 813.000.
1 cheque del Banco Colmena por 304.000.
Banco Sudameris recibi:
1 cheque de Bancolombia por 261.000.
3 cheques del Banco Bogot por 1.010.000.
2 cheques del Banco Colmena por 670.000.
Finalmente Colmena recibi:
2 cheques Bancolombia por 586.000.
VISACION:
Visacion Bancolombia:
2 cheques ok por valor de $890.000.
1 cheques no ok por valor de $536.000.
Ok.
Visacion Colmena:
1 cheques no ok por valor de $163.000.
1 cheques ok por valor de $700.000.
Ok.
Se requiere:
1. Registros contables de cada uno de los bancos.
2. Compensacin Banco de la Republica.
Solucin
Bancolombia
Valor
1.100.00
0
740.000
435.000
2.275.00
0
Si
No
890.000
204.000
435.000
1.529.00
0
210.000
536.000
746.000
2.275.000
21 Depos. Y
Exigibi.
2.275.00
746.000
0
1.819.00
0 711.000
1120 Canje
2.275.000 2.275.000
711.000 1.819.000
1.108.000
1110 Depositos. B
Rep.
1.529.00 1.108.00
0
0
421.000
Valor
972.000
261.000
586.000
Si
424.000
261.000
423.000
No
548.000
163.000
Total
1.819.00
0
1.108.00
0
Valor
972.000
813.000
304.000
2.089.00
0
Si
424.000
451.000
711.000
Banco de Bogot:
Cheques recibidos de otros bancos:
Recibidos de otros bancos
3 cheques del Bancolombia
2 cheques del Banco Sudameris
1 cheques del Banco Colmena
Total
1105 Caja Cheques
2.089.00 2.089.00
0
0
21 Depos. Y
Exigibi.
1.214.00 2.089.00
0
0
666.000
1120 Canje
2.089.00 2.089.00
0
0
2.469.00
666.000
0
1.803.00
0
1110 Depositos. B
Rep.
1.803.00
875.000
0
928.000
875.000
No
548.000
362.000
304.000
1.214.00
0
Valor
1.100.00
0
1.010.00
0
359.000
2.469.00
0
Si
No
890.000
210.000
554.000
359.000
1.803.00
0
456.000
666.000
Banco Sudameris:
Cheques recibidos de otros bancos:
Valor
261.000
1.010.000
670.000
1.941.000
Si
261.000
554.000
290.000
1.105.00
0
No
456.000
380.000
836.000
21 Depos. Y
Exigib.
1.941.00
836.000
0
2.763.00 1.408.00
0
0
1120 Canje
1.941.00 2.763.00
0
0
1.408.00
0
1.355.00
0
1.941.000
1.355.000
250.000
Valor
740.000
Si
204.000
No
536.000
813.000
1.210.00
0
2.763.00
0
451.000
362.000
700.000
1.355.00
0
510.000
1.408.00
0
Valor
586.000
Si
423.000
No
163.000
359.000
1.210.00
0
2.155.00
0
359.000
Banco Colmena:
Cheques recibidos de otros bancos:
Recibidos de otros bancos
3 cheques del Bancolombia
2 cheques del Banco de
Bogot
1 cheques del Banco
Sudameris
Total
1105 Caja Cheques
2.155.00 2.155.00
0
0
21 Depos. y Exigi
673.000 2.155.000
1.409.000
684.000
1120 Canje
700.000
1.482.00
0
510.000
673.000
2.155.000
684.000
725.000
1.409.000
Valor
435.000
Si
435.000
304.000
670.000
1.409.00
0
No
304.000
290.000
380.000
725.000
684.000
421.000
(928.000)
(250.000)
757.000
Cuota fija
Mensual
Interese
s
Abono a
Capital
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
10
2.528.645
11
2.528.645
12
2.528.645
13
2.528.645
14
2.528.645
15
2.528.645
16
2.528.645
0
1.918.66
6
1.904.03
7
1.889.05
7
1.873.71
8
1.858.01
0
1.841.92
6
1.825.45
6
1.808.59
2
1.791.32
2
1.773.63
9
1.755.53
1
1.736.99
0
1.718.00
3
1.698.56
1
1.678.65
3
1.658.26
7
609.979
624.608
639.588
654.928
670.635
686.719
703.189
720.054
737.323
755.006
773.114
791.656
810.642
830.084
849.992
870.378
Saldo
80.000.00
0
79.390.02
1
78.765.41
3
78.125.82
5
77.470.89
8
76.800.26
3
76.113.54
4
75.410.35
5
74.690.30
1
73.952.97
8
73.197.97
2
72.424.85
8
71.633.20
2
70.822.56
0
69.992.47
5
69.142.48
3
68.272.10
5
17
2.528.645
18
2.528.645
19
2.528.645
20
2.528.645
21
2.528.645
22
2.528.645
23
2.528.645
24
2.528.645
25
2.528.645
26
2.528.645
27
2.528.645
28
2.528.645
29
2.528.645
30
2.528.645
31
2.528.645
32
2.528.645
33
2.528.645
34
2.528.645
35
2.528.645
36
2.528.645
37
2.528.645
38
2.528.645
39
2.528.645
1.637.39
3
1.616.01
7
1.594.13
0
1.571.71
7
1.548.76
6
1.525.26
6
1.501.20
1
1.476.56
0
1.451.32
7
1.425.49
0
1.399.03
2
1.371.94
0
1.344.19
9
1.315.79
2
1.286.70
3
1.256.91
8
1.226.41
7
1.195.18
5
1.163.20
5
1.130.45
7
1.096.92
4
1.062.58
6
1.027.42
5
40
41
2.528.645
2.528.645
991.421
954.553
891.253
912.628
934.516
956.929
979.879
1.003.380
1.027.444
1.052.086
1.077.318
1.103.156
1.129.613
1.156.705
1.184.447
1.212.854
1.241.942
1.271.728
1.302.228
1.333.460
1.365.441
1.398.188
1.431.722
1.466.059
1.501.220
1.537.224
1.574.092
67.380.85
2
66.468.22
4
65.533.70
9
64.576.78
0
63.596.90
1
62.593.52
1
61.566.07
7
60.513.99
2
59.436.67
4
58.333.51
8
57.203.90
5
56.047.20
0
54.862.75
3
53.649.90
0
52.407.95
8
51.136.23
0
49.834.00
2
48.500.54
2
47.135.10
1
45.736.91
3
44.305.19
1
42.839.13
2
41.337.91
2
39.800.68
7
38.226.59
42
2.528.645
916.801
1.611.844
43
2.528.645
878.144
1.650.502
44
2.528.645
838.559
1.690.086
45
2.528.645
798.025
1.730.620
46
2.528.645
756.519
1.772.126
47
2.528.645
714.018
1.814.627
48
2.528.645
670.497
1.858.148
49
2.528.645
625.932
1.902.713
50
2.528.645
580.299
1.948.346
51
2.528.645
533.571
1.995.074
52
2.528.645
485.723
2.042.923
53
2.528.645
436.727
2.091.919
54
55
56
57
58
59
60
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
2.528.645
386.555
335.181
282.574
228.706
173.546
117.063
59.225
2.142.090
2.193.464
2.246.071
2.299.939
2.355.099
2.411.583
2.469.420
5
36.614.75
1
34.964.25
0
33.274.16
4
31.543.54
4
29.771.41
8
27.956.79
0
26.098.64
2
24.195.92
9
22.247.58
3
20.252.50
8
18.209.58
6
16.117.66
7
13.975.57
7
11.782.113
9.536.042
7.236.102
4.881.003
2.469.420
0
1405 Cartera de
Crditos
80.000.000
2105 Depsitos en
Cuenta Cte
80.000.000
1.918.66
=
6
1105 Caja
2.528.64
5
1405 Cartera de
$2.528.645
$1.918.666
$ 609.979
Crditos
609.979
ESTADOS FINANCIEROS
e) Todos los hechos econmicos que afectan al Banco Unilibre S A han sido
correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
Representante legal
Contador Pblico
BANCO UNILIBRE S A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A SEPTIEMBRE 30 DE 2012
Cifras expresadas en millones de pesos
NOTA 2
PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
A. Bases de presentacin de los estados financieros
Las polticas de contabilidad y la preparacin de los estados financieros de la
Corporacin se realizan de acuerdo con las normas contables establecidas por
la Superintendencia Financiera de Colombia, y en lo no dispuesto en ellas
observa normas prescritas en otras disposiciones legales. Todas estas
disposiciones son consideradas por la ley principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia para instituciones financieras.
B. Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo que se reporta est elaborado utilizando el
mtodo indirecto. Para su conformacin se tomaron variaciones netas de los
saldos entre el balance general al 31 de diciembre de 2010 y 2009.
C. Operaciones del mercado monetario activas
Son operaciones del mercado monetario:
Los fondos interbancarios
Son aquellos que coloca (o recibe) una entidad financiera en (de) otra entidad
financiera en forma directa sin mediar para ello pacto de transferencia de
inversiones o de cartera de crditos. En caso de que stos se presenten, se
considerar que la operacin cuenta con garantas para su realizacin. Son
operaciones conexas al objeto social que se pactan a un plazo no mayor a
treinta (30) das comunes, siempre y cuando con ella se busque aprovechar
excesos o suplir defectos de liquidez.
Las operaciones activas de fondos interbancarios comprenden igualmente las
transacciones denominadas over-night, realizadas con bancos del exterior
utilizando fondos de la entidad financiera nacional.
La operacin repo
Posicin Activa: Son valores adquiridos por el banco a cambio de la entrega de
una suma de dinero (con o sin descuento), asumiendo en este mismo acto y
momento el compromiso de transferir nuevamente la propiedad a la contraparte
valores de la misma especie y caractersticas el mismo da o en una fecha
posterior que no podr exceder de un (1) ao, y a un precio o monto
predeterminado.
Posicin pasiva: Es la transferencia de la propiedad de valores, a cambio del
pago de una suma de dinero, asumiendo en este mismo acto y momento el
compromiso de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de sta
valores de la misma especie y caractersticas el mismo da o en una fecha
posterior, que no podr exceder de un (1) ao, y a un precio o monto
predeterminado.
La operacin simultnea
Posicin activa: Son valores adquiridos a cambio de la entrega de una suma de
dinero, asumiendo en ese mismo acto y momento el compromiso de transferir
nuevamente la propiedad a la contraparte, el mismo da o en una fecha
posterior, que no podr exceder de un (1) ao, y a un precio determinado, de
valores de la misma especie y caractersticas.
Posicin pasiva: La posicin pasiva es una operacin simultnea se presenta
cuando una persona transfiere la propiedad de valores, a cambio del pago de
una suma de dinero, asumiendo en ese mismo acto y momento el compromiso
de adquirirlos nuevamente de su contraparte o de adquirir de sta valores de la
misma especie y caractersticas el mismo da o en una fecha posterior, que no
podr exceder de un (1) ao, y a un precio o monto predeterminado.
Tratamiento contable
Los valores recibidos en operaciones del mercado monetario (repos y
simultneas) se valoran diariamente a precios de mercado (valor justo de
intercambio), de acuerdo con los precios publicados por los sistemas de
negociacin.
Las operaciones del mercado monetario se registran en cuentas contingentes
para reconocer y revelar la recepcin del respectivo valor.
Los rendimientos pactados en las operaciones del mercado monetario se
calculan exponencialmente durante el plazo de la operacin. En consecuencia,
estos rendimientos representan un ingreso (para las operaciones activas) o un
egreso (para las operaciones pasivas) y se reconocen en el estado de
resultados de acuerdo con el principio contable de causacin.
D. Inversiones
Incluye las inversiones adquiridas por la Corporacin con la finalidad de
mantener una reserva secundaria de liquidez, de adquirir el control directo o
indirecto de cualquier sociedad, siempre y cuando est permitido para una
Corporacin, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el
objeto exclusivo de eliminar o reducir significativamente el riesgo de mercado a
que estn expuestos los activos, pasivos u otros elementos de los estados
financieros.
1. Clasificacin
Las inversiones se clasifican como negociables, disponibles para la venta y
para mantener hasta el vencimiento; las dos primeras a su vez, en valores o
ttulos de deuda y valores o ttulos participativos y en general cualquier tipo de
activo que pueda hacer parte del portafolio de inversiones.
Se entiende por valores o ttulos de deuda aquellos que otorgan al titular la
calidad de acreedor del emisor y por valores o ttulos participativos aquellos
que otorgan al titular la calidad de copropietario del emisor, forman parte de los
valores participativos los valores mixtos provenientes de procesos de
titularizacin que reconozcan de manera simultnea derechos de crdito y de
participacin.
1.1. Negociables
Todos aquellos valores o ttulos, de deuda o participativos, y en general
cualquier tipo de inversin que ha sido adquirida con el propsito principal de
obtener utilidades por las fluctuaciones del precio a corto plazo.
1.2. Para mantener hasta el vencimiento
Se refiere a aquellos valores o ttulos de deuda y en general cualquier tipo de
inversin adquiridos con el propsito serio y la capacidad legal, contractual,
financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de
maduracin o redencin. Con este tipo de inversiones no se pueden realizar
operaciones de liquidez, salvo que se trate de las inversiones forzosas u
obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la
operacin sea el Banco de la Repblica, la Direccin General del Tesoro o las
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, y en los casos
excepcionales que determine la Superintendencia Financiera.
1.3. Disponibles para la venta
Corresponde a los valores o ttulos de deuda o participativos, y en general,
cualquier tipo de inversin que no sean clasificados como negociables o para
mantener hasta el vencimiento, y respecto de los cuales el inversionista tiene el
propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de
mantenerlos cuando menos por un ao contado a partir de su clasificacin por
primera vez.
de
su
su
un
DD, EE
En las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y
respecto de las cuales se pueda establecer un precio justo de intercambio, la
provisin corresponde a la diferencia entre el valor registrado y dicho precio.
E. Derivados
Un Instrumento financiero derivado es una operacin cuya principal
caracterstica consiste en que su precio justo de intercambio depende de uno o
ms subyacentes y su cumplimiento o liquidacin se realiza en un momento
posterior. Dicha liquidacin puede ser en efectivo, en instrumentos financieros o
en productos o bienes transables, segn se establezca en el contrato o en el
correspondiente reglamento del sistema de negociacin de valores, del sistema
de registro de operaciones sobre valores o del sistema de compensacin y
liquidacin de valores.
Los instrumentos financieros derivados pueden negociarse, segn lo permite el
rgimen legal aplicable a la Corporacin, por alguna de las siguientes
finalidades:
1) Cobertura de riesgos de otras posiciones,
2) Especulacin, buscando obtener ganancias, o,
3) Realizacin de arbitraje en los mercados.
F. Cuentas por cobrar
Registra los importes pendientes de cobro tales como, los rendimientos
derivados de la intermediacin financiera, las comisiones por servicios
prestados y pagos por cuenta de clientes, as como las sumas resultantes
originadas en venta de bienes y servicios, arrendamiento, promesas de
compraventa, dividendos y participaciones, anticipos de contratos y
proveedores, honorarios y adelantos a los empleados.
La Corporacin constituye provisiones para la proteccin de sus cuentas por
cobrar calificadas, con cargo al estado de ganancias y prdidas, cuando quiera
que se establezca la existencia de contingencias de prdidas probables y
razonablemente cuantificadas. La totalidad de las cuentas por cobrar de la
Corporacin se califican de acuerdo con las normas establecidas para la
cartera comercial relacionadas en la poltica de cartera, y aplica, por tanto, para
la constitucin de provisiones el Modelo de Referencia Comercial MRC.
A partir de abril de 2010 se efecta el clculo y registro de las provisiones
contra cclicas sobre la totalidad de las cuentas por cobrar de la Corporacin,
de acuerdo con lo establecido en las Circulares Externas 035 y 054 de 2009.
Castigo de cuentas por cobrar
La Corporacin efecta el castigo de las cuentas por cobrar que se consideran
irrecuperables, previa autorizacin de la Junta Directiva.
G. Propiedades y equipo
Registra los activos tangibles adquiridos, tomados en leasing, construidos o en
proceso de importacin, construccin o montaje, que se utilizan en forma
permanente en el desarrollo del giro del negocio y cuya vida til excede un (1)
ao. Se contabilizan al costo el cual incluye los costos y gastos directos e
indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en
condiciones de utilizacin.
Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten
significativamente la vida til de los activos, se registran como mayor valor del
costo y los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que se realicen
para su conservacin, se cargan a gastos a medida que se causan.
La depreciacin se registra utilizando el mtodo de lnea recta y de acuerdo
con el nmero de aos de vida til estimado de los activos. De acuerdo con el
Decreto 3019 de 1989 las tasas anuales de depreciacin para cada rubro de
activos son:
Equipo, muebles y enseres de oficina 10%
Equipos de computacin 20%
Vehculos 20%
Monitores, porttiles 33%
Como excepcin a lo establecido en el Artculo 6 del Decreto 3019 de 1989 en
cuanto a que: los activos fijos cuyo valor de adquisicin sea igual o inferior a $1
(hoy 50 UVT), se podrn depreciar en el mismo ao en que se adquieran, sin
consideracin a la vida til de los mismos, la Corporacin tiene establecido que
para aquellas compras masivas por ejecucin de proyectos, con un costo total
significativo, el plazo para su depreciacin ser de 3 aos contados a partir de
la fecha de activacin.
A diciembre 31 de 2010 y 2009, la Corporacin tena debidamente contratadas
las plizas de infidelidad, riesgos financieros y de responsabilidad civil para
amparar riesgos inherentes a la actividad de la Corporacin. Tambin tiene
contratadas las plizas que protegen los activos, las cuales contemplan las
coberturas de incendio, terremoto, explosin, asonada, motn, actos terroristas,
daos a equipos de tecnologa y a los vehculos.
H. Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Los gastos pagados por anticipado corresponden a erogaciones en que incurre
la Corporacin en desarrollo de su actividad, cuyo beneficio se recibe en varios
perodos y suponen la ejecucin sucesiva de los servicios a recibir.
Los cargos diferidos corresponden a aquellos bienes y servicios recibidos de
los cuales se espera obtener beneficios econmicos futuros.
La amortizacin se reconoce a partir de la fecha en que contribuyen a la
generacin de ingresos, como se detalla a continuacin:
$4.096.000
$2.528.645
$79.390.021
NOTA 5
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar:
CxC Banco corresponsal
$91.800.000
NOTA 6
DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES.
A continuacin se detalla el saldo a 30 de septiembre de 2012 correspondiente
al valor del depsito de la colocacin del crdito de consumo, y el saldo de las
aceptaciones bancarias:
Depsitos en cuenta corriente Bancaria
$80.000.000
Aceptaciones Bancarias
$95.896.000
NOTA 7
UTILIDAD DEL EJERCICIO
A continuacin se detalla el valor de la utilidad del ejercicio con fecha corte 30
de Septiembre de 2012 de acuerdo a los movimientos efectuados en el banco:
Utilidad del Ejercicio
$1.918.666
NOTA 8
INGRESOS OPERACIONALES
Se detalle el valor registrado por concepto de ingresos operacionales de
intereses y descuento Amortizado de Cartera de Crditos durante el mes de
Septiembre de 2012:
Intereses y descuento Amortizado Cartera de Crditos
$1.918.666
Nota 9
UTILIDAD DEL EJERCICIO
A continuacin se detalla el valor de la utilidad del ejercicio con fecha corte 30
de Septiembre de 2012 de acuerdo a los movimientos efectuados en el banco:
Utilidad del Ejercicio
$1.918.666
Nota 10
GESTION DE ACTIVOS Y PASIVOS
El banco evala la gestin de activos y pasivos y posiciones fuera de balance,
estimando y controlando el grado de exposicin a los principales riesgos de
mercado, con el objeto de protegerlos de eventuales prdidas por variaciones
en su valor econmico (activos y pasivos).
BIBLIOGRAFIA