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XIV. Ministrar a su inmediato antecesor todos los datos oficiales que le solicitare, para
contestar los pliegos de observaciones y alcances que formule y deduzca el rgano
Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico;
XV. Solicitar a las instancias competentes, la prctica de revisiones circunstanciadas, de
conformidad con las normas que rigen en materia de control y evaluacin gubernamental
en el mbito municipal;
XVI. Glosar oportunamente las cuentas del ayuntamiento;
XVII. Contestar oportunamente los pliegos de observaciones y responsabilidad que haga el
rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, as como atender en tiempo y
forma las solicitudes de informacin que ste requiera, informando al Ayuntamiento;
XVIII. Expedir copias certificadas de los documentos a su cuidado, por acuerdo expreso del
Ayuntamiento y cuando se trate de documentacin presentada ante el rgano Superior de
Fiscalizacin del Estado de Mxico;
XIX. Recaudar y administrar los ingresos que se deriven de la suscripcin de convenios,
acuerdos o la emisin de declaratorias de coordinacin; los relativos a las transferencias
otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de
Coordinacin Fiscal, o los que reciba por cualquier otro concepto; as como el importe de
las sanciones por infracciones impuestas por las autoridades competentes, por la
inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos legales, constituyendo los
crditos fiscales correspondientes;
XX. Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinacin fiscal y dems que en
materia hacendaria celebre el Ayuntamiento con el Estado;
XXI. Entregar oportunamente a l o los Sndicos, segn sea el caso, el informe mensual
que corresponda, a fin de que se revise, y de ser necesario, para que se formulen las
observaciones respectivas.
XXII. Las que les sealen las dems disposiciones legales y el ayuntamiento.-
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excepto aqullas que por disposicin de ley o del reglamento, deban ser ejercidas por el
Procurador Fiscal.
Artculo 37.- Las Delegaciones de Asuntos Contenciosos tendrn la siguiente jurisdiccin
territorial:
a) La de Naucalpan, en los municipios de: Atizapn de Zaragoza, Coyotepec, Cuautitln,
Cuautitln Izcalli, Huehuetoca, Huixquilucan, Isidro Fabela, Jilotzingo, Melchor Ocampo,
Naucalpan de Jurez, Nicols Romero, Teoloyucan, Tepotzotln, Tlalnepantla de Baz,
Tultepec, Tultitln y Villa del Carbn.
b) La de Nezahualcyotl, en los municipios de: Acolman, Amecameca, Apaxco, Atenco,
Atlautla, Axapusco, Ayapango, Coacalco de Berriozbal, Cocotitln, Chalco, Chiautla,
Chicoloapan, Chiconcuac, Chimalhuacn, Ecatepec de Morelos, Ecatzingo, Hueypoxtla,
Ixtapaluca, Jaltenco, Juchitepec, La Paz, Nextlalpan, Nezahualcyotl, Nopaltepec, Otumba,
Ozumba, Papalotla, San Martn de las Pirmides, Tecmac, Temamatla, Temascalapa,
Tenango del Aire, Teotihuacan, Tepetlaoxtoc, Tepetlixpa, Tequixquiac, Texcoco, Tezoyuca,
Tlalmanalco y Valle de Chalco Solidaridad y Zumpango.
Artculo 38. Corresponde a la Procuradura Fiscal el ejercicio de las siguientes
atribuciones:
I. Ser el consejero jurdico de la Secretara.
II. Ser el enlace de la Secretara, en materia de asuntos jurdicos con las reas
correspondientes de las dependencias y organismos auxiliares de la administracin pblica
estatal, del Gobierno Federal y los municipios, en el mbito de competencia de la
Secretara.
III. Representar a la Secretara:
a) En todas las controversias que sean competencia de la Secretara y de sus
unidades administrativas, incluyendo los juicios en materia de impuestos federales
coordinados, en cumplimiento de los convenios y acuerdos de coordinacin fiscal
sealados en el artculo 24 fraccin XVII de la Ley Orgnica de la Administracin
Pblica del Estado de Mxico.
b) Ante los rganos formal o materialmente jurisdiccionales.
LEY GENERAL ORGANICA MUNICIPAL DEL ESTADO
DE MEXICO
LEY ORGANICA DE ADMINISTRACION DEL ESTADO
DE MEXICO
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VIII. Vigilar la debida garanta del inters fiscal, o de cualquier otro tipo, cuando as lo
determinen las disposiciones legales aplicables.
IX. Declarar la caducidad y prescripcin de los crditos fiscales de carcter estatal o los
derivados de ingresos coordinados que correspondan, en los casos previstos por las
disposiciones fiscales.
X. Elaborar y proponer al Secretario los anteproyectos de leyes, decretos, reglamentos,
convenios, acuerdos, circulares, documentos e instrumentos jurdicos competencia de la
Secretara.
XI. Solicitar de las unidades administrativas de la Secretara, el cumplimiento de las
resoluciones emitidas por las autoridades administrativas, ministeriales y judiciales, que le
hayan sido notificadas.
XII. Solicitar de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la
administracin pblica estatal, las propuestas de decretos, reformas, adiciones y
derogaciones a las disposiciones financieras y jurdicas en el mbito de su competencia.
XIII. Dictaminar en su aspecto jurdico las propuestas de reformas, adiciones y
derogaciones a las disposiciones financieras y administrativas de la materia.
XIV. Realizar estudios de derecho comparado de los sistemas administrativos, hacendarios
y de justicia administrativa, para apoyar la modernizacin hacendaria; as como proponer y
participar en la realizacin de foros y eventos nacionales e internacionales.
XV. Compilar, glosar y sistematizar las leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, convenios y
dems disposiciones relacionadas, as como la jurisprudencia y criterios emitidos por los
tribunales, en las materias competencia de la Secretara, necesarios para la capacitacin
permanente de los profesionistas y tcnicos adscritos a la Secretara.
XVI. Tramitar la publicacin de disposiciones jurdico financieras estatales y municipales y
difundirlas.
XVII. Emitir criterios y opiniones respecto a las consultas de carcter jurdico que sobre
casos reales y concretos planteen las dependencias, unidades administrativas y
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XVIII. Elaborar, analizar y emitir dictmenes respecto de los convenios, contratos y dems
actos jurdicos en los que la Secretara sea parte, en coordinacin con los titulares de las
unidades administrativas involucradas.
XIX. Organizar, administrar y realizar el registro de los:
a) Contratos, convenios y acuerdos en los que intervenga la Secretara.
b) Criterios, opinione s, dictmenes y resoluciones que expida.
XX. Registrar y resguardar los convenios, contratos o acuerdos en que la Secretara sea
parte y remitirlos a la unidad administrativa correspondiente para su formalizacin.
XXI. Ejercer, en el mbito de su competencia, las atribuciones y funciones derivadas de los
sistemas: Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendaria, as como
de los convenios y acuerdos que se celebren en el marco de dichos sistemas con los
gobiernos municipales y con los organismos auxiliares.
XXII. Las dems que le sealen otros ordenamientos legales y las que le encomiende el
Secretario.
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Fungir como rgano de consulta del Gobierno Federal en las materias fiscal y
aduanera.
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Emitir los marbetes y los precintos que los contribuyentes deban utilizar cuando
las leyes fiscales los obliguen.
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de Auditora
Fiscal
Federal, Administradores
Central
de
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i) Llevar a cabo, a nivel nacional los actos relacionados con el ejercicio de las facultades
previstas en el artculo 21 del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria,
en trminos de lo establecido en el artculo 42, fraccin IX del Cdigo Fiscal de la
Federacin.
Administradores de Fiscalizacin a Empresas que Consolidan Fiscalmente 1, 2, 3, 4
y 5; Administradores de Fiscalizacin al Sector Financiero 1, 2, 3, 4 y 5;
Administradores de Fiscalizacin Internacional 1,2, 3 y 4; Administradores de
Fiscalizacin de Precios de Transferencia 1, 2, 3 y 4; Administradores de
Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes Diversos 1, 2, 3, 4 y 5; respecto de las
entidades y sujetos comprendidos en el artculo 20, apartado B del Reglamento Interior del
Servicio de Administracin Tributaria y en trminos del artculo 21 del mismo ordenamiento,
en relacin con las personas morales integradas e integradoras del Rgimen Opcional para
Grupos de Sociedades que se establece en el Captulo VI del Ttulo II de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
a) Ordenar y practicar la clausura preventiva de los establecimientos de contribuyentes por
no expedir, no entregar o no poner a disposicin de los clientes los comprobantes fiscales
digitales por Internet de sus actividades; o que los expedidos no renan requisitos fiscales
o que los datos asentados en el comprobante correspondan a persona distinta a la que
adquiere el bien; ordenar y practicar la clausura de los establecimientos en el caso de que
el contribuyente no cuente con controles volumtricos, as como ordenar y practicar
clausuras de establecimientos en donde se realicen juegos con apuestas y sorteos (art. 20
segundo prrafo LIEPS).
b) Suscribir con los contribuyentes los Acuerdos Conclusivos a que se refiere el Captulo II,
Ttulo III del Cdigo Fiscal de la Federacin.
c) Condonar multas (art. 69-G CFF).
d) Presumir la inexistencia de operaciones amparadas con comprobantes fiscales, as
como notificar a los contribuyentes que se encuentren en esta situacin, solicitar
publicaciones en el DOF, valorar las pruebas y defensas que aporten los contribuyentes y
emitir y notificar la resolucin que determinen.
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IMPUESTO PREDIAL
DEL IMPUESTO SOBRE
ADQUISICION
DE
INMUEBLES
OTRAS
CAPITULO SEGUNDO
DE LOS DERECHOS
SEALES DE
SANGRE, TATUAJES, ELEMENTOS ELECTROMAGNETICOS Y FIERROS PARA
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INDUSTRIALES Y COMERCIALES
DE LOS DERECHOS POR LOS
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
LAS
AUTORIDADES DE CATASTRO
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artculo 31 fracc. 4. De la Constitucin dice que todos los mexicanos estn obligados a
contribuir con los ellos.
Con base en esto, se fijan los impuestos que son "prestaciones de dinero o en especie que
fija la ley, con carcter obligatorio, a cargo de personas fsicas o morales para cubrir los
gastos pblicos".
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico est facultada para recabarlos a travs del
Servicio de Administracin Tributaria, y el Cdigo Fiscal de la Federacin regula la
imposicin de sanciones para cumplir con este requisito.
CONCEPTO
El procedimiento administrativo de ejecucin es el medio del cual disponen las autoridades
para exigir el pago de los crditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados
dentro de los plazos sealados por la ley fiscal respectiva.
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Gastos de ejecucin. Son las erogaciones ordinarias y extraordinarias que realiza el fisco
federal, con motivo de la aplicacin del proceso administrativo de ejecucin, para exigir el
cobro de los crditos fiscales que no fueron pagados o garantizados dentro de los plazos
legales.
Las diligencias realizadas cuando es necesario emplear el procedimiento administrativo de
ejecucin para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas u las morales estarn
obligadas a pagar el 2% del crdito fiscal por concepto de gastos de ejecucin son:
- Por la diligencia correspondiente al primer requerimiento del pago del crdito fiscal.
- Por la diligencia del embargo.
- Por la diligencia del remate.
DESARROLLO
Actos De Iniciacin: Cuando el sujeto pasivo del crdito fiscal no ha hecho el pago del
mismo dentro de los plazos sealados por la ley, la autoridad administrativa, dicta una
resolucin que recibe el nombre de mandamiento de ejecucin, en la que ordena que se
requiera al deudor para que efectue el pago en la misma diligencia de requerimiento, con el
apercibimiento de que no hacerlo se le embargarn bienes suficientes para hacer efectivo
el crdito fiscal y sus accesorios legales.
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EL EMBARGO
Art. 151.-Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal exigible y el importe
de sus accesorios legales, requerirn de pago al deudor y, en caso de que ste no pruebe
en el acto haberlo efectuado, procedern de inmediato como sigue:
BIENES
I.- A embargar bienes suficientes para, en su caso, rematarios, enajenarlos fuera de
subasta o adjudicarlos a favor del fisco. CFF: 173
NEGOCIACIONES
II.- A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les corresponda, a
fin de obtener, mediante la intervencin de ellas, los ingresos necesarios que permitan
satisfacer el crdito fiscal y los accesorios legales.
REQUERIMIENTO DE PAGO Y EMBARGO DE BIENES
Art. 152.- El ejecutor designado por el jefe de la oficina exactora se constituir en el
domicilio del deudor y deber identificarse ante la persona con quien se practicara la
diligencia de requerimiento de pago y de embargo de bienes, con intervencin de la
negociacin en su caso, cumpliendo con las formalidades que se sealan para las
notificaciones personales en el artculo 137 del CFF.
La responsabilidad de los depositarios cesar con la entrega de los bienes embargados a
satisfaccin de las autoridades fiscales.
El depositario ser designado por el ejecutor cuando no lo hubiere hecho el jefe de la
oficina exactora, pudiendo recaer el nombramiento en el ejecutado.
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DE LA INTERVENCION
Art. 164.- Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, el depositario
designado tendr el carcter de interventor con cargo a la caja o de administrador.
Art. 165.- El interventor encargado de la caja despus de separar las cantidades que
correspondan por concepto de salarios y dems crditos preferentes a que se refiere este
cdigo, deber retirar de la negociacin intervenida el 10% de los ingresos del dinero y
enterarlos en la caja de la oficina ejecutora diariamente o a medida que se efecte la
recaudacin.
Cuando el interventor tenga conocimiento de irregularidades en el manejo de la
negociacin o de operaciones que pongan en peligro los intereses del fisco federal, dictara
las medidas provisionales urgentes que estime necesarias para proteger dichos intereses y
dar cuenta a la oficinas ejecutora, la que podr ratificarlas o modificarlas.
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LEVANTAMIENTO DE LA INTERVENCION
Art. 171.- La intervencin se levantar cuando el crdito fiscal se hubiera satisfecho o
cuando de conformidad con el CFF se haya enajenado la negociacin.
En estos casos la oficina ejecutora comunicar el hecho al registro pblico que
corresponda para que se cancele la inscripcin respectiva.
DEL REMATE
Art. 173.- la enajenacin de bienes embargados, proceder:
A partir del da siguiente a aquel en que se hubiese fijado la base en los trminos del art.
175 de ste cdigo.
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En los casos de embargo precautorio a que se refiere el art. 145 de ste cdigo, cuando
los crditos se hagan exigibles y no se paguen al momento del requerimiento. Cuando el
embargo no proponga comprobar dentro del plazo a que se refiere el art. 192 del CCF.
Al quedar firme la resolucin confirmatoria del acto impugnado, recada en los medios de
defensa que se hubiesen hecho valer.
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RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CONCEPTO
Gramaticalmente la palabra recurso tiene entre otras connotaciones, la de accin que
concede la ley al interesado en un juicio o en otro procedimiento para reclamar contra las
resoluciones, ante la autoridad que las dicto o ante otra.
Recursos administrativos que con mayor frecuencia se presentan son:
1.- El Recurso de Revocacin Previsto por el CFF.
2.- El Recurso de Revocacin Previsto por la LFRASP.
3.-El Recurso de Revisin Previsto por la LFPA.
El recurso de revocacin se podr interponer contra los actos administrativos dictados en
materia federal.
El recurso de revocacin proceder contra las resoluciones definitivas por las autoridades
fiscales federales que determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos, nieguen
la devolucin de cantidades que procedan conforme a la ley. Dicten las autoridades
aduaneras, cualquier resolucin de carcter definitivo que cause agravio al particular en
materia fiscal.
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El recurso de revocacin no proceder contra actos que tengan por objeto hacer efectivas
fianzas otorgadas en garantas de obligaciones fiscales a cargo de terceros.
El recurso de revocacin previsto por la LFRASP procede contra resoluciones de
servidores pblicos por parte de la secretara de la funcin pblica.
El recurso de revisin previsto por la LFPA procede contra actos y resoluciones de las
autoridades administrativas tanto de la administracin pblica federal, como de los rganos
descentralizados que pongan fin al procedimiento de una instancia o resuelvan un
expediente.
ALEGATOS
Los alegatos constituyen la exposicin oral o escrita de los argumentos de las partes o de
sus defensores que tienen por objeto demostrar la eficacia de las pruebas rendidas y llevar
al nimo de juzgador conviccin de que los hechos en que se basa la demanda o la
contestacin han sido probados.
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CIERRE DE LA INSTRUCCIN
Es el momento procesal que sobreviene una vez concluido el periodo de alegatos, en el
que el asunto se encuentra en posibilidad de ser resuelto.
SENTENCIA
La sentencia se pronunciara por unanimidad o mayora de votos de los magistrados
integrantes de la Sala, dentro de los 60 das siguientes a aquel en que se dicte el acuerdo
de cierre de instruccin en el juicio.
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