CASO 1

La empresa LOS POSITIVOS S.A.A. inicio sus actividades en enero

del 2012 con el aporte de S/ 60,000, conformado en un 40% en
mercaderas ; 25% en efectivo y el saldo en equipos diversos.
a) Se contrajo un prstamo bancario por S/ 12,500.
b) Se compro mercaderas por S/ 4,000 . Se pago el 40% al contado
y por el saldo se acepta una letra a 30 das.
c) Se le otorga un prstamo a un empleado por S/ 1,100.
d) Se vende el 30% del stock de mercaderas en S/ 4,200. Se cobro el
50% al contado y el saldo ser al crdito.
e) Se compra una unidad de transporte en S/ 3,800 al contado.
f) Se pagan sueldos por S/ 5,000 . El 40% en mercaderas y el saldo
en efectivo.
g) Con el efectivo a la fecha se compra mercaderas.
h) Se vende el 50% del stock en S/ 5,000 . 40% al contado y el saldo
al crdito.
i) Se compra equipos diversos por S/ 6,000.Se paga el 40% al cash
y el saldo al crdito
j) El accionista aporto S/ 4,000 EN EFECTIVO
k) Se cobra la totalidad a los clientes.
l) Se compran acciones en la bolsa por S/ 3,000.
m) Se paga servicios diversos (Luz, telfono, etc) por S/ 900.

Se pide presentar la posicin financiera final y determine el ratio de

liquidez , de solvencia y emita una opinin.

CASO # 2
1.-

La siguiente informacin corresponde a la empresa GMINIS S.A.

Caja y Bancos
Inversiones en Valores
Gastos Pagados por Anticipado
Intangibles
Ingresos Financieros
Sobregiros y Prestamos bancarios
Deuda a largo plazo
Otras Ctas Por cobrar
Ctas Por cobrar comerciales a largo plazo
Reserva Legal
Parte Cte Deuda a Largo Plazo
Gastos Extraordinarios
Otras Ctas Por Pagar
Gastos Financieros
Gastos de Administracin
Ctas Por cobrar comerciales
Capital Social
Gastos de Ventas
Ctas Por Pagar comerciales
Inmueb., Maquin. y Equip. (Neto Deprec. Acumulada)
Existencias
Costo de Ventas
Ventas Netas

2011
En miles de S/.
370
53,110
12,930
8,500
4,440
67,130
19,600
15,900
5,300
2,490
9,030
2,020
92,430
9,560
14,300
24,840
371,280
1,100
19,460
33,100
440,550
187,600
223,320

2010
En miles de S/.
3,730
20,330
4,730
7,790
5,990
80,000
24,240
44,650
3,750
2,490
6,000
--.-149,350
6,300
12,960
22,020
269,160
2,410
20,100
34,110
422,650
60,280
88,380

SE SOLICITA
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS DE GMINIS
S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.

CASO # 3
La empresa comercial EL RAPIDITO S.A.C se dedica a la compra y venta de
calculadoras financieras de un solo tipo en la Zona de la Molina. Inicio sus
operaciones el 02 de enero del 2007. A continuacin se presenta informacin al
31 de diciembre del 2011.
a) La empresa posee una cuenta bancaria en el Banco El buen servicio con un
saldo actual de S/. 64,000.; en el Banco Finansur tiene una cuenta bancaria
con un saldo negativo de S/. 8,500. Adems en la empresa tiene un efectivo
de S/. 12,000.
b)

La empresa tiene por cobrar a clientes la cantidad de S/. 32,000.

c)

El 31.12.11 el Banco El buen servicio otorg un prstamo de S/. 36,000 el

cual se pagar en cuotas mensuales iguales durante 4 aos. Los intereses
se cancelarn a partir del prximo ao.

d)

El local que posee fue adquirido el 01 de abril del 2007 y cost S/. 84,000,
el 40% corresponde al valor del terreno. Se estima que la construccin
tendr una depreciacin del 3% anual. Asimismo adquiri una unidad de
transporte el 1.6.10 en S/ 24000 a depreciarse en 5 aos.

e)

El 1 de mayo del 2011 se contrat un seguro por un ao, el costo fue de

S/. 15,000.

f)

Se tienen facturas pendientes de pago por S/. 27,800 que se pagarn a ms

tardar en 5 meses.

g)

En el 2011 se vendieron mercaderas por un valor de S/. 170,000 siendo el

margen bruto del 60%.

h)

Los sueldos del ao ascendi a S/ 38,000 se pago a la fecha

33,500.Asimismo los tributos por pagar ascienden a S/. 7,800.
Se tiene informacin patrimonial al 31 de diciembre del 2011:
Capital social
S/ 92,000
Reserva legal
5,700
Resultados acumulados al 31.12.11
26942

i)

SE PIDE:
Elabore el Balance General al 31 de diciembre del 2011.
Asumiendo que todo lo que se compra en el ao se vende y los precios
de compra se han mantenido constantes(S/ 80/unidad; no incluye IGV)
o Determine el valor de venta unitario.
o Cuntas unidades se hubieran tenido que vender para que la
utilidad bruta sea de S/ 120,000.

CASO # 4
A)En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operacin (+)o (-)
una actividad de inversin (+) o (-) o una actividad de financiamiento(+)o(-).

La empresa en estudio es LOS MILAGROSOS S,A.A. que se dedican a la

comercializacin de conservas de atun.
a) Se pago cupones a los bonistas.
b) Se compro una maquinaria al credito a 450 das.
c) Se compraron acciones para especular..
d) Se cobro alquileres del local de la empresa.
e) Se pago intereses de una deuda.
f) Se compro acciones Backus a largo plazo.
g) Se pago dividendos a los accionistas.
h) Se compro equipos al contado.

B)En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operacin

(+)o (-) una actividad de inversin (+) o (-) o una actividad de
financiamiento(+)o(-).
La empresa en estudio es LOS PERSEVERANTES S,A.A. que se dedican a la
comercializacin de calzados..
a) Se cobro dividendos de acciones Buena ventura.
b) Se compro cuero para pagarlo en tres meses.
c) Se compro una maquinaria para pagarlo a largo plazo.
d) Se presto a los accionistas.
e) Se compro Bonos Gloria.
f) Se pago intereses de un prstamo.
g) Se pago recibos de luz, agua.

CASO # 5
FLUJO DE EFECTIVO
1.-La REAL S.A.A es una empresa que se dedica a la comercializacin de
electrodomsticos. A continuacin se detallan las operaciones efectuadas durante el
ejercicio 2011:
A)Venta de mercaderas por S/ 8500,000. El saldo inicial de cuentas por
cobrar comerciales fue de S/ 1700,000; AL 31/12/11 esta cuenta presenta un
saldo final inferior en un 20% respecto al saldo inicial.
B) En marzo , por acuerdo de la Junta general de accionistas se decidi
distribuir las utilidades obtenidas en el ejercicio anterior ; las mismas que
sumaron S/ 750,000. Se aprob repartir dividendos por el 40% de las
utilidades y capitalizar el 60% restante. En abril , se pagaron los dividendos
en efectivo.
C) Uno de los accionistas aport un terreno valorizado en S/ 500,000 en el
que se construir el nuevo local.
D) La empresa otorg un prstamo por s/ 400,000 a la empresa Unin s.a.
E) Durante el 2011 se adquiri el siguiente activo fijo:
3 camiones valorizados en S/ 450,000 para la distribucin de los
productos que comercializa. La compra se realiz mediante un
prstamo bancario a 3 aos . Al cierre del ejercicio se han
cancelado 6 de las 36 cuotas referidas a esta operacin por S/ 90,
000.
Computadoras por S/ 40,000 al contado.
Muebles de oficina por S/ 15,000 producto de una donacin..
F) La provisin de beneficios sociales cargada a resultados fue de S/
100,000 .
El saldo inicial de la cuenta beneficios sociales por pagar fue de
S/ 15,000 y el saldo final de S/ 50,000.
G)Durante el 2011 se compr mercaderas por S/ 3200,000 . El saldo inicial
de las cuentas por pagar fue de S/ 2200,000 y al finalizar el ao la cuenta qued
con un saldo de S/ 1450,000.
H) Se adquirieron acciones de la compaa Ariel por S/ 550,000.
I) Los gastos de remuneraciones del 2011 fueron de S/ 1000,000 y se
cancelaron puntualmente.
J)Se efectuaron pagos a proveedores por servicios diversos por S/ 1250,000.
K) El saldo inicial de caja fue de S/ 330,000 y al 31/12/11 fue de S/ 1
525,000.
Con la informacin presentada , usted deber Confeccionar el Flujo de efectivo del
2011, previamente determine los flujos generado por:
Las actividades de Operacin.
Las actividades de Financiamiento
Las actividades de Inversin.

CASO # 6
Se desea elaborar el flujo de efectivo de la empresa LOS
BRILLANTES que se dedica a la comercializacin de cajas brindadas
de seguridad .A partir de los siguientes datos:
a) El saldo de caja al 1.1.11 es de S/ 75,000
b) Se compro mercaderas por S/ 480,000 .El saldo inicial de
cuentas por pagar comerciales fue de S/ 120,000 y el saldo final
fue inferior en un 30% al saldo inicial.
c) Se emiti bonos por S/ 450,000
d) Los accionistas aportaron S/ 140,000 ( 30% en efectivo y el resto
en equipos)
e) El saldo inicial de cuentas x cobrar comerciales fue de S/ 120,000
las ventas del mes fue de S/ 840,000 y el saldo final de cuentas x
cobrar fue superior al saldo inicial en un 25%.
f) Se adquiri un local en s/ 320,000 .El 60% fue por aporte y el
resto es un prstamo el cual se ha pagado 5 de las 24 letras de S/
8,500 CADA UNA
g) Se cobro intereses de un FONDO MUTUO por S/ 13,000 .
h) Se pago dividendos a los accionistas por S/ 40,000 ( 30% en
efectivo y el resto se le dio en equipos
i) El saldo inicial de sueldos x por pagar fue de S/ 48,000 los
sueldos del ao fue de S/ 185,000 y el saldo final de sueldos x
pagar fue de S/ 55,000.
j) Se cobro letras pendientes de los clientes por S/ 22,000
k) Se recibi producto de una donacin 100 cajas a S/ 450 CADA
UNA
l) Se adquirieron acciones de VOLCAN por S/ 65,000 40% al cash
y el resto es al crdito
m) Se compro bonos por S/ 85,000.
n) El impuesto a la renta por pagar al 1.1.11 fue de S/ 34,000 . El
impuesto a la renta del ao fue de S/ 125,000 y el saldo final de
impuesto a la renta por pagar fue de S/ 26,000
o) Los accionistas prestaron a la empresa S/ 25,000
p) Se adquiri un prstamo de S/ 140,000 .En el ao se ha pagado
EL 25% de la deuda
ELABORE EL FLUJO DE EFECTIVO Y GRAFIQUE EL PYE
del 2011

CASO # 7
I.-La empresa Compaa Comercial La Fortaleza S.A.C dedicada a la
comercializacin de artculos de limpieza , presenta los siguientes estados financieros
comparativos por el ao 2011 y 2010 .(Los datos estn expresados en miles de soles):
CIA COMERCIAL LA FORTALEZA S.A.C (En miles de soles)
BALANCE GENERAL
ACTIVO
2011
2010 PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y bancos
265
140
PASIVO
Clientes
340
310 Sobregiros bancarios
- Provisin cobranza dudosa
-40
Intereses por pagar
Remuneraciones por pagar
Mercaderas
600
440 Proveedores
1165
890 Total pasivo corriente
Total Activo Corriente
Inmueble, maquinaria y equipo
1115
750 Deuda a largo plazo
- Depreciacin acumulada
-240
-190
PATRIMONIO
Inversiones en valores
200
Capital social
Total activo no corriente
1075
560 Reserva legal
Resultados acumulados
2240
1450
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
POR EL AO 2011
Ventas
1800
Costo de ventas
815
Utilidad bruta
985
Gastos de ventas
260
Gastos de administracin
340
385
Utilidad operativa
Gastos financieros
120
265
Resultados del ejercicio
SE PIDE :
LA HOJA DE TRABAJO DEL FLUJO DE EFECTIVO
EL FLUJO DE EFECTIVO
LECTURA

2011

2010

260
30
30
250
570
400

200
-.20
230
450
-.-

785
200
285
2240

780
200
20
1450

CASO # 8
Aplique e interprete segn los ratios y apoyndose en el anlisis vertical y horizontal
.Giro compra y venta de artculos electrodomsticos. ( Los dos ltimos aos)

COMERCIALIZADORA LA PONDEROSA S.A.C

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
AO 2009

AO 2010

AO
2011

ACTIVO
382
3,804
255
6,307
1,017
11,765

2%
22%
2%
37%
6%
9%

1,012
6,500
428
11,722
1,467
21,129

4%
25%
2%
46%
6%
9%

1,479
7,722
995
14,676
1,564
26,436

4%
23%
3%
43%
5%
9%

33
5,180
5,213

0%
31%
31%

47
4,532
4,579

0%
18%
18%

69
7,745
7,814

0%
23%
23%

16,978

100%

25,708

100% 34,250

100%

6,243
4,260
766
577
11,846

37%
25%
5%
3%
70%

5,435
7,726
2,217
1,497
16,875

21%
30%
9%
6%
66%

10,899
10,264
672
848
22,683

32%
30%
2%
2%
66%

1,199
2,276
3,475

7%
13%
20%

1,381
1,707
3,088

5%
7%
12%

1,746
3,241
4,987

5%
9%
15%

15,321

90%

19,963

78% 27,670

81%

3,845
(2,188)

23%
-13%

6,845
(1,100)

27%
-4%

6,845
(265)

20%
-1%

TOTAL PATRIMONIO

1,657

10%

5,745

22%

6,580

19%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

16,978

100%

25,708

100% 34,250

100%

CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
INVERSIONES EN VALORES
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIP. NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
PASIVO
SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE

AO
2011

100% 34,005

100%

53,226

100%

18,031
6,678
17,660
(6,307)

67% 19,578
6,307
24,993
(11,722)

58%

31,850
11,722
34,804
(14,676)

60%

9,016

33% 14,427

42%

21,376

40%

( - ) GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS

7,626
4,569
3,057

28%
17%
11%

9,323
6,113
3,210

27%
18%
9%

15,296
10,267
5,029

29%
19%
9%

UTILIDAD OPERATIVA

1,390

5%

5,104

15%

6,080

11%

-14% (3,558)
2%
209
0%
(188)
-7% 1,567
0%
(470)

-10%
1%
-1%
5%
-1%

5,709
119
62
11,970
(358)

11%
0%
0%
22%
-1%

3%

11,612

22%

AO
2009

VENTAS NETAS

27,047

( - ) COSTO DE VENTAS
INV.INICIAL
COMPRAS
( - ) INV.FINAL

UTILIDAD BRUTA

OTROS INGRESOS / EGRESOS

INTERESES Y GASTOS BANCARIOS NETOS
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION
OTROS EGRESOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

( - ) IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD - ( PERDIDA) NETA

(3,714)
485
(41)
(1,880)
0

(1,880)

-7%

AO
2010

1,097