UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD BANCARIA
Y DE SEGUROS
INVESTIGACIN
TEMA: ARQUEO DE CAJA
INTEGRANTES:
KAREN ARIAS CORAISACA
BARRETO PAUTA LEONARDO
GONZAGA SILVA EVELYN
PIZARRO AUZ ADRIAN
RODRIGUEZ MALDONADO GABRIELA
SARMIENTO GUANUCHE ADRIANA
DOCENTE:
ING. MARIA EUGENIA PALOMEQUE
CURSO:
SEPTIMO NIVEL D VESPERTINA

INTRODUCCIN
La contabilidad es la ciencia y tcnica que nos ensea la recoleccin,
clasificacin, registro, resumen e interpretacin de los resultados obtenidos por
las transacciones realizadas por una empresa en un perodo determinado.
sta es importante debido a que por medio de la misma la empresa puede
saber: que es lo que posee, quienes deben a la empresa, a quienes la empresa
debe, cul es su capital y saber si est perdiendo o ganando.
Es tan importante la contabilidad que se la ha considerado como la columna
vertebral de la empresa. sta tiene la finalidad de proporcionar informacin a:
dueos, accionistas, bancos y gerentes. A dems, de suministrar informacin
razonada, con base en registros tcnicos, de las operaciones realizadas.
Este informe se enfocar en

los temas Arqueo de caja y Conciliacin

bancaria. Tanto el arqueo de caja como la conciliacin bancaria son

procedimientos de control para las principales partidas del efectivo y
equivalente al efectivo. El arqueo de caja para el control del efectivo disponible
en caja o caja chica, y en cambio, la conciliacin bancaria para el control del
efectivo disponible en bancos. Se considera que el efectivo son las monedas,
billetes o documentos convertibles en dinero (a la vista); y, equivalente al
efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez.
La finalidad de esta investigacin es especificar cmo se realiza una
conciliacin bancaria y un arqueo de caja, para el control del efectivo de la
empresa, y cules son los efectos contables que esto produce. Sin olvidar de
mencionar las cuentas principales que constituyen el activo corriente.

ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo,

durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se
estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el
Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja
en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor.
Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de
Prdidas y Ganancias.
Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el
efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede
suceder que se haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un
comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso
indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero
en la Caja Chica.

IMPORTANCIA
Si la empresa realiza un arqueo de caja peridicamente est haciendo un
control interno de efectivo en el cual se verifica la administracin de todo el
dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, as como las
salidas de este. Con la finalidad de: Proteger el efectivo contra algn fraude o
inconsistencias, as como controlar la adecuada contabilizacin de las partidas,
verificar el cumplimiento se las polticas de la empresa y el desempeo
eficiente de los empleados.
Por otro lado, se tiene que es recomendable crear un fondo de caja menor o
caja chica, asignado a una persona encargada de su administracin para
gastos menores, a la que se le fijar un monto de acuerdo al movimiento de la
empresa.

Aspectos que se deben considerar a la hora de realizar el arqueo

-

El saldo inicial, normalmente la gestin se prefiere realizar en base a

una misma cantidad de dinero al iniciar el da.

La gestin de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja

alternativa.
La retirada de dinero al banco al finalizar el da.
El control de los cobros realizados.

Las condiciones para que este examen de arqueo de caja sea idneo son:
Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral.
El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia.
El delegado debe tener los documentos tcnicos para practicar el arqueo
(acta, formato y soporte).

Procedimiento para efectuar el arqueo de Caja.

1. Recibir delegacin de la autoridad competente para efectuar el arqueo
respectivo.
2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de
auditora.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de
pago, el concepto, la autorizacin y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivos y comprobantes)
6. Efectuar una comparacin entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en ms (sobrantes) o en menos (faltantes),
si las hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejar constancia de las novedades
presentadas. sta ser de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrn las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no
se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios.

El acta deber tener al menos los siguientes datos:

Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.
Determinacin del alcance del examen.
Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.
Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.
Declaracin de conformidad y firmas de legalizacin y de testigo.

EJEMPLO
El 08/11/2011 a las 17:00pm se realiza el arqueo de caja el Sr: Juan Perez
custodio, obteniendo los siguientes resultado :
5 Billetes de $1
8 Billetes de $5
10Billetes de $10
10 Billetes de $50
40 Billetes de $100
14 Monedas de $0.50
60 Monedas de $0,25
Adems encontramos un ch. del Banco del Austro de $935 y otro ch. del
Banco Pichincha de $515 un comprobante de energa elctrica de $345 .
NOTA: 3 billete de $100 es falso la empresa asume la perdida cualquier otro
tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es de
$6462

REGISTRO CONTABLE

EMPRESA "XYZ"
DIARIO GENERAL
FECHA
DETALLE
08/11/2011 .--------X------perdida fortuita
caja
P/R faltante de caja
TOTAL

FECHA: 08/11/2016
CUSTODIO: Adrin Pizarro

DEBE

HABER

300
300
300

300

EMPRESA "XYZ"
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
HORA: 7:00 pm
DELEGADO: Karen Arias

EFECTIVO:
CANTIDAD
37
10
10
8
5
14
60

CHEQUES
FECHA
08/11/2016
08/11/2016

COMPROBANTE
FECHA
08/11/2016

DENOMINACION
Billetes de $100
Billetes de $50
Billetes de $100
Billetes de $5
Billetes de $1
Monedas de $0,50
Monedas de $1.00
TOTAL

VALOR
3700
500
100
40
5
7
15
4367

CONCEPTO
Banco del Austro cta N 2645
Banco del Austro cta N2332
TOTAL

VALOR
515
935
1450

CONCEPTO
Pago energia electrica
TOTAL

VALOR
345
345

TOTAL PRESENTADO:
SALDO CONTABLE:
DIFERENCIA:

6162
6462
300

OBSERVACIONES:

Existe un faltante de $ 3'0 por un billete falso

CONCLUSIN

Tras haber realizado la presente indagacin se determina que el arqueo de

caja es un procedimiento de control del efectivo para evitar desviaciones en el
manejo del mismo, y sirve para determinar si existe un faltante o un sobrante.

WEBGRAFIA
http://www.auditoresycontadores.com/contabilidad/49-el-arqueo-de-caja
http://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/
http://arqueodecaja.blogspot.com/