LIQUIDACIN

FINANCIERA
PROYECTO: "MEJORAMIENTO DE LAS
CAPACIDADES DE REPRESENTACIN Y
PARTICIPACIN DE LAS ORGANIZACIONES
SOCIALES DEL DISTRITO DE ILABAYA - JORGE
BASADRE - TACNA"

CDIGO SNIP: 218024

MODALIDAD DE EJECUCIN:
EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA E INDIRECTA

ILABAYA, 2016 - PER

3. LIQUIDACIN FINANCIERA
3.1. PRESUPUESTO ANALTICO:
El Presupuesto analtico est dividido en Ejecucin Presupuestal a nivel de partidas
especficas, Resumen de la ejecucin financiera y Ejecucin Presupuestal a nivel de partidas
especficas donde se detalla el gasto en remuneraciones, bienes y servicios.
3.1.1 EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE ESPECFICAS.-

Se determin a travs de reportes de la pgina Web del MEF, mediante el seguimiento

de la ejecucin presupuestaria (consulta amigable) y del Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF), el detalle de la ejecucin presupuestal a nivel de
especficas, efectuada por cada clasificador que justifique el gasto durante la ejecucin,
en el desarrollo del cumplimiento de las Metas Fsicas sabiendo que el Proyecto se
ejecut entre los ejercicios 2013 y 2016. En el cuadro 3.1.1, adjunto al presente, se
muestra el total de la ejecucin de este proyecto, que asciende a S/.3,831,305.22.
3.1.2 RESUMEN DE LA EJECUCIN FINANCIERA.Este reporte contiene la ejecucin financiera del proyecto descontando el activo fijo
adquirido que suma S/.562,185.44 y asimismo los bienes que retornaron al almacn con
NEA N 008-2016, por un monto de S/. 1,034.00, respecto a combustible. Para lograr
este propsito se ha requerido informacin de las reas de Almacn y Patrimonio. El
cuadro anexo 3.1.2, lo muestra.
3.1.3 EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE ESPECFICAS.La Ejecucin Presupuestal a nivel de especficas se bifurca para mostrar los gastos por
remuneraciones, bienes y servicios, y, asimismo se muestra la informacin disgregada
por metas. En los cuadros 3.1.3.1 - remuneraciones, 3.1.3.2 - bienes y 3.1.3.3
servicios, que se anexan. El resumen es este:

Remuneraciones

1662,456.13

Bienes

1127,061.64

Servicios

1041,787.45

EJECUCIN PRESUPUESTARIA TOTAL S/.

3831,305.22

3.2. TOTAL DE LA EJECUCIN ANALTICA PRESUPUESTAL.El total de la ejecucin analtica presupuestal est determinado por los costos directos y los
gastos generales incurridos en el proyecto.
3.2.1 TOTAL COSTO DIRECTO.-

Abarca los costos de remuneraciones que suma S/.1,295,244.80, de bienes de consumo y

otros asciende a S/.521,907.99, los servicios tienen un monto de S/. 530,606.54, las compras
de maquinaria y equipo reflejan S/. 552,420.24.El detalle de esto se muestra en los Cuadros
3.2.1.1, 3.2.1.2, 3.2.1.3 y 3.2.1.4, adjuntos.
3.2.2 GASTOS GENERALES.Los gastos generales significan un total de S/. 431,148.74, que se muestran detalladamente
en el Cuadro 3.2.2.
3.2.3 OBRA POR CONTRATA INFRAESTRUCTURA.Se incluye este numeral debido a que parte del proyecto, que fue de infraestructura se contrat
a travs de proceso de seleccin y cuyo gasto ascendi a S/. 489,976.91. Revisar Cuadro 3.2.3

3.3. INVENTARIO FINAL DE ALMACEN PERIFRICO.El inventario final de almacn perifrico se refiere a los bienes sobrantes que en este caso
slo fue de combustible por S/. 1,034.00, que se ve en el Cuadro 3.3
3.4. BIENES DE STOCK DE ALMACN.No se encontraron bienes de stock de almacn central.
3.5. CONSOLIDADO TOTAL FINANCIERO.Respecto al consolidado total financiero resume un total de S/. 3,272, 159.15, que se visualiza
en el Cuadro 3.5
3.6. TOTAL EJECUCIN FINANCIERA NETA PORCENTUAL.Este numeral se muestra en el Cuadro 3.6, y asciende a S/.3,831,305.22.
ITEM
1

2
3
4
5

DESCRIPCIN
TOTAL DE PRESUPUESTO EJECUTADO
Ejecucin Financiera ao 2013
Ejecucin Financiera ao 2014
Ejecucin Financiera ao 2015
Ejecucin Financiera ao 2016
STOCK DE ALMACN
BIENES DONADOS
(-) SALDOS DE OBRA
(-) ACTIVO FIJO
COSTO TOTAL DEL PROYECTO

TOTAL (S/.)
3831,305.22
1205,683.16
1454,381.85
1118,939.86
52,300.35
0.00
0.00
-1,034.00
-562,185.44
3,268,085.78

El costo total del Proyecto Ejecutado, en base a las evaluaciones Financieras del
Proyecto: "MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES DE REPRESENTACIN Y
PARTICIPACIN DE LAS ORGANIZACIONES SOCIALES DEL DISTRITO DE
ILABAYA - JORGE BASADRE - TACNA", est constituido por el costo de personal,
bienes y servicios adquiridos entre los aos 2013 al 2016, deducida la adquisicin de
activo fijo y los bienes devueltos al almacn como sobrantes.

3.7. COSTO VALORIZADO DEL PROYECTO VS COSTO TOTAL DEL PROYECTO.Este detalle se muestra en el cuadro 3.7, sin embargo es similar al que se presenta a
continuacin:

3.8. GRAFICOS DE DISTRIBUCIN PORCENTUAL DEL COSTO TOTAL.Estn conformados por dos numerales:
3.8.1 RESUMEN TOTAL DE EJECUCIN ANALTICA PRESUPUESTAL.En el cuadro 3.8.1., se muestra dos grficos en los que se detalla en uno porcentual y en el
otro por los montos.
3.8.2 TOTAL EJECUCIN FINANCIERA NETA PORCENTUAL.Se muestra en el cuadro 3.8.2 y en dos grficos, uno porcentual y otro por monto, refleja
remuneraciones, bienes y servicios.
4. OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
4.1. OBSERVACIONES.-

Realizando la verificacin de los archivos encontrados se constat que haba

incoherencias en la numeracin de los documentos fuente y respecto a las cantidades
respecto a lo registrado en el SIAF, especficamente en planillas.
La fuente de informacin para la elaboracin de la presente Liquidacin Financiera es el
Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) y la pgina Web del Ministerio de
Economa y Finanzas (MEF).
Se observa que el gasto comprometido y devengado no concuerda con el gasto girado:

GASTO
COMPROMISO
DEVENGADO

2013
2014
2015
2016
1,215,825.6
7 1,454,381.85 1,131,985.86 52,300.35
1,215,825.6
7 1,454,381.85 1,131,985.86 52,300.35

GIRO
DIFERENCIA

1,205,683.1
6 1,454,381.85 1,118,939.86 52,300.35
-10,142.51
0.00
-13,046.00
0.00

Con relacin al ao 2013, hay una diferencia de S/. 10,142.51, que fue un gasto que no
se gir, respecto al combustible:

En el ao 2014, no hubo diferencias.

En el ao 2015, hubo diversas diferencia como ser rebajas y anulaciones en distintos
registros SIAF, que significan una diferencia de S/. 13,046.00, cuyo anlisis es el
siguiente:

En el ao 2016, no hubo diferencias.

En la presente Liquidacin Tcnico Financiera se est incluyendo el Gasto por el servicio
de liquidacin Tcnica Financiera por el monto de S/. 12,000.00, como si ya se hubiera
cancelado.
Las diferentes unidades orgnicas de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, han
colaborado eficientemente con el personal encargado de efectuar la presente Liquidacin
de proyecto.
Entre el 02 y 10 de Noviembre de 2016, se ha efectuado rebajas en la fase del giro
diferentes registros de este proyecto, en la etapa en la que estbamos efectuando la
presente liquidacin financiera, como se muestra a continuacin:

Se realizaron compras de bienes con el clasificador 2.6.7.1.6.2, como bienes, pero de

acuerdo al criterio de Patrimonio se ha determinado que es activo fijo, como se muestra
en el siguiente cuadro.

Por ltimo, se compr bienes con clasificador de activo fijo, pero Patrimonio ha
considerado que no tienen tal calidad, por lo que los considera bienes no depreciables y
los controla con cuentas de orden, estos son los siguientes:

4.2. CONCLUSIONES
4.2.1. COSTO TOTAL DE LA OBRA
El proyecto "MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES DE REPRESENTACIN Y
PARTICIPACIN DE LAS ORGANIZACIONES SOCIALES DEL DISTRITO DE ILABAYA JORGE BASADRE - TACNA", signific un costo total de S/. 3268,085.78 Soles. El
monto invertido corresponde a lo evaluado segn los Comprobantes de Pago emitidos
por la Municipalidad y por las correspondientes rdenes, Planillas, Facturas, Boletas de
Venta, Recibos por Honorarios y otros comprobantes aceptados tributariamente por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), salvo error u omisin.

4.2.2. ESTRUCTURA DEL COSTO TOTAL DE OBRA

En la liquidacin financiera del proyecto: "MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES DE

REPRESENTACIN Y PARTICIPACIN DE LAS ORGANIZACIONES SOCIALES DEL
DISTRITO DE ILABAYA - JORGE BASADRE - TACNA", ejecutado por la modalidad de
administracin directa e indirecta, entre los ejercicios presupuestales del 2013 al 2016 de
la fuente de financiamiento 5.Recursos Determinados, se concluye que la ejecucin
financiera neta (costo total) es de S/. 3268,085.78 (Tres millones doscientos sesenta
y ocho mil ochenta y cinco con 78/100 Soles), de acuerdo a la informacin financiera
existente a la fecha, proporcionada por las reas pertinentes y por lo tanto el costo total
del proyecto tiene el sustento documentario correspondiente de Documentos fuente como
Comprobantes de pago, rdenes de Compra, rdenes de Servicio y Planillas, as como
Comprobantes de Pago aceptados tributariamente (Facturas, Boletas de Venta, Recibos
por Honorarios y otros) por SUNAT, con las atingencias y observaciones ya mencionadas.
4.3. RECOMENDACIONES
Al concluir con la ejecucin del Proyecto el Residente del Proyecto debe entregar y
regularizar toda la documentacin correspondiente al Proyecto, Informe Final, estudio o
actividad segn sea el caso, a la oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos, para
poder iniciar la liquidacin correspondiente.
Se recomienda que los Comprobantes de Pago cuenten con todos los documentos que
sustenten el gasto, para un mejor control y que estos guarden relacin con el proyecto al
que son afectados.
Se recomienda que, en la etapa de liquidacin de proyectos no se realice rebajas o
anulaciones si no se coordina con los liquidadores porque esto determinar errores en la
presentacin de la informacin.
Los gastos Comprometidos y Devengados en un determinado ejercicio al final de cada
ao deben estar girados. Si no se llegaron a girar o devengar por diferentes razones,
estos deben ser anulados mensualmente y rebajados anualmente por la unidad orgnica
encargada del Registro SIAF, de tal forma que al cierre de cada periodo no existan
desbalances en las fases del registro SIAF.
Se recomienda derivar a la Comisin de Recepcin de Obras, para que una vez
aprobada mediante Acto Resolutivo, dicha comisin proceda a ejecutar la transferencia
del proyecto para el sector, entidad o instancia que corresponda, para su puesta en
operatividad y mantenimiento.

Es necesario recomendar que para efectuar un gasto por determinado proyecto, las
unidades orgnicas encargadas del trmite administrativo deben verificar el plazo de
ejecucin del mismo.
Se debe coordinar con contabilidad o patrimonio al momento de realizar un presupuesto,
en relacin de los bienes que se va adquirir, para no errar en el clasificador de gasto.

5. DOCUMENTACIN TCNICA SUSTENTATORIA.Est conformada por las copias de documentos fuentes (OC, OS, CP; PLANILLAS),
que sustentan la presente liquidacin y que se presenta anexa a la presente.
6. ANEXOS Y CUADROS
1. ANEXO 08 ACTA DE CONCILIACIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
2. CUADRO 3.1.1 - EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS
3. CUADRO 3.1.2 - RESUMEN DE EJECUCIN FINANCIERA
4. RESUMEN DE EJECUCIN FINANCIERA A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS
5. RESUMEN DE EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS
6. CUADRO 3.1.3.1 - EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS REMUNERACIONES POR META Y AO
7. CUADRO 3.1.3.2 - EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS BIENES POR META Y AO
8. CUADRO 3.1.3.3 - EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS
ESPECIFICAS SERVICIOS Y OTROS POR META Y AO
9. RESUMEN DE LA EJECUCIN ANALTICA RECURSOS
10. RESUMEN DE EJECUCIN ANALTICA PORCENTUAL
11. CUADRO 3.2.1.1 COSTO DIRECTO - REMUNERACIONES
12. CUADRO 3.2.1.2 COSTO DIRECTO - BIENES
13. CUADRO 3.2.1.3 COSTO DIRECTO SERVICIOS Y OTROS
14. CUADRO 3.2.1.4 COSTO DIRECTO MAQUINARIA Y EQUIPO
15. CUADRO 3.2.2 GASTOS GENERALES
16. CUADRO 3.2.3 OBRA POR CONTRATA - INFRAESTRUCTURA
17. CUADRO 3.3 INVENTARIO FINAL ALMACN PERIFRICO
18. CUADRO 3.4 BIENES DE STOCK DE ALMACN CENTRAL
19. CUADRO 3.5 CONSOLIDADO DEL COSTO TOTAL FINANCIERO (CD +GG)
20. CUADRO 3.6 TOTAL EJECUCIN FINANCIERA NETA PORCENTUAL (CD +
GG)
21. CUADRO 3.7 BALANCE COSTO VALORIZADO VS COSTO TOTAL DEL
PROYECTO ( CD + GG)
22. CUADRO 3.8.1 RESUMENTO TOTAL DE EJECUCIN ANALTICA
PRESPUESTAL PORCENTUAL
23. CUADRO 3.8.2 - TOTAL EJECUCIN FINANCIERA NETA PORCENTUAL
24. EJECUCIN FINANCIERA NETA PORCENTUAL