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AUDITORA FINANCIERA
AUDITORA DE CONTROL INTERNO
EMPRESA ALIADOS G3
HOJA DE HALLAZGOS

NOMBRE DEL
HALLAZGO

Seguimiento de las
estrategias de
cumplimiento en el
departamento de
produccin solicitando
la compra de un activo
fijo (maquinaria)

REF / PT

PT 1/12

CONDICIN

La jefa de produccin
solicita al gerente la
compra de un activo fijo
(maquinaria) para cumplir
con el pedido solicitado
por el cliente para lo cual
el gerente solicita a travs
del departamento de
logstica la cotizacin con
proveedores para la
adquisicin de la nueva
maquinaria.

CRITERIO

De acuerdo al
Cdigo de tica para
profesionales de la
contabilidad, y
tomando en cuenta
los principios
fundamentales de la
SECCIN 130; se
indica que se est
incumpliendo con la
normativa de
acuerdo a los
parmetros:
130.1 El principio de
competencia y
diligencia
profesionales
impone las
siguientes
obligaciones a todos
los profesionales de
la contabilidad:
Mantener el
conocimiento y la
aptitud profesionales
al nivel necesario
para permitir que los
clientes, o la entidad
para la que trabaja,
reciban un servicio
profesional
competente
130.3 El
mantenimiento de la
competencia

CAUSA

EFECTO

Retraso de la entrega de
un pedido por parte del
departamento de
produccin

El departamento de produccin
solicita la compra de un activo
fijo (maquinaria) para cubrir con
el pedido que se encontraba
retrasado.

RECOMENDACIN

Llevar un control adecuado de los

registros de pedidos teniendo en
cuenta la capacidad de produccin.

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profesional exige
una atencin
continua y el
conocimiento de los
avances tcnicos,
profesionales y
empresariales
relevantes. El
desarrollo
profesional continuo
permite al
profesional de la
contabilidad
desarrollar y
mantener su
capacidad de actuar
de manera
competente en el
entorno profesional.

Negligencia al
contactar proveedores
para la adquisicin de
una nueva maquinaria

2
PT 4/12

El departamento de
logstica realiza la
cotizacin de la maquinaria
con proveedores y
presenta el presupuesto al
gerente para la adquisicin
de la misma, a lo que se da
respuesta al pedido; el
gerente menciona que la
empresa no cuenta con el
presupuesto necesario
para la compra de la
maquinaria adecuada, por
lo que solicita al jefe del
departamento de logstica
realizar una nueva
cotizacin acorde al
presupuesto con la que
posee la empresa.

Basndonos en el
Cdigo de tica para
profesionales de la
contabilidad, de
acuerdo a la
SECCIN
150 con relacin a
los principios
fundamentales se
seala que se omiti
el principio de
comportamiento
profesional ya que:
150.1 El principio de
comportamiento
profesional impone
la obligacin a todos
los profesionales de
la contabilidad de
cumplir las
disposiciones legales
y reglamentarias
aplicables y de

La empresa proveedora
del activo fijo
(maquinaria) es ficticia y
entrega la maquinaria
de segunda mano a un
costo bajo.

La jefa del departamento de

mantenimiento recibe el activo
fijo (maquinaria), pero no se
percata de revisar su estado
fsico y funcionamiento de la
misma. Adems esta empresa
proveedora entrega una
documentacin falsa como lo es
la garanta del activo.

Los funcionarios de la empresa que

se manejan en reas que involucran
documentacin deben poner nfasis
en el recibimiento y verificacin de
documentos respectivos para llevar
un correcto control de papeles de
trabajo que sean necesarios y
beneficien a la empresa, evitando
riesgos que se pueden ocasionar.

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evitar cualquier
actuacin que el
profesional de la
contabilidad sabe, o
debera saber, que
puede desacreditar
a la profesin. Esto
incluye las
actuaciones que un
tercero con juicio y
bien informado,
sopesando todos los
hechos y
circunstancias
conocidos por el
profesional de la
contabilidad en ese
momento,
probablemente
concluira que
afectan
negativamente a la
buena reputacin de
la profesin.

Veracidad en los
documentos
entregados por el
proveedor al
departamento de
logstica al efectuar la
compra

PT

7/12

El jefe de logstica no
analiza los documentos
entregados por el
proveedor para verificar la
autenticidad de la nueva
maquinaria adquirida

Partiendo del Cdigo

de tica para
profesionales de la
contabilidad, de
acuerdo a la
SECCIN
11 0 de los
principios
fundamentales se
seala que la
empresa violo el
principio de
integridad por lo
tanto se menciona
que:
110.2 El profesional
de la contabilidad no
se asociar a

El jefe del departamento

de logstica no realiza
una correcta revisin de
la documentacin
pertinente de la compra
del activo fijo
(maquinaria) de la
empresa.

La documentacin de la compra
del activo fijo (maquinaria) es
incorrecta y falsa debido a que
la empresa proveedora de la
venta de los activos fijos era
ficticia.

El jefe del departamento de

logstica debe centrarse ms en sus
actividades que realiza, adoptando
mecanismos de anlisis de riesgos
ante la adquisicin de productos,
servicios para la empresa; de
manera que le permita entregar
con puntualidad los diferentes
documentos y tramites a los
funcionarios pertinentes del rea
contable.

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sabiendas con
informes,
declaraciones,
comunicaciones u
otra informacin
cuando estime que
la informacin:
Contiene
afirmaciones o
informacin
proporcionada de
manera
irresponsable
Omite u oculta
informacin que
debe ser incluida,
cuando dicha
omisin u
ocultacin inducira
a error.

Falta de comunicacin
entre los diferentes
jefes de
departamentos que
integran la empresa
PT

9/12

Al momento de utilizar la
maquinaria, esta presenta
deficiencias ocasionando
una baja en la produccin,
lo cual conlleva a realizar
una reunin entre la
gerencia y los jefes de los
departamentos de la
empresa (Produccin,
logstica, mantenimiento,
contadora) para dar a
conocer sobre las falencias
que se estaban dando
dentro de la misma.

Segn el Cdigo de
tica para
profesionales de la
contabilidad, de
acuerdo a los
principios
fundamentales;
SECCIN 130 se
menciona que se
est infringiendo el
principio de la
competencia y
diligencia
profesional
Por lo que hace
referencia:
130.4La diligencia
comprende la
responsabilidad de
actuar de
conformidad con los
requerimientos de

Deficiencia en el
funcionamiento del
activo fijo adquirido
como es la maquinaria.

Reunin entre el gerente y los

jefes departamentales
(produccin, logstica,
mantenimiento y contadora),
determinando la
irresponsabilidad de los
funcionarios lo que conlleva a la
toma de decisiones para la
implementacin de un
departamento de control interno
en la empresa.

La comunicacin debe ser precisa y

eficiente entre los diferentes
departamentos de la empresa ya
que construye confianza entre el
personal, lo que permite
desempearse de la mejor manera
ante cada una de las
responsabilidades encargadas en
cada rea.

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una tarea, con
esmero,
minuciosamente y
en el momento
oportuno. 130.5 El
profesional de la
contabilidad tomar
medidas razonables
para asegurar que
los que trabajan
como profesionales
bajo su mando
tienen la formacin
prctica y la
supervisin
adecuadas.

El departamento de
mantenimiento no
realiza las pruebas
respectivas para la
verificacin del estado
fsico y funcionamiento
del activo fijo.

PT 11/12

El jefe del departamento

de mantenimiento recibe el
activo fijo (maquinaria) por
parte del proveedor y no
toma las medidas
necesarias para verificar
su uso y estado fsico
adecuado.

Enfocndonos en el
Cdigo de tica para
profesionales de la
contabilidad, de
acuerdo a la
SECCIN
150 con relacin a
los principios
fundamentales se
indica que existi
incumplimiento del
principio de
comportamiento
profesional por lo
que se basa en :
150.1 El principio de
comportamiento
profesional impone
la obligacin a todos
los profesionales de
la contabilidad de
cumplir las
disposiciones legales
y reglamentarias
aplicables y de
evitar cualquier

El jefe del departamento

de mantenimiento debi
hacer la respectiva
revisin de la
maquinaria que adquiri
por parte del proveedor.

La maquinaria no se encuentra
en perfectas condiciones para el
funcionamiento, de manera que
se han detectado falencias y
provoca una paralizacin de las
actividades de produccin.

La empresa para llevar una

produccin eficiente debe adquirir
maquinaria que este en perfectas
condiciones para su correcto
desempeo en el rea productiva
de manera que esto debe estar
supervisado y controlado por el
personal respectivo, de lo contrario
el activo fijo que no es revisado por
la empresa que adquiere
presentar falencias en su
funcionamiento.

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actuacin que el
profesional de la
contabilidad sabe, o
debera saber, que
puede desacreditar
a la profesin. Esto
incluye las
actuaciones que un
tercero con juicio y
bien informado,
sopesando todos los
hechos y
circunstancias
conocidos por el
profesional de la
contabilidad en ese
momento,
probablemente
concluira que
afectan
negativamente a la
buena reputacin de
la profesin.