Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
CAPTULO I.2
INTRODUCCIN2
CAPTULO II3
MARCO TERICO.3
2.1.
2.2.
BASE LEGAL5
2.3.
FONDOS PBLICOS...5
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
CAPTULO III.15
3.1.
MATERIALES:.15
3.2.
MTODOS:..15
CAPTULO IV....17
RESULTADO Y ANALISIS..17
CAPTULO V.20
CONCLUSIONES.20
CAPTULO VI....22
RECOMENDACIONES....22
CAPITULO VII23
BIBLIOGRAFIA.23
ANEXO24
CAPTULO I
INTRODUCCIN
Las prcticas Pre-Profesionales constituye una parte importante en la
formacin profesional del Contador Pblico, porque nos permite poner en
prctica los conocimientos adquiridos a lo largo de nuestra preparacin
profesional en nuestra Casa Superior de Estudios; as mismo es requisito
indispensable para optar el grado Acadmico de Bachiller en Ciencias
Contables.
Al iniciar mis prcticas Pre-Profesionales en la Municipalidad Provincial de
Puno en la sub gerencia de Tesorera, me interese en conocer las principales
funciones, las herramientas que se utilizan, para pasar de un entorno terico a
uno prctico.
CAPITULO II: Este captulo comprende el marco terico, concepto segn
diferentes autores, las funciones del sistema de Tesorera y los principales
pasos para la ejecucin de gastos.
CAPTULO III: Este captulo comprende los materiales y documentos
empleados as como los mtodos.
CAPTULO IV: Este captulo comprende los resultados y anlisis.
CAPTULO V: Este captulo comprende las conclusiones.
CAPTULO VI: En este captulo se dan las recomendaciones
CAPTULO VII: En este captulo comprende la bibliografa
Anexo
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1. SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
2.1.1. DEFINICIN:
Segn el (MEF ) el sistema de tesorera es:
2.1.2 OBJETIVOS:
Administrar eficientemente los recursos financieros del estado.
Implementar las normas del sistema de tesorera para un apropiado y
uniforme proceso del registro e informacin de la ejecucin de los
recursos financieros de la entidad.
Informar oportunamente sobre las disponibilidades financieras por toda
fuente de financiamiento, as como la captacin y correcta utilizacin de
los fondos autorizados a la entidad.
Cumplir con las normas establecidas en el procedimiento de pago del
tesoro pblico.
2.1.3 FUNCIONES:
Programa pagos del ejercicio fiscal vigente.
Programa pagos del ejercicio fiscal anterior.
Programa documentos pendientes de pago.
Pblico.
Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o
prestacin de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se
encuentran bajo la administracin y registro de las unidades ejecutoras
y entidades que los generan.
manera:
encuentran
Todas
las
sujetos
entidades
la
y
Ley
de Administracin Financiera:
acuerda la realizacin
2.5.2. EL DEVENGADO:
Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el
reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del cumplimiento
en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las
correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la oportunidad
para efectos de su cancelacin.
gasto.
El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo compromiso y
se registra en el SIAF-SP sobre la base de la correspondiente
documentacin sustentadora.
El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del
gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.
2.5.3. GIRADO:
Fase en la que se
bancaria,
en
el
caso
de
fondos
procesados
previamente
en
el
sido
Sistema
2.5.3.1.
2.5.3.2.
El gasto girado por todo concepto debe ser realizado sin exceder
los cinco das tiles de emitida la autorizacin de giro, es decir a
requisito
para
el
registro
del
Gasto
Girado
que
el
autorizacin
es transmitida
al
Banco
de
la
2.6.1. FACTURA
Es un documento comercial que se extiende al efectuar la compra - venta
de mercancas, cuya finalidad es acreditar dicha transaccin u otros
afectos, porque con ella queda concluida la operacin.
2.6.2. BOLETA DE VENTA
Es un comprobante de pago que tiene por finalidad acreditar o respaldar la
transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios en
operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones
realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado.
2.6.3. RECIBO POR HONORARIOS
Es un comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente
que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesin, arte,
ciencia u oficio.
2.6.4. DECLARACIN JURADA
Manifestacin bajo juramento de hechos que pueden constituir base para la
determinacin de una obligacin.
10
2.6.5. CONTRATO
Es un acuerdo de voluntades verbal o escrito manifestado entre dos o ms
personas que genera derechos y obligaciones relativos, es decir, slo para
las partes contratantes y sus causahabientes.
2.7.
2.7.1. ORGANIGRAMA
TESORERA
ESTRUCTURAL
DE
LA
SUB
GERENCIA
DE
GERENCIA
MUNICIPAL
GERENCIA
DE
ADMINISTRACIN
SUB-GERENCIA
DE TESORERA
11
DATOS GENERALES:
PERIODO DE PRCTICAS:
Realice durante cuatro meses mis prcticas
Fecha de Inicio
Fecha de trmino :
DAS DE PRCTICA:
Lunes a Viernes
HORARIO DE PRCTICAS:
Maana:
8:00 Am 1:00Pm
Tarde:
2:00 Pm 5:00 Pm
12
para mi
formacin profesional.
Durante mi permanencia en la entidad en la, Sub Gerencia de Tesorera,
realice labores eminentemente de sistema de tesorera, haciendo posible
que me familiarice con las normas del sistema de tesorera y documentos
utilizados estrictamente con respecto al giro de cheques, y otros que a
continuacin paso a informar.
Impresin de los datos del cheque.
Registro de la fase girado en el SIAF SP.
Emisin de comprobantes de pago.
13
CAPTULO III
3.1.
MATERIALES:
MATERIALES UTILIZADOS:
escritorio personal
equipo de cmputo (PC Intel i3.)
tiles de oficina y escritorio
hojas de trabajo.
DOCUMENTOS UTILIZADOS:
rdenes de compra
ordenes de servicio,
carta orden.
Comprobantes de pago
SOFTWARE:
MICROSOFT EXCEL
programa SIAF-SP
3.3.
MTODOS:
Para el cumplimiento de las actividades en forma eficiente fue necesaria la
utilizacin de los documentos fuentes.
A). MTODO INDUCTIVO:
Para el cumplimiento de las actividades en forma eficiente fue necesaria
la utilizacin de los documentos fuentes.
14
CAPTULO IV
RESULTADO Y ANALISIS
15
RESULTADOS
En la Municipalidad provincial de Puno de las actividades desarrolladas se lleg a
los siguientes resultados
Impresin de los datos del cheque por diversos conceptos de pago.
Realice el Registro de la fase girado en el SIAF SP
Realice la emisin de comprobantes de pago.
ANLISIS:
R.D. N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorera N
001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias. en el artculo 8, La sub
gerencia de tesorera debe de realizar
cheque sin antes verificar que todos documentos fuentes sustenta torios
de cada orden de compra, orden de servicio ,carta orden ,planillas
recepcionado, a travs
16
del
SIAF,
las
Autorizaciones
de
los
se
CAPTULO V
17
CONCLUSIONES
18
rapidez necesaria ya que no hay una debida coordinacin entre las dos sub
gerencias.
CAPTULO VI
RECOMENDACIONES
19
CAPTULO VII
BIBLIOGRAFA
ALVARADO MAIRENA, Jos; Sistema Nacional de Tesorera 2000; CIAT
Lima Per; 2000.
20
WEB GRAFA
www.unap.edu.pe
www.google.com.pe
21
ANEXO
22