CONCILIACIONES BANCARIAS

OBJETIVO
Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos
segn nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta
bancario.

NORMAS DE OPERACIN
Las conciliaciones se elaboran mensualmente.
Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.
Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable.
Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarn en la conciliacin del mes
siguiente.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

FECHA DE AUTORIZACIN
28
ABR
2006

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO:
CONCILIACIONES BANCARIAS
REA:
DIRECCIN DE CONTABILIDAD

RESPONSABLE

ACT.
NUMERO

HOJA
1

DE
2

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
FORMATO O
DOCTO.

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

Recibe estados de cuenta

correspondientes a fin del mes.

de

los

bancos - ESTADO DE
CUENTA

Entrega estados de cuenta a las

encargadas de realizar conciliaciones.

Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos.

Coteja los movimientos reflejados por el auxiliar

contra los asentados en el estado de cuenta, para
detectar las diferencias.

Identifica las partidas no correspondidas, elabora la -CONCILIACIN

conciliacin bancaria y la entrega al coordinador.
BANCARIA

Revisa conciliacin bancaria.

COORDINADOR DE
CONCILIACIONES

ENCARGADOS DE
ELABORAR
CONCILIACIONES

personas

NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA

7
COORDINADOR DE
CONCILIACIONES

Devuelve documentacin al responsable de su

elaboracin.
Conecta con la actividad No.5
ESTA COMPLETA Y CORRECTA

DIRECTOR DE
CONTABILIDAD

Firma conciliacin y la turna para firma del Director

de Contabilidad.
Autoriza y firma conciliacin bancaria y regresa al
coordinador de conciliaciones.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

- AUXILIAR
CONTABLE

FECHA DE AUTORIZACIN
28
ABR
2006

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO:
CONCILIACIONES BANCARIAS
REA:
DIRECCIN DE CONTABILIDAD

HOJA
2

DE
2

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

RESPONSABLE

ACT.
NUMERO

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

FORMATO O
DOCTO.

COORDINADOR DE
CONCILIACIONES

10

Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los

encargados de elaborar conciliaciones.

ENCARGADOS DE
ELABORAR
CONCILIACIONES

11

Archiva las conciliaciones bancarias.

FIN DEL PROCEDIMIENTO.

ELABOR

REVIS

Direccin de Metodologa Administrativa

L.A.E. Jos Luis Naya Gonzlez

Direccin de Contabilidad
C.P. Ricardo Gmez Jimnez

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

FECHA DE AUTORIZACIN

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO:
REA

28

ABR

2006

HOJA

DE

CONCILIACIONES BANCARIAS

DIRECCIN DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COORDINADOR DE CONCILIACIONES

ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES

INICIO

1
Recibe estados de cuenta de
los bancos correspondientes a
fin del mes.
ESTADO DE
CUENTA
0

2
Entrega estados de cuenta a
las personas encargadas de
realizar conciliaciones.
ESTADO DE
CUENTA

Imprime el auxiliar mensual de

la cuenta de bancos.
AUXILIAR
ESTADO DE
CUENTA

O
O

4
Coteja los movimientos
reflejados por el auxiliar
contra los asentados en el
estado de cuenta, para
detectar las diferencias.

Revisa conciliacin Bancaria

Identifica las partidas no

correspondidas, elabora la
conciliacin bancaria y la
entrega al coordinador
CONCILIACION
BANCARIA
O

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DIRECTOR DE CONTABILIDAD

FECHA DE AUTORIZACIN

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO:
REA

28

ABR

2006

HOJA

DE

CONCILIACIONES BANCARIAS

DIRECCIN DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COORDINADOR DE CONCILIACIONES

ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES

DIRECTOR DE CONTABILIDAD

ES CORRECTA Y
COMPLETA

No

Devuelve la documentacin al
responsable de su
elaboracin.

SI
8
Firma conciliacin y la turna
para firma del Director de
Contabilidad.
9
Autoriza y firma conciliacin
bancaria y regresa al
coordinador de conciliaciones.

10
Recibe y entrega
conciliaciones firmadas a los
encargados de elaborar
conciliaciones.
CONCILIACIONO
BANCARIA
O

11

Archiva las conciliaciones

bancarias.
CONCILIACION
BANCARIA

FIN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONCILIACIN BANCARIA DE LA CUENTA

(1)
EN
(2)
(3)
DE____________
(4)
DE
(5)
AL____________
____________
REFERENCIA CONTABLE:
DESCRIPCIN:

(6)
(7)

SALDO EN CONTABILIDAD

( - ) NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS

CONCEPTO
FECHA
REF.
(9)
( 10 )
( 11 )

( 13 )
$

( - ) CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS

CONCEPTO
FECHA
REF
( 14 )
( 15 )
( 16 )

(12)

( 18 )
$

( + ) NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS

CONCEPTO
FECHA
REF
( 19 )
( 20 )
( 21 )

(17)
( 23 )

( + ) ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS

CONCEPTO
FECHA
REF
( 24 )
( 25 )
( 26 )

(22)

( 28 )
$

(27)

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

FORMULO

REVISO

( 32 )
_____________________________________

SF
SECRETARIA DE FINANZAS
Direccin de Contabilidad
311 212 22 60

(29)

AUTORIZO

( 30 )
( 31 )
_________________________ ________________________

Av. Mxico S/N Centro

(8)

C.P. 63000

Tepic, Nayarit

GUA DE LLENADO CONCILIACIN BANCARIA

1.

Se anota el nmero de la cuenta Bancaria

2.

Nombre del Banco

3.

Se anota el Da ultimo del mes al que corresponde

4.

El mes de la conciliacin

5.

El ao de la conciliacin

6.

El nmero de la cuenta contable conforme al catalogo

7.

Nombre de la cuenta que corresponde al nmero de la cuenta contable

8.
9.

Se anota el importe del saldo en libros del ltimo da del mes de la cuenta de
Bancos
La fecha de la partida no correspondida

10.

La referencia correspondiente a la partida no correspondida

11.

Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida

12.

Importe de nuestros cargos no correspondidos

13.

Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 12

14.

Fecha de las partidas del banco no correspondidos

15.

Referencia correspondiente a la partida no correspondida

16.

Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida

17.

Importe de los cargos del Banco no correspondidos

18.

Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 17

19.

Fecha de la partida no correspondida

20.

Referencia correspondiente a la partida no correspondida

21.

Concepto nombre que identifica la partida no correspondida

22.

Importe de nuestros abonos no correspondidos

23.

Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 22

24.

Fecha de la partida no correspondida

25.

Referencia correspondiente a la partida no correspondida

26.

Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida

27.

Importe de los abonos del banco no correspondidos

28.

Suma de los abonos del banco no correspondidos

29.

Saldo segn estado de cuenta bancario del mes que se concilia

30.
31.

Nombre y firma de la persona responsable de la elaboracin de la

Conciliacin.
Firma de la persona que revisa las conciliaciones.

32.

Nombre y firma del Director de Contabilidad.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS