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INSTRUTOR: FERNANDO ALBERTO FREIRE

INSTRUO NORMATIVA STN 01/97

Atualizada at 03.04.08

INSTRUO NORMATIVA N 01, DE 15 DE JANEIRO DE 1997.


SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
Com as alteraes introduzidas
pelas INs: 01/99, 01/00, 05/01,
06/01, 01/02, 02/02, 04/03,
01/04, 05/04, 02/06, 01/07,
04/07, 07/07, 09/07 e 01/08

DISCIPLINA
A
CELEBRAO
DE
CONVNIOS DE NATUREZA FINANCEIRA
QUE
TENHAM
POR
OBJETO
A
EXECUO
DE
PROJETOS
OU
REALIZAO DE EVENTOS E DA
OUTRAS PROVIDNCIAS.

O SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso das atribuies, que lhe


confere a Portaria/GM n 71, de 08.04.96, combinada com os artigos 155 do Decreto n
93.872, de 23 de dezembro de 1986 e 9 do Decreto n 1.745, de 13 de dezembro de 1995,
resolve:
CAPTULO I - DAS DISPOSIES INICIAIS

DEFINIES
Art. 1. A celebrao (assinatura de termo de convnio) e a

execuo de convnio de natureza financeira, para fins de execuo


descentralizada de Programa de Trabalho de responsabilidade de rgo ou
entidade da Administrao Pblica Federal, direta ou indireta, sero
efetivadas nos termos desta Instruo Normativa.
Nota: Artigo alterado pela IN 07/07, de 20.11.07, DOU de 21.11.07.
1 Para fins desta Instruo Normativa, considera-se:
I - convnio - instrumento, qualquer que discipline a transferncia de recursos
pblicos e tenha como partcipe rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista que estejam gerindo
recursos dos oramentos da Unio, visando execuo de programas de trabalho,
projeto/atividade ou evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao;
II - concedente - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, responsvel pela
transferncia dos recursos financeiros ou pela descentralizao dos crditos oramentrios
destinados execuo do objeto do convnio;
III - convenente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de
governo, ou organizao particular com a qual a administrao federal pactua a execuo
de programa, projeto/atividade ou evento mediante a celebrao de convnio;
IV - interveniente - rgo da administrao pblica direta, autrquica ou
fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de
governo, ou organizao particular que participa do convnio para manifestar consentimento
ou assumir obrigaes em nome prprio;
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IN 01/97 da STN, com alteraes posteriores e Dec.6.170/07 - Compilados por Fernando Alberto Freire

V - executor - rgo da administrao pblica federal direta, autrquica ou


fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista, de qualquer esfera de
governo, ou organizao particular, responsvel direta pela execuo do objeto do convnio;
VI - contribuio - transferncia corrente ou de capital concedida em virtude de
lei, destinada a pessoas de direito pblico ou privado sem finalidade lucrativa e sem
exigncia de contraprestao direta em bens ou servios;
VII - auxlio - transferncia de capital derivada da lei oramentria que se
destina a atender a nus ou encargo assumido pela Unio e somente ser concedida a
entidade sem finalidade lucrativa;
VIII - subveno social - transferncia que independe de lei especfica, a
instituies pblicas ou privadas de carter assistencial ou cultural, sem finalidade lucrativa,
com o objetivo de cobrir despesas de custeio;
IX - nota de movimentao de crdito - instrumento que registra os eventos
vinculados descentralizao de crditos oramentrios;
X - termo aditivo - instrumento que tenha por objetivo a modificao de
convnio j celebrado, formalizado durante sua vigncia, vedada alterao da natureza do
objeto aprovado;
XI - objeto - produto final do convnio, observados o programa de
trabalho e as suas finalidades;
XII - meta - parcela quantificvel do objeto.
Nota: Incisos acrescidos pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

UNIDADE GESTORA - INSTRUMENTO


2 A execuo descentralizada de ao a cargo de rgo ou
entidade pblicos federais, mediante celebrao e execuo de convnio,
somente se efetivar para entes federativos (Estado, Municpio ou Distrito
Federal) que comprovem dispor de condies para consecuo do objeto
do Programa de Trabalho relativo ao e desenvolvam programas
prprios idnticos ou assemelhados.
Nota: Este foi alterado pela IN 07/07, de 20.11.07, DOU de 21.11.07.
3 - Revogado pela IN 07/07, de 20.11.07, DOU de 21.11.07.
4 A obrigatoriedade de celebrao de convnio no se aplica aos casos em
que lei especfica discipline a transferncia de recursos para execuo de programas em
parceria do Governo Federal com governos estaduais e municipais, que regulamente
critrios de habilitao, transferir montante e forma de transferncia, e a forma de aplicao
e dos recursos recebidos.

INTERVENINCIA
5 Na hiptese de o convnio vir a ser formalizado com rgo ou
entidade dependente de ente da Federao, o estado, Distrito Federal ou
municpio dever participar como interveniente e seu representante tambm
assinar o termo de convnio.
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IN 01/97 da STN, com alteraes posteriores e Dec.6.170/07 - Compilados por Fernando Alberto Freire

Nota: Pargrafo introduzido pela IN 01/02 de 28/02/2002, DOU de 13.03.02.


CAPTULO II - DOS REQUISITOS PARA CELEBRAO

PLANO DE TRABALHO
Art. 2. O convnio ser proposto pelo interessado ao titular do Ministrio, rgo
ou entidade responsvel pelo programa, mediante a apresentao do Plano de Trabalho
(Anexo I), que conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - razes que justifiquem a celebrao do convnio;
II - descrio completa do objeto a ser executado;
III - descrio das metas a serem atingidas, qualitativa e quantitativamente;

LICENA AMBIENTAL
III-A - licena ambiental prvia, quando o convnio envolver obras,
instalaes ou servios que exijam estudos ambientais, como previsto na
Resoluo n 001, de 23 de janeiro de 1986, do Conselho Nacional do Meio
Ambiente (CONAMA), publicada no Dirio Oficial da Unio de 17 de fevereiro
daquele ano; (Acrdo 1572/2003- TCU - Plenrio).
Nota: Inciso introduzido pela IN 05/04, de 07.10.2004, DOU de 11.10.2004.
IV - etapas ou fases da execuo do objeto, com previso de incio e fim;
V - plano de aplicao dos recursos a serem desembolsados pelo concedente e
a contrapartida financeira do proponente, se for o caso, para cada projeto ou evento;
VI - cronograma de desembolso;

COMPROVAO DE ADIMPLNCIA
VII - comprovao pelo convenente de que no se encontra em situao
de mora ou inadimplncia perante rgo ou entidade da Administrao Pblica
Federal Direta e Indireta;
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

REGISTRO DE IMVEIS
VIII - comprovao do exerccio pleno dos poderes inerentes
propriedade do imvel, mediante certido emitida pelo cartrio de registro de
imveis competente, quando o convnio tiver por objeto a execuo de obras ou
benfeitorias no imvel;
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07
IX - admite-se, por interesse pblico ou social, condicionadas garantia
subjacente de uso pelo prazo mnimo de vinte anos, as seguintes hipteses
alternativas comprovao do exerccio pleno dos poderes inerentes
propriedade do imvel, prevista no inciso VIII do "caput" deste artigo:
a) posse de imvel:
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a.1) em rea desapropriada ou em desapropriao por Estado, por Municpio,


pelo Distrito Federal ou pela Unio;
a.2) em rea devoluta;
a.3) em territrios ocupados por comunidades quilombolas ou indgenas,
devidamente certificadas por rgo ou entidade competente;
Nota: A alnea a.3 foi introduzido pela IN 09/07, de 21.12.07, DOU de
24.12.07.
b) imvel recebido em doao:
b.1) da Unio, do Estado, do Municpio ou do Distrito Federal, j aprovada em lei,
conforme o caso e se necessria, inclusive quando o processo de registro de
titularidade do imvel ainda se encontrar em trmite;
b.2) de pessoa fsica ou jurdica, inclusive quando o processo de registro de
titularidade do imvel ainda se encontrar em trmite, neste caso, com promessa
formal de doao irretratvel e irrevogvel;
c) imvel que, embora ainda no haja sido devidamente consignado no cartrio
de registro de imveis competente, pertence a Estado que se instalou em
decorrncia da transformao de Territrio Federal, ou mesmo a qualquer de seus
Municpios, por fora de mandamento constitucional ou legal;
d) imvel pertencente a outro ente pblico que no o proponente, desde que a
interveno esteja autorizada pelo proprietrio, por meio de ato do chefe do
poder executivo ou titular do rgo detentor de delegao para tanto;
e) contrato ou compromisso irretratvel e irrevogvel de constituio de direito
real sobre o imvel, na forma de cesso de uso, concesso de direito real de uso,
concesso de uso especial para fins de moradia, aforamento ou direito de
superfcie;
f) imvel ocupado que, independentemente da sua dominialidade, esteja inserido
em Zona Especial de Interesse Social (Zeis), instituda na forma prevista na Lei n
10.257, de 10 de julho de 2001 (Estatuto da Cidade), devendo, neste caso,
serem apresentados os seguintes documentos:
f.1) cpia da publicao, em peridico da Imprensa Oficial, da lei estadual,
municipal ou distrital federal instituidora da Zeis;
f.2) demonstrao de que o imvel beneficirio do investimento encontra-se na
Zeis instituda pela lei referida no item anterior; e
f.3) declarao firmada pelo chefe do poder executivo (governador ou prefeito)
do ente federativo a que o convenente seja vinculado de que os habitantes da
Zeis sero beneficirios de aes visando regularizao fundiria da rea
habitada para salvaguardar seu direito moradia;
g) imvel objeto de sentena favorvel aos ocupantes, transitada em julgado,
proferida em ao judicial de usucapio ou concesso de uso especial para fins
de moradia, nos termos do art. 183 da Constituio Federal, da Lei n 10.257, de
2001, e da Medida Provisria n 2.220, de 4 de setembro de 2001;
h) imvel tombado pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional
(Iphan), desde que haja aquiescncia do Instituto.
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

OBRAS - PROJETO BSICO, RELAO DE BENS E ESTUDOS AMBIENTAIS


1 Integrar o Plano de Trabalho a especificao completa do bem a
ser produzido ou adquirido e, no caso de obras, instalaes ou servios, o projeto
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bsico, entendido como tal o conjunto de elementos necessrios e suficientes


para caracterizar, de modo preciso, a obra, instalao ou servio objeto do
convnio, ou nele envolvida, sua viabilidade tcnica, custos, fases ou etapas, e
prazos de execuo, devendo, ainda, conter os elementos discriminados no inciso
IX do art. 6 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, inclusive os referentes
implementao das medidas sugeridas nos estudos ambientais eventualmente
exigidos, conforme disposto no art. 12 da Lei n 6.938, de 31 de agosto de 1981.

CONTRAPARTIDA - REGRAS
2 A contrapartida, de responsabilidade dos Estados, Municpios e do
Distrito Federal, bem como das respectivas entidades autrquicas, fundacionais
ou de direito privado (empresas pblicas ou sociedades de economia mista), ser
estabelecida de modo compatvel com a capacidade financeira do ente
federativo beneficiado, observados os limites (percentuais) e as ressalvas
estabelecidos na lei federal anual de diretrizes oramentrias.
3 O ente federativo beneficiado dever comprovar que os recursos
referentes contrapartida para complementar a consecuo do objeto do
convnio esto devidamente assegurados, ressalvada a hiptese prevista no
inciso VII do 1 do art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993.

ORAMENTAO
4 Os beneficirios das transferncias de que trata o art. 1 desta
Instruo Normativa, quando integrantes da Administrao Pblica de qualquer
esfera de governo, devero inclu-las em seus oramentos.

RECURSOS EXTERNOS
5 A celebrao de convnio visando realizao de servios ou
execuo de obras a serem custeadas, ainda que apenas parcialmente, com
recursos externos depender da prvia contratao da operao de crdito
externo.

DOCUMENTAO
6 O Estado, o Municpio ou Distrito Federal, bem como seus
respectivos rgos ou entidades, somente poder figurar como
convenente se atender a todas as exigncias discriminadas na
Constituio Federal, na Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000
(Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF), na lei federal anual de diretrizes
oramentrias (LDO), nesta Instruo Normativa e demais normas
pertinentes.
Nota: Este foi alterado pela IN 07/07, de 20.11.07, DOU de 21.11.07.

OBRAS - PROJETO BSICO SIMPLIFICADO


7 Quando o convnio envolver montante igual ou inferior ao previsto
na alnea 'a' do inciso II do "caput" do art. 23 da Lei n 8.666, de 1993, poder
integrar o Plano de Trabalho projeto bsico simplificado, contendo especificaes
mnimas, desde que essa simplificao no comprometa o acompanhamento e
controle da execuo da obra ou instalao.
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8 Para fins de celebrao do convnio, admite-se projeto bsico sob


a forma de pr-projeto, desde que do termo de convnio conste clusula
especfica suspensiva que condicione a liberao da parcela nica ou da primeira
das parcelas de recursos do convnio prvia apresentao do projeto bsico na
forma prevista nos 1 ou 7 deste artigo, conforme o caso.
OBRAS - PR-PROJETO
9 O pr-projeto de que trata o 8 deste artigo dever conter o
cronograma de execuo da obra ou servio (metas, etapas ou fases), o plano de
aplicao dos recursos envolvidos no convnio, discriminando-se, inclusive, os
valores que correro conta da contrapartida, e o cronograma de desembolso
dos recursos, em quotas pelo menos trimestrais, permitida, na hiptese de o prprojeto no ser aceito pelo concedente, a apresentao dos detalhes de
engenharia no projeto bsico.
10. Visando a evitar atraso na consecuo do objeto do convnio, pelo
descumprimento do cronograma de desembolso de recursos, o concedente
dever desenvolver sistemtica especfica de planejamento e controle dos
convnios, de maneira a se garantir harmonia entre sua execuo fsica e a
financeira, esta subordinada aos decretos de programao financeira do Poder
Executivo federal.
11. Nas hipteses previstas no item 'a.1' da alnea 'a' do inciso IX do
"caput" deste artigo, quando o processo de desapropriao no estiver concludo,
permitida a comprovao do exerccio pleno dos poderes inerentes
propriedade do imvel via Termo de Imisso Provisria de Posse ou alvar do
juzo da vara onde o processo estiver tramitando, admitindo-se, ainda, caso
esses documentos no hajam sido emitidos, a apresentao, pelo proponente do
convnio, de cpia da publicao, na Imprensa Oficial, do decreto de
desapropriao e do Registro Geral de Imveis (RGI) do imvel, acompanhado do
acordo extrajudicial firmado com o expropriado.
12. Na hiptese prevista na alnea 'b' do inciso IX do "caput" deste
artigo, imperativa a apresentao da promessa formal de doao (termo de
doao), irretratvel e irrevogvel, caso o processo de registro da doao ainda
no haja sido concludo.
13. Quando o convnio tiver por objeto obras habitacionais ou
urbanizao de interesse pblico ou social, dever constar no instrumento de
autorizao ou, se for o caso, no contrato ou compromisso, de que tratam as
alneas 'd' e 'e' do inciso IX do "caput" deste artigo, a obrigao de se realizar a
regularizao fundiria em favor das famlias moradoras ou a cesso do imvel
ao proponente do convnio a fim de que este possa promov-la."
Nota: Os de ns 1 a 13 foram alterados e/ou introduzidos pela IN 04/07, de
17.05.07, DOU de 18.05.07
14. Nas hipteses previstas no item 'a.3' da alnea 'a' do inciso IX do
"caput" deste artigo, a fim de assegurar o uso coletivo do bem, as obras e
benfeitorias devero ser realizadas nas reas ocupadas pelas comunidades, o
que dever ser comprovado:
I - quando se tratar de territrios ocupados por comunidades quilombolas,
mediante:
a) certido de que trata o 4 do art. 3 do Decreto n 4.887, de 20 de novembro
de 2003; e
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b) portaria de rgo da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos

Municpios, responsvel pela delimitao, demarcao e regularizao das


terras quilombolas nos entes federativos, reconhecendo e declarando os
limites do territrio quilombola, conforme o art. 3 do Decreto n 4.887, de
2003.

Nota: A letra b do inciso I, deste foi alterada pela IN 01/08, de 02.04.08, DOU
de 0304.08
II - quando se tratar de territrios tradicionalmente ocupados por comunidades
indgenas, mediante documento expedido pela Fundao Nacional do ndio
(Funai).
15. Nas hipteses previstas no item 'a.3' da alnea 'a' do inciso IX
do caput deste artigo, quando se tratar de territrio ocupado por comunidade
quilombola, a garantia ser prestada mediante declarao do representante
oficial da comunidade, registrada em cartrio, sendo dispensvel no caso de
territrios tradicionalmente ocupados por indgenas.
Nota: Os 14 e 15 foram introduzidos pela IN 09/07, de 21.12.07, DOU de
24.12.07

C A U C - CONSULTA
CONVNIO
Art. 3. A obrigao de os entes federativos e respectivos rgos ou
entidades vinculados comprovarem sua situao de regularidade, perante
os rgos ou entidades pblicos federais, e o atendimento das exigncias
da Lei de Responsabilidade Fiscal ser procedida mediante apresentao
da devida documentao impressa ou, alternativamente, conforme
previsto na lei federal de diretrizes oramentrias, via consulta ao
Cadastro nico de Convnio (Cauc), de que trata a Instruo Normativa n
1, de 17 de outubro de 2005, desta Secretaria.
1 A comprovao de que trata o "caput" deste artigo deve ser
realizada no ato de celebrao (assinatura) do convnio ou respectivos
aditamentos, se houver, e quando da liberao de cada parcela de
recursos
envolvidos.
2 Quando o aditamento ao convnio no implicar liberao,
pelo concedente, de recursos adicionais aos previstos no Termo de
Convnio, a comprovao de que trata o "caput" deste artigo poder, a
critrio do concedente, mediante despacho formal apensado ao processo
administrativo relativo ao convnio, ser limitada verificao da
regularidade fiscal de que tratam os incisos III, neste caso,
especificamente quanto regularidade perante a Fazenda Pblica federal,
e IV do art. 29 de Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993.
Nota: O artigo e os foram alterados pela
21.11.07.

IN 07/07, de 20.11.07, DOU de

PARECER TCNICO E JURDICO


Art. 4. Atendidas as exigncias previstas no artigo anterior, o setor tcnico e o de
assessoria jurdica do rgo ou entidade concedente, segundo as suas respectivas
competncias, apreciaro o texto das minutas de convnio, acompanhado de:
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PR - CONVNIO
I - extrato, obtido mediante consulta ao Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI, do cadastramento prvio do Plano de Trabalho,
realizado pelo rgo concedente, contendo todas as informaes ali exigidas para a
realizao do convnio (pr-convnio);

CAPACIDADE JURDICA
II - documentos comprobatrios da capacidade jurdica do proponente e de seu
representante legal; da capacidade tcnica, quando for o caso, e da regularidade fiscal, nos
termos da legislao especfica;

PESQUISA SIAFI/CADIN
III - comprovante pertinente pesquisa do concedente junto aos seus arquivos e
aos cadastros a que tiver acesso, em especial ao Cadastro do Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI e ao Cadastro Informativo - CADIN,
demonstrando que no h quaisquer pendncias do proponente junto Unio, entidade
da Administrao Pblica Federal Indireta ou a entidade a elas vinculada; e

ENTIDADES FINS FILANTRPICOS


IV - cpia do certificado ou comprovante do Registro de Entidade de Fins
Filantrpicos, fornecido pelo Conselho Nacional de Assistncia Social - CNAS, quando for o
caso.

AUTORIZAO DO DIRIGENTE
1 Os instrumentos e respectivos aditivos, regidos por esta Instruo
Normativa, somente podero ser celebrados aps a aprovao pela autoridade
competente, que se fundamentar nos pareceres das unidades referidas no "caput" deste
artigo.
2 A pesquisa referida no inciso III deste artigo processar-se- com a utilizao
apenas dos oito dgitos que constituem o nmero base do Cadastro Geral de Contribuintes CGC - MF.
Art. 5. vedado:

MORA OU INADIMPLNCIA

I - celebrar convnio, efetuar transferncia ou conceder benefcios sob qualquer


modalidade, destinado a rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, estadual,
municipal, do Distrito Federal, ou para qualquer rgo ou entidade, de direito pblico ou
privado, que esteja em mora, inadimplente com outros convnios ou no esteja em situao
de regularidade para com a Unio ou com entidade da Administrao Pblica Federal
Indireta;

ENTIDADES COM FINS LUCRATIVOS


II - destinar recursos pblicos como contribuies, auxlios ou subvenes s
instituies privadas com fins lucrativos.

INADIMPLNCIA - MOTIVOS
1 Para os efeitos do item I, deste artigo, considera-se em situao de
inadimplncia, devendo o rgo concedente proceder inscrio no cadastro de
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inadimplentes do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI e no Cadastro Informativo - CADIN, o convenente que:
I - no apresentar a prestao de contas, final ou parcial, dos recursos
recebidos, nos prazos estipulados por essa Instruo Normativa;
II - no tiver a sua prestao de contas aprovada pelo concedente por qualquer
fato que resulte em prejuzo ao errio.
III - estiver em dbito junto a rgo ou entidade, da Administrao Pblica,
pertinente a obrigaes fiscais ou a contribuies legais.

INADIMPLNCIA - GESTOR ANTERIOR


2 - Nas hipteses dos incisos I e II do pargrafo anterior, a entidade,
se tiver outro administrador que no o faltoso, e uma vez comprovada a
instaurao da devida tomada de contas especial, com imediata inscrio, pela
unidade de contabilidade analtica, do potencial responsvel em conta de ativo
Diversos Responsveis, poder ser liberada para receber novas transferncias,
mediante suspenso da inadimplncia por ato expresso do ordenador de
despesas do rgo concedente.
Nota: alterado pela IN 05/01 de 08.10.01, DOU de 09.10.01.
3 O novo dirigente comprovar, semestralmente, ao concedente, o
prosseguimento das aes adotadas, sob pena de retorno situao de inadimplncia.

CLUSULAS OBRIGATRIAS
CAPTULO III - DA FORMALIZAO

PREMBULO
Art. 6. O prembulo do termo de convnio conter a numerao sequencial; o
nome e o C.G.C dos rgos ou entidades que estejam firmando o instrumento; o nome,
endereo, nmero e rgo expedidor da carteira de identidade e o C.P.F. dos respectivos
titulares dos rgos convenentes, ou daqueles que estiverem atuando por delegao de
competncia, indicando-se, ainda, os dispositivos legais de credenciamento; a finalidade, a
sujeio do convnio e sua execuo s normas da Lei n 8.666, de 21.06.93, no que
couber, bem como do Decreto n 93.872, de 23.12.86, e a esta Instruo Normativa.
Art. 7. O convnio conter, expressa e obrigatoriamente, clusulas
estabelecendo:

OBJETO
I - o objeto e seus elementos caractersticos, com a descrio detalhada,
objetiva, clara e precisa, do que se pretende realizar ou obter, em consonncia com o Plano
de Trabalho, que integrar o Convnio independentemente de transcrio;

CONTRAPARTIDA - APORTE
II - a obrigao de cada um dos partcipes, inclusive a contrapartida, de
responsabilidade do convenente, que deve ser aportada, proporcionalmente, de
acordo com o cronograma de liberao das parcelas de recursos federais do
convnio;
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Nota: Inciso alterado pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

VIGNCIA
III - a vigncia, que dever ser fixada de acordo com o prazo previsto
para consecuo do objeto do convnio, em funo das metas estabelecidas, e
as demais exigncias legais aplicveis;
Nota: Inciso alterado pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

PRORROGAO DE OFCIO
IV - a obrigao do concedente de prorrogar " de ofcio" a vigncia do
convnio, quando houver atraso na liberao dos recursos, limitada a prorrogao ao exato
FISCALIZAO - RGO CONCEDENTE
perodo do atraso verificado;
V - a prerrogativa da Unio, exercida pelo rgo ou entidade responsvel pelo
programa, de conservar a autoridade normativa e exercer controle e fiscalizao sobre a
execuo, bem como de assumir ou transferir a responsabilidade pelo mesmo, no caso de
paralisao ou de fato relevante que venha a ocorrer, de modo a evitar a descontinuidade do
servio;

ORAMENTO
VI - a classificao funcional-programtica e econmica da despesa,
mencionando-se o nmero e data da Nota de Empenho ou Nota de Movimentao de
Crdito;

LIBERAO EM PARCELAS

VII - a liberao de recursos, obedecendo ao cronograma de desembolso


constante do Plano de Trabalho (Anexo I);

RELATRIO FSICO-FINANCEIRO
VIII - a obrigatoriedade de o convenente apresentar relatrios de
execuo fsico-financeira e prestar contas dos recursos recebidos, no prazo
mximo de sessenta dias, contados da data do trmino da vigncia, observada a
forma prevista nesta Instruo Normativa e salvaguardada a obrigao de
prestao de contas de que tratam os 2 e 3 do art. 21;
Nota: Inciso alterado pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

BENS - DESTINO
IX - a definio do direito de propriedade dos bens remanescentes na data da
concluso ou extino do instrumento, e que, em razo deste, tenham sido adquiridos,
produzidos, transformados ou construdos, respeitando o disposto na legislao pertinente;

RESCISO
X - a faculdade aos partcipes para denunci-lo ou rescind-lo a qualquer tempo,
imputando-se-lhes as responsabilidades das obrigaes decorrentes do prazo em que
tenham vigido e creditando-se-lhes, igualmente os benefcios adquiridos no mesmo perodo;

RESTITUIO DE SALDOS

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XI - a obrigatoriedade de restituio de eventual saldo de recursos, inclusive os


rendimentos da aplicao financeira, ao concedente ou ao Tesouro Nacional, conforme o
caso, na data de sua concluso ou extino;

DEVOLUO DE RECURSOS
XII - o compromisso de o convenente recolher conta do concedente o valor,
atualizado monetariamente, na forma prevista no inciso anterior, correspondente ao
percentual da contrapartida, no aplicada na consecuo do objeto do convnio desde a
data do recebimento, acrescido de juros legais, na forma da legislao aplicvel aos dbitos
para com a Fazenda Nacional, nos seguintes casos:
a) quando no for executado o objeto da avena;
b) quando no for apresentada, no prazo exigido, a prestao de contas parcial
ou final; e
c) quando os recursos forem utilizados em finalidade diversa da estabelecida no
convnio.

CONTRAPARTIDA - RECOLHIMENTO
XIII - o compromisso de o convenente de recolher conta do
concedente o valor, atualizado monetariamente, na forma prevista no inciso
anterior, correspondente ao percentual da contrapartida pactuada no aplicada
na consecuo do objeto do convnio;
Nota: Inciso alterado pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

APLICAO FINANCEIRA - RECOLHIMENTO


XIV - o compromisso do convenente de recolher conta do concedente o valor
correspondente a rendimentos de aplicao no mercado financeiro, referente ao perodo
compreendido entre a liberao do recurso e sua utilizao, quando no comprovar o seu
emprego na consecuo do objeto ainda que no tenha feito aplicao;

EXERCCIO FUTURO
XV - a indicao, quando for o caso, de cada parcela da despesa relativa parte
a ser executada em exerccios futuros, com a declarao de que sero indicados em Termos
Aditivos, os crditos e empenhos ou nota de movimentao de crdito para sua cobertura;
XVI - a indicao de que os recursos, para atender s despesas em exerccios
futuros, no caso de investimento, esto consignados no plano plurianual, ou em prvia lei
que o autorize e fixe o montante das dotaes, que, anualmente, constaro do oramento,
durante o prazo de sua execuo;

INTERVENIENTE
XVII - as obrigaes do interveniente e do executor, quando houver.

FISCALIZAO - ORGOS DE CONTROLE


XVIII - o livre acesso de servidores do Sistema de Controle Interno ao qual
esteja subordinado o concedente, a qualquer tempo e lugar, a todos os atos e fatos
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relacionados direta ou indiretamente com o instrumento pactuado , quando em misso de


fiscalizao ou auditoria;

CONTA BANCRIA
XIX - o compromisso do convenente de movimentar os recursos em conta
bancria especfica, quando no integrante da conta nica do Governo Federal;

FORO
XX - a indicao do foro para dirimir dvidas decorrentes de sua execuo;
XXI - a obrigatoriedade de o concedente comunicar ao convenente e ao
chefe do poder executivo (governador ou prefeito) do ente beneficirio do
convnio qualquer situao de irregularidade relativa prestao de contas do
uso dos recursos envolvidos que motive suspenso ou impedimento de liberao
de novas parcelas, caso no haja regularizao no perodo de at trinta dias,
contados a partir do evento.
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

PROIBIES

Art. 8. vedada a incluso, tolerncia ou admisso, nos convnios, sob pena


de nulidade do ato e responsabilidade do agente, de clusulas ou condies que prevejam
ou permitam:

TAXA DE ADMINISTRAO
I - realizao de despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou
similar;

CONSULTORIAS
II pagamento, a qualquer ttulo, a servidor ou empregado pblico,
integrante de quadro de pessoal ou entidade pblica da administrao direta ou
indireta por servios de consultoria ou assistncia tcnica;

OBJETO- ALTERAO
III - aditamento com alterao do objeto;
Nota: Incisos alterados pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

FINALIDADE DIVERSA
IV - utilizao, mesmo em carter emergencial, dos recursos em
finalidade diversa da estabelecida no Termo de Convnio, ressalvado o custeio da
implementao das medidas de preservao ambiental inerentes s obras
constantes do Plano de Trabalho, de que tratam o caput e os 1 e 7 do art.
2 desta Instruo Normativa, apresentado ao concedente pelo convenente;
Nota: Inciso alterado pela IN 02/06, de 31.05.06, DOU de 01.06.06.

DESPESA ANTERIOR VIGNCIA


V - realizao de despesas em data anterior ou posterior sua vigncia;
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EFEITO RETROATIVO
VI - atribuio de vigncia ou de efeitos financeiros retroativos;

TAXAS BANCRIAS
VII - realizao de despesas com taxas bancrias, com multas, juros ou correo
monetria inclusive, referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos;

ASSOCIAO DE SERVIDORES
VIII - transferncia de recursos para clubes, associaes de servidores ou
quaisquer entidades congneres, excetuadas creches e escolas para o atendimento prescolar; e

DESPESAS DE
PUBLICIDADE

IX - realizao de despesas com publicidade, salvo as de carter educativo,


informativo ou de orientao social, das quais no constem nomes, smbolos ou imagens
que caracterizem promoo pessoal de autoridades ou servidores pblicos.

TERMO SIMPLIFICADO
Art. 9. Quando o valor da transferncia for igual ou inferior ao previsto na alnea
"a", inciso II, do artigo 23 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, corrigido na forma do Art.
120, do mesmo diploma legal, a formalizao poder realizar-se mediante termo simplificado
de convnio, na forma regulamentada pela Secretaria do Tesouro Nacional.

OBJETO- MUDANA
1 A formalizao do termo de convnio poder, tambm, ser substituda pelo
termo simplificado de que trata o "caput" deste artigo, qualquer que seja o seu valor, nas
seguintes condies:
I - quando o convenente, ou destinatrio da transferncia ou da
descentralizao, for rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal, estadual,
municipal ou do Distrito Federal;
II - quando se tratar do custeio ou financiamento de programas suplementares
definidos no inciso VII do Art. 208, da Constituio Federal, executados por rgo pblico,
ou por entidade da administrao estadual ou municipal.
2 nulo e de nenhum efeito, o convnio verbal com a Unio ou com entidade
da Administrao Pblica Federal.

ASSINATURAS
Art. 10. Assinaro, obrigatoriamente, o termo de convnio os partcipes, duas
testemunhas devidamente qualificadas e o interveniente, se houver.

CPIA AO LEGISLATIVO
Art. 11. Assinado o convnio, a entidade ou rgo concedente dar cincia do
mesmo Assemblia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva do convenente, quando
for o caso.

UNIDADE GESTORA - DESCENTRALIZAO


Art. 12. Nos convnios em que os partcipes sejam integrantes dos oramentos
fiscal e da seguridade social, a participao financeira se processar mediante a prvia
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descentralizao dos crditos oramentrios, segundo a natureza das despesas que devem
ser efetuadas pelo convenente, mantida a Unidade Oramentria e a classificao funcional
programtica, respeitando-se integralmente os objetivos preconizados no oramento.

REGISTRO NO SIAFI - DO CONVNIO


Art. 13. A execuo de convnio subordinar-se- ao prvio cadastramento do
Plano de Trabalho, apresentado pelo convenente, no Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI, independentemente do seu valor, ou do instrumento
utilizado para sua formalizao.

CPIA AO RGO DE CONTROLE


Art. 14. O processo, contendo termo de convnio e seus aditivos, bem como
Plano de Trabalho e suas eventuais reformulaes, ser encaminhado ao respectivo rgo
de contabilidade analtica, no prazo de 5 (cinco) dias, a contar da data da assinatura dos
instrumentos e da aprovao da reformulao pelo concedente, respectivamente.
CAPTULO IV - DA ALTERAO

REMANEJAMENTO
Art.15. O convnio, ou Plano de Trabalho, este quando se tratar de
destinao por Portaria Ministerial, somente poder ser alterado mediante
proposta do convenente, devidamente justificada, a ser apresentada em prazo
mnimo, antes do trmino de sua vigncia, que vier a ser fixado pelo Ordenador
de despesa do concedente, levando-se em conta o tempo necessrio para
anlise e deciso.
Nota: Artigo alterado pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

1 vedado o aditamento de convnio com o intuito de alterar o seu objeto,


entendido como tal a modificao ainda que parcial, da finalidade definida no
correspondente Plano de Trabalho, configurando mudana do objeto (lato sensu), mesmo
que no haja alterao da classificao econmica da despesa.

ALTERAO PLANO TRABALHO


2 Excepcionalmente, quando se tratar apenas de alterao da programao
de execuo do convnio, admitir-se- ao rgo ou entidade executora propor a
reformulao do Plano de Trabalho, que ser previamente apreciada pelo setor tcnico
e submetida aprovao da autoridade competente do rgo ou entidade concedente.
Art. 16. As alteraes de que trata o artigo anterior sujeitam-se ao registro, pelo
concedente, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI.
CAPTULO V - DA PUBLICAO

PUBLICAO
Art. 17. A eficcia dos convnios e de seus aditivos, qualquer que seja o seu
valor, fica condicionada publicao do respectivo extrato no "Dirio Oficial" da Unio, que
ser providenciada pela Administrao at o quinto dia til do ms seguinte ao de sua
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EXTRATO DE PUBLICAO
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assinatura, devendo esta ocorrer no prazo de vinte dias a contar daquela data,
contendo os seguintes elementos:

I - espcie, nmero, e valor do instrumento;


II - denominao, domiclio e inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes do
Ministrio da Fazenda - CGC/MF dos partcipes e nome e inscrio no Cadastro de Pessoas
Fsicas do Ministrio da Fazenda - CPF/MF dos signatrios;
III - resumo do objeto;
IV - crdito pelo qual correr a despesa, nmero e data da Nota de Empenho ou
Nota de Movimentao de Crdito;
V - valor a ser transferido ou descentralizado no exerccio em curso e, se for o
caso, o previsto para exerccios subsequentes, bem como o da contrapartida que o
convenente se obriga a aplicar;
VI - prazo de vigncia e data da assinatura; e
VII - cdigo da Unidade Gestora, da gesto e classificao funcional
programtica e econmica, correspondente aos respectivos crditos.
CAPTULO VI - DA LIBERAO DOS RECURSOS

LIBERAO DE RECURSOS
Art. 18. A liberao de recursos financeiros, em decorrncia de
convnio, deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de
Trabalho de que trata o art. 2 desta Instruo Normativa, guardar consonncia
com as fases ou etapas de execuo do objeto do convnio e, ainda, obedecer s
seguintes disposies:
Nota: Artigo alterado pela IN 05/04, de 07.10.2004, DOU de 11.10.2004.

UNIDADE GESTORA - TRANSFERNCIA


I - se o convenente for rgo da Administrao Direta Federal, a remessa dos
recursos ser feita pelo rgo setorial de programao financeira, como conseqncia da
descentralizao do crdito;
II - quando o convenente for rgo da Administrao Federal, integrante da
conta nica, a liberao constituir-se- em autorizao de saque;

CONTA BANCRIA - DOMICLIO


III - sendo o convenente rgo ou entidade da Administrao Pblica
Federal, no integrante da conta nica, ou instituio de direito privado, os
recursos ficaro depositados e geridos no Banco do Brasil S/A ou na Caixa
Econmica Federal ou em outra instituio bancria cujo controle acionrio a
Unio detenha;
Nota: Inciso alterado pela IN 01/99, de 1.02.99, DOU de 02.02.99.

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IV - quando o convenente integrar a administrao estadual, municipal


ou ao Distrito Federal, os recursos sero depositados e geridos, ao seu critrio,
alternativamente:
a) no Banco do Brasil S.A;.
b) na Caixa Econmica Federal;
c) em outra instituio financeira oficial, inclusive de carter regional;
d) em instituio financeira submetida a processo de desestatizao
ou, ainda, naquela adquirente de seu controle acionrio.
Nota: Inciso alterado pela IN 06/01, de 1.11.01, DOU de 12.11.01.
1 Nas hipteses dos incisos III e IV, deste artigo, quando o rgo convenente
for sediado em localidade que no possua agncia do Banco do Brasil S/A, da Caixa
Econmica Federal ou do banco oficial que se aplicar, conforme o caso, ser observada a
seguinte ordem de preferncia;
I - outro banco oficial federal;
II - outro banco oficial estadual; ou
III - na inexistncia de instituies financeiras mencionadas nos incisos
anteriores, em agncia bancria local.
2 No esto sujeitas obrigatoriedade de movimentao nas instituies
financeiras referidas no pargrafo anterior deste artigo os recursos financeiros relativos a
programas e projetos de carter regional, que sero depositados em suas instituies
regionais de crditos, conforme dispuser a legislao especfica.

LICENA AMBIENTAL
3 Na hiptese de implementao de medidas sugeridas nos estudos
ambientais previstos no 1 do art. 2 desta Instruo Normativa, a liberao de
recursos fica condicionada licena ambiental prvia discriminada no inciso III-A
do caput do referido artigo.(Acrdo 1572/2003 TCU - Plenrio).
Nota: Pargrafo introduzido pela IN 05/04, de 07.10.2004, DOU de 11.10.2004.

DEFINIO RECEITA/DESPESA
Art. 19. A liberao de recursos financeiros por fora de convnio, nos casos em
que o convenente no integre os oramentos fiscal e da seguridade social, constituir
despesa do concedente; e o recebimento, receita do convenente.
Pargrafo nico. Quando o convenente integrar o Oramento Fiscal ou o da
Seguridade Social, a liberao dos recursos se processar mediante:
I - repasse:
a) do rgo setorial de programao financeira para entidades da administrao
indireta e entre estas; e
b) das entidades da administrao indireta para rgos da administrao direta,
ou entre estes, se de outro rgo ou Ministrio;
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II - sub-repasse - entre rgos da administrao direta de um mesmo rgo ou


ministrio e entre unidades gestoras de uma mesma entidade da Administrao Indireta.

CONTA BANCRIA - MOVIMENTAO


Art. 20. Os recursos sero mantidos em conta bancria especfica
somente permitidos saques para pagamento de despesas constantes do
Programa de Trabalho ou para aplicao no mercado financeiro, nas hipteses
previstas em lei ou nesta Instruo Normativa, devendo sua movimentao
realizar-se, exclusivamente, mediante cheque nominativo, ordem bancria,
transferncia eletrnica disponvel ou outra modalidade de saque autorizada pelo
Banco Central do Brasil, em que fiquem identificadas suas destinaes e, no caso
de pagamento, o credor.
Nota: Artigo alterado pela IN 01/04, de 14.01.2004, DOU de 16.01.2004.

APLICAO FINANCEIRA - OBRIGAO


1 - Quando o destinatrio da transferncia for Estado, Distrito Federal ou
Municpio, entidade a eles vinculada ou entidade particular, os recursos transferidos,
enquanto no empregados na sua finalidade, sero obrigatoriamente aplicados:
I - em caderneta de poupana de instituio financeira oficial, se a previso de
seu uso for igual ou superior a um ms; e
II - em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de mercado
aberto lastreada em ttulo da dvida pblica federal, quando sua utilizao estiver prevista
para prazos menores.

APLICAO FINANCEIRA - REGRAS


2 Os rendimentos das aplicaes financeiras sero, obrigatoriamente,
aplicados no objeto do convnio ou da transferncia estando sujeitos s mesmas condies
de prestao de contas exigidos para os recursos transferidos.
3 As receitas oriundas dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro
no podero ser computadas como contrapartida, devida pelo convenente.

UNIDADE GESTORA - APLICAO FINANCEIRA


4 No ser permitida, em nenhuma hiptese, a aplicao financeira de
recursos recebidos, em decorrncia de descentralizao de crditos, por qualquer rgo da
Administrao Pblica Federal, Direta ou entidade da Administrao Indireta.

REALINHAMENTO DE PREOS
5 Quando, de acordo com a legislao vigente, couber realinhamento
de preos para execuo do objeto do convnio, as receitas oriundas dos
rendimentos das aplicaes financeiras dos recursos do convnio podero ser
agregadas ao saldo do valor do repasse, majorando-se, proporcionalmente, o
valor da contrapartida, de responsabilidade do convenente, para cobertura dos
novos custos.
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07

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Art. 21. A transferncia de recursos financeiros destinados ao cumprimento do


objeto do convnio obedecer ao Plano de Trabalho previamente aprovado, tendo por base
o cronograma de desembolso, cuja elaborao ter como parmetro para a definio das
parcelas o detalhamento da execuo fsica do objeto e a programao financeira do
Governo Federal.
1 As unidades gestoras que transferirem recursos em desacordo com o
disposto neste artigo tero as suas Propostas de Programao revistas pelo rgo central
de programao financeira.

PARCELAS - LIBERAO
2 Quando a liberao dos recursos ocorrer em 3 (trs) ou mais parcelas, a
terceira ficar condicionada apresentao de prestao de contas parcial referente
primeira parcela liberada, composta da documentao especificada nos itens III a VII do Art.
28, e assim sucessivamente. Aps a aplicao da ltima parcela, ser apresentada a
prestao de contas do total dos recursos recebidos;
3 Caso a liberao dos recursos seja efetuada em at duas parcelas, a
apresentao da Prestao de Contas se far no final da vigncia do instrumento,
globalizando as parcelas liberadas.

PARCELAS - SUSPENSO
4 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa at a correo das
impropriedades ocorridas, nos casos a seguir especificados:
I - quando no tiver havido comprovao da boa e regular aplicao da parcela
anteriormente recebida, na forma da legislao aplicvel, inclusive mediante procedimentos
de fiscalizao local, realizados periodicamente pela entidade ou rgo concedente e/ou
pelo rgo competente do sistema de controle interno da Administrao Pblica;
II - quando verificado desvio de finalidade na aplicao dos recursos, atrasos
no justificados no cumprimento das etapas ou fases programadas, prticas atentatrias aos
princpios fundamentais de Administrao Pblica nas contrataes e demais atos
praticados na execuo do convnio;
III - quando for descumprida, pelo convenente ou executor, qualquer clusula ou
condio do convnio.
5 A liberao das parcelas do convnio ser suspensa definitivamente na
hiptese de sua resciso.
FIM DO CONVNIO
6 Quando da concluso, denncia, resciso ou extino do convnio, os
saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas em
aplicaes financeiras realizadas, sero devolvidos ao rgo ou entidade concedente, no
prazo improrrogvel de 30 (trinta) dias do evento, sob pena da imediata instaurao de
tomada de contas especial do responsvel, providenciada pela autoridade competente do
rgo ou entidade concedente.
CAPTULO VII - DA EXECUO
Art. 22. O convnio dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo com
as clusulas pactuadas e a legislao pertinente, respondendo cada uma pelas
conseqncias de sua inexecuo total ou parcial.
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PODER DISCRICIONRIO
Art. 23. A funo gerencial fiscalizadora ser exercida pelo concedente,
dentro do prazo regulamentar de execuo/prestao de contas do convnio,
ficando assegurado aos seus agentes qualificados o poder discricionrio de
reorientar aes e de acatar ou no, justificativas com relao s distores por
ventura havidas na execuo.
Nota: Artigo alterado pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

FISCALIZAO - DELEGAO
Art. 24. Sem prejuzo da prerrogativa da Unio, mencionada no inciso IV, do Art.
7 desta Instruo Normativa, o ordenador de despesas do rgo ou entidade concedente
poder delegar competncia para acompanhamento da execuo do convnio, a dirigentes
de rgos ou entidades pertencentes Administrao Federal que se situem prximos ao
local de aplicao dos recursos.

SUB - CONVNIO
Art. 25. As Unidades da Federao e os Municpios que receberem
transferncias dos rgos ou entidades, mencionados no Art. 1 desta Instruo Normativa,
para execuo de programa de trabalho que requeira nova descentralizao ou
transferncia, subordinar tais transferncias s mesmas exigncias que lhe forem feitas,
conforme esta Instruo Normativa.

AES COMPLEMENTARES
Pargrafo nico. Os rgos ou entidades da Administrao Pblica Federal,
estadual, municipal ou do Distrito Federal no podero celebrar convnio com mais de uma
instituio para o mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares, o que
dever ficar consignado no respectivo convnio, delimitando-se as parcelas referentes de
responsabilidade deste e as que devam ser executadas conta do outro instrumento.
BENS DOAO
Art. 26. Quando o convnio compreender a aquisio de equipamentos
e materiais permanentes, ser obrigatria a estipulao do destino a ser dado
aos bens remanescentes na data da extino do acordo ou ajuste;
Pargrafo nico - os bens materiais e equipamentos adquiridos com recursos de
convnios com estado, Distrito Federal ou municpios podero a critrio do
Ministro de Estado, ou autoridade equivalente, ou do dirigente mximo da
entidade da administrao indireta, ser doados queles entes quando, aps a
consecuo do objeto, forem necessrios para assegurar a continuidade de
programa governamental, observado o que, a respeito, tenha sido previsto no
convnio.
Nota: Artigo e pargrafo alterados pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.
LEI DE LICITAO - CUMPRIMENTO

Art. 27. O convenente, ainda que entidade privada, sujeita-se,


quando da execuo de despesas com os recursos transferidos, s
disposies da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, especialmente em
relao licitao e contrato, admitida a modalidade de licitao prevista
na Lei n 10.520, de 17 de julho de 2002, nos casos em que especifica.
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(Conforme item 9.2, do Acrdo TCU 1.070 - Plenrio, de 06.08.2003).


Nota: Artigo alterado pela IN 03/03, de 25.09.03, DOU de 30.09.03.
CAPTULO VIII - DA PRESTAO DE CONTAS
SEO I
DA PRESTAO DE CONTAS FINAL
Art. 28. O rgo ou entidade que receber recursos, inclusive de origem externa,
na forma estabelecida nesta Instruo Normativa, ficar sujeito a apresentar prestao de
contas final do total dos recursos recebidos, que ser constituda de relatrio de
cumprimento do objeto, acompanhada de:

PRESTAO DE CONTAS - DOCUMENTOS


I - Plano de Trabalho - Anexo I - fls. 1/3, 2/3 e 3/3.
II - Cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio, com a
indicao da data de sua publicao - Anexo II.
III - Relatrio de Execuo Fsico-Financeira - Anexo III.
IV - Demonstrativo da Execuo da Receita e Despesa, evidenciando os
recursos recebidos em transferncias, a contrapartida, os rendimentos
auferidos da aplicao dos recursos no mercado financeiro, quando for o
caso e os saldos - Anexo IV.
V - Relao de Pagamentos - Anexo V.
VI - Relao de Bens (adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da
Unio) - Anexo VI.
VII - Extrato da conta bancria especfica do perodo do recebimento da 1
parcela at o ltimo pagamento e conciliao bancria, quando for o caso.
VIII - cpia do termo de aceitao definitiva da obra, quando o instrumento
objetivar a execuo de obra ou servio de engenharia.
IX - comprovante de recolhimento do saldo de recursos, conta indicada pelo
concedente, ou DARF, quando recolhido ao Tesouro Nacional.
X - cpia do despacho adjudicatrio e homologao das licitaes realizadas ou
justificadas para sua dispensa ou inexigibilidade, com o respectivo
embasamento legal, quando o convenente pertencer Administrao
Pblica.

UNIDADE GESTORA - PRESTAO DE CONTAS


1 O convenente que integre a Administrao Direta ou Indireta do Governo
Federal, fica dispensado de anexar prestao de contas os documentos referidos nos
incisos V, VI, VII, IX e X deste artigo.

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PRESTAO DE CONTAS - PARCELAS


2 O convenente fica dispensado de juntar a sua prestao de contas final os
documentos especificados nos incisos III a VIII e X, deste artigo relativos s parcelas que j
tenham sido objeto de prestao de contas parciais.

RECOLHIMENTO SALDO
3 O recolhimento de saldo no aplicado, quando efetuado em outro exerccio,
sendo a unidade concedente rgo federal da Administrao Direta, ser efetuado ao
Tesouro Nacional, mediante DARF.

PRESTAO DE CONTAS - CONTRAPARTIDA


4 A contrapartida do executor e/ou do convenente ser demonstrada no
Relatrio de Execuo Fsico-Financeira, bem como na prestao de contas.

PRESTAO DE CONTAS - PRAZO


5 A prestao de contas final ser apresentada ao concedente at
sessenta dias aps o trmino da vigncia do convnio, definida conforme
disposto no inciso III do artigo 7 desta Instruo Normativa.
Nota: Pargrafo alterado pela IN 02/02, de 25.03.02, DOU de 27.03.02.

PRESTAO DE CONTAS - APROVAO


Art. 29. Incumbe ao rgo ou entidade concedente decidir sobre a regularidade,
ou no, da aplicao dos recursos transferidos, e, se extinto, ao seu sucessor.

PRESTAO DE CONTAS - COMPROVAO


Art. 30. As despesas sero comprovadas mediante documentos originais fiscais
ou equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos
comprobatrios serem emitidos em nome do convenente ou do executor, se for o caso,
devidamente identificados com referncia ao ttulo e nmero do convnio.

PRESTAO DE CONTAS - ARQUIVO


1 Os documentos referidos neste artigo sero mantidos em arquivo em boa
ordem, no prprio local em que forem contabilizados, disposio dos rgos de controle
interno e externo, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da aprovao da prestao ou
tomada de contas, do gestor do rgo ou entidade concedente, relativa ao exerccio da
concesso.

CONTABILIDADE TERCEIRIZADA
2 Na hiptese de o convenente utilizar servios de contabilidade de terceiros,
a documentao dever ficar arquivada nas dependncias do convenente, pelo prazo fixado
no pargrafo anterior.

PRESTAO DE CONTAS - APROVAO CONCEDENTE


Art. 31. A partir da data do recebimento da prestao de contas final, o
ordenador de despesa da unidade concedente, com base nos documentos referidos no Art.
28 e vista do pronunciamento da unidade tcnica responsvel pelo programa do rgo ou
entidade concedente, ter o prazo de 60 (sessenta) dias para pronunciar-se sobre a
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aprovao ou no da prestao de contas apresentada, sendo 45 (quarenta e cinco)


dias para o pronunciamento da referida unidade tcnica e 15 (quinze) dias para o
pronunciamento do ordenador de despesa.
1 A prestao de contas parcial ou final ser analisada e avaliada na unidade
tcnica responsvel pelo programa do rgo ou entidade concedente que emitir parecer
sob os seguintes aspectos:

PRESTAO DE CONTAS - PARECER TCNICO


I - Tcnico - quanto execuo fsica e atingimento dos objetivos do convnio,
podendo o setor competente valer-se de laudos de vistoria ou de informaes obtidas junto
a autoridades pblicas do local de execuo do convnio;

PRESTAO DE CONTAS - PARECER FINANCEIRO


II - Financeiro - quanto correta e regular aplicao dos recursos do convnio.

REGISTRO NO SIAFI - RECEBIMENTO


2 Recebida prestao de contas final, o ordenador de despesa da
unidade concedente dever efetuar, no SIAFI, o registro do recebimento.
2- A. O descumprimento do prazo previsto no 5 do art. 28 desta
Instruo Normativa obriga o ordenador de despesa da unidade concedente
imediata instaurao de tomada de contas especial e ao registro do fato no
Cadastro de Convnios do SIAFI.
Nota: O 2 foi alterado e o 2A foi introduzido pela IN 01/04, de 14.01.2004,
DOU de 16.01.2004.

PRESTAO DE CONTAS - APROVADA


3 Aprovada a prestao de contas final, o ordenador de despesa da
unidade concedente dever efetuar o devido registro da aprovao da prestao
de contas no cadastro de convnios no SIAFI e far constar, do processo,
declarao expressa de que os recursos transferidos tiveram boa e regular
aplicao.
Nota: alterado pela IN 01/00, de 13.03.00, DOU de 14.03.2000.

REGISTRO NO SIAFI - P.C. NO APROVADA


4 Na hiptese de a prestao de contas no ser aprovada e exauridas todas
as providncias cabveis, o ordenador de despesas registrar o fato no Cadastro de
Convnios no SIAFI e encaminhar o respectivo processo ao rgo de contabilidade
analtica a que estiver jurisdicionado, para instaurao de tomada de contas especial e
demais medidas de sua competncia, sob pena de responsabilidade.

T.C.E. - IRREGULARIDADE
5 O rgo de contabilidade analtica examinar, formalmente, a prestao de
contas e, constatando irregularidades proceder instaurao da Tomada de Contas
Especial, aps as providncias exigidas para a situao, efetuando os registros de sua
competncia.

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6 Aps a providncia aludida no pargrafo anterior, o respectivo processo de


tomada de contas especial ser encaminhado ao rgo de controle interno para os exames
de auditoria previstos na legislao em vigor e providncias subsequentes.

PRESTAO DE CONTAS - DILATAO PRAZO


7 Quando a prestao de contas no for encaminhada no prazo
convencionado, o concedente assinar o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sua
apresentao, ou recolhimento dos recursos, includos os rendimentos da aplicao no
mercado financeiro, acrescidos de juros e correo monetria, na forma da lei, comunicando
o fato ao rgo de controle interno de sua jurisdio ou equivalente.
8 Esgotado o prazo, referido no pargrafo anterior, e no cumpridas as
exigncias, ou, ainda, se existirem evidncias de irregularidades de que resultem em
prejuzo para o errio, a unidade concedente dos recursos adotar as providncias previstas
no 4 deste artigo.

CONTRAPARTIDA - NO APROVAO

9 Aplicam-se as disposies dos 5, 6 e 7 deste artigo aos casos em que


o convenente no comprove a aplicao da contrapartida estabelecida no convnio,
bem como dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro.

DELEGAO DE COMPETNCIA
10 Os atos de competncia do ordenador de despesa da unidade concedente
e assim como os de competncia da unidade tcnica responsvel pelo programa, do rgo
ou entidade concedente, podero ser delegados nos termos dos artigos 11 e 12 do DecretoLei n 200/67.

PRESTAO DE CONTAS - PARCIAL


SEO II - DA PRESTAO DE CONTAS PARCIAL
Art. 32. A prestao de contas parcial aquela pertinente a cada uma das
parcelas de recursos liberados e ser composta da documentao especificada nos itens III
a VII, VIII e X, quando houver, do Art. 28 desta Instruo Normativa.
Art. 33. A prestao de contas parcial e em especial o Relatrio de Execuo
Fsico-Financeira (Anexo III) ser analisada observando-se os critrios dispostos no
pargrafo 1 do Art. 31.

REGISTRO SIAFI - RESULTADO P.C.

Art. 34. Ser efetuado o registro no Cadastro de Convnios no SIAFI,


correspondente ao resultado da anlise realizada pelo concedente, com base nos pareceres
emitidos na forma prevista no artigo anterior, sobre a prestao de contas parcial ou final.

PARCELAS - SUSPENSO
Art. 35. Constatada irregularidade ou inadimplncia na apresentao da
prestao de contas parcial, o ordenador de despesas suspender imediatamente a
liberao de recursos e notificar o convenente dando-lhe o prazo mximo de 30 (trinta) dias
para sanar a irregularidade ou cumprir a obrigao.

T.C.E. - INSTAURAO - REGISTRO SIAFI


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Pargrafo nico - Decorrido o prazo de que trata o caput deste artigo sem
que a irregularidade haja sido sanada ou adimplida a obrigao, o ordenador de
despesas do concedente, sob pena de responsabilidade no caso de omisso,
comunicar o fato ao rgo de controle interno a que estiver jurisdicionado,
providenciar, junto unidade de contabilidade analtica competente, a
instaurao de Tomada de Contas Especial e proceder, no mbito do Siafi, no
cadastro de Convnios, ao registro de inadimplncia.
Nota: Pargrafo alterado pela IN 02/06, de 31.05.06, DOU de 01.06.06.

RESCISO
CAPTULO IX - DA RESCISO
Art. 36. Constitui motivo para resciso do convnio independentemente do
instrumento de sua formalizao, o inadimplemento de quaisquer das clusulas pactuadas,
particularmente quando constatadas as seguintes situaes:
I - utilizao dos recursos em desacordo com o Plano de Trabalho;
II - aplicao dos recursos no mercado financeiro em desacordo com o disposto
no Art. 20; e
III - falta de apresentao das Prestaes de Contas Parciais e Final, nos prazos
estabelecidos.

T.C.E. - INSTAURAO
Art. 37. A resciso do convnio, na forma do artigo anterior, enseja a instaurao
da competente Tomada de Contas Especial.

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL


CAPTULO X - DA TOMADA DE CONTA ESPECIAL
Art. 38. Ser instaurada a competente Tomada de Contas Especial, visando a
apurao dos fatos, identificao dos responsveis e quantificao do dano, pelos rgos
encarregados da contabilidade analtica do concedente, por solicitao do respectivo
ordenador de despesas ou, na sua omisso, por determinao do Controle Interno ou TCU,
quando:
I - No for apresentada a prestao de contas no prazo de at 30 dias concedido
em notificao pelo concedente;
II - No for aprovada a prestao de contas, apesar de eventuais justificativas
apresentadas pelo convenente, em decorrncia de:
a) no execuo total do objeto pactuado;
b) atingimento parcial dos objetivos avanados;
c) desvio de finalidade;
d) impugnao de despesas;
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e) no cumprimento dos recursos da contrapartida;


f) no aplicao de rendimentos de aplicaes financeiras no objeto pactuado.
III - Ocorrer qualquer outro fato do qual resulte prejuzo ao errio.
1 A instaurao da Tomada de Contas Especial, obedecida a norma especfica
ser precedida ainda de providncias saneadoras por parte do concedente e da notificao
do responsvel, assinalando prazo de, no mximo, 30 (trinta) dias, para que apresente a
prestao de contas ou recolha o valor do dbito imputado, acrescido de correo
monetria e juros de mora, bem assim, as justificativas e as alegaes de defesa julgadas
necessrias pelo notificado, nos casos em que a prestao de contas no tenha sido
aprovada.
2 Instaurada a Tomada de Contas Especial e havendo a apresentao,
embora intempestiva, da prestao de contas ou recolhimento do dbito imputado, inclusive
gravames legais, podero ocorrer as seguintes hipteses:

BAIXA DA INADIMPLNCIA
I - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do
dbito imputado, antes do encaminhamento da Tomada de Contas Especial ao Tribunal de
Contas da Unio, dever ser dada baixa do registro de inadimplncia; e
a) aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento, tal
circunstncia dever ser imediatamente comunicada ao rgo onde se encontre a Tomada
de Contas Especial, visando o arquivamento do processo e mantendo-se a baixa
inadimplncia e efetuando-se o registro da baixa responsabilidade, sem prejuzo de ser
dado conhecimento do fato ao Tribunal de Contas da Unio, em relatrio de atividade do
gestor, quando da tomada ou prestao de contas anual do ordenador de despesas do
rgo/entidade concedente;
b) no aprovada a prestao de contas, o fato dever ser comunicado ao rgo
onde se encontre a Tomada de Contas Especial para que adote as providncias necessrias
ao prosseguimento do feito, sob esse novo fundamento, reinscrevendo-se a inadimplncia,
no caso de a Tomada de Contas Especial referir-se ao atual administrador, tendo em vista a
sua permanncia frente da administrao do rgo convenente.
II - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do
dbito imputado, aps o encaminhamento da Tomada de Contas Especial ao Tribunal de
Contas da Unio, proceder-se-, tambm, a baixa da inadimplncia, e:
a) sendo aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento, tal
circunstncia dever ser imediatamente comunicada respectiva unidade de controle
interno que certificou as contas para adoo das providncias junto ao Tribunal de Contas
da Unio, mantendo-se a baixa da inadimplncia bem como a inscrio da responsabilidade
apurada, que s poder ser baixada por deciso do Tribunal;
b) no sendo aprovada a prestao de contas adotar-se- as providncias do
inciso anterior quanto comunicao unidade de controle interno, reinscrevendo-se,
entretanto, a inadimplncia, no caso da Tomada de Contas Especial referir-se ao atual
administrador, tendo em vista a sua permanncia frente da administrao do rgo
convenente.
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3 Enquanto perdurar a tramitao da Tomada de Contas Especial, na


forma da legislao especfica, a vigncia do convnio a que a TCE se referir deve
ser mantida ativa, de ofcio, pelo concedente.
Nota: Inciso introduzido pela IN 04/07, de 17.05.07, DOU de 18.05.07
CAPTULO XI - DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 39. No se aplicam as exigncias desta Instruo Normativa aos
instrumentos:

COOPERAO TCNICA
I - Cuja execuo no envolva a transferncia de recursos entre os partcipes;
II - Celebrados anteriormente data da sua aplicao, devendo ser observadas,
neste caso, as prescries normativas vigentes poca da sua celebrao, podendo,
todavia, se lhes aplicar naquilo que beneficiar a consecuo do objeto do convnio;
III - Destinados execuo descentralizada de programas federais de
atendimento direto ao pblico, nas reas de assistncia social, mdica e educacional,
ressalvados os convnios em que for prevista a antecipao de recursos;
IV - Que tenham por objeto a delegao de competncia ou a autorizao a
rgos e ou entidades de outras esferas de governo para a execuo de atribuies
determinadas em lei, regulamento ou regimento interno, com gerao de receita
compartilhada; e
V - homologados regular e diretamente pelo Congresso Nacional naquilo em que
as disposies dos tratados, acordos e convenes internacionais, especficas, conflitarem
com esta Instruo Normativa, quando os recursos envolvidos forem integralmente oriundos
de fonte externa de financiamento.

CONTRATO DE REPASSE
Pargrafo nico - As disposies desta Instruo Normativa aplicam-se no que
couber ao "contrato de repasse" a que se refere o Decreto n 1.819, de 16.02.96, que se
equipara figura do convnio, conceituada no inciso I, do Art. 1.
Art. 40. A inobservncia do disposto nesta Instruo Normativa constitui omisso
de dever funcional e ser punida na forma prevista em lei.

FORMULRIOS
Art. 41. Ficam aprovados os formulrios que constituem os anexos I a VI desta
Instruo Normativa, que sero utilizados pelos convenentes para formalizao do
instrumento, e da respectiva prestao de contas.
Art. 42. Aplicam-se, no que couber, aos instrumentos regulamentados por esta
Instruo Normativa as demais legislaes pertinentes, e em especial:
- Lei n 1.493, de 13 de dezembro de 1951;
- Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, Art. 27;
- Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, Arts. 15, 47, 48 e 55 a 57;
- Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991, Art.54;
- Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993;
- Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993;
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- Lei n 8.931, de 22 de setembro de 1994; (com a relao dada pela Lei n


9.057 de 06.06.95);
- Lei n 9.082, de 25 de julho de 1995;
- Decreto-lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967;
- Decreto-lei n 1.290, de 3 de dezembro de 1973;
- Decreto-lei n 1.442, de 27 de janeiro de 1976;
- MP n 1.360, de 12 de maro de 1996;
- Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986;
- Decreto n 99.658, de 30 de outubro de 1990, art 15;
- Decreto n 612, de 21 de julho de 1992, art. 14, art.84 a 92
- Decreto n 825, de 28 de maio de 1993;
- Decreto n 1.006, de 09 de dezembro de 1993;
- Decreto n 1.819, de 16 de fevereiro de 1996;
- Portaria MEFP n 822, de 30 de agosto de 1991;
- Instruo Normativa DTN n 08, de 21 de dezembro de 1990.
Art. 43 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data da sua publicao,
revogadas as Instrues Normativas STN 02, de 19 de abril de 1993 e n 06, de 13 de
outubro de 1993.
IN original publicada no D.O.U. de 31.01.97, Seo I, pgina 1.887.
ltima atualizao em 03.04.08
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