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Auteurs : V. Chevillard/M. Vu
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Cration
1
1re version du document
Date
11/2008
11/2008
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Introduction........................................................................................................................................3
2.
Primtre du cadrage.........................................................................................................................3
3.
4.
Dfinitions...........................................................................................................................................4
5.
5.2.
5.3.
6.
Principes de base........................................................................................................................................8
6.2.
7.
7.2.
7.3.
7.4.
Conclusion.................................................................................................................................................15
8.
9.
Chiffrage...........................................................................................................................................16
8.1.
Master.......................................................................................................................................................16
8.2.
Dploiement..............................................................................................................................................17
8.3.
Retro-fit.....................................................................................................................................................17
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1. Introduction
Le modle mis en place dans le cadre du projet Template Light permet de valoriser les stocks de tous les produits ptroliers
selon la mthode du PMP (Prix Moyen Pondr). Or cette mthode de valorisation nest pas conforme aux rgles Groupe pour
les produits hors spcialits.
La Direction Financire (D. Guyot) souhaite donc remdier cette situation et donner la possibilit aux filiales de valoriser
leurs stocks au FIFO (First In, First Out) et au Cot de Remplacement.
2. Primtre du cadrage
Le primtre de ce cadrage couvre :
Lensemble des filiales dployes et dployer dans le cadre du programme Harmonie,
Les produits Main Fuel (carburants & combustibles liquides).
Une solution doit tre propose pour permettre de calculer et/ou comptabiliser dans, et uniquement dans, le systme :
La valorisation des stocks au FIFO (valorisation lgale),
La valorisation des stocks au Cot de Remplacement
Le calcul de la PRC Provision pour Rgulation des Cours (valorisation Groupe).
Remarques :
La Direction Financire RM pourra valider, au cas par cas en fonction de la filiale, le choix dune valorisation
lgale au PMP si et seulement si les caractristiques de la filiale le justifient (ex : forte rotation des stocks,),
Quelque soit le type de valorisation lgale (PMP ou FIFO), toutes les filiales devront tre en mesure de valoriser
leurs stocks au Cot de Remplacement et de calculer le montant de la PRC (valorisation Groupe),
Les produits lubrifiants ainsi que les autres produits de spcialits ne sont pas concerns par cette dmarche. Leur
valorisation est et restera au PMP (Prix Moyen Pondr). Il ny a donc pas de retrofit prvoir pour ces produits.
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4. Dfinitions
Socit Acheteuse, Productrice & Mixte
Trois types de filiales sont identifis (acheteuse, productrice & mixte). Cette classification permet de dterminer le calcul du
prix unitaire de valorisation suivant les diffrentes mthodes (FIFO, LIFO et Cot de Remplacement).
FIFO / LIFO
Acheteuse
Productrice
Cot de Remplacement
Prix moyen dachat non corrig des flux des mois
prcdents
KPref
Remarque : toutes les filiales faisant partie du primtre Harmonie sont de type Acheteuse .
Pref (Prix de Rfrence)
Le Pref correspond un prix de valorisation du stock dune famille de produits et reprsente un prix de march. Ce prix est
calcul partir dune moyenne de mois dune ou plusieurs cotations ainsi que dun diffrentiel reprsentant lcart entre le
march local et la cotation.
Remarque : le Pref nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
K (coefficient de performance du raffinage)
Le K est un indicateur de performance du raffinage se basant sur le cot de production et les quantits de produits finis & semifinis produites. Cet indicateur est calcul au niveau socit.
Remarque : le K nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
K (coefficient de cot de revient conomique)
Le K est gal au rapport entre le cot de production du mois et la valorisation au prix de rfrence de la production nette des
raffineries au cours de ce mme mois.
Remarque : le K nest pas utilis dans le cadre du primtre Harmonie.
FIFO (First In, First Out)
Appele mthode de lpuisement des lots, la mthode FIFO repose sur une consommation squentielle et chronologique des
lots entrs dans le stock : le premier lot utilis/consomm correspond au lot le plus ancien dans le stock. Le FIFO est la
mthode de valorisation Groupe valide pour le reporting suivant les normes IAS.
Rgle de calcul de la valeur du stock final
Entres du mois Stock final
Stock final x FIFO M
Remarque : dans le cadre du primtre Harmonie, le FIFO M est gal au prix moyen dachat
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Remarque : cette mthode nest pas utilise dans le cadre de Template Light.
PMP (Prix Moyen Pondr)
Le PMP consiste valoriser les sorties de stock et le stock lui-mme au dernier cot unitaire moyen pondr calcul aprs
chaque entre marchandise.
Rgle de calcul du PMP
PMP =
Remarque : cette mthode de valorisation a t retenue dans le cadre du Template Light pour lensemble des articles ptroliers.
Cot de Remplacement
Cette mthode consiste valoriser les sorties de stock et le stock lui-mme une valeur de rfrence. La mthode du Cot de
Remplacement est utilise pour valoriser les stocks aux normes consolides. Cette valeur est calcule par produit / groupe de
produit au niveau de lentit juridique.
Remarque : dans le cadre du primtre Harmonie, cette valeur de rfrence est gale la moyenne des entres du mois
considr (moyenne dachat du mois).
PRC (Provision pour Rgulation des Cours))
Cette provision est gale la diffrence entre la valeur de la variation du stock de produits ptroliers au FIFO et la valeur de la
variation de ce mme stock au Cot de Remplacement.
Rgle de calcul de la PRC
PRC =
=
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Quantits en stock
Remarque : cette solution nest utilise par aucune filiale sur les environnements Harmonie P2J, P2N, P2O & P2R.
6.1.Principes de base
Principes de base du FIFO :
FIFO par produit (et non par famille de produits - Gref - comme cest actuellement le cas sur le Template Europe),
FIFO par entit juridique (et non pas par dpt comme cest actuellement le cas sur le Template Europe),
FIFO mensuel (non re-dtermin chaque entre marchandise mais sur lensemble des entres du mois).
Diffrence de calcul entre le FIFO mensuel (Periodic) et le FIFO journalier (Movement Related)
Moyenne des
achats du mois
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Remarque : bien que la directive de la Direction Financire soit de ne plus valoriser les flux logistiques, lactivation du PMP
dans la fiche article, et donc la valorisation des flux logistiques au fil de leau, nest pas incompatible avec un principe de
valorisation des stocks au FIFO et un calcul de PRC.
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Remarque : la modification des imputations comptables a un impact sur lensemble des socits paramtres dans le Template
Light puisque toutes suivent actuellement les mmes rgles. Pour avoir deux modles en parallle dans le mme systme, il
serait ncessaire de dupliquer les entres correspondant la dtermination des comptes en fonction des socits (via
lutilisation de loption groupes de valorisation ). Nanmoins, ce paramtrage est lourd dun point de vue modlisation et
maintenance.
Valeur unitaire
du FIFO
Quantit en stock
Valeur du stock
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Pour information, ce rapport rcupre les donnes FIFO et Stocks (M & M-1) de la table [MYMFT], le Cot de Remplacement
unitaire de la table [MBEW] et calcule en dynamique les autres valeurs (Variation FIFO, Variation Cot de Remplacement et
PRC).
Un rapport similaire devra tre dvelopp dans Template Light.
Les montants dtermins par ce rapport devront tre comptabiliss manuellement sur des comptes dfinir dans le cadre de
limplmentation finale.
Remarque : les rsultats fournis par cet tat pourront galement tre utiliss pour comptabiliser la variation de stock au FIFO,
et donc permettre dviter la comptabilisation dcritures de contre-passation.
Condition de prix Cot des ventes faisant rfrence au PMP de la fiche article
PMP statistique
Prix standard 0
Si cette option est retenue, il sera donc ncessaire de revoir le paramtrage de(s) condition(s) de prix Cot des ventes et de
prvoir une action sur les flux en cours (si ncessaire).
Les montants correspondant la revalorisation des stocks seront comptabiliss sur un compte de
variation de stocks. Ce compte tant dfini comme nature comptable primaire, une imputation sur centre
de cots sera requise. Il est donc envisageable de cycler ces montants vers le module CO-PA.
Nanmoins, deux problmes se posent :
Une partie des montants comptabiliss en finance correspond un delta entre un prix nul et le
FIFO alors que dans CO-PA, le cot des ventes est dj valoris au PMP
Il sera extrmement difficile de garantir un dversement prcis vers CO-PA la maille de la
combinaison de caractristiques channel / sub-channel
Utilisation du programme actuel de revalorisation du cot des ventes
Cette option permet de revaloriser le composant Cot des ventes au niveau de chaque facture.
Nanmoins, la mthode de dtermination du Cot de Remplacement ntant pas la mme que celle du
programme standard, des carts peuvent apparatre et tre source derreurs (rconciliation des montants,
)
Revalorisation du cot des ventes partir du Cot de Remplacement calcul par le standard SAP
Cette option semble tre le bon compromis puisquelle permettrait de revaloriser les flux de faon
dtaille avec la valeur obtenue par le programme standard (et donc utilise pour le calcul de la PRC).
Afin de limiter la revalorisation au seuls articles concerns, il sera ncessaire de saisir la condition de
prix par couple article / plant. Pour information, ces combinaisons sont obtenues en rsultat du
programme de calcul du Cot de Remplacement ou par le reporting spcifique mentionn au 7.2.2
7.4.Conclusion
Le mcanisme standard de valorisation des stocks peut tre appliqu au modle Template Light. Il est nanmoins impratif de
sassurer rapidement de lexactitude du calcul du FIFO et du Cot de Remplacement. En effet, si des carts apparaissent entre
le calcul standard et le calcul Groupe (ex : cots additionnels non lis au flux produits), la complexit de mise en uvre serait
revoir (dveloppement de spcifiques prvoir).
Dans tous les cas, la mise en place de cette dmarche ncessitera quelques ajustements, par exemple la cration dun rapport
spcifique (niveau de complexit faible) ou les modifications (et tests) lies la dtermination automatique des comptes.
Il est galement noter que cette tude a exclu la mise en uvre dun programme spcifique dcritures dajustement fin de
mois, programme pris en compte dans la prcdente tude diffuse en fvrier 2008.
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8. Chiffrage
Le chiffrage suivant ne dtaille que la charge I et nengage que les quipes Master. Cette charge pourra tre revue par les
quipes Projet (pour dploiement) et Support (pour retrofit). La charge U est une estimation et nest fournie ici qu titre
indicatif.
8.1.Master
La charge propose prend en compte loption valorisation au prix standard de la fiche article . Cette option (~ 32 j/h) nest
pas impratif la mise en place du processus de valorisation des stocks et peut tre ralise dans un second temps.
La charge associe une campagne de pr-acceptance avec les ROM FICO est pris en compte dans le chiffrage initial (voir
dtail 9) et nous semble imprative au bon fonctionnement du projet.
La charge Mtier est estime 20 j/h (dont 6 pour valider ladquation du calcul du FIFO et CR aux rgles Groupe Total).
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8.2.Dploiement
Dun point de vue Mtier, la charge estime est de 10 j/h et correspond en particulier aux tests dacceptance du processus de
valorisation des stocks et de reprise de donnes (initialisation des tables FIFO).
8.3.Retro-fit
Dun point de vue Mtier, la charge estime est de 20 j/h et correspond en particulier aux tests de non rgression suite
lactivation de la fiche article au prix standard, ainsi quaux tests dacceptance et oprations de reprise du processus de
valorisation des stocks.
Remarque : ce chiffrage ne prend pas en compte le cas de lAfrique du Sud. En effet, cette filiale possdant une raffinerie, la
valorisation des stocks ne se limite pas au produits finis mais galement au brut. Le but tant de diverger le moins possible de
la solution Core , une tude de cadrage spcifique devra tre mene pour analyser les gaps.
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