Centro de

costos
C1
C2
C3
C4

proceso

precio por unidad producida

secado y corte
armado y entraste
lijado y sellado
pintura y acabado final

TOTAL MOD X UNIDAD PRODUCIDA

$ 3,600
$ 5,200
$ 2,600
$ 3,600

$ 15,000

SALARIOS ADMON Y VENTAS

Cargo
GABRIEL BOTELLO (GERENTE)
MARIA HELENA GARCIA (SECRETARIA)
TITO BOTELLO (VENDEDOR)
CARLOS BARRIOS (CONTADOR)

Devengado
$ 1,840,000
$ 1,104,000
$ 1,439,000
$ 1,880,000

$ 6,263,000

JEFE

AYUDANTE

$ 2,600
$ 3,700
$ 1,700
$ 2,600

$ 1,000
$ 1,500
$ 900
$ 1,000

$ 10,600

$ 4,400

EMPLEADOS

PRODUCCION

JEFE

AYUDANTE

Andrs Prez
Albert Pineda
Jhon Ortiz
Yeison lvarez

Oscar Surez

Belarnino Daz
Leonardo Picn
Jennifer Gmez

TOTAL
$ 3,600
$ 5,200
$ 2,600
$ 3,600

$ 15,000

FABRICA DE INSTRUMENTOS MUSICALES E

PENTAGRAMA
NIT: 13.830.607-9
9

SUELDO BASICO
NOMBRE DEL EMPLEADO

GABRIEL BOTELLO (GERENTE)

MARIA HELENA GARCIA (SECRETARIA)
TITO BOTELLO (VENDEDOR)

TOTALES

$ 2,000,000
$ 1,200,000
$ 700,000

$ 3,900,000

AUXILIO DE
TRANSPORTE

BONIFICACION

$0
$0
$0

$0
$0
$ 795,000

ENTOS MUSICALES EL
GRAMA

20

30.607-9

38

15

17

19

DEVENGADO
DIAS LIQUIDADOS
BASICO

30
30
30

DEDUCCIONES

AUXILIO DE
TRANSPORTE

BONIFICACION

TOTAL
DEVENGADO

SALUD

$ 2,000,000
$ 1,200,000
$ 700,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$0
$0
$ 795,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$ 2,000,000
$ 1,200,000
$ 1,495,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$ 80,000
$ 48,000
$ 28,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$ 3,900,000

$0

$ 795,000

$ 4,695,000

$ 156,000

PERIODO DE PAGO

22

Desde

Hasta

8/1/2013

8/31/2013

TOTAL
DEDUCCIONES

NETO PAGADO

27

DEDUCCIONES
PENSION

RETENCION EN LA
FUENTE

$ 80,000
$ 48,000
$ 28,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$ 156,000

$0

$ 160,000
$ 96,000
$ 56,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$ 1,840,000
$ 1,104,000
$ 1,439,000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$ 312,000

$ 4,383,000

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

Unidades materia prima

para producir 400 guitarras

producto
madera cedro
madera caoba
pegante
lija 180
lija 120
pintura amarilla
pintura azul
pintura roja
pintura negra
pintura blanca
laca
cuerdas
clavijas
huesos
puente
traste
roseton
bolsas (empaque)

cantidad

unidad de
medida

1000
1500
3
20
12
1
1
1
2
1
3
2450
2425
400
400
7680
400
400

pies
pies
galones
metros
metros
galones
galones
galones
galones
galones
galones
unidades
unidades
unidades
unidades
unidades
unidades
unidades

Unidades materia prima

para producir 400 guitarras

Cantidad

Unidad de
medida

% desperdicio

Cantidad
desperdiciada

madera cedro

1000

pies

2%

20

madera caoba

1500

pies

2%

30

pegante

galones

4%

0.12

lija 180

20

metros

1%

0.2

lija 120

12

metros

1%

0.12

pintura amarilla

1.5

galones

5%

0.075

pintura azul

1.5

galones

5%

0.075

pintura roja

1.5

galones

5%

0.075

pintura negra

1.5

galones

5%

0.075

pintura blanca

1.5

galones

5%

0.075

Producto

laca

galones

7%

0.21

cuerdas

2400

unidades

0%

clavijas

2400

unidades

0%

huesos

400

unidades

0%

puente

400

unidades

0%

traste

7600

unidades

0%

roseton

400

unidades

0%

bolsas (empaque)

400

unidades

0%

Total material
consumido

Total material
utilizado para
una guitarra

Total material
utilizado para
una guitarra

Unidad de
medida

valor/ unid. De
medida

980

2.500

2.450

pies

$ 3,000

1470

3.750

3.675

pies

$ 2,500

2.88

0.008

0.007

galones

$ 16,000

19.8

0.050

0.050

metros

$ 4,000

11.88

0.030

0.030

metros

$ 3,800

1.425

0.004

0.004

galones

$ 70,000

1.425

0.004

0.004

galones

$ 70,000

1.425

0.004

0.004

galones

$ 70,000

1.425

0.004

0.004

galones

$ 70,000

1.425

0.004

0.004

galones

$ 70,000

2.79

0.008

0.007

galones

$ 90,000

2400

unidades

$ 600

2400

unidades

$ 450

400

unidades

$ 850

400

unidades

$ 700

7600

19

19

unidades

$ 150

400

unidades

$ 900

400

unidades

total

$ 800

$ 473,750

valor/ guitarra

$ 7,350
$ 9,188
$ 115
$ 198
$ 113
$ 249
$ 249
$ 249
$ 249
$ 249
$ 628
$ 3,600
$ 2,700
$ 850
$ 700
$ 2,850
$ 900
$ 800

$ 31,238

Tipo servicio
Luz
Agua
Telfono
Gas
Mantenimiento
papleria

PRODUCCION

Tipo servicio
Luz
Agua
Mantenimiento

PRODUCCION

90%
10%

ADMON Y VENTAS
10%
90%
100%
100%

100%
100%
C1
90%
10%
100%

C2
40%
10%
60%

10%
10%
5%

C3

C4
10%
20%
5%

40%
60%
30%

UNIDADES VENDIDAS EN AGOSTO 2013

AGOSTO
795

materiales consumidos
Total material consumido para
una guitarra

Unidad de
medida

madera cedro
Vr. En pesos

2.5
$ 3,000

pies
pies

madera caoba
Vr. En pesos

3.8
$ 2,500

pies
pies

cuerdas
Vr. En pesos

6
$ 600

unid
unid

clavijas
Vr. En pesos

6
$ 450

unid
unid

huesos
Vr. En pesos

1
$ 850

unid
unid

puente
Vr. En pesos

1
$ 700

unid
unid

traste
Vr. En pesos

19
$ 150

unid
unid

roseton
Vr. En pesos

1
$ 900

unid
unid

bolsas
Vr. En pesos

1
$ 800

unid
unid

material

total mat. Consumido en pesos

proceso

precio por unidad producida

$ 15,000

ppto de MOD
AGOSTO
$ 11,925,000

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO

$ 56,186
$ 55,316
$ 56,198
$ 6,457

LUZ
AGUA
TELEFONO
GAS

OTROS AGOSTO CIF 2013

AGOSTO
$ 84,830
$ 1,033,831

NOMBRE
mantenimiento
ppeleria

material
pegante
lija 180
lija 120
pintura amarilla
pintura azul
pintura roja
pintura negra
pintura blanca
laca

material indirecto consumido en

la produccion de agosto

Unidad de
medida

11.7
78
46.8
3
1.6
3
1.3

galon
metros
metros
galon
galon
galon
galon

1
11.7

galon
galon

TOTAL MAT INDIRECTO EN PESOS

TOTAL CIF AGOSTO

SERVICOS PUBLICOS
OTROS
MAT INDIREC

TOTAL

$ 56,099
$ 84,830
$ 2,419,103

2,560,032

COSTO DE PCC GUITARRA

MAT DIR
MOD
CIF

23,273,625
$ 11,925,000
1,304,631

TOTAL

36,503,256

OSTO 2013

guitarra tipo
795

dos
AGOSTO
1,988
$ 5,962,500
2,981
$ 7,453,125
4,770
$ 2,862,000
4,770
$ 2,146,500
795
$ 675,750
795
$ 556,500
15,105
$ 2,265,750
795
$ 715,500
795
$ 636,000
23,273,625

ppto de MOD
AGOSTO
$ 11,925,000

STO 2013
GOSTO

$ 11,925,000

total

A
B
C
TOTAL

56,186
55,316
56,198
6,457

$ 56,186
$ 55,316
$ 56,198
$ 6,457
$ 174,157

OSTO CIF 2013

GOSTO
84,830
033,831

total
$ 84,830
$ 1,033,831
$ 1,118,661

costo material por Unidad de

medida

costos material
indirecto en
AGOSTO
187,200
312,000
177,840
208,688
108,938
208,688
91,875
70,875
1,053,000

16,000
4,000
3,800
70,000
70,000
70,000
70,000
70,000
90,000

$ 2,419,103

tasa predeterminada:
cif
base

tp=

COSTO DE UNA GUITARRA

45,916

1641.05

PRODUCIDAS
795
415
350
1,560

cif aplicados:
tasa predeterminada
* unidades reales

cif aplicados=

1,304,631

Maquinaria
Compresor
Sierras

Cantidad
1
1

V/r Unitario
700,000
2,500,000
3,200,000

V/r total
700,000
2,500,000
3,200,000

1
1
1
1

V/r Unitario
998,000
220,000
120,000
25,000
1,363,000

V/r total
998,000
220,000
120,000
25,000
1,363,000

V/r Unitario
45,000,000
45,000,000

V/r total
45,000,000
45,000,000

TOTAL
Equipo de oficina y de Cmpu
Computador
Escritorio en madera
Silla giratoria
Telfono
TOTAL

Cantidad

Equipo de transporte
Camioneta

Cantidad
TOTAL

Vr mes
58,333
208,333
266,667

83,167
18,333
10,000
2,083
113,583

3,750,000
3,750,000

Mtodo Depreciacin
Lnea recta
Lnea recta

C4
C1

Mtodo Depreciacin
Lnea recta
Lnea recta
Lnea recta
Lnea recta

C5
C5
C5
C5

Mtodo Depreciacin
Lnea recta

C5

centro de costos
c1

Total material comprado para una

guitarra

Unidad de
medida

madera cedro
Vr. En pesos

2.5000
$ 3,000

pies
pies

madera caoba
Vr. En pesos

3.7500
$ 2,500

pies
pies

producto

ppto de MOD

proceso

precio por unidad producida

secado y corte

$ 3,600

AGOSTO
$ 2,862,000

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 20,227
LUZ
$ 553
AGUA

otros CIF Agosto 2013

NOMBRE

AGOSTO

mantenimiento

$ 50,898

tasa predeterminada:
CIF
base

tp=

TOTAL CIF CC1

SERVICOS PUBLICOS
OTROS
MAT INDIREC

$ 20,780
$ 50,898
$0

45.95

TOTAL

71,678

COSTO DE PCC CC1

MAT DIR
MOD
CIF
TOTAL

13,415,625
$ 2,862,000
36,528
16,314,153

agosto
795

agosto
1,987.5000
$ 5,962,500
2,981.2500
$ 7,453,125

ppto de MOD
AGOSTO
$ 2,862,000

cif aplicados:
tasa predeterminada
* unidades reales

cif aplicados=

36,528

COSTO DE UNA GUITARRA CC1 20,521

centro de costos
C2

Total material comprado para una

guitarra

Unidad de
medida

huesos
Vr. En pesos

1
850

unid
unid

puente
Vr. En pesos

1
700

unid
unid

trastes
Vr. En pesos

19
150

unid
unid

roseton
Vr. En pesos

1
900

unid
unid

producto

MOD

proceso

precio por unidad producida

armado y entraste

$ 5,200

AGOSTO
$ 4,134,000

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 5,057
LUZ
$ 553
AGUA

NOMBRE
mantenimiento

material

pegante

otros CIF Agosto 2013

AGOSTO
$ 4,242

material indirecto consumido en

la produccion de agosto

Unidad de
medida

11.7

galon

tasa predeterminada:
CIF
base

tp=

TOTAL CIF CC2

SERVICOS PUBLICOS
OTROS
MAT INDIREC

TOTAL

$ 5,610
$ 4,242
$ 187,200

197,051

COSTO DE PCC CC2

MAT DIR
MOD
CIF
TOTAL

4,213,500
$ 4,134,000
100,420
8,447,920

126.32

agosto
795

agosto
795.0000
$ 675,750
795.0000
$ 556,500
15,105.0000
$ 2,265,750
795.0000
$ 715,500

MOD
AGOSTO
$ 4,134,000

costo material por Unidad de medida

16,000

costos
material
indirecto
en AGOSTO
187,200

cif aplicados:
tasa predeterminada
* unidades reales

cif aplicados=

COSTO DE UNA GUITARRA CC2

10,626

100,420

centro de costos
C3

MOD

proceso

precio por unidad producida

lijado

AGOSTO

$ 2,600

$ 2,067,000

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 5,057
LUZ
$ 1,106
AGUA

otros CIF Agosto 2013

AGOSTO
$ 4,242

NOMBRE
mantenimiento

material indirecto consumido en

la produccion de agosto

Unidad de
medida

lija 180

78

metros

lija 120

46.8

metros

material

tasa predeterminada:
CIF
base

tp=

TOTAL CIF CC3

320.67

TOTAL CIF CC3

SERVICOS PUBLICOS
OTROS
MAT INDIREC

TOTAL

$ 6,163
$ 4,242
$ 489,840

500,245

COSTO DE PCC CC3

MAT DIR
MOD
CIF
TOTAL

0
$ 2,067,000
254,932
2,321,932

agosto
795

MOD
AGOSTO
$ 2,067,000

costo material por Unidad de medida

costos
material
indirecto
en AGOSTO

4,000

312,000

3,800

177,840
489,840

cif aplicados:
tasa predeterminada
* unidades reales

cif aplicados=

254,932

COSTO DE UNA GUITARRA CC3

2,921

centro de costos
C4

Total material comprado para una

guitarra

Unidad de
medida

cuerdas
Vr. En pesos

6
$ 600

unid
unid

clavijas
Vr. En pesos

6
$ 450

unid
unid

bolsas
Vr. En pesos

1
$ 800

unid
unid

producto

proceso
pintura y acabado final

MOD
precio por unidad producida

AGOSTO

$ 3,600

$ 2,862,000

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 20,227
LUZ
$ 3,319
AGUA

NOMBRE
mantenimiento

otros CIF Agosto 2013

AGOSTO
$ 25,449

material indirecto consumido en

la produccion de agosto

Unidad de
medida

pintura amarilla

galon

pintura azul

galon

pintura roja

galon

material

pintura negra

galon

pintura blanca

galon

laca

12

galon

tasa predeterminada:
CIF
base

tp=

TOTAL CIF CC1

SERVICOS PUBLICOS
OTROS
MAT INDIREC

TOTAL

$ 23,546
$ 25,449
$ 1,742,063

1,791,057

COSTO DE PCC CC1

MAT DIR
MOD
CIF
TOTAL

5,644,500
$ 2,862,000
912,750
9,419,250

1148.11

agosto
795

agosto
4,770.0000
$ 2,862,000
4,770.0000
$ 2,146,500
795.0000
$ 636,000

MOD
AGOSTO
$ 2,862,000

costo material por Unidad de medida

costos
material
indirecto
en AGOSTO

70,000

208,688

70,000

108,938

70,000

208,688

70,000

91,875

70,000

70,875

90,000

1,053,000
1,742,063

cif aplicados:
tasa predeterminada
* unidades reales

cif aplicados=

COSTO DE UNA GUITARRA CC1

11,848

912,750

centro de
costos
C5

LUZ
AGUA
TELEFONO
GAS

NOMBRE
Papeleria
Salarios

SERVICIOS PUBLICOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 5,619
$ 49,784
$ 56,198
$ 6,457

OTROS GASTOS AGOSTO 2013

AGOSTO
$ 1,033,831
$ 6,263,000

SALARIOS ADMON Y VENTAS

Cargo
GABRIEL BOTELLO (GERENTE)
MARIA HELENA GARCIA (SECRETARIA)
TITO BOTELLO (VENDEDOR)
CARLOS BARRIOS (CONTADOR)

Devengado
$ 1,840,000
$ 1,104,000
$ 1,439,000
$ 1,880,000

###

total
$ 5,619
$ 49,784
$ 56,198
$ 6,457
$ 118,058

total
$ 1,033,831
$ 6,263,000
###

ESTADOS DE COSTOS

MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS DEL PRODUCTO
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO
COSTOS DEL PRODUCTO EN PROCESO
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO
COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO
COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO

$
$
$
=
+
$
$
+
$
$

23,273,625
11,925,000
1,304,631
36,503,256
0
36,503,256
0
36,503,256
0
36,503,256
0
36,503,256

TOTAL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO VENDIDO

45,916

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
MENOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN VENTAS
VENTAS NETAS
MENOS COSTOS DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
MENOS GASTOS ADMON
MENOS GASTOS VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA O PERDIDA
MENOS OTROS GASTOS
MAS OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS/ PERDIDA
MENOS IMPUESTOS DE RENTA 33%
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS/ PERDIDA
MENOS RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD o PERDIDA DEL EJERCICIO

$
=
=
=
+
=
=
=

PRECIO DE VENTA

52,470,000
0
52,470,000
36,503,256
15,966,744
5,975,889
1,439,000
8,551,855
0
0
8,551,855
2,822,112
5,729,743
572,974
5,156,768

66,000