28/11/2016

Dcouvertetagios

Techniquesetconceptsdel'entreprise,delafinanceetdel'conomie
(etfondementsmathmatiques)

Ledcouvertbancaire
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chelled'intrtsetticketd'agios

Hantise pour certains ou habitude pour dautres, le dcouvert

bancaireestuncrditdetrsorerieenblanc,cestdirenonli
uneoprationparticulireetdontlemontantnepeutexcderune
ligne autorise convenue entre le banquier et son client. Cette
facilit est utilisable par les particuliers comme par les entreprises
maiscestlemploiparcettesecondeclientlequejevouspropose
dedtaillerici
Pourquoiledcouvert?
Les entreprises ont recours au dcouvert pour des besoins non
affects, la fois irrguliers (contrairement aux facilits de caisse)
etdemontantspastroplevs(contrairementaucrditspot).
quelcot?
Ae,ae,ae!
Euh,plusprcisment?
Larmunrationdececrditrpondaudouxnomdagios.Onla
dcortique en intrts et en commissions. Les agios existent
toujours dans la mesure o mme une trsorerie crditrice gnre
desfraisdetenuedecompte.
Les intrts sont lempilement dun taux montaire, dune
majoration spcifique aux dcouverts et dune autre majoration
spcifique au client. Il sagit dintrts simples, assez levs.
Contrairementlescompte,ilssontvidemmentpostcomptspour
la bonne raison quon ne sait pas a priori pendant combien de
tempsilsvontcourir.
Les commissions de dcouvert sont en principe au nombre de
deux : la commission du plus fort dcouvert et la commission de
mouvement. La premire apparat comme un pourcentage du
dcouvert le plus lev constat sur le mois et la seconde est
calcule sur les mouvements dbiteurs. En France, seule cette
dernireestsoumiselaTVA.

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Dautres commissions ou frais peuvent apparatre selon les

situations ou les tablissements bancaires : tenue de compte,
immobilisation (si les choses sternisent) ou dpassement
(franchissementdelaligneautorise).
Deuxdocuments
Lchelle dintrts (interest statements), ou chelle de valeur, est
une fiche soit mensuelle soit le plus souvent trimestrielle qui
rcapitulelespositionsducompteendatesdevaleuretquipermet
au banquier de calculer les agios. Elle sert aussi pour le trsorier
d'entreprisevrifierleursmontants.
Le calcul seffectue partir des nombres, cestdire du solde
dbiteurmultipliparlenombredejoursdbiteursetdivispar100
(maisjustepourlaprsentation!).
Leseconddocument(dontlchelledintrtsestenquelquesorte
une annexe) est le ticket dagios qui dtaille les frais par nature
(intrts,commissions,TVA).
Exercice
On observe les mouvements suivants (en dates de valeurs). Un
tableautrimestrieldbuteparledernierjourdutrimestreprcdent
etsachvelavantdernierjourdutrimestreencours.

On sait que le solde initial dbiteur de 50 000 euros. Le taux des

intrtsdbiteursestde10%,lacommissionduplusfortdcouvert
stablit 0,06 %, la commission de mouvement de compte est de
0,025%,lesfraisdetenuedecomptesontde6eurosparmoisetla
TVAestde20%.
tablirlchelledintrtspuisleticketdagios.
Corrig
Les tats cidessous proviennent dExcel. La ralisation dune
procdureautomatiquesurtableurneprendquequelquesminutes.

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Lepremiernombredbiteurest2000.Ilsagitdundbitde50000
multiplipar4joursetdivispar100.Mmeprincipepourlesdates
suivantes.
Unpeuplusloinsurlafeuilledutableur,lessoldesdbiteurs sont
automatiquement repris sous la forme d'une colonne par mois. Au
bas de chaque colonne, la fonction MAX permet dobtenir
automatiquement le plus fort dcouvert, partir duquel la
commissionseracalcule:

Cestdoncsurlasommedestrois,soit272800pourletrimestre,
quoncalculeracettecommission.

Explications : les nombres dbiteurs stablissent 50 935 on

divise donc une somme de 5 093 500 par 360 jours pour lui
appliqueruntauxde10%etobtenir1414,86.Lacommissiondu
plus fort dcouvert slve 272 800 0,06 %, soit 163,68 . La
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commission de mouvement de compte stablit quant elle

1 244 900 0,025 %, soit 311,23 . La TVA sapplique cette
dernire et aux frais de tenue de compte mais dans la mesure o
elle est rcuprable, le cot rel du dcouvert nest que de
1907,76.

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