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EJERCICIO N 6

DEBE
----- 1 ----2-Jan

Caja
Capital

1,000,000

Por inicio de actividades


----- 2 ----3-Jan

Muebles
IVA C.F.
Caja

120,000
22,800

Compra activo fijo, muebles


----- 3 ----5-Jan

Mercaderas
IVA C.F.
Caja
Proveedores

500,000
95,000

Por cpra.mercaderas 10% contado


----- 4 ----8-Jan

Caja
Venta
IVA D.F.

428,400

Por vta.mercaderas s/fact.xx Contado


----- 5 ----10-Jan

Caja
Clientes
Ventas
IVA D.F.

19,135
76,541

Por vta.mercaderas s/fact.xx 20% Contado


----- 6 ----12-Jan

Caja
Venta
IVA D.F.

202,538

Por vta.mercaderas s/fact.xx Contado


----- 7 ----15-Jan

Banco
Caja

1,388,273

Por apertura Cta.Cte.en Bco.


----- 8 ----15-Jan

Cargos Bancarios
Banco

6,900

Cargo chequera Cta.Cte.en Bco.Chile


----- 9 ----20-Jan

Mercaderias

800,000

IVA C.F.
Banco
Letras por pagar

152,000

Cpra.mercaderas con ch.01 y letras


----- 10 ----25-Jan

Caja
Desctos. Otrogados
Clientes

72,714
3,827

Pago deuda clientes da 10/01, descto.5%


----- 11 ----25-Jan

Proveedores
Banco
Desctos. Percibidos

535,500

Pago deuda clientes da 10/01, descto.5%


----- 12 ----26-Jan

Gastos Generales
Banco

4,000

Canc.cta electricidad segn ch/02


----- 13 ----28-Jan

Arriendo
Banco

100,000

Canc.arriendo segn ch/03


----- 14 ----31-Jan

Costo Remuneraciones
AFP por pagar
Fonasa por pagar
Remuneraciones por pagar

432,000

Remuneraciones del mes de Enero


----- 15 ----31-Jan

Costo Ventas
Mercaderas

427,420

Costos de ventas de enero


----- 15 ----31-Jan

IVA D.F.
Imptos. por recuperar
IVA C.F.

116,014
153,786

Por aplicacin IVA DF al CF

TOTALES

6,656,848

HABER

1,000,000

142,800

59,500
535,500

360,000
68,400

80,400
15,276

170,200
32,338

1,388,273

6,900

300,000
652,000

76,541

503,370
32,130

4,000

100,000

54,000
30,240
347,760

427,420

269,800

6,656,848

Caja

1,000,000
428,400
19,135
202,538
72,714

142,800
59,500
1,388,273

1,722,787

1,590,573

Capital

1,000,000

Muebles

120,000

IVA CF

22,800
95,000
152,000

Mercaderas

427,420
269,800

1,000,000

120,000

269,800

269,800

1,300,000

132,214
D

Proveedores

Ventas

IVA DF

360,000
80,400
170,200

535,500

Clientes

Banco

535,500

Letras por pagar H

6,900

6,900

AFP por pagar H

54,000

D Desctos.Otorgados H

76,541

76,541

1,388,273

6,900
300,000
503,370
4,000
100,000

116,014

76,541

76,541

1,388,273

914,270

6,656,848

6,656,848

Gtos.Generales
4,000

652,000

4,000

30,240

D Desctos.Concedidos H
32,130

32,130

Arriendo

D Costo Remuner.

100,000

D Remuner.por pagar H

30,240

3,827

3,827

116,014

652,000

Fonasa por pagar H

54,000

610,600

68,400
15,276
32,338
116,014

D Cargos Bancarios H

427,420

872,580

535,500

535,500

500,000
800,000

100,000

Costo de Ventas H

347,760

427,420

347,760

427,420

432,000

432,000

D Imptos.por recuperar H
153,786

153,786

BALANCE TRIBUTARIO DE OCHO COLUMNAS


SALDOS
N

CUENTA

DEBITOS

CREDITOS

DEUDOR

INVENTARIO

ACREEDOR

ACTIVO

1 Caja

1,722,787

1,590,573

132,214

132,214

2 Banco

1,388,273

914,270

474,003

474,003

76,541

76,541

1,300,000

427,420

872,580

872,580

5 IVA C.F.

269,800

269,800

6 Imptos. por recuperar

153,786

153,786

153,786

7 Muebles

120,000

120,000

120,000

8 Proveedores

535,500

535,500

9 IVA D.F.

116,014

116,014

3 Clientes
4 Mercaderas

10 Letras por pagar

RESULTADO

PASIVO

652,000

652,000

652,000

11 AFP por pagar

54,000

54,000

54,000

12 Fonasa por pagar

30,240

30,240

30,240

13 Remuneraciones por pagar

PERDIDA

GANACIA

347,760

347,760

347,760

14 Capital

1,000,000

1,000,000

1,000,000

15 Ventas

610,600

610,600

610,600

32,130

32,130

32,130

16 Desctos. percibidos
17 Costo de Ventas

427,420

427,420

427,420

18 Gastos generales

4,000

4,000

4,000

19 Remuneraciones

432,000

432,000

432,000

20 Arriendos

100,000

100,000

100,000

21 Cargos bancarios

6,900

6,900

6,900

22 Desctos. otorgados

3,827

3,827

3,827

SUMAS
RESULTADO EJERCICIO (Prdida)
TOTALES IGUALES

6,656,848

6,656,848

2,726,730

2,726,730

6,656,848

6,656,848

2,726,730

2,726,730

1,752,583
331,417
2,084,000

2,084,000

974,147

2,084,000

974,147

642,730
331,417
974,147

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 200X

Al

AC T I V O S

Al

PAS I V O S

31-Jan
$

ACTIVO CIRCULANTE

caja+ banco
Deudores por ventas
Documentos por cobrar

PASIVO CIRCULANTE

606,217

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

Acreedores varios

Mercaderias

872,580

Provisiones

Impuestos por recuperar

153,786

Retenciones por pagar

Otros activos circulantes


TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

0
1,632,583

ACTIVO FIJO

Muebles
Otros Activos Fijos
SUB TOTAL

31-Jan

Otros pasivos circulantes


TOTAL PASIVOS CIRCULANTES

0
1,084,000
0
1,084,000

PASIVO A LARGO PLAZO

120,000
0
120,000

Pasivos a Largo Plazo

Otros pasivos a largo plazo

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

Menos
Depreciacin
TOTAL ACTIVOS FIJOS

0
120,000

OTROS ACTIVOS

PATR I M ON I O
Capital
Utilidad (Prdida) acumuladas

Otros activos

Utilidad (Prdida) ejercicio

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

1,752,583

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

1,000,000
0
-331,417
668,583

1,752,583

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO

DE 200X
Al
31-Jan

VENTAS NETAS:

Ventas del giro

610,600

TOTAL VENTAS

610,600

COSTOS DE VENTAS:
Costo de ventas
TOTAL COSTO DE VENTAS:
MARGEN DE EXPLOTACION

-427,420
-427,420
183,180

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS:


Gastos de administracin y ventas
RESULTADO OPERACIONAL

-542,900
-359,720

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES


Ingresos financieros

32,130

Utilidad inversin empresas relacionadas

Otros ingresos fuera de la explotacin

Gastos financieros

-3,827

Otros gastos fuera de la explotacin

Correccin monetaria

RESULTADO NO OPERACIONAL
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto a la renta
RESULTADO FINAL

28,303
-331,417
0
-331,417

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