COMISION DE POLITICA CRIMINAL Y CRIMINOLOGA.

Sub Comisin
La criminalizacin de nuevas conductas: los delitos de cuello blanco y los
cometidos en el mbito de la organizacin.

EL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO

AUTOR
JUAN CARLOS PAGOTTO
juancarlospagotto@arnet.comar
Abogado
Miembro del Instituto de Derecho Penal de la Universidad Nacional de La Rioja
(Argentina)
1

INTRODUCCIN
Existen temas en el derecho penal, que deben ser abordados desde
varias perspectivas, especialmente desde la perspectiva de la motivacin que les diera
existencia y desde la finalidad que se les atribuye dentro de un contexto histrico,
cultural y social determinado.-Esto hace a que la interpretacin de los mismos, sea
acorde con las exigencias de una justa realizacin del derecho penal dentro del
limite de lo humanamente posible.Surge tambin como una pregunta insoslayable, la necesidad de la
existencia de tales figuras e impone a su vez la exigencia de una conceptualizacin
clara, adems de un lenguaje acotado y preciso.- De lo contrario se crea una figura
incompleta, que puede ser completada ad hoc, con el consabido peligro que ello
acarrea para el valor libertad, las normas del debido proceso y el principio de
legalidad.El estudio de los delitos econmicos, a pesar de que existen desde
siempre surge recien en el siglo XX, cuando Edgard Shuterland los describe los:
delitos de cuello blanco1 , afectacin semntica que se conserva hasta nuestros
das, an cuando ello no sea estrictamente aplicable a muchos casos de estos tipos
penales.Con la constante evolucin de la sociedad, se produce como
consecuencia, tambin una evolucin de las normas, tanto legales como ticas que la
rigen, en una constante adecuacin a su contexto histrico, algunas veces con retraso
y con aciertos y/o desaciertos tanto en su concepcin, instrumentacin y en la
aplicacin.Esta necesidad de adaptacin o adecuacin a los cambios sociales,
tiene lugar en los distintos campos de las ciencias sociales.- As por ejemplo, Alvin y
Heidi Toffler, relatan la ancdota de un general que les solicit su colaboracin,
utilizando como argumento : que las mismas fuerzas que transforman nuestra
economa y nuestra sociedad, estaban a punto de transformar la guerra 2.- De igual
manera podemos argumentar que esas fuerzas que se aluden, transforman el
derecho, impulsando la expansin del mismo a nuevos escenarios determinados, en el
campo del derecho penal, por la sofisticacin y tecnificacin de las conductas
delictivas y de los medios empleados para la realizacin.Estos desafos que se plantean, sobre todo en el orden econmico,
ha determinado que se busquen soluciones eficaces y acordes, para enfrentar una
nueva clase de delitos, surgidos a partir de desfasajes en los marcos regulatrios y
porque no?, de aquellos que son producto de la globalizacin cada vez ms veloz,
produciendo lo que se denomina vacos de punibilidad3.A partir de estas nuevas concepciones, nace en el derecho la figura
del actuar por otro o actuar en lugar de otro, tema que desarrollaremos en el
presente trabajo, especialmente dentro del mbito del derecho penal econmico y
tributario.Para ello estimo de rigurosa actualidad el principio de Hart, sobre
que los juristas antes de construir teoras deben analizar el lenguaje juridico que
se usa en la prctica del derecho 4 , dada la capital importancia que el respeto a las
garantas y el apego al principio de legalidad necesarios para mantener un Estado de
Derecho en plenitud.Esto significa que, tal cual lo plantea Kelsen, debe utilizarse la
filosofa del derecho para explicar la fuerza normativa de las proposiciones jurdicas
2

que ocurren, tanto en la literatura jurdica acadmica como en el discurso de Jueces y

Abogados 5.La digresin anterior, que servir al momento de explicitar nuestra
postura frente a la figura, sobre todo teniendo en cuenta lo sostenido por Reinhard
Frank al tratar la estructura de la culpa, comienza el punto 2 de su monografa
afirmando: Como primera medida hemos de observar el uso del lenguaje en la
vida cotidiana e investigar los trminos que al mismo tiempo tengan significado
jurdico..El uso del lenguaje comn conlleva ciertos factores para mediar la
culpabilidad. 6 .Desde hace tiempo existe el convencimiento de una divisin, cada
vez ms profunda entre el conocimiento terico de los social (algunos autores aluden
a esta separacin a partir de la teora social 7) y el estudio de los problemas concretos
de una sociedad que a partir del siglo XX se ha caracterizado por un veloz
crecimiento del comercio, la produccin de servicios, que a su vez ha generado el
crecimiento de la burocracia en estos mbitos y en el mbito estatal.- Se ha producido
una gran movilidad social y con ella ha ocurrido el avenimiento de nuevas normas de
conducta, a partir de la necesidad del estado de adecuar los medios para la
consecucin de sus fines, surgiendo desde el mbito de la economa y las finanzas la
necesidad urgente de reprimir conductas antisociales.A partir de ese crecimiento, que aludimos en el prrafo anterior, la
sociedad ha sufrido una gran variedad de transformaciones, dejando carentes de
significacin a muchas normas o dejndolas sin medio de conviccin.- Como
consecuencia se tiende a ejercer una errneo debate, autoritario y compulsivo, sobre
poltica criminal e impulsndola invariablemente en el sentido equivocado de
creacin de nuevas figuras y aumento de las penas de catalogo, sin otro resultado que
el emergente de convulsiones mediticas 8.Estamos convencidos de la necesidad primigenia del uso eficaz del
lenguaje normativo en las normas que tipifican estas figuras, como medio idneo de
evitar excesos en su caracterizacin, excesos que en no pocas oportunidades se
transforman en norma y consueto en nuestra realidad Latinoamericana.LA FINALIDAD JURIDICO - POLTICA DE LA FIGURA
DEL ACTUAR POR OTRO
Esta forma penal, surge como respuesta ante los vacos de
punibilidad que se presentan como una derivacin lgica de la irresponsabilidad de
las personas jurdicas o personas ideales o morales, y en este sentido por la actuacin
de los rganos y representantes de aquellas.A partir de la imposibilidad de la aplicacin de sanciones penales a
las personas jurdicas de manera directa, y con la necesidad de la aplicacin estricta
del principio de legalidad, surgieron situaciones de impunidad en algunos delitos que
derivaban de la conducta de los rganos de representacin o de sus representantes.Estas lagunas de punibilidad a las que nos referimos, fue advertida
en la Jurisprudencia alemana, en el ao 1874, en una sentencia del Preugisches
Obertribunal", sobre un caso de bancarrota, por el cual se procesaba a un miembro
del Consejo de Administracin de una cooperativa, que haba suspendido sus pagos,
por haber llevado de manera desordenada los libros de comercio de la persona
jurdica.-

El problema que surge prima facie, es que al delito de bancarrota,

solo poda ser realizado por el deudor y esta calidad recaa sobre una sociedad,
pero no sobre el rgano de administracin.- Ese tour de force de aquella
primera sentencia, fue corregido por el Tribunal Supremo Prusiano, quien absolvi al
acusado, basado en que el delito de bancarrota, solo poda ser cometido por quien es
deudor y que este haya suspendido sus pagos, que no era el caso del administrador de
la cooperativa..Conforme la opinin de Garca Cavero, la solucin se mostr
totalmente insatisfactoria desde el punto de poltica criminal, es decir desde el punto
de vista de la persecucin y efectiva sancin por la realizacin de una conducta
antijurdica9.Este vaco de punibilidad, o la situacin de impunidad que se
presentaba, hizo que posteriormente en Alemania se establecieran los mecanismos
para cubrir aquellos vacos, con la promulgacin de la Ordenanza Concursal alemana
de 1887.- 10
Resulta claro a esta altura de las circunstancias, el hacer notar, que
nos encontramos inmersos en una autntica vorgine de amplificacin penal de
conductas punibles, y por esa va inflacionaria, se crean nuevas figuras delictivas,
para de esa manera tener la fundamentacin adecuada para su existencia, como
excusa que justifique conductas estatales inaceptables (Noah Chonsky define de
manera brillante- claro que respecto de las polticas exteriores de esos pases- como
Estados canallas 11, aplicando, nosotros este concepto, a las polticas internas de los
pases).Pero en cuanto a las cuestiones practicas de interpretacin de las
normas, que, muchas veces confunden el criterio abstracto del bien jurdico protegido
con la aplicacin del mismo a una realidad concreta, esto llev a muchos autores, a
hacer sonar la alarma sobre la proliferacin de bienes jurdicos domo objetos de
proteccin penal y se produce un fenmeno de perversin conceptual 12.- Zaffaroni,
advierte al respecto que: "Esto convierte al bien jurdico que era un limite a la
violencia estatal en un argumento de legitimacin, de un poder punitivo
ilimitado por parte del Estado.- Y causa una superproduccin, una verdadera
inflacin de tipos penales. Y especialmente en el rea del llamado derecho
penal econmico"13.Esta perversin del concepto de de bien jurdico, aplicada a
mansalva como sucedneo de la incapacidad de arbitrar soluciones posibles y
concretas ante los requerimientos de la sociedad respecto de ciertos hechos.- Actual e
indudablemente, el concepto tradicional de bien jurdico se encuentra puesto en crisis,
Zaffaroni, alerta sobre la existencia de un divorcio entre el discurso penal y la
realidad 14.Prueba evidente de la razn que asiste a esta postulacin, son las
diferentes posturas sobre la significacin de "bien jurdico tutelable", as, por
ejemplo, Jakobs reconoce que la doctrina penal imperante protege bienes y que estos
seran preexistentes al derecho 15A partir de una cada vez mayor el avance de conceptos propios de la
economa sobre otras ramas del saber, principalmente del derecho, esta liason ha
sido sealada por Gurvitch, aduciendo que ningn factor de la vida jurdica ha sido
tan analizado y discutido como el factor econmico 16.La indeterminacin del concepto "bien jurdico" en algunos de los
delitos econmicos, que es prioritariamente el mbito donde se trata la imposicin de
4

responsabilidad penal a las personas jurdicas donde, esencialmente pero no

excluyentemente, se ha desarrollado este actuar en lugar de otro.-Obligando a la
doctrina a realizar esfuerzos intelectuales extremos, utilizando casi siempre como
referencia general: el orden socioeconmico, que, como lo grfica Muoz Conde
se transforma as en un cajn de sastre .Debe agregarse a esto, como elemento esencial, el alto contenido
poltico que puedan darse a algunas infracciones penales, en un determinado
momento histrico, conforme quien ejerza el poder subjetivo en el estado 17.- As,
con la tipificacin de nuevas figuras, muchas veces, se abren precedentes de extrema
peligrosidad para la seguridad jurdica, pues esencialmente se trata de tipos penales
en blanco o tipos incompletos, como ya apuntamos.Debe dejarse sentado el hecho de que la organizacin de algunas
personas ideales, resulta el campo ideal para el ejercicio de la delincuencia, sobre
todo de ndole econmica, aunque no necesariamente; y que adems muchas de ellas,
adquieren una entidad internacional con una envergadura que las coloca muy por
encima de los pases en los que desarrollan sus actividades.Razn esta por la que muchos autores hablan en la actualidad de
"bien jurdico supraindividual (social)" 18, otros lo identifican de manera ms
restringida dirigida a las infracciones que atentan contra la autoridad regulatoria del
estado en la economa .En el mbito del derecho penal econmico, especialmente dentro
del derecho penal tributario, Chiara Daz, sostiene acerca de la caracterizacin del
bien jurdico, que: " el contenido depender esencialmente del sistema econmico
adoptado por el pas al que pertenezca el sistema jurdico, ya que un pas socialista
ver ampliado su campo de punibilidad por la economa centralizada y porque
salvo excepciones dirige y controla, sino que es el real propietario de los medios de
produccin.- contrariamente cuando mayor sea el grado de economa de
mercado.menor ser la injerencia activa del estado con el sistema penal en el
mbito econmico"19.Existen, en algunos casos, dificultades en la investigacin de
dichas conductas delictivas que pasan por las conductas derivadas de la escisin de
accin y responsabilidad, caractersticas de las organizaciones jerrquicas con
divisin funcional de trabajo.Estos son problemas de identificacin de los sujetos (autores) y
problemas de prueba.- Por lo tanto a partir de las premisas expuestas sobre la
existencia de una necesidad de poltica jurdica para la creacin del tipo, que no
resultan conveniente dentro de un sistema penal adecuado y serio, ya que, a pesar de
las dudas que puedan presentarse, sobre aquellos vacos de punibilidad,
obviamente dentro de los preceptos ya existentes en el derecho penal, se encuentran
los medios adecuados para la tipificacin y consecuente represin de las conductas
que se estimen ilcitas.-Es dable destacar que frecuentemente, se considera a la
actuacin en lugar de otro como una respuesta dogmtica apta para dar una solucin
efectiva a la imposibilidad de hacer responder penalmente a las personas jurdicas.Abonamos a la tesis de Zaffaroni, respecto de que la
responsabilidad penal de las personas jurdicas se trata de sanciones de ndole
administrativa 20, aunque Zulita Fellini, sostiene acertadamente sobre la realidad de
las personas jurdicas: La realidad de nuestros tiempos ha demostrado que esa
ficcin creada por el hombre, que conocemos como persona jurdica, ha tomado tal
entidad en su crecimiento que su podero llega a causar ms causar ms daos
5

social que la prevista y los limites fijados por las estructuras de los tipos penales no
permiten soluciones plausibles dentro del sistema penal, sin afectacin de principios
y garantas fundamentales" 21, y con desacierto el tema de la imputabilidad con
relacin a ellas 22 .En lo que coincido plenamente con la distinguida autora es respecto
al nacimiento de una nueva concepcin respecto de los desafos que plantea al
derecho penal una delincuencia que se aggiorna y tecnifica con mayor velocidad
que las respuestas que debe dar el estado, Fellini sostiene "Estamos probablemente
asistiendo a los limites de los modelos tradicionales de imputacin y a la necesidad
de bsqueda de otros enfoques del Derecho Penal, que se apartan de los planteos
ontolgicos propios, por ejemplo, de la teora de la accin final"23 .Se trata en todos los casos, an cuando podamos denominarlo como
actuar por otro, de cuestiones de autora mediata, cuya caracterizacin y prueba,
siempre han estado en constante ebullicin dentro de la doctrina y jurisprudencia.Hirsh, aborda la cuestin a partir de los limites de la autora
mediata, haciendo alusin sobre que, los proyectos espaoles, el prever en primera
lnea que sean autores aquellos que realizan el hecho por si mismo o por medio de
otro24.El mismo autor cita como casos testigos los denominados El Caso
Sirius y el Caso del Rey de los Gatos, ambos resueltos por el Tribunal Superior
Alemn, que declar que exista autora mediata a travs de la utilizacin como
instrumento de una persona.Pero sostiene Hirsch- que recin con la obra de Roxin, es donde
la doctrina comienza a notar al autor mediato como la figura central del hecho y
con ello se abre una amplia puerta a la autora mediata.Muchos autores, sostienen, que respecto de la autora no habra
problemas, en los casos de delitos econmicos, cuando se tratare de personas
fsicas.- Pero que generalmente en este campo se trata de corporaciones, que actan a
travs de rganos directrices con lo que el autor material es diferente de aquel que
tiene el dominio del hecho, incluso puede diferir de aquel que se beneficia con el
hecho 25.APROXIMACIN DOGMTICA AL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO EN
DERECHO PENAL.Entre las caractersticas ms particulares del derecho penal
aplicado, especialmente a la actividad econmica, se encuentra el criterio escogido
por el legislador para resolver los problemas de autora en los casos de delitos
especiales cometidos en el marco de actuacin de personas de existencia ideal.El mismo surge de la necesidad de cumplir con las exigencias
constitucionales emergentes del principio de legalidad, en virtud del cual nadie
puede ser condenado por la accin tpica descripta en la ley si no rene en s mismo
todas las condiciones y cualidades exigidas por el tipo penal catalogado por ley
anterior al hecho del proceso, para poder ser considerado autor del delito.En materia penal econmica surgen dificultades cuando la persona
fsica que acta en nombre o representacin de una persona jurdica, no presenta esas
condiciones especficas que exige el tipo (por ejemplo, cuando no es el obligado
tributario o el agente de retencin, etc.), mientras que las mismas s concurren en
6

la persona de existencia ideal en cuyo nombre se acta (la empresa s es el obligado

tributario o el agente de retencin).- En definitiva, cuando la conducta de terceros
que han adquirido facultades o determinadas condiciones, para actuar en el mbito de
actividad de otro se ha calificado como atpica, se trata de supuestos en los que se
produce una dispersin personal de los elementos del tipo en su ejecucin.- La
totalidad de los elementos del delito concurren en dos personas que estn engranadas
de tal forma, que se reparten entre las dos de modo parcial e incomunicable.Es comn que dentro de la materia econmica, que los distintos
procesos de actividad social sean atribuibles de un modo concreto a su titular, el
dueo del negocio.- Es este ltimo quien, en virtud de su seoro y debido a una
multiplicidad de causas, suele dar entrada en su mbito de actuacin a terceros para
que, con su aporte, contribuyan al impulso y desarrollo del negocio.- En este tipo de
delegacin de esferas de competencia o de roles, es necesario que el titular o dueo
del negocio sea una persona de existencia ideal.El acceso de terceros a un mbito de actividad ajeno o de propiedad
ajena, puede producirse mediante multiplicidad tcnica de roles: representacin,
delegacin, acto de confianza, constitucin de un rgano de la persona jurdica, entre
otros.- En estos casos, determinados sujetos, ajenos a la actividad especfica,
adquieren competencia para actuar eficazmente en la esfera jurdica, social o
econmica de otro, en este caso, el objeto social de la empresa.Estos sujetos, ajenos a la actividad econmica, entran en contacto
con un mbito de proteccin de la norma cuya titularidad les es ajena, estn
legitimados para actuar, y si bien lo hacen de manera personal ya que el hecho es
propio del que acta, la titularidad que legitima esa actuacin es ajena.A partir de estas premisas, el actuar en lugar de otro se ha
convertido, en una novedosa y eficaz herramienta dogmtica utilizada para resolver
los problemas de autora en materia penal, especialmente en materia de Derecho
Penal Econmico.-Su implementacin no se limita exclusivamente a dar respuesta a
los problemas de autora en lo relacionado con delitos especiales cometidos en el
marco de actuacin de personas jurdicas.- Pero adems puede aplicarse (se aplica)
tambin para delitos especiales que no se vinculan necesariamente con una actividad
empresaria 26.Puede implementarse para el caso de personas fsicas donde el tipo
legal exige ciertas condiciones, cualidades o caractersticas para poder ser sujeto
activo.- Un ejemplo es el caso del delito de prevaricato (artculo 269 del Cdigo
Penal) donde el derecho positivo vigente exige la cualidad de juez en el sujeto
activo para poder ser considerado autor.Podramos citar hasta el infinito las diversas posturas, pero no es el
caso de este trabajo, por lo que iremos concretamente a la ficcin creada del actuar
por otro o como algunos autores denominan actuar en lugar de otro, introducida
por razones de poltica criminal por el legislador, recreando viejos tipos penales con
distintos nombre.Esta figura que no es solamente especifica del derecho penal
tributario, fue utilizada en la ley de Estupefacientes (art. 24 de la ley N 23.737),
cuyo texto a pesar de ser considerado por algunos como adecuado, es un verdadero
galimatas, para mayor ilustracin de nuestra conviccin, basta con el texto criticado
"En todos los casos en que el autor de un delito previsto en esta ley lo cometa como
agente de una persona jurdica y las caractersticas requeridas para el autor no lo

presente ste sino la persona jurdica, ser reprimido como si el autor representare
esa caracterstica, sobre el particular volveremos infra.Tampoco son las nicas denominaciones a la figura, por citar otro
ejemplo, Gracia Martn denomina Actuantes en lugar de otro a todos estos
terceros que acceden a un mbito de actividad ajeno para realizar tareas
relacionadas con aquella actividad. 27.Jess Mara Silva Snchez, realiza un anlisis partiendo de la base
de los delitos especiales propios (aquellos no pueden ser cometidos por cualquier
persona , sino que requieren la concurrencia en el sujeto activo- denominado
intraneus- de determinados elementos objetivos de autoraEn segundo lugar
guarda una relacin estrecha con la existencia de situaciones de disociacin entre
actuacin (quien realiza el hecho es un extraneus) y titularidad de las referidas
condiciones o relaciones (el intraneus no acta)28.En Espaa, esta figura es tomada por el Cdigo Penal de 1983 en
su art. 15 bis, no obstante ello, la jurisprudencia determino que esta norma no
contena ninguna hiptesis que permita responsabilizar a una persona fsica por la
accin del empleado, rganos o representantes de una sociedad mercantil que
hubieren actuado en nombre de la entidad (STS del 3 de Julio de 1992, ponente
Bacigalupo Zapater, Rep. La Ley 12.612).En todo caso, para algunos autores ibricos, la norma, no impuso
una regla de responsabilidad objetiva, que se pueda utilizar indiscriminadamente o
automticamente, ante cualquier hecho que se considere menester el uso del tipo 29.Es claro que se trata, de tipos que si se utilizan dentro de aquel
mbito, que hoy ha cobrado absoluta y total vigencia dentro de la realidad jurdica,
denominado vedettismo judicial 30, conllevan un extremo peligro para las garantas
individuales.Como sea, la figura est entre nosotros, y deber ser motivo de su
afinacin dentro de los cnones de una sana hermenutica y del criterio ontolgico
del sistema penal en su totalidad.Una aproximacin a la definicin de esta figura: Fabin Balcarce.
Sostiene que el actuar por otro es una (extensin) de la autora cuyo fundamento
ha de encontrarse en el principio de equivalencia ya que quien en estos casos acta
en nombre de otro, pese a no reunir las caractersticas de sujeto cualificado,
realiza una conducta equivalente.En la obra citada, adopta la tesitura de que, por medio de su
implementacin, se podr dotar al sistema penal de un mecanismo que permita
llegar, a travs de la persona jurdica hasta la persona fsica que actu sirvindose
de la estructura societaria 31.No resulta adecuada la simplificacin, propuesta de que solo se
acta por otro cuando se sirve de tipos societarios, ya que el mbito de las personas
jurdicas nos se agota con los tipos societarios, como pareciera determinar el autor
citado.- Tampoco debe perderse de vista, que esta figura se encuentra presente a lo
que se refiere a la actuacin estatal, que conforma un tema de candente actualidad y
pendiente de un estudio profundo.Se establece, que los delitos especiales, en los que puede aplicarse
la figura, se dividen en dos tipos, los delitos especiales en sentido amplio, que son
aquellos que se tiene el dominio del hecho y los delitos especiales en sentido estricto,
que son los de infraccin de un deber ( se encuentran en estos los de comisin por
omisin).8

El actuar por otro ha realizado una vigorosa carrera en la doctrina,

tal cual lo describe Fabin Balcarce: En efecto, este instituto aparece como una
respuesta para aquellos casos en los que las especiales cualidades del autor (v.gr.,
empresa importadora) concurren en la persona jurdica incapaz de actuar como
ya se viera y no en sus rganos de representacin, que en definitiva sern los que
realizan el sustrato naturalistico de la infraccin. En tales situaciones, y merced a
la utilizacin de este instrumento se opera una extensin de la autora cuyo
fundamento ha de encontrarse en el principio de equivalencia, ya que quien en
estos casos acta en nombre de otro, pese a no reunir las caractersticas del sujeto
cualificado, realiza una conducta equivalente 32.Sin embargo, otros autores se han definido por la autora mediata,
como se ha visto.- Es as que, desarrollaron la construccin de criterios bases para la
imputacin de aquellos autores no ejecutores materialmente, y que son a) La autora
mediata en las maquinarias organizadas de poder (la empresa se cuenta entre estos
aparatos de poder) y b) de la omisin impropia en la que pueden incurrir las altas
esferas, al no impedir la comisin (omisin) de uno o ms hechos ilcitos cometidos
por aquellos sujetos que actan en su nombre, o por sus representantes mediatos o
inmediatos, por los que sern garantes 33.Son tantas las opiniones que se han emitido para justificar el actuar
en lugar de otro, que la actual doctrina penal se esfuerza ahora en explicar el
fundamento dogmtico de esta clusula de extensin de la punibilidad y establecer
as sus limites , es claro que deben tratarse de delitos especiales 34.La tesis ms acertada, es la abonada por Schnemann y Gracia
Martn35, quines sostienen que los delitos especiales, tambin constituyen delitos de
dominio, aunque con sus particularidades propias.Roxn seala que, el actuar en lugar de otro responde a un uso
extendido en el trfico econmico en donde muchos asumen los deberes de otros y
por ello, tambin deben responder penalmente en caso de incumplimiento 36.Resulta adecuada la postura de Garca Cavero, de que para poder
precisar el fundamento dogmtico del actuar en lugar de otro y su alcance, resulta
necesario el diferenciar el interior de los delitos especiales, los delitos de dominio
(delitos especiales en sentido amplio) y los delitos de infraccin de un deber (delitos
especiales en sentido estricto) 37
LA REGULACIN DEL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO
El legislador argentino ha utilizado dos modos de regular esta
actuacin por otro:
La primera de esas formas es la tradicional en el derecho
comparado, haciendo referencia expresa a la caracterstica especial transferida de la
persona jurdica a la persona fsica 38 (Ley de estupefacientes).La segunda tcnica consiste en prevee en forma genrica la
responsabilidad del que ha actuado por la persona jurdica, sin hacer mencin a
caractersticas especificas del ente ideal que fueren trasladables a la persona fsica. En
tal sentido se comprenden en la manda tanto los delitos comunes como los
especiales 39.Sin embargo, en materia tributaria, en la ley 23.771 el legislador
opt por no reconocer la imputabilidad de la persona jurdica, sino hace recaer en los

directores, sndicos etc..- Un gran numero de candidatos a la sancin penal, como

medio de coaccin para la recaudacin.El art. 14 de la ley N 24.769, ha incorporado la caracterstica del
tipo especial, mediante una redaccin un poco ms acertada que la de la ley de
estupefacientes, y con una mejor utilizacin de la tcnica legislativa al introducir el
concepto del actuar en lugar de otro al establecer una base amplia, que resulta de
inevitable cita: cuando el hecho hubiere sido ejecutado en nombre, con la ayuda o
en beneficio de una persona de existencia ideal. 40.De esta manera y con la amplitud, que para nosotros es ciertamente
discutible, se salva, con el actuar en lugar de otro el escollo de la legalidad que
requiere el tipo y a los problemas de autora de los delitos especiales, tpicamente
econmicos, por lo menos algunos de los ms publicitados.La normativa citada alcanza, tanto las asociaciones de hecho como
a quienes las normas les atribuyen la calidad de obligado tributario, pese no reunir las
cualidades de sujeto de derecho. Se pone as de manifiesto que se trata claramente de
un delito especial.Por ltimo, se hace referencia a la posibilidad de que el acto de
designacin de la representacin sea jurdicamente ineficaz, circunstancia que no
afecta a la responsabilidad penal del directivo
Eso si, para la existencia del tipo, se deben respetar por lo menos
dos principios aceptados por la doctrina: 1) Que quien acte (sea en nombre de
persona jurdica o por delegacin de su directorio, etc.), debe haber realizado
ntegramente el tipo, por lo tanto ser autor fsico- causal.- y 2) Quien acta deber
en forma total el tipo, esto es la actuacin debe entenderse comprensiva de la parte
subjetiva del mismo; el sujeto actuante lo habr hecho dolosa o culposamente 41.La problemtica del administrador de hecho ha llamado la atencin
a la doctrina y ha planteado muchas dificultades a los magistrados en la resolucin de
los conflictos penal-tributarios que debieron resolver.La segunda parte del art. 14 de la ley N 24.769, dice: .una
mera asociacin de hecho o un ente que a pesar de no tener calidad de sujeto de
derecho las normas la atribuyan condicin de obligado, la pena de prisin se
aplicar a los directores, gerentes, sndicos, miembros del consejo de vigilancia,
administradores, mandatarios, representantes o autorizados que hubiesen
intervenido en el hecho punible inclusive cuando el acto que hubiera servido de
fundamento al representacin sea ineficaz..Tal como est redactada la clusula de actuacin en lugar de otro en
el sistema penal tributario, requiere como condicin sine que non para la
imputacin, adems de la intervencin en el hecho, la condicin formal de directivo,
rgano o representante de la persona jurdica.Gracia Martn puso de manifiesto que lo decisivo es el hecho de que
el actuante en lugar de otro hubiera accedido al "dominio social tpico"
correspondiente 42.- Este punto de vista opta por un concepto material y dinmico de
funcin -relacin material con el bien jurdico-, frente a un concepto formal y
esttico.Es as que para nuestra jurisprudencia dentro de la normativa
vigente, el administrador de hecho, es pasible de sanciones penales, tal cual ha sido
sostenido in re Aceros Bragados S.A..Lo nico que exige el tipo, es que haya participado en el hecho.Para la responsabilidad objetiva, no es suficiente la ostentacin de la condicin
10

formal de administrador -ya sea este directivo, rgano o representante-, sino que era
preciso que de modo previo el sujeto hubiera intervenido materialmente en el hecho
delictivo, ya sea por accin y omisin.En el sentido preapuntado en el prrafo anterior, la jurisprudencia
ha sostenido la necesidad de una conducta, como factor de atribucin de
responsabilidad penal: La sola circunstancia que el imputado integre el directorio
de la sociedad no resulta suficiente para establecer su intervencin en el delito
investigado. Mxime si se tiene en cuenta que las declaraciones juradas
correspondientes a los perodos denunciados, en principio no aparecen suscriptas
por el nombrado43.- Aqu se desvincula al director, puesto que no obstante revestir
tal calidad, no se ha demostrado su intervencin en la toma de decisin societaria.En igual sentido se ha resuelto que: Si bien la figura del sndico
de la sociedad es una de las mencionadas en la ley penal tributaria, no es en s
misma indicativa de su participacin en los ilcitos tributarios. Ello as, pues la
funcin que legalmente le incumbe es la fiscalizacin privada, de modo que deben
aportarse elementos de juicio para acreditar su participacin en la maniobra
imputada44Todos los casos deben resolverse desde la problemtica de la
relacin de causalidad entre la conducta desplegada por los sujetos mencionados en la
ley y el resultado disvalioso producido.- Se trata de una cuestin de imputacin
objetiva.- En el caso citado, se dej en claro que no obstante revestir el imputado la
calidad de sndico, no haba pruebas que lo vinculen con la produccin del resultado
disvalioso.Silva Snchez establece tres conceptos de administrador de hecho
que aparecen como crculos concntricos. El ms estricto identifica la figura con el
concepto mercantil; el segundo lo vincula a la ostentacin de una posicin de
administrador, aunque en trminos fcticos; mientras que el tercero lo ampla al
supuesto en que, sin ostentarse siquiera la posicin fctica de administrador, se
controla la gestin de la sociedad 45.El derecho positivo espaol, especifica que:"Probablemente slo
quien adopte este ltimo concepto estar en condiciones de integrar en la
expresin administrador de hecho del art. 31 a quienes controlan la sociedad a
travs de personas interpuestas (hombres de paja, fiduciarios, testaferros) que
pueden ostentar la posicin de administrador de derecho (o tambin de hecho); las
situaciones de grupo societario; las situaciones de control temporal, para un
momento determinado; los casos del personal de alta direccin, con
responsabilidades zonales o para una materia determinada, etc."
De acuerdo con esta postura, la idea determinante es la posesin o
no de "dominio social tpico".- Esto es, que cabe incluir en el concepto de
"administrador de hecho" al sujeto que se sirve de administradores de derecho, de
aquellos comnmente denominados "fiduciarios", "testaferros" u "hombre de
paja", o bien, que ostenta el control de las decisiones en el mbito de una sociedad a
travs de la unidad de direccin econmica caracterstica de los grupos societarios.Es posible que quien figura como investido con todas las
atribuciones formales del cargo (designacin formal plenamente eficaz desde el punto
de vista jurdico), en la realidad (perspectiva material), no sea quien ejerza realmente
dicha administracin, sino que, quien lo hace es "otro" (el hombre de atrs), este
conduce la empresa tomando las decisiones vitales, siendo el primero un mero
"hombre de paja".- Es decir, deber investigarse en el caso concreto que dio lugar a
11

la produccin del hecho delictivo, quien o quines detentaban realmente el poder

decisorio.Esta ltima posicin, que parece la ms abarcativa y que adopta una
perspectiva fctica y econmica en la interpretacin de los conceptos jurdicos, no
presenta ningn tipo de dificultades cuando la legislacin expresamente prev entre la
lista de posibles candidatos a sancin penal al administrador de hecho.- Por el
contrario, sin su incorporacin al derecho penal positivo se corre el riesgo de incurrir
en una aplicacin analgica in malam partem del derecho penal, no obstante las
encomiables motivaciones axiolgicas que la inspiren.An cuando estimamos, que las figuras de autora, participacin etc,
ya contenidas en el C. Penal, son suficientes a los efectos del control de los delitos
especiales.- Lo cierto es que, an utilizando la figura por el actuar por otro, siempre
debe primar la bsqueda del responsable, y en este sentido es dable destacar la
doctrina de la CN Penal Econmico, Sala A, en el caso Penas, Roberto, al determinar
que no es bice a que puedan ser alcanzados, si intervienen en el hecho,
quienes no ostenten formalmente las funciones indicadas en la ley; la referencia a
quienes sean simplemente administradores permite abarcar a quienes
administran de hecho o actan como gestores de negocios.-

NUESTRA POSTURA
Este actuar por otro o actuar en lugar de otro, es una de las tantas
formas que se establecen en la practica para determinar la autora.Se trata indudablemente de cuestiones de autora mediata por un
lado y por otro lado se trata de una esencial cuestin de transferencia de
responsabilidad penal, lo que obliga a ser en extremo cuidadosos en su
reglamentacin, interpretacin y aplicacin.- Es por ello la importancia del lenguaje a
utilizar y el significado que se atribuya a la figura.En cuanto a la transferencia de responsabilidad penal que prevee la
ley de Estupefacientes desde la persona jurdica a la persona fsica, tomada en
argentina del derecho comparado, rompe el principio de personalidad de la accin
penal y de la pena, lo que no puede tenerse como aceptable.- Podemos sostener que
esa transferencia que se propone, va a contrapelo de la totalidad del ordenamiento
vigente, implicando el absurdo de intervertir los distintitos tipos de personas, a los
fines de endilgar una responsabilidad penal.La transferencia de responsabilidades penales es una aberracin,
an cuando el fin en el que se basare pudiera ser digno de encomio, la
responsabilidad penal es siempre personal.Esta forma de endilgar responsabilidades mediante transferencia de
una persona jurdica a una fsica, ha generado algunos proyectos descabellados de
transferir por ejemplo la responsabilidad penal de los menores a los padres y/o
mayores de edad a cargo de los mismos 46.- Este avance jusfilosfico, puede
encuadrarse en un nuevo tipo de exageracin, que podramos denominar el penar en
lugar de otro, como degeneracin gentica del actuar por otro.Adems no deja de resultar en extremo peligrosa, ya que se trata de
una ley penal en blanco, que utiliza leyes o reglamentos complementarios y parte
como los tipos incompletos de la interpretacin del juez.- Las leyes penales en blanco
12

o incompletas son en todos los casos violatorias del principio constitucional de

legalidad.Se ha cometido y cometen abusos, tal cual lo sostiene Zaffaroni,
mediante la utilizacin de los denominados delitos de peligro abstracto, que unidos
a la perversin del concepto bien jurdico protegido, han producido una expansin
inflacionaria del derecho penal, tratando de darle un protagonismo social que
destruye su caracterstica de excepcionalidad o de ultima ratio.- Los delitos de
peligro abstracto generalmente se establecen como una solucin herodiana a partir
de un sistema normativo en el ocurre en muchos pases, la sancin precede al delito 47
Tal situacin conspira contra el Estado de Derecho y sirve como
caldo de cultivo a conductas autoritarias.- Es funcin del sistema penal precisamente
la prevencin de este tipo de conductas, cuyos resultados se ven en la utilizacin del
derecho penal.Si bien es cierto el actuar en lugar de otro, se ha establecido,
legalmente en la ley de Estupefacientes y en el Rgimen Penal Tributario, no es
menos cierto que alcanza otros niveles de organizacin, que no hemos tratado ac,
pero que tienen una rigurosa actualidad (tal el caso de las organizaciones estatales
mencionadas supra).Si, esta figura es utilizada, siguiendo los criterios de autora mediata
y dentro de los parmetros determinados por la ley penal, no hemos hecho sino un
cambio semntico, que puede servir para una mayor amplitud de comprensin
acerca de la amplia gama de autora que proponen los cambios veloces de la
sociedad.- Si, por el contrario, es utilizada como aplicacin analgica, como
sucedneo de derecho publico en cuestiones estrictamente recaudatorias o de
coyuntura poltica, habremos cado nuevamente en una trampa de inflacionaria del
autoritarismo mediante la ampliacin de los limites del derecho penal.Sobre todo en materia penal tributaria llama la atencin la gran
cantidad de candidatos a sancin penal que contienen las norma, Lo que debe servir
de alerta sobre las posibilidades que ello acarrea de aplicar el derecho penal por
analoga y/o de convertirlo en prima ratio.A nuestro entender, an con estos giros lingsticos, el actuar por
otro o en lugar de otro, sigue siendo una cuestin de determinacin del tipo de
autora, que puede autora inmediata, mediata, participe, etc. y debe resolverse dentro
de ese mbito, por lo que habr que tomar las previsiones que aconseja Garca Cavero
48
.- La caracterizacin se da por que an cuando un hecho delictivo no sea cometido
por la propia mano es el sentido delictivo lo que convierte al injusto en injusto propio
como sostiene Jakobs 49.- Puede darse el caso que una persona acta no como sujeto,
sino como objeto dentro del hecho delictivo en su conjunto, ya que el dominio del
hecho pertenece a otro u otros sujetos, lo que entra en el campo de la organizacin,
donde pueden cada sujeto participar organizado conjuntamente con otros, no solo
realizando su propia conducta injusta, sino tambin de manera que todos se unan en
una sola obra 50.Dentro de ese campo de las organizaciones y en las obras pueden
darse, parafraseando a Jakobs, todas las constelaciones posibles, desde la mera
complicidad hasta la actividad de las bandas en el crimen organizado 51Surge como evidente, que dentro del marco del derecho penal, es
posible dentro de las conductas previstas el abarcar toda la gama de comportamientos
injustos, sin necesidad de transferencia de responsabilidad penal desde lo ideal a lo
real, que an cuando se acte con sinceridad intelectual, no podemos dejar de

13

sostener que es un absurdo, que conlleva en el campo de la poltica criminal los

peligros ya aludidos.Siempre un hecho delictivo es atribuible a una persona fsica, real y
concreta an dentro del campo de una organizacin, en tal caso y conforme las
circunstancias la conducta de varios entra en el mbito de la participacin.- Se trata
del reparto de trabajo que incluye al que induce, al que colabora aportando los
medios con anterioridad al hecho, el que idea el plan, el que ejecuta, etc..- En este
punto tanto Jakobs como Roxin52 son coincidentes.Los delitos cometidos en el marco de los aparatos de poder o de las
organizaciones del poder, los hemos obviado del tema de estudio de este trabajo, an
cuando los hemos citado en varias oportunidades, pero justo es dejar sentado el
criterio de que muchas de las Organizaciones a las que se aplica o propone aplicar
esta figura del actuar en lugar de otro, son factores de poder en la generalidad de
los casos, aunque puedan actuar a veces como factores de presin.La contribucin de Roxn dentro de este campo, est por la sencillez
de la caracterizacin del elemento fungibilidad del autor inmediato 53.- Si
observamos con detenimiento el modelo de organizacin empresarial, por ejemplo,
descubriremos el andamiaje burocrtico que convierte el fungible al autor
inmediato, an de hechos sin ninguna relevancia penal.Es casualmente esta fungibilidad, la que convence, de la atribucin
de responsabilidades a personas concretas, siendo la identificacin de quien tiene el
dominio de la organizacin, solo una cuestin de tecnica investigativa.Una de las caractersticas de las infracciones tributarias, esta dada
por el hecho de que algunas de las figuras tipificadas en forma independiente,
constituyen etapas o bien puede clasificrselos como actos preparatorios para la
consumacin de infracciones tipificadas en otras normas, pueden en realidad
constituirse en coautora o complicidad 54.Resulta altamente gratificante, el conocer el uso del lenguaje en la
creacin de figuras jurdicas, sobre todo de aquellas con destino a ser sujetos de
tributacin, por ejemplo a algn tipo de terceros, se los denomina con la pompa y
circunstancia de Responsables del cumplimiento de la deuda ajena, lo que viene a
ser ms o menos una exageracin igual que la sealada de transferir la
responsabilidad de los hijos a los padres que hicimos alusin anteriormente.Dentro del mbito del derecho econmico, resulta innegable que se
han sacrificado principios y garantas, bajo la excusa siempre bien fundada aunque no
siempre cierta, de la necesidad del estado de recaudar para el cumplimiento de sus
fines especficos, aunque en realidad se trate de recaudar para financiar la falta de
cumplimiento de aquellos fines y con ello las consecuencias que trae aparejada, de las
que Latinoamrica es muestrario suficiente.Resulta por dems evidente, que este expansionismo del derecho
penal con la consiguiente perdida de su carcter de subsidiario, lo que lleva a un
derecho penal con garantas restringidas, ampliando de manera superlativa las
condiciones objetivas de punibilidad y flexibilizando las normas sobre la
culpabilidad.- Por ejemplo en la Argentina, la ley Penal Tributaria N 24.769, en su
artculo primero (aunque en otros tambin) determina que se aplicar la sancin a
quien hubiere evadido un monto que supere la suma de Cien mil pesos por cada
tributo.Se da entonces una situacin de extrema inequidad, el que evade
noventa y nueve mil pesos no es sujeto pasivo del tipo y el que evade ciento un mil
14

pesos si lo es, se pierde un principio primordial del derecho penal, la

proporcionalidad.Como cuestin operativa, es del caso recordar que nos encontramos,
con una frondosa doctrina de derecho comparado, que ha insumido esfuerzos
intelectuales de grandes penalistas, pero debemos circundarla a nuestra realidad
actual, a ese realismo mgico que nos propone Amrica Latina en su totalidad.- Para
decirlo con palabras de Francisco DAlbora, que debera ocurrir como con la
mercadera del mismo origen y antes, pasar por la Aduana y pagar los derechos
correspondientes 55. Nos referimos a los valores culturales de una nacin.- La cultura
enraizada en el pueblo, impone, como la ley fsica de la inercia, la dependencia de la
trayectoria 56.Dada la especial caracterstica de la figura, y de su aplicacin
dentro de la realidad de Latinoamrica, esta a diferencia de los pases de Europa, se le
busca vigencia especialmente , aunque no excluyentemente como hemos dicho, en el
mbito penal econmico.- Claro que esta ampliacin de candidatos a la sancin penal,
surge de factores condicionantes que subordinan la poltica criminal a la poltica
econmica.- Como un ejemplo simple de esta subordinacin, de inmediata
comprobacin emprica por cualquier habitante de estas latitudes, eternamente
condenados por el peso de la deuda externa la implicacin de las bases de candidatos
sujetos a sanciones como modo de presin tributarista, se debe a la buena voluntad de
los gobiernos de estados deudores, que han rebajado el nivel de vida en forma ms
rpida y drstica de lo que hubiera podido esperar el ms confiado de los acreedores
57
adoptando figuras de dudosa legalidad.La propia accin de la sociedad con su constante movimiento, es lo
que va creando en los sujetos la impresin de la eficacia sobre las pautas para la
adopcin de determinadas normas de conducta.- Estas normas que se van plasmando en
valores morales e instituciones jurdicas.- Se tiene entonces como enunciado que La
moral refleja como nos gustara que funcione el mundo, la economa muestra como
funciona realmente 58 ,- Pero esto, se da en mayor medida en pases donde imperan la
libertad, la justicia, la proteccin de los derechos individuales y la seguridad personal.Es el uso habitual de restricciones, de respeto a la ley y la severa limitacin al uso de la
violencia (limites al poder coactivo del estado) lo que determina la eficacia de un Estado
de Derecho.Si bien es cierto esta figura del actuar en lugar de otro, es un
intento loable de avanzar sobre algunas de las conductas delictivas de la
contemporaneidad que crecen, se reinventan y reciclan a un ritmo vertiginoso, no es
menos cierto que se debe ser precavido, para salvaguardar aquellos principios del
derecho penal liberal, que fueron construidos sobre la base de una larga y penosa
lucha.- Debe combatirse la tendencia facilista de la constante criminalizacin de
conductas utilizadas indiscriminadamente para ampliar el poder coactivo del estado y
ejercer un mayor control.-

JUAN CARLOS PAGOTTO

juancarlospagotto@arnet.com.ar
15

NOTAS
EDWIN SHUTERLAND, Es un delito el delito de cuello blanco?, Trad. Rosa del Olmo,
Universidad Central de Venezuela, 1969, pgs. 29/46.2
ALVIN Y HEIDI TOFFLER, Las Guerras del Futuro, Plaza y Janes, Barcelona, 4Ta. Ed. Marzo
de 1998, pg. 24.3
Se utiliza en el sentido dado por PERCY GARCA CAVERO, en El actuar en lugar de otro en el
Derecho Penal Peruano, Coleccin Jurdica, Universidad de Piura, Lima Septiembre de 2003, pg.
25 y ss.4 ROLANDO TAMAYO Y ZAMBORAN, H.L.A. Hart y la Teora Jurdica analtica Estudio
Preliminar, en H.L.A.HART. Post Scritum al Concepto de Derecho Editado por la UNAM,
Mxico 2000, pg XIII.4

HART. Ob. Cit. pg. XIV.R. FRANK, Sobre la estructura del concepto de culpabilidad, pg.28, Editorial B de f, Bs. As.
Reimpresin marzo de 2002.7
ARTHUR K. DAVIS, Teora Social y problemas sociales, Serie de Las Separatas, Eudeba,
Bs.As., Abril de 1968.8
Ejemplo de lo sostenido, es el denominado, en Argentina, Efecto Blumberg, que ha producido
un crecimiento sin mtodo y catico de penas y ha logrado poner a la vista conflictos entre normas
que van ms all del concurso ideal de delitos.9
GARCIA CAVERO, ob.cit. pg.28.10
Para mayor abundamiento, GARCIA CAVERO, ob. Cit. Pgs. 25/31
11
NOAH CHONSKY, Estados Canallas
12
Conf. EUGENIO R. ZAFFARONI, "Limites al Poder coactivo del Estado", en "Proteccin
Internacional de Derechos Humanos", editado por la Subsecretara de Derechos Humanos y
Sociales, Bs.As. pg. 35. en el que sostiene que: " estamos viviendo un fenmeno de perversin
del concepto de bien jurdico.."
13
ZAFFARONI, Ob. Cit. pg. 36.- La desvinculacin entre el discurso jurdico-penal y la poltica, pone en serio
5

peligro a la dogmtica jurdico penal como mtodo, con consecuencias y siempre negativas" y continua ".Como el
discurso terico no toma en cuenta sus efectos sociales reales (y pueden construirse tantos discursos como sociedades,
legisladores e interpretes se alucinen), el mtodo jurdico en lugar de hacer previsibles las decisiones judiciales
proporcionan un inagotable caudal de desconcertantes posibilidades y permite la racionalizacin de cualquier
decisin, mediante el uso antojadizo de discursos diferentes."

ZAFFARONI, Eugenio Ral, Crisis y Legitimacin de la Poltica Criminal, del Derecho Penal
y Procesal Penal", pg. 52 Ed. Por la Asociacin de Magistrados y Funcionarios de la Justicia
Nacional Filial Crdoba y Advocatus, Crdoba Abril del 2002.15
CARLOS PARMA- "Bien Jurdico en el pensamiento de Gnther Jakobs.16
Georges Gurvitch, Sociologa del Derecho, Editorial Rosario, Rosario Prov. de Santa Fe,
Argentina 1945, pg. 222.17
El trmino se utiliza en el sentido dado por Herman Heller, en Teora del Estado.18
FABIN L BALCARCE, "Derecho Penal Econmico", Tomo 1, pg.29, Ed. Mediterrnea,
Crdoba, Agosto de 2003.19
CARLOS ALBERTO CHIARA DAZ, "Ley penal Tributaria y Previsional N 24.769", pg.76,
Rubinzal Culzoni Editores, Santa Fe febrero de 1997.20
EUGENIO ZAFFARONI, "Tratado de Derecho Penal", t. III, Pgs. 56/57, Ediar Bs.As. 1981.14

21

ZULITA FELLINI, en " Problemas de imputacin penal en el mbito de las personas jurdicas",
Revista de Derecho Penal, Estafas y o otras Defraudaciones, T 2000-2, pg. 581, Rubinzal Culzoni
Ed. Santa Fe. Enero de 2001.-

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XVI CONGRESO LATIOAMERICANO ,VIII IBEROAMERICANO Y I NACIONAL DE
DERECHO PENAL Y CRIMINOLOGIA, Ed. Universidad Nacional de San Marcos, Lima, Per
Septiembre de 2004, pg. 622.23
FELLINI, Ob. Cit. pg. 582
22

HIRSH, HANS JOACHIN, Derecho Penal Obras Completas, T I, pg.193, Rubinzal Culzoni
Editores, Santa Fe Abril de 1999.25
PREZA RESTUCCIA, DARODO Y OTROS- Delitos Econmicos, Editorial B de f, Bs.As.
Agosto de 2004, pg. 128
26
Por ejemplo en los juicios seguidos en Argentina a los Militares por la represin ejercida en el
periodo 1976-1983
27
GRACIA MARTN, L. (1985), El actuar en lugar de otro en derecho penal, Zaragoza: Editorial.
Prensas Universitarias de Zaragoza, p. 60. 28
JESS MARA SILVA SANCHEZ, El actuar en lugar de otro en el Cdigo Penal Espaol, en
La Responsabilidad penal de la Personas Jurdicas, rganos y representantes, Derecho Penal
Contemporneo, ARA Ediciones, Lima, Per, Septiembre de 2002, pg. 392.29
SILVA SANCHEZ, Ob. Cit. pg. 405.30
Esta definicin se utiliza en el sentido dado por CLAUDIA RODRGUEZ RANDISI,
"Vedettismo Judicial vs. Garantas Individuales, La Ley, Sup. de Jurisprudencia Penal 29/07/2002,
Pg. 13/18.31
BALCARCE y otros, Ob. Cit. pg. 204.32
BALCARCE, Ob. Cit.33
PREZA RESTUCCIA, Ob. Cit. pg. 128.34
GARCIA CAVERO, PERCY, Derecho Penal Econmico, Parte General, Coleccin Jurdica,
Universidad del Piura, , Lima, Per, Junio de 2003, pgs.367 y ss.35
GRACIA MARTN, L. (1985), El actuar en lugar de otro en derecho penal, Zaragoza: Editorial.
Prensas Universitarias de Zaragoza, pg 344.36
GARCIA CAVERO, Derecho., pg. 368.37
GARCIA CAVERO, IBIDEM pg. 369.38
BALCARCE, Ob. Cit. pg. 226
39
BALCARCE Ob. Cit., pg. 226
40
JORGE DANIEL CESANO, En torno a la denominada responsabilidad penal de la persona
jurdica. alveroni Ediciones, Crdoba Noviembre de 1998, pg. 65.41
CESANO, Ob. Cit. pg. 66/67; Balcarce y otros, Ob. Cit. pg. 205/206.42
GRACIA MARTN, L., Ob. Cit., pgs. 349, 350.
43
CPECON, sala A, 2/4/1998, Alesia S.A.C.I.F. y A.G. s/infr. ley N 24.769, en la causa N 39.566,
en: Revista LL, 15 de mayo de 1998.44
CN Penal Econmico, sala A, junio 16-995, Mazzieri, Carlos y otros, en: Revista LL, 1996-E416.45
SILVA SANCHEZ J. (1998), Consideraciones sobre la teora del delito, Buenos Aires: Ed. Ad hoc, pp. 181, 198. , y Ob. Cit. pgs417 y ss.46
Esto no se trata de un invento literario, sino que en la Provincia de La Rioja, existe un proyecto de
ley, con tramite parlamentario, en el que se penaliza a los padres y/o mayores de edad a cargo de los
mismos.- Funcin Legislativa de La Rioja, Expte. 18A-00043-2005, caratulado:Mensaje N 006 y
Proyecto de ley responsabilizando a los mayores de edad por los hechos delictivos o
contravencionales de los menores de edad a su cargo.47
El trmino herodiano, se utiliza en el sentido dado por Ernesto Garzn Valdez, en
Calamidades, Ed. Gedisa Editorial, Barcelona, mayo de 2004, pg. 23
48
PERCY GARCA CAVERO, Ob. Cit. pg.
49
GNTHER JAKOBS, La imputacin objetiva en derecho penal, Ed. Ad hoc. Bs.As. marzo de
2002, pg. 79.24

JAKOBS, Ibidem pg. 74.JAKOBS, ibidem pg. 74.52

CLAUS ROXIN, Problemas actuales de Dogmtica Penal, Trad, de Manuel Abanto Vsquez,
A.R.A. Editores, Lima, Per, Abril de 2004, pg. 201.53
ROXIN, Ob. Cit. pg. 224.54
OSVALDO H. SOLER, Abuso del estado en el ejercicio de la potestad tributaria, La ley,
Bs.As., Septiembre de 2003, pg. 93.55
FRANCISCO DALBORA, en Diferentes perfiles del ejercicio de la accin penal, Revista
Prudentia Iuris n 53, www.eldial.com/home/prudentia/pru53/03.asp
56
FRANCIS FUKUYAMA La Construccin del estado Hacia un nuevo orden mundial en el siglo
XXI Sine que non pg. 55, dice que: ...la probabilidad de permanecer en una trayectoria debido a
los costes que supone
modificar un conjunto de instituciones ya existentes.48
54 ANATOLE KALETSKY, Los costos de la Moratoria, Enlace-Grijalbo, Mxico Febrero de
1988, pg.16.
55 Conf. STEVEN LEVITT Y STEFEHN J DUBNER, Freakomonics Traduccin de Natalia
Castelnuovo|, en Rev. Veintitrs, N 367, pg. 48/50, Bs.As. 21/7/2005.50
51

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