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Anleitung
zur Einkommensteuererklrung
zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage
zur Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge
zur Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Stichwortverzeichnis siehe Seite 24

Abgabefrist

Einkommensteuererklrung
wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2016
wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dez. 2019

Diese Anleitung
soll Sie darber
informieren,

Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulage:


bis 31. Dez. 2019

Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags:

bis 31. Mai 2016

wie Sie den Hauptvordruck sowie die Anlage Vorsorgeauf Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten.
wand, Anlage Kind, Anlage N und Anlage Unterhalt richtig Wesentliche nderungen gegenber der Anleitung fr 2014
ausfllen,
sind grn gedruckt und am Rand gekennzeichnet.
welche steuerlichen Pflichten Sie haben,
welche Mglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen.

Einkommensteuererklrung
Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags

Zur Erklrung gehren der Hauptvordruck, zur Bercksichti die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Bercksichtigung von Kin
gung von Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu Versicherungen) dern die Anlage(n) Kind, sowie zustzlich
fr

die Anlage

fr

jeden Arbeitnehmer
Kapitalanleger
Rentner

Land und Forstwirte


Gewerbetreibende
Selbstndige und
Freiberufler
Haus und
Wohnungseigentmer

Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit, fr Angaben zum Arbeitslohn und zu den Werbungskosten
Einknfte aus Kapitalvermgen
Sonstige Einknfte, fr Angaben zu Renten, Leistungen aus Altersvorsorgevertrgen und aus der betrieb
lichen Altersversorgung
Einknfte aus Land und Forstwirtschaft
Einknfte aus Gewerbebetrieb
Einknfte aus selbstndiger Arbeit

KAP
R

G
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V und / oder
FW
SO

Einknfte aus Vermietung und Verpachtung


Steuerbegnstigung zur Frderung des Wohneigentums
private Veruerungsgeschfte (z. B. Grundstcksverkufe),
Unterhaltsleistungen, Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs,
andere wiederkehrende Bezge (z. B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz fr entgangene oder
entgehende Einknfte gezahlt werden),
Zahlungen aufgrund einer Vermgensbertragung oder eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs,
Einknfte aus Leistungen (z. B. gelegentlichen Vermittlungen) und
Abgeordnetenbezge.

In besonderen Fllen knnen weitere Anlagen erforderlich sein, auf die dann in den Vordrucken hingewiesen wird, z. B.:
AUS und / oder
N-AUS

auslndische Einknfte

AV

den zustzlichen Abzug von Altersvorsorgebeitrgen als Sonderausgaben


die Bercksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen

Unterhalt

Liegt Ihnen eine bentigte Anlage nicht vor, erhalten Sie diese verwaltung (www.finanzamt.de).
beim Finanzamt oder im Internetangebot Ihrer Landesfinanz
Elektronische
bermittlung der
Einkommensteuererklrung

Anleitung ESt

Juli 2015

Die Einkommensteuererklrung ist elektronisch an die Finanz


verwaltung zu bermitteln, wenn Einknfte aus Land und
Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstndiger Arbeit er
zielt werden. Die Pflicht zur elektronischen bermittlung greift
nicht, wenn daneben Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit
mit Steuerabzug erzielt werden und die positive Summe der
Einknfte, die nicht dem Steuerabzug vom Arbeitslohn zu unter
werfen waren, sowie die positive Summe der Progressionsein
knfte jeweils den Betrag von 410 nicht bersteigen.

Fr die elektronische authentifizierte bermittlung bentigen


Sie ein Zertifikat. Dieses erhalten Sie im Anschluss an Ihre Re
gistrierung auf der Internetseite www.elsteronline.de/eportal.
Bitte beachten Sie, dass der Registrierungsvorgang bis zu zwei
Wochen dauern kann. Programme zur elektronischen bermitt
lung finden Sie unter www.elster.de/elster_soft_nw.php.
Fr Flle, die nicht unter die Verpflichtung fallen, ist ebenfalls
eine elektronische bermittlung mglich.

Pflicht zur Abgabe


der Einkommensteuererklrung

Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fllen zur Abgabe einer


Einkommensteuererklrung verpflichtet, z. B.
wenn die positive Summe der Einknfte, von denen keine
Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 betrgt;
wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleich
zeitig Arbeitslohn bezogen hat;
wenn die positive Summe bestimmter Lohn / Entgeltersatz
leistungen mehr als 410 betragen hat (vgl. die Erlute
rungen zu Zeile 91 des Hauptvordrucks und zu Zeile 27 der
Anlage N);
wenn beide Ehegatten / Lebenspartner Arbeitslohn bezogen
haben und einer von ihnen fr das Kalenderjahr oder fr ei
nen Teil des Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder VI
besteuert oder bei Steuerklasse IV der Faktor nach 39f des
Einkommensteuergesetzes bercksichtigt worden ist;
wenn vom Finanzamt fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn
ein Freibetrag ermittelt worden ist (ausgenommen Pausch
betrge fr behinderte Menschen / Hinterbliebene und Zahl
der Kinderfreibetrge) und der im Kalenderjahr insgesamt
erzielte Arbeitslohn 10.800 , bei zusammen veranlagten
Ehegatten / Lebenspartnern der im Kalenderjahr von den
Ehegatten / Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeitslohn
20.500 bersteigt;

wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden El


tern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile
eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonder
bedarfs bei Berufsausbildung oder des einem Kind zustehen
den Pauschbetrags fr behinderte Menschen / Hinterbliebe
ne in einem anderen Verhltnis als je zur Hlfte beantragen
(dies gilt entsprechend fr Lebenspartner);
wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschdigungen oder
Arbeitslohn fr mehrere Jahre ermigt besteuert worden
sind;
wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen
Bezug berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus frheren
Dienstverhltnissen des Kalenderjahres auer Betracht ge
blieben ist (Grobuchstabe S).
Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden
mit ihren steuerpflichtigen Einknften zur Einkommensteuer
veranlagt und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuer
erklrung abzugeben.
Eine Steuererklrung ist auerdem abzugeben, wenn zum
Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums ein ver
bleibender Verlustvortrag festgestellt worden ist.

Antrag auf
Einkommensteuerveranlagung

Wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine Einkommensteuerer


klrung abzugeben, kann sich ein Antrag auf Einkommen
steuerveranlagung insbesondere lohnen,
wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Arbeits oder
Dienstverhltnis gestanden haben;
wenn die Hhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres ge
schwankt und Ihr Arbeitgeber keinen LohnsteuerJahres
ausgleich durchgefhrt hat;
wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfrei
betrge im Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten gendert hat
und dies noch nicht bei einem LohnsteuerJahresausgleich
durch Ihren Arbeitgeber bercksichtigt worden ist;
wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, auerge
whnliche Belastungen oder Aufwendungen, fr die eine un
mittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld mglich
ist, entstanden sind, fr die kein Freibetrag vom Finanzamt
fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn ermittelt worden ist;

wenn Sie oder Ihr Ehegatte / Lebenspartner im Ausland


wohnen, Ihre Einknfte nahezu ausschlielich der deutschen
Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familien
bezogenen Steuervergnstigungen in Anspruch genommen
haben (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 99 bis 107).
Auerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung
z. B. durchgefhrt,
wenn Verluste aus anderen Einkunftsarten bercksichtigt
werden sollen;
wenn Verlustabzge aus anderen Jahren bercksichtigt wer
den sollen;
wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Gns
tigerprfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll
(Anlage KAP).

Antrag auf
Festsetzung der
ArbeitnehmerSparzulage

Der Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulage ist


grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung
zu stellen. Ein gesonderter Antrag ist z. B. erforderlich, wenn
Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte / Lebenspartner) ausschlielich
steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen
haben oder
keine Steuerabzugsbetrge in der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten sind.
Zum gesonderten Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer
Sparzulage gehren der Hauptvordruck und die vom Anlage
institut / Unternehmen bersandte Anlage VL (Bescheinigung
vermgenswirksamer Leistungen).
Fr zulagebegnstigte vermgenswirksame Leistungen setzt
das Finanzamt nach Ablauf des Kalenderjahres eine Arbeit
nehmerSparzulage fest. Ein Anspruch auf Arbeitnehmer

Sparzulage besteht regelmig nur, wenn das zu versteuernde


Einkommen 17.900 , bei zusammen veranlagten Ehegatten /
Lebenspartnern 35.800 nicht bersteigt. Fr Vermgensbetei
ligungen am Unternehmen des Arbeitgebers und Vermgensbe
teiligungen an anderen Unternehmen gilt ein zu versteuerndes
Einkommen von 20.000 , bei zusammen veranlagten Ehegatten
/ Lebenspartnern von 40.000 .
Die ArbeitnehmerSparzulage wird in der Regel erst nach Ablauf
der Sperrfrist ausgezahlt. Haben Sie ber Ihren Vertrag vor
Ablauf der Sperrfrist unschdlich verfgt (z. B. bei lngerer Ar
beitslosigkeit), wird Ihnen die ArbeitnehmerSparzulage vorzei
tig ausgezahlt. Entsprechendes gilt, wenn ein Bausparvertrag
zugeteilt wird. Bei einer Anlage zum Wohnungsbau (z. B. Grund
stcksentschuldung) wird Ihnen die ArbeitnehmerSparzulage
jhrlich ausgezahlt.

Erklrung zur
Festsetzung
der Kirchensteuer
auf Kapitalertrge

Sind Sie kirchensteuerpflichtig und wurde auf Ihre Kapital


ertrge keine Kirchensteuer einbehalten, z. B. weil Sie dem
Datenabruf zur Kirchensteuererhebung widersprochen haben
(Sperrvermerk), sind Sie zur Abgabe der Erklrung zur Festset
zung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge verpflichtet. Diese

Erklrung ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteu


ererklrung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser Erkl
rung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus anderen
Grnden eine Einkommensteuererklrung abgeben.

Steuernachzahlung

Durch die Veranlagung zur Einkommensteuer knnen sich auch Halten Sie bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel fr diese Zah
Abschlusszahlungen und hhere Vorauszahlungen ergeben. lungen bereit, damit Sie die Zahlungstermine einhalten knnen.

Neu!

Geben Sie die Erklrungen oder Antrge bei dem Finanzamt ab,
in dessen Bezirk Sie zurzeit wohnen. Haben Sie zurzeit mehrere Wohnungen im Inland und
sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsit
zes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;
sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht
dauernd getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustn
dig, an dem sich Ihre Familie vorwiegend aufhlt;
sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1.1.2015 von
Ihrem Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres

Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;


sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2015 erstmals dauernd
getrennt von Ihrem Ehegatten, knnen Sie Ihre Steuererkl
rung noch bei dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer
Besteuerung befasst war.
Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Lebenspartner ent
sprechend.
Nhere Informationen zu Ihrem zustndigen Finanzamt finden
Sie auch im Internet unter www.finanzamt.de.

Zustndiges
Finanzamt

Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererklrung 2015 und der Erklrung zur Feststellung des verbleiben
den Verlustvortrags 2015 luft bis zum 31.5.2016. Bei Land und
Forstwirten endet die Abgabefrist sptestens fnf Monate nach
Ablauf des Wirtschaftsjahres 2015 / 2016. Diese Fristen knnen
auf Antrag verlngert werden. Wird die Einkommensteuerer
klrung nicht oder versptet abgegeben, kann das Finanzamt

einen Versptungszuschlag von bis zu 10 % der Einkommen


steuer und, falls erforderlich, Zwangsgelder festsetzen.
Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2015 und der
Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage 2015
mssen bis zum 31.12.2019 beim zustndigen Finanzamt ein
gegangen sein. Diese Fristen knnen nicht verlngert werden.
Spter eingehende Antrge muss das Finanzamt ablehnen.

Abgabefrist

Fllen Sie nur die weien Felder der Vordrucke deutlich und
vollstndig aus. nderungen der Texte sind nicht zulssig. Voll
stndige Angaben sind auch dann erforderlich, wenn das Fi
nanzamt einen Freibetrag fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn
ermittelt hat. Reicht der vorgesehene Platz nicht aus, machen
Sie die Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung. Rei
chen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen
und Belege ein.

Tragen Sie alle Betrge in Euro ein. CentBetrge runden Sie


bitte zu Ihren Gunsten auf volle EuroBetrge auf oder ab, es
sei denn, die Vordrucke sehen ausdrcklich die Eintragung von
CentBetrgen vor.
Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfllen mssen, soll Ih
nen nachstehend erlutert und am Beispiel der Familie Muster
veranschaulicht werden.

So fllen Sie die


Vordrucke aus

Hauptvordruck
2015
Beispiel

Die Eheleute Muster wollen fr 2015 eine Lohnsteuererstat


tung erreichen und die ArbeitnehmerSparzulage beantra
gen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteu
erveranlagung. Herr Muster kreuzt zunchst einmal beide
Kstchen auf der Seite 1 oben an und trgt auerdem die
Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikations
nummern ein.

Eingangsstempel

Antrag auf Festsetzung der

X Einkommensteuererklrung

X Arbeitnehmer-Sparzulage

X Kirchensteuer auf Kapitalertrge X verbleibenden Verlustvortrags

Steuernummer

Erklrung zur Festsetzung der

Erklrung zur Feststellung des

An das Finanzamt
4
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
5

Allgemeine Angaben

Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.

Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vorna


men Heribert, ist am 18.10.1958 geboren und wohnt zusam
men mit seiner Ehefrau Hannelore in Kln. Sie haben am
12.1.1984 geheiratet. Frau Muster ist am 17.10.1963 gebo
ren; sie arbeitete in der Nhe ihrer Wohnung das ganze Jahr
ber halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma.
Welche Einknfte hatten die Musters? Herr und Frau Mus

ter haben beide Arbeitslohn bezogen und fgen jeweils eine


Anlage N bei.
Musters haben fr ihre Ersparnisse 503 Zinsen erhalten.
Aufgrund ihres Freistellungsauftrags wurde keine Kapital
ertragsteuer einbehalten. In diesem Fall brauchen sie die
Anlage(n) KAP nicht abzugeben.

Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), nur bei Zusammenveranlagung: Ehemann / Lebenspartner(in) A nach dem LPartG *)
Identifikationsnummer (IdNr.)
*) Bitte Anleitung beachten.

7
Name

Geburtsdatum

T T M M J J J J

8
Vorname

Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung

9
Titel, akademischer Grad

10
Strae (derzeitige Adresse)

Religion

11
Hausnummer

Hausnummerzusatz

Adressergnzung

12
Postleitzahl

Wohnort

13
Ausgebter Beruf

14

15

Verheiratet / Lebenspartnerschaft
begrndet seit dem

Verwitwet seit dem

Geschieden / Lebenspartnerschaft
aufgehoben seit dem

T T M M J J J J

T T M M J J J J

T T M M J J J J

Dauernd getrennt lebend seit dem

T T M M J J J J

Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau / Lebenspartner(in) B nach dem LPartG


IdNr.

16
Name

Geburtsdatum

T T M M J J J J

17
Vorname

Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung

18
Titel, akademischer Grad

19
Strae (falls von Zeile 11 abweichend)

Religion

20
Hausnummer

Hausnummerzusatz

Adressergnzung

21
Postleitzahl

Wohnort (falls von Zeile 13 abweichend)

22
Ausgebter Beruf

23

24

Zusammenveranlagung

Nur von Ehegatten / Lebenspartnern auszufllen


Einzelveranlagung von Ehegatten /
X Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart
Lebenspartnern
Bankverbindung Bitte stets angeben

IBAN

25
BIC

26

Geldinstitut und Ort

27
28

Kontoinhaber
lt. Zeile 8 und 9

lt. Zeile 17
und 18
oder :

Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck einreichen)

Zeile 6 bis 35
Tragen Sie Ihren Namen und Ihre derzeitige Adresse ein. Rei
Allgemeine Angaben chen die Schreibstellen nicht aus, krzen Sie bitte ab.

Religion

AltKatholische Kirche
Freie Religionsgemeinschaft Alzey
Freireligise Landesgemeinde Baden
Freireligise Landesgemeinde Pfalz
Freireligise Gemeinde Mainz
Freireligise Gemeinde Offenbach / M.
Israelitische Religionsgemeinschaft Baden
Israelitische Kultussteuer Land Hessen
Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern)
Israelitische Kultussteuer Frankfurt
Jdische Kultusgemeinden Koblenz und
Bad Kreuznach
Synagogengemeinde Saar
Israelitische Religionsgemeinschaft Wrttembergs
Machen Sie bitte die fr den Ehegatten / Lebenspartner vor Jdische Kultussteuer (NRW)
gesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einknf
te bezogen hat. Dies erbrigt sich bei der Einzelveranlagung Jdische Kultussteuer (Hamburg)
von Ehegatten / Lebenspartnern (vgl. die Erluterungen zu
Zeile 24).
Bei Lebenspartnern, die nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz
(LPartG) eine Lebenspartnerschaft begrndet haben, hat sich
im Falle der Zusammenveranlagung in den Zeilen 7 bis 14 als
Lebenspartner(in) A die Person einzutragen, die nach alphabe
tischer Reihenfolge des Nachnamens an erster Stelle steht; bei
Namensgleichheit nach alphabetischer Reihenfolge des Vorna
mens; bei Gleichheit des Vornamens nach dem Alter der Perso
nen (ltere Person).
Bei Angabe der Religionszugehrigkeit knnen Arbeitnehmer
die Abkrzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuerbe
scheinigung ergeben. Gehren Sie keiner oder keiner kirchen
steuerhebeberechtigten Religionsgemeinschaft an, tragen Sie
bitte VD ein. Weitere Abkrzungen fr Religionsgemeinschaf
ten entnehmen Sie bitte der nebenstehenden Tabelle. Bei Kir
chenein oder austritt oder Wechsel der Religionszugehrig
keit legen Sie bitte die entsprechenden Nachweise vor.

Schlssel

AK
FA
FB
FG
FM
FS
IB
IL
IS

IW
JD
JH

Zeile 15

Wenn Sie nach dem 31.12.2014 geschieden worden sind oder


Ihre Lebenspartnerschaft aufgehoben wurde, geben Sie bitte
auch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung / Aufhebung der
Lebenspartnerschaft von Ihrem Ehegatten / Lebenspartner
dauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt

nicht vor, wenn die Ehegatten / Lebenspartner nur vorberge


hend nicht zusammenleben, z. B. bei auswrtiger beruflicher
Ttigkeit.
Sofern Ihr Ehegatte / Lebenspartner verstorben ist, tragen Sie
bitte das Sterbedatum im Feld Verwitwet seit dem ein.

Zeile 24

Ehegatten / Lebenspartner, die 2015 im Inland zusammenge


lebt haben, knnen zwischen Einzelveranlagung von Ehegatten
/ Lebenspartnern und Zusammenveranlagung whlen. Ehegat
ten / Lebenspartner werden einzeln veranlagt, wenn einer der
Ehegatten / Lebenspartner die Einzelveranlagung von Ehegat
ten / Lebenspartnern whlt. In diesem Fall muss jeder Ehe
gatte / Lebenspartner eine eigene Einkommensteuererklrung
abgeben und seine persnlichen Angaben in den Zeilen 7 bis 14
eintragen. Ehegatten / Lebenspartner werden zusammen ver
anlagt, wenn beide die Zusammenveranlagung whlen.
Bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern geben
Sie bitte nur diejenigen Sonderausgaben an, die auf eigener

Verpflichtung beruhen und die Sie selbst wirtschaftlich ge


tragen haben. Als auergewhnliche Belastungen knnen nur
solche Aufwendungen erklrt werden, die ausschlielich Sie
selbst wirtschaftlich getragen haben. Das Gleiche gilt fr die
Steuerermigung nach 35a des Einkommensteuergesetzes
(Zeile 69 bis 77). Werden die Aufwendungen von einem gemein
samen Konto gezahlt, geben Sie bitte nur den von Ihnen jeweils
wirtschaftlich getragenen Anteil an (ggf. hlftig).
Wird eine Erklrung ber die Wahl der Veranlagungsart nicht
abgegeben, unterstellt das Finanzamt, dass die Ehegatten /
Lebenspartner die Zusammenveranlagung whlen; diese Ver
anlagungsart ist im Regelfall fr sie die gnstigere.

Zeile 25 bis 28

Der Zahlungsverkehr mit dem Finanzamt wird unbar abgewi


ckelt. Steuererstattungen mit IBAN / BIC sind innerhalb des
einheitlichen EuroZahlungsverkehrsraums (Single Euro Pay
ments Area, SEPA) mglich, zu dem alle Lnder der EU, des
EWR sowie Monaco und die Schweiz gehren.
Geben Sie bitte Ihre IBAN sowie den Kontoinhaber an. Ihre
IBAN finden Sie z. B. auf dem Kontoauszug Ihres kontofhren
den Kreditinstituts. Bei Bankverbindungen auerhalb eines
Mitgliedstaates der Europischen Union geben Sie bitte auch
Ihren (ggf. vorhandenen) BIC an.

Reichen die Schreibstellen fr die Angaben zu Ihrem Geldinstitut


nicht aus, krzen Sie bitte die Angaben in geeigneter Weise ab.
ndert sich knftig Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte
umgehend Ihrem Finanzamt schriftlich mit.
Den amtlichen Abtretungsvordruck fr die Anzeige der Abtre
tung eines Steuererstattungs oder Steuervergtungsanspru
ches an Dritte erhalten Sie beim Finanzamt; beachten Sie bitte
die besonderen Hinweise auf diesem Vordruck.

Zeile 36 bis 56
Sonderausgaben

Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensfhrung, die


steuerlich begnstigt werden. Vorsorgeaufwendungen knnen
Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand (vgl. Erluterungen zur
Anlage Vorsorgeaufwand), Altersvorsorgebeitrge (fr sog.
RiesterVertrge) mit der Abgabe der Anlage AV geltend machen.
brige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 36 bis 56 n
her bezeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein
Pauschbetrag fr die brigen Sonderausgaben einschlielich
des Schulgeldes (vgl. Anlage Kind) von 36 und fr zusammen

veranlagte Ehegatten / Lebenspartner ein Pauschbetrag von


72 bercksichtigt. Sie brauchen hier nur dann Angaben zu ma
chen, wenn die bezeichneten Sonderausgaben bei Ihnen ggf.
zusammen mit denen Ihres Ehegatten / Lebenspartners den
magebenden Pauschbetrag bersteigen. Zuwendungen an po
litische Parteien sowie an unabhngige Whlervereinigungen
sind stets in voller Hhe einzutragen (vgl. Erluterungen zu den
Zeilen 45 bis 56).

Zeile 36 und 37
Gezahlte
Versorgungsleistungen
(Renten und
dauernde Lasten)

Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbertragun


gen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge, die nach
dem 31.12.2007 vereinbart worden sind, knnen als Sonder
ausgaben (Zeile 37) bercksichtigt werden, wenn sie im Zusam
menhang mit der bertragung
eines Mitunternehmeranteils stehen,
eines Betriebs oder Teilbetriebs stehen oder

eines mindestens 50%igen GmbHAnteils stehen, wenn der


bergeber als Geschftsfhrer ttig war und der berneh
mer diese Ttigkeit nach der bertragung bernimmt.
Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbertragun
gen, die vor dem 1.1.2008 vereinbart worden sind, knnen wie
bisher abgezogen werden.
Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die

Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenber ge


setzlich unterhaltsberechtigt sind, oder an deren Ehegatten /
Lebenspartner. Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern oder Kinder
knnen Sie also nicht als Sonderausgaben geltend machen
(vgl. aber die Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Wegen Un
terhaltszahlungen an Ehegatten / Lebenspartner beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41.

Machen Sie erstmals entsprechende Sonderausgaben geltend,


reichen Sie bitte eine Kopie des Vertrags ein, der die Grundla
ge der Vermgensbertragung bildet. Hngt die Dauer einer
Rente nicht von Ihrer Lebenszeit, sondern von der einer ande
ren Person oder mehrerer Personen ab, geben Sie bitte deren
Namen, Adressen und Geburtsdaten an, soweit sie sich nicht
aus dem Vertrag ergeben.

Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versor Betrag, der abgezogen werden kann. Machen Sie erstmals
gungsausgleichs knnen ggf. als Sonderausgaben abgezogen entsprechende Sonderausgaben geltend, reichen Sie bitte eine
werden. Die Hhe der tatschlich geleisteten Zahlungen tra Kopie des Vertrags / der Versorgungsvereinbarung ein.
gen Sie bitte in Zeile 38 ein. Das Finanzamt bercksichtigt den

Zeile 38
Schuldrechtlicher
Versorgungsausgleich

Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsaus


gleichs knnen im Jahr ihrer Zahlung als Sonderausgaben
abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung
des Empfngers beantragt und der Empfnger im Inland lebt
(vgl. aber die Erluterungen zu den Zeilen 99 bis 107). Die
Ausgleichsleistungen hat der Empfnger zu versteuern (vgl.
die Erluterungen zu den Zeilen 5 und 7 der Anlage SO). Der

Zeile 39
Antrag gilt nur fr ein ganzes Kalenderjahr und kann nicht zu
rckgenommen werden. Die Zustimmung ist wirksam, solange Ausgleichsleistungen
zur Vermeidung
sie der Empfnger nicht widerruft. Fr den Antrag verwenden
des VersorgungsSie bitte die Anlage U, die Sie beim Finanzamt erhalten oder im
ausgleichs
Internet unter www.finanzamt.de abrufen knnen. Sie ist von
Neu!
Ihnen und auch vom Empfnger der Ausgleichsleistungen zu
unterschreiben.

Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, Le


benspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder
dauernd getrennt lebenden Ehegatten / Lebenspartner knnen
bis zum Hchstbetrag von 13.805 jhrlich als Sonderausgaben
abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des
Empfngers beantragt und der Empfnger im Inland lebt (vgl.
aber die Erluterungen zu den Zeilen 99 bis 107). Der Hchst
betrag von 13.805 erhht sich ggf. um die Beitrge zu einer
BasisKranken und / oder gesetzlichen Pflegeversicherung,
die der Geber fr den geschiedenen Ehegatten, Lebenspartner
einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder dauernd ge
trennt lebenden Ehegatten / Lebenspartner bernommen hat.
Die als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen
hat der Empfnger zu versteuern (vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen 6 und 7 der Anlage SO). Der Antrag gilt nur fr ein gan

Zeile 40 und 41
zes Kalenderjahr und kann nicht zurckgenommen werden. Die
Zustimmung ist wirksam, solange sie der Empfnger der Unter Unterhaltsleistungen
an den geschiehaltsleistung nicht widerruft. Fr den erstmaligen Antrag ver
denen Ehegatten,
wenden Sie bitte die Anlage U, die Sie beim Finanzamt erhalten
oder im Internet unter www.finanzamt.de abrufen knnen. Sie Lebenspartner einer
aufgehobenen
ist von Ihnen und auch vom Empfnger der Unterhaltsleistun
gen zu unterschreiben, wenn er dem Abzug bisher noch nicht Lebenspartnerschaft
oder dauernd
zugestimmt hat.
getrennt lebenden
Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hier
Ehegatten /
zu die Zustimmung des Empfngers der Unterhaltsleistungen,
Lebenspartner
knnen diese Unterhaltsaufwendungen ggf. als auergewhn
liche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend gemacht werden.
Die Unterhaltsleistungen knnen nur insgesamt entweder als
Sonderausgaben oder als auergewhnliche Belastung berck
sichtigt werden.

Tragen Sie hier bitte die Kirchensteuer ein, die Sie 2015 gezahlt
haben (z. B. vom Arbeitgeber einbehaltene Kirchensteuer, vor
aus / nachgezahlte Kirchensteuer und / oder Kirchensteuer
auf Kapitalertragsteuer, die auf Kapitalertrge entfllt, die der

tariflichen Einkommensteuer unterliegen). Hierzu gehrt nicht


die Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbe
halten oder gezahlt worden ist. Haben Sie 2015 Kirchensteuer
erstattet bekommen, tragen Sie diese bitte ebenfalls ein.

Zeile 42
Kirchensteuer

Aufwendungen fr Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung


oder ein Erststudium, soweit nicht bereits eine abgeschlos
sene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist,
werden bis zu einem Hchstbetrag von 6.000 jhrlich als
Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten / Le
benspartner entsprechende Aufwendungen entstanden, kn
nen diese ebenfalls bis zu 6.000 jhrlich als Sonderausgaben
bercksichtigt werden.

rend der gesamten Dauer des Studiums / der Bildungsmanah


me einer Erwerbsttigkeit mit nicht mehr als durchschnittlich
20 Stunden regelmiger wchentlicher Arbeitszeit oder ledig
lich einer geringfgigen Beschftigung (sog. MiniJob) nachge
hen. In diesem Fall ist der Abzug von Verpflegungsmehrauf
wendungen nicht mglich. ben Sie neben dem Studium / der
Bildungsmanahme eine Erwerbsttigkeit mit durchschnittlich
mehr als 20 Stunden wchentlicher Arbeitszeit aus, knnen Sie
Verpflegungsmehraufwendungen und die tatschlich entstan
denen Aufwendungen fr Fahrtkosten geltend machen.
Zweckgebundene steuerfreie Bezge zur unmittelbaren Frde
rung der Ausbildung sind von den Aufwendungen abzuziehen.

Zeile 43 und 44
Aufwendungen fr
die eigene
Berufsausbildung

Zu den Ausbildungskosten gehren z. B.:


Lehrgangs und Studiengebhren,
Aufwendungen fr Fachbcher und anderes Lernmaterial,
Unterkunftskosten und Mehraufwendungen fr Verpflegung
Entstehen die Aufwendungen
bei einer auswrtigen Unterbringung.
fr eine weitere Berufsausbildung,
Bei einem Vollzeitstudium / einer vollzeitigen Bildungsmanah fr ein weiteres Studium,
me knnen Sie fr die Wege zwischen Wohnung und Bildungs fr ein Erststudium nach einer bereits abgeschlossenen nicht
akademischen Berufsausbildung oder
einrichtung die Entfernungspauschale geltend machen (vgl. Er
luterungen zu Zeile 31 bis 39 der Anlage N). Ein Vollzeitstudium im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhltnisses,
oder eine vollzeitige Bildungsmanahme liegt insbesondere vor, knnen diese Aufwendungen als Werbungskosten bercksich
wenn Sie dieses / diese auerhalb eines Dienstverhltnisses tigt werden (vgl. die Erluterungen zu Zeile 44 der Anlage N).
durchfhren und daneben keiner Erwerbsttigkeit oder wh
Spenden und Mitgliedsbeitrge zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke (Zeile 45 und 49) werden bis zu 20 % des Ge
samtbetrags Ihrer Einknfte bercksichtigt. Wurde fr Sie zum
31.12.2014 ein verbleibender Spendenvortrag festgestellt, wird
dieser automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Nicht abzie
hen knnen Sie Mitgliedsbeitrge, wenn der Empfnger z. B.
den Sport, kulturelle Bettigungen, die in erster Linie der Frei
zeitgestaltung dienen oder die Heimatpflege und Heimatkunde
frdert.

Zeile 45 bis 56
Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an politische Parteien
Spenden und
(Zeile 47 und 50) ermigt sich die Einkommensteuer um 50 %
der Ausgaben, hchstens um 825 und bei zusammen veran Mitgliedsbeitrge fr
steuerbegnstigte
lagten Ehegatten / Lebenspartnern hchstens um 1.650 . H
Zwecke
here Spenden und Mitgliedsbeitrge als 1.650 oder 3.300
werden bis maximal 1.650 oder 3.300 als Sonderausgaben
bercksichtigt.

Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an unabhngige Whlervereinigungen (Zeile 48 und 51), die die gesetzlichen Vor

Stiftungen) ist zustzlich ein von dieser Einrichtung erstellter


Beleg erforderlich, der Angaben ber die Freistellung von der
Krperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel enthlt.
Auerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden oder
um Mitgliedsbeitrge handelt.
Zuwendungen an steuerbegnstigte Organisationen im EU /
EWRAusland knnen ebenfalls begnstigt sein, wenn der
auslndische Zuwendungsempfnger nach der Satzung, dem
Stiftungsgeschft oder der sonstigen Verfassung und nach der
tatschlichen Geschftsfhrung ausschlielich und unmittelbar
gemeinntzigen, mildttigen oder kirchlichen Zwecken im Sinne
der 51 bis 68 Abgabenordnung dient. Bitte reichen Sie hierzu
geeignete Unterlagen ein. Bescheinigungen ber die Hhe der
Zuwendungen reichen als alleiniger Nachweis fr eine steuerli
che Bercksichtigung nicht aus.
Keine steuerlich begnstigten Spenden sind z. B.
Aufwendungen fr Lose einer Wohlfahrtslotterie,
Zuschlge bei Wohlfahrts und Sonderbriefmarken sowie
Zahlungen an gemeinntzige Einrichtungen, die als Bewh
rungsauflage im Straf oder Gnadenverfahren auferlegt wer
den.

Zeile 61 bis 68
Auergewhnliche
Belastungen

Auergewhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund


besonderer Umstnde zwangslufig anfallen, z. B. die Aus
gaben, die durch Krankheit, Behinderung, Bestattung eines
Angehrigen oder Unwetterschden entstehen.
Diese Ausgaben knnen soweit sie Ihnen nicht ersetzt wer
den unter Bercksichtigung einer zumutbaren Belastung vom
Gesamtbetrag der Einknfte abgezogen werden.

Prozesskosten sind nicht als auergewhnliche Belastungen


abzugsfhig, es sei denn, der Prozess musste zur Abwendung
einer Bedrohung Ihrer Existenz gefhrt werden. Vom Abzugs
verbot sind auch die Kosten der Scheidung / Aufhebung einer
Lebenspartnerschaft betroffen.

Zeile 61 bis 64
Behinderte Menschen und Hinterbliebene

Wenn bei Ihnen eine Behinderung vorliegt, knnen Sie whlen,


ob Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhngenden Aufwen
dungen im Einzelnen nachweisen oder einen Pauschbetrag in
Anspruch nehmen. Mit dem Pauschbetrag abgegolten sind die
Aufwendungen fr die Hilfe bei den gewhnlichen und regel
mig wiederkehrenden Verrichtungen des tglichen Lebens
und Ausgaben fr einen erhhten Wschebedarf sowie die
Pflegeaufwendungen. Whlen Sie den Pauschbetrag, knnen
Sie die Pflegeaufwendungen weder als auergewhnliche Be
lastungen lt. Zeile 67 noch die Steuerermigung fr Pflege
leistungen im Haushalt lt. Zeile 72 des Hauptvordrucks geltend
machen. Whlen Sie den Einzelnachweis, mssen Sie Ihre Auf
wendungen in die Zeile 67 eintragen.

wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbue der kr


perlichen Beweglichkeit gefhrt hat oder auf einer typischen
Berufskrankheit beruht.
Neben dem Pauschbetrag knnen Sie unter bestimmten Vor
aussetzungen weitere Aufwendungen (z. B. Kosten fr Heilbe
handlungen, Kurkosten, Kraftfahrzeugkosten) geltend machen
(siehe die Hinweise zu den Zeilen 67 und 68).
Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezge bewilligt, z. B. nach
dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Un
fallversicherung, knnen Sie einen Pauschbetrag von 370 be
antragen. Diesen Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn
das Recht auf die Bezge ruht oder Sie fr den Anspruch auf die
Bezge eine Abfindung in Form eines Kapitalbetrags erhalten
haben.
Die bertragung des BehindertenPauschbetrags fr ein Kind
oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Frei
betrge fr Kinder haben, knnen Sie auf der Anlage Kind be
antragen.
Geben Sie den Grad der Behinderung an und reichen Sie die
Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vor
gelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversor
gungsgesetzes zustndigen Behrde (z. B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z. B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines Trgers der
gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Renten
bescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung
gengt nicht als Nachweis. Der BehindertenPauschbetrag von
3.700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstu
fung als Schwerstpflegebedrftiger (Pflegestufe III) gewhrt
werden.

aussetzungen erfllen, ermigt sich die Einkommensteuer um


50 % der Ausgaben, hchstens um 825 ; bei zusammen ver
anlagten Ehegatten / Lebenspartnern hchstens um 1.650 .
Spenden in das zu erhaltende Vermgen (Vermgensstock) einer
Stiftung sind bis 1 Mio. , bei Ehegatten / Lebenspartnern, die
zusammen veranlagt werden, bis zu einem Gesamtbetrag von
2 Mio. begnstigt. Tragen Sie daher bitte alle entsprechenden
Spenden in den Zeilen 52 und 53 ein. Spenden in das verbrauch
bare Vermgen einer Stiftung sind nicht im Rahmen dieses
Hchstbetrags, sondern ggf. nach allgemeinen Grundstzen
(Zeile 45) abzugsfhig. Alle Spenden und Mitgliedsbeitrge fr
steuerbegnstigte Zwecke sind durch eine Besttigung nachzu
weisen, soweit der Zuwendungsempfnger diese Besttigung
nicht elektronisch an die Finanzverwaltung bermittelt hat. Fr
Spenden und Mitgliedsbeitrge bis 200 je Zahlung ist folgender
vereinfachter Nachweis mglich: Ist der Empfnger der Spenden
und Mitgliedsbeitrge eine juristische Person des ffentlichen
Rechts oder eine ffentliche Dienststelle, gengt als Nachweis
der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbesttigung (z. B.
Kontoauszug). Bei gemeinntzigen Einrichtungen (z. B. Vereine,

Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt:


Grad der
Behinderung

EUR

Grad der
Behinderung

25 und 30
35 und 40
45 und 50
55 und 60

310
430
570
720

65 und 70
75 und 80
85 und 90
95 und 100

EUR

890
1.060
1.230
1.420

Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen


Pauschbetrag von 3.700 jhrlich.
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von
weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag aus der
obigen Tabelle jedoch nur zu,
wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf
Rente (z. B. Unfallrente, nicht aber Rente aus der gesetz
lichen Rentenversicherung) oder auf andere laufende Bezge
besteht oder
Zeile 65 und 66
Wenn Sie eine stndig hilflose Person in Ihrer oder deren Woh
Pflege-Pauschbetrag nung im Inland oder EU / EWRAusland persnlich pflegen

und dafr keine Einnahmen erhalten, kann Ihnen fr die ent


stehenden Aufwendungen ein Pauschbetrag von 924 jhrlich
gewhrt werden. Einnahmen sind z. B. das Pflegegeld, das die
hilflose Person von einer Pflegeversicherung erhlt und an Sie
weitergibt, um Ihre Pflegedienstleistungen zu vergten oder die
Ihnen dabei entstandenen Aufwendungen zu ersetzen. Wird das

Pflegegeld lediglich zur unmittelbaren Sicherung der erforder


lichen Grundpflege der hilflosen Person verwendet (Bezahlung
einer fremden Pflegeperson, Anschaffung von pflegenotwendi
gen oder pflegeerleichternden Bedarfsgegenstnden), liegen
keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten
Kindes fr dieses Kind empfangene Pflegegeld zhlt nicht zu
den Einnahmen.

Anstelle des PflegePauschbetrages knnen Sie die Pflegeauf


wendungen auch als auergewhnliche Belastungen geltend
machen, sofern sie mehr als 924 betragen oder die Einnah
men aus der Pflege bersteigen und die zu pflegende Person die
Pflegekosten nicht selbst finanziell tragen kann. Allerdings wird
dann eine zumutbare Belastung angerechnet (vgl. die Erlu
terungen zu den Zeilen 67 und 68). Der PflegePauschbetrag
wird regelmig nur fr die Pflege von Angehrigen gewhrt.
Wird die Pflege von mehreren Personen vorgenommen, ist
der PflegePauschbetrag nach der Zahl der Pflegepersonen zu
teilen. Erhlt eine Person hierfr Einnahmen, ist diese Person
nicht in die Aufteilung einzubeziehen und nicht in die Zeile 66

einzutragen. Der PflegePauschbetrag kann auch neben dem


vom Kind auf die Eltern bertragenen BehindertenPauschbe
trag bercksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61
bis 64).
Weisen Sie bitte die Pflegebedrftigkeit durch einen Schwer
behindertenausweis mit dem Merkzeichen H oder durch ei
nen Bescheid ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrfti
ger (Pflegestufe III) nach.
Werden Sie bei Ihrer Pflegeleistung von fremden Dritten gegen
Auergewhnliche Belastungen
Entgelt
untersttzt
(z.Hinterbliebene
B. ambulante Pflegedienste), knnen Sie
Behinderte
Menschen und
hierfr
neben
dem Pauschbetrag eine Steuerermigung bean
stpfl. Person
/
Ehemann /
T TErluterungen
M M J J J Jzu12den
M MZeilen
J J 14
M 77).
J J 18
61 Lebens1 = Ja
tragen
(vgl. die
69Mbis
partner(in) A
62

Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung


ausgestellt am

gltig von

hinterblieben

blind /
stndig hilflos

16

1 = Ja

bis

20

1 = Ja

Anstelle oder neben den bisher erluterten Pauschbetrgen Steuer, wenn sie einen bestimmten Teil Ihrer Einknfte berstei
Ehefrau /
63 LebensT T M MBelastung
J J J J 13
J J 15 M M J J 19
1 = Ja
(bei Aufwendungen wegen Behinderung oder Pflege) kn gen.
Die zumutbare
istMimMEinkommensteuergesetz
partner(in) B
blind /
nen Sie noch andere auergewhnliche Belastungen geltend im
Einzelnen
geregelt
und
wird
vom
Finanzamt
bercksichtigt.
64
hinterblieben 17
stndig hilflos
21
1 = Ja
1 = Ja
machen. Diese fhren jedoch nur dann zu einer Minderung der
Pflege-Pauschbetrag wegen unentgeltlicher persnlicher Pflege einer stndig hilflosen Person
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung
ausgestellt am

65

gltig von

bis

unbefristet
gltig

in ihrer oder in meiner Wohnung

Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhltnis der hilflosen Person(en)

53

unbefristet
gltig

Erstmalige Beantragung /
nderung (Nachweis ist
einzureichen)

Grad der
Behinderung

56
geh- und
stehbehindert

22

1 = Ja

Erstmalige Beantragung /

(Nachweis ist
Zeilenderung
67
und
68
einzureichen)
57
X
Andere
gehund
auergewhnliche
stehbehindert 23
1 = Ja
Belastungen
Erstmalige Beantragung /
Grad der
Behinderung

nderung (Nachweis ist einzureichen)

Name anderer Pflegeperson(en)

66

Beispiel

Andere auergewhnliche Belastungen


(z. B. Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)

Welche auergewhnlichen Belastungen haben Musters?

Frau Muster war mehrere Wochen schwer krank. Der Kran


kenhausaufenthalt hat insgesamt 4.750 gekostet. Davon
hat die Krankenkasse nur 3.400 bezahlt. Ferner hat Frau
Muster von ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Unterstt
zung von 250 erhalten. Herr Muster trgt in Zeile 67 so

68

63

67

Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende


Versicherungsleistungen, Beihilfen, Untersttzungen; Wert des Nachlasses usw.
EUR

Aufwendungen
EUR

Art der Belastungen

Fr die wegen Abzugs der zumutbaren Belastung nicht abziehbaren Pflegeleistungen wird die
Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt. Die in Zeile 67 enthaltenen
Aufwendungen fr haushaltsnahe Pflegeleistungen betragen (Aufwendungen abzglich Erstattungen)

64

77

Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

wohl
die Krankheitskosten als auch die Summe der erstat
Steuerermigung bei Aufwendungen fr
geringfgige
Beschftigungen
Privathaushalt
sog.
Minijobs

teten
Betrge
ein. Erim wei,
dass
die
verbleibenden
Kosten
69 von 1.100 nicht in voller Hhe bercksichtigt, sondern vom
sozialversicherungspflichtige
Beschftigungen
im Privathaushalt
Finanzamt
um die sog.
zumutbare
Belastung gekrzt werden.

18

Aufwendungen
(abzglich Erstattungen)
EUR

Art der Ttigkeit

202

207

Art der Ttigkeit

70
haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im eigenen Haushalt
Art der Aufwendungen

Andere auergewhnliche Belastungen sind zum Beispiel:


Bestattungskosten fr Angehrige, soweit sie den Nachlass
und etwaige Ersatzleistungen bersteigen. Es knnen aber
nur Kosten bercksichtigt werden, die mit der Bestattung
unmittelbar zusammenhngen (z. B. fr Grabsttte, Sarg,
Blumen, Krnze, Todesanzeigen usw.). Kosten fr Trauerklei
dung und Bewirtung der Trauergste sowie Reisekosten an
lsslich der Bestattung werden nicht anerkannt.
Kfz-Kosten fr durch die Behinderung veranlasste unver
meidbare Fahrten von Personen mit einem Grad der Behin
derung von mindestens 80 oder von Personen, deren Grad
der Behinderung mindestens 70 betrgt und die zugleich
geh und stehbehindert sind (Merkzeichen G" oder orange
farbener Flchenaufdruck im Schwerbehindertenausweis).
Ohne Nachweis der Kosten werden im Allgemeinen 900
(3.000 km zu 30 Cent) anerkannt. Bei auergewhnlich Geh
behinderten, die sich auerhalb des Hauses nur mit Hilfe ei
nes Kfz bewegen knnen (Merkzeichen aG), bei Personen
mit den Merkzeichen H oder Bl und bei Personen, die
in Pflegestufe III eingestuft sind, werden in angemessenem
Rahmen (regelmig bis zu 15.000 km jhrlich) alle Privat
fahrten anerkannt. Die tatschliche Fahrleistung ist nachzu
weisen oder glaubhaft zu machen. Ein hherer Kilometersatz
als 30 Cent wird vom Finanzamt nicht bercksichtigt.

210

71

Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen


fr Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (soweit nicht bereits in Zeile 67
bercksichtigt); das in Zeile 67 als Erstattung fr husliche Pflege- und Betreuungskosten bercksichtigte Pflegegeld ( 37 SGB XI) / Pflegetagegeld

Kurkosten, wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage


eines vor Kurbeginn ausgestellten amtsrztlichen Gutach
72 tens nachgewiesen wird, sofern sich die Notwendigkeit nicht
213
Handwerkerleistungen fr Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen im eigenen
schon
aus(ohne
anderen
Unterlagen
(z.fr B.
bei Pflichtversicherten
Haushalt
ffentlich gefrderte
Manahmen,
die zinsverbilligte
Darlehen oder steuerfreie
genommen werden, z. B. KfW-Bank, landeseigener Frderbanken oder Gemeinden)
ausZuschsse
einerin Anspruch
Bescheinigung
der zustndigen Krankenkasse)
214
73 ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt,
Nur bei Alleinstehenden
und Eintragungen inreicht
den Zeilenals
68 bis
73:
Arznei
und
Kurmittelkosten
Nachweis
der
Not
Es bestand ganzjhrig ein gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en)
74
wendigkeit der Kur nicht aus.

Beispiele

Art der Aufwendungen

Art der Aufwendungen

Name, Vorname, Geburtsdatum

,
Anzahl der weiteren Personen

223

75
Nur bei Alleinstehenden oder Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Eintragungen
Pflegekosten,
die Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspart
in den Zeilen 68 bis 73:
Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag sind die Hchstbetrge fr die Aufwendungen lt. den Zeilen 68
221
76 bis 73 in einem anderen Verhltnis als je zur Hlfte aufzuteilen. Der bei mir zu bercksichtigende Anteil betrgt
%
ner fr die Beschftigung einer ambulanten Pflegekraft oder
Nur in Fllen
derbringung
Zusammenveranlagung
oder Pflegeheim,
Einzelveranlagung von
Ehegatten
/
durch
Unter
in
einem
in
der
Pflegesta
Lebenspartnern und Eintragungen in den Zeilen 68 bis 73:
Es wurde 2015 ein gemeinsamer Haushalt begrndet oder aufgelst und fr einen Teil
77 tion
219
1 = Ja
220
1 = Ja
eines Altenheims
oder
in einem Altenpflegeheim entste
des Kalenderjahres
ein Einzelhaushalt
gefhrt
Steuerermigung
bei Belastung
mit Erbschaftsteuer
hen. Werden tatschliche
Pflegekosten
geltend gemacht, so
78 XIch beantrage eine Steuerermigung, weil in dieser Steuererklrung Einknfte erklrt worden sind, die als Erwerb
185
1 = Ja
kann
daneben
derder Erbschaftsteuer
BehindertenPauschbetrag
nicht
in An
von Todes
wegen ab 2011
unterlegen haben (lt. gesonderter
Aufstellung).
Steuerbegnstigung
schutzwrdige
Kulturgter des Haushalts ist
spruch
genommenfrwerden.
Bei Auflsung
Steuerbegnstigung nach 10g EStG fr schutzwrdige Kulturgter, die weder zur Einkunftsdennoch
Aufwendungen
einegenutzt
Haushaltsersparnis
von 23,53 151
erzielung
zu eigenen Wohnzwecken
werden
79 von
,
tglich
(706 / Spendenvortrag
monatlich, 8.472 jhrlich) abzuziehen. Ein Ab
Verlustabzug
Es wurde ein verbleibender Verlustvortrag nach 10d EStG /
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann /
X Neu!
80 zug
X Lebenspartner(in)
ist auchnachfr 10bAufwendungen
mglich,
aus der A
Lebenspartner(in) B
Spendenvortrag
EStG zum 31.12.2014 festgestellt
fr die Ihnen
Antrag auf Beschrnkung des Verlustrcktrags nach 2014
Pflegebedrftigkeit
einer
anderen
Person
zwangslufig
ent
81 Von den nicht ausgeglichenen negativen Einknften 2015 soll folgender
,
,
Gesamtbetrag nach 2014 zurckgetragen werden
stehen.
Geben Sie bitte neben den von Ihnen und ggf. weite
2015ESt1A013
2015ESt1A013
ren Personen
getragenen Aufwendungen auch die Gesamt
kosten der Heimunterbringung, die Hhe der Erstattungen
von dritter Seite (z. B. Pflegekasse) sowie die Hhe der eige
nen Einknfte und Bezge der pflegebedrftigen Person an.
Fr den Teil der haushaltsnahen Pflegekosten, der durch den
Ansatz der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnli
che Belastung bercksichtigt wird, knnen Sie in Zeile 68 die
Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen bean
tragen (vgl. auch die Erluterungen zu den Zeilen 69 bis 77).
stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B

Abzugsbetrag
EUR

EUR

EUR

Krankheitskosten, soweit sie nicht von dritter Seite, z. B. ei


ner Krankenkasse, steuerfrei ersetzt worden sind oder ein
Anspruch auf Ersatz besteht. Aufwendungen fr Arznei, Heil
und Hilfsmittel knnen nur als auergewhnliche Belastung
anerkannt werden, wenn ihre medizinische Notwendigkeit Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und Kleidung, die
durch Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers nachge
durch ein unabwendbares Ereignis, z. B. Brand oder Hoch
wiesen wird. Dies gilt auch fr nicht verschreibungspflich
wasser, verloren wurden, wenn keine allgemein zugngliche
tige Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit
und bliche Versicherung mglich war; dies gilt auch fr die
anhaltendem Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die
notwendigen und angemessenen Kosten der Schadensbesei
einmalige Vorlage einer solchen Verordnung aus.
tigung.

Zeile 69 bis 77
Steuerermigungen
fr haushaltsnahe
Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Fr die in Ihrem inlndischen oder in einem anderen EU / EWRStaat belegenen Haushalt angefallenen Aufwendungen
knnen Sie folgende Steuerermigungen beantragen:
fr geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt
20 % der Aufwendungen, hchstens 510 jhrlich
fr Beschftigungsverhltnisse im Privathaushalt, fr die
20 % der Aufwendungen, hchstens 4.000 jhrlich
Pflichtbeitrge zur Sozialversicherung entrichtet wurden,
fr die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen
einschlielich Pflege und Betreuungsleistungen
fr die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen fr
20 % der Aufwendungen, hchstens 1.200 jhrlich
Renovierungs, Erhaltungs und Modernisierungsmanahmen
Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen, gekrzt um erhaltene /
zu erwartende Erstattungen von dritter Seite (z. B. einer Versi
cherung), in die jeweilige Zeile ein. Empfangene Leistungen der
Pflegeversicherung des Steuerpflichtigen sowie die Leistungen
im Rahmen des Persnlichen Budgets ( 17 SGB IX) ziehen Sie
bitte von den Aufwendungen ab, soweit sie ausschlielich und
zweckgebunden fr Pflege und Betreuungsleistungen sowie
fr haushaltsnahe Dienstleistungen gewhrt werden. Das sog.
Pflegegeld ( 37 SGB XI) ist nicht abzuziehen.
Leben zwei Alleinstehende ganzjhrig in einem Haushalt zu
sammen, knnen die o. a. Hchstbetrge insgesamt jeweils nur
einmal in Anspruch genommen werden. Sind beide Alleinste
henden Arbeitgeber im Rahmen eines haushaltsnahen Beschf
tigungsverhltnisses oder Auftraggeber von haushaltsnahen
Dienstleistungen, von Pflege und Betreuungsleistungen oder
von Handwerkerleistungen, kann jeder seine tatschlichen
Aufwendungen grundstzlich nur bis zur Hhe des hlftigen
Abzugshchstbetrages geltend machen. Etwas anderes gilt nur
dann, wenn beide einvernehmlich eine andere Aufteilung wh
len und dies dem Finanzamt schriftlich mitteilen.
Haushaltsnahe Ttigkeiten und Dienstleistungen sind z. B.
die Reinigung der Wohnung,
die Gartenpflege,
die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt,
die Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern, kranken,
alten und pflegebedrftigen Personen, auch wenn die Pfle
ge und Betreuungsleistungen im Haushalt der gepflegten /
betreuten Person ausgebt werden.
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zhlt auch die einer
Hilfe im Haushalt vergleichbare Ttigkeit bei Unterbringung in
einem Heim. In Frage kommen die (anteiligen) Aufwendungen
fr
die Reinigung des Zimmers oder des Appartements,
die Reinigung der Gemeinschaftsflchen,
das Zubereiten und / oder das Servieren von Mahlzeiten und
den Wscheservice
im Heim.
Das Vorhandensein eines eigenen Haushalts im Heim ist hierfr
nicht erforderlich.

Handwerkerleistungen sind z. B.
Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Tren,
Reparatur oder Austausch von Bodenbelgen,
Modernisierung des Badezimmers oder der Einbaukche.
Nach 35a des Einkommensteuergesetzes begnstigt sind
nur die Aufwendungen fr die Leistung selbst (in Rechnung
gestellte Arbeits und Fahrtkosten einschlielich der auf die
se Kosten entfallenden Umsatzsteuer). Aufwendungen fr das
verwendete Material oder fr gelieferte Waren sind nicht be
gnstigt. Ebenfalls nicht begnstigt sind handwerkliche Ttig
keiten im Rahmen einer Neubaumanahme. Dazu zhlen alle
Baumanahmen, die im Zusammenhang mit der Errichtung ei
nes Haushalts bis zu dessen Fertigstellung anfallen. Die Steu
erermigung setzt voraus, dass die Aufwendungen weder zu
den Betriebsausgaben noch zu den Werbungskosten gehren,
sich noch nicht als auergewhnliche Belastungen ausgewirkt
haben und nicht als Sonderausgaben bercksichtigt worden
sind. Sofern Sie den BehindertenPauschbetrag bercksichtigt
haben mchten, knnen Sie die Pflegeaufwendungen weder als
auergewhnliche Belastungen lt. Zeile 67 noch im Rahmen
der Steuerermigung fr Pflegeleistungen im Haushalt lt. Zei
le 72 des Hauptvordrucks geltend machen. Fr die wegen
Anrechnung von Pflegegeld ( 37 SGB XI) oder Pflegetagegeld
nicht als auergewhnliche Belastung abziehbaren Auf
wendungen fr die husliche Pflege knnen Sie in Zeile 72 die
Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen bean
tragen. Fr Aufwendungen, die zu den Kinderbetreuungskosten
(Zeilen 67 bis 73 der Anlage Kind) gehren, kann keine Steuer
ermigung nach 35a des Einkommensteuergesetzes geltend
gemacht werden. Sowohl bei Aufwendungen im Rahmen einer
haushaltsnahen Dienstleistung (einschlielich Pflege und Be
treuungsleistung) als auch bei Handwerkerleistungen ist die
Steuerermigung davon abhngig, dass Sie fr die Aufwen
dungen eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein
Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Fr Barzahlungen,
Baranzahlungen oder Barteilzahlungen und Barschecks wird
keine Steuerermigung gewhrt.

Zeile 78
Steuerermigung
bei Belastung mit
Erbschaftsteuer

Haben Sie in Ihrer Einkommensteuererklrung Einknfte er


klrt, die aufgrund eines nach dem 31.12.2010 eingetretenen
Erbfalls auch mit Erbschaftsteuer belastet waren, kann auf
Antrag die Einkommensteuer ermigt werden. Hierzu geben
Sie bitte in einer gesonderten Aufstellung die entsprechenden
Einknfte, fr die die Ermigung in Betracht kommt, sowie

die festgesetzte Erbschaftsteuer, den erbschaftsteuerpflichti


gen Erwerb zuzglich der Freibetrge nach den 16, 17 des
Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetzes und die steu
erfreien Betrge nach 5 des Erbschaftsteuer und Schen
kungsteuergesetzes an.

Zeile 79
Steuerbegnstigung
fr schutzwrdige
Kulturgter

Sind Ihnen Aufwendungen fr Herstellungs oder Erhaltungs


manahmen an den Ihnen gehrenden schutzwrdigen Kultur
gtern im Inland entstanden, knnen Sie die Aufwendungen
nach 10g des Einkommensteuergesetzes wie Sonderaus
gaben abziehen, soweit Sie die Kulturgter weder zur Erzielung
von Einknften noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt haben.
Die Steuerbegnstigung betrgt im Kalenderjahr des Abschlus
ses der Manahme und in den neun folgenden Kalenderjahren
fr Herstellungs und Erhaltungsmanahmen, die nach dem

31.12.2003 begonnen wurden, jeweils bis zu 9 %, fr vor dem


1.1.2004 begonnene Herstellungs und Erhaltungsmanahmen
jeweils bis zu 10 % der Aufwendungen gekrzt um Zuschsse
und aus dem Kulturgut erzielte Einnahmen. Die Voraussetzun
gen fr die Behandlung als Kulturgut und die Erforderlichkeit
der Aufwendungen sind durch eine Bescheinigung der nach Lan
desrecht zustndigen oder von der Landesregierung bestimm
ten Stelle nachzuweisen.

Zeile 80 und 81
Verlustabzug /
Spendenvortrag

Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2015 ein


nicht ausgeglichener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust
in das Jahr 2014 zurckgetragen. Hierfr ist von Ihnen keine
Eintragung erforderlich.

Der Verlustrcktrag nach 2014 fr nicht ausgeglichene nega


tive Einknfte (Verluste) 2015 kann der Hhe nach beschrnkt
werden. Falls Sie den Verlustrcktrag der Hhe nach begrenzen
mchten, geben Sie bitte in Zeile 81 an, mit welchem Betrag

Sie die Verluste zurcktragen wollen. Sollen die Verluste nur in


knftigen Jahren bercksichtigt werden, tragen Sie bitte 0
ein.
Wurde fr Sie oder fr Ihren Ehegatten / Lebenspartner zum

31.12.2014 ein verbleibender Verlustvortrag / Spendenvortrag


festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 80 das entsprechende
Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird
dann automatisch vom Finanzamt bercksichtigt.

In dieser Zeile sind Einkommensersatzleistungen anzugeben,


die zwar steuerfrei sind, aber die Hhe der Steuer auf die steu
erpflichtigen Einknfte beeinflussen und nicht in der Zeile 27
der Anlage N einzutragen sind.
Tragen Sie in Zeile 91 bitte die folgenden Einkommensersatz
leistungen ein:
Insolvenzgeld (einschlielich vorfinanziertes Insolvenz
geld);
Arbeitslosengeld (ohne sog. Arbeitslosengeld II), Teilar
beitslosengeld, Zuschsse zum Arbeitsentgelt, bergangs
geld;
Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Verletztengeld, ber
gangsgeld oder vergleichbare Einkommensersatzleistungen
nach den sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften;
Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Son
deruntersttzung nach dem Mutterschutzgesetz sowie der
Zuschuss bei Beschftigungsverboten fr die Zeit vor oder
nach einer Entbindung sowie fr den Entbindungstag wh
rend einer Elternzeit nach beamtenrechtlichen Vorschriften;

Arbeitslosenbeihilfe nach dem Soldatenversorgungsgesetz;


Versorgungskrankengeld oder bergangsgeld nach dem
Bundesversorgungsgesetz;
Verdienstausfallentschdigung nach dem Unterhaltssiche
rungsgesetz;
aus dem Europischen Sozialfonds finanziertes Unterhalts
geld sowie Leistungen nach 10 SGB III, die dem Lebens
unterhalt dienen;
Elterngeld nach dem Bundeselterngeld und Elternzeitge
setz;
vergleichbare Einkommensersatzleistungen aus einem EU /
EWRStaat oder der Schweiz.
Die Leistungsbetrge werden grundstzlich elektronisch an
die Finanzverwaltung bermittelt. Haben Sie ber die Einkom
mensersatzleistungen eine Bescheinigung (Leistungsnachweis)
erhalten, weil die Leistungsbetrge nicht elektronisch bermit
telt werden konnten (z. B. aus technischen Grnden oder bei
auslndischen Leistungstrgern), reichen Sie diese bitte ein.

Zeile 91
Sonstige Angaben
und Antrge

Diese Zeilen betreffen die Flle, in denen eine steuerpflichtige


Person infolge Wegzugs ins Ausland oder Zuzugs vom Ausland
nur whrend eines Teils des Kalenderjahres der unbeschrnk
ten Steuerpflicht unterliegt. In diesem Fall geben Sie bitte fr
das ganze Kalenderjahr nur eine Einkommensteuererklrung
zur unbeschrnkten Steuerpflicht ab; dabei sind auch die wh
rend der beschrnkten Steuerpflicht erzielten inlndischen Ein

knfte in den entsprechenden Anlagen anzugeben. Die nicht der


deutschen Einkommensteuer unterliegenden auslndischen
Einknfte, die in Zeile 95 anzugeben sind, werden lediglich bei
der Berechnung des Steuersatzes bercksichtigt, der auf Ihre
steuerpflichtigen Einknfte angewandt wird (Progressionsvor
behalt).

Zeile 93 bis 96

Haben Sie im Inland keinen Wohnsitz oder gewhnlichen


Aufenthalt, werden Sie auf Antrag als unbeschrnkt einkom
mensteuerpflichtig behandelt, wenn Ihre Einknfte zu mindes
tens 90 % der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder
die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Ein
knfte nicht mehr als 8.472 betragen; dieser Betrag wird je
nach Lndergruppe wie folgt gekrzt:
bei Lndern der Lndergruppe 2 um ein Viertel auf 6.354 ,
bei Lndern der Lndergruppe 3 um die Hlfte auf 4.236
und
bei Lndern der Lndergruppe 4 um drei Viertel auf 2.118 .
Die Lndergruppeneinteilung finden Sie bei den Erluterungen
zur Anlage Unterhalt.
Die Einknfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unter
liegen, sind durch eine Bescheinigung der zustndigen Steuer
behrde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind Sie Staatsan
gehriger eines Mitgliedstaates der Europischen Union (EU)
oder der EWRStaaten Liechtenstein, Norwegen oder Island
und in einem dieser Staaten ansssig, verwenden Sie dazu
bitte den Vordruck Bescheinigung EU / EWR, im brigen den
Vordruck Bescheinigung auerhalb EU / EWR (Zeile 100).
Diese Bescheinigungen sind in mehreren Sprachen erhltlich.
Sind die genannten Voraussetzungen erfllt, knnen Sie fol
gende familienbezogene Steuervergnstigungen in Anspruch
nehmen:
Freibetrge fr Kinder, Vorsorgeaufwendungen und auerge
whnliche Belastungen, die Sie betreffen.
Sind Sie Staatsangehriger eines EU / EWRStaates und erfl
len Sie die eingangs beschriebenen Einkommensvoraussetzun
gen, knnen Sie darber hinaus noch folgende Steuervergns
tigungen geltend machen:
ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das Ehe
gattenSplitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU / EWR
Staat oder in der Schweiz ansssig ist. Weitere Vorausset
zung ist, dass die gemeinsamen Einknfte der Ehegatten zu
mindestens 90 % der deutschen Einkommensteuer unterlie
gen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unter

liegenden Einknfte nicht mehr als 16.944 betragen. Bitte


beachten Sie jeweils ggf. die Krzung nach Lndergruppen;
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Auf
enthalt in einem EU / EWRStaat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachge
wiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41);
auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versor
gungsleistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des
Versorgungsausgleichs.
Sind Sie Staatsangehriger eines EU / EWRStaates und haben
Sie einen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland,
knnen Sie folgende Steuervergnstigungen geltend machen:
ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das
EhegattenSplitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU / EWR
Staat oder in der Schweiz ansssig ist;
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Auf
enthalt in einem EU / EWRStaat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachge
wiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41);
auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versor
gungsleistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des
Versorgungsausgleichs.
In diesem Fall kreuzen Sie bitte das Auswahlfeld in Zeile 106 an.
Auch der in Zeile 107 genannte Personenkreis kann durch
Ankreuzen in Zeile 107 die o. g. Steuervergnstigungen bean
tragen.
Die Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterlie
genden Einknfte ist dem Progressionsvorbehalt zu unterwer
fen. Bitte tragen Sie diese Einknfte in Zeile 101 ein.
Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Lebenspartner ent
sprechend.

Zeile 99 bis 107

Bei Sachverhalten mit Auslandsbezug bestehen erhhte Mitwir Dauer angelegter Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im
kungspflichten der Beteiligten ( 90 Abs. 2 der Abgabenord Ausland zu machen. Finanzinstitute im Sinne der Fragestellung
nung). Deshalb sind in Zeile 109 Angaben ber das Bestehen auf sind Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen und andere

Zeile 109

Neu!

Beitrge zur auslndischen gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung

31
32
33

Zu den Zeilen 31 bis 33:


Name

34
1
31
1
35
1
2
32

versicherung
erstattete Beitrge
Name
zur Krankenversicherung,
die mit

9
41
6
45
10
7
10
42
10
43
8
46
11
10
11
9
44
12
11
47
12
45
13
12
11
13
14
12
13
48
10
14
46
15
13
49
14
15
15
50
14
47
16
11

51
16
15
17
12
16
17
52
48
13
17
16
18
49
18
17
14
19
18
50
15
19
53
20
18
19
51
20
54
21
20
16
19
52
21
17
20
21
55
22
22
56
21
18
22
53

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B

2015
2015

Anlage 2015
Vergessen Sie bitte nicht, die Erklrung Vorsorgeaufwand
oder den Antrag zu
Anlage
2015
Anlage
Vorsorgeaufwand
unterschreiben. Waren Sie 2015 verheiratet
oder lebten
Sie in
Vorsorgeaufwand
einer Lebenspartnerschaft und haben Sie Anlage
von Ihrem Ehegatten
Vorsorgeaufwand
/ Lebenspartner nicht dauernd getrennt gelebt,
muss auch Ihr

er keine eigenen Einknfte hatte. Whlen Sie die Einzelveran


lagung von Ehegatten / Lebenspartnern, hat jeder Ehegatte
/ Lebenspartner nur seine Erklrung zu unterschreiben. Fr
Geschftsunfhige oder beschrnkt Geschftsfhige unter
Ehegatte / Lebenspartner unterschreiben, selbst dann, wenn schreibt der gesetzliche Vertreter.

2015

Anlage Vorsorgeaufwand
2
5
4
6
5
40
3
37
6
5
7
6
38
41
7
6
8
39
7
42
8
9
4
7
8
43
9
40
9
8
5
44

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

EUR
EUR
Von
der Kranken/ oder sozialen
Pflegeversicherung
/ Pflege-PflichtBeitrge
(abzglichund
steuerfreier
Zuschsse
ohne Betrge lt. Zeile
37 )
336
, 436
,
einer inlndischen Krankenversicherung
433
vergleichbar
(nur Basisabsicherung,
keine Wahlleistungen)aus denen sich 333
In Zeile 34istenthaltene
Beitrge zur Krankenversicherung,
Name
Vorname
,
,
337
437
kein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,
und zur sozialen Pflegeversicherung
,
,
In
Zeile
31
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
denen
sich
Vorname
434
ber die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge (abzglich erstatteter 334
,
,
Namekein Anspruch auf Krankengeld ergibt
Vorname
Beitrge) zu Krankenversicherungen und zustzlichen Pflegeversicherungen
Beitrge
Zuschsse ohne Betrge lt. Zeile 39 )
339
(z.
B. fr (abzglich
Wahlleistunsteuerfreier
gen, Zusatzversicherung)
Steuernummer
, 439
,
zur sozialen Pflegeversicherung / Pflege-Pflichtversicherung, die mit einer
335
inlndischen Pflegeversicherung
vergleichbar ist
Vorname
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
, 435
,
Steuernummer
Angaben
zu Vorsorgeaufwendungen
52
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
zur
Zu den Zeilen 31
bis 33:
Steuernummer
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
/
Pflege-PflichtAngaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann /
52
Beitrge
zurKrankenversicherung
Altersvorsorge
460
gesetzlichen
lt. Nr. 24 a der Lohnsteuerbescheinigung 360
336
436
Lebenspartner(in) B ,
Lebenspartner(in) A ,
versicherung erstattete
Beitrge
,
,
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
52
Ehefrau
stpfl. Person
/ Ehemann /
EUR /
EUR
Steuernummer
Beitrge
zur
Altersvorsorge
Beitrge
In Zeile Krankenversicherung
34 enthaltene Beitrgelt.zur
aus denen sich 361
Lebenspartner(in) B
Lebenspartner(in) A
privaten
Nr.Krankenversicherung,
24 b der Lohnsteuerbescheinigung
461

337 stpfl. Person


437
Ehefrau
/
/ Ehemann / ,
,

Beitrge
zur
Altersvorsorge
EUR
EUR
Name
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
, 400 Lebenspartner(in) B 52

lt. Nr. 23 a / b zu
der Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
Beitrge
Lebenspartner(in) A ,
Angaben
Vorsorgeaufwendungen
,,
ber
die
Basisabsicherung
hinausgehende
(abzglich erstatteter 362
EUR
EUR

zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
gesetzlichen
lt. Nr.
24Beitrge
czu
derberufsstndischen
Lohnsteuerbescheinigung
462
400

Beitrge

lt.
Nr.
23
aKrankenversicherungen
/ b Pflegeversicherung
der Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
Beitrge)
zuzur
und
zustzlichen
Pflegeversicherungen 300 stpfl. Person / Ehemann / ,
Ehefrau /
,
Versorgungseinrichtungen,
die
den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Beitrge
Altersvorsorge
339
439
Vorname
401

zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie zu
berufsstndischen
Lebenspartner(in) B ,
Lebenspartner(in) A ,
(z.vergleichbare
fr23
Wahlleistun
gen, Zusatzversicherung)
lt.B.Versicherungsnehmer
Nr.
a / b der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
400
301
Leistungen
erbringen
(abzgl.
steuerfreier
Zuschsse)
Als
fr gesetzlichen
andere
Personen
bernommene
Kranken,
,
EUR
EURund Pflegeversicherungsbeitrge
Versorgungseinrichtungen,
die
den
Rentenversicherungen
zu
ohne
Beitrge, die in Zeile 4 geltend
gemacht werden
Beitrge

landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie zu berufsstndischen
Steuerfreie
301
vergleichbare
Leistungen erbringen
(abzgl. steuerfreier
Zuschsse)
401

IdNr. derArbeitgeberzuschsse
mitversicherten
Person
,
,
Versorgungseinrichtungen,
die
den gesetzlichen
Rentenversicherungen

zu
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Andere
Personen
sind
z.
B.
Kinder,
fr
die
kein
Anspruch
auf
Kindergeld
/

lt.
Nr.
23
a
/
b
der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
400
ohne Beitrge,
die in Zeile 4 geltend gemacht
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
zur werden
402

302
301
401

,die
vergleichbare
Leistungen
erbringen
(abzgl. steuerfreierKinderfreibetrag
Zuschsse)

ohne Beitrge, die


in Zeile 4 geltend
gemacht werden
besteht (bei Anspruch auf Kindergeld
/ Kinderfreibetrag sind ,
,,
600
landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
berufsstndischen
Steuernummer

zuohne
gesetzlichen
Beitrge, die
inRentenversicherungen
Zeile 4 geltend
gemacht
360
460
gesetzlichen
Krankenversicherung
lt.werden
Nr.
24 zu
a der
Lohnsteuerbescheinigung
Kind

Eintragungen
Zeilen 31 bis 37 der Anlage
vorzunehmen).
402
Versorgungseinrichtungen,
die
den gesetzlichen
Rentenversicherungen
zu
Beitrge,
die in
Zeile 4der
geltend
gemacht
werden

zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog. Rrup-Vertrge)
mit Lauf-in den302
,,
,,
Name,
Vorname,
Geburtsdatum
mitversicherten
Person

zuohne
gesetzlichen
Rentenversicherungen
301
401
vergleichbare
Leistungen
erbringen
(abzgl.
steuerfreier
Zuschsse)
303
403
302
402
zeitbeginn
nach
dem
31.12.2004

Angaben
zuinBasisrentenvertrgen
Vorsorgeaufwendungen
zu
ohne
Beitrge,
die
Zeile
4 geltend gemacht
Rrup-Vertrge)
,, 461 stpfl. Person / Ehegatten52
/ ,
Krankenversicherung
lt.
Nr.werden
24
b der
Lohnsteuerbescheinigung
361

zertifizierten
(sog.
mit Laufprivaten
ohne
Beitrge,
die in
Zeile 4 geltend
gemacht

ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die in der
Anlagewerden
AV geltend
gemacht werden
,
Lebenspartner
303 stpfl. Person / Ehemann / 403
zeitbeginn
nach Basisrentenvertrgen
dem 31.12.2004
Ehefrau
zertifizierten
(sog. Rrup-Vertrge) mit Lauf,
,
Beitrge
zur
Altersvorsorge
zuohne
gesetzlichen
Rentenversicherungen
EUR /
Altersvorsorgebeitrge,
die inlt.
der
Anlage
geltend
gemacht
werden
302
402
Lebenspartner(in) B
Lebenspartner(in) A
Arbeitgeberanteil
/indem
-zuschuss
Nr.
22Nr.
aAV/ b24
der
Lohnsteuerbescheinigung
304
zeitbeginn
gesetzlichen
Pflegeversicherung
lt.
Lohnsteuerbescheinigung
362
462
303
403
nach
31.12.2004
ohne Beitrge,
die
Zeile
4 geltend
gemacht
werden
c der
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu
privaten
Krankenversicherungen
, 404
,
EUR
EUR
601
ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die inlt.
der
Anlage
AV
geltend
gemacht werden
Beitrge

(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
Arbeitgeberanteil
/
-zuschuss
Nr.
22
a
/
b
der
Lohnsteuerbescheinigung
304
404
Arbeitgeberanteil
gesetzlichen Rentenversicherungen
im Rahmen
einer
zuVersicherungsnehmer
zertifiziertenzu
Basisrentenvertrgen
(sog. Rrup-Vertrge)
mit Lauf,
,,
Als
frBeschftigung
andere
Personen
bernommene
306
zeitbeginn
lt. Nr. 23
a /nach
b der
Lohnsteuerbescheinigung
300 Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge
400
(bitte Anleitung beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
303
403
dem
31.12.2004
Arbeitgeberanteil
/zu
-zuschuss
lt. Nr.Rentenversicherungen
22 a / b der(Arbeitnehmeranteil)
Lohnsteuerbescheinigung
404
406

,
,
Arbeitgeberanteil
gesetzlichen
im Rahmen einer 304
IdNr.
der mitversicherten
Person
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zuzuPflege-Pflichtversicherungen
602
zu
ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die in der
Anlage AV
geltend
gemacht
werden

landwirtschaftlichen
Alterskassen
sowie
berufsstndischen
306
406
beachten)
pauschal
besteuertengesetzlichen
geringfgigen
Beschftigung (bitte Anleitung
Andere
Personen
sind z. B. Kinder, fr die kein
, Anspruch auf Kindergeld / ,,
Arbeitgeberanteil
Rentenversicherungen
im Rahmen
einer
Eine
Eintragung zu
ist stets vorzunehmen;
bei Zusammenveranlagung
von
jedem
Lebenspartner:
Versorgungseinrichtungen,
die den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Zu600
den Zeilen 42 bis 43:
Kinderfreibetrag
besteht
(beiEhegatten
Anspruch /auf
Kindergeld
die
306
406
Arbeitgeberanteil
/ -zuschuss
lt. Nr. 22
a / b dersteuerfreier
Lohnsteuerbescheinigung
304
404
301auf
401/ Kinderfreibetrag sind ,
(bitte Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
vergleichbare
Leistungen
erbringen
(abzgl.
Zuschsse)

, Kind
Haben
Sie
zu Ihrer
Krankenversicherung
oder
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
Eintragungen
in von
den
Zeilen 31
bis 37 der
Anlage
vorzunehmen).
Eine
Eintragung
ist
stets
vorzunehmen;
bei
Zusammenveranlagung
jedem
Ehegatten
/
Lebenspartner:
Von
der
privaten
Krankenund
/
oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete
Beitrge
603
ohne
Beitrge,
die in Zeile 4der
geltend gemacht werden

Name,
Vorname,
Geburtsdatum
,

steuerfreie
(z. mitversicherten
B. Rentner
aus Person
deroder
gesetzlichen
Rentenversicherung)
Arbeitgeberanteil
gesetzlichen
Rentenversicherungen
im Rahmenoder
einer
Haben
Sie zu Zuschsse
Ihrerzu
Krankenversicherung
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
auf Ehegatten / Lebenspartner:
Eine
ist
stets
vorzunehmen;
Zusammenveranlagung
von 306
jedem

zu Eintragung
gesetzlichen
Rentenversicherungen
406 stpfl. Person / Ehegatten /

Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu bei
privaten
Kranken/ oder Pflegeversicherungen
(bitte
Anleitungund
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung

steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
302auf
402
,
,

604
B.
Rentner
auswerden
deroder
gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder

Zuschsse
Lebenspartner
steuerfreie
ohne
Beitrge,
die in Krankenversicherung
Zeile 4 (z.
geltend
gemacht
Ihren
Haben
Sie
zu
Ihrer
Krankheitskosten
Anspruch
,
,
(ohne
Basisabsicherung,
z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
1 = Ja
(z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer und deren mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder
1 = Ja
EUR
307 / Lebenspartner:
407
Arbeitgeberbeitrge
2 = Nein
zu
steuerfreie
Zuschsse
(z.vorzunehmen;
B. Rentner aus der
gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder/ Lebenspartner)
Eine
Eintragung
ist
stets
beiRrup-Vertrge)
Zusammenveranlagung
von jedemstpfl.
2 =/ Nein

zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog.
mit
Laufsteuerfreie
Beihilfen
(z.Arbeitnehmer
B. Beamte
oder
und
deren
Ehegatten
?Ehegatten
Ehefrau
Person / Ehemann1/ = Ja
Weitere
sonstige
Vorsorgeaufwendungen
(z.
B. sozialversicherungspfl.
undVersorgungsempfnger
deren mitversicherter
/ Lebenspartner)
oder
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu privatenEhegatte
Krankenversicherungen
1 = Ja
303auf Lebenspartner(in)
403

steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
307
407
zeitbeginn
nach
dem
31.12.2004
Lebenspartner(in)
B
A 2 =
601
Haben
Sie
zu
Ihrer
Krankenversicherung
oder
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
,
2
1 ,= Nein
Ja

steuerfreie
Beihilfen (z.
B.
oder
und deren
Ehegatten / Lebenspartner)
?
EUR
EUR
(z.
B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer
undVersorgungsempfnger
derengeltend
mitversicherter
Ehegatte
oder
1=
= Nein
Ja
ohne
Altersvorsorgebeitrge,
dieBeamte
der Anlage
gemacht
werden
/ Lebenspartner)
steuerfreie
Zuschsse
(z.
B.inRentner
aus AV
der gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
307
407
Beitrge
zur
inlndischen
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
2 = Nein
2 = Nein

steuerfreie
Beihilfen
(z. B.
Beamte oder Versorgungsempfnger
und27
deren
Arbeitnehmerbeitrge
zur
Arbeitslosenversicherung
lt. Nr.
derEhegatten
Lohn- / Lebenspartner) ?
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu
Pflege-Pflichtversicherungen
602

steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
Arbeitgeberanteil
/ -zuschuss
lt. Nr.gesetzlichen
22 a / b der Lohnsteuerbescheinigung
304
404
370
470
Beitrge
zur inlndischen
und Pflegeversicherung
Arbeitnehmerbeitrge
zu Krankenversicherungen
lt. KrankenNr. 25 der Lohnsteuersteuerbescheinigung
,
1 ,=
Ja 420
(z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer und deren mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder
1 = Ja
320

bescheinigung
307
407
Zu den Zeilen zur
42 bis inlndischen
43:
2 ,=
Nein
Beitrge
gesetzlichen
und
Pflegeversicherung
Arbeitgeberanteil
zusteuerfreier
gesetzlichen
Rentenversicherungen
Rahmen
einer
2 = Nein ,
Arbeitnehmerbeitrge
zu
lt. KrankenNr. und
25imBeitrge)
der
LohnsteuerBeitrge
(abzglich
Zuschsse
und erstatteter
zu

steuerfreie
Beihilfen
(z. Krankenversicherungen
B. Beamte
oder
Versorgungsempfnger
deren
Ehegatten
/ Lebenspartner) ?
320
306
406
420
Inder
Zeile
11
enthaltene
Beitrge,
aus
denen sich kein
Anspruch
Von
privaten
Krankenund / oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete Beitrge
603
(bitte Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
bescheinigung
,
,
(Gesamtbetrag)
Krankenund
Pflegeversicherungen
Arbeitnehmerbeitrge
zu
Krankenversicherungen
lt.
Nr.
25
der
Lohnsteuer322
422

aufeinzutragen,
Krankengeld
ergibt
,
,
320
420
(nur
wenn
Sie
der
Datenbermittlung
widersprochen
haben;
Eintrge
zu
zustzlichen

bescheinigung
In
Zeile
11
enthaltene
Beitrge,
aus
denen
sich
kein
Anspruch
Beitrge
zur inlndischen
gesetzlichen
KrankenPflegeversicherung
, 422
,
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu bei
privaten
Kranken- undund
/ oder
Pflegeversicherungen
371
471
Eine
ist
stets
Zusammenveranlagung
von 322
jedem Ehegatten / Lebenspartner:
Pflegeversicherungen
sind
nur invorzunehmen;
Zeile 28 vorzunehmen)
604
aufEintragung
Krankengeld
ergibt
,
,
Arbeitnehmerbeitrge
zu
Pflegeversicherungen
lt. der
Nr. 26
der Lohn(ohne
Basisabsicherung,
z.
B. fr Wahlleistungen,
In
Zeile
11 enthaltene
Beitrge,
aus denen sichlt.Zusatzversicherung)
kein Anspruch
Arbeitnehmerbeitrge
zu sozialen
Krankenversicherungen
25
Lohnsteuer323
423
Haben
Sie zu Ihrer Krankenversicherung
oder Ihren Nr.
Krankheitskosten
Anspruch
auf
stpfl. Person / Ehegatten /

322
422
steuerbescheinigung
320
420
,
,
auf
Krankengeld
ergibt

bescheinigung
Lebenspartner
Arbeitnehmerbeitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen lt. Nr. 26 der LohnEhefrau /
stpfl. Person / Ehemann / ,
,
Weitere
sonstige
Vorsorgeaufwendungen

steuerfreie
Zuschsse
(z. B. Rentner aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder
323
423
EUR
Zu
den Zeilen 11 bis 13:
Lebenspartner(in)
B ,
Lebenspartner(in) A ,
steuerbescheinigung
In Zeile 11 Arbeitgeberbeitrge
enthaltene
Beitrge,Pflegeversicherungen
aus denen sich kein Anspruch
Arbeitnehmerbeitrge
zu
sozialen
lt.erstattete
Nr. 26 der
Lohn- 324
EUR
EUR
steuerfreie
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
Beitrge
424
322
422
323
423

auf
Krankengeld
ergibt
1
=
Ja
steuerbescheinigung
Zu
denB.Zeilen
11 bis 13:gegenArbeitnehmer
,
,,
(z.
sozialversicherungspfl.
und deren
mitversicherter
Ehegatte
oderwerden

Versicherungen
Arbeitslosigkeit
ohne
Beitrge, die
in Zeile/ Lebenspartner)
46 geltend gemacht
500
1 = Ja

Arbeitnehmerbeitrge
zur
Arbeitslosenversicherung
lt. Nr. erstattete
27 der Lohn307
407
2 =
Von
Kranken/(z.oder
sozialen
Pflegeversicherung
Beitrge
324
2 = Nein ,
Inder
Zeile
14
enthaltene
Beitrge
zurVersorgungsempfnger
Krankenversicherung,
aus
denen
370
470

steuerfreie
Beihilfen
B.
Beamte
oder
und
deren
Ehegatten
/sich
Lebenspartner)
?
Zu
den
Zeilen
11 bis
13:und zu
,Nein424
steuerbescheinigung
Arbeitnehmerbeitrge
sozialen
Pflegeversicherungen
lt. Nr.
26
der Lohn325
425
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
323
423
,
,,

freiwilligen
eigenstndigen
Erwerbsund
Berufsunfhigkeitsversicherungen
501
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
324
424
steuerbescheinigung
In Zeile
14 enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
aus denen
,
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse
und erstatteter Beitrge)
zu sich 325
Beitrge
zur
inlndischen
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung
kein
Anspruch
auf Krankengeld
und
zur sozialen
Pflegeversicherung
, 425
,
Zu
den
Zeilen
11
bis
13:
Beitrge
zu
Krankenversicherungen
ohne
Beitrge,
die in Zeile 11 geltend
gemacht
In
Zeile
14
enthaltene
Beitrge ergibt,
zur
Krankenversicherung,
aus denen
Krankenund
Pflegeversicherungen
(Gesamtbetrag)
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
diesich
nur fr den Todesfall eine
502
425
Von
der
Krankenund
/der
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge 325
324
424
(z.
B.
beiwenn
Rentnern;
bei
freiwillig
gesetzlich
versicherten
werden
Anspruch
(nur
einzutragen,
Sie
Datenbermittlung
widersprochen
zu zustzlichen
kein
auf
Krankengeld
ergibt,
und zur sozialen
Pflegeversicherung
Arbeitnehmerbeitrge
zu
Krankenversicherungen
lt. haben;
Nr. 25Eintrge
derSelbstzahlern,
LohnsteuerLeistung
vorsehen
,
,
371
471
Beitrge
Krankenversicherungen
ohne Beitrge, die in Zeile 11 geltend gemacht
326
426
320
420
Pflegeversicherungen
sind nur in Zeile
vorzunehmen)
wenn
der zu
Datenbermittlung
nicht28widersprochen
wurde)
bescheinigung
,
,
Rentenversicherungen
mit
Kapitalwahlrecht
und
/
oder
Kapitallebensversicherungen
mit
einer
Laufzeit
(z.
B.
bei
Rentnern;
bei
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern,
werden

In Zeile
14
enthaltene Beitrge zur
Krankenversicherung,
aus denen
sich 326
Beitrge
zu
Krankenversicherungen
ohne
Beitrge, die in Zeile 11 geltend
gemacht
503
stpfl.
Person
/
Ehegatten
/
426
325
425

In
Zeile
16
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
von
mindestens
12 Krankengeld
Jahren
sowie
einem
Laufzeitbeginn
und
der ersten Beitragszahlung vor dem 1.1.,2005
11bei Rentnern;
Beitrge,
aus
denen
sich
kein Anspruch
wenn
der
Datenbermittlung
nicht
widersprochen
wurde)
kein
auf
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
,
Lebenspartner
(z.
B.
bei
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern,
werden
Anspruch
328
428
322
422

denen
sich ein Anspruch
auf Krankengeld ergibt
aufZeile
Krankengeld
ergibtBeitrge
,,
426
Rentenversicherungen
ohne
mit Laufzeitbeginn
Beitragszahlung vor dem,
EUR

wenn
der
Datenbermittlung
nichtKapitalwahlrecht
widersprochen
wurde)
In
16 enthaltene
zur Krankenversicherung,
aus und erster326
,
328
428
Beitrge
zu
Krankenversicherungen
ohne Beitrge,
die in Zeile 11und
geltend
gemacht
1.1.
2005
(auch
steuerpflichtige
Beitrge
zu
VersorgungsPensionskassen)
504

denen
sich
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
,
,
ohne
Beitrge,
die
in aus
Zeile
geltend
Beitrge
zuB.
sozialen
Pflegeversicherungen
Arbeitnehmerbeitrge
zu sozialen
Pflegeversicherungen
lt.
Nr.
26
der
LohnZeile
16
enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
Versicherungen
gegen
Arbeitslosigkeit
ohne
Beitrge,
die
in Zeile
46 13
geltend
gemacht323
werden
500
Inohne
Altersvorsorgebeitrge,
die
in der
Anlage
AVgeltend
gemacht
werden
Selbstzahlern,
bei
Rentnern;
bei
freiwillig
gesetzlich
versicherten
werden
(z.

423
328
428
,

gemacht
werden
ein
(z. B.
bei Rentnern;
bei freiwillig gesetzlich
versicherten Selbstzahlern, 326
steuerbescheinigung
426
denen
sich
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt

,
,
wenn
der
Datenbermittlung
nicht
widersprochen
wurde)
ohne Beitrge, die in Zeile 13 geltend
Beitrge
zu sozialen
Pflegeversicherungen
329
wenn der Datenbermittlung
nichtzu
widersprochen
wurde)
Ergnzende
Angaben
Vorsorgeaufwendungen
, 429
,
Zu
den
Zeilen
11 eigenstndigen
bis
gemacht
werden
(z.13:
B. bei
Rentnern;
beizur
freiwillig
versicherten
Selbstzahlern,
freiwilligen
Erwerbsund gesetzlich
Berufsunfhigkeitsversicherungen
501

In Zeile
16
enthaltene
Beitrge
Krankenversicherung,
ohne Beitrge, die in aus
Zeile 13 geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
329
429
,
stpfl. Person / Ehemann
Ehefrau /
Zu
Zeilen
16
bis 18:
328
wenn
der
Datenbermittlung
nichtauf
widersprochen
wurde)
Von
der
Krankenund
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
324
424
Esden
bestand
2015
gesetzliche
aus
dem
aktiven
/ 428

,
,,
denen
sich
Anspruch
Krankengeld
ergibt versicherten
gemacht
ein
(z. keine
B.
bei/Rentnern;
bei Rentenversicherungspflicht
freiwillig
gesetzlich
Selbstzahlern,
Lebenspartner(in) B
Lebenspartner(in),A
Von
derwerden
Krankenund
/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
330
Dienstverhltnis
/ aus
der
Ttigkeit
329den Todesfall
429
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
die nur fr
eine
wenn
Datenbermittlung
nicht
widersprochen
wurde)
Zu
dender
Zeilen
16 bis
18:
502
, 430
,,

In Zeile
14
enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
denen
sich
Leistung
vorsehen
ohne Beitrge, die in aus
Zeile 13
geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
325
425
Von
der
KrankenundKrankengeld
/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
380
1 = Ja, 430
480
1 = Ja
In
Zeile
19
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
ausSelbstzahlern,
denen
sich 330
kein
Anspruch
auf
und
zur sozialen
Pflegeversicherung
Zu
den
Zeilen
16 bis
18:

Beamter
/ Beamtin
,
gemacht
werden
(z.
B.
bei Rentnern;
beiergibt,
freiwillig
gesetzlich
versicherten
331
als
Rentenversicherungen
mit Kapitalwahlrecht
und / oder
Kapitallebensversicherungen
mit einer Laufzeit

ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
329
429
,,
431

Von
Krankenund
/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
330
430
503
wenn
der
Datenbermittlung
nicht
widersprochen
wurde)
Inder
Zeile
19 enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
sich
von
mindestens
12 Jahren
sowie
einem
Laufzeitbeginn
und
derdenen
ersten
Beitragszahlung
vor dem 1.1.,
2005
,
Beitrge
zu
Krankenversicherungen

ohne
Beitrge,
die
in
Zeile
11
geltend
gemacht
331
als
Vorstandsmitglied
/ GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer/in
381
1 = Ja 431
481
1 = Ja
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
,
Zuschuss
Beitrgen
lt. Zeile
16Krankenversicherung,
und
/ odermit
18Laufzeitbeginn
ohne Betrge
Zu
den
Zeilen
16 den
bis
18:
Rentenversicherungen
ohne
Kapitalwahlrecht
und erster
In Zeile
19
enthaltene
Beitrge
zur
aus
denen
sich Beitragszahlung vor dem,
B.
bei
Rentnern;
bei
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern,
werden
(z.zu
432

331
431
326
426
lt.
37
und
39 und
(z.
von
derwidersprochen
Deutschen
Rentenversicherung)
1.1.
2005
(auch
steuerpflichtige
Beitrge
zu
Versorgungsund
Pensionskassen)
504
Von
der
Kranken/ B.
oder
erstattete
Beitrge 332
330
430
ein
Anspruch
Krankengeld
ergibt
wenn
der
Datenbermittlung
nicht
wurde)
Zeile
als
(z.
B.
Student/in
imPflegeversicherung
Praktikum)
Zuschuss
zuPraktikant/in,
denauf
Beitrgen
lt.sozialen
Zeile
16
und
/ oder
18 ohne
Betrge
,,
,,
Bezeichnung
ohne Altersvorsorgebeitrge, die in der Anlage AV geltend gemacht werden
332
432

lt.
Zeile
37
und
39

(z.
B.
von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
In
Zeile
16
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
,
,
19den Beitrgen hinausgehende
denen sich 328
ber
die Basisabsicherung
KrankenversicheZuschuss
zu
lt. Zeile 16 und /Beitrge
oder 18 zu
ohne
Betrge
428

331
431
Ergnzende
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
332
432
denen
ein
Anspruch
aufder
Krankengeld
382
1 = Ja,
482
1 = Ja
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
rungen
(z.
B.
fr
Zusatzversicherung)
abzglich erstatteter 338
lt. Zeile
37sich
und
39Wahlleistungen,
(z.
B. von
Deutschen ergibt
Rentenversicherung)
,,

ber die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge zu Krankenversiche,/ 438 Ehefrau /


Beitrge
stpfl. Person / Ehemann
Es
bestand
keine
gesetzliche
Rentenversicherungspflicht
aus
dem
aktiven
ohne
die inbestand
Zeile
13 geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
1 = Ja A 438 Lebenspartner(in)
1 = Ja B
rungen
B.2015
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
erstatteter
Aufgrund
des
genannten
Dienstverhltnisses
/ derBeitrge,
Ttigkeit
hingegen
Zuschuss
zu
den
Beitrgen
lt. Zeile
16 und /Beitrge
oder
18
abzglich
ohne
Betrge
338
Lebenspartner(in)
ber
die(z.
Basisabsicherung
hinausgehende
zu
Krankenversiche
Dienstverhltnis
/
aus
der
Ttigkeit
383
483
432
,
,
gemacht
werden
(z.
B.
bei
Rentnern;
beiDeutschen
freiwillig gesetzlich
versicherten Selbstzahlern, 332

2 = Nein
2 = Nein
Beitrge
eine
Anwartschaft
auf
Altersversorgung
lt.
Zeile
37
und
39
(z.
B.
von
der
Rentenversicherung)
,
,
rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
Beitrge
zur inlndischen
privaten
Kranken- und Pflegeversicherung
329
429
338
438
wenn
der Datenbermittlung
nicht widersprochen
wurde)
Dieals
Anwartschaft
auf Altersversorgung
wurde
ganz oder teilweise ohne eigene
,
380
1 = Ja,
480
1 = Ja
Beitrge

Beamter
/ inlndischen
Beamtin

Fllen
SieBasisabsicherung
die
Zeilen
23
bis 27 und
42 bis
45 nur aus,Beitrge
wenn
ber
die
hinausgehende
zu
Krankenversiche1
=
Ja
1
=
Ja
Beitrge
zur
privaten
Krankenund
Pflegeversicherung
(Bei
Vorstandsmitgliedern
/
GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern:
Beitragsleistungen
erworben
Zu den Zeilen 16 bis 18:
384
484
Sie
der
Datenbermittlung
nicht
widersprochen
haben.

rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
2
=
Nein
2
=
Nein
Falls
nein,
bitte
geeignete
einreichen.)
Von
der
Krankenund
Pflegeversicherung
Beitrge 338
330
430
Beitrge
zur
inlndischen
Kranken-erstattete
und Pflegeversicherung

Sie
die
Zeilen
23 Unterlagen
bis/ oder
27
undsozialen
42 bisprivaten
45 nur
aus, wenn
Fllen
als
Vorstandsmitglied
/ GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer/in
381
1 = Ja, 438
481
1 = Ja
,
Beitrge
Beitrge
zu Krankenversicherungen
(nurhaben.
Basisabsicherung,
keine Wahlder Datenbermittlung
nicht widersprochen

EsSie
wurde
aus
einem
nicht
aktiven
Dienstverhltnis
insbesondere
450

Fllen
Sie Arbeitslohn
Zeilen
23 bis
27Beitrge
und
42 bis
45 nur
aus, wenn
In
Zeile
19
enthaltene
zur
Krankenversicherung,
ausdenen
sich 350
leistungen)
Sie
als
(z.
B.die
Praktikant/in,
Student/in
im
Praktikum)
,
,
431
Betriebsrente
/ Werkspension
bezogen,
bei dem
es sich nicht
um
steuer- 331
derAnspruch
Datenbermittlung
nicht widersprochen
haben.

Beitrge
zu
Krankenversicherungen
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahl
ein
auf Krankengeld
ergibt
Beitrge
zur
inlndischen
privaten
Krankenund
Pflegeversicherung
Bezeichnung
,
,,
350
450
451

begnstigte
Versorgungsbezge (Zeilen
11
bis 16 der Anlage
N) handelt.
leistungen)
385
485
1 = Ja,
1 = Ja
Beitrge
zudieKrankenversicherungen
(nur
Basisabsicherung,
keine
WahlPflege-Pflichtversicherungen
351

Fllen
Sie
Zeilen
23
bis 27
und
42
bis 45
nur
aus,
wenn
Bei
Altersteilzeit
ist
hier
keine
Eintragung
vorzunehmen.
382
1
=
Ja
482
1
=
Ja
350
450
,
,,
Zuschuss
zu
den
Beitrgen
lt.
Zeile
16
und
/
oder
18

ohne
Betrge

leistungen)
,,
Sie
Datenbermittlung
widersprochen haben.
332
432
Zu
dender
Zeilen
23
und
lt.
Zeile
37
3924:
(z. nicht
B. von
der Deutschen Rentenversicherung)
Beitrge
zuund
Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
,

,
,
1
=
Ja
1
=
Ja
Aufgrund
des
genannten
Dienstverhltnisses
/
der
Ttigkeit
bestand
hingegen
Beitrge
zu
Krankenversicherungen
Basisabsicherung, keineerstattete
Wahl2015AnlVor242
2015AnlVor242
Von
der
privaten
und / oder(nur
Pflege-Pflichtversicherung
383
483
Beitrge
zu23
Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
Zu
den
Zeilen
und Kranken24:
2
=
Nein
2
=
Nein
350
450

eine
Anwartschaft
auf
Altersversorgung
352
452

ber
die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge zu Krankenversicheleistungen)
Beitrge
,,
,,
Von
der
privaten
Krankenund / oder
Pflege-Pflichtversicherung
Dieden
Anwartschaft
auf Altersversorgung
wurde ganz oder
teilweiseerstattete
ohne eigene
Zu
Zeilen
23 fr
und Wahlleistungen,
24:
rungen
(z.
B.
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
338
438
352
452

Zuschuss
von drittererworben
Seite zu (Bei
denVorstandsmitgliedern
Beitrgen lt. Zeile
23 und / oder 24
Beitrge
1 = Ja,
1 = Ja
/ GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern:
Beitragsleistungen
,
Beitrge
zu
Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
Von
der
Kranken-Rentenversicherung)
und / oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete 353
453
384
484
(z.
vonprivaten
der
Deutschen
,,
,,
2 = Nein
2 = Nein
352
452
FallsB.
nein,
bitte
geeignete
Unterlagen
einreichen.)

Beitrge
Zuschuss
von
dritter
Seite
zu
den
Beitrgen
lt.
Zeile
23
und
/
oder
24
Zu den Zeilen 23 und 24:
353
ber
die
hinausgehende
Beitrge
zu KrankenversicheBeitrge
zur
inlndischen
privaten
Pflegeversicherung
(z.
vonBasisabsicherung
der
Deutschen
, 453
,
Es B.
wurde
Arbeitslohn
ausRentenversicherung)
einem
nicht
aktiven
Dienstverhltnis
erstattete
insbesondere
Zuschuss
von
dritter
Seite
zu
Beitrgen
lt.KrankenZeile
23abzglich
undund
/ oder
24
Von
der(z.
privaten
Krankenundden
/ oder
Pflege-Pflichtversicherung
rungen
B. fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
erstatteter
353
453
454

352
452
Betriebsrente
/ Werkspension
bezogen,
bei
dem eszu
sich
nicht um steuer- 354

Fllen
SieBasisabsicherung
die Zeilen
23 bis 27Rentenversicherung)
und
42
bis 45 nur aus,
wenn
(z.
B. die
von
der
Deutschen
ber
hinausgehende
Beitrge
Krankenversiche,
,
Beitrge
Sie der (z.
Datenbermittlung
nicht widersprochen
haben.
begnstigte
(Zeilen
11 Beitrge
bis 16 der
N) erstatteter
handelt.
rungen
B.Versorgungsbezge
fr Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
385
485
354
454
1 = Ja,
1 = Ja
ber
die (abzglich
Basisabsicherung
hinausgehende
zuAnlage
KrankenversicheZuschuss
von dritter
Seite
zu
den
Beitrgen
lt. Zeile 23
und
/ oder 24
,
Beitrge
erstatteter
Beitrge)
zustzlichen
PflegeBei Altersteilzeit
ist
hier
keine
Eintragung
vorzunehmen.
Beitrge
zu
(nurzu
Basisabsicherung,
keineerstatteter
Wahl353
453
rungen
(z.
B.Krankenversicherungen
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
355
455

(z.
B. von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
354
454
versicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
,
,
350
450
leistungen)
Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu zustzlichen Pflege,
,
355
2015AnlVor242
2015AnlVor242 ,
ber
die
Basisabsicherung
hinausgehende Beitrge zu Krankenversicheversicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
, 455
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu zustzlichen
Pflege- erstatteter
2015AnlVor241
Juli 2015
2015AnlVor241
rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
354
454
Beitrge
zu Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
355
versicherungen
(ohne Pflege-Pflichtversicherung)
, 455
,
Beitrge
2015AnlVor241
Juli 2015
2015AnlVor241
Zu den Zeilen
23 und 24:
Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu zustzlichen Pflege2015AnlVor241
Juli 2015
2015AnlVor241
Von
der
privaten(ohne
Krankenund / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete
355
455

versicherungen
Pflege-Pflichtversicherung)
,
,
352
452

Beitrge

Zeile 110
Unterschrift
2
36
1
3
2
33
3
2
3
37
34
3
38
35
4
1
39
4
36
4
5

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A
EUR

Unternehmen, bei denen Einknfte aus Kapitalvermgen erzielt halten werden, einschlielich der von Treuhndern gehaltenen
, 433
, Konten. Unerheblich ist, in welchem Staat das Finanzinstitut
werden knnen. Auf Dauer angelegte Geschftsbeziehungen
434
,
, ansssig ist.
zu Finanzinstituten im Ausland liegen deshalb insbesondere
vor, wenn bei einem Kreditinstitut
im Ausland
und Pflegeversicherung
, 435 Konten unter
,

Beitrge (abzglich steuerfreier Zuschsse ohne Betrge lt. Zeile 37 )


zur Krankenversicherung, die mit einer inlndischen Krankenversicherung
333
vergleichbar ist (nur Basisabsicherung, keine Wahlleistungen)
In Zeile 31 enthaltene Beitrge zur Krankenversicherung, aus denen sich
334
kein Anspruch auf Krankengeld ergibt
Beitrge (abzglich steuerfreier Zuschsse ohne Betrge lt. Zeile 39 )
zur sozialen Pflegeversicherung / Pflege-Pflichtversicherung, die mit einer
Beitrge
zur
auslndischen
gesetzlichen
oder privaten Kranken335
inlndischen
Pflegeversicherung
vergleichbar
ist

Anlage
Vorsorgeaufwand

Herr Muster stellt fest, dass er folgende Sonderausgaben


fr sich und seine Ehefrau eintragen kann:

Sowohl von seinem Arbeitslohn als auch vom Arbeitslohn sei


ner Ehefrau sind Sozialversicherungsbeitrge einbehalten
worden. Die Arbeitgeber haben die Arbeitnehmer und Ar
beitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung in den

Zeile
4 bis 52
57
22
19
54
23
Vorsorge20
23
58
24
aufwendungen
55
23

Beispiel

Lohnsteuerbescheinigungen ausgewiesen. Herr Muster


bernimmt diese Betrge und trgt sie getrennt fr sich
und seine Ehefrau in die Zeilen 4 und 8 ein. Entsprechendes
gilt fr die Arbeitnehmeranteile zur Krankenversicherung lt.
Nr. 25 der Lohnsteuerbescheinigung, zur Pflegeversicherung
lt. Nr. 26 der Lohnsteuerbescheinigung und zur Arbeitslosen
versicherung lt. Nr. 27 der Lohnsteuerbescheinigung, die er
in die Zeilen 11, 13 und 46 eintrgt.
Herr Muster hat sowohl eine Insassen als auch eine
FreizeitUnfallversicherung abgeschlossen. Fr beide Ver
sicherungen hat er 2015 insgesamt 118 berwiesen. Die
KfzHaftpflichtversicherung hat Herrn Muster 240 an Bei
trgen gekostet. Die Beitrge fr die Kaskoversicherung sind
hierin nicht enthalten. Auerdem hat er 49 fr eine private
Haftpflichtversicherung gezahlt. Die Summe dieser Betrge
(407 ) krzt er um eine von der KfzHaftpflichtversicherung
erhaltene Beitragsrckvergtung von 18 und trgt den ver
bleibenden Betrag von 389 in Zeile 50 ein.

Beitrge zu bestimmten Versicherungen sind Vorsorgeaufwen


dungen. Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beitrgen zur
Altersvorsorge (Rente) und den sonstigen Vorsorgeaufwendun
gen unterschieden. Vorsorgeaufwendungen sind grundstzlich
bis zu bestimmten Hchstbetrgen abziehbar. Nicht einzutragen
sind Versicherungsbeitrge, die in unmittelbarem Zusammen
hang mit steuerfreien Einnahmen stehen (z. B. steuerfreier Ar
beitslohn bei Auslandsttigkeit).
Die Aufwendungen mssen Sie, sofern im Folgenden nicht an

ders erlutert, um etwaige Zuschsse zu diesen Versicherun


gen krzen. Hierzu gehren auch steuerfreie Erstattungen der
Trger von Kindertagespflegeeinrichtungen an Tagespflegeper
sonen. Ebenso mssen Sie etwaige Beitragsrckzahlungen und
ausgezahlte Gewinnanteile von den Versicherungsbeitrgen
abziehen.

Beitrge
zur
Zu den Beitrgen zur Altersvorsorge (Zeile 4 bis 9) gehren
28
25
,
,
Altersvorsorge
grundstzlich
Beitrge
Zuschuss
von
dritter
Seite
zu
den
Beitrgen lt. Zeile 23 und
/ oder
242015
2015AnlVor241
Juli
2015AnlVor241

zu zertifizierten Rentenvertrgen (sog. Rrup oder Basis


rentenvertrge) und
zu einer auslndischen gesetzlichen Rentenversicherung.
Fr geleistete Altersvorsorgebeitrge (sog. RiesterRente)
knnen Sie einen zustzlichen Sonderausgabenabzug geltend
machen. Fgen Sie hierzu bitte die Anlage AV bei. Weitere Ein
zelheiten knnen Sie der gesonderten Anleitung zur Anlage AV
entnehmen.

21
24
56
24
23
25
22
25
24
26
25
57
26
26
27
25
27
58
26
28
27
23
28
27
24
28

26
27
28

2015AnlVor241

,
zu gesetzlichen Rentenversicherungen, (hierzu gehrt bei
Arbeitnehmern auch der Arbeitgeberanteil),
, 454
,
zur landwirtschaftlichen Alterskasse (hierzu
455 gehrt bei Ar

,
,
beitnehmern auch der Arbeitgeberanteil), 2015AnlVor241
zu berufsstndischen Versorgungseinrichtungen, die Leis
tungen erbringen, die den gesetzlichen Rentenversicherun
gen vergleichbar sind (hierzu gehrt bei Arbeitnehmern auch
der Arbeitgeberanteil),

353
(z. B. von der Deutschen Rentenversicherung)
ber die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge zu Krankenversicherungen (z. B. fr Wahlleistungen, Zusatzversicherung) abzglich erstatteter 354
Beitrge
Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge) zu zustzlichen Pflege355
versicherungen (ohne Pflege-Pflichtversicherung)

453

Juli 2015

Beitrge zu
sonstigen Vorsorgeaufwendungen

Sonstige Vorsorgeaufwendungen (Zeile 10 bis 52) sind z. B. die zu Kapitallebensversicherungen mit einer Laufzeit von min
Beitrge
destens 12 Jahren sowie einem Laufzeitbeginn und der ers
zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne Rentenversiche
ten Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,
rungsbeitrge),
zu Unfall und Haftpflichtversicherungen sowie
zu entsprechenden privaten Versicherungen (z. B. private zu Risikoversicherungen, die nur fr den Todesfall eine Leis
Krankenversicherungen),
tung vorsehen.
zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Laufzeit
beginn sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,

Zeile 4 bis 9
Gesetzliche Rentenversicherungen
und gleichgestellte
Aufwendungen

In Zeile 4 knnen Sie den Arbeitnehmeranteil zu gesetzlichen


Rentenversicherungen und an berufsstndische Versorgungs
einrichtungen geltend machen. Tragen Sie diesen bitte fr sich
und ggf. fr Ihren Ehegatten / Lebenspartner getrennt in den
Vordruck ein. Den entsprechenden Arbeitgeberanteil zu gesetz

10

lichen Rentenversicherungen und zu berufsstndischen Versor


gungseinrichtungen tragen Sie bitte in die Zeile 8 ein. Wenn Sie
im Rahmen einer geringfgigen Beschftigung eigene Beitrge
geleistet haben, knnen Sie den Arbeitnehmeranteil in Zeile 6
und den pauschalen Arbeitgeberanteil in Zeile 9 eintragen.

Aufwendungen fr eine ffentlichrechtliche Versicherungs


oder Versorgungseinrichtung oder zur landwirtschaftlichen
Alterskasse tragen Sie bitte in Zeile 5 ein, wenn
Sie kein Arbeitnehmer sind oder
Ihr Arbeitgeber die Beitrge nicht auf der Lohnsteuerbe
scheinigung ausweist, weil Sie die Beitrge direkt an die Ein
richtung leisten.
In diesen Fllen sind die Beitrge lt. Zeile 5 die um die steu
erfreien Arbeitgeberzuschsse geminderten eigenen Beitrge.
Die entsprechenden Arbeitgeberzuschsse tragen Sie bitte in
Zeile 8 ein.
Wenn Sie freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung
versichert sind oder als Nichtarbeitnehmer Pflichtbeitrge zur
gesetzlichen Rentenversicherung leisten (z. B. selbstndige
Hebammen und Knstler), tragen Sie die Beitrge zur gesetzli
chen Rentenversicherung bitte in Zeile 6 ein.
Alle vom Anbieter bermittelten Beitrge zu zertifizierten Ba
sisrentenvertrgen (sog. RrupVertrge: BasisrenteAlter,
BasisrenteErwerbsminderung ggf. mit Berufsunfhigkeits

schutz) werden beim Sonderausgabenabzug bercksichtigt.


Tragen Sie diese bitte in Zeile 7 ein. Der Sonderausgabenabzug
setzt voraus, dass Sie gegenber Ihrem Anbieter des Basisren
tenvertrags schriftlich und fristgem (d. h., fr das Beitrags
jahr 2015 sptestens bis zum 31.12.2017) eingewilligt haben,
dass dieser unter Angabe Ihrer Identifikationsnummer und
der Vertragsdaten die Hhe Ihrer Beitrge der zentralen Stelle
bermittelt. Die Einwilligung gilt auch fr folgende Beitragsjah
re, sofern Sie die Einwilligung nicht vor Beginn des jeweiligen
Beitragsjahrs schriftlich gegenber dem Anbieter widerrufen.
ber die erfolgte Datenbermittlung werden Sie von Ihrem An
bieter informiert. Konnte der Anbieter die Daten nicht rechtzei
tig bermitteln, erhalten Sie von ihm eine Bescheinigung, die
dann zur Einkommensteuererklrung einzureichen ist. Ohne die
Datenbermittlung durch den Anbieter oder eine Beitragsbe
scheinigung knnen die erklrten Beitrge nicht bercksichtigt
werden. Erhalten Sie die Bescheinigung erst nach der Abgabe
Ihrer Einkommensteuererklrung, reichen Sie diese bitte nach.

Der Hchstbetrag fr sonstige Vorsorgeaufwendungen ist da


von abhngig, ob Sie Krankheitskosten oder Beitrge fr eine
Krankenversicherung ausschlielich aus eigenen Mitteln be
stritten haben oder ob Ihnen steuerfreie Leistungen gewhrt
werden oder (zumindest) Anteile der Krankheitskosten von
dritter Seite bernommen werden. Steuerfreie Leistungen in
diesem Zusammenhang sind z. B.
der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung bei sozialver
sicherungspflichtigen Arbeitnehmern,
entsprechende Zuschsse des Arbeitgebers bei freiwillig ge
setzlich oder privat krankenversicherten Arbeitnehmern,
Beitragsanteile der Trger der gesetzlichen Rentenversiche
rungen,
Beihilfeansprche von Beamten,
Beitrge der Knstlersozialkasse und
Beitragserstattungen der Trger von Kindertagespflegeein
richtungen an Tagespflegepersonen.
Werden die vorgenannten Leistungen fr mindestens einen Teil
des Jahres oder bei mehreren Einknften fr mindestens eine
Einkunftsquelle erbracht, ist die in Zeile 10 gestellte Frage mit
Ja zu beantworten und eine 1 einzutragen. Bei Ehegatten

/ Lebenspartnern, die ber ihren Ehepartner / Lebenspartner


versichert sind (z. B. gesetzliche Krankenversicherung), ist die
Frage wie beim Ehepartner / Lebenspartner mit Ja zu be
antworten.
Dies gilt auch, wenn ein nicht berufsttiger Ehegatte / Le
benspartner eines privat versicherten Arbeitnehmers selbst
ebenfalls privat versichert ist; ist der nicht berufsttige Ehe
gatte / Lebenspartner dagegen freiwillig gesetzlich kranken
versichert, antwortet dieser mit Nein.
Ein Ehegatte / Lebenspartner, der keinen eigenen Anspruch auf
steuerfreie Zuschsse, steuerfreie Arbeitgeberbeitrge oder
steuerfreie Beihilfen hat (z. B. der nicht erwerbsttige Ehe
gatte / Lebenspartner eines Beamten), beantwortet die Frage
gleichwohl mit Ja, sofern fr seine Krankheitskosten der an
dere Ehegatte / Lebenspartner einen Anspruch auf steuerfreie
Beihilfen hat.
Bei geringfgig Beschftigten ist diese Frage mit Nein zu
beantworten und eine 2 einzutragen, soweit keine unentgelt
liche Familienversicherung beim Ehegatten / Lebenspartner
vorliegt.

Zeile 10
Kranken- und
Pflegeversicherung

Die tatschlich geleisteten Beitrge zur privaten und zur gesetz


lichen Krankenversicherung (ggf. inklusive Zusatzbeitrag i. S. d.
242 SGB V) sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung (soziale
Pflegeversicherung und private PflegePflichtversicherung) fr
eine Absicherung auf sozialhilfegleichem Versorgungsniveau
(Basisabsicherung) werden in vollem Umfang steuerlich be
rcksichtigt. Es ist deshalb innerhalb der sonstigen Vorsor
geaufwendungen zwischen den BasisKranken und gesetzli
chen Pflegeversicherungsbeitrgen und denjenigen Beitrgen
oder Beitragsanteilen zu unterscheiden, mit denen ein darber
hinausgehendes Absicherungsniveau erreicht wird. Hierbei
handelt es sich z. B. um Beitrge, mit denen Wahlleistungen
finanziert werden.
Sofern Sie Kranken und Pflegeversicherungsbeitrge fr
zuknftige Jahre vorausgezahlt haben, sind diese maximal nur
in Hhe des 2,5fachen des vertraglich geschuldeten Jahres
beitrags abzuziehen, der auf die Basisabsicherung entfllt. Die
Einhaltung dieser Regelung prft das Finanzamt.
Haben Sie in die Datenbermittlung durch das Krankenver
sicherungsunternehmen, den Trger der gesetzlichen Kran
ken und Pflegeversicherung oder die Knstlersozialkasse an
die Finanzverwaltung eingewilligt oder sind Sie Arbeitnehmer
oder Rentner und werden die Daten deshalb grundstzlich

bereits mit der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung oder


Rentenbezugsmitteilung an die Finanzverwaltung bermittelt,
nehmen Sie Eintragungen zur Basisabsicherung bitte als ge
setzlich Krankenversicherter in den Zeilen 11 bis 21, 37 und
39 oder als privat Krankenversicherter in den Zeilen 23 bis 26,
38 und 39 vor. Beitrge fr Wahlleistungen und zu Zusatzver
sicherungen an die gesetzliche Krankenversicherung tragen
Sie bitte in der Zeile 22, an die private Kranken / Pflegever
sicherung in den Zeilen 27 und 28 ein. Haben Sie Beitrge
an eine auslndische Kranken und Pflegeversicherung ge
leistet, die nicht elektronisch an die Finanzverwaltung ber
mittelt wurden, tragen Sie diese bitte in den Zeilen 31 bis 36
ein und reichen eine Bescheinigung des Trgers der ausln
dischen Krankenversicherung ber die Hhe der abziehbaren
Beitrge ein. Haben Sie als Versicherungsnehmer Ihr Kind,
fr das kein Anspruch auf Freibetrge fr Kinder oder Kin
dergeld besteht, im Rahmen einer privaten Krankenversiche
rung als versicherte Person mitversichert, nehmen Sie bitte
Eintragungen zur Basisabsicherung in den Zeilen 40 bis 44
und zu Wahlleistungen in Zeile 45 vor. In diesem Zusammen
hang sind neben den im Jahr 2015 geleisteten Beitrgen auch
die in diesem Jahr erstatteten Beitrge zur Basisabsicherung
einzutragen.

Zeile 11 bis 45

Die weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu


Arbeitslosen, Erwerbs und Berufsunfhigkeitsversicherun
gen, zu Unfall und Haftpflichtversicherungen sowie zu Renten
und Lebensversicherungen) knnen Sie im Rahmen der Hchst
betrge i. H. v. 2.800 / 1.900 geltend machen, soweit der
Hchstbetrag nicht bereits durch Beitrge zu BasisKranken
und gesetzlichen Pflegeversicherungen ausgeschpft wurde.

Zu den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehren


auch Beitrge zu Kranken und Pflegeversicherungen, soweit
diese nicht der Basisabsicherung zuzurechnen sind. Haben Sie
auf die Abgabe einer Einwilligung zur bermittlung der Beitrge
zur Basiskrankenversicherung oder zur gesetzlichen Pflegever
sicherung an die Finanzverwaltung verzichtet und werden die
entsprechenden Daten auch nicht mit der elektronischen Lohn

11

Zeile 46 bis 52

steuerbescheinigung oder der Rentenbezugsmitteilung bermit


telt, tragen Sie die Beitrge in Zeile 47 ein. Eintragungen in den
Zeilen 11 bis 45 sind dann nicht vorzunehmen.
Das Finanzamt nimmt fr Sie eine Gnstigerprfung vor und
prft dabei, ob ggf. der Abzug der Vorsorgeaufwendungen nach
der fr das Kalenderjahr 2004 geltenden Regelung zur Berech

nung des Abzugs von Vorsorgeaufwendungen zu einem gnsti


geren Ergebnis fhrt.
Die einzutragenden Betrge entnehmen Sie bitte ggf. der Lohn
steuerbescheinigung, der Renten(anpassungs)mitteilung oder
der Bescheinigung des Versicherungsunternehmens.

Zeile 12, 15, 32


und 35

Grundstzlich ergibt sich aus den Krankenversicherungsbei ausnahmsweise nicht zutrifft, sind in den Zeilen 12 oder 32
trgen im Krankheitsfall, bei Vorliegen weiterer Vorausset und / oder 15 oder 35 die Beitrge einzutragen, die keinen
zungen, ein Anspruch auf Krankengeld oder eine Leistung, die Anspruch auf Krankengeld begrnden.
anstelle von Krankengeld gewhrt wird. Sofern das bei Ihnen

Zeile 17 und 20

Im Regelfall ergibt sich aus den Krankenversicherungsbeitr fern das bei Ihnen ausnahmsweise nicht zutrifft, ist in Zeile 17
gen (z. B. von Rentnern) kein Anspruch auf Krankengeld oder und / oder 20 der Beitrag einzutragen, der einen Anspruch auf
eine Leistung, die anstelle von Krankengeld gewhrt wird. So Krankengeld begrndet.

Zeile 21, 26,


37 bis 39

Steuerfreie Zuschsse zu den Kranken und Pflegeversiche


rungsbeitrgen mindern die abziehbaren Beitrge. Sie sind
deshalb anzugeben. Die steuerfreien Zuschsse des Arbeit
gebers zu Ihren Kranken und Pflegeversicherungsbeitrgen
entnehmen Sie den Nummern 24 a bis 24 c der Lohnsteuer
bescheinigung und tragen sie in die Zeilen 37 bis 39 ein.
Weitere steuerfreie Zuschsse zu Kranken und Pflegever
sicherungsbeitrgen, z. B. von der Knstlersozialkasse oder

der Deutschen Rentenversicherung Bund oder solche, die von


der Besoldungsstelle whrend der Elternzeit gewhrt werden,
sind in den Zeilen 21 oder 26 anzugeben. Soweit Sie Zuschsse
zurckgezahlt haben, sind diese im Jahr der Zahlung von den
erhaltenen Zuschssen abzuziehen. Ein sich danach ergebender
negativer Betrag ist in den Zeilen 21 oder 26 mit vorangestell
tem Minuszeichen einzutragen.

Zeile 40 bis 45
Als Versicherungsnehmer fr andere
Personen bernommene Kranken- und
Pflegeversicherungsbeitrge

Beitrge knnen grundstzlich beim Versicherungsnehmer


bercksichtigt werden. In Fllen, in denen Sie als Versiche
rungsnehmer auch die Beitrge zur Kranken und Pflegever
sicherung des von Ihnen (mit) versicherten Kindes, fr wel
ches kein Anspruch auf Freibetrge fr Kinder oder Kindergeld
besteht, geltend machen, knnen Sie die entsprechenden

Eintragungen in den Zeilen 40 bis 45 vornehmen. Bitte ver


gessen Sie nicht, die Identifikationsnummer der mitversi
cherten Person anzugeben. Fr weitere Personen, die die
o. g. Voraussetzungen erfllen, machen Sie die Angaben bitte
in einer gesonderten Aufstellung.

Zeile 46, 48 und 49


Weitere sonstige
Vorsorgeaufwendungen

Den Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung tragen enthalten sind, tragen Sie bitte in Zeile 48 sowie Beitrge zu
Sie bitte in Zeile 46 ein. Beitrge zu Versicherungen gegen eigenstndigen Erwerbs und Berufsunfhigkeitsversicherun
Arbeitslosigkeit, die nicht auf einer Lohnsteuerbescheinigung gen in Zeile 49 ein.

Zeile 50

Beitrge fr eine private Unfallversicherung gehren zu den


weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen, wenn die Unfall
versicherung ausschlielich private Risiken abdeckt. Sind so
wohl private als auch berufliche Risiken versichert, sind die
Beitrge grundstzlich je zur Hlfte als Sonderausgaben und
Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu bercksichtigen.

Beitrge fr private Haftpflichtversicherungen knnen Sie


ebenfalls in Zeile 50 geltend machen. Magebend sind die
tatschlichen Beitragszahlungen, also nach Krzung um den
Schadenfreiheitsrabatt und um Beitragsrckerstattungen. Bei
trge zu Kasko, Hausrat und Rechtsschutzversicherungen
sind nicht abziehbar.

Zeile 50 bis 52

Beitrge zu Lebensversicherungen, die nur fr den Todesfall


eine Leistung vorsehen (Risikolebensversicherung, ggf. in Kom
bination mit Berufs oder Erwerbsunfhigkeitsversicherung),
tragen Sie bitte in Zeile 50 ein. Beitrge zu Witwen, Waisen
und Sterbekassen knnen ebenfalls hierunter fallen.
In Zeile 51 tragen Sie bitte Beitrge zu Rentenversicherungen
mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit
mindestens 12 Jahren Laufzeit ein, wenn die Laufzeit dieser
Versicherungen vor dem 1.1.2005 begonnen hat und mindes
tens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1.1.2005 entrichtet
wurde. Zu diesen Lebensversicherungen gehren auch Ausbil
dungs und Aussteuerversicherungen sowie Unfallversicher
ungen mit Prmienrckgewhr.
Fondsgebundene Lebensversicherungen und von anderen Per

sonen abgeschlossene entgeltlich erworbene Lebensversiche


rungen sind nicht begnstigt.
Ist ein Kapitalwahlrecht ausgeschlossen, sind die Beitrge in
Zeile 52 einzutragen.
Bei Beitrgen zu Versorgungs und Pensionskassen, einschlie
lich der von Ihrem Arbeitgeber fr Sie erbrachten Zukunftssi
cherungsleistungen (z. B. an Zusatzversorgungskassen des
ffentlichen Dienstes), die zu Ihren Lasten besteuert worden
sind (nicht: steuerfrei gezahlte oder vom Arbeitgeber pauschal
besteuerte Aufwendungen), richtet sich die Zuordnung zu den
Zeilen 51 und 52 danach, ob eine Kapitalisierung der Leistungen
mglich ist (Eintrag in Zeile 51) oder ob ausschlielich Renten
zahlungen bei Flligkeit der Leistung vereinbart wurden (Ein
trag in Zeile 52).

Zeile 53 bis 58
Diese Angaben werden zur Berechnung der Hhe der abzieh
Ergnzende Angaben baren Vorsorgeaufwendungen bentigt.
zu den Vorsorgeaufwendungen
Zeile 53 bis 57

Diese Zeilen sind von Arbeitnehmern auszufllen, die whrend Geistliche und andere Personen mit beamtenhnlichen Ver
sorgungsansprchen,
des ganzen oder eines Teils des Kalenderjahres 2015 nicht ren
tenversicherungspflichtig waren. Hierzu gehren insbesondere Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH
GesellschafterGeschftsfhrer, die nicht in der gesetzlichen
Beamte, Richter, Berufs und Zeitsoldaten,
Rentenversicherung versichert sind.
weiterbeschftigte Altersrentner, Werkspensionre mit
Altersrente,

12

Anlage Kind
hinzugerechnet. Die Freibetrge werden jedoch stets bei der
Berechnung des Solidarittszuschlags und der Kirchensteuer
bercksichtigt. Fllen Sie bitte auch dann fr jedes Kind eine

Beim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in


der Regel Kindergeld gezahlt. Nach Ablauf des Kalenderjahres
prft das Finanzamt im Rahmen einer Veranlagung zur Einkom
mensteuer, ob ein Kinderfreibetrag (2.256 oder 4.512 bei
zusammen veranlagten Eltern) und zustzlich ein Freibetrag fr
den Betreuungs und Erziehungs oder Ausbildungsbedarf des
Kindes (1.320 oder 2.640 bei zusammen veranlagten Eltern)
abzuziehen sind oder ob es beim Kindergeld verbleibt (vgl. aber
auch
die Erluterungen zu den Zeilen 38 bis 43). Werden diese
1
Freibetrge
bei Ihnen abgezogen, wird der Einkommensteuer
2
der fr das Kalenderjahr bestehende Anspruch auflfd.Kindergeld
Nr.

Anlage Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits


gegenber der Familienkasse gemacht haben.

Kinder, fr die keine Freibetrge fr Kinder gewhrt werden


knnen (z. B. wegen berschreitens der Altersgrenze), sind
2015
nicht in der
Anlage Kind einzutragen. Unterhaltszahlungen an
diese
Kinder
knnen Sie ggf. als auergewhnliche Belastungen
Anlage Kind
jedes
Kind bitte
eine
in Fr
der
Anlage
Unterhalt
geltend machen (vgl. die Erluterungen
eigene Anlage Kind abgeben.
zur Anlage Unterhalt).

Name

Vorname

Steuernummer

20153

der Anlage

Angaben zum Kind


01

4
1

Name
Identifikationsnummer

5
2

Vorname

63

16 T T M M J J J J
Steuernummer
Fr die Kindergeldfestsetzung zustndige Familienkasse

ggf. abweichender Familienname

Fr jedes Kind bitte eine


eigene Anlage Kind
abgeben.
EUR

Geburtsdatum

Anspruch
oder
lfd. Nr. auf Kindergeld
vergleichbare
der AnlageLeistungen fr 2015

15

Angaben zum Kind


74
8
5
9
6
7
10
8
119
12
10
13

Identifikationsnummer 01
vom
Vorname
Wohnort
00 T T M
im Inland

bis

vom
ggf. abweichender Familienname
Wohnort
T T M
im Ausland

T T M M

ggf. abweichende
Adresse
Geburtsdatum
(bei Wohnort im Ausland

Kindschaftsverhltnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Fr die Kindergeldfestsetzung zustndige Familienkasse
Lebenspartner(in) A
02
Wohnort

1 = leiblichesvom
Kind /
Adoptivkind

bis

T T M M
EUR

T T M M J J J J

Anspruch auf Kindergeld oder


vergleichbare Leistungen fr 2015

bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)

16

2 = Pflegekind
bis

3 = Enkelkind /
Stiefkind

Name,
Vorname
ggf. abweichende
Adresse
(bei Wohnort im Ausland
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)

Geburtsdatum dieser Person

3 = Enkelkind /
Stiefkind

04

vom

bis

T T M M

T T M M

des Kindschaftsverhltnisses
KindschaftsverhltnisArtzur
Ehefrau /
1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Lebenspartner(in) B
2 = Pflegekind

1 = leibliches Kind /
Adoptivkind37 T

03

2 = Pflegekind

T M M

3 = Enkelkind /

T TStiefkind
M M

14

06

T T M M J J J J

11

Angaben fr ein volljhriges Kind

04

T T M M

13
16
14
17

Name, Vorname

gemeinsames Kind. Sohn Volker, geboren am 3.1.1992,


studiert in Hannover und hat in der vorlesungsfreien Zeit
zeitweise gearbeitet. Fr Volker bestand Anspruch auf Kin
dergeld i. H. v. 2.256 .

1 = leibliches Kind /
2 = Pflegekind 3 = Enkelkind /
vom
bis
Adoptivkind
Stiefkind
Wohnort
T Dauer
T MdesM
T T M M
im Ausland
Kindschaftsverhltnisses

T T M M J J J J

Letzte bekannte Adresse


Kindschaftsverhltnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A

1 = leibliches Kind / 2 = Pflegekind


Der
lebte im Ausland
02andere Elternteil
Adoptivkind

Kindschaftsverhltnis zur Ehefrau /


Lebenspartner(in) B
03

00 T T Mzu
Manderen
T TPersonen
M M
Kindschaftsverhltnis
im Inland

Bei den Musters liegen die Verhltnisse so: Sie haben ein

15

Kindschaftsverhltnis
zu anderen Personen
Das Kindschaftsverhltnis zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am

12
15

Beispiel

Anlage Kind

Vorname

Geburtsdatum dieser Person

T T M M J J J J

Dauer des Kindschaftsverhltnisses


bis
vom

T T M M

2.des
Ausbildungsabschnitt
1. Ausbildungsabschnitt
Letzte bekannte Adresse
Art
Kindschaftsverhltnisses
bis
bis
vom
vom
Das Kind befand sich in
1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Schul-, Hochschul2 = Pflegekind
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T
T
M
M
J
J
T T M M J
oder Berufsausbildung
Der andere Elternteil
lebte im Ausland
37 T T M M
T T M M
Bezeichnung
der
Schul-, Hochschuloder
Berufsausbildung
Das Kindschaftsverhltnis
zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am
06 T T M M J J J J
Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
T T M M J
T T M M J J
nicht beginnen
Angaben
froder
einfortsetzen
volljhriges Kind
Das Kind hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligen1. Ausbildungsabschnitt
2. Ausbildungsabschnitt
dienstegesetz), einen europischen / vom
entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
bis
bis
vom
Das Kind
befand sich inaller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Intereinen
Freiwilligendienst
Schul-, Hochschulnationalen
Jugendfreiwilligendienst,
T T MBundesfreiwilligendienst
M J J
T Toder
M einen
M JAnderen
J
T T M M J J
T T M M J
oder Berufsausbildung
Dienst
im Ausland ( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz) geleistet
Bezeichnung
der sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
Das
Kind befand
T T M M J J
T T M M J
Schul-,
Hochschul(z.
B. zwischen
zwei Ausbildungsabschnitten)
oder Berufsausbildung
Das
Kind
war
ohne
Beschftigung
und bei
einer Agentur
fr Arbeit als arbeitDas Kindgemeldet
konnte
eine
Berufsausbildung
mangels
Ausbildungsplatzes
T
T
M
M
J
J
T T M M J
T
T
M
M
J
J
suchend
nicht beginnen oder fortsetzen
Das
wegen
einer vor
Vollendung
des 25. Lebensjahres
eingetretenen BeDas Kind
Kind war
hat ein
freiwilliges
soziales
oder kologisches
Jahr (JugendfreiwilligenT T M M J
hinderung
auerstande,
sich selbst finanziell
zu unterhalten (Bitte
Anleitung beachten.) T T M M J J
dienstegesetz),
einen europischen
/ entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
einen Freiwilligendienst aller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen Jugendfreiwilligendienst, Bundesfreiwilligendienst oder einen Anderen
T
T
M
M
J
J
T T M M J
Das
Kind
den gesetzlichen
Grundwehr- / Zivildienst oder
einen davon befreienden
Dienst
im hat
Ausland
( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz)
geleistet
T T M M J J
T T M M J
Dienst geleistet, der vor dem 1.7.2011 begonnen hat
Das Kind befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
T
T
M
M
J
J
T T M M J
(z. B. zwischen
Ausbildungsabschnitten)
Angaben
zurzwei
Erwerbsttigkeit
eines volljhrigen Kindes (nur bei Eintragungen in den Zeilen 15 bis 19)
Das Kind war ohne Beschftigung und bei einer Agentur fr Arbeit als arbeit1
=
Ja
T
T
M
M
J
J
T T M M J
Das
Kind
hat
bereits
eine
erstmalige
Berufsausbildung
oder
suchend gemeldet
2 = Nein
ein Erststudium abgeschlossen
Das Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen BeT
T
M
M
J
J
T T M M J
Falls
Zeile auerstande,
23 mit Ja beantwortet
hinderung
sich selbstwurde:
finanziell zu unterhalten (Bitte Anleitung beachten.)
1 = Ja
Das Kind war erwerbsttig (kein Ausbildungs2 = Nein
dienstverhltnis)
Das Kind hat den gesetzlichen Grundwehr- / Zivildienst oder einen davon befreienden
T T M M JvomJ
T T MbisM J
Dienst
geleistet,
dem 1.7.2011
begonnen hat
Falls
Zeile
24 mitder
Javor
beantwortet
wurde:
1 = Ja
BeschftigungsDas Kind bte eine / mehrere geringfgige BeschftiT den
T Zeilen
M M15 bisT19)T M M
Angaben
zurSinne
Erwerbsttigkeit
eines
Kindes
bei Eintragungen in
2 = Nein(nurzeitraum
gung(en) im
der 8, 8a SGB IV
(sog. volljhrigen
Minijob) aus

15
18
J
4 um drei Viertel.
Angaben
zu Kindern sind unabhngig davon vorzunehmen, ob bei Lndern der Lndergruppe
19
J
16
finden Sie bei den Erluterungen
sie
in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind oder Die Lndergruppeneinteilung
nicht.
Bitte machen Sie auch Angaben zu Kindern, die im Inland zur Anlage Unterhalt.
20
J
17
keinen
Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt hatten. Geben Die Angaben in denJZeilen 4 bis 9 dienen der Prfung, ob die
21
Sie in diesem Fall in Zeile 9 bitte auch den Staat an, in dem das Freibetrge fr Kinder fr jedes einzelne Kind unter Anrech
18
J
22
nung des AnspruchsJauf Kindergeld abzuziehen sind oder ob es
Kind
2015 wohnte.
19
J
Tragen Sie bitte fr jedes einzelne
Bei Kindern, die sich lediglich zum Zwecke der Berufsausbildung beim Kindergeld verbleibt.
J
20
Kind den fr 2015 bestehenden
Anspruch auf Kindergeld ein
im
23 Ausland aufhalten, aber weiterhin zum Haushalt der Eltern
21
J
und zweite Kind je 188 / jhrlich je
gehren
oder ber einen eigenen Haushalt im Inland verfgen, (monatlich fr das erste
24 die Anschrift im Inland einzutragen.
2.256 , fr das dritte Kind 194 / jhrlich 2.328 und ab dem
ist
22
Fr
Kinder, die weder einen Wohnsitz noch ihren gewhnlichen vierten Kind je 219 J / jhrlich 2.628 ).
25
Aufenthalt
im Inland hatten, werden die Freibetrge fr Kinder Einen Anspruch auf vergleichbare Leistungen (z. B. ausln
Das
Kind
hatbte
bereits
eineErwerbsttigkeiten
erstmalige Berufsausbildung
oder
Das
Kind
andere
aus
1 = Ja
23 ein
T M M Kindergeld,
T T M M
26
Erststudium
abgeschlossen
2 = Nein
Erwerbszeitraum T disches
(bei
mehreren
Erwerbsttigkeiten bitte Angaben
Kinderzuschsse aus der gesetzlichen
wie
folgt
gekrzt:
lt. gesonderter Aufstellung)
Falls Zeile 23 mit Ja beantwortet wurde:
Unfall
und
Rentenversicherung)
tragen Sie bitte ebenfalls ein.
bei
Lndern
der
Lndergruppe
2
um
ein
Viertel,
1
=
Ja
Das
Kind
war
erwerbsttig
(kein
Ausbildungs27
Zeile 25
Stunden
lt. Zeile 26
Stunden
24 (Vereinbarte) regelmige wchentliche Arbeitszeit der Ttigkeit(en)2 =lt.Nein
bei dienstverhltnis)
Lndern der Lndergruppe 3 um die Hlfte und
25

Falls Zeile 24 mit Ja beantwortet wurde:


Das2015AnlKind021
Kind bte eine / mehrere geringfgige Beschftigung(en) im Sinne der 8, 8a SGB IV (sog. Minijob) aus

27

(Vereinbarte) regelmige wchentliche Arbeitszeit der Ttigkeit(en)

Neu!

vom

= Ja
Juli 1
2015

2 = Nein

Beschftigungszeitraum

lt. Zeile 25

Stunden

Juli 2015

lt. Zeile 26

Neu!

bis

T T M2015AnlKind021
M
T T M M

Das Kind
andere Erwerbsttigkeiten
aus
1 = Ja die Eltern ei
jedoch erst
2016 ausgezahlt. Gleichwohl sind in
Fr
das
im bte
Dezember
2015 geborene
Kind haben
T TimM Januar
M
26
2 = Nein
Erwerbszeitraum T T M M
(bei mehreren Erwerbsttigkeiten bitte Angaben
lt. gesonderter Aufstellung)
nen Kindergeldanspruch
i. H. v. 188 . Dieses Kindergeld wird Zeile 6 der Anlage Kind 2015 188 einzutragen.

Auch derjenige Elternteil hat einen Anspruch auf Kindergeld,


dem das2015AnlKind021
Kindergeld nicht unmittelbar ausgezahlt, sondern bei
der Bemessung seiner Unterhaltsverpflichtung bercksichtigt
wird. In diesem Fall ist beim anderen Elternteil nicht der volle
Anspruch, sondern nur die Hlfte anzusetzen. Das gilt auch
dann, wenn der Freibetrag fr den Betreuungs und Erziehungs
oder Ausbildungsbedarf auf einen Elternteil bertragen wurde
(vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 38 bis 43).

Zeile 4 bis 9
Angaben zu Kindern

Beispiel

Stunden

Hat dagegen ein Elternteil Anspruch auf den vollen Kinderfrei


2015AnlKind021
betrag
(vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 10 bis 14 und 38
bis 43), weil der halbe Kinderfreibetrag des anderen Elternteils
auf ihn bertragen wurde, ist bei diesem der volle Anspruch auf
Kindergeld anzusetzen, und zwar unabhngig davon, an wen
das Kindergeld ausgezahlt wurde.

Das 17jhrige Kind der geschiedenen Eheleute lebt bei der haltspflicht gegenber dem Kind nicht erfllt. Die Mutter hat
Mutter. Auf Antrag wird der halbe Kinderfreibetrag, der dem in Zeile 6 den vollen Anspruch auf Kindergeld i. H. v. 2.256
Vater zusteht, auf die Mutter bertragen, weil er seine Unter einzutragen, da ihr der volle Kinderfreibetrag zusteht.
Die in Zeile 7 einzutragende Familienkasse knnen Sie dem ten im ffentlichen Dienst dem Besoldungsnachweis oder der
Bescheid ber die Kindergeldfestsetzung oder bei Beschftig Gehaltsmitteilung entnehmen.

13

Beispiel

Zeile 10 bis 14
Ein Kindschaftsverhltnis besteht zwischen Eltern und ihrem
und 38 bis 43
leiblichen Kind, ihrem angenommenen Kind (Adoptivkind) und
Kindschaftsverhltnis ihrem Pflegekind. Ist das Kindschaftsverhltnis zwischen Ih

nen und Ihrem leiblichen Kind vor dem 1.1.2015 durch Adoption
erloschen, drfen Sie dieses Kind nicht mehr angeben. Haben
Sie ein Kind im Laufe des Jahres 2015 angenommen, teilen Sie
bitte dem Finanzamt das Datum mit. Entsprechendes gilt, wenn
Ihr leibliches Kind im Laufe des Jahres bei einer anderen steu
erpflichtigen Person Pflegekind oder Adoptivkind geworden ist,
teilen Sie dies bitte ebenfalls dem Finanzamt unter Angabe des
Datums mit.
Pflegekinder sind Kinder, mit denen Sie durch ein familienhn
liches, auf lngere Dauer berechnetes Band verbunden sind
und die Sie nicht zu Erwerbszwecken (z. B. als Tagesmutter) in
Ihren Haushalt aufgenommen haben. Voraussetzung ist, dass

das Obhuts und Pflegeverhltnis zu den leiblichen Eltern nicht


mehr besteht.
Ist Ihr leibliches Kind bei einer anderen steuerpflichtigen
Person ein Pflegekind, ist es ab diesem Zeitpunkt nicht mehr als
Ihr Kind zu bercksichtigen, sondern nur als Pflegekind bei der
anderen Person. Entsprechendes gilt, wenn eine andere Person
Ihr Kind adoptiert.
Ist der andere Elternteil verstorben, haben Sie Anspruch auf
die vollen Freibetrge fr Kinder. Entsprechendes gilt, wenn
der andere Elternteil im Ausland lebte und nicht unbeschrnkt
steuerpflichtig war. Hierzu reichen die Angaben in den Zeilen
11 bis 14 aus.
Zur Bercksichtigung von Stief und Enkelkindern beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 38 bis 43.

Minderjhrige Kinder Fr Kinder unter 18 Jahren machen Sie Angaben nur in den

Lebensjahr vollendet, machen Sie zustzlich in den Zeilen 15


Zeilen 4 bis 14. Hat das Kind im Laufe des Jahres das 18. bis 22 die entsprechenden Angaben.

Zeile 15 bis 27
Volljhrige Kinder

Neu!

Zeile 21
Behinderte Kinder

Neu!

Zeile 23 bis 27
Angaben zur
Erwerbsttigkeit
volljhriger Kinder

Fr ber 18 Jahre alte Kinder, die das 25. Lebensjahr noch


nicht vollendet haben, sind auerdem Angaben in den Zeilen 15
bis 27 erforderlich. Volljhrige Kinder knnen nur bercksich
tigt werden, wenn sie
fr einen Beruf ausgebildet worden sind (einschl. Schulaus
bildung); als Berufsausbildung gilt auch die dreimonatige
Grundausbildung und die sich anschlieende Dienstposten
ausbildung im Rahmen des freiwilligen Wehrdienstes ( 58b
Soldatengesetz) oder
eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht be
ginnen oder fortsetzen konnten oder
ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfrei
willigendienstegesetz), einen europischen / entwicklungs
politischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst aller
Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
oder einen Anderen Dienst im Ausland ( 5 Bundesfreiwilli
gendienstgesetz) geleistet haben.
Ein Kind ist auch fr die Zeiten zu bercksichtigen, in denen
es sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befand; dies gilt ent
sprechend fr die bergangszeit zwischen Beginn oder Ende
eines Ausbildungsabschnitts und dem Beginn oder Ende eines
freiwilligen Wehrdienstes oder eines freiwilligen sozialen oder

kologischen Jahres im Sinne der Frdergesetze oder eines


europischen Freiwilligendienstes oder eines Bundesfreiwilli
gendienstes.
Kinder ohne Beschftigung knnen bis zur Vollendung des
21. Lebensjahres bercksichtigt werden, wenn sie bei einer
Agentur fr Arbeit im Inland, in einem EU / EWRStaat oder in
der Schweiz als arbeitsuchend gemeldet sind.
Kinder, die den gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst
(Beginn vor dem 1.7.2011) geleistet oder eine von diesen
Diensten befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausge
bt haben, konnten fr diese Zeit nicht bercksichtigt werden.
Stattdessen wird in diesen Fllen der Bercksichtigungszeit
raum um die Dauer des inlndischen gesetzlichen Grundwehr
oder Zivildienstes ber das 21. oder 25. Lebensjahr hinaus
verlngert, wenn das Kind noch ohne Beschftigung war, sich
in Berufsausbildung oder in einer bergangszeit von hchstens
vier Monaten befand. Tragen Sie die Dauer dieser Dienste in
die Zeile 22 ein.
Bitte reichen Sie die entsprechenden Unterlagen oder Beschei
nigungen ein (z. B. Schul oder Studienbescheinigung, Ausbil
dungsvertrag oder Ausbildungsbescheinigung).
Fr volle Kalendermonate, in denen die Voraussetzungen zur
Bercksichtigung als Kind nicht vorgelegen haben, wird kein
Freibetrag fr Kinder gewhrt.

Ohne Altersbegrenzung werden Kinder bercksichtigt, die sich


wegen krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung
nicht selbst finanziell unterhalten knnen. Voraussetzung ist je
doch, dass die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjah
res eingetreten ist. Kinder, bei denen die Behinderung vor dem
1.1.2007 in der Zeit ab Vollendung des 25. Lebensjahres, aber
vor Vollendung des 27. Lebensjahres eingetreten ist, sind auch
bercksichtigungsfhig. Ein Kind ist auerstande, sich selbst
finanziell zu unterhalten, wenn das Kind mit seinen eigenen
Mitteln seinen gesamten Lebensbedarf nicht bestreiten kann.
Dieser notwendige Lebensbedarf setzt sich typischerweise
aus dem allgemeinen Lebensbedarf (Grundbedarf) und dem
individuellen behinderungsbedingten Mehrbedarf (u. a. Kosten
fr eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in Hhe des gezahl
ten Pflegegeldes, ggf. BehindertenPauschbetrag) zusammen.

Als Grundbedarf ist bei der Prfung der Voraussetzungen der


Grundfreibetrag in Hhe von 8.472 anzusetzen. Dem ermittel
ten notwendigen Lebensbedarf sind die kindeseigenen finanzi
ellen Mittel gegenber zu stellen. Die kindeseigenen finanziel
len Mittel setzen sich aus dem verfgbaren Nettoeinkommen
und den Leistungen Dritter zusammen.
Bei der Ermittlung des verfgbaren Nettoeinkommens sind alle
steuerpflichtigen Einknfte, alle steuerfreien Einnahmen sowie
etwaige Steuererstattungen zu bercksichtigen. Abzuziehen
sind tatschlich gezahlte Steuern sowie die unvermeidbaren
Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu einer Basiskranken und
PflegePflichtversicherung, gesetzliche Sozialabgaben bei
Arbeitnehmern). Bitte reichen Sie eine Aufstellung der notwen
digen Angaben gesondert ein.

Nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung / eines


Erststudiums werden volljhrige Kinder nur bercksichtigt,
wenn sie keiner Erwerbsttigkeit nachgehen. Eine Erwerbs
ttigkeit mit bis zu 20 Stunden vertraglich vereinbarter regel
miger wchentlicher Arbeitszeit oder ein Ausbildungsdienst
verhltnis sind unschdlich. Eine geringfgige Beschftigung im
Sinne der 8, 8a SGB IV ist ebenfalls unschdlich. Sie liegt
vor, wenn das Arbeitsentgelt aus dieser Beschftigung regel

mig 450 im Monat nicht berschreitet (geringfgig entlohn


te Beschftigung). Sie ist nicht unschdlich, wenn gleichzeitig
mehrere geringfgige Beschftigungsverhltnisse bestehen
und das Entgelt hieraus insgesamt mehr als 450 betrgt.
Die wchentliche Arbeitszeit und die Anzahl der monatlichen
Arbeitseinstze sind dabei unerheblich. Eine geringfgige
Beschftigung liegt ebenfalls vor, wenn das Entgelt zwar 450
im Monat bersteigt, die Beschftigung aber innerhalb eines

14

Kalenderjahres auf lngstens drei Monate oder 70 Arbeitstage


begrenzt ist (kurzfristige Beschftigung). Wurde(n) im Jahr 2015
ausschlielich eine / mehrere geringfgige Beschftigung(en)
ausgebt, ist ein Eintrag in Zeile 27 nicht erforderlich. Eine
geringfgige Beschftigung kann neben einer anderen Er
werbsttigkeit nur unschdlich ausgebt werden, wenn da
durch insgesamt die 20StundenGrenze nicht berschritten
wird. Eine vorbergehende (hchstens zwei Monate andauern
de) Ausweitung der Beschftigung auf mehr als 20 Stunden ist
unbeachtlich, wenn whrend der Kalendermonate, in denen die
brigen Voraussetzungen fr die Bercksichtigung des Kindes
erfllt sind, die durchschnittliche wchentliche Arbeitszeit die
20StundenGrenze nicht berschreitet. Der Begriff der Er
werbsttigkeit umfasst neben der nichtselbstndigen Ttigkeit
auch eine land und forstwirtschaftliche, eine gewerbliche und
eine selbstndige Ttigkeit; nicht aber die Verwaltung eigenen
Vermgens.
Darber hinaus muss mindestens eine der folgenden Voraus
setzungen erfllt sein:

Das Kind
wurde fr einen weiteren Beruf ausgebildet,
befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Mo
naten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten, in einer ber
gangszeit zwischen Beginn oder Ende eines freiwilligen
Wehrdienstes ( 58b Soldatengesetz) oder eines Ausbildungs
abschnitts und dem Beginn oder Ende eines freiwilligen so
zialen oder kologischen Jahres im Sinne der Frdergesetze
oder eines europischen Freiwilligendienstes, eines Bundes
freiwilligendienstes oder eines Anderen Dienstes im Ausland
( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz),
konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
nicht beginnen oder fortsetzen,
hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugend
freiwilligendienstegesetz), einen europischen / entwick
lungspolitischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst
aller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
oder einen Anderen Dienst im Ausland geleistet ( 5 Bundes
freiwilligendienstgesetz).

Haben Sie als Versicherungsnehmer Beitrge zur Kranken und


Pflegeversicherung fr die Absicherung Ihres Kindes getragen,
sind diese bei Ihnen als Sonderausgaben abziehbar. Dies gilt
sowohl fr die Beitrge, die der Basisabsicherung dienen, als
auch fr darber hinaus geleistete Beitrge.
Haben Sie im Rahmen der Unterhaltsverpflichtung Beitrge zur
Kranken und Pflegeversicherung bernommen, die Ihr Kind
(fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kin
der haben) als Versicherungsnehmer schuldet, knnen diese

Zeile 31 bis 37
Beitrge bei Ihnen als Vorsorgeaufwendungen abgezogen wer
bernommene
den. Dies gilt jedoch nur fr die Beitrge, die der Basisabsiche
Kranken- und
rung dienen. Machen Sie diese Betrge geltend, scheidet ein
Abzug dieser Betrge als Sonderausgaben bei Ihrem Kind aus. Pflegeversicherungsbeitrge
Sofern Sie mit dem anderen Elternteil Ihres Kindes nicht zu
sammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, tragen Sie
bitte in den Zeilen 31 bis 35 und 37 nur die Beitrge ein, die Sie
selbst getragen haben. Bitte vergessen Sie nicht, in Zeile 4 die
Identifikationsnummer des Kindes einzutragen.

Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern so


wie bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil in der
Zeile 38 beantragen, dass der Kinderfreibetrag des anderen
Elternteils auf ihn bertragen wird, wenn er, nicht aber der an
dere Elternteil, seine Unterhaltsverpflichtung gegenber dem
Kind fr 2015 zu mindestens 75 % erfllt hat oder der andere
Elternteil mangels Leistungsfhigkeit nicht unterhaltspflichtig
ist und keine Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvor
schussgesetz gezahlt worden sind. Dies fhrt auch zur bertra
gung des Freibetrags fr den Betreuungs und Erziehungs oder
Ausbildungsbedarf. Die konkrete Hhe der Unterhaltsverpflich
tung des anderen Elternteils sowie seine tatschlichen Unter
haltsleistungen sind nachzuweisen (z. B. durch Scheidungs
urteil, Zahlungsbelege). Eine einvernehmliche bertragung des
Kinderfreibetrags ist nicht mglich.
Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie
bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil abweichend
vom Kinderfreibetrag die bertragung des halben Freibetrags
fr den Betreuungs und Erziehungs oder Ausbildungsbedarf

Zeile 38 bis 43
des anderen Elternteils in der Zeile 40 beantragen, sofern das
bertragung des
minderjhrige Kind bei dem anderen Elternteil nicht gemeldet
Kinderfreibetrags /
war und der bertragung nicht widersprochen wurde.
des Freibetrags
Dem Antrag auf bertragung kann nicht entsprochen werden,
wenn der Elternteil, bei dem das Kind nicht gemeldet war, Kin fr den Betreuungsund Erziehungsderbetreuungskosten trgt oder das Kind regelmig in einem
oder Ausbildungsnicht unwesentlichen Umfang betreut (z. B. regelmig an Wo
bedarf
chenenden und in den Ferien) und dieser Elternteil der bertra
gung des Freibetrags widerspricht.
Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag fr den Betreuungs
und Erziehungs oder Ausbildungsbedarf kann auch auf einen
Stief oder Groelternteil bertragen werden, wenn sie das
Kind in ihren Haushalt aufgenommen haben. Eine bertragung
auf einen Groelternteil ist auerdem mglich, wenn dieser ge
genber dem Kind unterhaltspflichtig ist. Die bertragung kann
auch mit Zustimmung des berechtigten Elternteils erfolgen.
Verwenden Sie in diesem Fall bitte die Anlage K; eine monats
weise bertragung der Freibetrge ist insoweit nicht mglich.

Sind Sie alleinstehend und gehrt zu Ihrem Haushalt min


destens ein Kind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder
Freibetrge fr Kinder haben, wird Ihnen ein Entlastungsbe
trag fr Alleinerziehende von 1.908 gewhrt. Dieser erhht
sich fr das zweite und jedes weitere bercksichtigungsfhige
Kind, das in Ihrem Haushalt lebt, um jeweils 240 . Die Zu
gehrigkeit zum Haushalt wird stets angenommen, wenn das
Kind / die Kinder in Ihrer Wohnung gemeldet ist /sind. Ist das
Kind / Sind die Kinder auch noch bei einer anderen Person
gemeldet, erhlt derjenige den Entlastungsbetrag, der die
Voraussetzungen auf Auszahlung des Kindergeldes erfllt. Des
Weiteren darf keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen
volljhrigen Person bestehen, fr die Sie keinen Anspruch auf
Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben. Eine Haushalts

Zeile 44 bis 49
gemeinschaft (d. h. das gemeinsame Wirtschaften in einer
Entlastungsbetrag
gemeinsamen Wohnung) wird dabei immer dann vermutet,
wenn eine andere Person mit Haupt oder Nebenwohnsitz bei fr Alleinerziehende
Ihnen gemeldet ist. Diese Vermutung kann widerlegt werden,
es sei denn, Sie leben in einer ehehnlichen oder lebenspart
Neu!
nerschaftshnlichen Gemeinschaft.
Fr Alleinstehende, die verwitwet sind, kommt der Entlastungs
betrag ebenfalls in Betracht, wenn die vorstehenden Voraus
setzungen erfllt sind.
Fr jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen
nicht vorgelegen haben, ermigt sich der Entlastungsbetrag
um ein Zwlftel. Reichen die in den Zeilen 44 bis 49 vorgese
henen Eintragungsmglichkeiten nicht aus, machen Sie weitere
Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung.

15

Neu!

Zeile 50 bis 52
Freibetrag zur
Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung

Fr ein auswrtig untergebrachtes volljhriges Kind, das sich


in Berufsausbildung befindet, kann ein Freibetrag bis zu 924
jhrlich abgezogen werden (Freibetrag zur Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei Berufsausbildung). Das gilt nur dann, wenn
Sie fr das Kind Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder
auf Kindergeld haben. Bei geschiedenen oder dauernd getrennt
lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder wird der
Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsaus
bildung grundstzlich auf die Eltern je zur Hlfte aufgeteilt.

Auf gemeinsamen Antrag der Eltern ist eine andere Aufteilung


mglich. Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Groeltern
sinngem.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Freibetrag ggf. gekrzt
(vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Fr jeden vollen Monat, in dem eine der Voraussetzungen nicht
vorgelegen hat, ermigt sich der Freibetrag zur Abgeltung
eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung um ein Zwlftel.
Im brigen: Zur Ausbildung gehrt auch die Schulausbildung!

Zeile 61 bis 63
Schulgeld

Besucht ein Kind, fr das Sie Anspruch auf einen Freibetrag


fr Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem
anderen EU / EWRStaat eine Schule in freier Trgerschaft
oder eine berwiegend privat finanzierte Schule, die zu einem
allgemein bildenden oder berufsbildenden Schul, Jahrgangs
oder Berufsabschluss fhrt, sind 30 % des Entgelts bis zu
einem Hchstbetrag von 5.000 je Kind als Sonderausgaben
abziehbar, wenn der ggf. beabsichtigte Abschluss von der im
Inland zustndigen Stelle als gleichwertig anerkannt wurde. Bei
der im Inland zustndigen Stelle kann es sich z. B. um
das jeweilige Bildungs und Kultusministerium eines Bundes
landes,
die Kultusministerkonferenz der Bundeslnder,
eine Zeugnisanerkennungsstelle oder
eine Schulbehrde
handeln.
Tragen Sie bitte das an die Schule / den Schultrger entrichtete

Entgelt, gemindert um Betrge fr Beherbergung, Betreuung und


Verpflegung, in Zeile 61 ein und reichen Sie die entsprechenden
Belege (z. B. Bescheinigung der Schule) ber die Hhe des Schul
geldes und eine Bescheinigung der zustndigen Behrde ber die
Anerkennung des Abschlusses ein. Deutsche Schulen im Aus
land sind den vorgenannten Schulen gleichgestellt.
Neben dem Schulgeld sind auch Investitionsbeitrge, Ergn
zungsbeitrge und hnlich bezeichnete Beitrge, die die Kosten
des laufenden Schulbetriebs decken sollen, als Sonderausga
ben abziehbar. Entgelte an Hochschulen und Fachhochschulen
sowie Entgelte fr den Besuch einer Berufsakademie / Dualen
Hochschule, mit dem im Anschluss an den Erwerb der Hoch
schul oder Fachhochschulreife ein akademischer Abschluss
(z. B. Bachelor) erreicht werden soll, sind nicht abziehbar.
Beachten Sie bitte, dass der Hchstbetrag fr jedes Kind, bei
dem die Voraussetzungen vorliegen, je Elternpaar nur einmal
gewhrt wird.

Zeile 64 bis 66
bertragung des
Behinderten- oder
HinterbliebenenPauschbetrages

Steht Ihrem Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf einen
Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben, ein Behinder
ten oder HinterbliebenenPauschbetrag zu, knnen Sie diesen
geltend machen, wenn das Kind den Pauschbetrag nicht selbst
in Anspruch nimmt. Zur Hhe der Pauschbetrge beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 61 bis 64 des Hauptvor
drucks.
Geben Sie bitte den Grad der Behinderung an und reichen Sie
die Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vor
gelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversor
gungsgesetzes zustndigen Behrde (z. B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z. B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines Trgers der

gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Renten


bescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung
gengt nicht als Nachweis. Der BehindertenPauschbetrag von
3.700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstu
fung als Schwerstpflegebedrftiger (Pflegestufe III) gewhrt
werden.
Ist bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern
oder bei Eltern nichtehelicher Kinder ein dem Kind zustehender
Behinderten oder HinterbliebenenPauschbetrag zu bertra
gen, werden diese Betrge grundstzlich je zur Hlfte auf die
Eltern aufgeteilt. Wurde der Kinderfreibetrag auf den anderen
Elternteil bertragen, ist stets auch der volle Pauschbetrag zu
bertragen.
Auf gemeinsamen Antrag beider Eltern kann der Pauschbetrag
in einem beliebigen Verhltnis aufgeteilt werden.

Zeile 67 bis 73
Kinderbetreuungskosten

Kinderbetreuungskosten fr zu Ihrem Haushalt gehrende Kin


der, fr die Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag fr Kinder
zusteht, knnen ab Geburt des Kindes bis zur Vollendung des
14. Lebensjahres bercksichtigt werden. Darber hinaus kn
nen solche Aufwendungen fr Kinder bercksichtigt werden,
die wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres einge
tretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung
auerstande sind, sich selbst finanziell zu unterhalten. Das gilt
auch fr Kinder, die wegen einer vor dem 1.1.2007 in der Zeit
ab Vollendung des 25. Lebensjahres und vor Vollendung des
27. Lebensjahres eingetretenen krperlichen, geistigen oder
seelischen Behinderung auerstande sind, sich selbst finan
ziell zu unterhalten.
Kinderbetreuungskosten sind in Hhe von zwei Dritteln der Auf
wendungen, hchstens 4.000 je Kind und Kalenderjahr ab
ziehbar. Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt voraus,
dass Sie fr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten haben
und die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung er
folgt ist. Barzahlungen und Barschecks knnen nicht anerkannt
werden. Die Rechnung sowie die Zahlungsnachweise sind nur
auf Verlangen des Finanzamts vorzulegen. Einer Rechnung
gleich steht z. B. bei einem sozialversicherungspflichtigen Be
schftigungsverhltnis oder einem Minijob der zwischen Ihnen

als Arbeitgeber und der Betreuungsperson als Arbeitnehmer


abgeschlossene schriftliche (Arbeits)Vertrag. Bei der Betreu
ung in einem Kindergarten oder Hort gengen der Bescheid
des ffentlichen oder privaten Trgers ber die zu zahlenden
Gebhren sowie der berweisungsbeleg.
Geltend machen knnen Sie z. B. Aufwendungen fr
die Unterbringung von Kindern in Kindergrten, Kinderta
gessttten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen
sowie bei Tagesmttern, Wochenmttern und in Ganztags
pflegestellen,
die Beschftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen
und Kinderschwestern,
die Beschftigung von Hilfen im Haushalt, soweit sie Kinder
betreuen,
die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der
huslichen Schulaufgaben.
Nicht bercksichtigt werden Aufwendungen fr (Nachhilfe)
Unterricht, fr die Vermittlung besonderer Fhigkeiten, fr
sportliche und andere Freizeitbettigungen sowie fr die Ver
pflegung des Kindes.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Hchstbetrag ggf.
gekrzt (vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage
Unterhalt).

16

Steuernummer
eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Einknfte aus
Anlage
Nnichtselbstndiger Arbeit
Angaben zum Arbeitslohn

stpfl. Person /
Ehemann / Lebens-

partner(in) A

eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Ehefrau / Lebenspartner(in) B

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 5

Dieser
Vordruck ist vorgesehen
fr Angaben
ber
5
Steuerklasse
168
den Arbeitslohn einschlielich Versorgungsbezge,
6 Bruttoarbeitslohn
110

111
bestimmte Lohn/Entgeltersatzleistungen, ,
7 Lohnsteuer
140
141
,
steuerfreien Arbeitslohn fr Auslandsttigkeit und
8 Solidarittszuschlag
151
,
die
Werbungskosten. 150
9 Kirchensteuer
des Arbeitnehmers
142
Jeder
Ehegatte
/ Lebenspartner
hat seine Angaben
, in einer143ei
genen
Anlagefr Ndenzu
machen.
Bei der in Zeile 4 einzutragenden
Kirchensteuer
Ehegatten
/
145
144
10
eTINLebenspartner
handelt es sich um die Nummer, die Sie auf,dem Ausdruck
Steuerbegnstigte
Versorgungsbezge
Ihrer
Lohnsteuerbescheinigung finden,
falls Ihr Arbeitgeber
an

200
11 (in Zeile 6 enthalten)
EUR

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
oder einer Urlaubskasse

dem elektronischen Lohnsteuerverfahren teilnimmt und nicht


Ihre Identifikationsnummer verwendet. Eine Eintragung ist nur
, der Arbeitgeber die eTIN auf der Lohn
vorzunehmen, wenn
,
steuerbescheinigung vermerkt hat. Sollte bei einer weiteren
,
elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
eine von der ersten
Lohnsteuerbescheinigung
abweichende eTIN vom Arbeitgeber
,
bescheinigt worden sein, tragen Sie diese bitte in das zweite
Eintragungsfeld ,ein.
EUR

Ct

Nur bei Konfessionsverschiedenheit:

1. Versorgungsbezug

Ct

2. Versorgungsbezug

210
,
,
Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag
201

211
12 lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung
, Ihrer aus den Lohnsteuerbescheinigungen
,
mit den Steuerklassen
WasMagebendes
Sie hier
eintragen
mssen, entnehmen Sie bitte
Kalenderjahr
des Versorgungsbeginns

Zeile 5 bis 10

13
J J J J
J J J
Arbeitslohn,
1 bis 5 inJ die
erste Spalte und daneben die zusammengerech
Lohnsteuerbescheinigung.
Die in Ihrer Lohnsteuerbescheini
Bei unterjhriger Zahlung:
Erster und letzter Monat, fr den Versorgungsbezge
neten
Betrge
gung
zuletzt
ausgewiesene
Steuerklasse
(Steuerklasse
1
bis
5)
14 gezahlt
202
M
M

203
M
M
212
M
M

213
M Maus den Lohnsteuerbescheinigungen mit der Steuerabzugsbetrge
wurden, lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
einer Urlaubskasse ein.
tragen
Sie bittevoninVersorgungsbezgen
Zeile 5 ein. Waren
Sie bei mehrerenArbeit 214Steuerklasse 6 oder
und Nachzahlungen
204
15 lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
,
(in den gleichzeitig
Zeilen 6 und 11 enthalten)
gebern
beschftigt, tragen Sie bitte die, Angaben
206

lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung

216

Monat

16
17
1
18
2
19
3

Ermigt zu besteuernde Versorgungsbezge fr


mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung

Monat

Monat

2015
,

215

Entschdigungen (Bitte Vertragsunterlagen einreichen) / Arbeitslohn fr mehrere Jahre

166

Anlage N

152

Jeder Ehegatte / Lebenspartner


mit Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit hat eine eigene
Anlage N abzugeben.

205

Name

Vorname
Steuerabzugs-

betrge zu
den Zeilen 16
und 17
Steuernummer

Lohnsteuer

Solidarittszuschlag

,
,

146

Kirchensteuer
Arbeitnehmer 148

eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Kirchensteuer
149
Ehegatte /
Lebenspartner

20
4

115

21

Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / sonstigen zwischenstaatlichen


Einknfte aus
nichtselbstndiger
Arbeit
bereinkommen
(bertrag
aus den Zeilen 52, 70 und
/ oder 81 der ersten Anlage N-AUS)

139

Steuerfreier zum
Arbeitslohn
nach Auslandsttigkeitserlass
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 5
Angaben
Arbeitslohn
(bertrag aus Zeile 66 der ersten Anlage N-AUS)

25
8

Solidarittszuschlag

9
26

11

aus der Ttigkeit142


als
Steuerfrei erhaltene
Kirchensteuer
des Arbeitnehmers
143
Aufwandsentschdi118
gungen
/ Einnahmen
Nur
bei Konfessionsverschiedenheit:
Kirchensteuer fr den Ehegatten /
145
144
Lebenspartner
Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung
nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz,
119
1. Versorgungsbezug
Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der
Lohnsteuerbescheinigung)
Steuerbegnstigte Versorgungsbezge

210
(in
Zeile ber
6 enthalten)
200
Angaben
Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte
Nachweise einreichen)

28
12

Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag


lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung

13

Magebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns


lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung

206

Bei unterjhriger Zahlung:

Monat

10
27

14
15
91

,
,
,
,

116

,
,
4
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Ehefrau / Lebenspartner(in) B

oder einer Urlaubskasse

6
24
7

150

Ehemann / Lebens-

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
136

Steuerfreie Einknfte (Besondere Lohnbestandteile)


nach 168
Doppelbesteuerungsabkommen /
Steuerklasse
178
sonstigen zwischenstaatlichen bereinkommen / Auslandsttigkeitserlass (bertrag aus
EUR
Ct
Zeile 80 der ersten Anlage N-AUS)
Bruttoarbeitslohn
110

111
Beigefgte Anlage(n) N-AUS
Lohnsteuer
140
141
Grenzgnger nach (Beschftigungsland)
Arbeitslohn in auslndischer Whrung

5
23

,
,
,/
stpfl. Person

partner(in) A

eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist


(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)

22

Monat

EUR

Ct

Anzahl

Schweizerische Abzugsteuer in SFr

151 135
,
EUR

,
,

201

(Auszug Hauptvordruck ESt 1 A Seite 4)

aus einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz (ohne Betrge

211

J J J J

Erster und
letzter Monat, fr den Versorgungsbezge
2015AnlN031
Juli 2015
202 M M 203
gezahlt wurden,
lt. Nr. 31 der
Lohnsteuerbescheinigung
Sonstige
Angaben
und
Antrge
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
Einkommensersatzleistungen,
die dem Progressionsvorbehalt
und
Nachzahlungen von Versorgungsbezgen
204
unterliegen,
z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld,
lt.
Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
Krankengeld,
(in
den Zeilen 6Mutterschaftsgeld
und 11 enthalten) und vergleichbare Leistungen

Monat

Monat

2015AnlN031
212 M M 213 M M

M M
stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
EUR

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

214

18

,
,

121

,
17
,
18
92
222
1 = ,Ja
,
19
,
die, mit Versorgungsbezgen in Zusammenhang
bernehmen
Sie bitte in die Zeilen 11 bis 15 die in der Lohnsteu bungskosten,
93
T M M
16

Herr Muster war vom 1.2.2015 bis zum 31.12.2015 als


KfzSchlosser ttig. Im Juli 2015 bezog er wegen Kurzar
beit in seiner Firma Kurzarbeitergeld i. H. v. 405 . Bis zum
31.1.2015 war Herr Muster arbeitslos und erhielt Arbeits
losengeld i. H. v. 880 . In Zeile 27 trgt Herr Muster das
Kurzarbeitergeld und in Zeile 91 des Hauptvordrucks das
Arbeitslosengeld ein. Den Grund und die Dauer der Nichtbe
schftigung (Arbeitslosigkeit) trgt Herr Muster in Zeile 28
ein. Frau Muster fllt eine eigene Anlage N aus.

J J J J

216

Monat

120

Ermigt
zuder
besteuernde
Versorgungsbezge fr
lt. Zeile 27
Anlage N)
mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung

2. Versorgungsbezug

Beispiel

205

215
Nur bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern:
Laut bereinstimmendem
Antrag sind die Sonderausgaben,
auergewhnlichen
Belastungen
sowie
Entschdigungen
(Bitte Vertragsunterlagen
einreichen) / Arbeitslohn
fr mehrere
Jahre
166die Steuerermigung fr haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen je zur
Hlfte aufzuteilen (Der Antrag auf Aufteilung des Freibetrages zur Abgeltung eines SolidarittsSonderbedarfs bei BerufsausSteuerabzugsLohnsteuer
152
bildung eines volljhrigen
Kindes ist 146
in Zeile 52 der Anlage Kind, der Antrag auf Aufteilung
des
zuschlagbei bertragung
betrge
zu oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags in Zeile 66 der Anlage Kind zu stellen.).
Behindertenden Zeilen 16
Kirchensteuer
Kirchensteuer
vom
148
149
und
Nur 17
bei zeitweiser unbeschrnkter
Steuerpflicht im Kalenderjahr 2015:
Arbeitnehmer
Ehegatte /
Lebenspartner
stpfl. Person / Ehemann
/
Wohnsitz oder gewhnlicher Aufenthalt im Inland
T T M M
T
Lebenspartner(in) A
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen
worden
ist
Ehefrau /
(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)
T T115M M
T
Lebenspartner(in) B

bis

bitte in Zeile 91 ein.


erbescheinigung
ausgewiesenen Werte, damit die Freibetrge stehen, tragen Sie
20
94
T M M
,
fr Versorgungsbezge bercksichtigt werden knnen. Wer
21
95
22
96
23

EUR
Steuerfreier
Doppelbesteuerungsabkommen
zwischenstaatlichen
AuslndischeArbeitslohn
Einknfte, nach
die auerhalb
der in den Zeilen 93 und/ sonstigen
/ oder 94 genannten
Zeitrume 139

bereinkommen
ausdeutschen
den ZeilenEinkommensteuer
52, 70 und / oder 81
der ersten
Anlage
N-AUS)
bezogen wurden (bertrag
und nicht der
unterlegen
haben
(Bitte
Nachweise
122
,
ber die Art und
Hhe dieser
einreichen.)
Steuerfreier
Arbeitslohn
nach Einknfte
Auslandsttigkeitserlass
136

(bertrag aus Zeile 66 der ersten Anlage N-AUS)


In Zeile 95 enthaltene auerordentliche Einknfte i. S. d. 34, 34b EStG
177
,
Steuerfreie Einknfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /
178

sonstigen zwischenstaatlichen bereinkommen / Auslandsttigkeitserlass (bertrag aus


Bei Beendigung
unbeschrnkten
Steuerpflicht:
stpfl. Person / Ehemann /
Ehefrau /
Zeile
80 der erstender
Anlage
N-AUS)
Lebenspartner(in) A
Lebenspartner(in)
Anzahl B
Mir gehrte im Zeitpunkt der Beendigung der unbeschrnkten Steuerpflicht (Wegzug)
eine Beteiligung i. S. d. 17 EStG an einer in- oder auslndischen Kapitalgesellschaft /
171
1 = Ja
172
1 = Ja
Beigefgte
Anlage(n) N-AUS
Genossenschaft
Im Zeitraum
zwischen
Beendigung der unbeschrnkten Steuerpflicht
bisinzur
AbgabeWhrung
der
Grenzgnger
nach
(Beschftigungsland)
Arbeitslohn
auslndischer
Schweizerische Abzugsteuer in SFr
Einkommensteuererklrung 2015 lag mein Wohnsitz zumindest zeitweise in einem niedrig
169
1 = Ja
170
1 = Ja
besteuernden Gebiet i. S. d. 2 Abs. 2 AStG

135
116

,
,
,

Neu!

Fr diese Vergtungen kommt eine ermigte Besteuerung in Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 19 ausgewiesen. Der
24
Betracht.
bernehmen Sie bitte diese Betrge je nach Art der in Zeile 6 einzutragende Bruttoarbeitslohn ist in solchen Fllen
97
Vergtung
und die davon einbehaltenen Steuerabzugsbetrge um diesen Betrag entsprechend zu mindern. Reichen Sie bitte in
98
25
,
ein, aus denen sich Art, Hhe
von Nur
Ihrer
Lohnsteuerbescheinigung
in die Zeilen 16 bis 19., Hat jedem Fall die Vertragsunterlagen
bei Personen ohne Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland, die beantragen, als unbeschrnkt steuerpflichtig
Steuerfrei
behandelterhaltene
zu werden:
1
=
stpfl.
Person
/
Ehemann
/
Aufwandsentschdiund
Zahlungszeitpunkt
der
Entschdigung
ergeben. Werbungs
der
Arbeitgeber
im
Lohnsteuerabzugsverfahren
keine
ermig
Lebenspartner(in)
A
26 gungen
118

Einnahmen
Es wird /fr
die Anwendung personen- und familienbezogener SteuerverAntragsteller:
,
2 = Ehefrau /
gnstigungen beantragt,
als unbeschrnkt steuerpflichtig
zu werden.
die mitB diesen
Einnahmen in Zusammenhang stehen,
te99 Besteuerung
vorgenommen,
tragenbehandelt
Sie bitte
den entspre130 kosten,
Lebenspartner(in)
Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung
3 = beide Ehegatten /
Infektionsschutzgesetz, Teil
Aufstockungsbetrge
nach dem Altersteilzeitgesetz,
27 nach dem
Lebenspartner
Sie bitte in
Zeile 92 und / oder 93 ein.
chenden
steuerpflichtigen
des Bruttoarbeitslohns
in die Zei119 tragen
,
Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der Lohnsteuerbescheinigung)
EU / EWR (bitte einreichen)
X lt. Bescheinigung auerhalb EU / EWR (bitte einreichen)
100
len
16 und 17Xein.lt. Bescheinigung
Ihr Arbeitgeber
hat diesen Betrag
ggf. in Ihrer
aus der Ttigkeit als

EUR

Angaben ber Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte Nachweise einreichen)
stpfl. Person / Ehemann /

Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unter-

124

Einknfte (ggf. 0)
Zumliegenden
steuerpflichtigen
Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug
In Zeile 101 enthaltene Kapitalertrge, die der Abgeltung102 steuer unterliegen oder im Fall von auslndischen Kapital- 131
,
vorgenommen
worden
ertrgen
unterliegen
wrden ist, gehren z. B.
2015AnlN031
Arbeitslohn von einem auslndischen Arbeitgeber, von Drit
103ten
In Zeile
101 enthaltene
auerordentliche Einknfte
i. S. d. 34, 34b EStG
gezahlter
Arbeitslohn,
Verdienstausfallentschdigungen,
nach dem Gesetz zur Frderung der Einstellung der land
Erwerbsttigkeit
von149 ffentlichen Kassen
104wirtschaftlichen
Steuerabzugsbetrge nach
50a EStG
,
geleistete Beitrge zur gesetzlichen Rentenversicherung
und
105 Solidarittszuschlag zu Zeile 104
148

129
133

Juli 2015

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A
EUR

zu den Arbeitgeberanteilen an den Krankenkassenbeitrgen


,
sowie
steuerpflichtige
Teile der Ausgleichsleistungen (bisher
2015AnlN031
gezahlte steuerfreie Leistungen bitte in einer gesonderten
,
Aufstellung erlutern).
Werbungskosten, die mit diesen Ein
nahmen in Zusammenhang stehen, tragen Sie bitte in die Zei
len 31 bis 87 sowie
in Zeile 95 ein.
,
stpfl. Person / Ehegatten /
Lebenspartner
EUR

177

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

Ct

146
145

Ct

Arbeitslohn kann unter bestimmten Voraussetzungen nach aber die Hhe des Steuersatzes auf den im Inland bezogenen
einem
Doppelbesteuerungsabkommen, nach sonstigen Arbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progressions
Nur bei Angehrigen des deutschen ffentlichen Dienstes ohne Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland,
die im dienstlichen Auftrag auerhalb
der EU oder des EWR
ttig sind:
zwischenstaatlichen
bereinkommen
oder
nach dem Aus vorbehalt). Zur Ermittlung der in den Zeilen 21 bis 23 einzu
107 X Ich beantrage die Anwendung familienbezogener Steuervergnstigungen. Die Bescheinigung EU / EWR ist einzureichen.
landsttigkeits
erlass von der Einkommensteuer (Lohnsteu tragenden Betrge geben Sie bitte fr jeden Staat und jeden
Wohnsitz in
BelgienDie
(abweichend
von den Zeilen 11
bis 13) bei Einknften
aus nichtselbstndiger
Arbeit und Renten
Ehegatten
/ Lebenspartner getrennt die Anlage N-AUS ab.
er) Weiterer
freigestellt
sein.
steuerfreien
Einknfte
beeinflussen
108
stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A

Unterschrift

Neu!

116

1 = Ja
2 = Nein

Zeile 20
Arbeitslohn ohne
Steuerabzug
Neu!

Nur bei im EU- / EWR-Ausland oder in der Schweiz lebenden Ehegatten / Lebenspartnern:
Ich beantrage als Staatsangehriger eines EU- / EWR-Staates die Anwendung familienbezogener Steuervergnstigungen.
106 X Nachweis ist einzureichen (z. B. Bescheinigung EU / EWR).
Die nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einknfte beider Ehegatten / Lebenspartner sind in Zeile 101 enthalten.

Unterhalten Sie auf Dauer angelegte Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im


109 Ausland?

Zeile 16 bis 19
Arbeitslohn und
Versorgungsbezge
fr mehrere Jahre
sowie Entschdigungen

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

Lebenspartner(in) A
EUR

28
101

Zeile 11 bis 15
Versorgungsbezge

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B

117

1 = Ja
2 = Nein

17

Zeile 21 bis 24
Steuerfreier
Arbeitslohn bei
Auslandsttigkeit

Zeile 26
Steuerfreie
Aufwandsentschdigungen / Einnahmen

Neu!

Hier tragen Sie bitte steuerfreie Aufwandsentschdigungen /


Einnahmen ein, die Sie als Arbeitnehmer
aus ffentlichen Kassen,
als nebenberuflicher bungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Be
treuer oder fr eine vergleichbare nebenberufliche Ttigkeit,
fr eine nebenberufliche knstlerische Ttigkeit,
fr die nebenberufliche Pflege alter, kranker oder behinder
ter Menschen oder
fr eine sonstige nebenberufliche Ttigkeit im gemeinntzi
gen, mildttigen oder kirchlichen Bereich
erhalten haben.

Sind diese steuerfrei erhaltenen Zahlungen hher als die ge


setzlichen Freibetrge, tragen Sie hier nur den tatschlich
steuerfreien Teil ein. Den bersteigenden Betrag tragen Sie
als Arbeitslohn in Zeile 20 ein, wenn davon keine Lohnsteuer
einbehalten wurde.
Ein Abzug von Werbungskosten, die mit steuerfreien Einnah
men in einem unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang
stehen, ist nur dann mglich, wenn die Einnahmen aus der
Ttigkeit und gleichzeitig auch die jeweiligen Ausgaben den
Freibetrag bersteigen. Den den jeweiligen gesetzlichen
Freibetrag bersteigenden Teil der Werbungskosten tragen
Sie bitte in die Zeilen 31 bis 87 sowie in Zeile 95 ein.

Lohn- / Entgeltersatzleistungen

Die nachstehend genannten Lohn / Entgeltersatzleistungen auf den Arbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progres
sind zwar steuerfrei, sie beeinflussen aber die Hhe der Steuer sionsvorbehalt).

Zeile 27

Haben Sie 2015 von Ihrem Arbeitgeber


Kurzarbeitergeld,
einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld,
Verdienstausfallentschdigung nach dem Infektionsschutz
gesetz,
Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz oder

Neu!

Zeile 28
Zeiten der
Nichtbeschftigung

Altersteilzeitzuschlge aufgrund der Besoldungsgesetze des


Bundes und der Lnder
erhalten, ist die Summe der ausgezahlten Betrge in Ihrer
Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 15 ausgewiesen.
Nicht vom Arbeitgeber gezahlte Lohn / Entgeltersatzleistungen
(z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld) tragen Sie bitte in Zeile 91
des Hauptvordrucks ein.

Standen Sie 2015 zeitweise nicht in einem Arbeitsverhltnis, Erkrankung fortbestanden hat. Um Rckfragen des Finanzamts
zu vermeiden, geben Sie bitte auch die Zeiten an, in denen Sie
geben Sie bitte an, wie lange und warum (z. B.Werbungskosten
Arbeitslosigkeit,
ohne Betrge lt. Zeile 91 bis 94
8
Wege zwischen
Ttigkeitssttte / Sammelpunkt
/ weitrumigem
Ttigkeitsgebiet
(Entfernungspauschale)
ausschlielich
steuerfreien
oder pauschal
besteuerten
Arbeits
Schulausbildung, Studienzeit). Reichen Sie hierber
ggf.Wohnung
nebenund erster
Erste Ttigkeitssttte in (PLZ, Ort und Strae)
lohn
(z.
B.
Minijob)
bezogen
haben.
der Bescheinigung ber Lohn / Entgeltersatzleistungen Bele
31
T T M M
T T M M
ge ein (Studienbescheinigung usw.). Krankheitszeiten
brauchen
32
T
T
M
M
T T M M
Sie nicht anzugeben, wenn das Arbeitsverhltnis whrend der
vom

Arbeitstage
je Woche

bis

Urlaubs- und
Krankheitstage

Sammelpunkt / nchstgelegener Zugang zum weitrumigen Ttigkeitsgebiet (PLZ, Ort und Strae)

33

Zeile 31 bis 96
Werbungskosten

Werbungskosten

ohne Betrge lt. Zeile 91 bis 94


T T M M
T T M M
Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)

tigkeit zugutekommen. Das


von sich
Werbungskosten im steuerlichen Sinne sind
alleTtigkeitssttte
Aufwendun
34 Erste
T T Finanzamt
M M
T Tbercksichtigt
M M
in (PLZ, Ort und Strae)
B. Aufwendungen
fr die Wege
gen, die durch Ihr Arbeitsverhltnis veranlasst
sind. Sie kn aus fr Werbungskosten,Twie
31
T Mz. M
T T M M
Ttigkeitssttte
(Entfernungs
nen jedoch nur bercksichtigt werden, soweit
sie steuerfreie zwischen Wohnung und Terster
32
T M M
T T M M
pauschale),
einen
ArbeitnehmerPauschbetrag
von 1.000 , bei
oder pauschal besteuerte Ersatzleistungen Ihres
Arbeitgebers
Sammelpunkt
/ nchstgelegener Zugang
zum weitrumigen
Ttigkeitsgebiet
(PLZ, Ort und Strae)
Werbungskosten
ohne Empfngern
Betrge
lt. Zeile 91 bis
94
35
110
km 112
km113
km
114
von
Versorgungsbezgen
102
bersteigen. Die Kosten Ihrer Lebensfhrung
gehren 111nicht
T T
M M
TkmT
M
M jhrlich.
33
, 115 18= Ja
Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)
130
131
km 132
km 133
km
km 134
zu den Werbungskosten, selbst wenn sie 36
Ihrer
beruflichen
T
34 Erste Ttigkeitssttte in (PLZ, Ort und Strae)
T T M M
T T M M
, 135 1 = Ja
vom

Ort
lt. Zeile

davon mit eigenem oder


zur Nutzung berlassenem
Pkw zurckgelegt

einfache
Entfernung

aufgesucht an
Tagen

davon mit ffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad,


Fahrrad o. ., als Fudavon mit
Sammelbefrderung gnger, als Mitfahrer
einer Fahrgemeindes Arbeitgebers
schaft zurckgelegt
zurckgelegt

vom

37
31

Beispiel

Muster liegt 35 km von seiner Wohnung entfernt. Den Weg zu


dieser Ttigkeitssttte hat er an 194 Tagen im Jahr mit dem
eigenen Auto zurckgelegt. Damit das Finanzamt seine Anga
ben nachprfen kann, rechnet er auch seine Krankheits und
Urlaubstage zusammen (30 Tage) und trgt diese ein.
An die Gewerkschaft hat Herr Muster Beitrge i. H. v. 178
gezahlt, die er in Zeile 40 eintrgt.
Im April und im September hat er sich jeweils einen Monteur
anzug fr 45 gekauft. Fr die Reinigung sind 19 angefal
len. Die Quittungen hat Herr Muster aufbewahrt. Die Summe
trgt er in Zeile 41 ein.
Fr die ihm entstandenen Kontofhrungsgebhren trgt er
pauschal 16 in Zeile 46 ein.
Bei Frau Muster sind zwar auch Werbungskosten angefallen;
sie liegen jedoch unter dem ArbeitnehmerPauschbetrag von
1.000 . Sie kann es sich deshalb ersparen, ihre Aufwendun
gen im Einzelnen in ihrer Anlage N einzutragen.

151

km 152

Aufwendungen fr
Fahrten mit ffentlichen
Verkehrsmitteln (ohne
Flug- und Fhrkosten)
EUR

Arbeitstage
je Woche

bis

,
,

Urlaubs- und
Krankheitstage

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 50 und
Merkzeichen G

Urlaubs- und
Krankheitstage

davon mit ffentl. Verkm M M


155
T T
TkmT 154
M Aufwendungen
M
fr
kehrsmitteln, Motorrad,

km 153

davon mit

Fahrrad o. ., als Fu-

Fahrten mit ffentlichen

1 = Ja

Behinderungsgrad

Verkehrsmitteln
(ohne 175
mind. 70 1
oder
davon mit eigenem oder
Sammelbefrderung
als Mitfahrer
km 172
km173
kmgnger,
= Ja
T T
M M
TkmT 174
MFlugMund Fhrkosten)
ohne Betrge
lt. Zeile 91 bis 94
zur Nutzung berlassenem
einer Fahrgemeinmind. 50 8
und
einfache
des Arbeitgebers
Ort
aufgesucht an
EUR
Entfernung
Pkw
zurckgelegt
zurckgelegt
Tagen
lt.Sammelpunkt
Zeile zwischen
Wege
Wohnung
und erster
Ttigkeitssttte
/ Sammelpunkt
/ weitrumigem
(Entfernungspauschale)
EUR
EUR Merkzeichen G
/ nchstgelegener
Zugang
zum
weitrumigen
Ttigkeitsgebiet
(PLZ,schaft
Ort zurckgelegt
undTtigkeitsgebiet
Strae)
Arbeitgeberleistungen
lt. Nr. 17 und
18 der
Urlaubs- und
Arbeitstage
Erste Ttigkeitssttte in (PLZ,
Ort und Strae)
steuerfrei 113
pauschal
Lohnsteuerbescheinigung
je Woche 115Krankheitstage
vom
35
110
111 und von der
kmAgentur
112
km
114
1
= Ja
39

T T
M M besteuert
TkmTbis
M 295
M
33 fr Arbeit
ersetzt km 290
gezahlte Fahrtkostenzuschsse
31
T T M M
T T M M
36
130
131
km
132
km
133
km
km
134

135
1
= Ja
34 Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde)
T T M M
T T M M
32
T Tdavon
M mitMffentl. VerT T M 310
M
40

37
150
151
km 152
km 153
km
km
154

155
1
= Ja
Aufwendungen fr
kehrsmitteln, Motorrad,
Sammelpunkt / nchstgelegener Zugang zum weitrumigen Ttigkeitsgebiet
Ort und
Fahrten mit ffentlichen Behinderungsgrad
Fahrrad
o. ., Strae)
als Fudavon mit (PLZ,
Verkehrsmitteln (ohne
mind. 70 oder
davon
mit steuerfrei
eigenem oderersetzt
Sammelbefrderung
fr171
Arbeitsmittel soweit
nicht
(Art der Arbeitsmittel
bitte einzeln
angeben.)
38 Aufwendungen
170
km 172
km 173
kmgnger, als Mitfahrer
km 174

175
1 = Ja
zur Nutzung berlassenem
mind. 50 und
einfache
des Arbeitgebers
Ort
aufgesucht an
T T einer
M
M
T T MFlugMund Fhrkosten)
33
EURFahrgemein-

38
32

Welche Werbungskosten hat Herr Muster? Wie trgt er sie


in den Vordruck ein? Die erste Ttigkeitssttte von Herrn

150

Arbeitstage
je Woche

bis

Werbungskosten
170
171

lt. Zeile

41
34
35
39
42
36
40
37
43
38
35
44

Entfernung

Tagen

Pkw zurckgelegt

Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der


Lohnsteuerbescheinigung
110
111 und von der
kmAgentur
112
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse

zurckgelegt
EUR

steuerfrei
km 290
113
ersetzt

130 zu Berufsverbnden
131
km 132 der Verbnde)
km 133
Beitrge
(Bezeichnung
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer
davon mit eigenem oder

Ort 150 aufgesucht an


Tagen
lt. Zeile

151

einfache
Entfernung

schaft zurckgelegt

T
T 114
M M
,besteuert
295
, pauschal
, 134 320

T T
M M
km

davon mit ffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad,

km
km
Fahrrad o. ., als Fu-

davon mit
Sammelbefrderung gnger, als Mitfahrer

zur Nutzung berlassenem


km 152
km 153des Arbeitgebers km einer Fahrgemein- km
Pkw zurckgelegt

zurckgelegt

EUR

km

schaft zurckgelegt

,
,
,
,

EUR

Merkzeichen G

, 115
, 135
, 155
175
, 115

135
,
, 155
, 175

Aufwendungen fr
Fahrten mit ffentlichen
Verkehrsmitteln (ohne
310und Fhrkosten)
154Flug325
EUR

Fortbildungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt


Aufwendungen
fr111
Arbeitsmittel soweit
ersetzt
bitte einzeln
angeben.)
170
171
km 112
172nicht steuerfreikm
km
173 (Art der Arbeitsmittel
km
km 114
174
110
km
113
km
km
EUR
330
EUR
Arbeitgeberleistungen
und 18

130 Werbungskosten
131lt. Nr.17
kmder
132
km
km 134
Weitere
soweit
nicht
steuerfreisteuerfrei
ersetztkm 133
pauschal
Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur
290

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte
ersetzt /
besteuert 295
fr Arbeit gezahlte
Fahrtkostenzuschsse
Sammelpunkt
/ weitrumigem
Ttigkeitsgebiet
+

 320
150
151
km 152
km 153
km
km 154

Beitrge
zu Berufsverbnden
(Bezeichnung
der Verbnde)
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer
170 (z. B. Bewerbungskosten,
171
km 172
km 173
km
km 174
Sonstiges
Kontofhrungsgebhren)
310
325
+

EUR
Arbeitgeberleistungenlt.soweit
Nr. 17nicht
und steuerfrei
18 der
Fortbildungskosten
ersetzt
Aufwendungen
fr Arbeitsmittel
soweit
nicht steuerfrei
einzeln angeben.)
steuerfreiersetzt (Art der Arbeitsmittel bitte pauschal
Lohnsteuerbescheinigung
und von der
Agentur
290+
EUR
ersetzt
besteuert 295
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse
330

EUR

,
,
,
1 = Ja
1 = Ja

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 501und
= Ja
Merkzeichen G

1=
= Ja
Ja
1

,
,
,

,
,,

,
,

,
,,
38
40
43
46
,
39
47
, ,
44
41 Weitere
soweit
nicht steuerfrei
ersetzt +
zu Berufsverbnden
(Bezeichnung
der Verbnde)
,  380
48 BeitrgeWerbungskosten
,
40
42
+
320
,  310
45 Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten
Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer
,
Aufwendungen
fr ganz
Arbeitsmittel
soweit
ersetztoder
(Art
Arbeitsmittel
bitte einzeln angeben.) 1 = Ja
Die Fahrten wurden
oder teilweise
mit nicht
einemsteuerfrei
Firmenwagen
im der
Rahmen
einer unentgeltlichen
49
401
2 = Nein
43 Sammelbefrderung des Arbeitgebers durchgefhrt
325
,
46
+
Falls Ja: Fr die Fahrten
Firmenwagen
oder Sammelbefrderung
drfen mangels Aufwands
,
soweitmit
nicht
steuerfrei ersetzt

41 Fortbildungskosten

,
keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 50 vorgenommen werden.
47
+
44
330

,
42
+
 320
,  380
,,,
50 Weitere Werbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
410

48 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer


+

,
,
420
51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 325
43

,
45 Pauschbetrge
Mehraufwendungen
Verpflegung
Reisekosten beifr
beruflich
veranlassten fr
Auswrtsttigkeiten
,
Fortbildungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
1 = Ja
Bei
Auswrtsttigkeit
im Inland:
Die einer
Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
49
401
2
=
Nein
Sammelbefrderung
des
Arbeitgebers
durchgefhrt
44

52
Abwesenheit von mehr als 8 Stunden (bei Auswrtsttigkeit +
ohne bernachtung)
Anzahl der,Tage
46
, 470 330
Falls Ja:
Fr die Fahrten
mit Firmenwagen
oderersetzt
Sammelbefrderung
drfen mangels Aufwands
Weitere
Werbungskosten
soweit
nicht steuerfrei

keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 50 vorgenommen werden.


Allgemeines
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit
471
Anzahl der Tage
47
+ mit bernachtung)

Zeile 31 bis 39
,
auch hier spielt
es keine
Rolle,
welches
Fr die Wege zwischen Wohnung und erster
er verbindung magebend;
50 Ttigkeitssttte
410

45
54
Abwesenheit von 24 Stunden
Anzahl der,Tage
Aufwendungen
48
+
 472
380
,,
,
Verkehrsmittel
Sie
tatschlich
genutzt
haben. Bei Benutzung
halten
Sie
eine
Entfernungspauschale,
unabhngig
von
der
Art,

51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
fr Wege zwischen
,,Stra
46 Pauschbetrge
+
Reisekosten
beifr
beruflich
Auswrtsttigkeiten

55
Krzungsbetrge
wegenveranlassten
Mahlzeitengestellung
(eigene Zuzahlungen
sind ggf. gegenzurechnen)
Mehraufwendungen
Verpflegung
, als473die krzeste
einesfr
Kraftfahrzeugs
kann
eine andere
Diese
Pauschale
1 = Ja
Die einer
Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
Wohnung und erster wie Sie zur ersten Ttigkeitssttte gelangen.
Bei
Auswrtsttigkeit
im Inland:
49
401
2 = Nein
47
+

Sammelbefrderung
des
Arbeitgebers
durchgefhrt
56
Bei
einer
Auswrtsttigkeit
im
Ausland
(Berechnung
bitte
in
einer
gesonderten
Aufstellung):
474

enverbindung
eingetragen
werden,
betrgt 30 Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer.
, wenn
52
Abwesenheit von mehr als 8 Stunden
(bei Auswrtsttigkeit
ohne bernachtung)
470 diese offensichtlich
Anzahl der,Tage
Ttigkeitssttte
Falls Ja: Fr die Fahrten mit Firmenwagen oder Sammelbefrderung drfen mangels Aufwands
keine
Eintragungen zu
Fahrtkosten
in Zeile 50 vorgenommen +
werden.

48


380 490

57
Vom
Arbeitgeber
steuerfrei
ersetzt
verkehrsgnstiger
ist
und
von
Ihnen
regelmig
fr
die
Wege
Fr
die
Bestimmung
der
Entfernung
zwischen
Wohnung
und
,
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit mit bernachtung)
471
Anzahl der,Tage
(Entfernungszwischen
Wohnung und erster Ttigkeitssttte
wurde.
erster Ttigkeitssttte ist grundstzlich die
Straen
50 krzeste
410 benutzt

2015AnlN032
2015AnlN032
bei
beruflich
veranlassten
Auswrtsttigkeiten
54 Reisekosten
Abwesenheit
von
24 Stunden
472
Anzahl der,Tage
pauschale)
1 = Ja
Die Fahrten wurden ganz oder teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
49
2 = Nein
420
51 Sammelbefrderung des Arbeitgebers durchgefhrt
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 401
,,
fr Verpflegung
473

55 Pauschbetrge
Krzungsbetrge
wegen Mahlzeitengestellung
(eigene
Zuzahlungen sind
ggf.mangels
gegenzurechnen)
Falls
Ja: Frfr
dieMehraufwendungen
Fahrten
mit Firmenwagen
oder
Sammelbefrderung
drfen
Aufwands
41
36
39
42
37
45

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

EUR

1 = Ja
1 = Ja
1 = Ja

EUR

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Fahrt- und bernachtungskosten,
Reisenebenkosten
Sammelpunkt
/ weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten

18

56
52
50
57
53
51
54

zu Fahrtkosten
Beikeine
einerEintragungen
Auswrtsttigkeit
im Inland: in Zeile 50 vorgenommen werden.

470 474
410
Vom
Arbeitgeber
steuerfrei
ersetzt
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit mit bernachtung)
471 490
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
2015AnlN032
Pauschbetrge
fr
fr Verpflegung
Abwesenheit
vonMehraufwendungen
24 Stunden
472
Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland:

Bei einer
Auswrtsttigkeit
im
(Berechnung
bitte in einerohne
gesonderten
Aufstellung):
Fahrtund bernachtungskosten,
Abwesenheit
von mehrReisenebenkosten
alsAusland
8 Stunden
(bei Auswrtsttigkeit
bernachtung)

,
,,
,
2015AnlN032
Anzahl der Tage

Anzahl der Tage

Anzahl der Tage

Die Entfernungspauschale ist grundstzlich auf einen Hchst


betrag von 4.500 begrenzt. Lediglich soweit ein eigener oder
zur Nutzung berlassener Kraftwagen (z. B. Firmenwagen) be
nutzt wird, bercksichtigt das Finanzamt einen hheren Betrag
als 4.500 .
Die Entfernungspauschale kann fr die Wege zur ersten Ttig
keitssttte fr jeden Arbeitstag nur einmal angesetzt werden,

selbst dann, wenn Sie den Weg zwischen Wohnung und erster
Ttigkeitssttte mehrmals je Arbeitstag zurcklegen.
In Zeile 39 tragen Sie bitte die Arbeitgeberleistungen, die un
ter den Nummern 17 und 18 in der Lohnsteuerbescheinigung
ausgewiesen sind, in das jeweilige Eintragungsfeld ein. Hier
geben Sie auch die von der Agentur fr Arbeit gezahlten Fahrt
kostenzuschsse an.

Die erste Ttigkeitssttte ist die ortsfeste betriebliche Einrich


tung des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder
eines vom Arbeitgeber bestimmten Dritten, der Sie vom Arbeit
geber dauerhaft zugeordnet sind. Die dauerhafte Zuordnung
wird durch die dienst oder arbeitsrechtlichen Festlegungen
sowie die diese ausfllenden Absprachen oder Weisungen des
Arbeitgebers bestimmt. Von einer dauerhaften Zuordnung ist
insbesondere auszugehen, wenn Sie unbefristet, fr die Dau
er des Dienstverhltnisses oder ber einen Zeitraum von 48

Monaten hinaus an einer bestimmten betrieblichen Einrichtung


ttig werden sollen.
Fehlt es an einer dauerhaften Zuordnung oder ist sie nicht ein
deutig, ist erste Ttigkeitssttte die betriebliche Einrichtung,
an der Sie typischerweise arbeitstglich oder je Arbeitswoche
zwei volle Arbeitstage oder mindestens ein Drittel Ihrer verein
barten regelmigen Arbeitszeit dauerhaft ttig werden sollen.
Je Dienstverhltnis kann hchstens eine erste Ttigkeitssttte
vorliegen.

erste
Ttigkeitssttte

Liegt keine erste Ttigkeitssttte vor und bestimmt der Arbeit


geber, dass der Arbeitnehmer sich dauerhaft typischerweise
arbeitstglich an einem festgelegten Ort einfinden soll (z. B.
das Busdepot, der Betrieb des Arbeitgebers), um von dort sei

ne berufliche Ttigkeit aufzunehmen oder seine Einsatzorte


aufzusuchen, werden die Fahrten des Arbeitnehmers von der
Wohnung zu diesem Sammelpunkt wie Fahrten zu einer ersten
Ttigkeitssttte behandelt.

Sammelpunkt

Ein weitrumiges Ttigkeitsgebiet liegt vor, wenn die vertrag


lich vereinbarte Arbeitsleistung auf einer festgelegten Flche
und nicht innerhalb einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung
des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder bei
einem vom Arbeitgeber bestimmten Dritten ausgebt werden
soll. Soll der Arbeitnehmer (z. B. der Forstarbeiter) seine be
rufliche Ttigkeit typischerweise arbeitstglich in einem weit
rumigen Ttigkeitsgebiet ausben, werden die Fahrten des Ar
beitnehmers von der Wohnung zu dem nchstgelegenen Zugang
des weitrumigen Ttigkeitsgebiets wie Fahrten zu einer ersten
Ttigkeitssttte behandelt. Wird das weitrumige Ttigkeitsge
biet immer von verschiedenen Zugngen aus betreten, ist die

Entfernungspauschale bei diesen Fahrten nur fr die krzeste


Entfernung von der Wohnung zu dem nchstgelegenen Zugang
anzuwenden.
Aufwendungen fr Fahrten innerhalb des weitrumigen Ttig
keitsgebiets sowie fr die zustzlichen Kilometer bei Fahrten
von der Wohnung zu einem weiter entfernten Zugang tragen
Sie bitte in Zeile 50 ein. Anstelle der tatschlich entstandenen
Aufwendungen knnen pauschal fr jeden gefahrenen Kilome
ter folgende Betrge geltend gemacht werden:
beim Pkw 30 Cent,
bei anderen motorbetriebenen Fahrzeugen (z. B. Motorrad,
Motorroller) 20 Cent.

weitrumiges
Ttigkeitsgebiet

Fr die Eintragung Ihrer ersten Ttigkeitssttte sind die Zeilen


31 und 32 vorgesehen. Geben Sie bei mehreren Dienstverhlt
nissen oder bei einem Arbeitsplatzwechsel im laufenden Jahr
in diesen Zeilen auch Ihre weitere erste Ttigkeitssttte an.
Gleiches gilt fr die Eintragungen Ihres Sammelpunkts / weit
rumigen Ttigkeitsgebiets (Zeilen 33 und 34). Tragen Sie bitte
ab Zeile 35 die Anzahl der Arbeitstage und die gesamten Ent
fernungskilometer ein.

Mit der Entfernungspauschale sind smtliche Fahrzeugkosten


abgegolten, also z. B. auch die Garagenmiete, Parkgebhren,
Reparaturkosten und Mautgebhren. Unfallkosten, die Sie
selbst tragen mussten, werden jedoch daneben bercksich
tigt, wenn sich der Unfall auf der Fahrt zwischen Wohnung und
erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttig
keitsgebiet ereignet hat (Eintragungen in den Zeilen 46 bis 48).
Dies gilt nicht, wenn der Unfall von Ihnen absichtlich oder unter
Alkoholeinfluss verursacht worden ist.

Pkw

Bei Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel knnen die tat zustzlich zu Ihren Eintragungen in den Zeilen 35 bis 38 diese
schlichen Aufwendungen die Entfernungspauschale oder den Aufwendungen in die dafr vorgesehene Spalte ein. Das Finanz
Hchstbetrag von 4.500 bersteigen. Tragen Sie bitte deshalb amt bercksichtigt dann den hheren Betrag.

ffentliche
Verkehrsmittel

Haben Sie den Weg zwischen Wohnung und erster Ttigkeits Pkw zurckgelegten Kilometer und die restlichen Entfernungs
sttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet z. B. kilometer sowie die Kosten fr ffentliche Verkehrsmittel in die
teilweise mit dem Pkw und teilweise mit ffentlichen Verkehrs jeweiligen Spalten ein.
mitteln zurckgelegt, tragen Sie bitte ab Zeile 35 die mit dem

Pkw und ffentliche


Verkehrsmittel

Fhr- und
Flugkosten

Die tatschlichen Fhr und Flugkosten tragen Sie bitte in Zeile hfen gilt die Entfernungspauschale.
45 ein. Fr die An und Abfahrten zu und von Fhr und Flug

Fahrgemeinschaft

Waren Sie Teilnehmer einer Fahrgemeinschaft, ist hier die


Entfernungspauschale grundstzlich auf den Hchstbetrag
von 4.500 begrenzt. Die Begrenzung greift jedoch nicht fr
die Tage, an denen Sie Ihren eigenen Pkw eingesetzt haben.
Machen Sie deshalb die entsprechenden Angaben in einer der
Zeilen 35 bis 38 fr die Tage, an denen Sie mit dem eigenen Pkw
gefahren sind und in einer weiteren Zeile fr die Tage, an denen
Sie mitgenommen wurden. Fr die Ermittlung der Entfernung
gilt Folgendes: Jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft trgt

als Entfernung zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte


/ Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet seine krzes
te benutzbare Straenverbindung ein; Umwege zum Abholen
der Mitfahrer werden nicht bercksichtigt. Bei Ehegatten / Le
benspartnern, die gemeinsam zur Arbeit fahren, steht die Entfer
nungspauschale jedem Ehegatten / Lebenspartner einzeln zu. Das
gilt selbst dann, wenn sie beim gleichen Arbeitgeber beschf
tigt sind.

Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber unentgeltlich oder verbilligt


zur ersten Ttigkeitssttte / zum Sammelpunkt / zum weit
rumigen Ttigkeitsgebiet befrdert wurden (Sammelbefr
derung), knnen Sie fr die Strecke der Sammelbefrderung

keine Entfernungspauschale geltend machen. Haben Sie jedoch Sammelbefrderung


fr die Sammelbefrderung ein Entgelt an den Arbeitgeber
entrichtet, tragen Sie bitte die Aufwendungen in die Zeilen 46
bis 48 ein.

19

Behinderte
Menschen

Wenn bei Ihnen der Grad der Behinderung mindestens 70 be


tragen hat oder bei einem Grad der Behinderung von mindes
tens 50 gleichzeitig eine erhebliche Gehbehinderung bestand,
werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tatsch
lichen Kosten der Hin und Rckfahrt oder ohne Einzelnach
weis 60 Cent je Entfernungskilometer (30 Cent je gefahrenen
Kilometer) anerkannt. Aufwendungen fr Fahrten, die durch die
An und Abfahrt eines Dritten (z. B. des Ehegatten) zur ersten
Ttigkeitssttte / zum Sammelpunkt / zum weitrumigen Ttig
keitsgebiet entstehen (sog. Leerfahrten), knnen ebenfalls mit
30 Cent je gefahrenen Kilometer bercksichtigt werden. Achten

Sie bitte darauf, dass in der Bescheinigung ber den Grad Ih


rer Behinderung ggf. eine Aussage ber die Gehbehinderung
enthalten ist. Machen Sie bitte in diesen Fllen ab Zeile 35 die
entsprechenden Angaben oder tragen Sie bei Einzelnachweis
die tatschlichen Kosten in die Zeilen 46 bis 48 ein.
Wird bei behinderten Menschen der besondere Kilometersatz
von 60 Cent zugrunde gelegt, knnen zustzlich Gebhren fr
einen Parkplatz an der ersten Ttigkeitssttte / am Sammel
punkt oder im Zusammenhang mit Fahrten zum weitrumigen
Ttigkeitsgebiet abgezogen werden (Zeile 46 bis 48).

Zeile 41 und 42
Aufwendungen fr
Arbeitsmittel

Zu den Arbeitsmitteln gehren Werkzeuge, typische Berufsbe


kleidung, Fachzeitschriften usw. Dabei knnen Sie nicht nur die
Anschaffungskosten, sondern auch die Kosten fr Reparatu
ren und Reinigungen ansetzen. Arbeitsmittel, die nicht mehr

als 410 (ohne Umsatzsteuer) kosten, knnen Sie im Jahr der


Bezahlung voll absetzen. Betragen die Anschaffungskosten
mehr als 410 , mssen Sie diese auf die Jahre der blichen
Nutzungsdauer verteilen.

Zeile 43
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer

Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer knnen in


vollem Umfang als Werbungskosten abgezogen werden, wenn
dieses den Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieb
lichen Ttigkeit des Arbeitnehmers bildet. In Fllen, in denen
Ihnen fr Ihre berufliche Ttigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur
Verfgung steht, sind die Aufwendungen bis zu 1.250 jhrlich

abziehbar. Arbeitsmittel (z. B. ausschlielich beruflich genutzte


Schreibtische, Bcherschrnke, Computer in Hhe des berufli
chen Nutzungsumfangs) gehren nicht zu den Aufwendungen
fr ein husliches Arbeitszimmer. Sie knnen ggf. im Wege
der Absetzung fr Abnutzung in den Zeilen 41 und 42 berck
sichtigt werden.

Zeile 44
Fortbildungskosten

Werbungskosten knnen vorliegen, wenn die erstmalige Be


rufsausbildung oder das Erststudium Gegenstand eines Dienst
verhltnisses (Ausbildungsdienstverhltnis) ist. Unabhngig
davon, ob ein Dienstverhltnis besteht, knnen Aufwendun
gen fr die Fortbildung in einem bereits erlernten Beruf und
fr Umschulungsmanahmen, die einen Berufswechsel vor
bereiten, als Werbungskosten abziehbar sein. Das gilt auch
fr die Aufwendungen fr ein Erststudium nach einer bereits
abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder

ein weiteres Studium, wenn dieses mit spteren steuerpflich


tigen Einnahmen aus der angestrebten beruflichen Ttigkeit im
Zusammenhang steht.
Als Aufwendungen knnen Sie z. B. Prfungsgebhren, Fach
literatur, Schreibmaterial, Fahrtkosten usw. geltend machen.
Ersatzleistungen von dritter Seite, auch zweckgebundene Leis
tungen nach dem SGB III, nach dem Bundesausbildungsfr
derungsgesetz oder Zuschsse im Rahmen des sog. Meister
BafG mssen Sie jedoch von Ihren Aufwendungen abziehen.

Bewerbungskosten

Umzugskosten

Zeile 49 bis 57
Reisekosten
bei beruflich
veranlasster
Auswrtsttigkeit

Reisekosten sind Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendun


gen, bernachtungskosten und Reisenebenkosten, wenn diese
durch eine so gut wie ausschlielich beruflich veranlasste Aus
wrtsttigkeit des Arbeitnehmers entstanden sind.
Eine Auswrtsttigkeit liegt vor, wenn Sie vorbergehend au
erhalb Ihrer Wohnung und Ihrer ersten Ttigkeitssttte be
ruflich ttig waren.
Liegt keine erste Ttigkeitssttte vor (z. B. bei Eintragungen
in den Zeilen 33 und 34) knnen Sie ebenfalls entsprechende

Aufwendungen im Rahmen einer Auswrtsttigkeit geltend


machen.
Dies gilt auch, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit typischerweise
nur an stndig wechselnden Einsatzstellen beschftigt oder auf
einem Fahrzeug ttig waren. Wegen der Besonderheit bei der
Bercksichtigung von Fahrtkosten zu einem Sammelpunkt oder
einem weitrumigen Ttigkeitsgebiet vgl. die Erluterungen zu
den Zeilen 31 bis 39.

Zeile 49 bis 51
Fahrt- und bernachtungskosten,
Reisenebenkosten

Fahrtkosten knnen Sie in Hhe der tatschlich entstandenen


Aufwendungen geltend machen. Bei Benutzung eines eigenen
Fahrzeugs knnen Sie anstelle der nachgewiesenen Kosten
pauschal fr jeden gefahrenen Kilometer folgende Betrge gel
tend machen:
beim Pkw 30 Cent,
bei anderen motorbetriebenen Fahrzeugen 20 Cent.
Fr Fahrstrecken, die mit einem vom Arbeitgeber gestellten
Befrderungsmittel zurckgelegt werden (Firmenwagengestel
lung, unentgeltliche Sammelbefrderung), ist ein Werbungs
kostenabzug nicht mglich.

bernachtungskosten knnen nur in tatschlich nachgewie


sener Hhe als Werbungskosten anerkannt werden, lngstens
jedoch an ein und derselben Ttigkeitssttte im Inland fr 48
Monate, danach hchstens bis zu 1.000 im Monat.

Zeile 45 bis 48
Weitere
Werbungskosten

Wenn Sie 2015 eine Arbeitsstelle gesucht haben, knnen Sie


die Ihnen dadurch entstandenen und nicht erstatteten Kosten
hier geltend machen, z. B. Inseratkosten, Telefonkosten, Porto,
Kosten fr Fotokopien von Zeugnissen sowie Reisekosten an
lsslich einer Vorstellung. Es kommt nicht darauf an, ob Ihre
Bewerbung Erfolg hatte.

Umzugskosten knnen Sie als Werbungskosten geltend machen,


wenn Sie Ihre Wohnung aus beruflichen Grnden gewechselt
haben. Berufliche Grnde liegen vor, wenn Sie erstmals eine
Stelle antreten oder Ihren Arbeitgeber wechseln. Bei Umzgen
innerhalb derselben Gemeinde ist ein beruflicher Anlass u. a.
dann gegeben, wenn der Umzug vom Arbeitgeber gefordert
wird (z. B. Bezug oder Rumung einer Dienstwohnung). Ihre
Umzugskosten werden grundstzlich bis zu der im Bundesum
Kontofhrungsgebhren
Entstandene Kontofhrungsgebhren sind Werbungskosten, zugskostengesetz vorgesehenen Hhe anerkannt. Wegen der
soweit sie auf die Gutschrift von Arbeitslohn und auf beruflich Einzelheiten erkundigen Sie sich bitte beim Finanzamt. Zur Be
veranlasste berweisungen entfallen. Ohne Einzelnachweis er rcksichtigung von Umzugskosten im Rahmen einer doppelten
Haushaltsfhrung beachten Sie bitte die Erluterungen zu den
kennt das Finanzamt 16 jhrlich an.
Zeilen 61 bis 87.

20

Reisenebenkosten knnen in tatschlich nachgewiesener


Hhe als Werbungskosten anerkannt werden. Hierzu gehren
z. B. Aufwendungen fr die Befrderung und Aufbewahrung von
Gepck, fr Telefon, Telefax, Porto, Garage und Parkplatz.

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen


Werbungskosten. Geben Sie diese bitte in Zeile 51 an.

Zeile 52 bis 57
Mehraufwendungen
fr Verpflegung

Mehraufwendungen fr Verpflegung knnen Sie fr die


selbe Auswrtsttigkeit hchstens fr die Dauer von drei
Monaten nur pauschal geltend machen:
fr eine eintgige auswrtige Ttigkeit ohne bernachtung
mit einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden von Ihrer Woh
nung und der ersten Ttigkeitssttte, jeweils 12 . Dies gilt
auch, wenn die auswrtige berufliche Ttigkeit ber Nacht
ausgebt wurde (also an zwei Kalendertagen ohne bernach
tung),
fr An und Abreisetage einer mehrtgigen auswrtigen T
tigkeit mit bernachtung auerhalb Ihrer Wohnung, jeweils
12 ,
fr die Kalendertage, an denen Sie auerhalb Ihrer Wohnung
und ersten Ttigkeitssttte beruflich ttig und daher 24 Stun
den von Ihrer Wohnung abwesend waren, jeweils 24 .
Dazu tragen Sie die Anzahl der Tage in den Zeilen 52 bis 54 ein.
Wurde Ihnen von Ihrem Arbeitgeber oder auf dessen Veranlas
sung von einem Dritten fr eine Auswrtsttigkeit eine Mahlzeit
zur Verfgung gestellt, ist der Werbungskostenabzug tagewei

se zu krzen, und zwar fr ein zur Verfgung gestelltes:


Frhstck um 4,80 (= 20 % von 24 ),
Mittagessen um 9,60 (= 40 % von 24 ),
Abendessen um 9,60 (= 40 % von 24 ).
Je Kalendertag erfolgt eine Krzung der Verpflegungspauscha
le auf maximal 0 . Haben Sie fr eine zur Verfgung gestellte
Mahlzeit ein Entgelt gezahlt, mindert dieser Betrag die Krzung
der Verpflegungspauschale.
Ob eine Krzung der Verpflegungspauschalen vorzunehmen ist,
lsst sich im Regelfall der Reisekostenabrechnung Ihres Arbeit
gebers entnehmen.
Fr Auslandsdienstreisen gelten andere Pauschbetrge. Die
Dreimonatsfrist gilt nicht, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit ty
pischerweise auf einem Fahrzeug oder in einem weitrumigen
Ttigkeitsgebiet ttig waren.

Wenn Sie aus beruflichem Anlass einen doppelten Haushalt be


grndet haben, knnen Sie die notwendigen Mehraufwendungen
als Werbungskosten geltend machen. Eine doppelte Haushalts
fhrung liegt nur vor, wenn Sie auerhalb des Ortes Ihrer ers
ten Ttigkeitssttte einen eigenen Haushalt unterhalten und Sie
auch am Ort der ersten Ttigkeitssttte wohnen. Eine Zweitwoh
nung oder unterkunft in der Nhe des Beschftigungsorts steht
einer Zweitwohnung am Ort der ersten Ttigkeitssttte gleich.
Unschdlich ist es, wenn Sie den Haupthausstand aus privaten

Grnden vom Beschftigungsort wegverlegen und daraufhin in


einer Wohnung am Beschftigungsort einen Zweithaushalt be
grnden, von dem aus Sie Ihrer Beschftigung weiter nachge
hen (sog. Wegverlegungsfall). Anstelle der Mehraufwendungen
fr doppelte Haushaltsfhrung knnen Sie Fahrtkosten fr mehr
als eine Heimfahrt wchentlich geltend machen. Fllen Sie in
diesem Fall bitte die Zeile 69 und nur die Zeilen 31 bis 39 sowie
bei steuerfreien Arbeitgeberleistungen die Zeile 87 aus.

Zeile 61 bis 87
Mehraufwendungen
fr doppelte
Haushaltsfhrung

Ein eigener Hausstand liegt im Allgemeinen bei verheirateten


oder in einer Lebenspartnerschaft lebenden Arbeitnehmern
vor.
Das Vorliegen eines eigenen Hausstandes setzt neben dem
Innehaben einer Wohnung aus eigenem Recht als Eigentmer
oder Mieter oder aus gemeinsamen oder abgeleitetem Recht
als Ehegatte, Lebenspartner oder Lebensgefhrte sowie Mitbe
wohner auch eine finanzielle Beteiligung an den Kosten der Le
bensfhrung voraus (laufende Kosten der Haushaltsfhrung).

Es gengt nicht, wenn Sie im Haushalt der Eltern lediglich ein


oder mehrere Zimmer unentgeltlich bewohnen oder wenn Ih
nen eine Wohnung im Haus der Eltern unentgeltlich zur Nutzung
berlassen wird. Die finanzielle Beteiligung an den Kosten der
Haushaltsfhrung ist darzulegen und kann auch bei volljhri
gen Kindern, die bei ihren Eltern oder einem Elternteil wohnen,
nicht generell unterstellt werden. Eine finanzielle Beteiligung
an den Kosten der Haushaltsfhrung mit Bagatellbetrgen ist
nicht ausreichend.

Eigener Hausstand

lichen Kosten in Zeile 75 ein. Flug und Fhrkosten sowie


Das Finanzamt bercksichtigt als notwendige Mehraufwen
Kosten fr die entgeltliche Sammelbefrderung werden stets
dungen fr die
in der nachgewiesenen Hhe bercksichtigt. Tragen Sie die
erste und letzte Fahrt die Kosten fr die erste Fahrt zum
se bitte in Zeile 78 ein. Bei Benutzung eines Firmen- oder
Arbeitsort bei Beginn der Ttigkeit und die letzte Fahrt vom
Arbeitsort zum Ort des eigenen Hausstands nach Abschluss
Dienstwagens und bei Sammelbefrderung des Arbeitge
der Ttigkeit. Haben Sie fr diese Fahrten ein eigenes Kraft
bers kommt der Ansatz einer Entfernungspauschale nicht in
fahrzeug benutzt, werden ohne Kostennachweis bei Benut
Betracht. Anstelle der Aufwendungen fr eine Familienheim
zung eines Kfz 30 Cent, bei Benutzung anderer motorbetrie
fahrt knnen die Gebhren fr ein Ferngesprch bis zu einer
bener Fahrzeuge 20 Cent je gefahrenen Kilometer anerkannt.
Dauer von 15 Minuten mit Angehrigen, die zum Hausstand
Aufwendungen fr die Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel
gehren, bercksichtigt werden.
werden in der tatschlichen Hhe anerkannt.
Unterkunft
Fahrten zum eigenen Hausstand (Familienheimfahr- im Inland die tatschlichen Kosten bis zu 1.000 im
Monat;
ten) die Fahrtkosten fr tatschlich durchgefhrte Fahrten
zwischen Beschftigungsort und Ort des eigenen Haus im Ausland die Kosten in nachgewiesener Hhe fr eine an
gemessene Zweitwohnung (60 m).
stands (hchstens eine Fahrt wchentlich) mit 30 Cent je
Entfernungskilometer (Entfernungspauschale). Auf die Art Verpflegung die Mehraufwendungen fr Verpflegung fr die
des benutzten Verkehrsmittels kommt es nicht an. Die An
ersten drei Monate mit den fr Auswrtsttigkeiten gelten
gaben zur Entfernungspauschale, die nicht fr Flugstrecken,
den Pauschbetrgen.
jedoch fr die An und Abfahrten zum und vom Flughafen Umzugskosten die Aufwendungen anlsslich der Begrn
gewhrt wird, sind in Zeile 74 einzutragen. Haben Sie ffent
dung, Beendigung oder des Wechsels einer doppelten Haus
liche Verkehrsmittel benutzt, tragen Sie bitte die tatsch
haltsfhrung.

Bercksichtigungsfhige Aufwendungen

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen


Werbungskosten. Geben Sie diese bitte in Zeile 57 an.

Tragen Sie die erhaltenen steuerfreien Ersatzleistungen (z. B. oder Verpflegungskostenersatz whrend der doppelten Haus Ersatzleistungen des
Arbeitgebers /der
Trennungsentschdigungen, Auslsungen, Fahrtkostenersatz haltsfhrung, Mobilittsbeihilfen) bitte in Zeile 87 ein.
Agentur fr Arbeit

vorgenommen worden ist und aus einer Ttigkeit als Grenz


Werbungskosten zu
gnger sowie bei
steuerbegnstigten Versorgungsbezgen,
Arbeitslohn fr eine Ttigkeit im Inland, wenn ein weiterer
Entschdigungen / Arbeitslohn fr mehrere Jahre,
Wohnsitz in Belgien vorhanden ist
steuerfreiem Arbeitslohn,
steuerpflichtigem Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug tragen Sie bitte in die Zeilen 91 bis 96 ein.

21

Zeile 91 bis 96
Werbungskosten in
Sonderfllen
Neu!

Anlage Unterhalt

Neu!

Haben Sie bedrftige Personen unterhalten,


fr die niemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge
fr Kinder hat und
die Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenber
gesetzlich unterhaltsberechtigt sind, z. B. Eltern, Groeltern
oder Kinder,
knnen Sie Ihre nachgewiesenen Aufwendungen fr jede unter
sttzte Person bis zu 8.472 jhrlich geltend machen, wenn
diese Person kein oder nur ein geringes Vermgen besitzt. Ein
angemessenes Hausgrundstck bleibt bei der Ermittlung des
eigenen Vermgens unbercksichtigt.
Der Betrag von 8.472 erhht sich um die von der unterhalts
berechtigten Person als Versicherungsnehmer geschuldeten
Beitrge zu einer BasisKranken und gesetzlichen Pflegever
sicherung, die von Ihnen geleistet wurden. Soweit Sie als Ver
sicherungsnehmer Beitrge zur Kranken und Pflegeversiche
rung fr die untersttzte Person geleistet haben, sind diese in
den Zeilen 40 bis 45 der Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen.
Ist die untersttzte Person nicht gesetzlich unterhaltsberech

tigt und werden oder wrden bei entsprechender Antragstel


lung bei ihr ffentliche Mittel mit Hinblick auf Ihre Einknfte
gekrzt oder nicht gewhrt (sozialrechtliche Bedarfsgemein
schaft), knnen Sie die Unterhaltsaufwendungen ebenfalls
steuerlich geltend machen. Gehrt die untersttzte Person zu
Ihrem Haushalt, kann regelmig davon ausgegangen werden,
dass Ihnen insoweit Unterhaltsaufwendungen (z. B. anteilige
Miete, Verpflegung, Kleidung) in Hhe des mageblichen
Hchstbetrags entstehen. Dafr sind keine Zahlungsbelege
erforderlich. Entstehen Ihnen aufgrund auergewhnlicher
Umstnde besondere Aufwendungen (z. B. Krankheitskosten)
fr die untersttzte Person, knnen diese als andere auerge
whnliche Belastungen bercksichtigt werden (vgl. die Erlute
rungen zu den Zeilen 67 und 68 des Hauptvordrucks).
Lebt die untersttzte Person nicht im Inland, knnen Aufwen
dungen nur abgezogen werden, soweit sie nach den Verhltnis
sen des Wohnsitzstaates der untersttzten Person notwendig
und angemessen sind. Hierbei erkennt das Finanzamt hchs
tens folgende Betrge an:

Hchstbetrag Anrechnungs- Lnderfr Unterhalts- freier Betrag


gruppe
leistungen

Land

8.472

624

6.354

468

4.236

312

2.118

156

Andorra; Australien; Belgien; Bermuda; Brunei Darussalam; Dnemark; Finnland;


Frankreich; Hongkong; Insel Man; Irland; Island; Israel; Italien; Japan; Kaiman
inseln; Kanada; Kanalinseln; Katar; Kuwait; Liechtenstein; Luxemburg; Macau;
Monaco; Neukaledonien; Neuseeland; Niederlande; Norwegen; sterreich; Palsti
nensische Gebiete; San Marino; Schweden; Schweiz; Singapur; Spanien; Vereinigte
Arabische Emirate; Vereinigte Staaten; Vereinigtes Knigreich; Zypern
quatorialguinea; Aruba; Bahamas; Bahrain; Cookinseln; Estland; FranzsischPoly
nesien; Griechenland; Grnland; Korea, Republik; Kroatien; Malta; Oman; Portugal;
Puerto Rico; SaudiArabien; Slowakei; Slowenien; Taiwan; Trinidad und Tobago;
Tschechische Republik; Turks und CaicosInseln
Algerien; AmerikanischSamoa; Antigua und Barbuda; Argentinien; Aserbaidschan;
Barbados; Bosnien und Herzegowina; Botsuana; Brasilien; Bulgarien; Chile; China;
Costa Rica; Dominica; Dominikanische Republik; Gabun; Grenada; Iran, Islamische
Republik; Jamaika; Kasachstan; Kolumbien; Kuba; Lettland; Libanon; Libyen; Litau
en; Malaysia; Malediven; Mauritius; Mazedonien, ehemalige jugoslawische Republik;
Mexiko; Montenegro; Namibia; Nauru; Niue; Palau; Panama; Peru; Polen; Rumnien;
Russische Fderation; Serbien; Seychellen; St. Kitts und Nevis; St. Lucia; St. Vincent
und die Grenadinen; Sdafrika; Suriname; Thailand; Trkei; Tuvalu; Ungarn; Uruguay;
Venezuela, Bolivarische Republik; Weirussland/Belarus
Afghanistan; gypten; Albanien; Angola; Armenien; thiopien; Bangladesch; Belize;
Benin; Bhutan; Bolivien, Plurinationaler Staat; Burkina Faso; Burundi; Cte dIvoire;
Dschibuti; Ecuador; El Salvador; Eritrea; Fidschi; Gambia; Georgien; Ghana; Guatema
la; Guinea; GuineaBissau; Guyana; Haiti; Honduras; Indien; Indonesien; Irak; Jemen;
Jordanien; Kambodscha; Kamerun; Kap Verde; Kenia; Kirgisistan; Kiribati; Komoren;
Kongo; Kongo, Demokratische Republik; Korea, Demokratische Volksrepublik; Koso
vo; Laos, Demokratische Volksrepublik; Lesotho; Liberia; Madagaskar; Malawi; Mali;
Marokko; Marshallinseln; Mauretanien; Mikronesien, Fderierte Staaten von; Moldau,
Republik; Mongolei; Mosambik; Myanmar; Nepal; Nicaragua; Niger; Nigeria; Pakistan;
Papua Neuguinea; Paraguay; Philippinen; Ruanda; Salomonen; Sambia; Samoa; So
Tom und Principe; Senegal; Sierra Leone; Simbabwe; Somalia; Sri Lanka; Sudan;
Sdsudan; Swasiland; Syrien, Arabische Republik; Tadschikistan; Tansania, Vereinigte
Republik; TimorLeste; Togo; Tonga; Tschad; Tunesien; Turkmenistan; Uganda; Ukrai
ne; Usbekistan; Vanuatu; Vietnam; Zentralafrikanische Republik

Um die Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen geltend tere Anlage Unterhalt abgegeben werden. Die Eintragungen in
zu machen, fllen Sie bitte je Haushalt fr alle im Haushalt den Zeilen 6 bis 10 und 17 bis 26 sind dann nur auf der ersten
lebenden Personen eine Anlage Unterhalt aus. Bei mehr als Anlage Unterhalt erforderlich.
drei Unterhaltsempfngern in einem Haushalt muss eine wei
Zeile 4 bis 6

Tragen Sie in Zeile 6 bitte die Anzahl aller im Haushalt lebenden Abzug der Unterhaltsaufwendungen nicht in Frage kommt.
Personen ein, auch soweit fr die untersttzten Personen ein

Zeile 7 bis 16

Sie haben die Mglichkeit, zwei Untersttzungszeitrume an nur dann erforderlich, wenn eine Unterbrechung der Bercksich
zugeben. Angaben zu einem zweiten Untersttzungszeitraum sind tigungszeitrume vorliegt.

22

Leisten Sie Zahlungen an Unterhaltsempfnger im Ausland, rungen bestehen nur bei Familienheimfahrten zum im Ausland
haben Sie eine erhhte Mitwirkungspflicht. Nachweiserleichte lebenden Ehegatten / Lebenspartner.

Zeile 17 bis 26

Bei Unterhaltsempfngern im Ausland ist als Nachweis fr die Unterhaltserklrungen in mehreren Sprachen finden Sie auch
Bedrftigkeit eine durch die Heimatbehrde und die unter im Internetangebot des Bundesministeriums der Finanzen
sttzte Person besttigte Unterhaltserklrung einzureichen. (www.formularebfinv.de).

Zeile 34, 64
und 94

Gesetzlich unterhaltsberechtigt kann auch die Mutter eines kann einen entsprechenden Unterhaltsanspruch gegenber der
Kindes gegenber dessen Vater bis zur Vollendung des drit Mutter haben, wenn er das Kind betreut (Betreuungsunterhalt
ten Lebensjahres des Kindes sein; auch der Vater eines Kindes nach 1615 l BGB).

Zeile 40, 70
und 100

Zeilen 49 und / oder 50, 79 und / oder 80, 109 und / oder
110 zu erfassen. Unterliegen die Kapitalertrge der Abgeltung
steuer, sind diese vor Abzug des SparerPauschbetrags in die
Zeilen 51 und / oder 52, 81 und / oder 82, 111 und / oder 112
einzutragen.
Zu den anrechenbaren Bezgen gehren auerdem alle Einnah
men, die fr den Lebensunterhalt bestimmt oder geeignet sind
(z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Wohngeld und Sozialgeld).
Von den anrechenbaren Bezgen werden die damit zusammen
hngenden Aufwendungen abgezogen, mindestens aber ein
Pauschbetrag von 180 . Ist die untersttzte Person verheira
tet oder lebt sie in einer Lebenspartnerschaft, wird ihr grund
stzlich die Hlfte des Nettoeinkommens ihres Ehegatten /
Lebenspartners als eigene Bezge zugerechnet. Die Einknfte,
Bezge und Werbungskosten der untersttzten Person weisen
Sie bitte mit geeigneten Unterlagen nach.
Die Jahresbetrge verringern sich um ein Zwlftel fr jeden vol
len Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben.

Zeile 45 bis 54,


75 bis 84
und 105 bis 114

Auf den Hchstbetrag der Unterhaltsleistungen werden die ei


genen Einknfte und Bezge der untersttzten Person im Unter
haltszeitraum angerechnet, jedoch nur, soweit sie den anrech
nungsfreien Betrag von 624 jhrlich bersteigen.
Auerdem vermindert sich der Hchstbetrag stets um Ausbil
dungshilfen aus ffentlichen Mitteln oder von Frderungsein
richtungen, die hierfr ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen
gewhrte Leistungen werden nicht angerechnet.
Zu den anrechenbaren Einknften gehren auch solche aus
nichtselbstndiger Arbeit. Hat die untersttzte Person ber den
ArbeitnehmerPauschbetrag von 1.000 oder bei Empfngern
von Versorgungsbezgen ber den Pauschbetrag von 102
hinausgehende Werbungskosten, erlutern Sie diese bitte in
einer gesonderten Aufstellung (vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen 31 bis 96 der Anlage N). Steuerfreier oder pauschal be
steuerter Arbeitslohn (z. B. aus einem Minijob) gehrt zu den
Bezgen.
Bei den Einknften aus Kapitalvermgen sind die Kapitaler
trge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen, in den

23

Stichwortverzeichnis

(Angegeben sind die Seitenzahlen dieser Anleitung)


A

Abgabefrist 1, 3
Abgeordnetenbezge 1
Abtretung 4
Adoption 14
Alleinerziehende 15
Altersteilzeitzuschlge 18
Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2, 3
ArbeitnehmerPauschbetrag 18, 23
ArbeitnehmerSparzulage 1, 2, 3
Arbeitslohn 1, 2, 3, 10, 17, 18, 20, 23
Arbeitslohn fr mehrere Jahre 2, 17
Arbeitslohn ohne Steuerabzug 17
Arbeitsmittel 20
Arbeitszimmer 20
Aufstockungsbetrge n. d. Altersteilzeitges. 18
Aufwandsentschdigung 18
Ausbildungskosten 5
Ausbildungs und Aussteuerversicherung 12
Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Ver
sorgungsausgleichs 5
Auslandsttigkeit 10, 17
Auergewhnliche Belastungen 2, 4, 5, 6, 7, 8,
9, 13, 22

Auswrtsttigkeit 20, 21
B

Bankverbindung 4
Basisrente 11
Behinderte Menschen 2, 6, 20
BehindertenPauschbetrag 6, 7, 8, 14, 16
Behinderung 6, 7, 14, 16, 20
Berufsausbildung 2, 5, 13, 14, 15, 16, 20
Bescheinigung EU / EWR 9
auerhalb EU / EWR 9
Bestattungskosten 7
Bewerbungskosten 20
Bundesfreiwilligendienst 14, 15
D

Dauernde Lasten 4
Dienstwagen 21
Doppelte Haushaltsfhrung 21

Freistellungsauftrag 3
Freiwilligendienst 14, 15
G

Garagenmiete 19
Geringfgige Beschftigung 8, 14, 15
Groeltern 15, 16, 22
Grundstcksverkauf 1
Grundwehrdienst 14
H

Haftpflichtversicherung 10, 11, 12


Handwerkerleistungen 8
Haushaltsersparnis 7
Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse 8
Hausstand 21
Heilbehandlungen 6
Hinterbliebene 2, 6, 16
K

Kapitalertragsteuer 2, 3, 5
Kapitalvermgen 1, 10, 23
KfzKosten 7
Kinder 1, 2, 4, 5, 6, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 22
Kinderbetreuungskosten 15, 16
Kinderfreibetrge 2, 13, 15
Kindergeld 6, 11, 12, 13, 15, 16, 22
Kinderzuschsse 13
Kirchensteuer 1, 2, 4, 5, 13
Kontofhrungsgebhren 18, 20
Krankengeld 12
Krankenversicherung 11
Krankheitskosten 7, 11, 22
Knstlersozialkasse 11, 12
Kurkosten 6, 7
Kurzarbeitergeld 17, 18

Mitgliedsbeitrge 5, 6
Einknfte 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 17, 18, 22, Mutterschaftsgeld 18
P

23

Fahrgemeinschaft 19
Familienheimfahrten 21, 23
Familienversicherung 11
Finanzinstitut im Ausland 9, 10
Firmenwagen 20
Flugkosten 19
Fondsgebundene Lebensversicherung 12
Fortbildungskosten 20
Freibetrag
fr den Betreuungs und Erziehungs oder Ausbil
dungsbedarf 13, 15
zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufs
ausbildung 2, 16
Freibetrag fr Versorgungsbezge 17

24

Tagespflegepersonen 10, 11
erste Ttigkeitssttte 18, 19, 20
U

bungsleiter 18
Umzugskosten 20, 21
Unterhalt fr bedrftige Personen 1, 22, 23
Unterhaltserklrung 23
Unterhaltsleistungen 1, 5, 9, 15, 22, 23
Unterhaltsverpflichtung 13, 15
Unterhaltszahlungen an Kinder 5, 13
Unterkunftskosten 5
Unterschrift 10

Verdienstausfallentschdigungen 17, 18
Verlustabzug 2
Verluste 2, 9
Verlustvortrag 1, 2, 9
Vermgensbertragung 1, 4, 5
vermgenswirksame Leistungen 2
Verpflegungsmehraufwendungen 21
L
Versicherung 11
Lndergruppeneinteilung 9, 13
Versorgungsausgleich 1, 5, 9
Lohnersatzleistungen 2, 17, 18
Lohnsteuerbescheinigung 2, 4, 10, 11, 12, 13, Versorgungsbezge 17, 18, 23
Versorgungsleistungen 4, 9
17, 18
Vorsorgeaufwendungen 1, 4, 9, 10, 11, 12, 15

Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspart


nern 4, 10
Enkelkinder 6, 14, 16
Entfernungspauschale 18, 19, 21
Entgeltersatzleistungen 2, 17, 18
Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende 15
Entschdigungen 2, 17
Entwicklungshelfer 14
eTIN 17

Spenden und Mitgliedsbeitrge


an politische Parteien 4, 5
an unabhngige Whlervereinigungen 4, 6
fr steuerbegnstigte Zwecke 5, 6
Staatsangehriger eines EU/ EWRStaates 9
Sterbekasse 12
Steuerabzugsbetrge 2, 17
Steuerfreier Arbeitslohn 10, 17
Steuerklasse 2, 17
Steuernachzahlung 2
Stiefeltern 15
Stiefkinder 14
Studiengebhren 5

Pflegeaufwendungen 6, 7
Pflegekosten 7
PflegePauschbetrag 6, 7
Pflege und Betreuungsleistungen 8
Pflegeversicherung 11
Private Veruerungsgeschfte 1
Progressionsvorbehalt 9, 17, 18
R

Rechtsschutzversicherung 12
Reisekosten 7, 20
Renten 1, 4, 5, 6, 11, 12
Rentner 1, 11, 12
Risikolebensversicherung 12
RrupVertrge 10, 11
S

Sammelbefrderung 19, 20, 21


Schulausbildung 14, 16, 18
Schulgeld 16
Schwerstpflegebedrftige 6, 7, 16
Solidarittszuschlag 13
Sonderausgaben 1, 2, 4, 5, 8, 9, 10, 12, 15, 16
Sozialversicherung 8, 10, 11
Sparer 23
SparerPauschbetrag 23

Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeits


sttte 18, 20
Wegzug ins Ausland 9
Werbungskosten 1, 2, 5, 12, 17, 18, 20, 21, 23
Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und Klei
dung 7

Zinsen 3
Zumutbare Belastung 6, 7
Zusammenveranlagung 4
Zustndiges Finanzamt 3
Zuzug vom Ausland 9