DT - Matriz de Consistencia - Huertas Rodriguez Ricardo

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
MATRIZ DE CONSISTENCIA PARA ELABORACIN DE INFORME DE

TESIS
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: HUERTAS RODRGUEZ RICARDO MANUEL
ANTONIO
FACULTAD/ESCUELA:
FACULTAD
EMPRESARIALES/CONTABILIDAD
DE
CIENCIAS
TTULO
DEL
TRABAJO
DE
INVESTIGACI
N
Evaluacin del Sistema Control Interno del rea de

Abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry Ao 2015
PROBLEMA
De qu manera la Evaluacin del Sistema de Control

Interno del rea de Abastecimiento determina los
riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de
Salaverry durante el ao 2015?
La evaluacin del sistema control interno del rea de
abastecimiento determina positivamente los riesgos
operativos en la Municipalidad Distrital de Salaverry,
durante el ao 2015.
HIPTESIS
Evaluar el Sistema de Control Interno del rea de

abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry 2015
OBJETIVO
GENERAL
OBJETIVOS
ESPECFICOS
DISEO
ESTUDIO
DEL
POBLACIN
MUESTRA
VARIABLES
Describir el Sistema de Control Interno del rea de

abastecimiento de la Municipalidad Distrital de
Salaverry.
Analizar si la estructura del Control Interno permite
identificar los riesgos operativos del rea de
abastecimiento de la Municipalidad Distrital de
Salaverry.
Evaluar el sistema de control interno del rea de
abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry, ao 2015.
- De acuerdo al fin que persigue la presente investigacin
ser aplicada.
- De acuerdo a la tcnica de contrastacin la
investigacin ser de tipo no experimental, de corte
transversal.
La poblacin de la investigacin estar conformada por
los colaboradores del rea de abastecimiento de la
Municipalidad Distrital de Salaverry.
Variables independientes: Evaluacin del Sistema de

control interno del rea de abastecimiento.

Variable dependiente: Riesgos operativos
OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
Variable(s)
SISTEMA
DE
CONTROL
INTERNO
DEL
REA
DE
ABASTECIMIEN
TO
(INDEPENDIEN
TE)
RIESGOS
OPERATIVOS
(DEPENDIENTE)
Definicin
conceptual
Definicin
operacional
Normas
Tcnicas
de
Control Interno
para el sector
Pblico, (2006).
El
abastecimiento
como actividad
de apoyo a la
gestin
institucional,
debe contribuir
al
empleo
racional
y
eficiente de los
recursos
que
requieren
las
entidades.
Su
actividad
se
orienta
a
proporcionar los
elementos
materiales
y
servicios
que
son
utilizados
por
las
entidades.
BCBS (2001) Es
Para medir la
variable
se
aplicar
la
tcnica
de
anlisis
documental, la
encuesta y la
entrevista para
obtener datos
referidos
al
cumplimiento
del
control
interno.
Nivel
de
cumplimiento
de las normas
de
control
interno.
Reporte
de
deficiencias.
Implementaci
n
y
seguimiento
de
medidas
correctivas.
Para medir la
variable
se
aplicar
mediante
tcnicas
de
Mtodos
control
procesos.
de
de
Informe
ejecucin
de
de
el
riesgo
sufrir
debido
de
prdidas
a
la
Indicadores
Escala
de
medicin
NOMINA
L
NOMINA
L

inadecuacin o evaluacin de procesos.

a fallos en los riesgos tales
como mapa de
procesos,
riesgo y matriz
personal
y de
probabilidad.
sistemas
internos o bien
por
causa
de
eventos
externos.
MTODOS
DATOS
DE
ANLISIS
DE
Anlisis documental: para obtener

datos de las fuentes de informacin
tales
como
normas,
libros,
manuales,
reglamentos,
tesis,
directivas
relacionados
a
las
revistas, peridicos, trabajos de
investigacin en el sistema de
informacin contable.
Encuesta: se utilizar la tcnica de
la encuesta, dirigida especialmente
a
los
trabajadores
de
la
Municipalidad
Distrital
de
Salaverry.
RESULTADOS
1. RESULTADOS
Informacin General de la Municipalidad
Misin
Ofrecer una mejor calidad de vida a sus habitantes y generamos
condiciones para un eficiente desarrollo de las actividades productivas
y
fortalecimiento
econmico
de
la
produccin
pesquera
agroindustrial local.
Visin
Ubicar a Salaverry como el principal puerto de la Zona Norte del Per
y lder en la actividad pesquera, agroindustrial y portuaria, que atrae
inversin y turismo, cuidada con un ambiente sano, con servicios

bsicos y comunales eficientes y con una poblacin activa,

hospitalaria y calificada, orgullosa de vivir y trabajar en su Distrito.
Autoridades municipales
Alcalde: Flix Antenor Campaa Silva.
Regidores:
Doris Beatriz Rodrguez Herrera. (Teniente Alcalde)
Elder Anderson Arroyo Flores.
Marisol Sugey Terrones Centurin.
Alan Pierre Salinas Tomapasca.
Teresa Eurosina Medina Prez.
El Distrito de Salaverry
Salaverry es un distrito de la costa norte del Per, perteneciente a la
Provincia de Trujillo en el Departamento de La Libertad. Fue creado el
4 de enero de 1879 durante el gobierno del presidente Mariano
Ignacio Prado de Ochoa.
Su poblacin actual segn el ltimo censo de poblacin y vivienda del
ao 2007 es de 13,892 habitantes.
Se ubica a 14 km al sur de la ciudad de Trujillo y abarca una superficie
de 295.88 km. Limita por el norte con los distritos de Moche y Laredo,
por el este con Laredo, por el sur con Vir y por el oeste con el
Ocano Pacfico.
Adems cuenta con uno de los puertos ms importantes del pas
teniendo influencias en las regiones de La Libertad, Lambayeque,
Cajamarca y Ancash.
Una de sus principales actividades econmicas en la actividad
pesquera, as como la agricultura, transporte y construccin.
Organigrama

Fuente: MOF
Ao 2016
Sistema de Control Interno de la Municipalidad

El comit de Control Interno de la Municipalidad se implement el da
19 de Abril del presente ao de acuerdo a lo estipulado en el artculo
6 de la Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, Normal de Control Interno para las Entidades del Estado, as

como en la Ley 30372 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para

el Ao Fiscal 2016, mediante la cual manifiesta la obligacin de
implementar el Sistema de Control (SCI) en todas las entidades del
Estado; teniendo como miembros titulares a la Gerente Municipal, Jefe
de Planificacin y Presupuesto. Jefe de Asesora Jurdica, Direccin
de Administracin Tributaria y Rentas y la Jefe de la Unidad de
Logstica.
3.1. Descripcin
del
Sistema
de
Control
Interno
del
rea
de
abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Salaverry.

El alcance de la evaluacin del Control Interno del rea de abastecimiento
se enfocar en los procesos de menor cuanta realizados en el perodo
2015.
Tabla 3.1.1
Cuestionario
de
Control
Interno
aplicado
la
Gerente
de
la
Municipalidad Distrital de Salaverry

TEM
1
2
3
4
5
6
7
8
RESPUE
STA
S
S
S
S
S
NO
NO
S
TEM
9
10
11
12
13
14
15
16
RESPUE
STA
S
S
S
S
S
S
S
S
Nota: De acuerdo al cuestionario de control interno que fue realizado a la Gerente de la

Municipalidad Distrital de Salaverry, se determina que no existe una adecuada poltica de
contratacin de personal, esto quiere decir que el proceso de seleccin es defectuoso, se
les da prioridad a ciudadanos residentes del distrito pero no se considera las hojas de vida
de los postulantes y muchos de ellos no cumplen con los requisitos mnimos para el
puesto asignados. No existe un programa de rotacin de personal, sin embargo la rotacin
del personal es constante; este es una consecuencia a que el personal contratado no es
calificado y son rotados a reas distintas con funciones a realizar por los cuales no fueron
contratados.

Tabla 3.1.2
Cuestionario de Control Interno aplicado a la Jefe de Logstica de la
Municipalidad Distrital de Salaverry
RESPUE
STA
NO
NO
S
NO
S
S
S
S
S
S
TEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
RESPUE
STA
NO
NO
S
S
NO
NO
S
NO
S
NO
TEM
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Nota: De acuerdo al cuestionario de control interno que fue realizado a la Jefe de Logstica
de
la
Municipalidad
Distrital
de
Salaverry,
se
determina
lo
siguiente:
Los colaboradores del rea de abastecimiento no tiene el conocimiento suficiente del

organigrama de funciones, del manual de organizacin y funciones, del plan operativo y
del catlogo de bienes. Estos documentos existen en la Municipalidad pero no fueron
distribuidos
todos
los
colaboradores.
No se mantiene o se desconoce un mnimo de stock de existencias puesto que no se ha

realizado un clculo del nivel mnimo que debe mantener el almacn y slo se basan en
las necesidades del da a da generando un retraso en los procesos del rea.
No existe un control del ingreso de personas no autorizadas a almacn generando el
riesgo
de
prdida,
hurto,
extravo
y/o
deterioro
de
bienes.
Las adquisiciones de menor cuanta se realizan sin cotizaciones, puesto que se priorizan
proveedores locales del distrito en apoyo a la ciudadana, generando adquirir bienes con
un
alto
costo.
No se realizan reportes diarios de almacn, generando un desfase en el inventario fsico

real,
haciendo
ms
difcil
llevar
un
control
adecuado.
Los inventarios fsicos estn desactualizados, los bienes no estn codificados generando
que no sean protegidos adecuadamente y sea difcil su ubicacin puesto que no estn
clasificados correctamente.

3.2. Anlisis de la estructura del Control Interno permitiendo identificar

los riesgos operativos del rea de abastecimiento de la Municipalidad
Distrital de Salaverry.
Tabla 3.2.1
Matriz de Riesgos Operativos del Proceso de Adquisicin de bienes de
menor cuanta.
RIESGOS
Talento Humano
1 CONTROL
Mejorar procesos
2 CONTROL
Capacitacin
deficiente
de seleccin.
evaluacin a los
personal
Calcular
colaboradores.
Revisar
los
calificado.
Se desconoce el
stock mnimo de
constantemente el
requerimientos
almacn
stock mnimo
anteriores en los
3 CONTROL
Reasignar
al
mejor
ltimos
Prdida, Hurto y
Establecer
deterioro
restricciones
de
bienes
permitir
slo
elevados
de
bienes
adquiridos
los
Mantener
bienes
se
bienes
que
los
en
un
el
encuentran en el
ambiente
del
almacn as como
adecuado
personal
los ingresantes.
su cuidado.
designado.
Registrar una base
Realizar
Demostrar
de
diferentes
se eligi la mejor
ingreso
Costos
trimestres.
Codificar
datos
con
cotizaciones
proveedores para
todos los posibles
documentos que
los
proveedores.
lo prueben.
de
cotizacin
que
diferentes
bienes
con
para
con
menor cuanta.
Realizar reportes
Realizar
confiable de las
diarios
de
inventarios
existencias
Adquisicin
almacn.
Verificar
en
mensualmente.
Analizar
si
los
Llevar un control
se
bienes solicitados
de vida til de los
lo
son necesarios y
bienes
si son de utilidad
fueron
para las funciones
requierdos.
Informacin
no
de
bienes
almacn
innecesarios
cuenta
si
con
requerido.
a realizar.
que

Matriz de probabilidad vs. Impacto

Riesgos en el proceso de menor cuanta.
A. El talento humano es deficiente.
B. No existe un mnimo de stock en almacn.
C. Prdida, hurto y deterioro de bienes.
D. Costos elevados de bienes adquiridos.
E. Informacin de existencias no confiables.
F. Adquisicin de bienes innecesarios.
Tabla 3.2.2
Matriz de probabilidad vs. Impacto en el Proceso de Adquisicin
de bienes de menor cuanta.
1
PROBABILID
AD
LEVE
IMPACTO
2
3
MODERA DESASTROS
DO
O
PROBABLE
POSIBLE
F-D
IMPROBAB
LE
Comentario
Se considera que tendra un impacto desastroso al deficiente

talento humano con el que cuenta el rea, no se realiza un
adecuado proceso de seleccin para contratar al personal
idneo para el puesto, adems tampoco invierten en
capacitar a los colaboradores para mejorar su desempeo.
Ms an el personal no tiene conocimiento de los procesos
del rea afectando la fluidez de los procesos.
El no contar con un stock mnimo de existencias en el

almacn podra generar retrasos en los procesos, generando

malestar en las diferentes reas ya que sus requerimientos

no sera atendidos a tiempo. Tiene un impacto moderado
casi improbable puesto que a pesar que no tienen fijado un
stock mnimo no ha ocurrido que no se cuente con un stock
de seguridad para casos imprevistos.
Con respecto a la prdida, hurto y deteriores de bienes en el

almacn, es considerado un riesgo importante y muy
probable puesto que no est restringido el acceso, cualquier
colaborador
entra
sta
rea,
pesar
que
sean
colaboradores se corre el riesgo de que hayan robos

sistemticos internos. Adems no todos los bienes estn en
un rea seguro y adecuada para su conservacin.
Se necesita investigacin acerca de los costos elevados al

adquirir bienes de menor cuanta puesto que no se cotizan
con varios proveedores y slo se basan en la cercana del
proveedor.
No tener una informacin confiable de las existencias genera

un riesgo desastroso para la municipalidad porque afecta
directamente en la toma de decisiones para la adquisicin de
los bienes.
Esta
informacin
no
confiable
genera
adquisiciones
innecesarias de bienes, generando un impacto moderado

que necesita investigacin, ya que se puede adquirir bienes
que se tienen en existencias.
3.3. Evaluacin del Sistema de Control Interno para determinar los
riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de Salaverry.
Tabla 3.3.1
Evaluacin de las compras de los procesos de menor cuanta
mes de agosto 2016.

Nota: De la muestra tomada, se puede observar que hay un excesivo costo al adquirir
estos bienes por una suma de S/ 1,108, debido a que no se cotizaron con otros
proveedores. Se tom como muestra el mes de agosto del presente ao, puesto que se
tena que contrastar con datos actualizados para poder hacer las comparaciones.
Tabla 3.3.2
Detalle de la adquisicin de tiles de escritorio del mes de
agosto 2016.

Nota: Aqu se muestra en detalle las cotizaciones de los tiles de escritorio, habiendo una
diferencia de S/ 216. Se hicieron las cotizaciones con libreras del mismo distrito.
3.4. Contrastacin de Hiptesis.

De acuerdo al anlisis de los resultados obtenidos durante la investigacin
se lleg a concluir que la Evaluacin del Sistema de Control Interno del
rea de abastecimiento determina positivamente los riesgos operativos
con lo cual se pueden mitigar los riesgos y tomar las medidas correctivas
necesarias. Aun as, el factor ms importante para reducir el riesgo es el
humano ya que de este depende el cumplimiento de los procesos y es
nico responsable para poder reducir los riesgos del rea.

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Evaluacin del Sistema Control Interno del rea de

De qu manera la Evaluacin del Sistema de Control

Evaluar el Sistema de Control Interno del rea de

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control interno del rea de abastecimiento.

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inadecuacin o evaluacin de procesos.

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bsicos y comunales eficientes y con una poblacin activa,

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Sistema de Control Interno de la Municipalidad

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como en la Ley 30372 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para

abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Salaverry.

Municipalidad Distrital de Salaverry

Nota: De acuerdo al cuestionario de control interno que fue realizado a la Gerente de la

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Los colaboradores del rea de abastecimiento no tiene el conocimiento suficiente del

No se mantiene o se desconoce un mnimo de stock de existencias puesto que no se ha

No se realizan reportes diarios de almacn, generando un desfase en el inventario fsico

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3.2. Anlisis de la estructura del Control Interno permitiendo identificar

todos los posibles

de vida til de los

para las funciones

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Matriz de probabilidad vs. Impacto

Se considera que tendra un impacto desastroso al deficiente

El no contar con un stock mnimo de existencias en el

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malestar en las diferentes reas ya que sus requerimientos

Con respecto a la prdida, hurto y deteriores de bienes en el

colaboradores se corre el riesgo de que hayan robos

Se necesita investigacin acerca de los costos elevados al

No tener una informacin confiable de las existencias genera

innecesarias de bienes, generando un impacto moderado

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3.4. Contrastacin de Hiptesis.

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