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Anleitung
zur Einkommensteuererklrung
zum Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage
zur Erklrung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge
zur Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Stichwortverzeichnis siehe Seite 24

Abgabefrist

Einkommensteuererklrung
wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind: bis 31. Mai 2017
wenn Sie die Veranlagung beantragen: bis 31. Dez. 2020

Diese Anleitung
soll Sie darber
informieren,

Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage:


bis 31. Dez. 2020

Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags:


bis 31. Mai 2017

wie Sie den Hauptvordruck sowie die Anlage Vorsorgeauf Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten.
wand, Anlage Kind, Anlage N und Anlage Unterhalt richtig Wesentliche nderungen gegenber der Anleitung fr 2015
ausfllen,
sind grn gedruckt und am Rand gekennzeichnet.
welche steuerlichen Pflichten Sie haben,
welche Mglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen.

Einkommensteuererklrung
Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Zur Erklrung gehren der Hauptvordruck, zur Bercksichti die Anlage Vorsorgeaufwand, zur Bercksichtigung von Kin
gung von Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu Versicherungen) dern die Anlage(n) Kind, sowie zustzlich
fr

die Anlage

fr

jeden Arbeitnehmer
Kapitalanleger
Rentner

Land- und Forstwirte


Gewerbetreibende
Selbstndige und
Freiberufler
Haus- und
Wohnungseigentmer

Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit, fr Angaben zum Arbeitslohn und zu den Werbungskosten
Einknfte aus Kapitalvermgen
Sonstige Einknfte, fr Angaben zu Renten, Leistungen aus Altersvorsorgevertrgen und aus der betrieb
lichen Altersversorgung
Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft
Einknfte aus Gewerbebetrieb
Einknfte aus selbstndiger Arbeit

KAP
R

G
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V und / oder
FW
SO

Einknfte aus Vermietung und Verpachtung


Steuerbegnstigung zur Frderung des Wohneigentums
private Veruerungsgeschfte (z.B. Grundstcksverkufe),
Unterhaltsleistungen, Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs,
andere wiederkehrende Bezge (z.B. Schadensersatzrenten, die als Ersatz fr entgangene oder
entgehende Einknfte gezahlt werden),
Zahlungen aufgrund einer Vermgensbertragung oder eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs,
Einknfte aus Leistungen (z.B. gelegentlichen Vermittlungen) und
Abgeordnetenbezge.

In besonderen Fllen knnen weitere Anlagen erforderlich sein, auf die dann in den Vordrucken hingewiesen wird, z. B.:
AUS und / oder
N-AUS

auslndische Einknfte

AV

den zustzlichen Abzug von Altersvorsorgebeitrgen als Sonderausgaben


die Bercksichtigung von Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen

Unterhalt

Liegt Ihnen eine bentigte Anlage nicht vor, erhalten Sie diese verwaltung (www.finanzamt.de).
beim Finanzamt oder im Internetangebot Ihrer Landesfinanz
Elektronische
bermittlung der
Einkommensteuererklrung

Anleitung ESt

Juli 2016

Die Einkommensteuererklrung ist elektronisch an die Finanz


verwaltung zu bermitteln, wenn Einknfte aus Land- und
Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstndiger Arbeit er
zielt werden. Die Pflicht zur elektronischen bermittlung greift
nicht, wenn daneben Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit
mit Steuerabzug erzielt werden und die positive Summe der
Einknfte, die nicht dem Steuerabzug vom Arbeitslohn zu unter
werfen waren, sowie die positive Summe der Progressionsein
knfte jeweils den Betrag von 410 nicht bersteigen.

Fr die elektronische authentifizierte bermittlung bentigen


Sie ein Zertifikat. Dieses erhalten Sie im Anschluss an Ihre Re
gistrierung auf der Internetseite www.elsteronline.de/eportal.
Bitte beachten Sie, dass der Registrierungsvorgang bis zu zwei
Wochen dauern kann. Programme zur elektronischen bermitt
lung finden Sie unter www.elster.de/elster_soft_nw.php.
Fr Flle, die nicht unter die Verpflichtung fallen, ist ebenfalls
eine elektronische bermittlung mglich.

Pflicht zur Abgabe


der Einkommensteuererklrung

Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fllen zur Abgabe einer


Einkommensteuererklrung verpflichtet, z.B.
wenn die positive Summe der Einknfte, von denen keine
Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 betrgt;
wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern gleich
zeitig Arbeitslohn bezogen hat;
wenn die positive Summe bestimmter Lohn- / Entgeltersatz
leistungen mehr als 410 betragen hat (vgl. die Erlute
rungen zu Zeile 91 des Hauptvordrucks und zu Zeile 27 der
Anlage N);
wenn beide Ehegatten / Lebenspartner Arbeitslohn bezogen
haben und einer von ihnen fr das Kalenderjahr oder fr ei
nen Teil des Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder VI
besteuert oder bei Steuerklasse IV der Faktor nach 39f des
Einkommensteuergesetzes bercksichtigt worden ist;
wenn vom Finanzamt fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn
ein Freibetrag ermittelt worden ist (ausgenommen Pausch
betrge fr behinderte Menschen / Hinterbliebene und Zahl
der Kinderfreibetrge) und der im Kalenderjahr insgesamt
erzielte Arbeitslohn 11.000 , bei zusammen veranlagten
Ehegatten / Lebenspartnern der im Kalenderjahr von den
Ehegatten / Lebenspartnern insgesamt erzielte Arbeitslohn
20.900 bersteigt;

wenn bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden El


tern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder beide Elternteile
eine Aufteilung des Freibetrags zur Abgeltung eines Sonder
bedarfs bei Berufsausbildung oder des einem Kind zustehen
den Pauschbetrags fr behinderte Menschen / Hinterbliebe
ne in einem anderen Verhltnis als je zur Hlfte beantragen
(dies gilt entsprechend fr Lebenspartner);
wenn im Lohnsteuerabzugsverfahren Entschdigungen oder
Arbeitslohn fr mehrere Jahre ermigt besteuert worden
sind;
wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem sonstigen
Bezug berechnet hat und dabei der Arbeitslohn aus frheren
Dienstverhltnissen des Kalenderjahres auer Betracht ge
blieben ist (Grobuchstabe S).
Personen, die keinen Arbeitslohn bezogen haben, werden
mit ihren steuerpflichtigen Einknften zur Einkommensteuer
veranlagt und haben deshalb ebenfalls eine Einkommensteuer
erklrung abzugeben.
Dies gilt auch fr Kapitalertrge, die nicht dem Steuerabzug
unterlegen haben.
Eine Steuererklrung ist auerdem abzugeben, wenn zum
Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums ein ver
bleibender Verlustvortrag festgestellt worden ist.

Antrag auf
Einkommensteuerveranlagung

Wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine Einkommensteuerer


klrung abzugeben, kann sich ein Antrag auf Einkommen
steuerveranlagung insbesondere lohnen,

wenn Sie nicht ununterbrochen in einem Arbeits- oder
Dienstverhltnis gestanden haben;
wenn die Hhe Ihres Arbeitslohns im Laufe des Jahres ge
schwankt und Ihr Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahres
ausgleich durchgefhrt hat;
wenn sich Ihre Steuerklasse oder die Zahl der Kinderfrei
betrge im Laufe des Jahres zu Ihren Gunsten gendert hat
und dies noch nicht bei einem Lohnsteuer-Jahresausgleich
durch Ihren Arbeitgeber bercksichtigt worden ist;
wenn Ihnen Werbungskosten, Sonderausgaben, auerge
whnliche Belastungen oder Aufwendungen, fr die eine un
mittelbare Minderung der Einkommensteuerschuld mglich
ist, entstanden sind, fr die kein Freibetrag vom Finanzamt
fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn ermittelt worden ist;

wenn Sie oder Ihr Ehegatte / Lebenspartner im Ausland


wohnen, Ihre Einknfte nahezu ausschlielich der deutschen
Einkommensteuer unterliegen und Sie bisher keine familien
bezogenen Steuervergnstigungen in Anspruch genommen
haben (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen99 bis 106).
Auerdem wird auf Antrag eine Einkommensteuerveranlagung
z. B. durchgefhrt,
wenn Verluste aus anderen Einkunftsarten bercksichtigt
werden sollen;
wenn Verlustabzge aus anderen Jahren bercksichtigt wer
den sollen;
wenn einbehaltene Kapitalertragsteuer im Fall der Gns
tigerprfung angerechnet und ggf. erstattet werden soll
(Anlage KAP).

Antrag auf
Festsetzung der
ArbeitnehmerSparzulage

Der Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage ist


grundstzlich zusammen mit der Einkommensteuererklrung
zu stellen. Ein gesonderter Antrag ist z.B. erforderlich, wenn
Sie (ggf. auch Ihr Ehegatte / Lebenspartner) ausschlielich
steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitslohn bezogen
haben oder
keine Steuerabzugsbetrge in der Lohnsteuerbescheinigung
enthalten sind.
Zum gesonderten Antrag auf Festsetzung der ArbeitnehmerSparzulage gehren der Hauptvordruck und die vom Anlage
institut / Unternehmen bersandte Anlage VL (Bescheinigung
vermgenswirksamer Leistungen).
Fr zulagebegnstigte vermgenswirksame Leistungen setzt
das Finanzamt nach Ablauf des Kalenderjahres eine Arbeit
nehmer-Sparzulage fest. Ein Anspruch auf Arbeitnehmer-

Sparzulage besteht regelmig nur, wenn das zu versteuernde


Einkommen 17.900, bei zusammen veranlagten Ehegatten /
Lebenspartnern 35.800 nicht bersteigt. Bei Vermgensbe
teiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers und Vermgens
beteiligungen an anderen Unternehmen besteht ein Anspruch
auf Arbeitnehmer-Sparzulage, wenn das zu versteuernde Ein
kommen 20.000, bei zusammen veranlagten Ehegatten / Le
benspartnern 40.000 nicht bersteigt.
Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird in der Regel erst nach Ablauf
der Sperrfrist ausgezahlt. Haben Sie ber Ihren Vertrag vor
Ablauf der Sperrfrist unschdlich verfgt (z.B. bei lngerer Ar
beitslosigkeit), wird Ihnen die Arbeitnehmer-Sparzulage vorzei
tig ausgezahlt. Entsprechendes gilt, wenn ein Bausparvertrag
zugeteilt wird. Bei einer Anlage zum Wohnungsbau (z.B. Grund
stcksentschuldung) wird Ihnen die Arbeitnehmer-Sparzulage
jhrlich ausgezahlt.

Erklrung zur
Festsetzung
der Kirchensteuer
auf Kapitalertrge

Sind Sie kirchensteuerpflichtig und wurde auf Ihre Kapital


ertrge keine Kirchensteuer einbehalten, z. B. weil Sie dem
Datenabruf zur Kirchensteuererhebung widersprochen haben
(Sperrvermerk), sind Sie zur Abgabe der Erklrung zur Festset
zung der Kirchensteuer auf Kapitalertrge verpflichtet. Diese

Erklrung ist grundstzlich zusammen mit der Einkommensteu


ererklrung abzugeben. Eine gesonderte Abgabe dieser Erkl
rung ist nur dann erforderlich, wenn Sie nicht aus anderen
Grnden eine Einkommensteuererklrung abgeben.

Steuernachzahlung

Durch die Veranlagung zur Einkommensteuer knnen sich auch Halten Sie bitte in Ihrem eigenen Interesse Mittel fr diese Zah
Abschlusszahlungen und hhere Vorauszahlungen ergeben. lungen bereit, damit Sie die Zahlungstermine einhalten knnen.

Neu!

Geben Sie die Erklrungen oder Antrge bei dem Finanzamt ab,
in dessen Bezirk Sie zurzeit wohnen. Haben Sie zurzeit mehrere Wohnungen im Inland und
sind Sie nicht verheiratet, ist das Finanzamt Ihres Wohnsit
zes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;
sind Sie verheiratet und leben von Ihrem Ehegatten nicht
dauernd getrennt, ist das Finanzamt des Wohnsitzes zustn
dig, an dem sich Ihre Familie vorwiegend aufhlt;
sind Sie verheiratet und lebten bereits vor dem 1.1.2016 von
Ihrem Ehegatten dauernd getrennt, ist das Finanzamt Ihres

Wohnsitzes zustndig, an dem Sie sich vorwiegend aufhalten;


sind Sie verheiratet, lebten jedoch 2016 erstmals dauernd
getrennt von Ihrem Ehegatten, knnen Sie Ihre Steuererkl
rung noch bei dem Finanzamt abgeben, das zuletzt mit Ihrer
Besteuerung befasst war.
Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Lebenspartner ent
sprechend.
Nhere Informationen zu Ihrem zustndigen Finanzamt finden
Sie auch im Internet unter www.finanzamt.de.

Zustndiges
Finanzamt

Die allgemeine Frist fr die Abgabe der Einkommensteuererklrung 2016 und der Erklrung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 2016 luft bis zum 31.5.2017. Bei Landund Forstwirten endet die Abgabefrist sptestens fnf Monate
nach Ablauf des Wirtschaftsjahres 2016 / 2017. Diese Fristen
knnen auf Antrag verlngert werden. Wird die Einkommensteu
ererklrung nicht oder versptet abgegeben, kann das Finanz-

amt einen Versptungszuschlag von bis zu 10% der Einkom


mensteuer und, falls erforderlich, Zwangsgelder festsetzen.
Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 2016 und der
Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage 2016
mssen bis zum 31.12.2020 beim zustndigen Finanzamt ein
gegangen sein. Diese Fristen knnen nicht verlngert werden.
Spter eingehende Antrge muss das Finanzamt ablehnen.

Abgabefrist

Fllen Sie nur die weien Felder der Vordrucke deutlich und
vollstndig aus. nderungen der Texte sind nicht zulssig. Voll
stndige Angaben sind auch dann erforderlich, wenn das Fi
nanzamt einen Freibetrag fr den Steuerabzug vom Arbeitslohn
ermittelt hat. Reicht der vorgesehene Platz nicht aus, machen
Sie die Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung. Rei
chen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen
und Belege ein.

Tragen Sie alle Betrge in Euro ein. Cent-Betrge runden Sie


bitte zu Ihren Gunsten auf volle Euro-Betrge auf oder ab, es
sei denn, die Vordrucke sehen ausdrcklich die Eintragung von
Cent-Betrgen vor.
Wie Sie die Vordrucke im Einzelnen ausfllen mssen, soll Ih
nen nachstehend erlutert und am Beispiel der Familie Muster
veranschaulicht werden.

So fllen Sie die


Vordrucke aus

Hauptvordruck
2016
Beispiel

Die Eheleute Muster wollen fr 2016 eine Lohnsteuererstat


tung erreichen und die Arbeitnehmer-Sparzulage beantra
gen. Sie stellen deshalb einen Antrag auf Einkommensteu
erveranlagung. Herr Muster kreuzt zunchst einmal beide
Kstchen auf der Seite 1 oben an und trgt auerdem die
Steuernummer und die ihnen vergebenen Identifikations
nummern ein.

Eingangsstempel

Antrag auf Festsetzung der

X Einkommensteuererklrung

X Arbeitnehmer-Sparzulage

X Kirchensteuer auf Kapitalertrge X verbleibenden Verlustvortrags

Steuernummer

Erklrung zur Festsetzung der

Erklrung zur Feststellung des

An das Finanzamt
4
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
5

Allgemeine Angaben

Telefonische Rckfragen tagsber unter Nr.

Herr Muster ist Kraftfahrzeugschlosser. Er heit mit Vorna


men Heribert, ist am 18.10.1959 geboren und wohnt zusam
men mit seiner Ehefrau Hannelore in Kln. Sie haben am
12.1.1985 geheiratet. Frau Muster ist am 17.10.1964 gebo
ren; sie arbeitete in der Nhe ihrer Wohnung das ganze Jahr
ber halbtags als Buchhalterin in einer Exportfirma.
Welche Einknfte hatten die Musters? Herr und Frau Mus

ter haben beide Arbeitslohn bezogen und fgen jeweils eine


Anlage N bei.
Musters haben fr ihre Ersparnisse 503 Zinsen erhalten.
Aufgrund ihres Freistellungsauftrags wurde keine Kapital
ertragsteuer einbehalten. In diesem Fall brauchen sie die
Anlage(n) KAP nicht abzugeben.

Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), nur bei Zusammenveranlagung: Ehemann / Lebenspartner(in) A nach dem LPartG *)
Identifikationsnummer (IdNr.)
*) Bitte Anleitung beachten.

7
Name

Geburtsdatum

T T M M J J J J

8
Vorname

Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung

9
Titel, akademischer Grad

10
Strae (derzeitige Adresse)

Religion

11
Hausnummer

Hausnummerzusatz

Adressergnzung

12
Postleitzahl

Wohnort

13
Ausgebter Beruf

14

15

Verheiratet / Lebenspartnerschaft
begrndet seit dem

Verwitwet seit dem

Geschieden / Lebenspartnerschaft
aufgehoben seit dem

T T M M J J J J

T T M M J J J J

T T M M J J J J

Dauernd getrennt lebend seit dem

T T M M J J J J

Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau / Lebenspartner(in) B nach dem LPartG


IdNr.

16
Name

Geburtsdatum

T T M M J J J J

17
Vorname

Religionsschlssel:
Evangelisch = EV
Rmisch-Katholisch = RK
nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung

18
Titel, akademischer Grad

19
Strae (falls von Zeile 11 abweichend)

Religion

20
Hausnummer

Hausnummerzusatz

Adressergnzung

21
Postleitzahl

Wohnort (falls von Zeile 13 abweichend)

22
Ausgebter Beruf

23

24

Zusammenveranlagung

Nur von Ehegatten / Lebenspartnern auszufllen


Einzelveranlagung von Ehegatten /
X Wir haben Gtergemeinschaft vereinbart
Lebenspartnern
Bankverbindung Bitte stets angeben

IBAN

25
BIC

26

Geldinstitut und Ort

27
Kontoinhaber

lt. Zeile 17

Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck einreichen)

Zeile 6 bis 35
Tragen Sie Ihren Namen und Ihre derzeitige Adresse ein. Rei
Allgemeine Angaben chen die Schreibstellen nicht aus, krzen Sie bitte ab.

Bei Lebenspartnern, die nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz


(LPartG) eine Lebenspartnerschaft begrndet haben, hat sich
im Falle der Zusammenveranlagung in den Zeilen 7 bis 14 als
Lebenspartner(in)A die Person einzutragen, die nach alphabe
tischer Reihenfolge des Nachnamens an erster Stelle steht; bei
Namensgleichheit nach alphabetischer Reihenfolge des Vorna
mens; bei Gleichheit des Vornamens nach dem Alter der Perso
nen (ltere Person).
Bei Angabe der Religionszugehrigkeit knnen Arbeitnehmer
die Abkrzungen verwenden, die sich aus der Lohnsteuer
bescheinigung ergeben. Gehren Sie keiner oder keiner kir
chensteuererhebungsberechtigten Religionsgemeinschaft an,
tragen Sie bitte VD ein. Weitere Abkrzungen fr Religionsge
meinschaften entnehmen Sie bitte der nebenstehenden Tabelle.
Bei Kirchenein- oder -austritt oder Wechsel der Religionszuge
hrigkeit legen Sie bitte die entsprechenden Nachweise vor.
Machen Sie bitte die fr den Ehegatten / Lebenspartner vor
gesehenen Angaben auch dann, wenn dieser keine Einknf
te bezogen hat. Dies erbrigt sich bei der Einzelveranlagung
von Ehegatten / Lebenspartnern (vgl. die Erluterungen zu
Zeile 24).

Religion

Alt-Katholische Kirche
Freie Religionsgemeinschaft Alzey
Freireligise Landesgemeinde Baden
Freireligise Landesgemeinde Pfalz
Freireligise Gemeinde Mainz
Freireligise Gemeinde Offenbach / M.
Israelitische Religionsgemeinschaft Baden
Israelitische Kultussteuer Land Hessen
Israelitische Bekenntnissteuer (Bayern)
Israelitische Kultussteuer Frankfurt / M.
Jdische Kultusgemeinden Koblenz und
Bad Kreuznach
Synagogengemeinde Saar
Israelitische Religionsgemeinschaft Wrttembergs
Jdische Kultussteuer (NRW)
Jdische Kultussteuer (Hamburg)

Schlssel

AK
FA
FB
FG
FM
FS
IB
IL
IS

IW
JD
JH

Zeile 15

Wenn Sie nach dem 31.12.2015 geschieden worden sind oder


Ihre Lebenspartnerschaft aufgehoben wurde, geben Sie bitte
auch an, seit wann Sie vor der Ehescheidung / Aufhebung der
Lebenspartnerschaft von Ihrem Ehegatten / Lebenspartner
dauernd getrennt gelebt haben. Eine dauernde Trennung liegt

nicht vor, wenn die Ehegatten / Lebenspartner nur vorberge


hend nicht zusammenleben, z.B. bei auswrtiger beruflicher
Ttigkeit.
Sofern Ihr Ehegatte / Lebenspartner verstorben ist, tragen Sie
bitte das Sterbedatum im Feld Verwitwet seit dem ein.

Zeile 24

Ehegatten / Lebenspartner, die 2016 im Inland zusammenge


lebt haben, knnen zwischen Einzelveranlagung von Ehegatten
/ Lebenspartnern und Zusammenveranlagung whlen. Ehegat
ten / Lebenspartner werden einzeln veranlagt, wenn einer der
Ehegatten / Lebenspartner die Einzelveranlagung von Ehegat
ten / Lebenspartnern whlt. In diesem Fall muss jeder Ehe
gatte / Lebenspartner eine eigene Einkommensteuererklrung
abgeben und seine persnlichen Angaben in den Zeilen 7 bis 14
eintragen. Ehegatten / Lebenspartner werden zusammen ver
anlagt, wenn beide die Zusammenveranlagung whlen.
Bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern geben
Sie bitte nur diejenigen Sonderausgaben an, die auf eigener

Verpflichtung beruhen und die Sie selbst wirtschaftlich ge


tragen haben. Als auergewhnliche Belastungen knnen nur
solche Aufwendungen erklrt werden, die ausschlielich Sie
selbst wirtschaftlich getragen haben. Das Gleiche gilt fr die
Steuerermigung nach 35a des Einkommensteuergesetzes
(Zeile 71 bis 77). Werden die Aufwendungen von einem gemein
samen Konto gezahlt, geben Sie bitte nur den von Ihnen jeweils
wirtschaftlich getragenen Anteil an (ggf. hlftig).
Wird eine Erklrung ber die Wahl der Veranlagungsart nicht
abgegeben, unterstellt das Finanzamt, dass die Ehegatten /
Lebenspartner die Zusammenveranlagung whlen; diese Ver
anlagungsart ist im Regelfall fr sie die gnstigere.

Zeile 25 bis 28

Der Zahlungsverkehr mit dem Finanzamt wird unbar abgewi


ckelt. Steuererstattungen mit IBAN sind innerhalb des einheit
lichen Euro-Zahlungsverkehrsraums (Single Euro Payments
Area, SEPA) mglich, zu dem alle Lnder der EU, des EWR so
wie Monaco, San Marino, Saint Pierre und Miquelon, Mayotte,
Guernsey, Jersey, Isle of Man und die Schweiz gehren.
Geben Sie bitte Ihre IBAN sowie den Kontoinhaber an. Ihre
IBAN finden Sie z. B. auf dem Kontoauszug Ihres kontofh
renden Kreditinstituts. Fr Steuererstattungen im SEPA-Zah
lungsverkehr in Lnder auerhalb des EU- / EWR-Raums ist
zustzlich der BIC einzutragen. Bei anderen Bankverbindungen

auerhalb des Europischen Zahlungsverkehrsraums (SEPA)


sind die Kontonummer und das Geldinstitut einzutragen.
Reichen die Schreibstellen fr die Angaben zu Ihrem Geldinstitut
nicht aus, krzen Sie bitte die Angaben in geeigneter Weise ab.
ndert sich knftig Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte
umgehend Ihrem Finanzamt schriftlich mit.
Den amtlichen Abtretungsvordruck fr die Anzeige der Abtre
tung eines Steuererstattungs- oder Steuervergtungsanspru
ches an Dritte erhalten Sie beim Finanzamt; beachten Sie bitte
die besonderen Hinweise auf diesem Vordruck.

Zeile 36 bis 56
Sonderausgaben

Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensfhrung, die


steuerlich begnstigt werden. Vorsorgeaufwendungen knnen
Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand (vgl. Erluterungen zur
Anlage Vorsorgeaufwand), Altersvorsorgebeitrge (fr sog.
Riester-Vertrge) mit der Abgabe der Anlage AV geltend machen.
brige Sonderausgaben sind die in den Zeilen 36 bis 56 n
her bezeichneten Aufwendungen. Ohne Nachweis wird ein
Pauschbetrag fr die brigen Sonderausgaben einschlielich
des Schulgeldes (vgl. Anlage Kind) von 36 und fr zusammen

veranlagte Ehegatten / Lebenspartner ein Pauschbetrag von


72 bercksichtigt. Sie brauchen hier nur dann Angaben zu ma
chen, wenn die bezeichneten Sonderausgaben bei Ihnen ggf.
zusammen mit denen Ihres Ehegatten / Lebenspartners den
magebenden Pauschbetrag bersteigen. Zuwendungen an po
litische Parteien sowie an unabhngige Whlervereinigungen
sind stets in voller Hhe einzutragen (vgl. Erluterungen zu den
Zeilen 45 bis 56).

Zeile 36 und 37
Gezahlte
Versorgungsleistungen
(Renten und
dauernde Lasten)

Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbertragun


gen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge, die nach
dem 31.12.2007 vereinbart worden sind, knnen als Sonder
ausgaben (Zeile 37) bercksichtigt werden, wenn sie im Zusam
menhang mit der bertragung
eines Mitunternehmeranteils stehen,
eines Betriebs oder Teilbetriebs stehen oder

eines mindestens 50%igen GmbH-Anteils stehen, wenn der


bergeber als Geschftsfhrer ttig war und der berneh
mer diese Ttigkeit nach der bertragung bernimmt.
Versorgungsleistungen aufgrund von Vermgensbertragun
gen, die vor dem 1.1.2008 vereinbart worden sind, knnen wie
bisher abgezogen werden.
Keine Sonderausgaben sind Zuwendungen an Personen, die

Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenber ge


setzlich unterhaltsberechtigt sind, oder an deren Ehegatten /
Lebenspartner. Unterhaltszahlungen an Ihre Eltern oder Kinder
knnen Sie also nicht als Sonderausgaben geltend machen
(vgl. aber die Erluterungen zur Anlage Unterhalt). Wegen Un
terhaltszahlungen an Ehegatten / Lebenspartner beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41.

Machen Sie erstmals entsprechende Sonderausgaben geltend,


reichen Sie bitte eine Kopie des Vertrags ein, der die Grundla
ge der Vermgensbertragung bildet. Hngt die Dauer einer
Rente nicht von Ihrer Lebenszeit, sondern von der einer ande
ren Person oder mehrerer Personen ab, geben Sie bitte deren
Namen, Adressen und Geburtsdaten an, soweit sie sich nicht
aus dem Vertrag ergeben.

Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versor Betrag, der abgezogen werden kann. Machen Sie erstmals
gungsausgleichs knnen ggf. als Sonderausgaben abgezogen entsprechende Sonderausgaben geltend, reichen Sie bitte eine
werden. Die Hhe der tatschlich geleisteten Zahlungen tra Kopie des Vertrags / der Versorgungsvereinbarung ein.
gen Sie bitte in Zeile 38 ein. Das Finanzamt bercksichtigt den

Zeile 38
Schuldrechtlicher
Versorgungsausgleich

Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsaus


gleichs knnen im Jahr ihrer Zahlung als Sonderausgaben
abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung
des Empfngers beantragt und der Empfnger im Inland lebt
(vgl. aber die Erluterungen zu den Zeilen 99 bis 106). Die
Ausgleichsleistungen hat der Empfnger zu versteuern (vgl.
die Erluterungen zu den Zeilen 5 und 7 der Anlage SO). Der

Zeile 39
Antrag gilt nur fr ein ganzes Kalenderjahr und kann nicht zu
rckgenommen werden. Die Zustimmung ist wirksam, solange Ausgleichsleistungen
zur Vermeidung
sie der Empfnger nicht widerruft. Fr den Antrag verwenden
des VersorgungsSie bitte die Anlage U, die Sie beim Finanzamt erhalten oder im
ausgleichs
Internet unter www.finanzamt.de abrufen knnen. Sie ist von
Ihnen und auch vom Empfnger der Ausgleichsleistungen zu
unterschreiben.

Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, Le


benspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder
dauernd getrennt lebenden Ehegatten / Lebenspartner knnen
bis zum Hchstbetrag von 13.805 jhrlich als Sonderausgaben
abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des
Empfngers beantragt und der Empfnger im Inland lebt (vgl.
aber die Erluterungen zu den Zeilen99 bis106). Der Hchst
betrag von 13.805 erhht sich ggf. um die Beitrge zu einer
Basis-Kranken- und / oder gesetzlichen Pflegeversicherung,
die der Geber fr den geschiedenen Ehegatten, Lebenspartner
einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder dauernd ge
trennt lebenden Ehegatten / Lebenspartner bernommen hat.
Die als Sonderausgaben abgezogenen Unterhaltsleistungen
hat der Empfnger zu versteuern (vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen6 und7 der AnlageSO). Der Antrag gilt nur fr ein gan

Zeile 40 und 41
zes Kalenderjahr und kann nicht zurckgenommen werden. Die
Zustimmung ist wirksam, solange sie der Empfnger der Unter Unterhaltsleistungen
an den geschiehaltsleistung nicht widerruft. Fr den erstmaligen Antrag ver
denen Ehegatten,
wenden Sie bitte die AnlageU, die Sie beim Finanzamt erhalten
oder im Internet unter www.finanzamt.de abrufen knnen. Sie Lebenspartner einer
aufgehobenen
ist von Ihnen und auch vom Empfnger der Unterhaltsleistun
gen zu unterschreiben, wenn er dem Abzug bisher noch nicht Lebenspartnerschaft
oder dauernd
zugestimmt hat.
getrennt lebenden
Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hier
Ehegatten /
zu die Zustimmung des Empfngers der Unterhaltsleistungen,
Lebenspartner
knnen diese Unterhaltsaufwendungen ggf. als auergewhn
liche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend gemacht werden.
Die Unterhaltsleistungen knnen nur insgesamt entweder als
Sonderausgaben oder als auergewhnliche Belastung berck
sichtigt werden.

Tragen Sie hier bitte die Kirchensteuer ein, die Sie 2016 gezahlt
haben (z.B. vom Arbeitgeber einbehaltene Kirchensteuer, vor
aus- / nachgezahlte Kirchensteuer und / oder Kirchensteuer
auf Kapitalertragsteuer, die auf Kapitalertrge entfllt, die der

tariflichen Einkommensteuer unterliegen). Hierzu gehrt nicht


die Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbe
halten oder gezahlt worden ist. Haben Sie 2016 Kirchensteuer
erstattet bekommen, tragen Sie diese bitte ebenfalls ein.

Zeile 42
Kirchensteuer

Aufwendungen fr Ihre eigene erstmalige Berufsausbildung


oder ein Erststudium, soweit nicht bereits eine abgeschlos
sene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist,
werden bis zu einem Hchstbetrag von 6.000 jhrlich als
Sonderausgaben anerkannt. Sind bei Ihrem Ehegatten / Le
benspartner entsprechende Aufwendungen entstanden, kn
nen diese ebenfalls bis zu 6.000 jhrlich als Sonderausgaben
bercksichtigt werden.
Zu den Ausbildungskosten gehren z. B.:
Lehrgangs- und Studiengebhren,
Aufwendungen fr Fachbcher und anderes Lernmaterial,
Unterkunftskosten und Mehraufwendungen fr Verpflegung
bei einer auswrtigen Unterbringung.
Bei einem Vollzeitstudium / einer vollzeitigen Bildungsmanah
me knnen Sie fr die Wege zwischen Wohnung und Bildungs
einrichtung die Entfernungspauschale geltend machen (vgl. Er
luterungen zu Zeile 31 bis 39 der Anlage N). Ein Vollzeitstudium
oder eine vollzeitige Bildungsmanahme liegt insbesondere vor,
wenn Sie dieses / diese auerhalb eines Dienstverhltnisses
durchfhren und daneben keiner Erwerbsttigkeit oder wh
rend der gesamten Dauer des Studiums / der Bildungsmanah
me einer Erwerbsttigkeit mit nicht mehr als durchschnittlich
20 Stunden regelmiger wchentlicher Arbeitszeit oder ledig

lich einer geringfgigen Beschftigung (sog. Mini-Job) nachge


hen. In diesem Fall ist der Abzug von Verpflegungsmehrauf
wendungen nicht mglich. ben Sie neben dem Studium / der
Bildungsmanahme eine Erwerbsttigkeit mit durchschnittlich
mehr als 20 Stunden wchentlicher Arbeitszeit aus, knnen Sie
Verpflegungsmehraufwendungen und die tatschlich entstan
denen Aufwendungen fr Fahrtkosten geltend machen.
Zweckgebundene steuerfreie Bezge zur unmittelbaren Frde
rung der Ausbildung sind von den Aufwendungen abzuziehen.
Entstehen die Aufwendungen
fr eine weitere Berufsausbildung,
fr ein weiteres Studium,
fr ein Erststudium nach einer bereits abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder
im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhltnisses,
knnen diese Aufwendungen als Werbungskosten bercksich
tigt werden (vgl. die Erluterungen zu Zeile 44 der Anlage N),
wenn zuvor bereits eine Erstausbildung (Berufsausbildung
oder Studium) abgeschlossen wurde. Eine Berufsausbildung
als Erstausbildung liegt in der Regel vor, wenn eine geordne
te Ausbildung mit einer Mindestdauer von zwlf Monaten bei
vollzeitiger Ausbildung und mit einer Abschlussprfung durch
gefhrt wird.

Zeile 43 und 44
Aufwendungen fr
die eigene
Berufsausbildung

Spenden und Mitgliedsbeitrge zur Frderung steuerbegnstigter Zwecke (Zeile 45 und 49) werden bis zu 20% des Ge
samtbetrags Ihrer Einknfte bercksichtigt. Wurde fr Sie zum
31.12.2015 ein verbleibender Spendenvortrag festgestellt, wird
dieser automatisch vom Finanzamt bercksichtigt. Nicht abzie
hen knnen Sie Mitgliedsbeitrge, wenn der Empfnger z.B.
den Sport, kulturelle Bettigungen, die in erster Linie der Frei
zeitgestaltung dienen oder die Heimatpflege und Heimatkunde
frdert.

Zeile 45 bis 56
Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an politische Parteien
Spenden und
(Zeile47 und 50) ermigt sich die Einkommensteuer um 50%
der Ausgaben, hchstens um 825 und bei zusammen veran Mitgliedsbeitrge fr
steuerbegnstigte
lagten Ehegatten / Lebenspartnern hchstens um 1.650. H
Zwecke
here Spenden und Mitgliedsbeitrge als 1.650 oder 3.300
werden bis maximal 1.650 oder 3.300 als Sonderausgaben
bercksichtigt.

Bei Spenden und Mitgliedsbeitrgen an unabhngige Whlervereinigungen (Zeile48 und 51), die die gesetzlichen Vor

Kontoauszug). Bei gemeinntzigen Einrichtungen (z.B. Vereine,


Stiftungen) ist zustzlich ein von dieser Einrichtung erstellter
Beleg erforderlich, der Angaben ber die Freistellung von der
Krperschaftsteuer und die Verwendung der Mittel enthlt.
Auerdem muss angegeben sein, ob es sich um Spenden oder
um Mitgliedsbeitrge handelt.
Zuwendungen an steuerbegnstigte Organisationen im EU- /
EWR-Ausland knnen ebenfalls begnstigt sein, wenn der
auslndische Zuwendungsempfnger nach der Satzung, dem
Stiftungsgeschft oder der sonstigen Verfassung und nach der
tatschlichen Geschftsfhrung ausschlielich und unmittelbar
gemeinntzigen, mildttigen oder kirchlichen Zwecken im Sinne
der 51 bis68 Abgabenordnung dient. Bitte reichen Sie hierzu
geeignete Unterlagen ein. Bescheinigungen ber die Hhe der
Zuwendungen reichen als alleiniger Nachweis fr eine steuerli
che Bercksichtigung nicht aus.
Keine steuerlich begnstigten Spenden sind z. B.
Aufwendungen fr Lose einer Wohlfahrtslotterie,
Zuschlge bei Wohlfahrts- und Sonderbriefmarken sowie
Zahlungen an gemeinntzige Einrichtungen, die als Bewh
rungsauflage im Straf- oder Gnadenverfahren auferlegt wer
den.

Zeile 61 bis 70
Auergewhnliche
Belastungen

Auergewhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund


besonderer Umstnde zwangslufig anfallen, z.B. die Aus
gaben, die durch Krankheit, Behinderung, Bestattung eines
Angehrigen oder Unwetterschden entstehen.
Diese Ausgaben knnen soweit sie Ihnen nicht ersetzt wer
den unter Bercksichtigung einer zumutbaren Belastung vom
Gesamtbetrag der Einknfte abgezogen werden.

Prozesskosten sind nicht als auergewhnliche Belastungen


abzugsfhig, es sei denn, der Prozess musste zur Abwendung
einer Bedrohung Ihrer Existenz gefhrt werden. Vom Abzugs
verbot sind auch die Kosten der Scheidung / Aufhebung einer
Lebenspartnerschaft betroffen.

Zeile 61 bis 64
Behinderte Menschen und Hinterbliebene

Wenn bei Ihnen eine Behinderung vorliegt, knnen Sie whlen,


ob Sie Ihre mit der Behinderung zusammenhngenden Aufwen
dungen im Einzelnen nachweisen oder einen Pauschbetrag in
Anspruch nehmen. Mit dem Pauschbetrag abgegolten sind die
Aufwendungen fr die Hilfe bei den gewhnlichen und regel
mig wiederkehrenden Verrichtungen des tglichen Lebens
und Ausgaben fr einen erhhten Wschebedarf sowie die
Pflegeaufwendungen. Whlen Sie den Pauschbetrag, knnen
Sie die Pflegeaufwendungen weder als auergewhnliche Be
lastungen lt. Zeile 67 noch die Steuerermigung fr Pflege
leistungen im Haushalt lt. Zeile 72 des Hauptvordrucks geltend
machen. Whlen Sie den Einzelnachweis, mssen Sie Ihre Auf
wendungen in die Zeile 67 eintragen.

wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbue der kr


perlichen Beweglichkeit gefhrt hat oder auf einer typischen
Berufskrankheit beruht.
Neben dem Pauschbetrag knnen Sie unter bestimmten Vor
aussetzungen weitere Aufwendungen (z.B. Kosten fr Heilbe
handlungen, Kurkosten, Kraftfahrzeugkosten) geltend machen
(siehe die Hinweise zu den Zeilen 67 bis 70).
Sind Ihnen laufende Hinterbliebenenbezge bewilligt, z.B. nach
dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Un
fallversicherung, knnen Sie einen Pauschbetrag von 370 be
antragen. Diesen Pauschbetrag erhalten Sie auch dann, wenn
das Recht auf die Bezge ruht oder Sie fr den Anspruch auf die
Bezge eine Abfindung in Form eines Kapitalbetrags erhalten
haben.
Die bertragung des Behinderten-Pauschbetrags fr ein Kind
oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Frei
betrge fr Kinder haben, knnen Sie auf der Anlage Kind be
antragen.
Geben Sie den Grad der Behinderung an und reichen Sie die
Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vor
gelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversor
gungsgesetzes zustndigen Behrde (z.B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines Trgers der
gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Renten
bescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung
gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von
3.700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstu
fung als Schwerstpflegebedrftiger (Pflegestufe III) gewhrt
werden.

aussetzungen erfllen, ermigt sich die Einkommensteuer um


50% der Ausgaben, hchstens um 825; bei zusammen ver
anlagten Ehegatten / Lebenspartnern hchstens um 1.650.
Spenden in das zu erhaltende Vermgen (Vermgensstock)
einer Stiftung sind innerhalb eines Zeitraums von 10 Jahren
bis 1Mio., bei Ehegatten / Lebenspartnern, die zusammen
veranlagt werden, bis zu einem Gesamtbetrag von 2Mio. be
gnstigt. Tragen Sie daher bitte alle entsprechenden Spenden in
den Zeilen52 und 53 ein. Spenden in das verbrauchbare Verm
gen einer Stiftung sind nicht im Rahmen dieses Hchstbetrags,
sondern ggf. nach allgemeinen Grundstzen (Zeile 45) abzugs
fhig. Alle Spenden und Mitgliedsbeitrge fr steuerbegnstig
te Zwecke sind durch eine Besttigung nachzuweisen, soweit
der Zuwendungsempfnger diese Besttigung nicht elektro
nisch an die Finanzverwaltung bermittelt hat. Fr Spenden
und Mitgliedsbeitrge bis 200 je Zahlung ist folgender ver
einfachter Nachweis mglich: Ist der Empfnger der Spenden
und Mitgliedsbeitrge eine juristische Person des ffentlichen
Rechts oder eine ffentliche Dienststelle, gengt als Nachweis
der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbesttigung (z.B.

Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt:


Grad der
Behinderung

EUR

Grad der
Behinderung

25 und 30
35 und 40
45 und 50
55 und 60

310
430
570
720

65 und 70
75 und 80
85 und 90
95 und 100

EUR

890
1.060
1.230
1.420

Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen


Pauschbetrag von 3.700 jhrlich.
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von
weniger als 50 steht der entsprechende Pauschbetrag aus der
obigen Tabelle jedoch nur zu,
wenn wegen der Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf
Rente (z.B. Unfallrente, nicht aber Rente aus der gesetz
lichen Rentenversicherung) oder a uf andere laufende Bezge
besteht oder
Zeile 65 und 66
Wenn Sie eine stndig hilflose Person in Ihrer oder deren Woh
Pflege-Pauschbetrag nung im Inland oder EU- / EWR-Ausland persnlich pflegen

und dafr keine Einnahmen erhalten, kann Ihnen fr die ent


stehenden Aufwendungen ein Pauschbetrag von 924 jhrlich
gewhrt werden. Einnahmen sind z.B. das Pflegegeld, das die
hilflose Person von einer Pflegeversicherung erhlt und an Sie
weitergibt, um Ihre Pflegedienstleistungen zu vergten oder die
Ihnen dabei entstandenen Aufwendungen zu ersetzen. Wird das

Pflegegeld lediglich zur unmittelbaren Sicherung der erforder


lichen Grundpflege der hilflosen Person verwendet (Bezahlung
einer fremden Pflegeperson, Anschaffung von pflegenotwendi
gen oder pflegeerleichternden Bedarfsgegenstnden), liegen
keine Einnahmen vor. Das von den Eltern eines behinderten
Kindes fr dieses Kind empfangene Pflegegeld zhlt nicht zu
den Einnahmen.

Anstelle des Pflege-Pauschbetrages knnen Sie die Pflegeauf


wendungen auch als auergewhnliche Belastungen geltend
machen, sofern sie mehr als 924 betragen oder die Einnah
men aus der Pflege bersteigen und die zu pflegende Person die
Pflegekosten nicht selbst finanziell tragen kann. Allerdings wird
dann eine zumutbare Belastung angerechnet (vgl. die Erlu
terungen zu den Zeilen 67 bis 70). Der Pflege-Pauschbetrag
wird regelmig nur fr die Pflege von Angehrigen gewhrt.
Wird die Pflege von mehreren Personen vorgenommen, ist
der Pflege-Pauschbetrag nach der Zahl der Pflegepersonen zu
teilen. Erhlt eine Person hierfr Einnahmen, ist diese Person
nicht in die Aufteilung einzubeziehen und nicht in die Zeile 66

einzutragen. Der Pflege-Pauschbetrag kann auch neben dem


vom Kind auf die Eltern bertragenen Behinderten-Pauschbe
trag bercksichtigt werden (vgl. die Hinweise zu den Zeilen 61
bis 64).
Weisen Sie bitte die Pflegebedrftigkeit durch einen Schwer
behindertenausweis mit dem Merkzeichen H oder durch ei
nen Bescheid ber die Einstufung als Schwerstpflegebedrfti
ger (PflegestufeIII) nach.
Werden
Sie bei Ihrer
Pflegeleistung von fremden Dritten gegen
Auergewhnliche
Belastungen
Behinderte
Menschen und
Hinterbliebene
Entgelt
untersttzt
(z.B.
ambulante Pflegedienste), knnen Sie
stpfl. Person /
hierfr
neben
dem Pauschbetrag eine Steuerermigung bean
Ehemann
/
T T M M J J J J 100 M M J J 101 M M J J 102
61 Lebens1 = Ja
tragen
(vgl.
partner(in)
A die Erluterungen zu den Zeilen 71 bis 77).
blind /
62

Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung


ausgestellt am

gltig von

hinterblieben

stndig hilflos

380

1 = Ja

Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung


ausgestellt am

bis

103

53

unbefristet
gltig

1 = Ja

Erstmalige Beantragung /
nderung (Nachweis ist
einzureichen)

Grad der
Behinderung

105
geh- und
stehbehindert 104

unbefristet
gltig

1 = Ja

Erstmalige Beantragung /
nderung (Nachweis ist
einzureichen)

Grad der
Behinderung

Zeile 67 bis 70
Anstelle oder neben den bisher erluterten Pauschbetrgen Steuer,
sie einen bestimmten Teil Ihrer Einknfte berstei
Ehefrauwenn
/
T T M M J J J J 150 M M J J 151 M M J J 152
1 = Ja 155
X
Andere
(bei Aufwendungen wegen Behinderung oder Pflege) kn 63gen.LebensDie zumutbare
Belastung ist im
Einkommensteuergesetz
partner(in)
B
blind /
geh- und
hilflos
153
stehbehindert
154
= Ja
1 = Ja
1 = Ja
auergewhnliche
nen Sie noch andere auergewhnliche Belastungen geltend 64im Einzelnenhinterblieben
geregelt381und 1wird
vom stndig
Finanzamt
bercksichtigt.
Pflege-Pauschbetrag bei erstmaliger Beantragung / nderung bitte Nachweis einreichen
Belastungen
machen. Diese fhren jedoch nur dann zu einer Minderung der
Die unentgeltliche persnliche Pflege einer stndig hilflosen Person
1 = stpfl. Person / Ehemann / Lebenspartner(in) A
65

gltig von

in ihrer oder in meiner Wohnung erfolgte durch

bis

200

Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhltnis der hilflosen Person(en)

2 = Ehefrau / Lebenspartner(in) B
3 = beide Ehegatten / Lebenspartner

Anzahl weiterer
Pflegepersonen

66

Beispiel

Andere auergewhnliche Belastungen


(z. B. Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten)

Summe der Aufwendungen


EUR

Art der Belastungen

Welche auergewhnlichen Belastungen haben Musters?

Frau Muster war mehrere Wochen schwer krank. Der Kran


kenhausaufenthalt hat insgesamt 4.750 gekostet. Davon
hat die Krankenkasse nur 3.400 bezahlt. Ferner hat Frau
Muster von ihrem Arbeitgeber eine steuerfreie Unterstt
zung von 250 erhalten. Herr Muster trgt in Zeile 67 so

68
69
70

, 301

300

67

Fr die wegen Abzugs der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnliche Belastung abziehbaren
Aufwendungen wird die Steuerermigung fr haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse / Dienstleistungen /
Handwerkerleistungen beantragt (die Betrge sind nicht zustzlich in den Zeilen 71 bis 73 einzutragen):
Die in Zeile 67 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines geringfgigen Beschftigungs370
verhltnisses im Privathaushalt sog. Minijob betragen

Steuerermigung bei Aufwendungen fr


geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt sog. Minijobs

Kfz-Kosten fr durch die Behinderung veranlasste unver


meidbare Fahrten von Personen mit einem Grad der Behin
derung von mindestens 80 oder von Personen, deren Grad
der Behinderung mindestens 70 betrgt und die zugleich
geh- und stehbehindert sind (Merkzeichen G" oder orange
farbener Flchenaufdruck im Schwerbehindertenausweis).
Als angemessen werden im Allgemeinen 900 (3.000km
zu 30 Cent) anerkannt. Bei auergewhnlich Gehbehinder
ten, die sich auerhalb des Hauses nur mit Hilfe eines Kfz
bewegen knnen (Merkzeichen aG), bei Personen mit den
Merkzeichen H oder Bl und bei Personen, die in Pflege
stufe III eingestuft sind, werden in angemessenem Rahmen
(regelmig bis zu 15.000 km jhrlich) alle Privatfahrten
anerkannt. Die tatschliche Fahrleistung ist nachzuweisen
oder glaubhaft zu machen. Ein hherer Kilometersatz als 30
Cent wird vom Finanzamt nicht bercksichtigt.

,
,
,
18

Aufwendungen
(abzglich Erstattungen)
EUR

71

Bestattungskosten fr Angehrige, soweit sie den Nachlass


und etwaige Ersatzleistungen bersteigen. Es knnen aber
nur Kosten bercksichtigt werden, die mit der Bestattung
unmittelbar zusammenhngen (z. B. fr Grabsttte, Sarg,
Blumen, Krnze, Todesanzeigen usw.). Kosten fr Trauerklei
dung und Bewirtung der Trauergste sowie Reisekosten an
lsslich der Bestattung werden nicht anerkannt.

,
Aufwendungen
(abzglich Erstattungen)
EUR

wohl die Krankheitskosten als auch die Summe der erstat


teten
ein. brigen
Er wei,
dass Pflegeleistungen
die verbleibenden
Kosten 371
Die in Betrge
Zeile 67 enthaltenen
haushaltsnahen
(ohne Minijob) betragen
vonDie1.100
enthaltenen
nicht inArbeitskosten
voller Hhe
bercksichtigt,
sondern vom 372
in Zeile 67
fr Handwerkerleistungen
betragen
Haushaltsnahe
Dienstleistungen
Handwerkerleistungen
Finanzamt
umBeschftigungsverhltnisse,
die sog. zumutbare Belastung
gekrztund
werden.
Art der Ttigkeit

Andere auergewhnliche Belastungen sind zum Beispiel:

201

Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende


Versicherungsleistungen, Beihilfen, Untersttzungen; Wert des Nachlasses usw.
EUR

202
sozialversicherungspflichtige Beschftigungen im Privathaushalt
haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im eigenen Haushalt
Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen
fr Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind; das in Zeile 67 als Erstattung fr
husliche Pflege- und Betreuungskosten bercksichtigte Pflegegeld ( 37 SGB XI) / Pflegetagegeld

Kurkosten, wenn die Notwendigkeit der Kur durch Vorlage


eines vor Kurbeginn ausgestellten amtsrztlichen Gutach
212
72 tens nachgewiesen wird, sofern sich die Notwendigkeit nicht
Handwerkerleistungen fr Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen im eigenen
schon
aus
anderen
Unterlagen
B. zinsverbilligte
bei Pflichtversicherten
Haushalt
(ohne
ffentlich gefrderte
Manahmen,(z.
fr die
Darlehen oder steuerfreie
genommen werden, z. B. KfW-Bank, landeseigener Frderbanken oder Gemeinden)
ausZuschsse
einerin Anspruch
Bescheinigung
der zustndigen Krankenkasse)
73
ergibt. Der Zuschuss einer Krankenversicherung zu Arzt-, 214
Nur bei Alleinstehenden
und Eintragungen inreicht
den Zeilenals
68 bisNachweis
73:
Arzneiund Kurmittelkosten
der Not
Es bestand ganzjhrig ein gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en)
74
wendigkeit der Kur nicht aus.

Beispiele

Art der Ttigkeit / Aufwendungen

Art der Aufwendungen

Name, Vorname, Geburtsdatum

,
Anzahl der weiteren Personen

223

75

bei Alleinstehenden oder Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Eintragungen


PNur
flegekosten,
die Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspart
in
den Zeilen 68 bis 73:
Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag sind die Hchstbetrge fr die Aufwendungen lt. den Zeilen 68
221
%
bis 73fr
in einem
Verhltnis als je zur
Hlfte ambulanten
aufzuteilen. Der bei mir
zu bercksichtigende
ner
dieanderen
Beschftigung
einer
Pflegekraft
oderAnteil betrgt
Nur in Fllen
der b
Zusammenveranlagung
oder Einzelveranlagung
von
Ehegatten
/
durch
Unter
ringung
in
einem
Pflegeheim,
in
der
Pflegesta
Lebenspartnern und Eintragungen in den Zeilen 68 bis 73:
Es wurde 2016 ein gemeinsamer Haushalt begrndet oder aufgelst und fr einen Teil
77 tion
219
1 = Ja
220
1 = Ja
eines Altenheims
oder
in einem Altenpflegeheim entste
des Kalenderjahres
ein Einzelhaushalt
gefhrt
Steuerermigung
bei BelastungPflegekosten
mit Erbschaftsteuer
hen.
Werden tatschliche
geltend gemacht, so
beantrage eine Steuerermigung, weil in dieser Steuererklrung Einknfte erklrt worden sind, die als Erwerb
78 kann
XIch
185
1 = Ja
daneben
der
Behinderten-Pauschbetrag
nicht
in An
von Todes
wegen ab 2012
der Erbschaftsteuer
unterlegen haben (lt. gesonderter
Aufstellung).
Steuerbegnstigung
schutzwrdige
Kulturgter des Haushalts ist
spruch genommenfrwerden.
Bei Auflsung
Steuerbegnstigung nach 10g EStG fr schutzwrdige Kulturgter, die weder zur EinkunftsdennochAufwendungen
eine
Haushaltsersparnis
von 24,03 151
erzielung
zu eigenen Wohnzwecken
genutzt
werden
79 von
,
tglich
(721
monatlich, 8.652 jhrlich) abzuziehen. Ein Ab
Verlustabzug
/ Spendenvortrag
Neu!
Es wurde ein verbleibender Verlustvortrag nach 10d EStG /
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann /
ist auchnachfr
mglich,
aus der A
X Lebenspartner(in) B
80 zug
X Lebenspartner(in)
Spendenvortrag
10bAufwendungen
EStG zum 31.12.2015 festgestellt
fr die Ihnen
Antrag auf Beschrnkung deseiner
Verlustrcktrags
nachPerson
2015
Pflegebedrftigkeit
anderen
zwangslufig
ent
81 Von den nicht ausgeglichenen negativen Einknften 2016 soll folgender
,
,
Gesamtbetrag
nach 2015
zurckgetragen
werdenden von Ihnen und ggf. weite
stehen.
Geben
Sie
bitte neben
2016ESt1A013
2016ESt1A013
ren Personen getragenen Aufwendungen auch die Gesamt
kosten der Heimunterbringung, die Hhe der Erstattungen
von dritter Seite (z. B. Pflegekasse) sowie die Hhe der eige
nen Einknfte und Bezge der pflegebedrftigen Person an.
Fr den Teil der haushaltsnahen Pflegekosten, der durch den
Ansatz der zumutbaren Belastung nicht als auergewhnli
che Belastung bercksichtigt wird, knnen Sie in den Zeilen
68 und / oder 69 die Steuerermigung fr haushaltsnahe
Beschftigungsverhltnisse und / oder Dienstleistungen be
antragen (vgl. auch die Erluterungen zu den Zeilen 71 bis
77).
76

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B

Abzugsbetrag
EUR

EUR

EUR

Krankheitskosten, soweit sie nicht von dritter Seite, z. B. ei


ner Krankenkasse, steuerfrei ersetzt worden sind oder ein
Anspruch auf Ersatz besteht. Aufwendungen fr Arznei-, Heilund Hilfsmittel knnen nur als auergewhnliche Belastung
anerkannt werden, wenn ihre medizinische Notwendigkeit
durch Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers nachge
wiesen wird. Dies gilt auch fr nicht verschreibungspflich Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und Kleidung, die
tige Medikamente. Bei einer andauernden Erkrankung mit
durch ein unabwendbares Ereignis, z. B. Brand oder Hoch
anhaltendem Verbrauch bestimmter Medikamente reicht die
wasser, verloren wurden, wenn keine allgemein zugngliche
einmalige Vorlage einer solchen Verordnung aus.
und bliche Versicherung mglich war; dies gilt auch fr die
notwendigen und angemessenen Kosten der Schadensbesei
tigung.

Zeile 71 bis 77
Steuerermigungen
fr haushaltsnahe
Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Fr die in Ihrem inlndischen oder in einem anderen EU- / EWR-Staat belegenen Haushalt angefallenen Aufwendungen
knnen Sie folgende Steuerermigungen beantragen:
fr geringfgige Beschftigungen im Privathaushalt
20 % der Aufwendungen, hchstens 510 jhrlich
fr Beschftigungsverhltnisse im Privathaushalt, fr die
20 % der Aufwendungen, hchstens 4.000 jhrlich
Pflichtbeitrge zur Sozialversicherung entrichtet wurden,
fr die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen
einschlielich Pflege- und Betreuungsleistungen
fr die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen fr
20 % der Aufwendungen, hchstens 1.200 jhrlich
Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmanahmen
Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen, gekrzt um erhaltene /
zu erwartende Erstattungen von dritter Seite (z.B. einer Versi
cherung), in die jeweilige Zeile ein. Empfangene Leistungen der
Pflegeversicherung des Steuerpflichtigen sowie die Leistungen
im Rahmen des Persnlichen Budgets ( 17 SGB IX) ziehen Sie
bitte von den Aufwendungen ab, soweit sie ausschlielich und
zweckgebunden fr Pflege- und Betreuungsleistungen sowie
fr haushaltsnahe Dienstleistungen gewhrt werden. Das sog.
Pflegegeld ( 37 SGB XI) ist nicht abzuziehen.
Leben zwei Alleinstehende ganzjhrig in einem Haushalt zu
sammen, knnen die o.a. Hchstbetrge insgesamt jeweils nur
einmal in Anspruch genommen werden. Sind beide Alleinste
henden Arbeitgeber im Rahmen eines haushaltsnahen Beschf
tigungsverhltnisses oder Auftraggeber von haushaltsnahen
Dienstleistungen, von Pflege- und Betreuungsleistungen oder
von Handwerkerleistungen, kann jeder seine tatschlichen
Aufwendungen grundstzlich nur bis zur Hhe des hlftigen
Abzugshchstbetrages geltend machen. Etwas anderes gilt nur
dann, wenn beide einvernehmlich eine andere Aufteilung wh
len und dies dem Finanzamt schriftlich mitteilen.
Haushaltsnahe Ttigkeiten und Dienstleistungen sind z. B.
die Reinigung der Wohnung,
die Gartenpflege,
die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt,
die Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern, kranken,
alten und pflegebedrftigen Personen, auch wenn die Pfle
ge- und Betreuungsleistungen im Haushalt der gepflegten /
betreuten Person ausgebt werden.
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zhlt auch die einer
Hilfe im Haushalt vergleichbare Ttigkeit bei Unterbringung in
einem Heim. In Frage kommen die (anteiligen) Aufwendungen
fr
die Reinigung des Zimmers oder des Appartements,
die Reinigung der Gemeinschaftsflchen,
das Zubereiten und / oder das Servieren von Mahlzeiten und
den Wscheservice
im Heim.
Das Vorhandensein eines eigenen Haushalts im Heim ist hierfr
nicht erforderlich.

Handwerkerleistungen sind z.B.


Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Tren,
Reparatur oder Austausch von Bodenbelgen,
Modernisierung des Badezimmers oder der Einbaukche.
Nach 35a des Einkommensteuergesetzes begnstigt sind
nur die Aufwendungen fr die Leistung selbst (in Rechnung
gestellte Arbeits- und Fahrtkosten einschlielich der auf die
se Kosten entfallenden Umsatzsteuer). Aufwendungen fr das
verwendete Material oder fr gelieferte Waren sind nicht be
gnstigt. Ebenfalls nicht begnstigt sind handwerkliche Ttig
keiten im Rahmen einer Neubaumanahme. Dazu zhlen alle
Baumanahmen, die im Zusammenhang mit der Errichtung ei
nes Haushalts bis zu dessen Fertigstellung anfallen. Die Steu
erermigung setzt voraus, dass die Aufwendungen weder zu
den Betriebsausgaben noch zu den Werbungskosten gehren,
sich noch nicht als auergewhnliche Belastungen ausgewirkt
haben und nicht als Sonderausgaben bercksichtigt worden
sind. Sofern Sie den Behinderten-Pauschbetrag bercksichtigt
haben mchten, knnen Sie die Pflegeaufwendungen weder als
auergewhnliche Belastungen lt. Zeile 67 noch im Rahmen
der Steuerermigung fr Pflegeleistungen im Haushalt lt. Zei
le 72 des Hauptvordrucks geltend machen. Fr die wegen
Anrechnung von Pflegegeld ( 37 SGB XI) oder Pflegetagegeld
nicht als auergewhnliche Belastung abziehbaren Aufwendungen fr die husliche Pflege knnen Sie in Zeile 72 die
Steuerermigung fr haushaltsnahe Dienstleistungen bean
tragen. Fr Aufwendungen, die zu den Kinderbetreuungskosten
(Zeilen67 bis73 der Anlage Kind) gehren, kann keine Steuer
ermigung nach 35a des Einkommensteuergesetzes geltend
gemacht werden. Sowohl bei Aufwendungen im Rahmen einer
haushaltsnahen Dienstleistung (einschlielich Pflege- und Be
treuungsleistung) als auch bei Handwerkerleistungen ist die
Steuerermigung davon abhngig, dass Sie fr die Aufwen
dungen eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung auf ein
Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Fr Barzahlungen,
Baranzahlungen oder Barteilzahlungen und Barschecks wird
keine Steuerermigung gewhrt.

Zeile 78
Steuerermigung
bei Belastung mit
Erbschaftsteuer

Haben Sie in Ihrer Einkommensteuererklrung Einknfte er


klrt, die aufgrund eines nach dem 31.12.2011 eingetretenen
Erbfalls auch mit Erbschaftsteuer belastet waren, kann auf
Antrag die Einkommensteuer ermigt werden. Hierzu geben
Sie bitte in einer gesonderten Aufstellung die entsprechenden
Einknfte, fr die die Ermigung in Betracht kommt, sowie

die festgesetzte Erbschaftsteuer, den erbschaftsteuerpflichti


gen Erwerb zuzglich der Freibetrge nach den 16,17 des
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes und die steu
erfreien Betrge nach 5 des Erbschaftsteuer- und Schen
kungsteuergesetzes an.

Zeile 79
Steuerbegnstigung
fr schutzwrdige
Kulturgter

Sind Ihnen Aufwendungen fr Herstellungs- oder Erhaltungs


manahmen an den Ihnen gehrenden schutzwrdigen Kultur
gtern im Inland entstanden, knnen Sie die Aufwendungen
nach 10g des Einkommensteuergesetzes wie Sonderaus
gaben abziehen, soweit Sie die Kulturgter weder zur Erzielung
von Einknften noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt haben.
Die Steuerbegnstigung betrgt im Kalenderjahr des Abschlus
ses der Manahme und in den neun folgenden Kalenderjahren
fr Herstellungs- und Erhaltungsmanahmen, die nach dem

31.12.2003 begonnen wurden, jeweils bis zu 9%, fr vor dem


1.1.2004 begonnene Herstellungs- und Erhaltungsmanahmen
jeweils bis zu 10% der Aufwendungen gekrzt um Zuschsse
und aus dem Kulturgut erzielte Einnahmen. Die Voraussetzun
gen fr die Behandlung als Kulturgut und die Erforderlichkeit
der Aufwendungen sind durch eine Bescheinigung der nach Lan
desrecht zustndigen oder von der Landesregierung bestimm
ten Stelle nachzuweisen.

Zeile 80 und 81
Verlustabzug /
Spendenvortrag

Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung 2016 ein


nicht ausgeglichener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust
in das Jahr 2015 zurckgetragen. Hierfr ist von Ihnen keine
Eintragung erforderlich.

Der Verlustrcktrag nach 2015 fr nicht ausgeglichene nega


tive Einknfte (Verluste) 2016 kann der Hhe nach beschrnkt
werden. Falls Sie den Verlustrcktrag der Hhe nach begrenzen
mchten, geben Sie bitte in Zeile 81 an, mit welchem Betrag

Sie die Verluste zurcktragen wollen. Sollen die Verluste nur in


knftigen Jahren bercksichtigt werden, tragen Sie bitte 0
ein.
Wurde fr Sie oder fr Ihren Ehegatten / Lebenspartner zum

31.12.2015 ein verbleibender Verlustvortrag / Spendenvortrag


festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 80 das entsprechende
Auswahlfeld an. Der Verlustvortrag / Spendenvortrag wird
dann automatisch vom Finanzamt bercksichtigt.

In dieser Zeile sind Einkommensersatzleistungen anzugeben,


die zwar steuerfrei sind, aber die Hhe der Steuer auf die steu
erpflichtigen Einknfte beeinflussen und nicht in der Zeile 27
der Anlage N einzutragen sind.
Tragen Sie in Zeile 91 bitte die folgenden Einkommensersatz
leistungen ein:

Insolvenzgeld (einschlielich vorfinanziertes Insolvenz
geld);
Arbeitslosengeld (ohne sog. Arbeitslosengeld II), Teilar
beitslosengeld, Zuschsse zum Arbeitsentgelt, bergangs
geld;

Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Verletztengeld, ber
gangsgeld oder vergleichbare Einkommensersatzleistungen
nach den sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften;
Mutterschaftsgeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Son
deruntersttzung nach dem Mutterschutzgesetz sowie der
Zuschuss bei Beschftigungsverboten fr die Zeit vor oder
nach einer Entbindung sowie fr den Entbindungstag wh
rend einer Elternzeit nach beamtenrechtlichen Vorschriften;

Arbeitslosenbeihilfe nach dem Soldatenversorgungsgesetz;


Versorgungskrankengeld oder bergangsgeld nach dem
Bundesversorgungsgesetz;
Verdienstausfallentschdigung nach dem Unterhaltssiche
rungsgesetz;
aus dem Europischen Sozialfonds finanziertes Unterhalts
geld sowie Leistungen nach 10 SGB III, die dem Lebens
unterhalt dienen;
Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitge
setz;
vergleichbare Einkommensersatzleistungen aus einem EU- /
EWR-Staat oder der Schweiz.
Die Leistungsbetrge werden grundstzlich elektronisch an
die Finanzverwaltung bermittelt. Haben Sie ber die Einkom
mensersatzleistungen eine Bescheinigung (Leistungsnachweis)
erhalten, weil die Leistungsbetrge nicht elektronisch bermit
telt werden konnten (z. B. aus technischen Grnden oder bei
auslndischen Leistungstrgern), reichen Sie diese bitte ein.

Zeile 91
Sonstige Angaben
und Antrge

Diese Zeilen betreffen die Flle, in denen eine steuerpflichtige


Person infolge Wegzugs ins Ausland oder Zuzugs vom Ausland
nur whrend eines Teils des Kalenderjahres der unbeschrnk
ten Steuerpflicht unterliegt. In diesem Fall geben Sie bitte fr
das ganze Kalenderjahr nur eine Einkommensteuererklrung
zur unbeschrnkten Steuerpflicht ab; dabei sind auch die wh
rend der beschrnkten Steuerpflicht erzielten inlndischen Ein

knfte in den entsprechenden Anlagen anzugeben. Die nicht der


deutschen Einkommensteuer unterliegenden auslndischen
Einknfte, die in Zeile 95 anzugeben sind, werden lediglich bei
der Berechnung des Steuersatzes bercksichtigt, der auf Ihre
steuerpflichtigen Einknfte angewandt wird (Progressionsvor
behalt).

Zeile 93 bis 96

Haben Sie im Inland keinen Wohnsitz und keinen gewhnlichen Aufenthalt, werden Sie auf Antrag als unbeschrnkt
einkommensteuerpflichtig behandelt, wenn Ihre Einknfte zu
mindestens 90% der deutschen Einkommensteuer unterliegen
oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden
Einknfte nicht mehr als 8.652 betragen; dieser Betrag wird
je nach Lndergruppe wie folgt gekrzt:
bei Lndern der Lndergruppe2 um ein Viertel auf 6.489 ,
bei Lndern der Lndergruppe3 um die Hlfte auf 4.326
und
bei Lndern der Lndergruppe4 um drei Viertel auf 2.163 .
Die Lndergruppeneinteilung finden Sie bei den Erluterungen
zur Anlage Unterhalt.
Die Einknfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unter
liegen, sind durch eine Bescheinigung der zustndigen Steuer
behrde Ihres Heimatlandes nachzuweisen. Sind Sie Staatsan
gehriger eines Mitgliedstaates der Europischen Union (EU)
oder der EWR-Staaten Liechtenstein, Norwegen oder Island
und in einem dieser Staaten ansssig, verwenden Sie dazu
bitte den Vordruck Bescheinigung EU / EWR, im brigen den
Vordruck Bescheinigung auerhalb EU / EWR (Zeile99).
Diese Bescheinigungen sind in mehreren Sprachen erhltlich.
Sind die genannten Voraussetzungen erfllt, knnen Sie fol
gende familienbezogene Steuervergnstigungen in Anspruch
nehmen:
Freibetrge fr Kinder, Vorsorgeaufwendungen und auerge
whnliche Belastungen, die Sie betreffen.
Sind Sie Staatsangehriger eines EU- / EWR-Staates und erfl
len Sie die eingangs beschriebenen Einkommensvoraussetzun
gen, knnen Sie darber hinaus noch folgende Steuervergns
tigungen geltend machen:
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Auf
enthalt in einem EU- / EWR-Staat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachge
wiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41);

auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versor


gungsleistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des
Versorgungsausgleichs.
Als Staatsangehriger eines EU- / EWR-Staates knnen Sie
auerdem ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesonde
re das Ehegatten-Splitting) geltend machen, wenn Ihr nicht
dauernd getrennt lebender Ehegatte in einem EU- / EWR-Staat
oder in der Schweiz ansssig ist. Voraussetzung ist, dass die
gemeinsamen Einknfte der Ehegatten zu mindestens 90%
der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der
deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einknfte nicht
mehr als 17.304 betragen. Bitte beachten Sie jeweils ggf. die
Krzung nach Lndergruppen.
Sind Sie Staatsangehriger eines EU-/EWR-Staates und haben
Sie einen Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland,
knnen Sie folgende Steuervergnstigungen geltend machen:

ehegattenbezogene Vergnstigungen (insbesondere das
Ehegatten-Splitting), wenn Ihr Ehegatte in einem EU- / EWRStaat oder in der Schweiz ansssig ist;
Sonderausgabenabzug fr Unterhaltsleistungen an Ihren
geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten,
wenn der Ehegatte seinen Wohnsitz oder gewhnlichen Auf
enthalt in einem EU- / EWR-Staat oder in der Schweiz hat
und die Besteuerung der Unterhaltszahlungen durch eine
Bescheinigung der auslndischen Steuerbehrde nachge
wiesen wird (vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 40 und 41);
auf besonderen Verpflichtungsgrnden beruhende Versor
gungsleistungen sowie Ausgleichszahlungen im Rahmen des
Versorgungsausgleichs.
In diesem Fall kreuzen Sie bitte das Auswahlfeld in Zeile 105 an.
Auch der in Zeile 106 genannte Personenkreis kann durch An
kreuzen in Zeile 106 die o. g. Steuervergnstigungen beantra
gen.
Die Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterlie
genden Einknfte ist dem Progressionsvorbehalt zu unterwer
fen. Bitte tragen Sie diese Einknfte in Zeile 100 ein.
Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Lebenspartner ent
sprechend.

Zeile 99 bis 106

Bei Sachverhalten mit Auslandsbezug bestehen erhhte Mitwir nung). Deshalb sind in Zeile 108 Angaben ber das Bestehen auf
kungspflichten der Beteiligten ( 90 Abs. 2 der Abgabenord Dauer angelegter Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im

Zeile 108

Neu!

Beitrge zur auslndischen gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung


stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
EUR

31
32
33

Name
Zu den Zeilen 31 bis 33:

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

Ausland zu machen. Finanzinstitute im Sinne der Fragestellung


sind Kreditinstitute, Versicherungsunternehmen
und andere
, 433
,
Unternehmen, bei denen Einknfte aus Kapitalvermgen
erzielt
, 434
,
werden knnen. Auf Dauer angelegte
Geschftsbeziehungen
2016
und Pflegeversicherung

, 435
2016
zu Finanzinstituten im Ausland liegen deshalb
insbesondere
2016 ,

Beitrge (abzglich steuerfreier Zuschsse ohne Betrge lt. Zeile 37 )


zur Krankenversicherung, die mit einer inlndischen Krankenversicherung
333
vergleichbar ist (nur Basisabsicherung, keine Wahlleistungen)
In Zeile 31 enthaltene Beitrge zur Krankenversicherung, aus denen sich
334
kein Anspruch auf Krankengeld ergibt
Beitrge (abzglich steuerfreier Zuschsse ohne Betrge lt. Zeile 39 )
zur sozialen Pflegeversicherung / Pflege-Pflichtversicherung, die mit einer
Beitrge
zur
auslndischen
gesetzlichen
oder
privaten
Kranken335
inlndischen Pflegeversicherung vergleichbar ist

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A

Ehefrau /

2016

Anlage Lebenspartner(in) B
Anlage
Vorsorgeaufwand
Anlage
Vergessen Sie bitte nicht, die ErklrungVorsorgeaufwand
oder den Antrag zu
Anlage
Vorsorgeaufwand
unterschreiben. Waren Sie 2016 verheiratet
oder lebten Sie in
Vorsorgeaufwand

EUR
EUR
1 Name
Von der Kranken/ oder sozialen
Pflegeversicherung
/ Pflege-PflichtBeitrge
(abzglichund
steuerfreier
Zuschsse
ohne Betrge lt. Zeile
37 )
34 Name
336
versicherung
erstattete Beitrge
, 436
,
zur
Krankenversicherung,
die mit einer inlndischen Krankenversicherung
1 Vorname
31
1 Name
vergleichbar
(nur Basisabsicherung,
keine Wahlleistungen)aus denen sich 333
, 433
,
In Zeile 34istenthaltene
Beitrge zur Krankenversicherung,
2 Vorname
337
437
35

kein
Anspruch
auf Krankengeld
und zur sozialen Pflegeversicherung
,
,
1 Vorname
In
Zeile
31 enthaltene
Beitrgeergibt,
zur Krankenversicherung,
aus denen sich
32
2
kein
auf Krankengeld
ergibt Beitrge (abzglich erstatteter 334
ber
dieAnspruch
Basisabsicherung
hinausgehende
, 434
,
2 Vorname
Beitrge)(abzglich
zu Krankenversicherungen
und zustzlichen
Pflegeversicherungen
3 Steuernummer
ohne Betrge lt. Zeile 39 )
Beitrge
steuerfreier Zuschsse
36
339
439

(z. B.
fr Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
2 Steuernummer
,
,
3
zur
sozialen
Pflegeversicherung
/ Pflege-Pflichtversicherung, die mit einer
3 Steuernummer
33
335
Angaben
zu Vorsorgeaufwendungen
inlndischen Pflegeversicherung
vergleichbar ist
52
, 435
,
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
3 Steuernummer
Angaben
52
Zu
den Zeilen zur
31
biszu
33: Vorsorgeaufwendungen
Steuerfreie
Arbeitgeberzuschsse
zur
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann /
Beitrge
Altersvorsorge
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
Lebenspartner(in) B 52
Lebenspartner(in) A
Von
der Krankenund / oder sozialenlt.Pflegeversicherung
/ Pflege-Pflicht360 stpfl.
460
37 Beitrge
gesetzlichen
Krankenversicherung
Nr. 24 a der Lohnsteuerbescheinigung
Ehefrau
Person
/ Ehemann /
zur
Altersvorsorge
34
336
EUR /
EUR
436
,
versicherung
erstattete
Beitrge
Ehefrau /
stpfl.
Person / Ehemann
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
Beitrge
Lebenspartner(in)
B 52
Lebenspartner(in)
A / ,
Beitrge
zur
Altersvorsorge
Lebenspartner(in)
B
Lebenspartner(in)
A
EUR
EUR
InNr.
Zeile
34
Beitrgelt.zur
aus denen sich 300
Beitrge
lt.
23 zur
a / benthaltene
der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
400
4 Name
EUR /
EUR
38
privaten
Krankenversicherung
Nr.Krankenversicherung,
24 b der
Lohnsteuerbescheinigung
361 stpfl. Person
461
Ehefrau
/ Ehemann /

Beitrge
Altersvorsorge
337
437
35
Beitrge

kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
Lebenspartner(in) B ,
Lebenspartner(in) A ,
,
,
zuNr.
landwirtschaftlichen
Alterskassen; zu berufsstndischen
Versorgungs- 300
23 a / b der Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
400
4 lt.
1
EUR
EUR
,,
,,
lt.
Nr.
a / b der
4
ber
die23
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
(abzglich
erstatteter 300

Beitrge
einrichtungen,
dieLohnsteuerbescheinigung
den gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare
39
zu
gesetzlichen
Pflegeversicherung
lt. Nr.
24berufsstndischen
c (Arbeitnehmeranteil)
der Lohnsteuerbescheinigung
362
462
400

landwirtschaftlichen
Alterskassen;
Versorgungs- 301
,
,
Beitrge)
zu Krankenversicherungen
undzu
zustzlichen
Pflegeversicherungen
401
5 Vorname
Leistungen
erbringen
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse
lt.
Nr.
22b
der

zu
landwirtschaftlichen
Alterskassen;
zu
berufsstndischen
VersorgungsdieLohnsteuerbescheinigung
den gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare 300
36
339
439
lt.B.Nr.
a / b der
(Arbeitnehmeranteil)
400
4 (z.einrichtungen,
fr23
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
,,
,,
Lohnsteuerbescheinigung)
ohnefr
Beitrge,
die in Zeile
4 geltend gemacht
werden
einrichtungen,
die den(abzglich
gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare
301 Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge
401
5 Als
andere
Personen
bernommene
Leistungen
erbringen
steuerfreier
Zuschsse
lt. Nr.
22b
der

2
zuVersicherungsnehmer
landwirtschaftlichen
Alterskassen;
zu berufsstndischen
Versorgungs,
,
301
401
5
Leistungen
erbringen
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse
lt.
Nr.
22b
der

Lohnsteuerbescheinigung)
zu gesetzlichen
Rentenversicherungen
ohne Beitrge,
die in Zeile 4 geltend gemacht
werden
, 402
,
einrichtungen,
die
den gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare
IdNr. derArbeitgeberzuschsse
mitversicherten
6 Steuerfreie
302
Lohnsteuerbescheinigung)
Person
ohne
Beitrge,
diein Zeile 4 geltend gemacht
werden

Beitrge, die inRentenversicherungen


Zeile 4 geltend
gemacht
werden
Personen
sind
Anspruch
auf Kindergeld / ,
301 z. B. Kinder, fr die kein
401
5 Steuerfreie
zuohne
gesetzlichen
Arbeitgeberzuschsse
zur
Leistungen
erbringen
(abzglich
steuerfreier
ZuschsseAndere
lt. Nr. 22b
der
,,,
3
6 Steuernummer
302 (bei Anspruch auf Kindergeld
402/ Kinderfreibetrag sind ,die
600
zuohne
gesetzlichen

Kinderfreibetrag
40
Beitrge,
die inRentenversicherungen
Zeile /4 oder
geltend
gemacht
werden
steuerfreie
ohne
Beitrge,
diein Zeile 4 geltend
gemacht
Beitrge
und
zu den
Zeilenwerden
4 bis6 besteht
6 Erstattete
302
402

360
460
37
Lohnsteuerbescheinigung)
gesetzlichen
Krankenversicherung
Nr.Zuschsse
24
ohne Beitrge, die
in Zeile 4 geltend gemachtlt.werden
a der Lohnsteuerbescheinigung
,
,,
Eintragungen
in
den
Zeilen
31
bis
37
der
Anlage
Kind
vorzunehmen).
309
409
(ohne
Zuschsse,
die
von
den
BeitrgenPerson
lt.
Zeile 8 abzuziehen
sind4und
402

zu gesetzlichen
Rentenversicherungen
Erstattete
Beitrge
und
/ der
oder
steuerfreie
Zuschsse
zu den Zeilen
bis 6
,
,
Name,
Vorname,
Geburtsdatum
mitversicherten
7 Angaben
zuindie
Vorsorgeaufwendungen
6
302
52
ohne
Zuschsse
Zeile
9geltend
und
10)
Erstattete
Beitrge
und
/4oder
steuerfreie
Zuschsse
zu den Zeilen
4und
bis 6
ohne
Beitrge,
dielt.
Zeile
gemacht
werden

309
409
,
,
(ohne
Zuschsse,
von
den
Beitrgen
lt.
Zeile
8
abzuziehen
sind

38
privaten
Krankenversicherung
lt. Nr. 24lt.bZeile
der(sog.
Lohnsteuerbescheinigung
361
461 stpfl. Person / Ehegatten /,
,
309
409
7 ohne
(ohne
Zuschsse,
vonBasisrentenvertrgen
Beitrgen
8 abzuziehen
sind und
41
Beitrge
zu
zertifizierten
Rrup-Vertrge)
mit6
,
Zuschsse
lt.die
Zeile
9 den
undsteuerfreie
10)
Ehefrau /
stpfl. Person / Ehemann / ,
zur
Altersvorsorge
Lebenspartner
7 Beitrge
Erstattete
Beitrge
/ oder
Zuschsse
zu den Zeilen 4 bis
Zuschsse
lt. und
Zeile
931.12.2004
und 10) (abzgl.
8 ohne
303
403
Lebenspartner(in)
B
Lebenspartner(in) A
Laufzeitbeginn
nach
dem
steuerfreier
Zuschsse)
409

EUR
309
Beitrge
zu zertifizierten
(sog.
Rrup-Vertrge)
mit
(ohne
Zuschsse,
die vonBasisrentenvertrgen
den Beitrgen
lt.
8 Lohnsteuerbescheinigung
abzuziehen
sind und
EUR
EUR
39
gesetzlichen
Pflegeversicherung
Nr.
24Zeile
cgemacht
der
362
462
,,,
,,,
ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die
in der Anlagelt.AV
geltend
werden

Beitrge
zu
zertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog.
Rrup-Vertrge)
mit
403

7
8 Beitrge
303
Laufzeitbeginn
nach
dem
(abzgl.
steuerfreier
Zuschsse)
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu
privaten
Krankenversicherungen
ohne
Zuschsse
lt. Zeile
931.12.2004
und 10)
,,
,,
8 Laufzeitbeginn
303
403
nach dem
31.12.2004
(abzgl.
steuerfreier
Zuschsse)
601
400

ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die
in derlt.
Anlage
AV
werden

42
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlleistungen)
9 Als
Arbeitgeberanteil
/ -zuschuss
Nr.fr
22
ageltend
/ b dergemacht
Lohnsteuerbescheinigung
304 Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge
404
Beitrge
zu azertifizierten
Basisrentenvertrgen
(sog.
Rrup-Vertrge)
mit

lt. Versicherungsnehmer
Nr.
23
/ b der
Lohnsteuerbescheinigung
(Arbeitnehmeranteil)
300
4

ohne
Altersvorsorgebeitrge,
die
in der Anlage
AVandere
geltend gemacht
werden
bernommene
Personen
,
,
8
303
403
404

9
304
,
,

,
43
602
9
304
404
einrichtungen,
die den
gesetzlichen
Rentenversicherungen
vergleichbare
306 z. B. Kinder, fr die kein
406
10 pauschal
,,
Andere
Personen sind
auf Kindergeld / ,
Anspruch

(bitte Anleitung
beachten)
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
,
gesetzlichen
einerbesteht
5
301
401
Leistungen
erbringen
(abzglich
steuerfreier
Zuschsseim
lt.Rahmen
Nr. 22b der
Kinderfreibetrag
Zu600
den Zeilen 42 bis
43:
40
9 Arbeitgeberanteil
/zu
-zuschuss
lt. Nr.Rentenversicherungen
22
a / b der Lohnsteuerbescheinigung
304 (bei Anspruch auf Kindergeld
404/ Kinderfreibetrag sind ,die
,,,
Arbeitgeberanteil
zu
gesetzlichen
Rentenversicherungen
im
Rahmen
einer 306
10
406

Anleitung
beachten)
pauschal
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
,
Lohnsteuerbescheinigung)
ohne Beitrge,
die in Zeile 4(bitte
geltend
gemacht
werden
406
10
Eintragungen
Zeilen 31 egatten
bis 37 der
Anlage
vorzunehmen).
Kind
(bitte Anleitung
beachten) in den306
44
603
/ Lebenspartner:
,
,
zu gesetzlichen Rentenversicherungen
6 Eine
302
10
306
406 stpfl. Person / Ehegatten /
Haben
Sie
zu Ihrer
Krankenversicherung
oder
Ihren(bitte
Krankheitskosten
Anspruch
auf Ehegatten / Lebenspartner:
Eintragung
stets
vorzunehmen;
bei
von
jedem
Anleitungund
beachten)
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
ohne
Beitrge,
die ist
in Zeile
4 geltend
gemacht
werden
Zusammenveranlagung
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu
privaten
Kranken/ oder
Pflegeversicherungen
, 402
,
41 pauschal
Eine
Eintragung
ist
stets
vorzunehmen;
bei
Zusammenveranlagung
von
jedem Ehegatten / Lebenspartner:
604
Lebenspartner
(z.
aus deroder
gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
(ohne
steuerfreie
Haben
SieBeitrge
zu Zuschsse
Ihrer und
Krankenversicherung
IhrenZusatzversicherung)
Krankheitskosten
Anspruch
auf
45 Erstattete
Basisabsicherung,
z. B.
B.Rentner
fr Wahlleistungen,
,
/ oder
steuerfreie
Zuschsse
zu den Zeilen 4 bis
6
EUR
Haben
Sie zu Ihrerist
Krankenversicherung
oder
Ihren
Krankheitskosten
Anspruch
auf Ehegatten / Lebenspartner:
Eine
Eintragung
stets
vorzunehmen;
bei
Zusammenveranlagung
jedem
Arbeitgeberbeitrge

steuerfreie
Zuschsse
(z.den
B. Rentner
aus derlt.gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder von 309
409
(ohne
Zuschsse,
die
von
Beitrgen
Zeile
8
abzuziehen
sind
und

Ehefrau
/
stpfl.
Person
/
Ehemann
/
Beitrge
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
zu
privaten
Krankenversicherungen
Weitere
sonstige
Vorsorgeaufwendungen
1
=
Ja
(z.
steuerfreie
(z. B. Rentnerund
ausderen
der gesetzlichen
oder
B. sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer
mitversicherter
Ehegatte / Lebenspartner)
oder auf Lebenspartner(in) A ,
7 Haben
1 = Ja B ,
Sie zu Zuschsse
Ihrer
oder
Ihren Rentenversicherung)
Krankheitskosten
Anspruch
Zuschsse
lt. Krankenversicherung
Zeilekeine
9 undWahlleistungen)
10)
(nur
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
11
307
42 ohne
Basisabsicherung,
2=
= Ja
Nein 601 407Lebenspartner(in)
2=
= Ja
Nein ,
(z.
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
1
EUR
EUR
Beihilfen
(z.Arbeitnehmer
B. Beamte
oder
Versorgungsempfnger
und deren
Ehegatten
/ Lebenspartner)
?
B.
sozialversicherungspfl.
und
deren
mitversicherter
Ehegatte
/
Lebenspartner)
oder
1

steuerfreie
Zuschsse
(z.
B.
Rentner
aus
der
gesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
zu zertifizierten Arbeitnehmer
Basisrentenvertrgen
(sog. Rrup-Vertrge)
mit oder
1=
= Nein
Ja
11 Beitrge
307
407
(z. B. sozialversicherungspfl.
und deren mitversicherter
Ehegatte / Lebenspartner)
1
=
Ja
2
2 = Nein
8 Laufzeitbeginn
303
11
307
Beitrge
steuerfreie
Beihilfen
(z. B.
Beamte
oder
Versorgungsempfnger
und
deren
/ Lebenspartner)
?
nach
dem
31.12.2004
(abzgl.zu
steuerfreier
Zuschsse)
Arbeitnehmerbeitrge
zur
Arbeitslosenversicherung
lt. Nr.
27
derEhegatten
Lohn-Pflegeversicherung
Arbeitgeberbeitrge
2 ,=
Nein403
zur
inlndischen
gesetzlichen
Krankenund
602 407
43
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse)
Pflege-Pflichtversicherungen
2 = Nein ,,
steuerbescheinigung
steuerfreie
Beihilfen
(z. B.inBeamte
oderAV
Versorgungsempfnger
undderen Ehegatten / Lebenspartner)
46 Beitrge
370 ?

1,
=
Ja 470

ohne
der Anlage
geltend
gemacht werden
(z. B.Altersvorsorgebeitrge,
sozialversicherungspfl.die
Arbeitnehmer
und deren
mitversicherter
Ehegatte
/ Lebenspartner) oder
1 = Ja
,
11 Beitrge
307
407
zur
inlndischen
gesetzlichen
Krankenund Pflegeversicherung
2 = Nein
Arbeitnehmerbeitrge
zu
Krankenversicherungen
lt. KrankenNr. und
25 der
LohnsteuerZu steuerfreie
den Zeilen zur
42 Beihilfen
bisinlndischen
43:
2 = Nein
gesetzlichen
und

(z. B. Beamte
oder
deren Ehegatten
/ Lebenspartner)
Beitrge (abzglich
steuerfreier
Zuschsse
undLohnsteuerbescheinigung
erstatteter
Beitrge)
zuPflegeversicherung
12
320 ?
420
9 Beitrge
Arbeitgeberanteil
/ -zuschuss
lt. Nr.
22Versorgungsempfnger
a / b der
304
404

bescheinigung
,
,
44 Arbeitnehmerbeitrge
Von der privaten Krankenund
/
oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete
Beitrge
603
zu Krankenversicherungen
lt. Nr. 25 der Lohnsteuer
,
(Gesamtbetrag)

Krankenund
Pflegeversicherungen
12 Beitrge
320
420
Arbeitnehmerbeitrge
zu
Krankenversicherungen
lt.
Nr.
25
der
Lohnsteuerzur
inlndischen
gesetzlichen
Krankenund
Pflegeversicherung

bescheinigung
In Zeile
12 enthaltene
Beitrge,
aus denen eingewilligt
sich keinoder
Anspruch
, 420
,
Arbeitgeberanteil
zu Sie
gesetzlichen
Rentenversicherungen
imdieser
Rahmen
einer 320
12
(nur
einzutragen,
wenn
nicht
in dieBeitrge)
Datenbermittlung
widersprochen
bescheinigung
322
422
13
Beitrge
(abzglich
erstatteter
zu privaten(bitte
Krankenund
/ oder Pflegeversicherungen
306
10
47 pauschal
371
471
aufZeile
Krankengeld
ergibt
beachten)
besteuerten
geringfgigen
Beschftigung
haben;
Eintrge
zu zustzlichen
sindsich
nurlt.
inkein
ZeileAnleitung
29 vorzunehmen)
zu Krankenversicherungen
Nr.
25
der Lohnsteuer604
In
12 enthaltene
Beitrge,
aus
denen
Anspruch
,, 406
,,,

45 Arbeitnehmerbeitrge
(ohne
Basisabsicherung,
z.Pflegeversicherungen
B. fr Wahlleistungen,
12
320
420
13
322
422
In
12 enthaltene
Beitrge,
aus denen sich Zusatzversicherung)
kein Anspruch

aufZeile
Krankengeld
ergibt
,
Arbeitnehmerbeitrge
zu sozialen Pflegeversicherungen lt. Nr. 26 der Lohn- 322
422 stpfl. Person / Ehegatten /,
13 bescheinigung

auf
Krankengeld
ergibt
,
,,
423
14 Weitere
Eine
ist stets
vorzunehmen;
beisich
Zusammenveranlagung
von 323
jedemstpfl.
Ehegatten
/ Lebenspartner:
Ehefrau /
Person / Ehemann
/
Lebenspartner

Vorsorgeaufwendungen
steuerbescheinigung
In Eintragung
Zeilesonstige
12 enthaltene
Beitrge,
aus denen
kein Anspruch
,
Arbeitnehmerbeitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
lt.
Nr.
26
der
LohnLebenspartner(in)
B
EUR
322auf Lebenspartner(in) A
422
13

Sie zu Ihrer Krankenversicherung


oder Ihren Krankheitskosten
Anspruch
14 Haben
323
423
Arbeitnehmerbeitrge
zu sozialen Pflegeversicherungen
lt. Nr. 26 der Lohnauf Krankengeld
ergibt
,,
,,
EUR
EUR
Zu den Zeilen 12 bis 14:
14 steuerbescheinigung
323
423
steuerbescheinigung
(z.
B.sozialen
Rentner aus
dergesetzlichen
Rentenversicherung)
oder
Zuschsse
,
,,
48
steuerfreie
Versicherungen
gegen
Arbeitslosigkeit
ohne Beitrge,
dielt.
inerstattete
Zeile26
46 geltend
gemacht324
werden
500
15
Von
der
Kranken/ oder
Pflegeversicherung
424
Arbeitnehmerbeitrge
sozialen
Pflegeversicherungen
Nr.
derBeitrge
Lohn 423

zur
Arbeitslosenversicherung
lt. Nr.
27
der
LohnZu
den
Zeilen
12 bis 14:und zu
,
14
323
46 Zu
370
470
steuerfreie
Arbeitgeberbeitrge
den Zeilen 12 bis
14:

steuerbescheinigung
,
,
15
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
324
424
1 ,=
Ja 424
Inder
15eigenstndigen
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
denen
sich
B.Zeile
sozialversicherungspfl.
Arbeitnehmer
und Pflegeversicherung
deren
Ehegatte
/ Lebenspartner)
oder
,,
1 = Ja
15
Krankenund / oder
sozialen
erstattete
Beitrge
324
49 Von
(z.
freiwilligen
Erwerbsundmitversicherter
Berufsunfhigkeitsversicherungen
501

11
307
325
16
Zu den
Zeilen
12 bis 14:

2,
=
Nein425 407
(abzglich
steuerfreier
Zuschsse
und
erstatteter
Beitrge)
zu / Lebenspartner)
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
2
=
Nein
,
,
Beitrge
steuerfreie
Beihilfen
(z.
B.
Beamte
oder
Versorgungsempfnger
und
deren
Ehegatten
?
Inder
Zeile
15 enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
aus denen
sich 324
15 Von
KrankenundKrankengeld
/ oder
sozialen
Beitrge
424
325den Todesfall eine
425
16
In
Zeile
15
enthaltene
Beitrge
zur Pflegeversicherung
Krankenversicherung,
aus denen
Krankenund
Pflegeversicherungen
(Gesamtbetrag)
Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
diesich
nur fr
kein
Anspruch
auf
ergibt,
und zur
sozialen erstattete
Pflegeversicherung
,,
,,
325
16
502
425

inlndischen
gesetzlichen
und
Pflegeversicherung
50 Beitrge
Beitrge
zuzur
Krankenversicherungen
ohneund
Beitrge,
dieKrankenin Zeile
12
geltend
gemacht
werden
kein
Anspruch
aufSie
Krankengeld
ergibt,
zur
sozialen
(nur
einzutragen,
wenn
nicht in die Datenbermittlung
eingewilligt
oderPflegeversicherung
dieser
widersprochen
Leistung
vorsehen
47
371
471
In
Zeile
15
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
denen
sich

haben; Eintrge zu zustzlichen Pflegeversicherungen


sind nur in Zeile
29 vorzunehmen)wenn
versicherten
Selbstzahlern,
,
325
425
16
Beitrge
zu Krankenversicherungen
lich
ohneund
Beitrge,
dieNr.
in Zeile
12
geltend
gemacht werden

zu Krankenversicherungen
lt.
25Pflegeversicherung
der
Lohnsteuer17 Arbeitnehmerbeitrge
326
426
kein Anspruch
auf Krankengeld
ergibt,
zur sozialen
420

,,
lich
ohneversicherten
Beitrge,
die in Zeile
12 geltend gemacht
werden
320
12
51
503 stpfl. Person / Ehegatten / ,
Selbstzahlern,
wennBeitragszahlung
von
mindestens
12
sowie
einem
Laufzeitbeginn
und der ersten
vor dem 1.1.,,2005
,,
17 bescheinigung
326
426
(z.die
B.
bei
Rentnern;
beiJahren
freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern,
wenn
Lebenspartner

in
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
widersprochen
wurde)
In
Zeile
17
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
17
326
426
zu12
Krankenversicherungen
ohne
Beitrge,
die
in Zeile
12 geltend gemacht
werden

EUR
die
Rentenversicherungen
ohne Kapitalwahlrecht
mit
Laufzeitbeginn
und erster
Beitragszahlung
vor dem
In
Zeile
enthaltene
Beitrge,
aus
denen
sich
kein
Anspruch
in
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
widersprochen
wurde)
328
428
18 Beitrge
,,
,,
422

denen
sich
ein Anspruch
aufgesetzlich
Krankengeld
322
13 (z. 1.1.
B.
bei
Rentnern;
bei
freiwillig
versicherten
Selbstzahlern,
wenn
In
Zeile
17
enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
aus Pensionskassen)
2005
(auch
steuerpflichtige
Beitrge
zuergibt
Versorgungsund
504
auf
Krankengeld
ergibt
,,
,,
17
326
426
52 in
428
18
Inohne
Zeile
17
enthaltene
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
48
die
Versicherungen
gegen
Arbeitslosigkeit
geltend
ohne
Beitrge,
die
in Zeile
geltend
gemacht328
werden
500
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
widersprochen
wurde)
denen
Altersvorsorgebeitrge,
dieauf
in der
Anlage
AV
gemacht
werden
46 14
sich
ein Anspruch
Krankengeld
ergibt
ohne
Beitrge,
die
in Zeile
geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
,,
,,
328
18
428

denen
sich ein
Anspruch
auf Krankengeld
ergibt versicherten
Arbeitnehmerbeitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
lt.
Nr.
26
der
Lohn(z.
B.
bei
Rentnern;
bei
freiwillig
gesetzlich
Selbstzahlern,
gemacht
werden
In Zeile
enthaltene
Beitrge
zur Krankenversicherung,
ohne Beitrge, die in aus
Zeile 14 geltend
Beitrge
zu17
sozialen
Pflegeversicherungen
14
323
Ergnzende
Angaben
zu
Vorsorgeaufwendungen
19
329
429
328
428
18
,,
,,
wenn
inwerden
die
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
widersprochen
wurde)

ohne
Beitrge,
die in Zeile
14
geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
423

49 steuerbescheinigung
freiwilligen
Erwerbsund
Berufsunfhigkeitsversicherungen
501
denen
sich
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
(z. B.
bei
Rentnern;
bei freiwillig
gesetzlich
versicherten
Selbstzahlern,
gemacht
eigenstndigen
stpfl. Person / Ehemann
/
Ehefrau /
19 gemacht
329
429
(z.19:
B.
bei Rentnern;
bei freiwillig
gesetzlich
versicherten aus
Selbstzahlern,
werden
bis
Esden
bestand
2016
keine
gesetzliche
Rentenversicherungspflicht
dem aktiven
12
wenn
inZeilen
die
Datenbermittlung
eingewilligt
oder dieser
nicht
widersprochen
wurde)
Zu
den
Zeilen
17
bis 14:
,,A
,,
19 Zu
329den Todesfall
429 Lebenspartner(in) B
ohne
Beitrge,
die in Zeile 14
geltend
Beitrge
zu
sozialen
Pflegeversicherungen
Lebenspartner(in)
424

wenn
in die
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
widersprochen
wurde)

Unfallund
Haftpflichtversicherungen
sowie
Risikoversicherungen,
die nur fr
eine
Dienstverhltnis
/ aus
der
Ttigkeit
15
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
324

20
Von
der
Krankenund
/
oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
330
430
502
(z.19:
B. bei Rentnern; bei freiwillig gesetzlich versicherten Selbstzahlern,
werden
bis
50 gemacht
Zu den
Zeilen
17
,
,
Leistung
vorsehen
19
329
429
Zu
deninZeilen
17 bis 19:
430

wenn
die
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser nicht widersprochen
wurde)
53 Von
380
1 = Ja,
480
1 = Ja
,,
20
Krankenund / oder
erstattete
Beitrge
330
In
Zeile
15
Beitrge
zur
Krankenversicherung,
aus
sich
Rentenversicherungen
als
Beamter
/ Beamtin
Inder
Zeile
20 enthaltene
enthaltene
Beitrge
zurPflegeversicherung
Krankenversicherung,
aus denen
denen
sich 325

mitsozialen
Kapitalwahlrecht
und / oder Kapitallebensversicherungen
mit einer Laufzeit
,, 425
20
Von
der
Krankenund / oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
330
430
16

331
431
21
503
51 Zu
kein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt,
und
zur
sozialen
Pflegeversicherung
,
den
Zeilen
17
bis
19:
einZeile
Anspruch
auf12Krankengeld
ergibt
von
mindestens
Jahren
sowie
einem
Laufzeitbeginn undaus
derdenen
erstensich
Beitragszahlung vor dem 1.1.,2005
,
In
20 enthaltene
zur
Krankenversicherung,
54 Von
als
Vorstandsmitglied
/ Beitrge
GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer/in
381
1 = Ja 431
481
1 = Ja
20
Krankenund
/ oder
sozialen
erstattete
Beitrge
330
430
21
Inder
Zeile
20 enthaltene
Beitrge
zur Pflegeversicherung
Krankenversicherung,
aus denen
sich 331

Rentenversicherungen
ohne
Kapitalwahlrecht
mit
Laufzeitbeginn
und
erster
Beitragszahlung
vor
dem
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
,
,
Zuschuss
denauf
Beitrgen
lt. Zeile
17
undBeitrge,
/ oder die
19inZeile
ohne
331
431
21 Beitrge
zuzuKrankenversicherungen
ohne
12 Betrge
geltend gemacht werden
ein 2005
Anspruch
Krankengeld
ergibt
,,
,,
22 (z.
1.1.
(auch
steuerpflichtige
Beitrge
zu Rentenversicherung)
Versorgungsund
504
432

Zeile
als
(z.37
B.
Praktikant/in,
Student/in
imKrankenversicherung,
Praktikum)
lt.
und
39Beitrgen

(z. freiwillig
B.Beitrge
von
der
Deutschen
In bei
Zeile
20
enthaltene
zur
aus Pensionskassen)
denen
sich 332
B.
Rentnern;
bei
gesetzlich
versicherten
wenn
52 Zuschuss
zu
den
lt.inZeile
17
und
/ odergemacht
19 Selbstzahlern,
ohne
Bezeichnung
ohne Altersvorsorgebeitrge,
die
der Anlage
AV geltend
werdenBetrge

331
431
21
17
326
426

22 in
332
432
Zuschuss
zu
den
Beitrgen
lt. Zeile
17 und
/ oder
19widersprochen
ohne
Betrge
ein
Anspruch
auf
Krankengeld
ergibt
die
Datenbermittlung
eingewilligt
oder
dieser
nicht
wurde)
,
,
lt.
Zeile
37
und
39

(z.
B.
von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
22 lt.
332
432
ber
die37
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zu KrankenversicheZeile
und 39
(z. B. von
derVorsorgeaufwendungen
Deutschen
Rentenversicherung)
,
Angaben
55 Ergnzende
382
1 = Ja,
482
1 = Ja
In Zeile
17den
enthaltene
Beitrge
zur
aus erstatteter
Zuschuss
zu
Beitrgen
lt.zu
Zeile
17Krankenversicherung,
und / oder 19 abzglich
ohne Betrge
rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
328
428
18
23 ber
338
438
22
332
die37
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zu Krankenversiche/ 432
denen
sich
ein
Anspruch
aufder
Krankengeld
ergibt
stpfl. Person / Ehemann
Ehefrau /
lt.
Zeile
und
39keine
(z. B.
von
Deutschen
Rentenversicherung)
,
Es
bestand
2016
gesetzliche
Rentenversicherungspflicht
aus dem
aktiven
Beitrge
ber
die(z.Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zuabzglich
Krankenversiche1 = Ja,A
1 = Ja B
Aufgrund
des
genannten
Dienstverhltnisses
/ der Ttigkeit
bestand
hingegen
rungen
B. fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
erstatteter
23
338
438
Dienstverhltnis
aus
der
Ttigkeit
56 Beitrge
383Lebenspartner(in)
483Lebenspartner(in)
ohne Beitrge,
die in Zeile erstatteter
14 geltend
zuB.sozialen
rungen
(z.
fr /Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
,,
,,
2 = Nein
2 = Nein
23
338
eine Anwartschaft
aufPflegeversicherungen
Altersversorgung
Beitrge
438

Beitrge
zur
inlndischen
KrankenundSelbstzahlern,
Pflegeversicherung
ber
die
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zu Krankenversichebeiprivaten
freiwillig gesetzlich
versicherten
gemacht
werden
(z. B. bei Rentnern;
Beitrge
53
380
1
=
Ja
480
1
=
Ja
Die
Anwartschaft
auf
Altersversorgung
wurde
ganz
oder
teilweise
ohne
eigene
19
329
429
rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
438

alsinBeamter
/ inlndischen
Beamtin
23 Beitrge
338 oder dieser nicht widersprochen
zur
Krankenund Pflegeversicherung
wenn
die
Datenbermittlung
eingewilligt
dieser
nicht
widersprochen
wurde) eingewilligt
Fllen
Sie die
Zeilen
24 bis 28 und
42 bisprivaten
45 oder
nur aus,
wenn
Sie in
die Datenbermittlung
haben.
,
,
1
=
Ja
1
=
Ja
(Bei
Vorstandsmitgliedern
/
GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern:
Beitragsleistungen
erworben
Beitrge
Beitrge zur inlndischen privaten Kranken- und Pflegeversicherung
384
484
2
=
Nein
2
=
Nein

Fllen
Sie
Zeilen
bis 28 und 42
bis 45(nur
nur aus,
wenn Sie in die Datenbermittlung
oder dieser nicht widersprochen haben.
den
Zeilen
17
bis 19:24 Unterlagen
57 Zu
Falls
nein,
bitte
geeignete
einreichen.)
Beitrge
zudie
Krankenversicherungen
Basisabsicherung,
keine Wahl- eingewilligt
54
als
Vorstandsmitglied
/ GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrer/in
381 nicht widersprochen
1 = Ja
481
1 = Ja
Fllen
die
Zeilen
24 bis 28
und 42 bisprivaten
45 nur aus, wenn
Sie in die Datenbermittlung
eingewilligt
haben.
24
350 oder dieser
450
Beitrge
zur
inlndischen
Krankenund Pflegeversicherung
20
Von
derSie
Krankenund
/ oder
sozialen
Pflegeversicherung
erstattete
Beitrge
330
430
leistungen)
Beitrge
Krankenversicherungen
(nur
Basisabsicherung,
keine Wahl,
,
Esals
wurdezu
Arbeitslohn
aus einem nicht
aktiven
Dienstverhltnis
insbesondere
24 leistungen)
350 oder dieser nicht widersprochen
450
Beitrge
zu
Basisabsicherung,
keine Wahl
B.
Praktikant/in,
im
Fllen(z.
Sie
dieKrankenversicherungen
Zeilen 24 bis 28Student/in
und 42 bis 45(nur
nurPraktikum)
aus,
die Datenbermittlung
eingewilligt
haben.
,
,
Betriebsrente
/enthaltene
Werkspension
bezogen,
beiwenn
demSieesin sich
nicht
steuer24 leistungen)
450
In
Zeile
20
Beitrge
zur Krankenversicherung,
ausum
denen
sich 350

Bezeichnung
351
451
25
Beitrge
zu
Pflege-Pflichtversicherungen
,
331
431
21 Beitrge

begnstigte
Versorgungsbezge
bis 16 der Anlage
N) handelt.
385
485
zu Krankenversicherungen
(nur 11
Basisabsicherung,
keine
Wahlein Anspruch
auf Krankengeld(Zeilen
ergibt
,
,,
1
=
Ja
1
=
Ja
58
24
350
450
25
Beitrge
zu24
Pflege-Pflichtversicherungen
351
451
55 leistungen)
382
1 = Ja,
482
1 = Ja
Beiden
Altersteilzeit
Zu
Zeilen
undist
25:hier keine Eintragung vorzunehmen.
,
351
451
25 Zuschuss
Beitrge zu
zuPflege-Pflichtversicherungen
den Beitrgen lt. Zeile 17 und / oder 19 ohne Betrge

,
,
Von
privaten
Krankenundder
/ oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete
Zu
dender
Zeilen
24 und
22 lt.
1 = Ja,
1 = Ja
Zeile
37
und
3925:
(z. B.Dienstverhltnisses
von
Deutschen
Rentenversicherung)
Aufgrund
des
genannten
/ der Ttigkeit bestand
hingegen332
26
352
452
,,
den Zeilen
24
und
25:
432

2016AnlVor242
2016AnlVor242
25
Beitrge
zu
Pflege-Pflichtversicherungen
451
56 Zu
383
483
Von
privaten
Krankenund / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete 351
2 = Nein
2 = Nein
eine der
Anwartschaft
auf Altersversorgung
,,
,
26 ber
352
452
Von
der
privaten
Krankenund
/ oder
Pflege-Pflichtversicherung
erstattete

Beitrge
Zu
den
Zeilen
24
und
25:
Zuschuss
von
dritter
Seite
zu
den
Beitrgen
lt.
Zeile
24
und
/
oder
25
die
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zu
Krankenversiche,
,
352
452
26
Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene

Beitrge
353
453
27 rungen
,
,

(z.
B.der
von
der
Deutschen
(z.
B. fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
erstatteter
1 = Ja, 438
1 = Ja
(Bei
Vorstandsmitgliedern
/ GmbH-Gesellschafter-Geschftsfhrern:
Beitragsleistungen
erworben
privaten
Krankenund
/ oder
Pflege-Pflichtversicherung
23 Von
338
Zuschuss
von
dritter
SeiteRentenversicherung)
zu
den
Beitrgen
lt. Zeile
24abzglich
und / odererstattete
25
,, 453
,,,
384
484
26
352
452
353
27
Zuschuss
von
dritter Unterlagen
SeiteRentenversicherung)
zu
den
BeitrgenBeitrge
lt. Zeile 24
/ oder 25
2 = Nein
2 = Nein

FallsB.nein,
geeignete
einreichen.)
57 Beitrge
Beitrge
(z.
vonbitte
der
Deutschen
ber
die
Basisabsicherung
hinausgehende
zu und
Krankenversiche353
27
453

(z.
B. von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
,
,
rungen
(z.
B.
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
28 Beitrge
354
454
zurdritter
inlndischen
privaten
und
Zuschuss
von
Seite
zu
dennicht
Beitrgen
lt.KrankenZeile
24
/ oderPflegeversicherung
25
453

die Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zu und
KrankenversicheEs wurde
Arbeitslohn
aus einem
aktiven
Dienstverhltnis
insbesondere
,
,
353
27 ber
Beitrge
ber
hinausgehende
Beitrge
Krankenversiche(z.
B. die
von
der
Deutschen
Rentenversicherung)
(z.Basisabsicherung
B. Zeilen
fr
Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
erstatteter
,,
,,
28 rungen
354 oder dieser nicht widersprochen
454
Betriebsrente
/ Werkspension
bis
bezogen,
bei
demSieesinzu
sich
nicht um
steuerFllen Sie
24 bis 28 und 42
45 nur aus,
wenn
die
Datenbermittlung
eingewilligt
rungen
(z. die
B.Versorgungsbezge
fr Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
28 Beitrge
354
454
erstatteter
Beitrge)
zu
Pflege haben.
begnstigte
(Zeilen
11 zustzlichen
bis 16 der
N) erstatteter
handelt.
385
485
,
ber
die (abzglich
Basisabsicherung
hinausgehende
Beitrge
zuAnlage
Krankenversiche1 = Ja,
1 = Ja
355
455
29
58 Beitrge

zu
Krankenversicherungen
(nur
Basisabsicherung,
keine
Wahlversicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
,
,
Bei
Altersteilzeit
ist
hier
keine
Eintragung
vorzunehmen.
Beitrge
(abzglich
erstatteter Beitrge)
zu zustzlichen
Pflege- erstatteter 350
rungen (z.
B. fr Wahlleistungen,
Zusatzversicherung)
abzglich
28 leistungen)
354
454
24
355
455
29
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge) zu zustzlichen Pflege,,
,,
450

versicherungen
(ohne
Pflege-Pflichtversicherung)
355
29 Beitrge
versicherungen
(ohne Pflege-Pflichtversicherung)
, 455
2016AnlVor241
Juli 2016
2016AnlVor241
2016AnlVor242
2016AnlVor242 ,
Beitrge
(abzglich
erstatteter
Beitrge)
zu
zustzlichen
Pflege351
25
zu Pflege-Pflichtversicherungen
355
455
29 Beitrge
, 451
versicherungen
(ohne Pflege-Pflichtversicherung)
2016AnlVor241
Juli 2016
2016AnlVor241 ,

Zeile 110
Unterschrift

er keine eigenen Einknfte hatte. Whlen Sie die Einzelveran


lagung von Ehegatten / Lebenspartnern, hat jeder Ehegatte
einer Lebenspartnerschaft und haben Sie von Ihrem Ehegatten / Lebenspartner nur seine Erklrung zu unterschreiben. Fr
/ Lebenspartner nicht dauernd getrennt gelebt, muss auch Ihr Geschftsunfhige oder beschrnkt Geschftsfhige unter
2016
Ehegatte / Lebenspartner unterschreiben, selbst dann,
wenn schreibt der gesetzliche Vertreter.

Anlage Vorsorgeaufwand

Anlage
Vorsorgeaufwand

Sowohl von seinem Arbeitslohn als auch vom Arbeitslohn sei


ner Ehefrau sind Sozialversicherungsbeitrge einbehalten
worden. Die A rbeitgeber haben die Arbeitnehmer- und Ar
beitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung in den

Beitrge zu bestimmten Versicherungen sind Vorsorgeaufwen


dungen. Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beitrgen zur
Altersvorsorge (Rente) und den sonstigen Vorsorgeaufwendun
gen unterschieden. Vorsorgeaufwendungen sind grundstzlich

bis zu bestimmten Hchstbetrgen abziehbar. Nicht einzutragen


sind Versicherungsbeitrge, die in unmittelbarem Zusammen
hang mit steuerfreien Einnahmen stehen (z.B. steuerfreier Ar
beitslohn bei Auslandsttigkeit).

Zu den Beitrgen zur Altersvorsorge (Zeile 4 bis 10) gehren


grundstzlich Beitrge

zu gesetzlichen Rentenversicherungen (hierzu gehrt bei
Arbeitnehmern auch der Arbeitgeberanteil),
2016AnlVor241
zPflege-Pflichtversicherung
ur landwirtschaftlichen
Alterskasse (hierzu2016AnlVor241
gehrt bei Ar
Von der
privaten Kranken- und / oder
erstattete
2016AnlVor241
2016AnlVor241
352
Beitrge
, 452
,
beitnehmern
auch
der
Arbeitgeberanteil),
Zuschuss von dritter Seite zu den Beitrgen lt. Zeile 24 und / oder 25
353
453
(z. B. von der Deutschen Rentenversicherung)
,
,
zu berufsstndischen Versorgungseinrichtungen, die Leis
ber die Basisabsicherung hinausgehende Beitrge zu Krankenversicherungen (z. B. fr Wahlleistungen, Zusatzversicherung)
abzglich erstatteter
354 gesetzlichenRentenversicherun
454
tungen
erbringen,
die
den
,
,
Beitrge
Beitrge (abzglich erstatteter Beitrge)
zu zustzlichen
Pflege- sind (hierzu gehrt bei Arbeitnehmern auch
gen
vergleichbar
355
455

versicherungen (ohne Pflege-Pflichtversicherung)


,
,
der Arbeitgeberanteil),
2016AnlVor241
2016AnlVor241

zu zertifizierten Rentenvertrgen (sog. Rrup- oder Basis


rentenvertrge) und
zu einer auslndischen gesetzlichen Rentenversicherung.

Zeile 4 bis 52
Vorsorgeaufwendungen

Beitrge zur
Altersvorsorge

Juli 2016

Zu den Zeilen 24 und 25:

27
28
29

Beispiel

Lohnsteuerbescheinigun
gen ausgewiesen. Herr Muster
bernimmt diese Betrge und trgt sie getrennt fr sich
und seine Ehefrau in die Zeilen4 und9 ein. Entsprechendes
gilt fr die Arbeitnehmeranteile zur Krankenversicherung lt.
Nr.25 der Lohnsteuerbescheinigung, zur Pflegeversicherung
lt. Nr.26 der Lohnsteuerbescheinigung und zur Arbeitslosen
versicherung lt. Nr.27 der Lohnsteuerbescheinigung, die er
in die Zeilen 12, 14 und 46 eintrgt.
Herr Muster hat sowohl eine Insassen- als auch eine
Freizeit-Unfallversicherung abgeschlossen. Fr beide Ver
sicherungen hat er 2016 insgesamt 118 berwiesen. Die
Kfz-Haftpflichtversicherung hat Herrn Muster 240 an Bei
trgen gekostet. Die Beitrge fr die Kaskoversicherung sind
hierin nicht enthalten. Auerdem hat er 49 fr eine private
Haftpflichtversicherung gezahlt. Die Summe dieser Betrge
(407 ) krzt er um eine von der Kfz-Haftpflichtversicherung
erhaltene Beitragsrckvergtung von 18 und trgt den ver
bleibenden Betrag von 389 in Zeile 50 ein.

Herr Muster stellt fest, dass er folgende Sonderausgaben


fr sich und seine Ehefrau eintragen kann:

26

vor, wenn bei einem Kreditinstitut im Ausland Konten unter


halten werden, einschlielich der von Treuhndern gehaltenen
Konten. Unerheblich ist, in welchem Staat das Finanzinstitut
ansssig ist.

Juli 2016

Fr geleistete Altersvorsorgebeitrge (sog. Riester-Rente)


knnen Sie einen zustzlichen Sonderausgabenabzug geltend
machen. Fgen Sie hierzu bitte die Anlage AV bei. Weitere Ein
zelheiten knnen Sie der gesonderten Anleitung zur Anlage AV
entnehmen.

Juli 2016

Beitrge zu
sonstigen Vorsorgeaufwendungen

Sonstige Vorsorgeaufwendungen (Zeile 11 bis 52) sind z. B. die zu Kapitallebensversicherungen mit einer Laufzeit von min
Beitrge
destens 12 Jahren sowie einem Laufzeitbeginn und der ers
zur gesetzlichen Sozialversicherung (ohne Rentenversiche
ten Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,
rungsbeitrge),
zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie
zu entsprechenden privaten Versicherungen (z.B. private zu Risikoversicherungen, die nur fr den Todesfall eine Leis
Krankenversicherungen),
tung vorsehen.
zu Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Laufzeit
beginn sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.1.2005,

Zeile 4 bis 10
Gesetzliche Rentenversicherungen
und gleichgestellte
Aufwendungen

In Zeile4 knnen Sie den Arbeitnehmeranteil zu gesetzlichen


Rentenversicherungen und an berufsstndische Versorgungs
einrichtungen geltend machen. Tragen Sie diesen bitte fr sich
und ggf. fr Ihren Ehegatten / Lebenspartner getrennt in den
Vordruck ein. Den entsprechenden Arbeitgeberanteil zu gesetz
lichen Rentenversicherungen und zu berufsstndischen Ver
sorgungseinrichtungen tragen Sie bitte in Zeile9 ein. Wenn Sie

10

im Rahmen einer geringfgigen Beschftigung eigene Beitrge


geleistet haben, knnen Sie den Arbeitnehmeranteil in Zeile6
und den pauschalen Arbeitgeberanteil in Zeile10 eintragen.
Beitrge fr eine ffentlich-rechtliche Versicherungs- oder Ver
sorgungseinrichtung oder zur landwirtschaftlichen Alterskasse
tragen Sie bitte in Zeile 5 ein, wenn
Sie kein Arbeitnehmer sind oder


Ihr Arbeitgeber die Beitrge nicht auf der Lohnsteuerbescheinigung ausweist, weil Sie die Beitrge direkt an die
Einrichtung leisten; in diesem Fall sind die Beitrge um die
auf der Lohnsteuerbescheinigung unter Nr. 22b ausgewie
senen steuerfreien Arbeitgeberzuschsse zu mindern. Die
steuerfreien Arbeitgeberzuschsse sind zustzlich in Zeile 9
einzutragen.
Wenn Sie freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung
versichert sind oder als Nichtarbeitnehmer Pflichtbeitrge zur
gesetzlichen Rentenversicherung leisten (z.B. selbstndige
Hebammen und Knstler), tragen Sie die Beitrge zur gesetzli
chen Rentenversicherung bitte in Zeile 6 ein.
Die erstatteten Beitrge und / oder steuerfreien Zuschsse zu
den Beitrgen lt. den Zeilen 4 bis 6 (z. B. auch ausgezahlte Ge
winnanteile) tragen Sie bitte in Zeile 7 ein.
Die entsprechenden Arbeitgeberzuschsse tragen Sie bitte in
Zeile 9 ein.
Alle vom Anbieter bermittelten Beitrge zu zertifizierten Ba
sisrentenvertrgen (sog. Rrup-Vertrge: Basisrente-Alter, Ba
sisrente-Erwerbsminderung ggf. mit Berufsunfhigkeitsschutz)

werden beim Sonderausgabenabzug bercksichtigt. Tragen Sie


diese bitte - gemindert um steuerfreie Zuschsse - in Zeile 8
ein. Der Sonderausgabenabzug setzt voraus, dass Sie gegen
ber Ihrem Anbieter des Basisrentenvertrags schriftlich und
fristgem (d.h., fr das Beitragsjahr 2016 sptestens bis zum
31.12.2018) eingewilligt haben, dass dieser unter Angabe Ihrer
Identifikationsnummer und der Vertragsdaten die Hhe Ihrer
Beitrge der zentralen Stelle bermittelt. Die Einwilligung gilt
auch fr folgende Beitragsjahre, sofern Sie die Einwilligung
nicht vor Beginn des jeweiligen Beitragsjahrs schriftlich gegen
ber dem Anbieter widerrufen. ber die erfolgte Datenber
mittlung werden Sie von Ihrem Anbieter informiert. Konnte der
Anbieter die Daten nicht rechtzeitig bermitteln, erhalten Sie
von ihm eine Bescheinigung, die dann zur Einkommensteuerer
klrung einzureichen ist. Ohne die Datenbermittlung durch den
Anbieter oder eine Beitragsbescheinigung knnen die erklrten
Beitrge nicht bercksichtigt werden. Erhalten Sie die Beschei
nigung erst nach der Abgabe Ihrer Einkommensteuererklrung,
reichen Sie diese bitte nach.

Der Hchstbetrag fr sonstige Vorsorgeaufwendungen ist da


von abhngig, ob Sie Krankheitskosten oder Beitrge fr eine
Krankenversicherung ausschlielich aus eigenen Mitteln be
stritten haben oder ob Ihnen steuerfreie Leistungen gewhrt
werden oder (zumindest) Anteile der Krankheitskosten von
dritter Seite bernommen werden. Steuerfreie Leistungen in
diesem Zusammenhang sind z.B.
der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung bei sozialver
sicherungspflichtigen Arbeitnehmern,
entsprechende Zuschsse des Arbeitgebers bei freiwillig ge
setzlich oder privat krankenversicherten Arbeitnehmern,
Beitragsanteile der Trger der gesetzlichen Rentenversiche
rungen,
Beihilfeansprche von Beamten,
Beitrge der Knstlersozialkasse und
Beitragserstattungen der Trger von Kindertagespflegeein
richtungen an Tagespflegepersonen.
Werden die vorgenannten Leistungen fr mindestens einen Teil
des Jahres oder bei mehreren Einknften fr mindestens eine
Einkunftsquelle erbracht, ist die in Zeile11 gestellte Frage mit
Ja zu beantworten und eine 1 einzutragen. Bei Ehegatten

/ Lebenspartnern, die ber ihren Ehepartner / Lebenspartner


versichert sind (z.B. gesetzliche Krankenversicherung), ist die
Frage wie beim Ehepartner / Lebenspartner mit Ja zu be
antworten.
Dies gilt auch, wenn ein nicht berufsttiger Ehegatte / Le
benspartner eines privat versicherten Arbeitnehmers selbst
ebenfalls privat versichert ist; ist der nicht berufsttige Ehe
gatte / Lebenspartner dagegen freiwillig gesetzlich kranken
versichert, antwortet dieser mit Nein.
Ein Ehegatte / Lebenspartner, der keinen eigenen Anspruch auf
steuerfreie Zuschsse, steuerfreie Arbeitgeberbeitrge oder
steuerfreie Beihilfen hat (z. B. der nicht erwerbsttige Ehe
gatte / Lebenspartner eines Beamten), beantwortet die Frage
gleichwohl mit Ja, sofern fr seine Krankheitskosten der an
dere Ehegatte / Lebenspartner einen Anspruch auf steuerfreie
Beihilfen hat.
Bei geringfgig Beschftigten ist diese Frage mit Nein zu
beantworten und eine 2 einzutragen, soweit keine unentgelt
liche Familienversicherung beim Ehegatten / Lebenspartner
vorliegt.

Zeile 11
Kranken- und
Pflegeversicherung

Die tatschlich geleisteten Beitrge zur privaten und zur gesetz


lichen Krankenversicherung (ggf. inklusive Zusatzbeitrag i. S. d.
242 SGB V) sowie zur gesetzlichen Pflegeversicherung (soziale
Pflegeversicherung und private Pflege-Pflichtversicherung) fr
eine Absicherung auf sozialhilfegleichem Versorgungsniveau
(Basisabsicherung) werden in vollem Umfang steuerlich be
rcksichtigt. Es ist deshalb innerhalb der sonstigen Vorsor
geaufwendungen zwischen den Basis-Kranken- und gesetzli
chen Pflegeversicherungsbeitrgen und denjenigen Beitrgen
oder Beitragsanteilen zu unterscheiden, mit denen ein darber
hinausgehendes Absicherungsniveau erreicht wird. Hierbei
handelt es sich z.B. um Beitrge, mit denen Wahlleistungen
finanziert werden.
Sofern Sie Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrge fr
zuknftige Jahre vorausgezahlt haben, sind diese maximal nur
in Hhe des 2,5-fachen des vertraglich geschuldeten Jahres
beitrags abzuziehen, der auf die Basisabsicherung entfllt. Die
Einhaltung dieser Regelung prft das Finanzamt.
Haben Sie in die Datenbermittlung durch das Krankenver
sicherungsunternehmen, den Trger der gesetzlichen Kran
ken- und Pflegeversicherung oder die Knstlersozialkasse an
die Finanzverwaltung eingewilligt oder sind Sie Arbeitnehmer
oder Rentner und werden die Daten deshalb grundstzlich

bereits mit der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung oder


Rentenbezugsmitteilung an die Finanzverwaltung bermittelt,
nehmen Sie Eintragungen zur Basisabsicherung bitte als ge
setzlich Krankenversicherter in den Zeilen 12 bis 22, 37 und 39
oder als privat Krankenversicherter in den Zeilen 24 bis 27, 38
und 39 vor (ansonsten Zeile 47). Beitrge fr Wahlleistungen
und zu Zusatzversicherungen an die gesetzliche Krankenver
sicherung tragen Sie bitte in der Zeile 23, an die private Kran
ken-/Pflegeversicherung in den Zeilen 28 und 29 ein. Haben
Sie Beitrge an eine auslndische Kranken- und Pflegeversi
cherung geleistet, die nicht elektronisch an die Finanzverwal
tung bermittelt wurden, tragen Sie diese bitte in den Zeilen
31 bis 36 ein und reichen eine Bescheinigung des Trgers der
auslndischen Krankenversicherung ber die Hhe der abzieh
baren Beitrge ein. Haben Sie als Versicherungsnehmer Ihr
Kind, fr das kein Anspruch auf Freibetrge fr Kinder oder
Kindergeld besteht, im Rahmen einer privaten Krankenversi
cherung als versicherte Person mitversichert, nehmen Sie bitte
Eintragungen zur Basisabsicherung in den Zeilen 40 bis44
und zu Wahlleistungen in Zeile45 vor. In diesem Zusammen
hang sind neben den im Jahr 2016 geleisteten Beitrgen auch
die in diesem Jahr erstatteten Beitrge zur Basisabsicherung
einzutragen.

Zeile 12 bis 45

Die weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu


Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherun
gen, zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Rentenund Lebensversicherungen) knnen Sie im Rahmen der Hchst
betrge i.H.v. 2.800 / 1.900 geltend machen, soweit der
Hchstbetrag nicht bereits durch Beitrge zu Basis-Krankenund gesetzlichen Pflegeversicherungen ausgeschpft wurde.

Zu den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehren


auch Beitrge zu Kranken- und Pflegeversicherungen, soweit
diese nicht der Basisabsicherung zuzurechnen sind. Haben Sie
in die Datenbermittlung durch das Krankenversicherungsun
ternehmen, den Trger der gesetzlichen Kranken- und Pflege
versicherung oder die Knstlersozialkasse an die Finanzverwal
tung nicht eingewilligt oder dieser widersprochen und werden

11

Neu!

Zeile 46 bis 52

die entsprechenden Daten auch nicht mit der elektronischen


Lohnsteuerbescheinigung oder der Rentenbezugsmitteilung
bermittelt, tragen Sie die Beitrge in Zeile47 ein. Eintragungen
in den Zeilen12 bis 45 sind dann nicht vorzunehmen.
Das Finanzamt nimmt fr Sie eine Gnstigerprfung vor und
prft dabei, ob ggf. der Abzug der Vorsorgeaufwendungen nach

der fr das Kalenderjahr 2004 geltenden Regelung zur Berech


nung des Abzugs von Vorsorgeaufwendungen zu einem gnsti
geren Ergebnis fhrt.
Die einzutragenden Betrge entnehmen Sie bitte ggf. der Lohn
steuerbescheinigung, der Renten(anpassungs)mitteilung oder
der Bescheinigung des Versicherungsunternehmens.

Zeile 13, 16, 32


und 35

Grundstzlich ergibt sich aus den Krankenversicherungsbei ausnahmsweise nicht zutrifft, sind in den Zeilen 13 oder 32
trgen im Krankheitsfall, bei Vorliegen weiterer Vorausset und / oder 16 oder 35 die Beitrge einzutragen, die keinen
zungen, ein Anspruch auf Krankengeld oder eine Leistung, die Anspruch auf Krankengeld begrnden.
anstelle von Krankengeld gewhrt wird. Sofern das bei Ihnen

Zeile 18 und 21

Im Regelfall ergibt sich aus den Krankenversicherungsbeitr fern das bei Ihnen ausnahmsweise nicht zutrifft, ist in Zeile 18
gen (z. B. von Rentnern) kein Anspruch auf Krankengeld oder und / oder 21 der Beitrag einzutragen, der einen Anspruch auf
eine Leistung, die anstelle von Krankengeld gewhrt wird. So Krankengeld begrndet.

Zeile 22, 27,


37 bis 39

Steuerfreie Zuschsse zu den Kranken- und Pflegeversiche


rungsbeitrgen mindern die abziehbaren Beitrge. Sie sind
deshalb anzugeben. Die steuerfreien Zuschsse des Arbeit
gebers zu Ihren Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrgen
entnehmen Sie den Nummern 24a bis 24c der Lohnsteuer
bescheinigung und tragen sie in die Zeilen 37 bis 39 ein.
Weitere steuerfreie Zuschsse zu Kranken- und Pflegever
sicherungsbeitrgen, z.B. von der Knstlersozialkasse oder

der Deutschen Rentenversicherung Bund oder solche, die von


der Besoldungsstelle whrend der Elternzeit gewhrt werden,
sind in den Zeilen22 oder 27 anzugeben. Soweit Sie Zuschsse
zurckgezahlt haben, sind diese im Jahr der Zahlung von den
erhaltenen Zuschssen abzuziehen. Ein sich danach ergebender
negativer Betrag ist in den Zeilen 22 oder 27 mit vorangestell
tem Minuszeichen einzutragen.

Zeile 40 bis 45
Als Versicherungsnehmer fr andere
Personen bernom
mene Kranken- und
Pflegeversicherungsbeitrge

Beitrge knnen grundstzlich beim Versicherungsnehmer


bercksichtigt werden. In Fllen, in denen Sie als Versiche
rungsnehmer auch die Beitrge zur Kranken- und Pflegever
sicherung des von Ihnen (mit-) versicherten Kindes, fr wel
ches kein Anspruch auf Freibetrge fr Kinder oder Kindergeld
besteht, geltend machen, knnen Sie die entsprechenden

Eintragungen in den Zeilen 40 bis 45 vornehmen. Bitte ver


gessen Sie nicht, die Identifikationsnummer der mitversi
cherten Person anzugeben. Fr weitere Personen, die die
o. g. Voraussetzungen erfllen, machen Sie die Angaben bitte
in einer gesonderten Aufstellung.

Zeile 46, 48 und 49


Weitere sonstige
Vorsorgeaufwendungen

Den Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung tragen enthalten sind, tragen Sie bitte in Zeile 48 sowie Beitrge zu
Sie bitte in Zeile 46 ein. Beitrge zu Versicherungen gegen eigenstndigen Erwerbs- und Berufsunfhigkeitsversicherun
Arbeitslosigkeit, die nicht auf einer Lohnsteuerbescheinigung gen in Zeile 49 ein.

Zeile 50

Beitrge fr eine private Unfallversicherung gehren zu den


weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen, wenn die Unfall
versicherung ausschlielich private Risiken abdeckt. Sind so
wohl private als auch berufliche Risiken versichert, sind die
Beitrge grundstzlich je zur Hlfte als Sonderausgaben und
Werbungskosten oder Betriebsausgaben zu bercksichtigen.

Beitrge fr private Haftpflichtversicherungen knnen Sie


ebenfalls in Zeile 50 geltend machen. Magebend sind die
tatschlichen Beitragszahlungen, also nach Krzung um den
Schadenfreiheitsrabatt und um Beitragsrckerstattungen. Bei
trge zu Kasko-, Hausrat- und Rechtsschutzversicherungen
sind nicht abziehbar.

Zeile 50 bis 52

Beitrge zu Lebensversicherungen, die nur fr den Todesfall


eine Leistung vorsehen (Risikolebensversicherung, ggf. in Kom
bination mit Berufs- oder Erwerbsunfhigkeitsversicherung),
tragen Sie bitte in Zeile 50 ein. Beitrge zu Witwen-, Waisenund Sterbekassen knnen ebenfalls hierunter fallen.
In Zeile 51 tragen Sie bitte Beitrge zu Rentenversicherungen
mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit
mindestens 12 Jahren Laufzeit ein, wenn die Laufzeit dieser
Versicherungen vor dem 1.1.2005 begonnen hat und mindes
tens ein Versicherungsbeitrag vor dem 1.1.2005 entrichtet
wurde. Zu diesen Lebensversicherungen gehren auch Ausbil
dungs- und Aussteuerversicherungen sowie Unfallversicher
ungen mit Prmienrckgewhr.
Fondsgebundene Lebensversicherungen und von anderen Per

sonen abgeschlossene entgeltlich erworbene Lebensversiche


rungen sind nicht begnstigt.
Ist ein Kapitalwahlrecht ausgeschlossen, sind die Beitrge in
Zeile52 einzutragen.
Bei Beitrgen zu Versorgungs- und Pensionskassen, einschlie
lich der von Ihrem Arbeitgeber fr Sie erbrachten Zukunftssi
cherungsleistungen (z.B. an Zusatzversorgungskassen des
ffentlichen Dienstes), die zu Ihren Lasten besteuert worden
sind (nicht: steuerfrei gezahlte oder vom Arbeitgeber pauschal
besteuerte Aufwendungen), richtet sich die Zuordnung zu den
Zeilen 51 und 52 danach, ob eine Kapitalisierung der Leistungen
mglich ist (Eintrag in Zeile51) oder ob ausschlielich Renten
zahlungen bei Flligkeit der Leistung vereinbart wurden (Ein
trag in Zeile 52).

Zeile 53 bis 58
Diese Angaben werden zur Berechnung der Hhe der abzieh
Ergnzende Angaben baren Vorsorgeaufwendungen bentigt.
zu den Vorsorge
aufwendungen
Zeile 53 bis 57

Diese Zeilen sind von Arbeitnehmern auszufllen, die whrend Geistliche und andere Personen mit beamtenhnlichen Ver
sorgungsansprchen,
des ganzen oder eines Teils des Kalenderjahres 2016 nicht ren
tenversicherungspflichtig waren. Hierzu gehren insbesondere Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbHGesellschafter-Geschftsfhrer, die nicht in der gesetzlichen
Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten,
Rentenversicherung versichert sind.
weiterbeschftigte Altersrentner, Werkspensionre mit
Altersrente,

12

Anlage Kind
hinzugerechnet. Die Freibetrge werden jedoch stets bei der
Berechnung des Solidarittszuschlags und der Kirchensteuer
bercksichtigt. Fllen Sie bitte auch dann fr jedes Kind eine

Beim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in


der Regel Kindergeld gezahlt. Nach Ablauf des Kalenderjahres
prft das Finanzamt im Rahmen einer Veranlagung zur Einkom
mensteuer, ob ein Kinderfreibetrag (2.304 oder 4.608 bei
zusammen veranlagten Eltern) und zustzlich ein Freibetrag fr
den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des
Kindes (1.320 oder 2.640 bei zusammen veranlagten Eltern)
abzuziehen sind oder ob es beim Kindergeld verbleibt (vgl. aber
auch
die Erluterungen zu den Zeilen38 bis43). Werden diese
1
Freibetrge
bei Ihnen abgezogen, wird der Einkommensteuer
2
der fr das Kalenderjahr bestehende Anspruch auflfd.Kindergeld
Nr.

Anlage Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits


gegenber der Familienkasse gemacht haben.

Kinder, fr die keine Freibetrge fr Kinder gewhrt werden


knnen (z.B. wegen berschreitens der Altersgrenze), sind
2016
nicht in der
Anlage Kind einzutragen. Unterhaltszahlungen an
diese
Kinder
knnen Sie ggf. als auergewhnliche Belastungen
Anlage Kind
jedes
Kind bitte
eine
in Fr
der
Anlage
Unterhalt
geltend machen (vgl. die Erluterungen
eigene Anlage Kind abgeben.
zur Anlage Unterhalt).

Name

Vorname

Steuernummer

20163

der Anlage

Angaben zum Kind


01

4
1

Name
Identifikationsnummer

5
2

Vorname

63

16 T T M M J J J J
Steuernummer
Fr die Kindergeldfestsetzung zustndige Familienkasse

ggf. abweichender Familienname

Fr jedes Kind bitte eine


eigene Anlage Kind
abgeben.
EUR

Geburtsdatum

Anspruch
oder
lfd. Nr. auf Kindergeld
vergleichbare
der AnlageLeistungen fr 2016

15

Angaben zum Kind


74
8
5
9
6
7
10
8
119
12
10
13

Identifikationsnummer 01
vom
Vorname
Wohnort
00 T T M
im Inland

bis

vom
ggf. abweichender Familienname
Wohnort
T T M
im Ausland

T T M M

ggf. abweichende
Adresse
Geburtsdatum
(bei Wohnort im Ausland

Kindschaftsverhltnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Fr die Kindergeldfestsetzung zustndige Familienkasse
Lebenspartner(in) A
02
Wohnort

1 = leiblichesvom
Kind /
Adoptivkind

bis

T T M M
EUR

T T M M J J J J

Anspruch auf Kindergeld oder


vergleichbare Leistungen fr 2016

bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)

16

2 = Pflegekind
bis

3 = Enkelkind /
Stiefkind

Name,
Vorname
ggf. abweichende
Adresse
(bei Wohnort im Ausland
bitte auch den Staat angeben) (Kz 14)

Kindschaftsverhltnis zur Ehefrau /


Lebenspartner(in) B

1 = leibliches Kind /
2 = Pflegekind 3 = Enkelkind /
vom
bis
Adoptivkind
Stiefkind
Wohnort
T Dauer
T MdesM
T T M M
im Ausland
Kindschaftsverhltnisses

03

00 T T Mzu
Manderen
T TPersonen
M M
Kindschaftsverhltnis
im Inland

Geburtsdatum dieser Person

T T M M J J J J

Letzte bekannte Adresse


Kindschaftsverhltnis
zur stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A

1 = leibliches Kind / 2 = Pflegekind


Der
lebte im Ausland
02andere Elternteil
Adoptivkind

3 = Enkelkind /
Stiefkind

04

vom

bis

T T M M

T T M M

des Kindschaftsverhltnisses
KindschaftsverhltnisArtzur
Ehefrau /
1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Lebenspartner(in) B
2 = Pflegekind

1 = leibliches Kind /
Adoptivkind37 T

03

2 = Pflegekind

T M M

3 = Enkelkind /

T TStiefkind
M M

14

06

T T M M J J J J

11

Angaben fr ein volljhriges Kind

04

T T M M

Name, Vorname

Letzte bekannte Adresse

13
16
14
17

Geburtsdatum dieser Person

T T M M J J J J

1. Ausbildungsabschnitt
vom

Dauer des Kindschaftsverhltnisses


bis
vom

T T M M

2.des
Ausbildungsabschnitt
Art
Kindschaftsverhltnisses
bis
vom

bis

Das Kind befand sich in


1 = leibliches Kind / Adoptivkind
Schul-, Hochschul2 = Pflegekind
T T M M J J
T T M M J J
T T M M J
J
T T M M J J
oder Berufsausbildung
Der andere Elternteil
lebte im Ausland
37 T T M M
T T M M
Bezeichnung
der
Schul-, Hochschuloder
Berufsausbildung
Das Kindschaftsverhltnis
zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am
06 T T M M J J J J
Das Kind konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
T T M M J J
T T M M J J
nicht beginnen
Angaben
froder
einfortsetzen
volljhriges Kind
Das Kind hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfreiwilligen2. Ausbildungsabschnitt
1. Ausbildungsabschnitt
dienstegesetz), einen europischen / vom
entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
bis
bis
vom
Das Kind
befand sich inaller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Intereinen
Freiwilligendienst
Schul-, Hochschulnationalen
Jugendfreiwilligendienst,
T T MBundesfreiwilligendienst
M J J
T Toder
M einen
M JAnderen
J
T T M M J J
T T M M J J
oder Berufsausbildung
Dienst
im Ausland ( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz) geleistet
Bezeichnung
der sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
Das
Kind befand
T T M M J J
T T M M J J
Schul-,
Hochschul(z.
B. zwischen
zwei Ausbildungsabschnitten)
oder Berufsausbildung
Das
Kind
war
ohne
Beschftigung
und bei
einer Agentur
fr Arbeit als arbeitDas Kindgemeldet
konnte
eine
Berufsausbildung
mangels
Ausbildungsplatzes
T
T
M
M
J
J
T T M M J J
T
T
M
M
J
J
suchend
nicht beginnen oder fortsetzen
Das
wegen
einer vor
Vollendung
des 25. Lebensjahres
eingetretenen BeDas Kind
Kind war
hat ein
freiwilliges
soziales
oder kologisches
Jahr (JugendfreiwilligenT T M M J J
hinderung
auerstande,
sich selbst finanziell
zu unterhalten (Bitte
Anleitung beachten.) T T M M J J
dienstegesetz),
einen europischen
/ entwicklungspolitischen
Freiwilligendienst,
einen Freiwilligendienst aller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen Jugendfreiwilligendienst, Bundesfreiwilligendienst oder einen Anderen
T
T
M
M
J
J
T T M M J J
Das
Kind
hat
den
gesetzlichen
Grundwehr/
Zivildienst
oder
einen
davon
befreienden
Dienst im Ausland ( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz) geleistet
T T M M J J
T T M M J J
Dienst geleistet, der vor dem 1.7.2011 begonnen hat
Das Kind befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
T
T
M
M
J
J
T T M M J J
(z. B. zwischen
Ausbildungsabschnitten)
Angaben
zurzwei
Erwerbsttigkeit
eines volljhrigen Kindes (nur bei Eintragungen in den Zeilen 15 bis 19)
Das Kind war ohne Beschftigung und bei einer Agentur fr Arbeit als arbeit1
=
Ja
T
T
M
M
J
J
T T M M J J
Das
Kind
hat
bereits
eine
erstmalige
Berufsausbildung
oder
suchend gemeldet
2 = Nein
ein Erststudium abgeschlossen
Das Kind war wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen BeT T M M J J
Falls
Zeile auerstande,
23 mit Ja beantwortet
hinderung
sich selbstwurde:
finanziell zu unterhalten (Bitte Anleitung beachten.) T T M M J J
1 = Ja
Das Kind war erwerbsttig (kein Ausbildungs2 = Nein
dienstverhltnis)
Das Kind hat den gesetzlichen Grundwehr- / Zivildienst oder einen davon befreienden
T T M M JvomJ
T T MbisM J J
Dienst
geleistet,
dem 1.7.2011
begonnen hat
Falls
Zeile
24 mitder
Javor
beantwortet
wurde:
1 = Ja
BeschftigungsDas Kind bte eine / mehrere geringfgige BeschftiT den
T Zeilen
M M15 bisT19)T M M
Angaben
zurSinne
Erwerbsttigkeit
eines
Kindes
bei Eintragungen in
2 = Nein(nurzeitraum
gung(en) im
der 8, 8a SGB IV
(sog. volljhrigen
Minijob) aus
1 = Ja
Das
Kind
hatbte
bereits
eineErwerbsttigkeiten
erstmalige Berufsausbildung
oder
Das
Kind
andere
aus
T T M M
ein(bei
Erststudium
2 = Nein
Erwerbszeitraum T T M M
mehrerenabgeschlossen
Erwerbsttigkeiten bitte Angaben
lt. gesonderter Aufstellung)
Falls Zeile 23 mit Ja beantwortet wurde:
Das Kind war
erwerbsttig
(kein Ausbildungs(Vereinbarte)
regelmige
wchentliche
Arbeitszeit der Ttigkeit(en)1 =lt.JaZeile 25
Stunden
lt. Zeile 26
Stunden
2 = Nein
dienstverhltnis)

bei Lndern der Lndergruppe 4 um drei Viertel.


Die Lndergruppeneinteilung finden Sie bei den Erluterungen
zur Anlage Unterhalt.
Die Angaben in den Zeilen 4 bis 9 dienen der Prfung, ob die
Freibetrge fr Kinder fr jedes einzelne Kind unter Anrech
nung des Anspruchs auf Kindergeld abzuziehen sind oder ob es
beim Kindergeld verbleibt. Tragen Sie bitte fr jedes einzelne
Kind den fr 2016 bestehenden Anspruch auf Kindergeld ein
(monatlich fr das erste und zweite Kind je 190 / jhrlich je
2.280, fr das dritte Kind 196 / jhrlich 2.352 und ab dem
vierten Kind je 221 / jhrlich 2.652 ).
Einen Anspruch auf vergleichbare Leistungen (z. B. ausln
disches Kindergeld, Kinderzuschsse aus der gesetzlichen
Unfall- und Rentenversicherung) tragen Sie bitte ebenfalls ein.

15
18
Angaben
zu Kindern sind unabhngig davon vorzunehmen, ob
19
16
sie
in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind oder
nicht.
Bitte machen Sie auch Angaben zu Kindern, die im Inland
20
17
keinen
Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt hatten. Geben
21
Sie in diesem Fall in Zeile9 bitte auch den Staat an, in dem das
18
22
Kind
2016 wohnte.
19
Bei
Kindern, die sich lediglich zum Zwecke der Berufsausbildung
20
im
23 Ausland aufhalten, aber weiterhin zum Haushalt der Eltern
21
gehren
oder ber einen eigenen Haushalt im Inland verfgen,
24 die Anschrift im Inland einzutragen.
ist
22
Fr
Kinder, die weder einen Wohnsitz noch ihren gewhnlichen
25
Aufenthalt
im Inland hatten, werden die Freibetrge fr Kinder
23
26
wie
folgt gekrzt:
bei
Lndern der Lndergruppe2 um ein Viertel,
27
24
bei Lndern der Lndergruppe3 um die Hlfte und
25

Bei den Musters liegen die Verhltnisse so: Sie haben ein
gemeinsames Kind. Sohn Volker, geboren am 3.1.1993,
studiert in Hannover und hat in der vorlesungsfreien Zeit
zeitweise gearbeitet. Fr Volker bestand Anspruch auf Kin
dergeld i. H. v. 2.280 .

15

Kindschaftsverhltnis
zu anderen Personen
Das Kindschaftsverhltnis zum anderen Elternteil ist durch dessen Tod erloschen am

12
15

Beispiel

Anlage Kind

Vorname

Falls Zeile 24 mit Ja beantwortet wurde:


Das2016AnlKind021
Kind bte eine / mehrere geringfgige Beschftigung(en) im Sinne der 8, 8a SGB IV (sog. Minijob) aus

vom

= Ja
Juli 1
2016

2 = Nein

Beschftigungszeitraum

(Vereinbarte) regelmige wchentliche Arbeitszeit der Ttigkeit(en)

lt. Zeile 25

Stunden

Auch derjenige Elternteil hat einen Anspruch auf Kindergeld,


dem das2016AnlKind021
Kindergeld nicht unmittelbar ausgezahlt, sondern bei
der Bemessung seiner Unterhaltsverpflichtung bercksichtigt
wird. In diesem Fall ist beim anderen Elternteil nicht der volle
Anspruch, sondern nur die Hlfte anzusetzen. Das gilt auch
dann, wenn der Freibetrag fr den Betreuungs- und Erziehungsoder Ausbildungsbedarf auf einen Elternteil bertragen wurde
(vgl. die Erluterungen zu den Zeilen38 bis43).
Juli 2016

Zeile 4 bis 9
Angaben zu Kindern

Neu!

bis

T T M2016AnlKind021
M
T T M M

Das Kind
andere Erwerbsttigkeiten
aus
1 = Ja die Eltern ei
jedoch erst
2017 ausgezahlt. Gleichwohl sind in
Fr
das
im bte
Dezember
2016 geborene
Kind haben
T TimM Januar
M
26
2 = Nein
Erwerbszeitraum T T M M
(bei mehreren Erwerbsttigkeiten bitte Angaben
lt. gesonderter Aufstellung)
nen Kindergeldanspruch
i.H.v. 190 . Dieses Kindergeld wird Zeile 6 der Anlage Kind 2016 190 einzutragen.
27

Neu!

lt. Zeile 26

Beispiel

Stunden

Hat dagegen ein Elternteil Anspruch auf den vollen Kinderfrei


2016AnlKind021
betrag
(vgl. die Erluterungen zu den Zeilen 10 bis 14 und 38
bis 43), weil der halbe Kinderfreibetrag des anderen Elternteils
auf ihn bertragen wurde, ist bei diesem der volle Anspruch auf
Kindergeld anzusetzen, und zwar unabhngig davon, an wen
das Kindergeld ausgezahlt wurde.

Das 17-jhrige Kind der geschiedenen Eheleute lebt bei der haltspflicht gegenber dem Kind nicht erfllt. Die Mutter hat
Mutter. Auf Antrag wird der halbe Kinderfreibetrag, der dem in Zeile 6 den vollen Anspruch auf Kindergeld i.H.v. 2.280
Vater zusteht, auf die Mutter bertragen, weil er seine Unter einzutragen, da ihr der volle Kinderfreibetrag zusteht.
Die in Zeile 7 einzutragende Familienkasse knnen Sie dem ten im ffentlichen Dienst dem Besoldungsnachweis oder der
Bescheid ber die Kindergeldfestsetzung oder bei Beschftig Gehaltsmitteilung entnehmen.

13

Beispiel

Zeile 10 bis 14
Ein Kindschaftsverhltnis besteht zwischen Eltern und ihrem
und 38 bis 43
leiblichen Kind, ihrem angenommenen Kind (Adoptivkind) und
Kindschaftsverhltnis ihrem Pflegekind. Ist das Kindschaftsverhltnis zwischen Ih

nen und Ihrem leiblichen Kind vor dem 1.1.2016 durch Adoption
erloschen, drfen Sie dieses Kind nicht mehr angeben. Haben
Sie ein Kind im Laufe des Jahres 2016 angenommen, teilen Sie
bitte dem Finanzamt das Datum mit. Entsprechendes gilt, wenn
Ihr leibliches Kind im Laufe des Jahres bei einer anderen steu
erpflichtigen Person Pflegekind oder Adoptivkind geworden ist,
teilen Sie dies bitte ebenfalls dem Finanzamt unter Angabe des
Datums mit.
Pflegekinder sind Kinder, mit denen Sie durch ein familienhn
liches, auf lngere Dauer berechnetes Band verbunden sind
und die Sie nicht zu Erwerbszwecken (z. B. als Tagesmutter) in
Ihren Haushalt aufgenommen haben. Voraussetzung ist, dass

das Obhuts- und Pflegeverhltnis zu den leiblichen Eltern nicht


mehr besteht.
Ist Ihr leibliches Kind bei einer anderen steuerpflichtigen
Person ein Pflegekind, ist es ab diesem Zeitpunkt nicht mehr als
Ihr Kind zu bercksichtigen, sondern nur als Pflegekind bei der
anderen Person. Entsprechendes gilt, wenn eine andere Person
Ihr Kind adoptiert.
Ist der andere Elternteil verstorben, haben Sie Anspruch auf
die vollen Freibetrge fr Kinder. Entsprechendes gilt, wenn
der andere Elternteil im Ausland lebte und nicht unbeschrnkt
steuerpflichtig war. Hierzu reichen die Angaben in den Zeilen
11 bis 14 aus.
Zur Bercksichtigung von Stief- und Enkelkindern beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 38 bis 43.

Minderjhrige Kinder Fr Kinder unter 18 Jahren machen Sie Angaben nur in den

Lebensjahr vollendet, machen Sie zustzlich in den Zeilen15


Zeilen4 bis14. Hat das Kind im Laufe des Jahres das 18. bis22 die entsprechenden Angaben.

Zeile 15 bis 27
Volljhrige Kinder

Fr ber 18 Jahre alte Kinder, die das 25. Lebensjahr noch


nicht vollendet haben, sind auerdem Angaben in den Zeilen15
bis27 erforderlich. Volljhrige Kinder knnen nur bercksich
tigt werden, wenn sie
fr einen Beruf ausgebildet worden sind (einschl. Schulaus
bildung); als Berufsausbildung gilt auch die dreimonatige
Grundausbildung und die sich anschlieende Dienstposten
ausbildung im Rahmen des freiwilligen Wehrdienstes ( 58b
Soldatengesetz) oder
eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht be
ginnen oder fortsetzen konnten oder
ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugendfrei
willigendienstegesetz), einen europischen/ entwicklungs
politischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst aller
Generationen ( 2 Abs.1a SGB VII), einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
oder einen Anderen Dienst im Ausland ( 5 Bundesfreiwilli
gendienstgesetz) geleistet haben.
Ein Kind ist auch fr die Zeiten zu bercksichtigen, in denen
es sich in einer bergangszeit von hchstens vier Monaten
zwischen zwei Ausbildungsabschnitten befand; dies gilt ent
sprechend fr die bergangszeit zwischen Beginn oder Ende
eines Ausbildungsabschnitts und dem Beginn oder Ende eines
freiwilligen Wehrdienstes oder eines freiwilligen sozialen oder

kologischen Jahres im Sinne der Frdergesetze oder eines


europischen Freiwilligendienstes oder eines Bundesfreiwilli
gendienstes.
Kinder ohne Beschftigung knnen bis zur Vollendung des
21.Lebensjahres bercksichtigt werden, wenn sie bei einer
Agentur fr Arbeit im Inland, in einem EU-/ EWR-Staat oder in
der Schweiz als arbeitsuchend gemeldet sind.
Kinder, die den gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst
(Beginn vor dem 1.7.2011) geleistet oder eine von diesen
Diensten befreiende Ttigkeit als Entwicklungshelfer ausge
bt haben, konnten fr diese Zeit nicht bercksichtigt werden.
Stattdessen wird in diesen Fllen der Bercksichtigungszeit
raum um die Dauer des inlndischen gesetzlichen Grundwehroder Zivildienstes ber das 21. oder 25.Lebensjahr hinaus
verlngert, wenn das Kind noch ohne Beschftigung war, sich
in Berufsausbildung oder in einer bergangszeit von hchstens
vier Monaten befand. Tragen Sie die Dauer dieser Dienste in
die Zeile 22 ein.
Bitte reichen Sie die entsprechenden Unterlagen oder Beschei
nigungen ein (z.B. Schul- oder Studienbescheinigung, Ausbil
dungsvertrag oder Ausbildungsbescheinigung).
Fr volle Kalendermonate, in denen die Voraussetzungen zur
Bercksichtigung als Kind nicht vorgelegen haben, wird kein
Freibetrag fr Kinder gewhrt.

Zeile 21
Behinderte Kinder

Ohne Altersbegrenzung werden Kinder bercksichtigt, die sich


wegen krperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung
nicht selbst finanziell unterhalten knnen. Voraussetzung ist je
doch, dass die Behinderung vor Vollendung des 25.Lebensjah
res eingetreten ist. Kinder, bei denen die Behinderung vor dem
1.1.2007 in der Zeit ab Vollendung des 25.Lebensjahres, aber
vor Vollendung des 27.Lebensjahres eingetreten ist, sind auch
bercksichtigungsfhig. Ein Kind ist auerstande, sich selbst
finanziell zu unterhalten, wenn das Kind mit seinen eigenen
Mitteln seinen gesamten Lebensbedarf nicht bestreiten kann.
Dieser notwendige Lebensbedarf setzt sich typischerweise
aus dem allgemeinen Lebensbedarf (Grundbedarf) und dem
individuellen behinderungsbedingten Mehrbedarf (u.a. Kosten
fr eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in Hhe des gezahl
ten Pflegegeldes, ggf. Behinderten-Pauschbetrag) zusammen.

Als Grundbedarf ist bei der Prfung der Voraussetzungen der


Grundfreibetrag in Hhe von 8.652 anzusetzen. Dem ermittel
ten notwendigen Lebensbedarf sind die kindeseigenen finanzi
ellen Mittel gegenber zu stellen. Die kindeseigenen finanziel
len Mittel setzen sich aus dem verfgbaren Nettoeinkommen
und den Leistungen Dritter zusammen.
Bei der Ermittlung des verfgbaren Nettoeinkommens sind alle
steuerpflichtigen Einknfte, alle steuerfreien Einnahmen sowie
etwaige Steuererstattungen zu bercksichtigen. Abzuziehen
sind tatschlich gezahlte Steuern sowie die unvermeidbaren
Vorsorgeaufwendungen (Beitrge zu einer Basiskranken- und
Pflege-Pflichtversicherung, gesetzliche Sozialabgaben bei
Arbeitnehmern). Bitte reichen Sie eine Aufstellung der notwen
digen Angaben gesondert ein.

Nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung / eines


Erststudiums werden volljhrige Kinder nur bercksichtigt,
wenn sie keiner Erwerbsttigkeit nachgehen.
Eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium sind
grundstzlich abgeschlossen, wenn sie das Kind zur Aufnahme
eines Berufs befhigen. Eine weiterfhrende Ausbildung gehrt
noch zur erstmaligen Berufsausbildung oder zum Erststudium,
wenn sie im zeitlichen und sachlichen Zusammenhang mit dem
Abschluss der vorangegangenen Ausbildung durchgefhrt wird.

Eine Erwerbsttigkeit mit bis zu 20 Stunden vertraglich verein


barter regelmiger wchentlicher Arbeitszeit oder ein Aus
bildungsdienstverhltnis sind unschdlich. Eine geringfgige
Beschftigung im Sinne der 8, 8a SGB IV ist ebenfalls unschdlich. Sie liegt vor, wenn das Arbeitsentgelt aus dieser
Beschftigung regelmig 450 im Monat nicht berschreitet
(geringfgig entlohnte Beschftigung). Sie ist nicht unschdlich, wenn gleichzeitig mehrere geringfgige Beschftigungs
verhltnisse bestehen und das Entgelt hieraus insgesamt

Neu!

Zeile 23 bis 27
Angaben zur
Erwerbsttigkeit
volljhriger Kinder
Neu!

14

mehr als 450 betrgt. Die wchentliche Arbeitszeit und


die Anzahl der monatlichen Arbeitseinstze sind dabei uner
heblich. Eine geringfgige Beschftigung liegt ebenfalls vor,
wenn das Entgelt zwar 450 im Monat bersteigt, die
Beschftigung aber innerhalb eines Kalenderjahres auf
lngstens drei Monate oder 70Arbeits
tage begrenzt ist
(kurzfristige Beschftigung). Wurde(n) im Jahr 2016 ausschlielich eine / mehrere geringfgige Beschftigung(en)
ausgebt, ist ein Eintrag in Zeile 27 nicht erforderlich. Eine
geringf
gige Beschftigung kann neben einer anderen Er
werbsttigkeit nur unschdlich ausgebt werden, wenn da
durch insgesamt die 20-Stunden-Grenze nicht berschritten
wird. Eine vorbergehende (hchstens zwei Monate andau
ernde) Ausweitung der Beschftigung auf mehr als 20Stunden
ist unbeachtlich, wenn whrend der Kalendermonate, in de
nen die brigen Voraussetzungen fr die Bercksichtigung des
Kindes erfllt sind, die durchschnittliche wchentliche Arbeits
zeit die 20-Stunden-Grenze nicht berschreitet. Der Begriff der
Erwerbsttigkeit umfasst neben der nichtselbstndigen T
tigkeit auch eine land- und forstwirtschaftliche, eine gewerbliche und eine selbstndige Ttigkeit; nicht aber die Verwaltung
eigenen Vermgens.

Darber hinaus muss mindestens eine der folgenden Voraus


setzungen erfllt sein:
Das Kind
wurde fr einen weiteren Beruf ausgebildet,
befand sich in einer bergangszeit von hchstens vier Mo
naten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten, in einer ber
gangszeit zwischen Beginn oder Ende eines freiwilligen
Wehrdienstes ( 58b Soldatengesetz) oder eines Ausbildungs
abschnitts und dem Beginn oder Ende eines freiwilligen so
zialen oder kologischen Jahres im Sinne der Frdergesetze
oder eines europischen Freiwilligendienstes, eines Bundes
freiwilligendienstes oder eines Anderen Dienstes im Ausland
( 5 Bundesfreiwilligendienstgesetz),
konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes
nicht beginnen oder fortsetzen,
hat ein freiwilliges soziales oder kologisches Jahr (Jugend
freiwilligendienstegesetz), einen europischen / entwick
lungspolitischen Freiwilligendienst, einen Freiwilligendienst
aller Generationen ( 2 Abs. 1a SGB VII), einen Internationalen
Jugendfreiwilligendienst, einen Bundesfreiwilligendienst
oder einen Anderen Dienst im Ausland geleistet ( 5 Bundes
freiwilligendienstgesetz).

Haben Sie als Versicherungsnehmer Beitrge zur Kranken- und


Pflegeversicherung fr die Absicherung Ihres Kindes getragen,
sind diese bei Ihnen als Sonderausgaben abziehbar. Dies gilt
sowohl fr die Beitrge, die der Basisabsicherung dienen, als
auch fr darber hinaus geleistete Beitrge.
Haben Sie im Rahmen der Unterhaltsverpflichtung Beitrge zur
Kranken- und Pflegeversicherung bernommen, die Ihr Kind
(fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge fr Kin
der haben) als Versicherungsnehmer schuldet, knnen diese

Zeile 31 bis 37
Beitrge bei Ihnen als Vorsorgeaufwendungen abgezogen wer
bernommene
den. Dies gilt jedoch nur fr die Beitrge, die der Basisabsiche
Kranken- und
rung dienen. Machen Sie diese Betrge geltend, scheidet ein
Abzug dieser Betrge als Sonderausgaben bei Ihrem Kind aus. Pflegeversicherungsbeitrge
Sofern Sie mit dem anderen Elternteil Ihres Kindes nicht zu
sammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, tragen Sie
bitte in den Zeilen31 bis35 und 37 nur die Beitrge ein, die Sie
selbst getragen haben. Bitte vergessen Sie nicht, in Zeile 4 die
Identifikationsnummer des Kindes einzutragen.

Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern so


wie bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil in der
Zeile38 beantragen, dass der Kinderfreibetrag des anderen
Elternteils auf ihn bertragen wird, wenn er, nicht aber der an
dere Elternteil, seine Unterhaltsverpflichtung gegenber dem
Kind fr 2016 zu mindestens 75% erfllt hat oder der andere
Elternteil mangels Leistungsfhigkeit nicht unterhaltspflichtig
ist und keine Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvor
schussgesetz gezahlt worden sind. Dies fhrt auch zur bertra
gung des Freibetrags fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder
Ausbildungsbedarf. Die konkrete Hhe der Unterhaltsverpflich
tung des anderen Elternteils sowie seine tatschlichen Unter
haltsleistungen sind nachzuweisen (z.B. durch Scheidungs
urteil, Zahlungsbelege). Eine einvernehmliche bertragung des
Kinderfreibetrags ist nicht mglich.
Bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern sowie
bei Eltern nichtehelicher Kinder kann ein Elternteil abweichend
vom Kinderfreibetrag die bertragung des halben Freibetrags
fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf

Zeile 38 bis 43
des anderen Elternteils in der Zeile 40 beantragen, sofern das
bertragung des
minderjhrige Kind bei dem anderen Elternteil nicht gemeldet
Kinderfreibetrags /
war und der bertragung nicht widersprochen wurde.
des Freibetrags
Dem Antrag auf bertragung kann nicht entsprochen werden,
wenn der Elternteil, bei dem das Kind nicht gemeldet war, Kin fr den Betreuungsund Erziehungsderbetreuungskosten trgt oder das Kind regelmig in einem
oder Ausbildungsnicht unwesentlichen Umfang betreut (z. B. regelmig an Wo
bedarf
chenenden und in den Ferien) und dieser Elternteil der bertra
gung des Freibetrags widerspricht.
Der Kinderfreibetrag und der Freibetrag fr den Betreuungsund Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf kann auch auf einen
Stief- oder Groelternteil bertragen werden, wenn sie das
Kind in ihren Haushalt aufgenommen haben. Eine bertragung
auf einen Groelternteil ist auerdem mglich, wenn dieser ge
genber dem Kind unterhaltspflichtig ist. Die bertragung kann
auch mit Zustimmung des berechtigten Elternteils erfolgen.
Verwenden Sie in diesem Fall bitte die Anlage K; eine monats
weise bertragung der Freibetrge ist insoweit nicht mglich.

Sind Sie alleinstehend und gehrt zu Ihrem Haushalt min


destens ein Kind, fr das Sie Anspruch auf Kindergeld oder
Freibetrge fr Kinder haben, wird Ihnen ein Entlastungsbe
trag fr Alleinerziehende von 1.908 gewhrt. Dieser erhht
sich fr das zweite und jedes weitere bercksichtigungsfhige
Kind, das in Ihrem Haushalt lebt, um jeweils 240 . Die Zu
gehrigkeit zum Haushalt wird stets angenommen, wenn das
Kind / die Kinder in Ihrer Wohnung gemeldet ist /sind. Ist das
Kind / Sind die Kinder auch noch bei einer anderen Person
gemeldet, erhlt derjenige den Entlastungsbetrag, der die
Voraussetzungen auf Auszahlung des Kindergeldes erfllt. Des
Weiteren darf keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen
volljhrigen Person bestehen, fr die Sie keinen Anspruch auf
Kindergeld oder Freibetrge fr Kinder haben. Eine Haushalts

Zeile 44 bis 49
gemeinschaft (d.h. das gemeinsame Wirtschaften in einer
Entlastungsbetrag
gemeinsamen Wohnung) wird dabei immer dann vermutet,
wenn eine andere Person mit Haupt- oder Nebenwohnsitz bei fr Alleinerziehende
Ihnen gemeldet ist. Diese Vermutung kann widerlegt werden,
es sei denn, Sie leben in einer ehehnlichen oder lebenspart
nerschaftshnlichen Gemeinschaft.
Fr Alleinstehende, die verwitwet sind, kommt der Entlastungs
betrag ebenfalls in Betracht, wenn die vorstehenden Voraus
setzungen erfllt sind.
Fr jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen
nicht vorgelegen haben, ermigt sich der Entlastungsbetrag
um ein Zwlftel. Reichen die in den Zeilen44 bis49 vorgese
henen Eintragungsmglichkeiten nicht aus, machen Sie weitere
Angaben bitte in einer gesonderten Aufstellung.

15

Zeile 50 bis 52
Freibetrag zur
Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei
Berufsausbildung

Fr ein auswrtig untergebrachtes volljhriges Kind, das sich


in Berufsausbildung befindet, kann ein Freibetrag bis zu 924
jhrlich abgezogen werden (Freibetrag zur Abgeltung eines
Sonderbedarfs bei Berufsausbildung). Das gilt nur dann, wenn
Sie fr das Kind Anspruch auf einen Freibetrag fr Kinder oder
auf Kindergeld haben. Bei geschiedenen oder dauernd getrennt
lebenden Eltern oder bei Eltern nichtehelicher Kinder wird der
Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsaus
bildung grundstzlich auf die Eltern je zur Hlfte aufgeteilt.

Auf gemeinsamen Antrag der Eltern ist eine andere Aufteilung


mglich. Die vorstehenden Ausfhrungen gelten fr Groeltern
sinngem.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Freibetrag ggf. gekrzt
(vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage Unterhalt).
Fr jeden vollen Monat, in dem eine der Voraussetzungen nicht
vorgelegen hat, ermigt sich der Freibetrag zur Abgeltung
eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung um ein Zwlftel.
Im brigen: Zur Ausbildung gehrt auch die Schulausbildung!

Zeile 61 bis 63
Schulgeld

Besucht ein Kind, fr das Sie Anspruch auf einen Freibetrag


fr Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem
anderen EU- / EWR-Staat eine Schule in freier Trgerschaft
oder eine berwiegend privat finanzierte Schule, die zu einem
allgemein bildenden oder berufsbildenden Schul-, Jahrgangsoder Berufsabschluss fhrt, sind 30% des Entgelts bis zu
einem Hchstbetrag von 5.000 je Kind als Sonderausgaben
abziehbar, wenn der ggf. beabsichtigte Abschluss von der im
Inland zustndigen Stelle als gleichwertig anerkannt wurde. Bei
der im Inland zustndigen Stelle kann es sich z.B. um
das jeweilige Bildungs- und Kultusministerium eines Bundes
landes,
die Kultusministerkonferenz der Bundeslnder,
eine Zeugnisanerkennungsstelle oder
eine Schulbehrde
handeln.
Tragen Sie bitte das an die Schule / den Schultrger entrichtete

Entgelt, gemindert um Betrge fr Beherbergung, Betreuung und


Verpflegung, in Zeile 61 ein und reichen Sie die entsprechenden
Belege (z. B. Bescheinigung der Schule) ber die Hhe des Schul
geldes und eine Bescheinigung der zustndigen Behrde ber die
Anerkennung des Abschlusses ein. Deutsche Schulen im Aus
land sind den vorgenannten Schulen gleichgestellt.
Neben dem Schulgeld sind auch Investitionsbeitrge, Ergn
zungsbeitrge und hnlich bezeichnete Beitrge, die die Kosten
des laufenden Schulbetriebs decken sollen, als Sonderausga
ben abziehbar. Entgelte an Hochschulen und Fachhochschulen
sowie Entgelte fr den Besuch einer Berufsakademie / Dualen
Hochschule, mit dem im Anschluss an den Erwerb der Hoch
schul- oder Fachhochschulreife ein akademischer Abschluss
(z. B. Bachelor) erreicht werden soll, sind nicht abziehbar.
Beachten Sie bitte, dass der Hchstbetrag fr jedes Kind, bei
dem die Voraussetzungen vorliegen, je Elternpaar nur einmal
gewhrt wird.

Zeile 64 bis 66
bertragung des
Behinderten- oder
HinterbliebenenPauschbetrages

Steht Ihrem Kind oder Enkelkind, fr das Sie Anspruch auf einen
Freibetrag fr Kinder oder auf Kindergeld haben, ein Behinder
ten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu, knnen Sie diesen
geltend machen, wenn das Kind den Pauschbetrag nicht selbst
in Anspruch nimmt. Zur Hhe der Pauschbetrge beachten Sie
bitte die Erluterungen zu den Zeilen 61 bis 64 des Hauptvor
drucks.
Geben Sie bitte den Grad der Behinderung an und reichen Sie
die Nachweise ein, falls diese dem Finanzamt nicht bereits vor
gelegen haben. Die notwendigen Nachweise erhalten Sie bei
Behinderung von der fr die Durchfhrung des Bundesversor
gungsgesetzes zustndigen Behrde (z.B. Versorgungsamt);
bei Hinterbliebenenbezgen ist der Nachweis durch amtliche
Unterlagen (z.B. Rentenbescheid des Versorgungsamts, der
zustndigen Entschdigungsbehrde oder eines Trgers der

gesetzlichen Unfallversicherung) zu erbringen. Der Renten


bescheid eines Trgers der gesetzlichen Rentenversicherung
gengt nicht als Nachweis. Der Behinderten-Pauschbetrag von
3.700 kann auch bei Vorlage des Bescheids ber die Einstu
fung als Schwerstpflegebedrftiger (PflegestufeIII) gewhrt
werden.
Ist bei geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Eltern
oder bei Eltern nichtehelicher Kinder ein dem Kind zustehender
Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag zu bertra
gen, werden diese Betrge grundstzlich je zur Hlfte auf die
Eltern aufgeteilt. Wurde der Kinderfreibetrag auf den anderen
Elternteil bertragen, ist stets auch der volle Pauschbetrag zu
bertragen.
Auf gemeinsamen Antrag beider Eltern kann der Pauschbetrag
in einem beliebigen Verhltnis aufgeteilt werden.

Zeile 67 bis 73
Kinder
betreuungskosten

Kinderbetreuungskosten fr zu Ihrem Haushalt gehrende Kin


der, fr die Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag fr Kinder
zusteht, knnen ab Geburt des Kindes bis zur Vollendung des
14.Lebensjahres bercksichtigt werden. Darber hinaus kn
nen solche Aufwendungen fr Kinder bercksichtigt werden,
die wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres einge
tretenen krperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung
auerstande sind, sich selbst finanziell zu unterhalten. Das gilt
auch fr Kinder, die wegen einer vor dem 1.1.2007 in der Zeit
ab Vollendung des 25.Lebensjahres und vor Vollendung des
27.Lebensjahres eingetretenen krperlichen, geistigen oder
seelischen Behinderung auerstande sind, sich selbst finan
ziell zu unterhalten.
Kinderbetreuungskosten sind in Hhe von zwei Dritteln der Auf
wendungen, hchstens 4.000 je Kind und Kalenderjahr ab
ziehbar. Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt voraus,
dass Sie fr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten haben
und die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung er
folgt ist. Barzahlungen und Barschecks knnen nicht anerkannt
werden. Die Rechnung sowie die Zahlungsnachweise sind nur
auf Verlangen des Finanzamts vorzulegen. Einer Rechnung
gleich steht z.B. bei einem sozialversicherungspflichtigen Be
schftigungsverhltnis oder einem Minijob der zwischen Ihnen

als Arbeitgeber und der Betreuungsperson als Arbeitnehmer


abgeschlossene schriftliche (Arbeits-)Vertrag. Bei der Betreu
ung in einem Kindergarten oder Hort gengen der Bescheid
des ffentlichen oder privaten Trgers ber die zu zahlenden
Gebhren sowie der berweisungsbeleg.
Geltend machen knnen Sie z.B. Aufwendungen fr
die Unterbringung von Kindern in Kindergrten, Kinderta
gessttten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen
sowie bei Tagesmttern, Wochenmttern und in Ganztags
pflegestellen,

die Beschftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen
und Kinderschwestern,
die Beschftigung von Hilfen im Haushalt, soweit sie Kinder
betreuen,
die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der
huslichen Schulaufgaben.
Nicht bercksichtigt werden Aufwendungen fr (Nachhilfe-)
Unterricht, fr die Vermittlung besonderer Fhigkeiten, fr
sportliche und andere Freizeitbettigungen sowie fr die Ver
pflegung des Kindes.
Fr im Ausland lebende Kinder wird der Hchstbetrag ggf.
gekrzt (vgl. die Tabelle in den Erluterungen zur Anlage
Unterhalt).

16

stpfl. Person /
Ehemann / Lebens-

Steuernummer
eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

partner(in) A

eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Einknfte aus
Anlage
Nnichtselbstndiger Arbeit
Angaben zum Arbeitslohn

Ehefrau / Lebenspartner(in) B

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 5

Dieser
Vordruck ist vorgesehen
fr Angaben
ber
5
Steuerklasse
168
den Arbeitslohn einschlielich Versorgungsbezge,
6 Bruttoarbeitslohn
110

111
bestimmte Lohn-/Entgeltersatzleistungen, ,
7 Lohnsteuer
140
141
,
steuerfreien Arbeitslohn fr Auslandsttigkeit und
8 Solidarittszuschlag
151
,
die
Werbungskosten. 150
9 Kirchensteuer
des Arbeitnehmers
142
Jeder
Ehegatte
/ Lebenspartner
hat seine Angaben
, in einer143ei
genen
AnlageN
machen.
Bei der in Zeile 4 einzutragenden
Kirchensteuer
fr denzu
Ehegatten
/
145
144
10
eTINLebenspartner
handelt es sich um die Nummer, die Sie auf,dem Ausdruck
Steuerbegnstigte
Versorgungsbezge
Ihrer
Lohnsteuerbescheinigung finden,
falls Ihr Arbeitgeber
an

200
11 (in Zeile 6 enthalten)
EUR

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
oder einer Urlaubskasse

dem elektronischen Lohnsteuerverfahren teilnimmt und nicht


Ihre Identifikationsnummer verwendet. Eine Eintragung ist nur
, der Arbeitgeber die eTIN auf der Lohn
vorzunehmen, wenn
,
steuerbescheinigung vermerkt hat. Sollte bei einer weiteren
,
elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
eine von der ersten
Lohnsteuerbescheinigung
abweichende eTIN vom Arbeitgeber
,
bescheinigt worden sein, tragen Sie diese bitte in das zweite
Eintragungsfeld ,ein.
EUR

Ct

Nur bei Konfessionsverschiedenheit:

1. Versorgungsbezug

Ct

2. Versorgungsbezug

210
,
,
Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag
201

211
12 lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung
, Ihrer aus den Lohnsteuerbescheinigungen
,
mit den Steuerklassen
WasMagebendes
Sie hier
eintragen
mssen, entnehmen Sie bitte
Kalenderjahr
des Versorgungsbeginns

Zeile 5 bis 10

13
J J J J
J J J J
Arbeitslohn,
1 bis 5 in
die erste Spalte und daneben die zusammengerech
Lohnsteuerbescheinigung.
Die in Ihrer Lohnsteuerbescheini
Bei unterjhriger Zahlung:
Erster und letzter Monat, fr den Versorgungsbezge
neten
Betrge
gung
zuletzt
ausgewiesene
Steuerklasse
(Steuerklasse
1
bis
5)
202
M
M

203
M
M
212
M
M

213 M Maus den Lohnsteuerbescheinigungen mit der Steuerabzugsbetrge


14 gezahlt
wurden, lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
einer Urlaubskasse ein.
tragen
Sie bittevoninVersorgungsbezgen
Zeile 5 ein. Waren
Sie bei mehrerenArbeit 214Steuerklasse6 oder
und Nachzahlungen
204
15 lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
,
(in den gleichzeitig
Zeilen 6 und 11 enthalten)
gebern
beschftigt, tragen Sie bitte die, Angaben
206

lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung

216

Monat

16
17
1
18
2
19
3

Ermigt zu besteuernde Versorgungsbezge fr


mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung

Monat

Monat

2016
,

215

Entschdigungen (Bitte Vertragsunterlagen einreichen) / Arbeitslohn fr mehrere Jahre

166

Anlage N

152

Jeder Ehegatte / Lebenspartner


mit Einknften aus nichtselbstndiger Arbeit hat eine eigene
Anlage N abzugeben.

205

Name

Vorname
Steuerabzugs-

betrge zu
den Zeilen 16
und 17
Steuernummer

Lohnsteuer

Solidarittszuschlag

,
,

146

Kirchensteuer
Arbeitnehmer 148

eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Kirchensteuer
149
Ehegatte /
Lebenspartner

20
4

115

21

Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / sonstigen zwischenstaatlichen


Einknfte aus
nichtselbstndiger
Arbeit
bereinkommen
(bertrag
aus den Zeilen 52, 70 und
/ oder 81 der ersten Anlage N-AUS)

139

Steuerfreier zum
Arbeitslohn
nach Auslandsttigkeitserlass
Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 5
Angaben
Arbeitslohn
(bertrag aus Zeile 66 der ersten Anlage N-AUS)

Steuerfreie Einknfte (Besondere Lohnbestandteile)


nach 168
Doppelbesteuerungsabkommen /
Steuerklasse
sonstigen zwischenstaatlichen bereinkommen / Auslandsttigkeitserlass (bertrag aus
EUR
Ct
Zeile 80 der ersten Anlage N-AUS)

6
24

Bruttoarbeitslohn
Beigefgte Anlage(n) N-AUS

110

,
,
,
,

oder einer Urlaubskasse

178

EUR

Lohnsteuer

140
150

9
26

11

aus der Ttigkeit142


als
Steuerfrei
erhaltene
Kirchensteuer
des Arbeitnehmers
143
Aufwandsentschdi118
gungen
/ Einnahmen
Nur bei Konfessionsverschiedenheit:
Kirchensteuer fr den Ehegatten /
144
145
Lebenspartner
Kurzarbeitergeld,
Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschdigung
nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz,
119
1. Versorgungsbezug
Altersteilzeitzuschlge nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der
Lohnsteuerbescheinigung)
Steuerbegnstigte Versorgungsbezge

210
(in Zeile ber
6 enthalten)
200
Angaben
Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte
Nachweise einreichen)

28
12

Bemessungsgrundlage fr den Versorgungsfreibetrag


lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung

13

Magebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns


lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung

206

Bei unterjhriger Zahlung:

Monat

10
27

14
15

91
16

Ct

Anzahl

111

Solidarittszuschlag

141

Arbeitslohn in auslndischer Whrung

116

Schweizerische Abzugsteuer in SFr

151 135
,
EUR

,
,

201

(Auszug Hauptvordruck ESt 1 A Seite 4)

2. Versorgungsbezug

211

J J J J

Erster und
letzter Monat, fr den Versorgungsbezge
2016AnlN031
Juli 2016
202 M M 203
gezahlt wurden,
lt. Nr. 31 der
Lohnsteuerbescheinigung
Sonstige
Angaben
und
Antrge
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
Einkommensersatzleistungen,
die dem Progressionsvorbehalt
und Nachzahlungen von Versorgungsbezgen
204
unterliegen,
z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld,
lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
Krankengeld,
(in den Zeilen 6Mutterschaftsgeld
und 11 enthalten) und vergleichbare Leistungen

,
,
4
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,

Ehefrau / Lebenspartner(in) B

25
8

Grenzgnger nach (Beschftigungsland)

Ehemann / Lebens-

partner(in) A

Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 6
136

5
23

,
,
,/
stpfl. Person

eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en), sofern vorhanden

Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist


(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)

22

Monat

Monat

M M

Monat

2016AnlN031

M M

212

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A
EUR

Herr Muster war vom 1.2.2016 bis zum 31.12.2016 als


Kfz-Schlosser ttig. Im Juli 2016 bezog er wegen Kurzar
beit in seiner Firma Kurzarbeitergeld i.H.v. 405. Bis zum
31.1.2016 war Herr Muster arbeitslos und erhielt Arbeits
losengeld i.H.v. 880. In Zeile27 trgt Herr Muster das
Kurzarbeitergeld und in Zeile91 des Hauptvordrucks das
Arbeitslosengeld ein. Den Grund und die Dauer der Nichtbe
schftigung (Arbeitslosigkeit) trgt Herr Muster in Zeile28
ein. Frau Muster fllt eine eigene Anlage N aus.

J J J J

216

Monat

Beispiel

213

M M

18

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

214

aus einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz (ohne Betrge


120
, 121
Ermigt
zuder
besteuernde
Versorgungsbezge fr
lt.
Zeile 27
Anlage N)

215
mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung 205
Nur bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern:
Laut
bereinstimmendem
Antrag sind die Sonderausgaben,
auergewhnlichen
Belastungen
sowie
Entschdigungen
(Bitte Vertragsunterlagen
einreichen) / Arbeitslohn
fr mehrere
Jahre
166die Steuerermigung fr haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen je zur
Hlfte aufzuteilen (Der Antrag auf Aufteilung des Freibetrages zur Abgeltung einesSolidarittsSonderbedarfs bei BerufsausSteuerabzugsLohnsteuer
152
bildung
eines volljhrigen
Kindes ist 146
in Zeile 52 der Anlage Kind, der Antrag auf Aufteilung
bei
bertragung
des
zuschlag
betrge zu oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags in Zeile 66 der Anlage Kind zu stellen.).
Behindertenden Zeilen 16
Kirchensteuer
Kirchensteuer vom
148
149
Nur
bei zeitweiser unbeschrnkter
Steuerpflicht im Kalenderjahr 2016:
und 17
Arbeitnehmer
Ehegatte /
stpfl. Person / Ehemann
/
Wohnsitz oder gewhnlicher Aufenthalt im Inland
Lebenspartner
T T M M
T
Lebenspartner(in) A
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen
ist
Ehefrau worden
/
115
T
T
M
M
T
(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)
Lebenspartner(in) B

,
17
,
18
92
222
1 =,Ja
,
19
,
die, mit Versorgungsbezgen in Zusammenhang
bernehmen
Sie bitte in die Zeilen 11 bis 15 die in der Lohnsteu bungskosten,
93
T M M
bis

Sie bitte in Zeile 91 ein.


erbescheinigung
ausgewiesenen Werte, damit die Freibetrge stehen, tragen
94
20
T M M ,
fr Versorgungsbezge bercksichtigt werden knnen. Wer
EUR

21
95
22

Auslndische
Einknfte, nach
die auerhalb
der in den Zeilen 93 und
/ oder 94 genannten
Zeitrume
Steuerfreier Arbeitslohn
Doppelbesteuerungsabkommen
/ sonstigen
zwischenstaatlichen

bereinkommen
aus deutschen
den Zeilen Einkommensteuer
52, 70 und / oder 81
der ersten
Anlage
N-AUS)
bezogen
wurden (bertrag
und nicht der
unterlegen
haben
(Bitte
Nachweise 139
122
,
ber die Art und Hhe dieser Einknfte einreichen.)
Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandsttigkeitserlass
136

(bertrag
aus
Zeile
66
der
ersten
Anlage
N-AUS)
In Zeile 95 enthaltene auerordentliche Einknfte i. S. d. 34, 34b EStG
177
,
Steuerfreie Einknfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /
178 / Ehemann /

sonstigen
zwischenstaatlichen
bereinkommen
/ Auslandsttigkeitserlass (bertrag aus
Bei
Beendigung
der unbeschrnkten
Steuerpflicht:
stpfl. Person
Ehefrau /
Zeile 80 der ersten Anlage N-AUS)
Lebenspartner(in)
A
Lebenspartner(in)
B
Mir gehrte im Zeitpunkt der Beendigung der unbeschrnkten Steuerpflicht (Wegzug)
Anzahl
eine Beteiligung i. S. d. 17 EStG an einer in- oder auslndischen Kapitalgesellschaft /
171
1 = Ja
172
1 = Ja
Beigefgte Anlage(n) N-AUS
Genossenschaft
Im Zeitraum zwischen Beendigung der unbeschrnkten Steuerpflicht bis zur Abgabe der
Grenzgnger nach (Beschftigungsland)
Arbeitslohn in auslndischer Whrung
Schweizerische Abzugsteuer in SFr
Einkommensteuererklrung 2016 lag mein Wohnsitz zumindest zeitweise in einem niedrig
169
1 = Ja
170
1 = Ja
besteuernden Gebiet i. S. d. 2 Abs. 2 AStG
135
116
Nur bei Personen ohne Wohnsitz oder gewhnlichen Aufenthalt im Inland, die beantragen, als unbeschrnkt steuerpflichtig
EUR
behandelt
zu werden: aus der Ttigkeit als
Steuerfrei erhaltene
AufwandsentschdiIch beantrage fr die Anwendung personen- und familienbezogener Steuervergnstigungen als
unbeschrnkt steuerpflichtig

/ Einnahmen
Xgungen
behandelt
zu werden (Bescheinigung EU / EWR oder Bescheinigung auerhalb EU / EWR118
bitte einreichen).
Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A
EUR

100

Summe
der nicht der deutschen
Einkommensteuer unterAltersteilzeitzuschlge
nach Besoldungsgesetzen
(lt. Nr. 15 der Lohnsteuerbescheinigung)
124
,
liegenden Einknfte (ggf. 0)
Angaben ber Zeiten und Grnde der Nichtbeschftigung (Bitte Nachweise einreichen)
In Zeile 100 enthaltene Kapitalertrge, die der Abgeltung131
,
steuer unterliegen oder im Fall von auslndischen Kapitalertrgen unterliegen wrden

101
28
Zum
steuerpflichtigen Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug
vorgenommen worden ist, gehren z. B.

von auerordentliche
einem auslndischen
Arbeitgeber,
von Drit
102Arbeitslohn
In Zeile 100 enthaltene
Einknfte i. S. d. 34,
34b EStG
2016AnlN031
ten gezahlter
Arbeitslohn, Verdienstausfallentschdigungen,
Anzurechnende Steuern:
nach
dem Gesetz zur Frderung der Einstellung der land
103 Steuerabzugsbetrge nach 50a EStG
,
wirtschaftlichen Erwerbsttigkeit von149ffentlichen Kassen
104 Solidarittszuschlag zu Zeile 103
148
, und
geleistete Beitrge zur gesetzlichen Rentenversicherung
Juli 2016
stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
EUR

,
Lohnsteuerbescheinigung
unter Nummer 19 ausgewiesen. Der
,
in Zeile 6 einzutragende
Bruttoarbeitslohn ist in solchen Fllen
um diesen Betrag entsprechend zu mindern. Reichen Sie bitte in
jedem Fall die Vertragsunterlagen ein, aus denen sich Art, Hhe
und Zahlungszeitpunkt
der Entschdigung ergeben. Werbungs
,
kosten, die mit diesen Einnahmen in Zusammenhang stehen,
tragen Sie bitte in
, Zeile 92 und / oder 93 ein.

96
Fr
diese Vergtungen kommt eine ermigte Besteuerung in
23
Betracht.
bernehmen Sie bitte diese Betrge je nach Art der
Vergtung
und die davon einbehaltenen Steuerabzugsbetrge
24
97
von Ihrer Lohnsteuerbescheinigung in die Zeilen16 bis 19. Hat
98
25 Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren keine ermig
der
,
te Besteuerung vorgenommen, tragen Sie bitte den entspre
26
99
chenden
steuerpflichtigen Teil des Bruttoarbeitslohns in die Zei
Kurzarbeitergeld,
Zuschuss
zum Mutterschaftsgeld,
Verdienstausfallentschdigung
len
16
und
17 ein.
Ihr Arbeitgeber
hat diesen
Betrag ggf. in Ihrer119
27 nach dem Infektionsschutzgesetz, Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz,

129
133

,
zu den Arbeitgeberanteilen
an den Krankenkassenbeitrgen
sowie steuerpflichtige Teile der Ausgleichsleistungen (bisher
gezahlte steuerfreie
Leistungen bitte in einer gesonderten
,
2016AnlN031
Aufstellung
erlutern). Werbungskosten, die mit diesen Ein
nahmen in Zusammenhang stehen, tragen Sie bitte in die Zei
,
len 31 bis 87 sowie
in Zeile 95 ein.
Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR

Ct

146
145

Arbeitslohn kann unter bestimmten Voraussetzungen nach aber die Hhe des Steuersatzes auf den im Inland bezogenen
Nur bei Angehrigen
des deutschen ffentlichen Dienstes ohne nach
Wohnsitz oder
gewhnlichen Aufenthalt
im Inland, und etwaige weitere Einknfte (Progressions
Arbeitslohn
einem
Doppelbesteuerungsabkommen,
sonstigen
die im dienstlichen Auftrag auerhalb der EU oder des EWR ttig sind:
vorbehalt).
zwischenstaatlichen
bereinkommen
oder
nach
dem
Aus
106 X Ich beantrage die Anwendung familienbezogener Steuervergnstigungen (Bescheinigung EU / EWR bitte einreichen).Zur Ermittlung der in den Zeilen 21 bis 23 einzu
tragenden Betrge geben Sie bitte fr jeden Staat und jeden
landsttigkeits
rlass
der Einkommensteuer
(Lohnsteu
Weiterer Wohnsitzeim
Auslandvon
im Kalenderjahr
2016 (abweichend von den Zeilen
11 bis 13):
Ehegatten / Lebenspartner getrennt die Anlage N-AUS ab.
er)
freigestellt
sein.
Die
steuerfreien
Einknfte
beeinflussen
107
vom

Staat

181

bis

T T M M J J J J

182

T T M M J J J J

stpfl. Person / Ehemann /


Lebenspartner(in) A

Unterhalten Sie auf Dauer angelegte Geschftsbeziehungen zu Finanzinstituten im


108 Ausland?

116

1 = Ja
2 = Nein

Ehefrau /
Lebenspartner(in) B

117

1 = Ja
2 = Nein

Unterschrift
Die mit der Steuererklrung / dem Antrag angeforderten Daten werden aufgrund der 149, 150 und 181 Abs. 2 der Abgabenordnung,
der 25, 46 und 51a Abs. 2d des Einkommensteuergesetzes sowie des 14 Abs. 4 des Fnften Vermgensbildungsgesetzes erhoben.
109

Die Steuererklrung wurde unter Mitwirkung eines Angehrigen der steuerberatenden Berufe

1 = Ja

Zeile 20
Arbeitslohn ohne
Steuerabzug

Ct

Nur bei im EU- / EWR-Ausland oder in der Schweiz lebenden Ehegatten / Lebenspartnern:
Ich beantrage als Staatsangehriger eines EU- / EWR-Staates die Anwendung familienbezogener Steuervergnstigungen.
105 X Nachweis ist einzureichen (z. B. Bescheinigung EU / EWR).
Die nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einknfte beider Ehegatten / Lebenspartner sind in Zeile 100 enthalten.

Anschrift

Zeile 16 bis 19
Arbeitslohn und
Versorgungsbezge
fr mehrere Jahre
sowie Entschdi
gungen

,,

stpfl. Person / Ehegatten /


Lebenspartner
EUR

177

Zeile 11 bis 15
Versorgungsbezge

17

Zeile 21 bis 24
Steuerfreier
Arbeitslohn bei
Auslandsttigkeit

Zeile 26
Steuerfreie
Aufwandsentschdigungen / Einnahmen

Hier tragen Sie bitte steuerfreie Aufwandsentschdigungen /


Einnahmen ein, die Sie als A rbeitnehmer
aus ffentlichen Kassen,
als nebenberuflicher bungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Be
treuer oder fr eine vergleichbare nebenberufliche Ttigkeit,
fr eine nebenberufliche knstlerische Ttigkeit,
fr die nebenberufliche Pflege alter, kranker oder behinder
ter Menschen oder
fr eine sonstige nebenberufliche Ttigkeit im gemeinntzi
gen, mildttigen oder kirchlichen Bereich
erhalten haben.
Sind diese steuerfrei erhaltenen Zahlungen hher als die ge

Lohn- / Entgeltersatzleistungen

Die nachstehend genannten Lohn- / Entgeltersatzleistungen auf den Arbeitslohn und etwaige weitere Einknfte (Progres
sind zwar steuerfrei, sie beeinflussen aber die Hhe der Steuer sionsvorbehalt).

Zeile 27

Haben Sie 2016 von Ihrem Arbeitgeber


Kurzarbeitergeld,
einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld,
Verdienstausfallentschdigung nach dem Infektionsschutz
gesetz,
Aufstockungsbetrge nach dem Altersteilzeitgesetz oder

Zeile 28
Zeiten der
Nichtbeschftigung

Standen Sie 2016 zeitweise nicht in einem Arbeitsverhltnis, Sie nicht anzugeben, wenn das Arbeitsverhltnis whrend der
geben Sie bitte an, wie lange und warum (z. B.Werbungskosten
Arbeitslosigkeit, Erkrankung fortbestanden hat. Um Rckfragen des Finanzamts
ohne Betrge lt. Zeile 91 bis 94
zu vermeiden,
geben Sie/ weitrumigem
bitte auch
die Zeiten
an, in denen8Sie
Schulausbildung, Studienzeit). Reichen Sie hierber
ggf.Wohnung
nebenund erster
Wege zwischen
Ttigkeitssttte / Sammelpunkt
Ttigkeitsgebiet
(Entfernungspauschale)
Erste
Ttigkeitssttte
in
(PLZ,
Ort
und
Strae)
ausschlielich
steuerfreien
oder
pauschal
besteuerten
Arbeits
der Bescheinigung ber Lohn- / Entgeltersatzleistungen Bele
31
T Thaben.
M M
T T M M
ge ein (Studienbescheinigung usw.). Krankheitszeiten
brauchen lohn (z. B. Minijob) bezogen

setzlichen Freibetrge, tragen Sie hier nur den tatschlich


steuerfreien Teil ein. Den bersteigenden Betrag tragen Sie
als Arbeitslohn in Zeile 20 ein, wenn davon keine Lohnsteuer
einbehalten wurde.
Ein Abzug von Werbungskosten, die mit steuerfreien Einnah
men in einem unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang
stehen, ist nur dann mglich, wenn die Einnahmen aus der
Ttigkeit und gleichzeitig auch die jeweiligen Ausgaben den
Freibetrag bersteigen. Den den jeweiligen gesetzlichen
Freibetrag bersteigenden Teil der Werbungskosten tragen
Sie bitte in die Zeilen 31 bis 87 sowie in Zeile 95 ein.

Altersteilzeitzuschlge aufgrund der Besoldungsgesetze des


Bundes und der Lnder
erhalten, ist die Summe der ausgezahlten Betrge in Ihrer
Lohnsteuerbescheinigung unter Nummer 15 ausgewiesen.
Nicht vom Arbeitgeber gezahlte Lohn- / Entgeltersatzleistungen
(z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld) tragen Sie bitte in Zeile 91
des Hauptvordrucks ein.

32

Zeile 31 bis 96
Werbungskosten

bis

T T M M

T T M M

Urlaubs- und
Krankheitstage

Sammelpunkt / nchstgelegener Zugang zum weitrumigen Ttigkeitsgebiet (PLZ, Ort und Strae)
ohne Betrge lt. Zeile 91 bis 94
T T M M Ttigkeitsgebiet
T T M M(Entfernungspauschale)
Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem

Werbungskosten

8
Werbungskosten im steuerlichen Sinne sind
alle Aufwendun tigkeit zugutekommen. Das Finanzamt bercksichtigt von sich
33
aus
fr
Werbungskosten,
wie
z.
B.
Aufwendungen
fr
die
Wege
gen, die durch Ihr Arbeitsverhltnis veranlasst
sind.
Sie
kn
Erste
Ttigkeitssttte
in
(PLZ,
Ort
und
Strae)
34
T T M M
T T M M
31
T M M
T T M M
Ttigkeitssttte
(Entfernungs
nen jedoch nur bercksichtigt werden, soweit
sie steuerfreie zwischen Wohnung und Terster
oder pauschal besteuerte Ersatzleistungen32 Ihres Arbeitgebers pauschale), einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag
T T M M
T T M M von 1.000 , bei
Sammelpunkt
/ nchstgelegener
zum weitrumigen
(PLZ, Ort und Strae)102 jhrlich.
Empfngern
vonTtigkeitsgebiet
Versorgungsbezgen
bersteigen. Die Kosten Ihrer Lebensfhrung
gehren
nicht Zugang
Werbungskosten
ohne Betrge
lt. Zeile 91 bis 94
35
110
111 T
km 112
km 113
T km
T M M
Tkm T114M M
zu den Werbungskosten, selbst wenn sie 33
Ihrer
beruflichen
, 115 18= Ja
Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)
vom

Ort
lt. Zeile

36
34

31
37

Beispiel

32
38

Welche Werbungskosten hat Herr Muster? Wie trgt er sie


in den Vordruck ein? Die erste Ttigkeitssttte von Herrn

35
33
39
31
36
34
32
37
40

Muster liegt 35 km von seiner Wohnung entfernt. Den Weg zu


dieser Ttigkeitssttte hat er an 194Tagen im Jahr mit dem
eigenen Auto zurckgelegt. Damit das Finanzamt seine Anga
ben nachprfen kann, rechnet er auch seine Krankheits- und
Urlaubstage zusammen ( 30Tage) und trgt diese ein.
An die Gewerkschaft hat Herr Muster Beitrge i. H. v. 178
gezahlt, die er in Zeile40 eintrgt.
Im April und im September hat er sich jeweils einen Monteur
anzug fr 45 gekauft. Fr die Reinigung sind 19 angefal
len. Die Quittungen hat Herr Muster aufbewahrt. Die Summe
trgt er in Zeile41 ein.
Fr die ihm entstandenen Kontofhrungsgebhren trgt er
pauschal 16 in Zeile46 ein.
Bei Frau Muster sind zwar auch Werbungskosten angefallen;
sie liegen jedoch unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von
1.000. Sie kann es sich deshalb ersparen, ihre Aufwendun
gen im Einzelnen in ihrer AnlageN einzutragen.

38
33
41
34
35
39
42
36

40
37
43
38
35
44
41
36
39

aufgesucht an
Tagen

davon mit eigenem oder


zur Nutzung berlassenem
Pkw zurckgelegt

einfache
Entfernung

Arbeitstage
je Woche

bis

davon mit ffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad,


davon mit
Fahrrad o. ., als FuSammelbefrderung gnger, als Mitfahrer
des Arbeitgebers
einer Fahrgemeinzurckgelegt
schaft zurckgelegt

Aufwendungen fr
Fahrten mit ffentlichen
Verkehrsmitteln (ohne
Flug- und Fhrkosten)
EUR

Urlaubs- und
Krankheitstage

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 50 und
Merkzeichen G

, 135
,
Werbungskosten
T T M M
T T174
M M
lt. Zeile 91 bis 94 173
170
171 ohne Betrge172
, 175
Wege
zwischen
Wohnung und erster
Ttigkeitssttte
/ Sammelpunkt
/ weitrumigem
(Entfernungspauschale)
Sammelpunkt
/ nchstgelegener
Zugang
zum weitrumigen
Ttigkeitsgebiet
(PLZ, Ort undTtigkeitsgebiet
Strae)
132
Erste130
Ttigkeitssttte131
in (PLZ, Ort undkm
Strae)
150

151

km 152

davon mit ffentl. VerT T


M M Motorrad,
TkmT154
M M
km
Aufwendungen fr 155
kehrsmitteln,

aufgesucht an
Tagen

einfache
Entfernung

km zur Nutzung berlassenem


km
Pkw zurckgelegt

Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der


Erste
Ttigkeitssttte111
in (PLZ,
Strae)
Lohnsteuerbescheinigung
undOrt
vonund
der
Agentur
110
km
112
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse

134
Tkm Tbis
M M

Urlaubs- und
1 = Ja
Krankheitstage

T km
TvomM M

km 153

davon mit eigenem oder

Ort
lt. Zeile

Arbeitstage
je Woche

km 133

Fahrten mit ffentlichen


Verkehrsmitteln (ohne
Flug- und Fhrkosten)
EUR
EUR
Arbeitstage
je Woche
pauschal
km bis
114

Fahrrad o. ., als Fudavon mit


Sammelbefrderung gnger, als Mitfahrer
des Arbeitgebers km einer Fahrgemein-km
zurckgelegt
schaft zurckgelegt
EUR

steuerfrei
km 290
113
ersetzt

aufgesucht an
Tagen

zur Nutzung berlassenem


Pkw zurckgelegt

einfache
Entfernung

Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der


Lohnsteuerbescheinigung
110
111 und von der
kmAgentur
112
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse

130 zu Berufsverbnden
131
km 132 der Verbnde)
km 133
Beitrge
(Bezeichnung
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer
davon mit eigenem oder

Ort 150 aufgesucht an


lt. Zeile
Tagen

151

einfache
Entfernung

schaft zurckgelegt

,besteuert
,

T T
M M
pauschal
km M M T
kmT 114
295

 320
kehrsmitteln, Motorrad,
km
km 134 Aufwendungen fr
davon mit ffentl. Ver-

Fahrrad o. ., als Fudavon mit


Sammelbefrderung gnger, als Mitfahrer

, 115
, 135
, 155
175
, 115

135
,
, 155
, 175

Fahrten mit ffentlichen


Verkehrsmitteln (ohne

und Fhrkosten)
310
km zur
152Nutzung berlassenem
km 153des Arbeitgebers km einer Fahrgemein- km 154Flug325
Pkw zurckgelegt

zurckgelegt

schaft zurckgelegt

1 = Ja

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
1 = Ja
mind. 50 und
Flug- und Fhrkosten)
EUR
EUR Merkzeichen G

T T einer
M
M
T T M M
EURFahrgemein-

des Arbeitgebers
zurckgelegt
EUR

steuerfrei
km 290
113
ersetzt

1 = Ja

150
151
km 152
km 153
km
km 154 310
Aufwendungen fr
kehrsmitteln, Motorrad,
Sammelpunkt / nchstgelegener Zugang zum weitrumigen Ttigkeitsgebiet
Ort und
Fahrten mit ffentlichen
Fahrrad
o. ., Strae)
als Fudavon mit (PLZ,
Verkehrsmitteln (ohne
gnger, als bitte
Mitfahrer
Sammelbefrderung
davon
mit steuerfrei
eigenem oder
Aufwendungen
fr171
Arbeitsmittel soweit
nicht
ersetzt
(Art der Arbeitsmittel
einzeln
angeben.)
170
km 172
km
173
km
km 174

Ort
lt. Zeile

1 = Ja

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
1 und
= Ja
mind. 50
Merkzeichen G
Urlaubs- und
Krankheitstage
115
1 = Ja

,
, 135
, 155 ,
, 175

T
M besteuert
T T M 295
M
T T M M
T T M M
T Tkm M M
T kmT 134
M M
T Tdavon
M mitMffentl. VerT T M M
vom
Tkm
M

130
131
km 132
km 133
Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde)

EUR

Fortbildungskosten
soweit nichtsteuerfrei
ersetzt
Aufwendungen
fr111
Arbeitsmittel
soweit
ersetzt
bitte einzeln
angeben.)
170
171
km 112
172nicht steuerfreikm
km
173 (Art der Arbeitsmittel
km
km 114
174
110
km
113
km
km
EUR
330
EUR
Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der

130
131
km
132
km
133
km
km
134
Weitere
Werbungskosten

soweit
nicht
steuerfrei
ersetzt

steuerfrei
Lohnsteuerbescheinigung und von der Agentur
pauschal
Flugund Fhrkosten
beiFahrtkostenzuschsse
Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte
ersetzt / 290
besteuert 295
fr
Arbeit
gezahlte
Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet
+

150
151
km 152
km 153
km
km
154 320

Beitrge zu Berufsverbnden
(Bezeichnung
der Verbnde)
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer
170 (z. B. Bewerbungskosten,
171
km 172
km 173
km
km 174
Sonstiges
Kontofhrungsgebhren)
310
325
+

EUR
Arbeitgeberleistungen
Nr. 17nicht
und 18
der
Fortbildungskosten
lt.soweit
steuerfrei
ersetzt

Aufwendungen fr Arbeitsmittel
soweit
nicht
steuerfrei
einzeln angeben.)
steuerfreiersetzt (Art der Arbeitsmittel bitte pauschal
Lohnsteuerbescheinigung
und von
der
Agentur
290+
EUR
ersetzt
besteuert 295
fr Arbeit gezahlte Fahrtkostenzuschsse
330

EUR

,
,

,,
1 = Ja
1 = Ja

Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 50 1und
= Ja
Merkzeichen G

= Ja
Ja
11 =

,
,
,

,,
,,

,
,

,
, ,
38
40
43
46
,
39
47
, ,
44
41 Weitere Werbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
,  380
48 Beitrge zu Berufsverbnden (Bezeichnung der Verbnde)
+
,
40
42
+
320
,  310
Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswrtsttigkeiten
45 Aufwendungen
fr ein husliches Arbeitszimmer
,
Aufwendungen
fr Arbeitsmittel
soweit
steuerfrei
ersetztoder
(Art
Arbeitsmittel
bitte einzeln angeben.) 1 = Ja
Die Fahrten wurden
ganz oder teilweise
mit nicht
einem
Firmenwagen
imder
Rahmen
einer unentgeltlichen
49 Sammelbefrderung des Arbeitgebers durchgefhrt
401
2 = Nein
43
325
,
46
+
Falls Ja: Fr die Fahrten
Firmenwagen
oder Sammelbefrderung
drfen mangels Aufwands
,
soweitmit
nicht
steuerfrei ersetzt

41 Fortbildungskosten

,
keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 50 vorgenommen werden.
47
+
44
330

,
42
+
 320

,  380
,,
50 Weitere Werbungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
410
,
48 Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer
+

,
,
420

51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 325
43
,
45 Reisekosten

Pauschbetrge
Mehraufwendungen
Verpflegung
beifr
beruflich
veranlassten fr
Auswrtsttigkeiten
,
Fortbildungskosten soweit nicht steuerfrei ersetzt
1 = Ja
Bei Fahrten
einer Auswrtsttigkeit
im Inland:
Die
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
49
401
2 = Nein
Arbeitgebers
durchgefhrt
44

52 Sammelbefrderung
Abwesenheit vondes
mehr
als 8 Stunden
(bei Auswrtsttigkeit +
ohne bernachtung)
Anzahl der,Tage
46
, 470 330
Falls Ja:
Fr die Fahrten
mit Firmenwagen
oderersetzt
Sammelbefrderung
drfen mangels Aufwands
Weitere
Werbungskosten
soweit
nicht steuerfrei

keine
Eintragungen
zu
Fahrtkosten
in
Zeile
50
vorgenommen
werden.

Allgemeines
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit
471
Anzahl der Tage
47
+ mit bernachtung)

,
auch hier spielt
es
keine
Rolle,
welches
Fr die Wege zwischen Wohnung und erster
Ttigkeitssttte
er verbindung magebend;
50
410

45
54
Abwesenheit von 24 Stunden
Anzahl der Tage
48
+
472
380
,
,,
Verkehrsmittel
Sie
tatschlich
genutzt
haben. Bei Benutzung
halten Sie eine Entfernungspauschale, unabhngig
von
der
Art,

51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
,
46
+
55 Pauschbetrge
Krzungsbetrge
wegenveranlassten
Mahlzeitengestellung
(eigene Zuzahlungen
sind ggf. gegenzurechnen)
Reisekosten
beifr
beruflich
Mehraufwendungen
fr
Verpflegung
, als473die krzeste
,Stra
einesAuswrtsttigkeiten
Kraftfahrzeugs
kann
eine andere
wie Sie zur ersten Ttigkeitssttte gelangen.
Diese
Pauschale
1 = Ja
Die einer
Fahrten
wurden ganz oder
teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
Bei
Auswrtsttigkeit
im
Inland:
49
401
2 = Nein
des Arbeitgebers
durchgefhrt
47
56 Sammelbefrderung
Bei einer Auswrtsttigkeit
im Ausland
(Berechnung bitte in eingetragen
einer+gesonderten Aufstellung):
474
enverbindung
werden,
betrgt 30Cent fr jeden vollen Entfernungskilometer.
, wenn
,
52
Abwesenheit von mehr als 8 Stunden
(bei Auswrtsttigkeit ohne bernachtung)
470 diese offensichtlich
Anzahl der
Tage
Falls Ja: Fr die Fahrten mit Firmenwagen oder Sammelbefrderung drfen mangels Aufwands
keine
Eintragungen zu
Fahrtkosten
in Zeile 50 vorgenommen+
werden.

48


380 490
57
Vom und
Arbeitgeber
steuerfrei
ersetzt
verkehrsgnstiger
ist
von
Ihnen
regelmig
fr
die
Wege
Fr die Bestimmung der Entfernung zwischen
Wohnung
und
,
,
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit mit bernachtung)
471
Anzahl der
Tage
zwischen
Wohnung und erster Ttigkeitssttte
wurde.
50 krzeste
410 benutzt

erster Ttigkeitssttte ist grundstzlich die


Straen
2016AnlN032
2016AnlN032
bei
beruflich
veranlassten
Auswrtsttigkeiten
54 Reisekosten
Abwesenheit
von
24 Stunden
472
Anzahl der, Tage
1 = Ja
Die Fahrten wurden ganz oder teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
49
2 = Nein
420
51 Sammelbefrderung des Arbeitgebers durchgefhrt
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 401
,
fr Mehraufwendungen
fr Verpflegung Zuzahlungen sind ggf. gegenzurechnen)
473
55 Pauschbetrge
Krzungsbetrge
wegen Mahlzeitengestellung
Falls
Ja: Fr die Fahrten
mit Firmenwagen oder(eigene
Sammelbefrderung drfen mangels Aufwands
,
Beikeine
einerEintragungen
Auswrtsttigkeit
im Inland: in Zeile 50 vorgenommen werden.
zu Fahrtkosten
56
Auswrtsttigkeit
(Berechnung
bitte in einerohne
gesonderten
Aufstellung):
52 Bei einer
Abwesenheit
von mehr im
alsAusland
8 Stunden
(bei Auswrtsttigkeit
bernachtung)
470 474
Anzahl der Tage
,
50
410
,
57
Vom
Arbeitgeber steuerfrei ersetzt
53
An- und Abreisetage (bei einer mehrtgigen Auswrtsttigkeit mit
bernachtung)
471 490
Anzahl der Tage
,
18
51
Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
,
fr
fr Verpflegung
54 Pauschbetrge
Abwesenheit
vonMehraufwendungen
24 Stunden
472
Anzahl der Tage
2016AnlN032
2016AnlN032
42
37
45

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Zeile 31 bis 39
Aufwendungen
fr Wege zwischen
Wohnung und erster
Ttigkeitssttte
(Entfernungs
pauschale)

Arbeitstage
je Woche

vom

Flug- und Fhrkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte /
Fahrt- und bernachtungskosten,
Reisenebenkosten
Sammelpunkt
/ weitrumigem Ttigkeitsgebiet

Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontofhrungsgebhren)

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten

Fahrt- und bernachtungskosten, Reisenebenkosten

Bei einer Auswrtsttigkeit im Inland:

EUR

EUR

1 = Ja
1 = Ja
1 = Ja

Die Entfernungspauschale ist grundstzlich auf einen Hchst


betrag von 4.500 begrenzt. Lediglich soweit ein eigener oder
zur Nutzung berlassener Kraftwagen (z.B. Firmenwagen) be
nutzt wird, bercksichtigt das Finanzamt einen hheren Betrag
als 4.500.
Die Entfernungspauschale kann fr die Wege zur ersten Ttig
keitssttte fr jeden Arbeitstag nur einmal angesetzt werden,

selbst dann, wenn Sie den Weg zwischen Wohnung und erster
Ttigkeitssttte mehrmals je Arbeitstag zurcklegen.
In Zeile 39 tragen Sie bitte die Arbeitgeberleistungen, die un
ter den Nummern 17 und 18 in der Lohnsteuerbescheinigung
ausgewiesen sind, in das jeweilige Eintragungsfeld ein. Hier
geben Sie auch die von der Agentur fr Arbeit gezahlten Fahrt
kostenzuschsse an.

Die erste Ttigkeitssttte ist die ortsfeste betriebliche Einrich


tung des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder
eines vom Arbeitgeber bestimmten Dritten, der Sie vom Arbeit
geber dauerhaft zugeordnet sind. Die dauerhafte Zuordnung
wird durch die dienst- oder arbeitsrechtlichen Festlegungen
sowie die diese ausfllenden Absprachen oder Weisungen des
Arbeitgebers bestimmt. Von einer dauerhaften Zuordnung ist
insbesondere auszugehen, wenn Sie unbefristet, fr die Dau
er des Dienstverhltnisses oder ber einen Zeitraum von 48

Monaten hinaus an einer bestimmten betrieblichen Einrichtung


ttig werden sollen.
Fehlt es an einer dauerhaften Zuordnung oder ist sie nicht ein
deutig, ist erste Ttigkeitssttte die betriebliche Einrichtung,
an der Sie typischerweise arbeitstglich oder je Arbeitswoche
zwei volle Arbeitstage oder mindestens ein Drittel Ihrer verein
barten regelmigen Arbeitszeit dauerhaft ttig werden sollen.
Je Dienstverhltnis kann hchstens eine erste Ttigkeitssttte
vorliegen.

erste
Ttigkeitssttte

Liegt keine erste Ttigkeitssttte vor und bestimmt der Arbeit


geber, dass der Arbeitnehmer sich dauerhaft typischerweise
arbeitstglich an einem festgelegten Ort einfinden soll (z. B.
das Busdepot, der Betrieb des Arbeitgebers), um von dort sei

ne berufliche Ttigkeit aufzunehmen oder seine Einsatzorte


aufzusuchen, werden die Fahrten des Arbeitnehmers von der
Wohnung zu diesem Sammelpunkt wie Fahrten zu einer ersten
Ttigkeitssttte behandelt.

Sammelpunkt

Ein weitrumiges Ttigkeitsgebiet liegt vor, wenn die vertrag


lich vereinbarte Arbeitsleistung auf einer festgelegten Flche
und nicht innerhalb einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung
des Arbeitgebers, eines verbundenen Unternehmens oder bei
einem vom Arbeitgeber bestimmten Dritten ausgebt werden
soll. Soll der Arbeitnehmer (z. B. der Forstarbeiter) seine be
rufliche Ttigkeit typischerweise arbeitstglich in einem weit
rumigen Ttigkeitsgebiet ausben, werden die Fahrten des Ar
beitnehmers von der Wohnung zu dem nchstgelegenen Zugang
des weitrumigen Ttigkeitsgebiets wie Fahrten zu einer ersten
Ttigkeitssttte behandelt. Wird das weitrumige Ttigkeitsge
biet immer von verschiedenen Zugngen aus betreten, ist die

Entfernungspauschale bei diesen Fahrten nur fr die krzeste


Entfernung von der Wohnung zu dem nchstgelegenen Zugang
anzuwenden.
Aufwendungen fr Fahrten innerhalb des weitrumigen Ttig
keitsgebiets sowie fr die zustzlichen Kilometer bei Fahrten
von der Wohnung zu einem weiter entfernten Zugang tragen
Sie bitte in Zeile 50 ein. Anstelle der tatschlich entstandenen
Aufwendungen knnen pauschal fr jeden gefahrenen Kilome
ter folgende Betrge geltend gemacht werden:
beim Pkw 30 Cent,
bei anderen motorbetriebenen Fahrzeugen (z. B. Motorrad,
Motorroller) 20 Cent.

weitrumiges
Ttigkeitsgebiet

Fr die Eintragung Ihrer ersten Ttigkeitssttte sind die Zeilen


31 und 32 vorgesehen. Geben Sie bei mehreren Dienstverhlt
nissen oder bei einem Arbeitsplatzwechsel im laufenden Jahr
in diesen Zeilen auch Ihre weitere erste Ttigkeitssttte an.
Gleiches gilt fr die Eintragungen Ihres Sammelpunkts / weit
rumigen Ttigkeitsgebiets (Zeilen 33 und 34). Tragen Sie bitte
ab Zeile 35 die Anzahl der Arbeitstage und die gesamten Ent
fernungskilometer ein.

Mit der Entfernungspauschale sind smtliche Fahrzeugkosten


abgegolten, also z.B. auch die Garagenmiete, Parkgebhren,
Reparaturkosten und Mautgebhren. Unfallkosten, die Sie
selbst tragen mussten, werden jedoch daneben bercksich
tigt, wenn sich der Unfall auf der Fahrt zwischen Wohnung und
erster Ttigkeitssttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttig
keitsgebiet ereignet hat (Eintragungen in den Zeilen 46 bis 48).
Dies gilt nicht, wenn der Unfall von Ihnen absichtlich oder unter
Alkoholeinfluss verursacht worden ist.

Pkw

Bei Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel knnen die tat zustzlich zu Ihren Eintragungen in den Zeilen 35 bis 38 diese
schlichen Aufwendungen die Entfernungspauschale oder den Aufwendungen in die dafr vorgesehene Spalte ein. Das Finanz
Hchstbetrag von 4.500 bersteigen. Tragen Sie bitte deshalb amt bercksichtigt dann den hheren Betrag.

ffentliche
Verkehrsmittel

Haben Sie den Weg zwischen Wohnung und erster Ttigkeits Pkw zurckgelegten Kilometer und die restlichen Entfernungs
sttte / Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet z. B. kilometer sowie die Kosten fr ffentliche Verkehrsmittel in die
teilweise mit dem Pkw und teilweise mit ffentlichen Verkehrs jeweiligen Spalten ein.
mitteln zurckgelegt, tragen Sie bitte ab Zeile 35 die mit dem

Pkw und ffentliche


Verkehrsmittel

Fhr- und
Flugkosten

Die tatschlichen Fhr- und Flugkosten tragen Sie bitte in Zeile hfen gilt die Entfernungspauschale.
45 ein. Fr die An- und Abfahrten zu und von Fhr- und Flug-

Fahrgemeinschaft

Waren Sie Teilnehmer einer Fahrgemeinschaft, ist hier die


Entfernungspauschale grundstzlich auf den Hchstbetrag
von 4.500 begrenzt. Die Begrenzung greift jedoch nicht fr
die Tage, an denen Sie Ihren eigenen Pkw eingesetzt haben.
Machen Sie deshalb die entsprechenden Angaben in einer der
Zeilen 35 bis 38 fr die Tage, an denen Sie mit dem eigenen Pkw
gefahren sind und in einer weiteren Zeile fr die Tage, an denen
Sie mitgenommen wurden. Fr die Ermittlung der Entfernung
gilt Folgendes: Jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft trgt

als Entfernung zwischen Wohnung und erster Ttigkeitssttte


/ Sammelpunkt / weitrumigem Ttigkeitsgebiet seine krzes
te benutzbare Straenverbindung ein; Umwege zum Abholen
der Mitfahrer werden nicht bercksichtigt. Bei Ehegatten / Le
benspartnern, die gemeinsam zur Arbeit fahren, steht die Entfer
nungspauschale jedem Ehegatten / Lebenspartner einzeln zu. Das
gilt selbst dann, wenn sie beim gleichen Arbeitgeber beschf
tigt sind.

Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber unentgeltlich oder verbilligt


zur ersten Ttigkeitssttte / zum Sammelpunkt / zum weit
rumigen Ttigkeitsgebiet befrdert wurden (Sammelbefr
derung), knnen Sie fr die Strecke der Sammelbefrderung

keine Entfernungspauschale geltend machen. Haben Sie jedoch Sammelbefrderung


fr die Sammelbefrderung ein Entgelt an den Arbeitgeber
entrichtet, tragen Sie bitte die Aufwendungen in die Zeilen 46
bis 48 ein.

19

Behinderte
Menschen

Wenn bei Ihnen der Grad der Behinderung mindestens 70 be


tragen hat oder bei einem Grad der Behinderung von mindes
tens 50 gleichzeitig eine erhebliche Gehbehinderung bestand,
werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tatsch
lichen Kosten der Hin- und Rckfahrt oder ohne Einzelnach
weis 60Cent je Entfernungskilometer (30Cent je gefahrenen
Kilometer) anerkannt. Aufwendungen fr Fahrten, die durch die
An- und Abfahrt eines Dritten (z.B. des Ehegatten) zur ersten
Ttigkeitssttte / zum Sammelpunkt / zum weitrumigen Ttig
keitsgebiet entstehen (sog. Leerfahrten), knnen ebenfalls mit
30 Cent je gefahrenen Kilometer bercksichtigt werden. Achten

Sie bitte darauf, dass in der Bescheinigung ber den Grad Ih


rer Behinderung ggf. eine Aussage ber die Gehbehinderung
enthalten ist. Machen Sie bitte in diesen Fllen ab Zeile35 die
entsprechenden Angaben oder tragen Sie bei Einzelnachweis
die tatschlichen Kosten in die Zeilen46 bis48 ein.
Wird bei behinderten Menschen der besondere Kilometersatz
von 60Cent zugrunde gelegt, knnen zustzlich Gebhren fr
einen Parkplatz an der ersten Ttigkeitssttte / am Sammel
punkt oder im Zusammenhang mit Fahrten zum weitrumigen
Ttigkeitsgebiet abgezogen werden (Zeile 46 bis48).

Zeile 41 und 42
Aufwendungen fr
Arbeitsmittel

Zu den Arbeitsmitteln gehren Werkzeuge, typische Berufsbe


kleidung, Fachzeitschriften usw. Dabei knnen Sie nicht nur die
Anschaffungskosten, sondern auch die Kosten fr Reparatu
ren und Reinigungen ansetzen. Arbeitsmittel, die nicht mehr

als 410 (ohne Umsatzsteuer) kosten, knnen Sie im Jahr der


Bezahlung voll absetzen. Betragen die Anschaffungskosten
mehr als 410 , mssen Sie diese auf die Jahre der blichen
Nutzungsdauer verteilen.

Zeile 43
Aufwendungen
fr ein husliches
Arbeitszimmer

Aufwendungen fr ein husliches Arbeitszimmer knnen in


vollem Umfang als Werbungskosten abgezogen werden, wenn
dieses den Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieb
lichen Ttigkeit des Arbeitnehmers bildet. In Fllen, in denen
Ihnen fr Ihre berufliche Ttigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur
Verfgung steht, sind die Aufwendungen bis zu 1.250 jhrlich

abziehbar. Arbeitsmittel (z. B. ausschlielich beruflich genutzte


Schreibtische, Bcherschrnke, Computer in Hhe des berufli
chen Nutzungsumfangs) gehren nicht zu den Aufwendungen
fr ein husliches Arbeitszimmer. Sie knnen ggf. im Wege
der Absetzung fr Abnutzung in den Zeilen 41 und 42 berck
sichtigt werden.

Zeile 44
Fortbildungskosten

Werbungskosten knnen vorliegen, wenn die erstmalige Be


rufsausbildung oder das Erststudium Gegenstand eines Dienst
verhltnisses (Ausbildungsdienstverhltnis) ist. Unabhngig
davon, ob ein Dienstverhltnis besteht, knnen Aufwendun
gen fr die Fortbildung in einem bereits erlernten Beruf und
fr Umschulungsmanahmen, die einen Berufswechsel vor
bereiten, als Werbungskosten abziehbar sein. Das gilt auch
fr die Aufwendungen fr ein Erststudium nach einer bereits
abgeschlossenen nichtakademischen Berufsausbildung oder

ein weiteres Studium, wenn dieses mit spteren steuerpflich


tigen Einnahmen aus der angestrebten beruflichen Ttigkeit im
Zusammenhang steht.
Als Aufwendungen knnen Sie z. B. Prfungsgebhren, Fach
literatur, Schreibmaterial, Fahrtkosten usw. geltend machen.
Ersatzleistungen von dritter Seite, auch zweckgebundene Leis
tungen nach dem SGB III, nach dem Bundesausbildungsfr
derungsgesetz oder Zuschsse im Rahmen des sog. MeisterBafG mssen Sie jedoch von Ihren Aufwendungen abziehen.

Bewerbungskosten

Umzugskosten

Zeile 49 bis 57
Reisekosten
bei beruflich
veranlasster
Auswrtsttigkeit

Reisekosten sind Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendun


gen, bernachtungskosten und Reisenebenkosten, wenn diese
durch eine so gut wie ausschlielich beruflich veranlasste Aus
wrtsttigkeit des Arbeitnehmers entstanden sind.
Eine Auswrtsttigkeit liegt vor, wenn Sie vorbergehend au
erhalb Ihrer Wohnung und Ihrer ersten Ttigkeitssttte be
ruflich ttig waren.
Liegt keine erste Ttigkeitssttte vor (z. B. bei Eintragungen
in den Zeilen 33 und 34) knnen Sie ebenfalls entsprechende

Aufwendungen im Rahmen einer Auswrtsttigkeit geltend


machen.
Dies gilt auch, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit typischerweise
nur an stndig wechselnden Einsatzstellen beschftigt oder auf
einem Fahrzeug ttig waren. Wegen der Besonderheit bei der
Bercksichtigung von Fahrtkosten zu einem Sammelpunkt oder
einem weitrumigen Ttigkeitsgebiet vgl. die Erluterungen zu
den Zeilen 31 bis 39.

Zeile 49 bis 51
Fahrt- und bernachtungskosten,
Reisenebenkosten

Fahrtkosten knnen Sie in Hhe der tatschlich entstandenen


Aufwendungen geltend machen. Bei Benutzung eines eigenen
Fahrzeugs knnen Sie anstelle der nachgewiesenen Kosten
pauschal fr jeden gefahrenen Kilometer folgende Betrge gel
tend machen:
beim Pkw 30Cent,
bei anderen motorbetriebenen Fahrzeugen 20 Cent.
Fr Fahrstrecken, die mit einem vom Arbeitgeber gestellten
Befrderungsmittel zurckgelegt werden (Firmenwagengestel
lung, unentgeltliche Sammelbefrderung), ist ein Werbungs
kostenabzug nicht mglich.

bernachtungskosten knnen nur in tatschlich nachgewie


sener Hhe als Werbungskosten anerkannt werden, lngstens
jedoch an ein und derselben Ttigkeitssttte im Inland fr 48
Monate, danach hchstens bis zu 1.000 im Monat.

Zeile 45 bis 48
Weitere
Werbungskosten

Wenn Sie 2016 eine Arbeitsstelle gesucht haben, knnen Sie


die Ihnen dadurch entstandenen und nicht erstatteten Kosten
hier geltend machen, z. B. Inseratkosten, Telefonkosten, Porto,
Kosten fr Fotokopien von Zeugnissen sowie Reisekosten an
lsslich einer Vorstellung. Es kommt nicht darauf an, ob Ihre
Bewerbung Erfolg hatte.

Umzugskosten knnen Sie als Werbungskosten geltend machen,


wenn Sie Ihre Wohnung aus beruflichen Grnden gewechselt
haben. Berufliche Grnde liegen vor, wenn Sie erstmals eine
Stelle antreten oder Ihren Arbeitgeber wechseln. Bei Umzgen
innerhalb derselben Gemeinde ist ein beruflicher Anlass u. a.
dann gegeben, wenn der Umzug vom Arbeitgeber gefordert
wird (z. B. Bezug oder Rumung einer Dienstwohnung). Ihre
Umzugskosten werden grundstzlich bis zu der im Bundesum
Kontofhrungsgebhren
Entstandene Kontofhrungsgebhren sind Werbungskosten, zugskostengesetz vorgesehenen Hhe anerkannt. Wegen der
soweit sie auf die Gutschrift von Arbeitslohn und auf beruflich Einzelheiten erkundigen Sie sich bitte beim Finanzamt. Zur Be
veranlasste berweisungen entfallen. Ohne Einzelnachweis er rcksichtigung von Umzugskosten im Rahmen einer doppelten
Haushaltsfhrung beachten Sie bitte die Erluterungen zu den
kennt das Finanzamt 16 jhrlich an.
Zeilen 61 bis 87.

20

Reisenebenkosten knnen in tatschlich nachgewiesener


Hhe als Werbungskosten anerkannt werden. Hierzu gehren
z.B. Aufwendungen fr die Befrderung und Aufbewahrung von
Gepck, fr Telefon, Telefax, Porto, Garage und Parkplatz.

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen


Werbungskosten. Geben Sie diese bitte in Zeile 51 an.

Mehraufwendungen fr Verpflegung knnen Sie fr dieselbe Auswrtsttigkeit hchstens fr die Dauer von drei
Monaten nur pauschal geltend machen:
fr eine eintgige auswrtige Ttigkeit ohne bernachtung
mit einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden von Ihrer Woh
nung und der ersten Ttigkeitssttte, jeweils 12 . Dies gilt
auch, wenn die auswrtige berufliche Ttigkeit ber Nacht
ausgebt wurde (also an zwei Kalendertagen ohne bernach
tung),
fr An- und Abreisetage einer mehrtgigen auswrtigen T
tigkeit mit bernachtung auerhalb Ihrer Wohnung, jeweils
12 ,
fr die Kalendertage, an denen Sie auerhalb Ihrer Wohnung
und ersten Ttigkeitssttte beruflich ttig und daher 24 Stun
den von Ihrer Wohnung abwesend waren, jeweils 24 .
Dazu tragen Sie die Anzahl der Tage in den Zeilen 52 bis 54 ein.
Wurde Ihnen von Ihrem Arbeitgeber oder auf dessen Veranlas
sung von einem Dritten fr eine Auswrtsttigkeit eine Mahlzeit

zur Verfgung gestellt, ist der Werbungskostenabzug tagewei


se zu krzen, und zwar fr ein zur Verfgung gestelltes:
Frhstck um 4,80 (= 20 % von 24 ),
Mittagessen um 9,60 (= 40 % von 24 ),
Abendessen um 9,60 (= 40 % von 24 ).
Je Kalendertag erfolgt eine Krzung der Verpflegungspauscha
le auf maximal 0 . Haben Sie fr eine zur Verfgung gestellte
Mahlzeit ein Entgelt gezahlt, mindert dieser Betrag die Krzung
der Verpflegungspauschale.
Ob eine Krzung der Verpflegungspauschalen vorzunehmen ist,
lsst sich im Regelfall der Reisekostenabrechnung Ihres Arbeit
gebers entnehmen.
Fr Auslandsdienstreisen gelten andere Pauschbetrge. Die
Dreimonatsfrist gilt nicht, wenn Sie aufgrund Ihrer Ttigkeit ty
pischerweise auf einem Fahrzeug oder in einem weitrumigen
Ttigkeitsgebiet ttig waren.
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen mindern die abzugsfhigen
Werbungskosten. Geben Sie diese bitte in Zeile 57 an.

Zeile 52 bis 57
Mehraufwendungen
fr Verpflegung

Wenn Sie aus beruflichem Anlass einen doppelten Haushalt be


grndet haben, knnen Sie die notwendigen Mehraufwendungen
als Werbungskosten geltend machen. Eine doppelte Haushalts
fhrung liegt nur vor, wenn Sie auerhalb des Ortes Ihrer ers
ten Ttigkeitssttte einen eigenen Haushalt unterhalten und Sie
auch am Ort der ersten Ttigkeitssttte wohnen. Eine Zweitwoh
nung oder -unterkunft in der Nhe des Beschftigungsorts steht
einer Zweitwohnung am Ort der ersten Ttigkeitssttte gleich.
Unschdlich ist es, wenn Sie den Haupthausstand aus privaten

Grnden vom Beschftigungsort wegverlegen und daraufhin in


einer Wohnung am Beschftigungsort einen Zweithaushalt be
grnden, von dem aus Sie Ihrer Beschftigung weiter nachge
hen (sog. Wegverlegungsfall). Anstelle der Mehraufwendungen
fr doppelte Haushaltsfhrung knnen Sie Fahrtkosten fr mehr
als eine Heimfahrt wchentlich geltend machen. Fllen Sie in
diesem Fall bitte die Zeile 69 und nur die Zeilen 31 bis 39 sowie
bei steuerfreien Arbeitgeberleistungen die Zeile 87 aus.

Zeile 61 bis 87
Mehraufwendungen
fr doppelte
Haushaltsfhrung

Ein eigener Hausstand liegt im Allgemeinen bei verheirateten


oder in einer Lebenspartnerschaft lebenden Arbeitnehmern
vor.
Das Vorliegen eines eigenen Hausstandes setzt neben dem
Innehaben einer Wohnung aus eigenem Recht als Eigentmer
oder Mieter oder aus gemeinsamen oder abgeleitetem Recht
als Ehegatte, Lebenspartner oder Lebensgefhrte sowie Mitbe
wohner auch eine finanzielle Beteiligung an den Kosten der Le
bensfhrung voraus (laufende Kosten der Haushaltsfhrung).

Es gengt nicht, wenn Sie im Haushalt der Eltern lediglich ein


oder mehrere Zimmer unentgeltlich bewohnen oder wenn Ih
nen eine Wohnung im Haus der Eltern unentgeltlich zur Nutzung
berlassen wird. Die finanzielle Beteiligung an den Kosten der
Haushaltsfhrung ist darzulegen und kann auch bei volljhri
gen Kindern, die bei ihren Eltern oder einem Elternteil wohnen,
nicht generell unterstellt werden. Eine finanzielle Beteiligung
an den Kosten der Haushaltsfhrung mit Bagatellbetrgen ist
nicht ausreichend.

Eigener Hausstand

lichen Kosten in Zeile 75 ein. Flug- und Fhrkosten sowie


Das Finanzamt bercksichtigt als notwendige Mehraufwen
Kosten fr die entgeltliche Sammelbefrderung werden stets
dungen fr die
in der nachgewiesenen Hhe bercksichtigt. Tragen Sie die
erste und letzte Fahrt die Kosten fr die erste Fahrt zum
se bitte in Zeile 78 ein. Bei Benutzung eines Firmen- oder
Arbeitsort bei Beginn der Ttigkeit und die letzte Fahrt vom
Arbeitsort zum Ort des eigenen Hausstands nach Abschluss
Dienstwagens und bei Sammelbefrderung des Arbeitge
der Ttigkeit. Haben Sie fr diese Fahrten ein eigenes Kraft
bers kommt der Ansatz einer Entfernungspauschale nicht in
fahrzeug benutzt, werden ohne Kostennachweis bei Benut
Betracht. Anstelle der Aufwendungen fr eine Familienheim
zung eines Kfz 30 Cent, bei Benutzung anderer motorbetrie
fahrt knnen die Gebhren fr ein Ferngesprch bis zu einer
bener Fahrzeuge 20 Cent je gefahrenen Kilometer anerkannt.
Dauer von 15 Minuten mit Angehrigen, die zum Hausstand
Aufwendungen fr die Benutzung ffentlicher Verkehrsmittel
gehren, bercksichtigt werden.
werden in der tatschlichen Hhe anerkannt.
Unterkunft

Fahrten zum eigenen Hausstand (Familienheimfahr im Inland die tatschlichen Kosten bis zu 1.000 im
Monat;
ten) die Fahrtkosten fr tatschlich durchgefhrte Fahrten
zwischen Beschftigungsort und Ort des eigenen Haus im Ausland die Kosten in nachgewiesener Hhe fr eine angemessene Zweitwohnung (60 m).
stands (hchstens eine Fahrt wchentlich) mit 30 Cent je
Entfernungskilometer (Entfernungspauschale). Auf die Art Verpflegung die Mehraufwendungen fr Verpflegung fr die
des benutzten Verkehrsmittels kommt es nicht an. Die An
ersten drei Monate mit den fr Auswrtsttigkeiten gelten
gaben zur Entfernungspauschale, die nicht fr Flugstrecken,
den Pauschbetrgen.
jedoch fr die An- und Abfahrten zum und vom Flughafen Umzugskosten die Aufwendungen anlsslich der Begrn
gewhrt wird, sind in Zeile 74 einzutragen. Haben Sie ffentdung, Beendigung oder des Wechsels einer doppelten Haus
liche Verkehrsmittel benutzt, tragen Sie bitte die tatsch
haltsfhrung.

Bercksichtigungs
fhige Aufwen
dungen

Tragen Sie die erhaltenen steuerfreien Ersatzleistungen (z. B. oder Verpflegungskostenersatz whrend der doppelten Haus Ersatzleistungen des
Arbeitgebers /der
Trennungsentschdigungen, Auslsungen, Fahrtkostenersatz haltsfhrung, Mobilittsbeihilfen) bitte in Zeile 87 ein.
Agentur fr Arbeit

Werbungskosten zu
steuerbegnstigten Versorgungsbezgen,
Entschdigungen / Arbeitslohn fr mehrere Jahre,
steuerfreiem Arbeitslohn,

steuerpflichtigem Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug


vorgenommen worden ist sowie bei
Arbeitslohn fr eine Ttigkeit im Inland, wenn ein weiterer
Wohnsitz in Belgien vorhanden ist
tragen Sie bitte in die Zeilen 91 bis 96 ein.

21

Zeile 91 bis 96
Werbungskosten in
Sonderfllen

Anlage Unterhalt

Neu!

Haben Sie bedrftige Personen unterhalten,


fr die niemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibetrge
fr Kinder hat und
die Ihnen oder Ihrem Ehegatten / Lebenspartner gegenber
gesetzlich unterhaltsberechtigt sind, z.B. Eltern, Groeltern
oder Kinder,
knnen Sie Ihre nachgewiesenen Aufwendungen fr jede unter
sttzte Person bis zu 8.652 jhrlich geltend machen, wenn
diese Person kein oder nur ein geringes Vermgen besitzt. Ein
angemessenes Hausgrundstck bleibt bei der Ermittlung des
eigenen Vermgens unbercksichtigt.
Der Betrag von 8.652 erhht sich um die von der unterhalts
berechtigten Person als Versicherungsnehmer geschuldeten
Beitrge zu einer Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegever
sicherung, die von Ihnen geleistet wurden. Soweit Sie als Ver
sicherungsnehmer Beitrge zur Kranken- und Pflegeversiche
rung fr die untersttzte Person geleistet haben, sind diese in
den Zeilen 40 bis 45 der Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen.
Ist die untersttzte Person nicht gesetzlich unterhaltsberech

tigt und werden oder wrden bei entsprechender Antragstel


lung bei ihr ffentliche Mittel mit Hinblick auf Ihre Einknfte
gekrzt oder nicht gewhrt (sozialrechtliche Bedarfsgemein
schaft), knnen Sie die Unterhaltsaufwendungen ebenfalls
steuerlich geltend machen. Gehrt die untersttzte Person zu
Ihrem Haushalt, kann regelmig davon ausgegangen werden,
dass Ihnen insoweit Unterhaltsaufwendungen (z.B. anteilige
Miete, Verpflegung, Kleidung) in Hhe des mageblichen
Hchstbetrags entstehen. Dafr sind keine Zahlungsbelege
erforderlich. Entstehen Ihnen aufgrund auergewhnlicher
Umstnde besondere Aufwendungen (z.B. Krankheitskosten)
fr die untersttzte Person, knnen diese als andere auerge
whnliche Belastungen bercksichtigt werden (vgl. die Erlute
rungen zu den Zeilen67 bis 70 des Hauptvordrucks).
Lebt die untersttzte Person nicht im Inland, knnen Aufwen
dungen nur abgezogen werden, soweit sie nach den Verhltnis
sen des Wohnsitzstaates der untersttzten Person notwendig
und angemessen sind. Hierbei erkennt das Finanzamt hchs
tens folgende Betrge an:

Hchstbetrag Anrechnungs- Lnder


fr Unterhalts freier Betrag
gruppe
leistungen

Land

8.652

624

6.489

468

4.326

312

2.163

156

Andorra; Australien; Belgien; Bermuda; Brunei Darussalam; Dnemark; Finnland;


Frankreich; Hongkong; Insel Man; Irland; Island; Israel; Italien; Japan; Kaimaninseln; Kanada; Kanalinseln; Katar; Kuwait; Liechtenstein; Luxemburg; Macau;
Monaco; Neukaledonien; Neuseeland; Niederlande; Norwegen; sterreich; Palsti
nensische Gebiete; San Marino; Schweden; Schweiz; Singapur; Spanien; Vereinigte
Arabische Emirate; Vereinigte Staaten; Vereinigtes Knigreich; Zypern
quatorialguinea; Aruba; Bahamas; Bahrain; Cookinseln; Estland; Franzsisch-Poly
nesien; Griechenland; Grnland; Korea, Republik; Kroatien; Malta; Oman; Portugal;
Puerto Rico; Saudi-Arabien; Slowakei; Slowenien; Taiwan; Trinidad und Tobago;
Tschechische Republik; Turks- und Caicos-Inseln
Algerien; Amerikanisch-Samoa; Antigua und Barbuda; Argentinien; Aserbaidschan;
Barbados; Bosnien und Herzegowina; Botsuana; Brasilien; Bulgarien; Chile; China;
Costa Rica; Dominica; Dominikanische Republik; Gabun; Grenada; Iran, Islamische
Republik; Jamaika; Kasachstan; Kolumbien; Kuba; Lettland; Libanon; Libyen; Litau
en; Malaysia; Malediven; Mauritius; Mazedonien, ehemalige jugoslawische Republik;
Mexiko; Montenegro; Namibia; Nauru; Niue; Palau; Panama; Peru; Polen; Rumnien;
Russische Fderation; Serbien; Seychellen; St. Kitts und Nevis; St. Lucia; St. Vincent
und die Grenadinen; Sdafrika; Suriname; Thailand; Trkei; Tuvalu; Ungarn; Uruguay;
Venezuela, Bolivarische Republik; Weirussland/Belarus
Afghanistan; gypten; Albanien; Angola; Armenien; thiopien; Bangladesch; Belize;
Benin; Bhutan; Bolivien, Plurinationaler Staat; Burkina Faso; Burundi; Cte dIvoire;
Dschibuti; Ecuador; El Salvador; Eritrea; Fidschi; Gambia; Georgien; Ghana; Guatema
la; Guinea; Guinea-Bissau; Guyana; Haiti; Honduras; Indien; Indonesien; Irak; Jemen;
Jordanien; Kambodscha; Kamerun; Kap Verde; Kenia; Kirgisistan; Kiribati; Komoren;
Kongo; Kongo, Demokratische Republik; Korea, Demokratische Volksrepublik; Koso
vo; Laos, Demokratische Volksrepublik; Lesotho; Liberia; Madagaskar; Malawi; Mali;
Marokko; Marshallinseln; Mauretanien; Mikronesien, Fderierte Staaten von; Moldau,
Republik; Mongolei; Mosambik; Myanmar; Nepal; Nicaragua; Niger; Nigeria; Pakistan;
Papua Neuguinea; Paraguay; Philippinen; Ruanda; Salomonen; Sambia; Samoa; So
Tom und Principe; Senegal; Sierra Leone; Simbabwe; Somalia; Sri Lanka; Sudan;
Sdsudan; Swasiland; Syrien, Arabische Republik; Tadschikistan; Tansania, Vereinigte
Republik; Timor-Leste; Togo; Tonga; Tschad; Tunesien; Turkmenistan; Uganda; Ukrai
ne; Usbekistan; Vanuatu; Vietnam; Zentralafrikanische Republik

Um die Unterhaltsleistungen an bedrftige Personen geltend tere Anlage Unterhalt abgegeben werden. Die Eintragungen in
zu machen, fllen Sie bitte je Haushalt fr alle im Haushalt den Zeilen 6 bis 10 und 17 bis 26 sind dann nur auf der ersten
lebenden Personen eine Anlage Unterhalt aus. Bei mehr als Anlage Unterhalt erforderlich.
drei Unterhaltsempfngern in einem Haushalt muss eine wei
Zeile 4 bis 6

Tragen Sie in Zeile 6 bitte die Anzahl aller im Haushalt lebenden Abzug der Unterhaltsaufwendungen nicht in Frage kommt.
Personen ein, auch soweit fr die untersttzten Personen ein

Zeile 7 bis 16

Sie haben die Mglichkeit, zwei Untersttzungszeitrume an nur dann erforderlich, wenn eine Unterbrechung der Bercksich
zugeben. Angaben zu einem zweiten Untersttzungszeitraum sind tigungszeitrume vorliegt.

22

Leisten Sie Zahlungen an Unterhaltsempfnger im Ausland, rungen bestehen nur bei Familienheimfahrten zum im Ausland
haben Sie eine erhhte Mitwirkungspflicht. Nachweiserleichte lebenden Ehegatten / Lebenspartner.

Zeile 17 bis 26

Bei Unterhaltsempfngern im Ausland ist als Nachweis fr die Unterhaltserklrungen in mehreren Sprachen finden Sie auch
Bedrftigkeit eine durch die Heimatbehrde und die unter im Internetangebot des Bundesministeriums der Finanzen
sttzte Person besttigte Unterhaltserklrung einzureichen. (www.formulare-bfinv.de).

Zeile 34, 64
und 94

Gesetzlich unterhaltsberechtigt kann auch die Mutter eines kann einen entsprechenden Unterhaltsanspruch gegenber der
Kindes gegenber dessen Vater bis zur Vollendung des drit Mutter haben, wenn er das Kind betreut (Betreuungsunterhalt
ten Lebensjahres des Kindes sein; auch der Vater eines Kindes nach 1615 l BGB).

Zeile 40, 70
und 100

Zeilen 49 und / oder 50, 79 und / oder 80, 109 und / oder
110 zu erfassen. Unterliegen die Kapitalertrge der Abgeltung
steuer, sind diese vor Abzug des Sparer-Pauschbetrags in die
Zeilen 51 und / oder 52, 81 und / oder 82, 111 und / oder 112
einzutragen.
Zu den anrechenbaren Bezgen gehren auerdem alle Einnah
men, die fr den Lebensunterhalt bestimmt oder geeignet sind
(z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Wohngeld und Sozialgeld).
Von den anrechenbaren Bezgen werden die damit zusammen
hngenden Aufwendungen abgezogen, mindestens aber ein
Pauschbetrag von 180. Ist die untersttzte Person verheira
tet oder lebt sie in einer Lebenspartnerschaft, wird ihr grund
stzlich die Hlfte des Nettoeinkommens ihres Ehegatten /
Lebenspartners als eigene Bezge zugerechnet. Die Einknfte,
Bezge und Werbungskosten der untersttzten Person weisen
Sie bitte mit geeigneten Unterlagen nach.
Die Jahresbetrge verringern sich um ein Zwlftel fr jeden vol
len Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben.

Zeile 45 bis 54,


75 bis 84
und 105 bis 114

Auf den Hchstbetrag der Unterhaltsleistungen werden die ei


genen Einknfte und Bezge der untersttzten Person im Unter
haltszeitraum angerechnet, jedoch nur, soweit sie den anrech
nungsfreien Betrag von 624 jhrlich bersteigen.
Auerdem vermindert sich der Hchstbetrag stets um Ausbil
dungshilfen aus ffentlichen Mitteln oder von Frderungsein
richtungen, die hierfr ffentliche Mittel erhalten. Als Darlehen
gewhrte Leistungen werden nicht angerechnet.
Zu den anrechenbaren Einknften gehren auch solche aus
nichtselbstndiger Arbeit. Hat die untersttzte Person ber den
Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 oder bei Empfngern
von Versorgungsbezgen ber den Pauschbetrag von 102
hinausgehende Werbungskosten, erlutern Sie diese bitte in
einer gesonderten Aufstellung (vgl. die Erluterungen zu den
Zeilen31 bis 96 der Anlage N). Steuerfreier oder pauschal be
steuerter Arbeitslohn (z.B. aus einem Minijob) gehrt zu den
Bezgen.
Bei den Einknften aus Kapitalvermgen sind die Kapitaler
trge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen, in den

23

Stichwortverzeichnis

(Angegeben sind die Seitenzahlen dieser Anleitung)


A

Abgabefrist 1, 3
Abgeordnetenbezge 1
Abtretung 4
Adoption 14
Alleinerziehende 15
Altersteilzeitzuschlge 18
Antrag auf Einkommensteuerveranlagung 3
Arbeitnehmer-Pauschbetrag 18, 23
Arbeitnehmer-Sparzulage 1, 2, 3
Arbeitslohn 1, 2, 3, 10, 17, 18, 20, 23
Arbeitslohn fr mehrere Jahre 2, 17
Arbeitslohn ohne Steuerabzug 17
Arbeitsmittel 20
Arbeitszimmer 20
Aufstockungsbetrge n. d. Altersteilzeitges. 18
Aufwandsentschdigung 18
Ausbildungskosten 5
Ausbildungs- und Aussteuerversicherung 12
Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Ver
sorgungsausgleichs 5
Auslandsttigkeit 10, 17
Auergewhnliche Belastungen 2, 4, 5, 6, 7, 8,
9, 13, 22

Auswrtsttigkeit 20, 21
B

Bankverbindung 4
Basisrente 11
Behinderte Menschen 2, 6, 20
Behinderten-Pauschbetrag 6, 7, 8, 14, 16
Behinderung 6, 7, 14, 16, 20
Berufsausbildung 2, 5, 13, 14, 15, 16, 20
Bescheinigung EU / EWR 9
auerhalb EU / EWR 9
Bestattungskosten 7
Bewerbungskosten 20
Bundesfreiwilligendienst 14, 15

Freistellungsauftrag 3
Freiwilligendienst 14, 15
G

Garagenmiete 19
Geringfgige Beschftigung 8, 14, 15
Groeltern 15, 16, 22
Grundstcksverkauf 1
Grundwehrdienst 14
H

Haftpflichtversicherung 10, 11, 12


Handwerkerleistungen 8
Haushaltsersparnis 7
Haushaltsnahe Beschftigungsverhltnisse 8
Hausstand 21
Heilbehandlungen 6
Hinterbliebene 2, 6, 16
K

Kapitalertragsteuer 2, 3, 5
Kapitalvermgen 1, 10, 23
Kfz-Kosten 7
Kinder 1, 2, 4, 5, 6, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 22
Kinderbetreuungskosten 15, 16
Kinderfreibetrge 2, 13, 15
Kindergeld 6, 11, 12, 13, 15, 16, 22
Kinderzuschsse 13
Kirchensteuer 1, 2, 4, 5, 13
Kontofhrungsgebhren 18, 20
Krankengeld 12
Krankenversicherung 11
Krankheitskosten 7, 11, 22
Knstlersozialkasse 11, 12
Kurkosten 6, 7
Kurzarbeitergeld 17, 18

Sparer-Pauschbetrag 23
Spenden und Mitgliedsbeitrge
an politische Parteien 4, 5
an unabhngige Whlervereinigungen 4, 6
fr steuerbegnstigte Zwecke 5, 6
Staatsangehriger eines EU-/ EWR-Staates 9
Sterbekasse 12
Steuerabzugsbetrge 2, 17
Steuerfreier Arbeitslohn 10, 17
Steuerklasse 2, 17
Steuernachzahlung 2
Stiefeltern 15
Stiefkinder 14
Studiengebhren 5
T

Tagespflegepersonen 11
erste Ttigkeitssttte 18, 19, 20
U

bungsleiter 18
Umzugskosten 20, 21
Unterhalt fr bedrftige Personen 1, 22, 23
Unterhaltserklrung 23
Unterhaltsleistungen 1, 5, 9, 15, 22, 23
Unterhaltsverpflichtung 13, 15
Unterhaltszahlungen an Kinder 5, 13
Unterkunftskosten 5
Unterschrift 10

Verdienstausfallentschdigungen 17, 18
Verlustabzug 2
Verluste 2, 9
Verlustvortrag 1, 2, 9
Vermgensbertragung 1, 4, 5
vermgenswirksame Leistungen 2
L
Verpflegungsmehraufwendungen 21
Lndergruppeneinteilung 9, 13
Versicherung 11
Lohnersatzleistungen
2, 17, 18
D
Lohnsteuerbescheinigung 2, 4, 10, 11, 12, 13, Versorgungsausgleich 1, 5, 9
Dauernde Lasten 4
Versorgungsbezge 17, 18, 23
17, 18
Dienstwagen 21
Versorgungsleistungen 4, 9
M
Doppelte Haushaltsfhrung 21
Vorsorgeaufwendungen 1, 4, 9, 10, 11, 12, 15
Mitgliedsbeitrge 5, 6
E
W
Einknfte 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 17, 18, 22, 23 Mutterschaftsgeld 18
Wege zwischen Wohnung und erster Ttigkeits
Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspart P
sttte 18, 20
Pflegeaufwendungen 6, 7
nern 4, 10
Wegzug ins Ausland 9
Pflegekosten 7
Enkelkinder 6, 14, 16
Werbungskosten 1, 2, 5, 12, 17, 18, 20, 21, 23
Pflege-Pauschbetrag 6, 7
Entfernungspauschale 18, 19, 21
Wiederbeschaffungskosten fr Hausrat und Klei
Pflege- und Betreuungsleistungen 8
Entgeltersatzleistungen 2, 17, 18
dung 7
Pflegeversicherung 11
Entlastungsbetrag fr Alleinerziehende 15
Z
Private Veruerungsgeschfte 1
Entschdigungen 2, 17
Zinsen 3
Progressionsvorbehalt 9, 17, 18
Entwicklungshelfer 14
Zumutbare Belastung 6, 7
eTIN 17
R
Zusammenveranlagung 4
Rechtsschutzversicherung 12
F
Zustndiges Finanzamt 3
Reisekosten 7, 20
Fahrgemeinschaft 19
Zuzug vom Ausland 9
Renten 1, 4, 5, 6, 11, 12
Familienheimfahrten 21, 23
Rentner 1, 11, 12
Familienversicherung 11
Risikolebensversicherung 12
Finanzinstitut im Ausland 9, 10
Rrup-Vertrge 10, 11
Firmenwagen 20
Flugkosten 19
S
Fondsgebundene Lebensversicherung 12
Sammelbefrderung 19, 20, 21
Fortbildungskosten 20
Schulausbildung 14, 16, 18
Freibetrag
Schulgeld 16
fr den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbil Schwerstpflegebedrftige 6, 7, 16
dungsbedarf 13, 15
Solidarittszuschlag 13
zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufs Sonderausgaben 1, 2, 4, 5, 8, 9, 10, 12, 15, 16
ausbildung 2, 16
Sozialversicherung 8, 10, 11
Freibetrag fr Versorgungsbezge 17
Sparer 23

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