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Londrina
2012
1
Vitor Luis Rosa
Londrina
2012
2
Vitor Luis Rosa
_______________________________________
Prof. Ms. Vnia Oliveira de Melo
Orientadora
_______________________________________
Prof. Ms. Maria Lucia da Silva Lopes
Membro da Banca Examinadora
3
AGRADECIMENTOS
4
ROSA, Vitor Luis. Evoluo da Auditoria no Brasil. 2012. 32 f. Monografia
(Especializao em Auditoria em Sade) - Centro Universitrio Filadlfia UniFil,
Londrina-Pr., 2012.
RESUMO
A Auditoria em sade tem como objetivo maior, melhorar a qualidade do atendimento ao paciente.
Tem sua origem no Reino Unido, sendo idealizada por profissionais mdicos que buscavam
proporcionar um atendimento de melhor qualidade clientela, chamando a ateno para as
deficincias na prestao de cuidados, na tentativa de frear a prtica ineficiente e ineficaz. No
decorrer da histria, o conceito de qualidade acompanhou a evoluo do homem, sendo associado
ao progresso poltico, econmico e cultural de cada poca. Atualmente, o conceito de qualidade est
relacionado a uma funo gerencial e como elemento essencial para a sobrevivncia das instituies,
independente de sua rea de atuao e a rea da sade no se manteve alheia a esta evoluo.
Sendo assim, a auditoria surge como uma ferramenta importante para a mensurao da qualidade e
custos das instituies de sade, se tornando uma importante ferramenta para o sistema de sade no
Brasil e no mundo. Dessa forma, este estudo tem como objetivo realizar uma reviso bibliogrfica da
literatura buscando revisar a evoluo histrica da auditoria em sade. Verificou-se que em sua
evoluo, a Auditoria assumiu diversos papeis no contexto brasileiro, sendo que na atualidade,
tornou-se um instrumento de controle que procura avaliar a gesto pblica da sade e sua
capacidade de articulao intra e intersetorial.
Palavras-chave: Auditoria. Sade. Evoluo histrica.
ABSTRACT
The objective of Audit in health is improving quality of patient care. It has its origin in the United
Kingdom, being designed by medical professionals seeking to provide a better quality of service to
customers, drawing attention to deficiencies in care, in an attempt to curb the practice inefficient and
ineffective. Throughout history, the concept of quality followed the evolution of man being linked to
political, economic and cultural development of each season. Currently, the concept of quality is
related to a management function and as an essential element for the survival of institutions,
regardless of their area of expertise and not health remained oblivious to these developments.
Therefore, the audit emerges as an important tool for measuring the quality and cost of health
institutions, becoming an important tool for the health system in Brazil and worldwide. Thus, this study
aims to conduct a literature review seeking review of the historical evolution in health audit. It was
found that in its evolution, the Audit assumed various roles in the Brazilian context, and nowadays, it
has become an instrument of control that seeks to evaluate the management of public health and their
ability to articulate intra and inter.
Key-words: Audit. Health Historical evolution.
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LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
AICPA
AIH
AIS
ANSS
APB
ARB
CAC
CF
Constituio Federal
CFC
CONASP
CONSU
CVM
DENASUS
FASB
GIH
IBAI
IBRACON
ICPB
INAMPS
INPS
JCAH
JCAHO
NHS
OPS
PIASS
PREV-SADE
PSRO
SAMPS
SCIELO
SEC
6
SNA
SUDS
SUS
SAS
7
SUMRIO
1 INTRODUO ...................................................................................................... 08
2 METODOLOGIA ................................................................................................... 10
3 REVISO DE LITERATURA ................................................................................ 11
3.1 Contextualizando a Sade no Brasil................................................................ 11
3.2 Auditoria em Sade: Conceitos e Evoluo Histrica ................................... 13
3.2.1 Conceitos ........................................................................................................ 13
3.2.2 Evoluo histrica da Auditoria no mundo e no Brasil .............................. 15
3.2.3 Evoluo histrica da Auditoria em sade no mundo ................................ 18
3.2.4 Evoluo histrica da Auditoria em sade no Brasil .................................. 22
4 CONSIDERAES FINAIS .................................................................................. 28
REFERNCIAS ........................................................................................................ 29
8
1 INTRODUO
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propostos. Com isso, acreditam que a auditoria em sade no tem carter punitivo,
mas sim um processo educativo.
Apesar da grande importncia que a auditoria em sade tem recebido
atualmente, assumindo novas dimenses ao longo dos anos, suas origens no so
recentes. Sendo assim, este estudo tem como objetivo revisar a evoluo histrica
da auditoria em sade.
10
2 METODOLOGIA
Este estudo busca traar a evoluo histria da auditoria em sade, por
meio de reviso bibliogrfica da literatura que, de acordo com Leite (2008) aquela
realizada a partir do emprego predominante de informaes advindas de material
grfico, sonoro e informatizado. a pesquisa cujos dados e informaes so
coletados em obras j existentes e servem de base para anlise e a interpretao
dos mesmos, formando um novo trabalho cientfico. Trata-se de um conjunto de
atividades sistemticas e racionais que, com maior segurana e economia, permite
alcanar conhecimentos vlidos e verdadeiros, traando o caminho a ser seguido,
detectando erros e auxiliando as decises dos cientistas.
Foram selecionados trabalhos que se relacionavam evoluo histrica da
auditoria em sade, publicados entre as dcadas de 1970 e 2010, em banco de
dados como o Scientific Eletronic Library Online (SCIELO) ou outros portais
cientficos de acesos livre e repositrios universitrios, bem como documentos
oficiais que pudessem contribuir para traar a evoluo histrica do sistema de
auditoria, atravs das seguintes palavras-chave: auditoria em sade, evoluo
histrica no mundo, evoluo histrica no Brasil.
11
3 REVISO DA LITERATURA
12
A 8 Conferncia Nacional da Sade, realizada em maro de 1986,
considerada um marco histrico da sade pblica no Brasil, consagra os princpios
preconizados pelo Movimento da Reforma Sanitria. Em 1987 implementado o
Sistema Unificado e Descentralizado de Sade (SUDS), como uma consolidao
das AIS, que adota como diretrizes a universalizao e a equidade no acesso aos
servios, a integralidade dos cuidados, a regionalizao dos servios de sade e
implementao de distritos sanitrios, a descentralizao das aes de sade, o
desenvolvimento de instituies colegiadas gestoras e o desenvolvimento de uma
poltica de recursos humanos (CALEMAN; SANCHES; MOREIRA, 1998).
Em 1988, na nova Constituio Federal (CF) (BRASIL, 1988), o captulo
dedicado sade retrata o resultado de todo o processo desenvolvido ao longo
dessas duas dcadas, criando o Sistema nico de Sade (SUS) e determinando
que a sade direito de todos e dever do Estado (art. 196). Entre outros captulos,
a Constituio prev o acesso universal e igualitrio s aes e servios de sade,
com regionalizao e hierarquizao, descentralizao com direo nica em cada
esfera de governo, participao da comunidade e atendimento integral, com
prioridade para as atividades preventivas, sem prejuzo dos servios assistenciais.
A Lei n 8.080, promulgada em 1990 (BRASIL, 1990), operacionaliza as
disposies constitucionais. So atribuies do SUS em seus trs nveis de governo,
alm de outras obrigaes, ordenar a formao de recursos humanos na rea de
sade (CF, art. 200, inciso III).
No entanto, um conjunto de fatores, como problemas ligados ao
financiamento, ao clientelismo, mudana do padro epidemiolgico e demogrfico
da populao, aos crescentes custos do processo de ateno, ao corporativismo dos
profissionais da sade, entre muitos outros, se constituam em obstculos
expressivos para avanos maiores e mais consistentes, resultando em uma
sensao de inviabilidade do SUS.
Diante de tais fatos, surgiu a grande necessidade de um sistema de
informaes que permitisse ao Estado exercer seu papel regulatrio, em particular
para gerar aes com capacidade de discriminao positiva, buscando eliminar as
causas que sempre colocaram o SUS em xeque. Dessa forma, tornou-se necessrio
desenhar estratgias para superar o desafio da transformao a ser realizada, e
uma delas diz respeito ao gerenciamento do setor da sade. Foi preciso criar um
13
novo espao para a gerncia, comprometida com o aumento da eficincia do
sistema e com a gerao de equidade (CALEMAN; SANCHES; MOREIRA, 1998).
Essa nova gerncia tem como premissa o domnio de uma gama de
conhecimentos e habilidades das reas de sade e de administrao, visando a
manuteno e melhoria da qualidade. Sob essa lgica, deve-se pensar tambm na
necessidade das organizaes de sade (tanto pblicas como privadas) adaptaremse a um mercado que vem se tornando mais competitivo e s necessidades de um
pas em transformao. Nesse contexto, as organizaes de sade e as pessoas
que nelas trabalham precisam desenvolver uma dinmica de aprendizagem e
inovao, cujo primeiro passo deve ser a capacidade crescente de adaptao s
mudanas observadas no mundo atual. Devem-se procurar os conhecimentos e
habilidades necessrios e a melhor maneira de transmiti-los para formar esse novo
profissional, ajustado realidade atual e preparado para acompanhar as
transformaes futuras (CALEMAN; SANCHES; MOREIRA, 1998).
Diante dessa nova realidade do sistema de sade, a figura do auditor ganhou
papel relevante, como agente de promoo da qualidade da assistncia por meio de
padres previamente definidos, atuando em programas de educao permanente,
bem como em aes de diagnstico de desempenho de seus processos, incluindo
as atividades de cuidado direto ao paciente e aquelas de natureza administrativa,
cuja evoluo ser discutida a seguir.
3.2 Auditoria em Sade: Conceitos e Evoluo Histrica
3.2.1 Conceitos
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padronizado e confivel. Em um segundo momento, os processos atingiram as
contas mdicas, levando para o ambiente hospitalar parte do processo de anlise
das faturas apresentadas. Da avaliao tcnica anlise de valores previamente
acordados entre as partes para remunerao das despesas mdicas decorreu curto
espao de tempo e de l, para a nova concepo voltada anlise da qualidade do
atendimento e dos processos correlatos rea de sade, este espao se reduziu
ainda mais (MITTEMPERGHER, 2002).
A auditoria, em sua raiz, segundo Attie (2006, p.25) uma especializao
contbil voltada a testar a eficincia e a eficcia do controle patrimonial implantado
com o objetivo de expressar uma opinio sobre determinado dado.
Em sade, o conceito de auditoria foi proposto por Lambeck (apud
COUTINHO et al., 2003) em 1956, tendo como premissa a avaliao da ateno
com base na observao direta, no registro e na histria clnica do paciente.
Atualmente, um grande nmero de hospitais, predominantemente privados, possui
servios de auditoria em sade (SCARPARO; FERRAZ, 2008).
A auditoria em sade, entre outros conceitos, a avaliao sistemtica da
qualidade da assistncia ao cliente (PAIM; CICONELLI, 2007). realizada pela
anlise dos pronturios e verificao da compatibilidade entre procedimentos
realizados e os itens que compem a conta hospitalar cobrada, garantido um
pagamento justo mediante a cobrana adequada (SOUZA; FONSECA, 2005). Ainda,
trata-se de um mtodo de avaliao voluntrio, peridico e reservado, dos recursos
institucionais de cada hospital para garantir a qualidade da assistncia por meio de
padres previamente definidos (LIMA; ERDMAN, 2006).
Nesse novo conceito de auditoria em sade, no se trata de uma forma de
fiscalizao, mas um programa de educao permanente. Atravs da auditoria, a
instituio de sade tem a possibilidade de realizar um diagnstico objetivo acerca
do desempenho de seus processos, incluindo as atividades de cuidado direto ao
paciente e aquelas de natureza administrativa (MANZO; BRITTO; CORREA, 2012).
Na atualidade, o conceito de qualidade compreendido como parte da
funo gerencial e como elemento essencial para a sobrevivncia das instituies
nos mercados atuais, que so altamente competitivos. Assim, o conceito de garantia
da qualidade em sade refere-se elaborao de estratgias tanto para a avaliao
da qualidade quanto para a implementao de normas e padres de conduta atravs
de programas locais ou nacionais. Dessa forma, no setor da sade, a poltica da
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qualidade tem gerado uma preocupao constante com a melhoria da assistncia
prestada ao paciente, exigindo maiores investimentos na qualificao dos
profissionais (NEPOMUCENO; KURCGANT, 2008). Nesse ambiente, a auditoria em
sade ganha espao e grau de importncia.
A auditoria em sade pode ser desenvolvida em vrios setores da sade e
por diferentes profissionais. Destacam-se entre eles a auditoria mdica e a auditoria
em enfermagem. Ambas as auditorias dispem de reas especficas de atuao,
sendo que a caracterstica do servio que destinar o papel do auditor, lembrando
que seus objetivos so sempre os mesmos, ou seja, garantir a qualidade no
atendimento ao cliente, evitar desperdcios e auxiliar no controle dos custos (PAIM;
CICONELLI, 2007).
O processo de auditoria ocorre em todas as instituies prestadoras de
servios de sade do setor pblico e privado conveniado ao SUS. As estratgias de
aes so utilizadas de forma contnua sobre as estruturas organizacionais e
funcionais de forma a dimensionar a eficcia e a eficincia das atividades de sade,
cujos resultados so apresentados administrao do sistema de sade. Ao lado
dessas estruturas e organizaes burocrticas funcionais da produo de servios e
controle do equilbrio financeiro, os auditores executam em seus planos, a avaliao
do desempenho na rede de servio como forma de buscar um feedback junto ao
usurio e a sociedade de um modo geral (COSTA et al., 2004).
As atividades de auditoria que envolvem o campo operacional usualmente
executadas so: acompanhamento das unidades de sade, verificao de denncias
de irregularidades, vistorias nos projetos de credenciamento de novos servios e
(descredenciamento desses), internamentos hospitalares, exames especializados,
entre outros. Em face da corresponsabilidade que as operadoras de planos de
sade tm em oferecer servios de sade de qualidade (Lei 9659/98), criou-se a
necessidade de auditar as instituies de sade com foco na qualidade dos
processos funcionais e estrutura fsica (COSTA et al., 2004).
16
de Auditoria somente a partir do sculo XII d.C.. Entretanto, h registros histricos
de processos rudimentares de auditoria desde o 4.000 a.C., quando, na antiga
Babilnia, eram feitas conferncias dos impostos arrecadados (KURCGANT, 1991).
Em 200 a.C., na Repblica Romana, as contas governamentais eram
apresentadas na forma de lucros e perdas e eram constantemente fiscalizadas pelos
magistrados encarregados das finanas, os quais eram denominados questores
(fiscais), que realizavam uma atividade similar auditoria, j que era comum os
imperadores encarregarem esses funcionrios de inspecionarem a contabilidade das
diversas provncias (DUARTE, 2010).
Em fins do sculo XIII, a auditoria era exercida em trabalhos executados por
associaes profissionais na Europa, como os Conselhos Londrinos, o Tribunal de
Contas em Paris ou, ainda, o Collegio dei Raxonati e a Academia dei Ragioneiri, na
Itlia (OREILLY, 1990).
Outro perodo importante na evoluo da auditoria foi em 1314, quando foi
criado o cargo de auditor, na Inglaterra, quando a Rainha Elizabeth I designou o
Auditor do Tesouro para instalar um sistema de controle e marcas sobre os gastos
do governo. No final do sculo XV, as expedies martimas em forma de Joint
Ventures financiadas pelos reis, prncipes, empresrios e banqueiros da Inglaterra,
Portugal, Espanha, Frana e Holanda, criaram a necessidade de prestao de
contas da receita e dos gastos das expedies s Amricas, ndias e sia
(DUARTE, 2010).
De forma mais profissional, a auditoria alcanou maior grau de evoluo na
legislao
britnica,
promulgada
durante
Revoluo
Industrial,
mais
Estados
Unidos,
que,
devido
ao
desenvolvimento
econmico,
17
Unidos. Em seguida, acontece a crise da Bolsa de Valores norte-americana,
ocasionando a criao do Comit May, um grupo de trabalho institudo com a
finalidade de estabelecer regras de auditoria e contabilidade para as empresas que
tivessem suas aes negociadas em Bolsas de Valores, tornando obrigatria a
auditoria contbil, independente das demonstraes contbeis (OLIVEIRA, 2006).
Em 1934 criada a Security and Exchang Commission (SEC), nos Estados
Unidos, que aumentou a importncia da profisso do auditor como guardio da
equidade e transparncia das informaes contbeis das organizaes e sua
divulgao para o mercado de capitais e toda a sociedade. O American Institute of
Certific Accountants (AICPA) era o rgo responsvel para estabelecer normas
contbeis e de auditoria. De 1938 at 1956, o Comit de Procedimentos Contbeis
do AICPA publicou 51 boletins sobre pesquisas contbeis, sob o titulo de Accounting
Resarch Bulletins (ARB). A partir de 1959, tais tarefas passaram a ser executadas
pela Accounting Princinples Board (APB), Junta de princpios contbeis que emitiu
mais 31 pronunciamentos at 1973. A Financial Accounting Standards Board
(FASB), Junta de normas de Contabilidade Financeira criada em 1 de junho de
1973, com o objetivo de determinar e aperfeioar os procedimentos, conceitos e
normas contbeis. composta de seus membros indicados pelo AICPA; um rgo
independente, reconhecido pelo Securities and Exchang Commission (SEC). At
dezembro de 1998, a FASB havia emitido 134 pronunciamentos (OLIVEIRA, 2001).
No Brasil, a evoluo da profisso se deveu presena cada vez maior de
subsidirias e filiais de multinacionais, principalmente dos Estados Unidos, Japo,
Frana, Alemanha, Sucia e Sua, no incio e, mais recentemente, da Coria e
Espanha, que enviavam e ainda enviam, auditores com o objetivo de verificar a
veracidade dos relatrios emitidos por suas filiais no pas (OLIVEIRA, 2001).
Em 1965, o governo brasileiro editou a Lei 4.728/65 (BRASIL, 1965), que
obrigava a prtica da auditoria governamental no Brasil, em razo da necessidade
de demonstrar a mesma confiabilidade que as subsidirias estrangeiras, passando a
exigir das empresas nacionais os mesmos procedimentos, adotando novas posturas
gerenciais.
Em 1971 foi criado o Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), com a
fuso de dois institutos at ento existentes: o Instituto dos Contadores Pblicos do
Brasil (ICPB), fundado em 26 de maro de 1957, e o Instituto Brasileiro de Auditores
Independentes (IBAI), fundado em 2 de janeiro de 1968. Em 1972, o Conselho
18
Federal de Contabilidade (CFC), por meio de sua Resoluo n 321/72, divulgou os
princpios a serem seguidos no cumprimento da profisso de auditor, definindo as
normas relativas pessoa do auditor, execuo dos trabalhos e tambm ao
parecer da auditoria. Aspectos ticos, como a independncia e confidencialidade
dos papeis de trabalhos e assuntos relativos aos clientes, tambm foram objetos
dessa Resoluo (OLIVEIRA, 2001).
Em 1976, com a Lei n 404, Das Sociedades por Aes, houve a
normatizao das prticas e dos relatrios de auditoria, o que contribuiu
enormemente com o disciplinamento do mercado dos processos. No mesmo ano foi
criada a Comisso de Valores Mobilirios (CVM), pela Lei n 6.386/76, com a
responsabilidade e normatizar os trabalhos contbeis e de auditoria das empresas
de capital aberto, alm de exercer as funes de fiscalizao, semelhante SEC
norte-americana. Em 1985, o Banco Central do Brasil emitiu a Resoluo n 1007
Normas Gerais de Auditoria, com o auxlio do IBRACON e do CFC (OLIVEIRA,
2001).
3.2.3 Evoluo histrica da Auditoria em sade no mundo
19
Provavelmente, a primeira sistematizao contempornea de um mecanismo
de avaliao do ensino e, por consequncia, da prtica mdica, tenha sido o estudo
Medical Education in the United States and Canada A Report to the Carnegie
Foundation for the Advancement of Teaching, que ficou conhecido como Relatrio
Flexner (em homenagem a seu coordenador), publicado em 1910, e considerado o
grande responsvel pela mais importante reforma das escolas mdicas de todos os
tempos nos Estados Unidos, com profundas implicaes para a formao mdica e
a medicina mundial (PAGLIOSA; DA ROS, 2008). Neste relatrio, Flexner atenta
para a necessidade de controle do exerccio profissional, ao avaliar a educao
mdica e denunciar, de maneira muito enftica, as precrias condies da prtica
profissional (REIS et al., 1990).
De acordo com Reis et al. (1990), no caminho aberto pelo relatrio Flexner ,
basicamente com os mesmos objetivos, foi publicado outro trabalho clssico sobre
avaliao dos servios de sade, criado por Codman e intitulado A Study in Hospital
Efficiency: the first five years, publicado em 1916, que tem como proposta de
metodologia a avaliao rotineira do estado de sade dos doentes, para estabelecer
os resultados finais das intervenes mdicas no mbito hospitalar. Relatava
detalhadamente a que fatores se poderia atribuir o sucesso ou o insucesso do
tratamento, qual momento em que se poderia ter uma avaliao definitiva do caso e,
por fim, o que poderia ocorrer at mesmo um ano depois de terem sido realizadas as
intervenes. Sob a influncia do trabalho de Codman, o CAC assumiu a
responsabilidade pela avaliao da qualidade das prticas cirrgicas e dos hospitais
(REIS et al., 1990).
Em 1917, o CAC desenvolveu o Minimum Standard for Hospitals,
relacionando requisitos mnimos para a realizao de avaliaes hospitalares
(FONSECA et al., 2005). Com base neste documento, o CAC verificou que, entre os
aproximadamente 800 hospitais fiscalizados que possuam mais de 100 leitos,
menos de 135 deles apresentava um nvel de qualidade razovel. O resultado deste
manual e tambm dos estudos desenvolvidos por Codman, foi criado em 1928, o
Hospital Standartization Program, que foi a base da Joint Comission of Accreditation
of Hospitals (JCAH) (REIS et al., 1990).
Para a JCAH, o princpio da auditoria na rea da sade necessita focalizarse na avaliao da qualidade assistencial prestada ao paciente, uma vez que este
essencial para a prtica dos profissionais dessa rea e, daquele perodo at os dias
20
atuais, a auditoria em sade evoluiu muito e h um grande nmero de hospitais
predominantemente privados que possuem servios de auditoria. No entanto, no
Brasil, criou-se a ideia equivocada de que a auditoria em sade aquela relacionada
a atividades estritamente burocrticas, de cunho contbil e financeiro (SCARPARO;
FERRAZ, 2008).
Ao falar sobre a histria do controle de qualidade no setor de sade, Fonseca
et al. (2005) ressaltam os trabalhos da enfermeira inglesa Florence Nightingale, que
implantou o primeiro modelo de melhoria contnua da qualidade em sade em 1854,
durante a Guerra da Crimia, a partir do qual, com base em dados estatsticos e
grficos, as taxas de mortalidade foram reduzidas de 40% para 2% em apenas 6
meses, fato que s pode ser conseguido com a implantao de rgidos padres
sanitrios e de uma revoluo no atendimento e nos cuidados em sade
estabelecidos.
Com os crescentes custos da ateno mdica, em especial nos pases
centrais, e o aumento da complexidade da ateno, acontece um impulso objetivo
para a expanso de trabalhos e pesquisas de avaliao da qualidade e dos custos
da ateno mdica. Na Inglaterra, o atendimento gratuito do National Health Service
(NHS) leva a uma crescente demanda por servios de sade, o que inclui consultas
mdicas, exames subsidirios e medicao. Dada a limitao de recursos utilizados
para o custeio do NHS, buscou-se otimizar sua aplicao, surgindo preocupaes
com estudos da eficcia e eficincia dos procedimentos diagnsticos e teraputicos
(REIS et al., 1990).
Em 1949, o CAC colocou em prtica uma parceria com a Associao Mdica
Americana, Associao Mdica Canadense, Colgio Americano de Clnicos e
Associao
Americana
de
Hospitais,
cujos
objetivos
eram
apoiar
outras
21
No incio da dcada de 1960 a maioria dos hospitais norte-americanos havia
atingido os padres mnimos preconizados pelo Minimum Standard for Hospitals. Em
vista disso, a JCAH buscou aumentar o nvel de exigncias e, em consequncia, em
1970, publicou o Accreditation Manual for Hospital, que determinou padres timos
de qualidade, considerando tambm processos e resultados da assistncia. Nos
anos seguintes, a Joint Commission on Accreditation of Healthcare Organization
(JCAHO) passou a dispor esforos no sentido de privilegiar a melhor qualidade da
assistncia clnica atravs do monitoramento de indicadores de desempenho
ajustados ao nvel de gravidade, ao desempenho institucional, sendo que
atualmente, introduziu o papel de educao com monitoramento, relacionados na
atividade de consultoria e na publicao de uma srie de documentos como normas,
padres e recomendaes (FELDMAN; GATTO; CUNHA, 2005).
Ainda nos anos de 1960, o governo norte-americano implantou os programas
sociais pblicos Medicare e Medicaid, sendo o primeiro voltado para a populao
acima de 65 anos de idade e incapacitados permanentes e o segundo, focalizado na
populao de baixa renda (RIBEIRO et al., 2008). A implantao desses programas
exigiu melhor controle dos custos do cuidado em sade, tanto em nvel hospitalar
como para credenciamento de unidades ambulatoriais (PSRO-Organizao,
Estandartizao e Reviso Profissional). Para essa avaliao, utilizou-se de
conhecimento acumulado nos comits de peritagens e experts, por meio de auditoria
(Peer Review) (FELDMAN; GATTO; CUNHA, 2005).
Em 1972, o Congresso americano, por meio do Social Security Act, criou a
Professional Standard Review Organization, com o objetivo de regulamentar a
avaliao dos servios de sade. Estabeleceu-se uma ampla rede de especialistas e
unidades de auditoria dedicados ao monitoramento da assistncia hospitalar.
A comisso de acreditao dos hospitais americanos, durante seus primeiros
anos, trabalhou com base em standards mnimos e no timos, como faz hoje, mas
somente conseguiu disseminar a aplicao rigorosa dos padres propostos quando
o governo vinculou a obrigatoriedade da acreditao ao recebimento dos
pagamentos feitos pela seguridade social, j que estes representavam mais da
metade dos ingressos financeiros dos hospitais norte-americanos (FELDMAN;
GATTO; CUNHA, 2005).
Nas ltimas duas dcadas, os estudos sobre a qualidade dos servios de
sade tm-se baseado em uma ou mais categorias propostas por Donabedian
22
(1979). Utilizando as experincias de avaliao desenvolvidas por Flexner e
Codman, que sistematizou a avaliao qualitativa da ateno mdica em trs
aspectos: estrutura, processo e resultado (REIS et al., 1990).
23
de sade (FONSECA et al., 2005). Em 1976, o Ministrio da Previdncia
sistematizou a avaliao dos servios mdicos prestados por meio da auditagem
mdica e administrativa das contas a serem pagas. O sistema Supletivo tambm
trilhou o mesmo caminho e, na dcada de 1980, se consolidou em definitivo o
sistema de auditoria em sade no Brasil (ALBUQUERQUE et al., 2008). As
chamadas contas hospitalares transformaram-se em Guia de Internao Hospitalar
(GIH) e as atividades de auditoria foram estabelecidas como Controle Formal e
Tcnico (BRASIL, 2012).
Em 1978, criada a Secretaria de Assistncia Mdica, subordinada ao
Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social (INAMPS) e surge a
necessidade de aperfeioar a GIH, que foi substituda, em 1983, pela Autorizao de
Internao Hospitalar (AIH), no ento criado Sistema de Assistncia Mdica da
Previdncia Social (SAMPS). nesse ano que se reconhece o cargo de mdicoauditor e a auditoria passa a ser feita nos prprios hospitais, sendo criada a
Coordenadoria de Controle e Avaliao, nas capitais, e o Servio de Medicina
Social, nos municpios (BRASIL, 2012).
Em 1988, a prpria Constituio Federal (BRASIL, 1988) impe a
necessidade dos processos de auditoria, sendo que seu art. 197 dispe:
So de relevncia pblica as aes e servios de sade, cabendo ao
poder pblico dispor, nos Termos da Lei, sobre sua regulamentao,
fiscalizao e controle, devendo sua execuo ser feita diretamente
ou atravs de terceiros e, tambm, por pessoa fsica ou jurdica de
direito privado (BRASIL, 1988, art. 197).
24
O SNA foi criado, finalmente, em 1993, institudo pelo artigo 6 da Lei 8.689,
de 27 de julho de 1993 (BRASIL, 1993) e regulamentado pelo Decreto n 1.651/95
(BRASIL, 1995). Por tratar especificamente da rea da sade, o SNA se constitui
num sistema atpico, singular, diferenciado, complementar aos sistemas de controle
interno e externo e, principalmente, legtimo. Segundo o Decreto n. 1.651 (BRASIL,
1995, Art. 4):
O SNA compreende os rgos que forem institudos em cada nvel
de governo, sob a superviso da respectiva direo do SUS.
(...)
3 A estrutura e o funcionamento do SNA, no plano federal, so
indicativos da organizao a ser observada por Estados, Distrito
Federal e Municpios para a consecuo dos mesmos objetivos no
mbito de suas respectivas atuaes.
rgos
da
Agncia
Nacional
de
Sade
Suplementar
(ANSS),
25
artigo 27, como rea de competncia do Ministrio da Sade, A a coordenao e
fiscalizao do SUS (BRASIL, 2012).
Com a publicao do Decreto n 5.841, de 13 de julho de 2006, o DENASUS
passou a integrar a estrutura da Secretaria de Gesto Estratgica e Participativa,
rgo singular do Ministrio da Sade que ganhou novo formato diante do crescente
grau de complexidade da institucionalizao do SUS, concomitantemente
progressiva descentralizao das responsabilidades pela execuo das aes de
sade e pelo uso dos recursos financeiros, tornando necessrio consolidar a
competncia na execuo dos processos de gesto estratgica e participativa do
sistema (BRASIL, 2012).
O Decreto n 5.974, de 29 de novembro de 2006 (BRASIL, 2006), define a
nova estrutura do Ministrio da Sade, sem, contudo, promover alteraes nas
competncias da Secretaria de Gesto Estratgica e Participativa e do DENASUS.
Dessa forma, reuniram-se diversas estruturas responsveis pelas funes de apoio
gesto estratgica e participativa no SUS, na Secretaria de Gesto Estratgica e
Participativa, que tem reas de atuao complementares, com vistas a ganhar
racionalidade e maior efetividade ao atuarem em conjunto.
Na Sade Suplementar, devido s modificaes, desenvolvimento e
incorporaes tecnolgicas, os hospitais estavam num mercado em que, para sua
manuteno, precisariam aumentar suas receitas e diminuir custos. Com isso, e
devido precariedade do sistema pblico, houve a proliferao da sade privada,
conduzidas pelas Operadoras de Planos de Sade, ocasionando maior necessidade
de controle e regulao desses processos, atravs da figura do mdico auditor. Essa
regulao foi criada pela Resoluo n 8, de trs de novembro de 1998, do Conselho
Nacional de Sade Suplementar (CONSU), em cujo Art. 1, autoriza o controle tanto
no momento da demanda, como no da utilizao dos servios assistenciais, impondo
diversos princpios a serem observados (PEREIRA, 2010).
Em 2000, a Lei 9.961 criou e deu poderes ANSS, agncia reguladora
desses servios, que tem por finalidade institucional promover a defesa do interesse
pblico na assistncia suplementar sade, regulando as operadoras setoriais,
inclusive quanto s suas relaes com prestadores e consumidores, contribuindo
para o desenvolvimento das aes de sade. A ANSS tem competncias que vo
muito alm de estabelecer as caractersticas gerais dos instrumentos contratuais
utilizados na atividade das operadoras e de fixar critrios para os procedimentos de
26
credenciamento e descredenciamento de prestadores de servio s operadoras
(PEREIRA, 2010).
A ANS, de acordo com o Art. 4 da referida Lei, tem as seguintes
competncias:
II - estabelecer as caractersticas gerais dos instrumentos contratuais
utilizados na atividade das operadoras;
(...)
IV - fixar critrios para os procedimentos de credenciamento e
descredenciamento de prestadores de servio s operadoras;
V - estabelecer parmetros e indicadores de qualidade e de cobertura em
assistncia sade para os servios prprios e de terceiros oferecidos
pelas operadoras;
(...)
XV - estabelecer critrios de aferio e controle da qualidade dos servios
oferecidos pelas operadoras de planos privados de assistncia sade,
sejam eles prprios, referenciados, contratados ou conveniados;
(...)
XXI - monitorar a evoluo dos preos de planos de assistncia sade,
seus prestadores de servios, e respectivos componentes e insumos;
(...)
XXIV - exercer o controle e a avaliao dos aspectos concernentes
garantia de acesso, manuteno e qualidade dos servios prestados, direta
ou indiretamente, pelas operadoras de planos privados de assistncia
sade;
XXV - avaliar a capacidade tcnico-operacional das operadoras de planos
privados de assistncia sade para garantir a compatibilidade da
cobertura oferecida com os recursos disponveis na rea geogrfica de
abrangncia;
XXVI - fiscalizar a atuao das operadoras e prestadores de servios de
sade com relao abrangncia das coberturas de patologias e
procedimentos;
XXVII - fiscalizar aspectos concernentes s coberturas e o cumprimento da
legislao referente aos aspectos sanitrios e epidemiolgicos, relativos
prestao de servios mdicos e hospitalares no mbito da sade
suplementar;
(...)
XXXVI - articular-se com os rgos de defesa do consumidor visando a
eficcia da proteo e defesa do consumidor de servios privados de
assistncia sade, observado o disposto na Lei no 8.078, de 11 de
setembro de 1990;
XXXVII - zelar pela qualidade dos servios de assistncia sade no mbito
da assistncia sade suplementar (BRASIL, 2000, art.4).
27
Finalmente, em 28 de junho de 2011 foi publicado o Decreto n 7508/11
(BRASIL, 2011), que regulamenta a Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990, para
dispor sobre a organizao do SUS, o planejamento da sade, a assistncia sade
e a articulao interfederativa, alm de outras providncias. O Decreto 7508/11
define o papel do SNA e suas competncias de controle interno, promovendo a
reviso do Decreto 1651, de 1995 e fortalecendo seu papel.
O Decreto efetiva o Sistema Nacional de Auditoria do SUS, dispondo sobre a
organizao do SUS, o planejamento da sade, a assistncia sade e a
articulao dos estados e municpios. Em suas disposies, o texto prev acordos
entre os federativos com a finalidade de organizar e integrar as aes e servios de
sade na rede regionalizada, definindo responsabilidades, indicadores e metas de
sade, entre outros.
Determina que seja elaborado um Mapa da Sade com a descrio
geogrfica da distribuio de recursos humanos, aes e servios ofertados pelo
SUS e pela iniciativa privada. Tambm enfatiza a criao de um protocolo clnico e
diretriz teraputica, com um documento que estabelece critrios para o diagnstico
da doena ou do agravo sade, os mecanismos de controle clnico e a verificao
dos resultados a serem seguidos pelos gestores do SUS (BRASIL, 2011).
Como se pode verificar pela evoluo histrica da auditoria em sade no
Brasil, desde sua implantao, os avanos foram inegveis, entretanto, ainda h
muito que se caminhar, principalmente, no sentido de oferecer maior controle de
qualidade neste processo, considerando a educao permanente como uma de suas
principais funes.
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