SUMRIO

1. INTRODUO

03

2. DA CONVOCAO DA ASSEMBLEIA GERAL

05

3. DO QUORUM DE INSTALAO E APROVAO

08

4. DA ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO)

4.1. Desenvolvimento da AGO
4.2. Orientaes Gerais Sobre Relatrio de Gesto

12

5. DA ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE)

18

6. DA ATA

19

7. PROCEDIMENTO JUNTO OCB/ES

21

8. LIVROS E DOCUMENTOS NECESSRIOS

23

9. INFORMAES ESPECFICAS PARA COOPERATIVAS DE CRDITO

24

10. CONCLUSO

26

ANEXO 01 - MODELOS DE EDITAL DE CONVOCAO

A - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGO
B - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGE
C EDITAL DE CONVOCAO DE AGE E AGO CONJUNTA

27

ANEXO 02 - MODELOS DE ATAS

A - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO) - Sugesto
B - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE) - Sugesto

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ANEXO 03 - MODELO DE PARECER DO CONSELHO FISCAL

A - PARECER DO CONSELHO FISCAL

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1. INTRODUO
A sociedade cooperativa tem como uma de suas principais peculiaridades a estruturao
democrtica na tomada de decises, sendo o pice dessa organizao a prpria Assembleia Geral
(AG). Nesse contexto que os cooperados se apresentam sociedade que compem e por meio
dela interagem a partir de um direito, o de participar da AG, aprovar as contas da sociedade,
destinar o resultado do exerccio, escolher seus administradores e fiscalizadores, reformar o
Estatuto Social, entre outras possibilidades. Porm, tambm se configura dever, uma vez que
decorre de sua responsabilidade, sendo que, para ter conhecimento do cenrio no qual est
inserida a sociedade que lhe remete responsabilidades (em razo da omisso), dever utilizar da
AG para controlar e fiscalizar a situao da sociedade.
Art. 4 da Lei 5.764/71. As cooperativas so sociedades de pessoas, com forma
e natureza jurdica prprias, de natureza civil, no sujeitas a falncia,
constitudas para prestar servios aos associados, distinguindo-se das demais
sociedades pelas seguintes caractersticas:
[...] V - singularidade de voto, podendo as cooperativas centrais, federaes e
confederaes de cooperativas, com exceo das que exeram atividade de
crdito, optar pelo critrio da proporcionalidade;
VI - quorum para o funcionamento e deliberao da Assemblia Geral baseado
no nmero de associados e no no capital;
VII - retorno das sobras lquidas do exerccio, proporcionalmente s operaes
realizadas pelo associado, salvo deliberao em contrrio da Assemblia Geral;
[...]

A Assembleia Geral, mesmo apresentando-se at mesmo como um momento de congraamento

entre os cooperados, a reunio em que os cooperados exercem o poder de deciso, traa
polticas e diretrizes gerais, acompanham as aes administrativas e controlam os resultados
obtidos nas gestes dos administradores da Cooperativa, e por esta razo se apresenta como o
rgo supremo da sociedade, responsvel pela expresso da vontade social.
Art. 38 da Lei n 5764/71. A Assemblia Geral dos associados o rgo
supremo da sociedade, dentro dos limites legais e estatutrios, tendo poderes
para decidir os negcios relativos ao objeto da sociedade e tomar as resolues
convenientes ao desenvolvimento e defesa desta, e suas deliberaes vinculam
a todos, ainda que ausentes ou discordantes.

Porm, para que possa produzir seus efeitos, perante o quadro social, terceiros e o poder pblico,
as AGs devem ser convocadas e realizadas dentro das regras impostas pela Lei n 5.764/71 e
segundo as orientaes emanadas da IN n 101 do DNRC, sob pena de comprometer sua validade.
A validade do negcio jurdico (ato jurdico) requer, dentre outras condies, que este seja
praticado pela forma prescrita ou no defesa em lei (art. 104 do Cdigo Civil), sendo considerado
nulo o negcio jurdico no revestido da forma prescrita em lei (art. 166 do Cdigo Civil).
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Art. 104 do CC. A validade do negcio jurdico requer:

I - agente capaz;
II - objeto lcito, possvel, determinado ou determinvel;
III - forma prescrita ou no defesa em lei.
Art. 166 do CC. nulo o negcio jurdico quando:
I - celebrado por pessoa absolutamente incapaz;
II - for ilcito, impossvel ou indeterminvel o seu objeto;
III - o motivo determinante, comum a ambas as partes, for ilcito;
IV - no revestir a forma prescrita em lei;
V - for preterida alguma solenidade que a lei considere essencial para a sua
validade;
VI - tiver por objetivo fraudar lei imperativa;
VII - a lei taxativamente o declarar nulo, ou proibir-lhe a prtica, sem cominar
sano.

Neste sentido, o Estatuto Social da cooperativa tambm pode prever outras condies ou formas
especiais, alm das previstas na legislao (Lei n 5.764/71 e IN n 101 do DNRC), para a
convocao e realizao das Assemblias Gerais, desde que no conflitam com estas.
Art. 21 da Lei n 5764/71. O estatuto da cooperativa, alm de atender ao
disposto no artigo 4, dever indicar:
[...] II - os direitos e deveres dos associados, natureza de suas responsabilidades
e as condies de admisso, demisso, eliminao e excluso e as normas para
sua representao nas assemblias gerais; [...]
[...] V - o modo de administrao e fiscalizao, estabelecendo os respectivos
rgos, com definio de suas atribuies, poderes e funcionamento, a
representao ativa e passiva da sociedade em juzo ou fora dele, o prazo do
mandato, bem como o processo de substituio dos administradores e
conselheiros fiscais;
VI - as formalidades de convocao das assemblias gerais e a maioria
requerida para a sua instalao e validade de suas deliberaes, vedado o
direito de voto aos que nelas tiverem interesse particular sem priv-los da
participao nos debates; [...]

Assim, devem-se seguir todas as formalidades existentes para a convocao e realizao das
Assembleias Gerais, sob pena de viciar sua validade, e, de forma a orientar as cooperativas
capixabas na convocao e realizao das Assembleias Gerais o Sistema OCB-SESCOOP/ES editou
o presente Manual.

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2. DA CONVOCAO DA ASSEMBLEIA GERAL

Os cooperados e a sociedade em geral devem ter conhecimento exato da data, hora, local e
assuntos a serem tratados em Assembleia Geral, com antecedncia tal que possam se preparar
para ela.
Art. 38 da Lei n 5764/71.
[...] 1 As Assemblias Gerais sero convocadas com antecedncia mnima de
10 (dez) dias, em primeira convocao, mediante editais afixados em locais
apropriados das dependncias comumente mais freqentadas pelos associados,
publicao em jornal e comunicao aos associados por intermdio de
circulares. No havendo no horrio estabelecido, quorum de instalao, as
assemblias podero ser realizadas em segunda ou terceira convocaes desde
que assim permitam os estatutos e conste do respectivo edital, quando ento
ser observado o intervalo mnimo de 1 (uma) hora entre a realizao por uma
ou outra convocao.
2 A convocao ser feita pelo Presidente, ou por qualquer dos rgos de
administrao, pelo Conselho Fiscal, ou aps solicitao no atendida, por 1/5
(um quinto) dos associados em pleno gzo dos seus direitos.

A Lei prev prazo mnimo de 10 (dez) dias, corridos.

No caso de nova convocao por falta de quorum
deve-se observar a antecedncia prevista no
Estatuto Social, que geralmente de 10 (dez) dias
teis.

Deve constar no Edital de Convocao o local, data, horrio das 03 (trs) convocaes, sendo o
intervalo entre elas de 01 (uma) hora cada, quorum para instalao, ordem do dia, nmero de
cooperados em condies de votar e assinatura do responsvel pela convocao.
O nmero de cooperados em condies de votar
essencial para a verificao do quorum.
Caso a Assembleia Geral no se realize na sede da
cooperativa necessrio que conste justificativa no
Edital.

Para fim de se esclarecer aos cooperados sobre os assuntos que sero tratados na AG, faz-se
primordial que a divulgao seja feita de maneira mais eficaz possvel, sendo o mnimo exigido
por lei, a divulgao por 03 (trs) formas cumuladas, quais sejam:
(i) mediante afixao em locais apropriados das dependncias
comumente mais frequentadas pelos cooperados;
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(ii)
(iii)

publicao em jornal; e
comunicao aos cooperados por intermdio de circulares.

Sempre bom ressaltar que a divulgao trplice obrigatria, e o descumprimento desta

obrigao pode ensejar a nulidade da AG.
A abrangncia das publicaes em jornal deve
respeitar a rea de admisso de cooperados.
A veiculao do Edital em jornal ou peridico
interno da cooperativa, ou meio de comunicao
comumente utilizado por esta com seus
cooperados, no supre a publicao no jornal, mas
somente a comunicao por circulares.

A convocao ser feita pelo Presidente, ou por qualquer dos rgos de administrao, pelo
Conselho Fiscal, ou aps solicitao no atendida, por 1/5 (um quinto) dos cooperados em pleno
gozo dos seus direitos.
Ressalta-se que no se eximem quaisquer das regras de convocao, principalmente quanto
divulgao, em virtude das pessoas que a convocam. Mais ainda, na hiptese de convocao por
cooperados, recomendvel que sejam comprovados os meios da solicitao no atendida, assim
como seja encaminhada cpia da listagem aos rgos de administrao e fiscalizao da
cooperativa, sendo, igualmente designada uma comisso (composta por no mnimo 05 - cinco cooperados) responsvel pela publicao do edital, a qual ir assin-lo.
As Assembleias Gerais, conforme as competncias ditadas pela Lei Cooperativista (Lei n
5.764/71) podem deliberar sobre quaisquer assuntos relativos sociedade, contudo, desde que
expressamente delineados no edital de convocao e que no se constituam decises contra Lei
e ao prprio Estatuto da Cooperativa.
No Edital de Convocao da AG, a ser divulgado preferencialmente com o timbre/logo da
cooperativa, ainda devero ser observados os seguintes dados que so obrigatrios no seu
contedo:
Antes da divulgao das convocaes das
Assembleias Gerais, as cooperativas podero
encaminhar os respectivos editais OCB/ES,
diretamente a sua Gerncia Tcnica ou Assessoria
Jurdica, para verificao de sua regularidade, bem
como nos casos de reformas estatutrias,
encaminhem as propostas de alterao, em tempo
razovel (mnimo de 15 dias), para verificao de
sua possibilidade/legalidade.
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a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

h)

Denominao social completa da Cooperativa, CNPJ e NIRE (Nmero de Inscrio no

Registro de empresa);
Endereo do local de sua realizao (caso a Assembleia Geral no se realize na sede
da cooperativa, necessrio que conste justificativa no edital);
O dia e hora da reunio, em cada convocao, com sequncia ordinal das
convocaes;
Intervalo de 01 (uma) hora entre as 03 (trs) convocaes;
Nmero de cooperados em condies de votar (segundo previses estatutrias) na
data da convocao;
Quorum de instalao;
Especificao da Ordem do Dia, com o detalhamento de todos os assuntos
necessrios de deliberao, e em caso de reforma estatutria, a indicao precisa da
matria, especificando os artigos alterados ou, caso a reforma seja geral ou de
grandes propores, citar que uma reforma geral ou ampla, com consolidao do
estatuto na forma da lei (consultar a OCB nestes casos);
Data, nome(s), cargo(s) e assinatura(s) do(s) responsvel(eis) pela convocao.
Deve-se evitar ao mximo a insero na Ordem do
Dia de assuntos gerais, sendo que as matrias
debatidas neste item no so de conhecimento do
quadro social, e no podero ser votadas em
carter deliberativo ou decisrio.

Ao final deste Manual sugerimos modelos de Editais de Convocao que podero ser utilizados
pelos interessados.
A revogao (cancelamento) da Convocao poder
ser realizada at o dia fixado para sua realizao,
por quem a convocou. Se indevida a convocao
anteriormente realizada, quem a convocou
responde pelos custos da convocao.
A alterao da Convocao somente poder ser
feita desde ainda no atingido o prazo mnimo para
convocao (10 dias anteriores), mediante nova
publicao.

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3. DO QUORUM DE INSTALAO E APROVAO

O quorum de instalao nas Assembleias Gerais ser o seguinte:
a) 2/3 (dois teros) do nmero de cooperados, em primeira convocao;
b) Metade mais 01 (um) do nmero de cooperados, em segunda convocao;
c) Mnimo de 10 (dez) cooperados em terceira convocao.
O comparecimento da totalidade dos associados,
expresso na ata, sana as irregularidades de
convocao.

As decises assembleares so soberanas e obrigam

a todos os cooperados presentes ou no AG, da
entender que a sociedade cooperativa e a
participao em AGs tratam-se de um direitodever.
O cooperado que aceitar estabelecer relao
empregatcia com a cooperativa perde o direito de
votar e ser votado, at que sejam aprovadas as
contas do exerccio em que ele deixou o emprego.

No havendo, no horrio estabelecido, quorum de instalao, as Assembleias podero ser

realizadas em segunda ou terceira convocao, desde que conste expressamente do respectivo
Edital, quando ento ser observado o intervalo mnimo de 01 (uma) hora entre a realizao de
uma e outra convocao.
Nas Assembleias Gerais das Cooperativas Centrais, Federaes e Confederaes de Cooperativas,
a representao ser feita por delegados indicados na forma dos seus Estatutos e credenciados
pelo Conselho de Administrao/Diretoria das respectivas filiadas.
Art. 41 da Lei n 5.764/71. Nas Assemblias Gerais das cooperativas centrais,
federaes e confederaes de cooperativas, a representao ser feita por
delegados indicados na forma dos seus estatutos e credenciados pela diretoria
das respectivas filiadas.
Pargrafo nico. Os grupos de associados individuais das cooperativas centrais
e federaes de cooperativas sero representados por 1 (um) delegado,
escolhida entre seus membros e credenciado pela respectiva administrao.

Para efeito de clculo do quorum de instalao, dever constar no Edital, o nmero de

cooperados existentes na data de sua publicao.

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O Presidente solicita a verificao dos cooperados presentes no Livro de Presenas, para a

INSTALAO da Assembleia, obedecendo ao quorum legal em cada uma das convocaes,
conforme consta do Edital de Convocao.
O qurum de instalao deve ser verificado em
cada uma das convocaes.

Normalmente as Assembleias so convocadas pelo Presidente do Conselho de Administrao ou

Diretor Presidente da Diretoria, quando ele ento preside a Assembleia. Em caso de convocao
pelo Conselho Fiscal, o Presidente/Coordenador do Conselho Fiscal que preside Assembleia.
Em caso de convocao pelos cooperados (1/5 destes), um cooperado escolhido pelos
presentes para presidir os trabalhos da Assembleia.
Em regra o quorum de deliberao (aprovao/votao) nas Assembleias Gerais sero tomadas
por maioria (50% mais 01) de votos vlidos. Exceo deve ser observada para as matrias
privativas de Assembleia Geral Extraordinria (reforma, fuso, incorporao ou
desmembramento, mudana do objeto social, dissoluo e nomeao do liquidante, contas do
liquidante) onde exige-se, para aprovao, a aprovao de 2/3 dos votantes.
Art. 38 da Lei n 5.764/71
3 As deliberaes nas Assemblias Gerais sero tomadas por maioria de
votos dos associados presentes com direito de votar.
Art. 46 da Lei n 5.764/71
Pargrafo nico. So necessrios os votos de 2/3 (dois teros) dos associados
presentes, para tornar vlidas as deliberaes de que trata este artigo.
Art. 42 da Lei n 5.764/71. Nas cooperativas singulares, cada associado
presente no ter direito a mais de 1 (um) voto, qualquer que seja o nmero de
suas quotas-partes.
1 No ser permitida a representao por meio de mandatrio.
No permitido o voto por procurao. O advogado
do cooperado (sozinho ou acompanhado), mesmo
no sendo cooperado, possui acesso AG, porm
no detm qualquer poder de voz ou voto.
Os votos em branco e nulo no integram a
verificao da aprovao (LSA), e no integram a
contagem.
Em caso de empate na votao no pode o
Presidente exercer voto de minerva (desempate),
devendo este item da ordem do dia ser novamente
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discutido em nova Assembleia Geral, salvo se o

Estatuto prever soluo diversa.

Na deliberao em que tenha interesse algum cooperado, este deve ser impedido de participar
destas votaes, como no caso dos impedimentos imposto aos membros dos rgos de
administrao e fiscalizao, na AGO, para as deliberaes acerca da prestao de contas e a
fixao do valor dos honorrios, gratificaes e cdula de presena.
Art. 44 da Lei n 5.764/71
[...] I - prestao de contas dos rgos de administrao acompanhada de
parecer do Conselho Fiscal, compreendendo: [...]
[...] IV - quando previsto, a fixao do valor dos honorrios, gratificaes e
cdula de presena dos membros do Conselho de Administrao ou da Diretoria
e do Conselho Fiscal;
1 Os membros dos rgos de administrao e fiscalizao no podero
participar da votao das matrias referidas nos itens I e IV deste artigo. [...]

A delegao (votaes por meio de delegados) um instituto que poder ser escolhido pela
sociedade cooperativa em duas hipteses: (i) quando o nmero de cooperados exceder a 3.000
ou (ii) quando, sendo o nmero de cooperados inferior a 3.000, existirem cooperados que
residam h mais de 50 km da sede da cooperativa.
Art. 42 da Lei n 5.764/71. Nas cooperativas singulares, cada associado
presente no ter direito a mais de 1 (um) voto, qualquer que seja o nmero
de suas quotas-partes.
1 No ser permitida a representao por meio de mandatrio.
2 Quando o nmero de associados, nas cooperativas singulares exceder a
3.000 (trs mil), pode o estatuto estabelecer que os mesmos sejam
representados nas Assemblias Gerais por delegados que tenham a qualidade
de associados no gozo de seus direitos sociais e no exeram cargos eletivos
na sociedade.
3 O estatuto determinar o nmero de delegados, a poca e forma de sua
escolha por grupos seccionais de associados de igual nmero e o tempo de
durao da delegao.
4 Admitir-se-, tambm, a delegao definida no pargrafo anterior nas
cooperativas singulares cujo nmero de associados seja inferior a 3.000 (trs
mil), desde que haja filiados residindo a mais de 50 km (cinqenta
quilmetros) da sede.
5 Os associados, integrantes de grupos seccionais, que no sejam
delegados, podero comparecer s Assemblias Gerais, privados, contudo, de
voz e voto.
6 As Assemblias Gerais compostas por delegados decidem sobre todas as
matrias que, nos termos da lei ou dos estatutos, constituem objeto de
deciso da assemblia geral dos associados.

Cumpre ressaltar que a adoo do modelo de representao por delegao recai sobre a
possibilidade de reunio, que garante a razo comunicativa da cooperativa, ou seja, entre
entendimentos e discusses dos cooperados, voltados tomada de decises da sociedade, e que
se materializa na prpria Assembleia Geral.

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Deve-se ainda salientar que para a delegao obrigatria a previso direta no Estatuto Social da
cooperativa, inclusive, delineando se definitiva ou apenas em casos especficos. Para isso, o
estatuto tem que determinar o nmero de delegados, a poca e forma de sua escolha por grupos
seccionais de cooperados de igual nmero e o tempo de durao da delegao.
Os demais cooperados, nesse caso, at podem
comparecer Assembleia, mas esto privados de
voz e voto.

A legislao em vigor estabelece que a rea de admisso de cooperados limitada s

possibilidades de reunio, controle, operaes e prestao de servios. Se a cooperativa,
adotando uma ampla rea de admisso de cooperados, no se vale da possibilidade de delegao,
poder vir a operar de forma irregular ao no garantir na prtica o exerccio efetivo por parte do
seu cooperado de seu direito de votar e ser votado em Assembleia Geral.
Art. 4 da Lei 5.764/71. As cooperativas so sociedades de pessoas, com forma
e natureza jurdica prprias, de natureza civil, no sujeitas a falncia,
constitudas para prestar servios aos associados, distinguindo-se das demais
sociedades pelas seguintes caractersticas:
[...] XI - rea de admisso de associados limitada s possibilidades de reunio,
controle, operaes e prestao de servios.

fundamental o rigor para o nmero igual ou proporcional de cooperados em cada grupo

seccional. Sem isso, a cooperativa no respeitar o princpio da singularidade de voto e ir operar
de forma irregular. Considerando que o princpio das portas abertas faz com que cooperativa
tenha um quadro social varivel, a organizao dos grupos seccionais requer ateno e especial
dedicao, pois o nmero destes e de seus integrantes necessariamente tambm variaro.
Importante esclarecer e orientar que no caso especfico da adoo de AG por delegados se faz
necessrio uma ampla e minuciosa reforma estatutria, juntamente com um regulamento
especfico, definindo o coeficiente eleitoral de cada grupo seccional. Neste caso a AG ter nmero
total de delegados pr-definidos (100, por exemplo) e cada seccional, em funo do nmero de
associados de castas, ter 1/100 do total de delegados.

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4. DA ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO)

Realizam-se apenas uma vez por ano, no decorrer do primeiro trimestre seguinte ao trmino do
exerccio social, salvo para as cooperativas de crdito, cujo prazo at o trmino do primeiro
quadrimestre aps o exerccio.
So assuntos a serem discutidos e deliberados na AGO:
a)

Prestao de Contas compreendendo: Relatrio de Gesto; Balano Patrimonial;

Demonstrao de Sobras e Perdas e outros Demonstrativos; Parecer do Conselho
Fiscal e de Auditoria Independente, se for o caso;
No caso especfico das Cooperativas de Crdito,
devem ser observadas as normas e disposies
exaradas pelo Conselho Monetrio Nacional e
Banco Central do Brasil.
No caso das Cooperativas de Sade, que operem
planos de sade ou odontolgicos, devem atentar
para as normas especficas da ANS.

b)

Destinao das Sobras ou Rateio das Perdas;

As cooperativas, exceto as do ramo crdito, no
podero compensar as perdas, por meio de sobras
dos exerccios seguintes..

c)

Eleio dos componentes do Conselho de Administrao e/ou Diretoria, conforme

Estatuto Social;
Art. 47 da Lei n 5.764/71. A sociedade ser administrada por uma Diretoria ou
Conselho de Administrao, composto exclusivamente de associados eleitos pela
Assemblia Geral, com mandato nunca superior a 4 (quatro) anos, sendo
obrigatria a renovao de, no mnimo, 1/3 (um tero) do Conselho de
Administrao.
Art. 51 da Lei n 5.764/71. So inelegveis, alm das pessoas impedidas por lei,
os condenados a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos
pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso,
peculato, ou contra a economia popular, a f pblica ou a propriedade.
Pargrafo nico. No podem compor uma mesma Diretoria ou Conselho de
Administrao, os parentes entre si at 2 (segundo) grau, em linha reta ou
colateral.

d)

Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;

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Art. 56 da Lei n 5.764/71. A administrao da sociedade ser fiscalizada,

assdua e minuciosamente, por um Conselho Fiscal, constitudo de 3 (trs)
membros efetivos e 3 (trs) suplentes, todos associados eleitos anualmente pela
Assemblia Geral, sendo permitida apenas a reeleio de 1/3 (um tero) dos
seus componentes.
1 No podem fazer parte do Conselho Fiscal, alm dos inelegveis
enumerados no artigo 51, os parentes dos diretores at o 2 (segundo) grau, em
linha reta ou colateral, bem como os parentes entre si at esse grau.
2 O associado no pode exercer cumulativamente cargos nos rgos de
administrao e de fiscalizao.

e)

Eleio dos componentes de outros conselhos ou diretorias criadas pelo Estatuto

Social;
Art. 47 da Lei n 5.764/71.
1 O estatuto poder criar outros rgos necessrios administrao.

f)

Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do Conselho

de Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal;
Mesmo que de um exerccio para o outro haja a
manuteno dos valores inerentes ao pr-labore e
cdula de presena, estes devem ser submetidos a
nova deliberao assemblear.

g)
h)

Plano de Trabalho;
Quaisquer assuntos relevantes, exceto aqueles de competncia exclusiva da AGE.
Art. 44 da Lei n 5.764/71. A Assemblia Geral Ordinria, que se realizar
anualmente nos 3 (trs) primeiros meses aps o trmino do exerccio social,
deliberar sobre os seguintes assuntos que devero constar da ordem do dia:
I - prestao de contas dos rgos de administrao acompanhada de parecer
do Conselho Fiscal, compreendendo:
a) relatrio da gesto;
b) balano;
c) demonstrativo das sobras apuradas ou das perdas decorrentes da
insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da sociedade e o
parecer do Conselho Fiscal.
II - destinao das sobras apuradas ou rateio das perdas decorrentes da
insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da sociedade,
deduzindo-se, no primeiro caso as parcelas para os Fundos Obrigatrios;
No caso da deliberao do item destinao das
sobras ou rateio das perdas, este deve ser
apresentado de forma especfica, destinao das
sobras ou rateio das perdas, haja vista o
conhecimento do resultado quando da convocao
do Edital.
III - eleio dos componentes dos rgos de administrao, do Conselho Fiscal e de
outros, quando for o caso;

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IV - quando previsto, a fixao do valor dos honorrios, gratificaes e cdula de

presena dos membros do Conselho de Administrao ou da Diretoria e do Conselho
Fiscal;
V - quaisquer assuntos de interesse social, excludos os enumerados no artigo 46.

A AGO possui ainda um importante papel na limitao da responsabilidade dos cooperados, quer
seja para a restituio do capital social, conforme o caso, ou das sobras.

Art. 21 da Lei n 5.764/71. O estatuto da cooperativa, alm de atender ao

disposto no artigo 4, dever indicar:
III - o capital mnimo, o valor da quota-parte, o mnimo de quotas-partes a ser
subscrito pelo associado, o modo de integralizao das quotas-partes, bem
como as condies de sua retirada nos casos de demisso, eliminao ou de
excluso do associado;
IV - a forma de devoluo das sobras registradas aos associados, ou do rateio
das perdas apuradas por insuficincia de contribuio para cobertura das
despesas da sociedade;
Art. 36 da Lei n 5.764/71. A responsabilidade do associado perante terceiros,
por compromissos da sociedade, perdura para os demitidos, eliminados ou
excludos at quando aprovadas as contas do exerccio em que se deu o
desligamento.

Cumpre salientar que no caso de vacncia dos cargos eletivos no decorrer do mandato, e no
havendo a possibilidade de ascenso do suplente, dever ser realizada Assembleia Geral
Extraordinria para eleio de recomposio do Conselho, onde o eleito cumprir o trmino do
mandato do substitudo.

4.1. Desenvolvimento da AGO

Para a abertura, verifica-se o nmero de cooperados presentes, certificando o quorum para a
instalao da Assembleia, convida-se os cooperados para dar incio da Assembleia, anuncia-se os
avisos gerais e convida-se o presidente da cooperativa para tomar assento mesa.
a)
b)
c)
d)

e)
f)

O Presidente compe a Mesa Diretora, convidando os diretores, conselheiros e

autoridades representativas presentes (se houver) para fazerem parte da mesma;
Execuo do Hino Nacional e do Esprito Santo;
O Presidente solicita ao secretrio (ou substituto) a leitura do Edital de Convocao;
O Presidente promove ou solicita a um membro do Conselho de Administrao ou
Diretoria Executiva que proceda com a leitura do Relatrio de Gesto, do Balano e
do Demonstrativo de Resultado do Exerccio, estes dois ltimos itens se possvel ser
apresentado pelo Contador (a) (Item I da ordem do dia);
O Presidente solicita a leitura do Parecer do Conselho Fiscal;
O Presidente convida o representante da empresa de Auditoria Externa contratada
para apresentar o parecer da Auditoria (se for o caso);

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g)

h)

O Presidente concede a palavra aos presentes e presta as explicaes necessrias

sobre o relatrio e as contas. (geralmente assessorado por outros diretores e pelo
Contador e/ou Tcnico da Cooperativa);
O Presidente solicita ao Plenrio a indicao de um cooperado (que no pertena a
nenhum dos Conselhos/Diretoria da cooperativa) para assumir a direo dos debates
e para submeter votao da prestao de contas (Relatrio de Gesto, Balano
Patrimonial, Demonstrativo de Resultado do Exerccio, e do Parecer do Conselho
Fiscal).
importante destacar que o Conselho de
Administrao e Fiscal no votam neste item,
portanto, na contagem dos votos no poder ser
utilizada a expresso unnime, e sim maioria.
(Art. 44, 1 da lei 5764/71).

i)

j)

k)

l)

m)

O cooperado indicado escolhe, entre os outros cooperados, um secretrio ad hoc

(secretrio para aquele momento) para auxili-lo nos trabalhos e coordenar a
redao das decises a serem includas na Ata da Assembleia;
Colocado em discusso o item I da Ordem do dia, e feita apurao, declara-se o
nmero de associados que votaram pela aprovao dos itens, bem como o nmero
de votos de rejeio, assim como abstenes;
Aps a votao das matrias constantes do item I, o Presidente reassume a direo
dos trabalhos, recompe a mesa e passa ao item II Destinao de Sobras (ou rateio
das perdas);
Aps apresentada sugesto da destinao das sobras (ou rateio das perdas),
submete-se o assunto discusso da assembleia, colocando-o, em seguida em
votao, e feita a apurao, computando os votos favorveis, contrrios e as
abstenes, declara-se o resultado;
Itens III e IV eleio dos componentes do Conselho de Administrao/Diretoria
(quando for o caso) e Conselho Fiscal.
Nestes itens, observar o que diz o Estatuto Social.
Atualmente a maioria dos Estatutos das
Cooperativas contm um captulo sobre os
procedimentos eleitorais nas Assembleias.

n)

Item V - fixao do valor do pr-labore e da cdula de presena dos membros do

Conselho de Administrao e Conselho Fiscal, obedecidas previses e disposies
estatutrias.
A descrio dos valores destinados neste item
dever ser de forma clara e objetiva para manter a
transparncia dos atos praticados na cooperativa,
porm, no necessariamente, individualizada,
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evitando
expor,
beneficirios.

desproporcionalmente

os

Ficam os Conselheiros/Diretores interessados na

matria (beneficirios diretos da deciso) impedidos
de votar neste item conforme art. 44 inciso V, 1 da
n. Lei 5.764/71.

o)

Apresentao, debate e votao do Plano de Trabalho;

As Assembleias Gerais podero ser suspensas, admitindo-se a continuidade em data posterior,

sem necessidade de novos editais de convocao, desde que, na prpria assembleia que delibera
pela suspenso seja determinada a data, hora e local de continuidade da assembleia, e que, tanto
na abertura quanto no reincio da nova assembleia, conte com o quorum legal, o qual dever ser
registrado na nova ata.
Desde que convocadas em editais distintos e respeitadas as regras especiais de quorum legal e o
tempo mnimo dos intervalos entre a primeira, segunda e terceira (e ltima) convocao de uma e
de outra, admite-se a realizao sucessiva de AGO e AGE na mesma data, valendo destacar que as
atas sero, preferencialmente, distintas e os assuntos (ordem do dia) de uma e da outra devero
ser registrados separadamente.
Encerrada a discusso e deliberao dos assuntos da ordem do dia, o Presidente agradecer a
participao dos cooperados, empregados, autoridades e demais presentes e solicitar a
indicao de cooperados (conforme o Estatuto Social), para assinarem a ata da Assembleia,
solicitando que ao final dos trabalhos de redao, estes cooperados, bem como todos os demais
cooperados que o queiram fazer, confiram e assinem a ata.

4.2. Orientaes Gerais Sobre Relatrio de Gesto

Ao final do exerccio, por consequncia e fora da lei cooperativista, em especial das diretrizes e
dos princpios do cooperativismo relativos a gesto democrtica, a tica e a transparncia na
gesto, deve-se estruturar o relatrio de gesto do exerccio anterior, de forma a informar aos
cooperados sobre a evoluo da cooperativa, no apenas financeira, ilustrando, sempre que
possvel, em tabelas e grficos comparativos.
Abaixo, seguem alguns itens que minimamente devem constar no Relatrio de Gesto:
a)

Indicadores de evoluo do quadro social no exerccio, preferencialmente com

quadro comparativo dos 03 ltimos exerccios (n. de cooperados, admisses,
demisses, excluso e eliminao) e detalhado no aspecto do sexo (masculino e
feminino) e ainda se puderem com especificao tambm das faixas etrias (ex: n.
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b)

c)
d)
e)
f)

g)
h)
i)
j)
k)
l)

m)
n)
o)

de cooperados homens e mulheres, com faixa etria de 18 a 24 anos e acima de 24

anos);
No caso especfico das cooperativas do ramo agropecurio muito importante
especificar a questo fundiria (tamanho das propriedades dos cooperados,
produo destes e participao nas atividades da cooperativa) dos cooperados.
Movimento/evoluo do quadro de colaboradores diretos e indiretos;
Ingressos Totais (prestar ateno quanto a esta nomenclatura);
Impostos e contribuies recolhidas;
Eventuais aes sociais desenvolvidas pela cooperativa, referentes a investimentos
em projetos de responsabilidade social, incluso social, apoio ao esporte amador, e
outros que achar conveniente;
Descrio dos investimentos realizados, tais como em infraestrutura, modernizao,
logstica, aquisies de bens mveis e imveis;
Descrio de capacitaes e treinamentos do quadro social, colaboradores e
dirigentes;
Capital social, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios;
Ativo Permanente, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios;
Sobras, evoluo comparativa dos ltimos 03 exerccios e sua destinao na ltima
AGO;
No caso especfico de cooperativas do ramo crdito importante constar no relatrio
de gesto: depsitos vista, depsitos a prazo, nmero de emprstimos, taxas
mdias de juros cobradas no exerccio, tarifas cobradas e sua diferenciao com o
mercado;
Parecer de Auditoria Interna e Externa, se houver;
Dados especficos inerentes s atividades de cada ramo;
As cooperativas que possuem Planejamento Estratgico podem apresentar aos seus
cooperados a evoluo das metas (aquelas que podem ser compartilhadas com o
pblico externo) e que representem um efetivo avano da cooperativa.

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5. DA ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE)

Realiza-se sempre que houver necessidade, podendo deliberar sobre qualquer assunto de
interesse da sociedade, desde que mencionado no Edital de Convocao e que no seja matria
privativa de AGO.
As matrias sob o ttulo Assuntos de Interesse Geral ou Assuntos Gerais podem ser discutidas,
mas no podem ser votadas em carter deliberativo/decisrio. Caso nas discusses surjam
propostas, estas tero que ser matria de outra Assembleia, cujo Edital de Convocao cite
claramente a mesma em sua Ordem do Dia. Qualquer assunto tem que ser especificado no Edital
para ser objeto de discusso e votao.
So assuntos exclusivos da AGE:
a)
b)
c)
d)
e)

Reforma Estatutria;
Fuso, Incorporao ou Desmembramento;
Mudana do Objeto da Sociedade;
Dissoluo voluntria e nomeao de liquidantes;
Contas do liquidante.

So necessrios os votos de 2/3 dos cooperados presentes para tornar vlidas as deliberaes de
que tratam os assuntos exclusivos da AGE.
Art. 45 da Lei n 5.764/71. A Assemblia Geral Extraordinria realizar-se-
sempre que necessrio e poder deliberar sobre qualquer assunto de interesse
da sociedade, desde que mencionado no edital de convocao.
Art. 46 da Lei n 5.764/71. da competncia exclusiva da Assemblia Geral
Extraordinria deliberar sobre os seguintes assuntos:
I - reforma do estatuto;
II - fuso, incorporao ou desmembramento;
III - mudana do objeto da sociedade;
IV - dissoluo voluntria da sociedade e nomeao de liquidantes;
V - contas do liquidante.
Pargrafo nico. So necessrios os votos de 2/3 (dois teros) dos associados
presentes, para tornar vlidas as deliberaes de que trata este artigo.

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6. DA ATA
As deliberaes e discusses realizadas no foro das Assembleias Gerais devem ser registradas, de
maneira clara, para possibilitar que os cooperados conheam, ainda que ausentes, o teor do que
lhes geram obrigaes nessas assembleias institucionalizadas. Ainda, a ata representa a garantia
do registro da histria da cooperativa.
A ata no poder conter emendas, rasuras e
entrelinhas, admitida, porm, nesses casos, ressalva
no prprio instrumento, com as assinaturas das
partes (art. 35 do Decreto 1.800 de 30 de janeiro de
1996).
As vias do documento devero utilizar apenas o
anverso das folhas, ser datilografadas ou impressas
nas cores preta ou azul, obedecendo aos padres
tcnicos, de legibilidade e de nitidez para permitir
sua reproduo, microfilmagem ou digitalizao

Para tanto se confecciona atravs de instrumento formal, na qual esto as informaes referentes
prpria reunio, dentre elas:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

g)

h)
i)
j)
k)
l)

Denominao completa da cooperativa;

Local, data e hora de realizao;
Ordem de instalao (se foi operada em primeira, segunda ou terceira convocao);
Nmero de presentes com direito de voto (qurum de instalao);
Composio a mesa dos trabalhos, destacando o Presidente e o Secretrio da
reunio;
Transcrio do edital, mencionando as formalidades adotadas, como, por exemplo o
jornal em que foi publicado, a meno dos locais onde foram afixados, a meno,
ainda, da forma de circulao adotada;
Detalhamento dos tpicos da ordem do dia, assim complementados com a descrio
das discusses e deliberaes aos mesmos relativos, bem como deciso final da
Assembleia (aprovao ou no, e abstenes);
No caso de aprovao das contas ou eleies, a indicao do presidente ad hoc para
conduo dos trabalhos;
No caso de Parecer do Conselho Fiscal, transcrev-lo na ata;
No caso de Parecer da Auditoria, transcrev-lo na ata;
Outras caractersticas que permitam a fidedigna compreenso sobre o que ocorreu
na Assembleia Geral relatada e registrada nesse instrumento (ata).
No fechamento, mencionar o encerramento dos trabalhos, seguindo-se as
assinaturas dos presentes.
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m)

Caso gerado em folha solta (avulsa), deve conter aps o texto da ata, declarao de
que esta cpia fiel da transcrita no livro de atas da cooperativa.

Reiteradamente, vale ressaltar que no caso de votao, excetuando as unnimes, dever constar
na ata, em cada assunto da ordem do dia, o nmero de votos a favor, contra e abstenes, sendo
que a soma dever representar o total dos presentes com direito a voto.
A ata deve ser assinada, obrigatoriamente, pelos coordenadores da Assembleia Geral (Presidente
e Secretrio), pelos Diretores/Conselheiros presentes Assembleia, e pelo nmero mnimo de 10
(dez) cooperados presentes (ou conforme definio do Estatuto Social).
importante ressaltar que quando ocorrer eleio/renovao de membros do Conselho de
Administrao/Fiscal ou Diretoria, qualificar na prpria Ata, de forma completa e detalhada os
eleitos, com, no mnimo, os seguintes dados: nome completo sem abreviatura, nacionalidade,
naturalidade, endereo residencial completo, profisso, data de nascimento, estado civil, regime
de casamento, Cdula de Identidade/RG, CPF/MF e solicitar dos mesmos, cpia autenticada dos
documentos (RG, CPF e Comprovante de Endereo), colher assinatura na Ata e arquivar na Junta
Comercial no prazo mximo de 30 (trinta) dias. Salientamos ainda, a importncia de se verificar, e
se possvel constar na ata da AGO, a declarao de elegibilidade dos candidatos.
Aps a realizao das Assembleias Gerais as
cooperativas devero encaminhar OCB/ES as
atas e/ou estatuto reformado, a serem registradas
na Junta Comercial do Estado do Esprito Santo
(JUCEES), com assinatura de um advogado em todas
as vias (com indicao do nmero de OAB), para
que seja emitido o certificado comprobatrio de
anlise e aprovao dos documentos e
procedimentos, para que os referidos documentos
sejam devidamente chancelados.
A ata de reforma estatutria e o estatuto devero
conter o visto do advogado, com indicao do nome
e nmero de inscrio na respectiva seccional da
Ordem dos Advogados do Brasil.
As Cooperativas Capixabas estejam atentas ao fato
de que as Atas de Assembleias Gerais (de
Constituio, Ordinria e Extraordinria), Estatutos
Sociais, e outros documentos importantes alusivos
ao funcionamento e organizao das sociedades
cooperativas, nunca devem ter seus registros
realizados no Cartrio de Registro de Pessoa
Jurdicas de seus respectivos Municpios, mas sim, e
unicamente, na Junta Comercial do Estado do
Esprito Santo
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7. PROCEDIMENTO JUNTO OCB/ES

De acordo com o Estatuto Social da OCB/ES - Sindicato e Organizao das Cooperativas
Brasileiras do Estado do Esprito Santo, (disponvel no site www.ocbes.coop.br), as Cooperativas
registradas devem enviar at 60 (sessenta) dias, no mximo, aps a realizao da AGO e/ou AGE:
Artigo 27 do Estatuto Social da OCB/ES - So obrigaes das Cooperativas
Registradas:
[...] III. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da Assembleia
Geral Ordinria, aps registro na Junta Comercial do Estado do Esprito Santo,
cpias da publicao do Edital de Convocao, da Ata da Assembleia, da Lista
de Presena, do Relatrio de Gesto da Diretoria ou Conselho de Administrao,
do Balano Patrimonial, da Demonstrao de Sobras e Perdas, e demais
Demonstraes Contbeis exigidas pelo Conselho Federal de Contabilidade CFC, pela Agncia Nacional de Sade Suplementar - ANS e Banco Central do
Brasil - BACEN, Parecer do Conselho Fiscal e, quando houver, Parecer de
Auditoria Independente, bem como, quando houver eleies, os nomes dos
integrantes do Conselho de Administrao, Conselho Fiscal e de tica;
[...] IV. Enviar OCB/ES, at 60 (sessenta) dias aps a realizao da Assembleia
Geral Extraordinria, cpias da Ata da AGE, do novo Estatuto Social reformado
(se houver) com o devido comprovante de arquivamento na JUCEES, bem como,
cpias simples e legveis da publicao do Edital de Convocao e da Lista de
Presena da AGE;

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Ata da AGO e/ou AGE;

Lista de Presena da AGO e/ou AGE;
Edital de Convocao da AGO e/ou AGE publicado no jornal;
Relatrio de Gesto;
Balano Patrimonial, Demonstrao de Sobras e Perdas e demais Demonstrativos;
Parecer do Conselho Fiscal;
Quando houver, Parecer de Auditoria Interna e/ou Externa;
Estatuto Social, quando reformado, devidamente arquivado na JUCEES.

Tambm devem informar OCB/ES, dentro do prazo necessrio, qualquer convocao de

Assembleia, solicitando orientao prvia, caso necessrio.
Lembrando que para as cooperativas de crdito, h a necessidade de anlise prvia pelo Banco
Central do Brasil nos termos da legislao de regncia do Sistema Financeiro Nacional SFN (Lei
4.595/64), antes do arquivamento das atas de AGs na Junta Comercial.
Algumas Assembleias Gerais de cooperativas de crdito somente podero ser convocadas aps
anlise prvia de projetos especficos, tais como estudos de viabilidade econmicos e/ou tcnicos,
planos de negcios, pelo BACEN. So exemplos dessa necessidade as hipteses (i) de constituio
da cooperativa de crdito; (ii) ampliao das condies de associao e (iii) alterao da
modalidade da cooperativa de crdito, nos termos da Resoluo CMN n 3.859/2010. Mais
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informaes, inclusive modelos dos formulrios, podem ser encontradas nos anexos deste manual
e nos atos do BACEN (www.bcb.gov.br) e CMN citados no pargrafo anterior.
De acordo com os artigos 8 e 11 da Lei Estadual n 8.257, de 18 de janeiro de 2006, devidamente
regulamentado pelo 3, do artigo 11 do Decreto n 1.931-R, de 01 de outubro de 2007, assim
como o artigo 17 e seguintes do Estatuto Social da OCB/ES, as Cooperativas obrigatoriamente
tero que obter e renovar anualmente o Certificado de Regularidade Tcnica, da forma como
estipulada no Estatuto Social vigente, amparado nas diretrizes da OCB/Nacional e do
SESCOOP/Nacional.
Art. 8 da Lei Estadual n 8.257/2006. O Poder Executivo poder firmar
convnios com cooperativas de crdito que possuam Certificados de Registro e
de Regularidade Tcnica da OCB/ES, visando a arrecadao de tributos
estaduais, aps atendidas as exigncias da Secretaria de Estado da Fazenda SEFAZ.
Art. 9 da Lei Estadual n 8.257/2006. Fica assegurada s cooperativas
regularmente constitudas na forma da Lei Federal n 5.764/71, e que atendam
as demais exigncias legais e regulamentares vigentes, a consignao em folha
de pagamento das contribuies estatutrias e demais dbitos de servidores
pblicos estaduais, civis e militares, ativos, inativos e pensionistas.
Art. 10 da Lei Estadual n 8.257/2006. Nos processos licitatrios promovidos
pelos rgos do Poder Executivo Estadual, para prestao de servios, obras,
compras, publicidade, alienaes e locaes, podero participar em igualdade
de condies as cooperativas legalmente constitudas, conforme Lei Federal n
5.764/71.
Art. 11 da Lei Estadual n 8.257/2006. A participao das cooperativas nos
processos licitatrios da administrao direta e indireta do Estado est
vinculada apresentao de Certificado de Registro na OCB/ES, previsto na Lei
Federal n 5.764/71, bem como do Certificado de Regularidade Tcnica da
OCB/ES e desde que atendam as exigncias especficas, notadamente as da Lei
Federal n 8.666, de 21.6.1993.

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8. LIVROS E DOCUMENTOS NECESSRIOS

Recomendamos que na Assembleia Geral os responsveis/administradores estejam munidos dos
seguintes livros e documentos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)

Livro de Presena ou Folhas soltas com cabealho relativo Assembleia Geral;

Livro de Atas ou Folhas soltas com cabealho relativo Assembleia Geral;
Balano e Demonstrativos de Resultados;
Parecer do Conselho Fiscal, devidamente assinado pelos mesmos;
Parecer da Auditoria, se for o caso;
Relatrio da Gesto do Conselho de Administrao/Diretoria;
Registro de candidatos e cdulas de votao, se for o caso;
Proposta para a destinao dos resultados;
Proposta para a estipulao dos valores do pr-labore e da cdula de presena;
Plano de trabalho para o prximo exerccio;
Lei n 5.764/71, de 16 de dezembro de 1971;
Lei Estadual n 8.257/06, de 18 de janeiro de 2006;
Estatuto Social da Cooperativa;
Regimento Interno, caso haja.

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9. INFORMAES ESPECFICAS PARA COOPERATIVAS DE CRDITO

Nos Editais de Convocao das Assembleias Gerais de Cooperativas de Crdito deve ser
acrescentado o nmero do NIRE - Nmero de Inscrio no Registro Empresarial (JUCEES), alm do
CNPJ.
A realizao da assembleia geral ordinria dever
respeitar um perodo mnimo de dez dias aps a
divulgao das demonstraes contbeis de
encerramento do exerccio, acompanhadas do
respectivo relatrio de auditoria. Os demais
relatrios resultantes da auditoria externa devem
ser mantidos disposio dos associados que os
demandarem (Res. 3.859/2010, art. 30). (SISORF)
Caso a assembleia geral decida pela compensao
das perdas, por meio de sobras dos exerccios
seguintes, dever manter controle nominal das
perdas em nome de cada cooperado do valor que
lhe couber, conforme art. 9 da LC 130/2009.

As atas a serem enviadas para o BACEN, contendo as deliberaes das Assembleias, devero ser
formalizadas conforme disposto no Estatuto Social da Cooperativa, especialmente com relao as
assinaturas.
Em relao as Assembleias Gerais Extraordinrias que alterarem Estatutos Sociais, dever ser
encaminhado o texto completo do estatuto, via transmisso por meio da internet, mediante
utilizao do aplicativo PSTAW10, documento "Esif - Estatuto Social", com a utilizao do padro
rich text format - rtf, em arquivo nomeado com os oito dgitos identificadores da instituio no
Sistema de Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central - Unicad (cdigo IDBacen), obedecidas s informaes tcnicas constantes do Anexo I da Carta-Circular 2.847, de 13
de abril de 1999. (Vide Circular Bacen, n 3.215 de 12/12/03).
Conforme disposio da Carta Circular Bacen 3.129, foi estabelecido que as instituies
financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar, quando da instruo de processos que
envolvam reforma estatutria, que promova a consolidao do estatuto, ou que tratem de
autorizao para funcionamento, devem fazer constar do requerimento a ser encaminhado ao
Bacen, declarao nos seguintes termos:
DECLARAMOS, em atendimento a Carta Circular 3.129 de 1.4.2004, que o
estatuto social consolidado na Assembleia Geral Extraordinria, de (citar a data
da Assembleia), ora submetido apreciao do Banco Central do Brasil, confere,
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em seu inteiro teor, com o documento encaminhado nos termos do art. 1 da

Circular 3.215, de 12 de dezembro de 2003, via internet, conforme protocolo
(citar o nmero do protocolo obtido no encaminhamento via internet);

Conforme comunicado 6.323 de 21 de agosto de 1998, fica dispensado o encaminhamento ao

Departamento de Organizao do Sistema Financeiro (Deorf) ou representaes regionais, os atos
societrios das instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil, que contenham exclusivamente deliberaes sobre aprovao de contas,
destinao do resultado do exerccio, encerramento de dependncia e outras que independam
da aprovao previa deste rgo.
O dispensa de homologao dos atos societrios
(conforme comunicado 6323) pelo Banco Central do
Brasil, no elimina a obrigatoriedade de arquivamento
dos atos na Junta Comercial. Aconselhamos que
imprimam do comunicado 6.323 (anexo), e encaminhe
junto ao processo no momento do arquivamento dos atos
na Junta Comercial.

Importante consultar o cadastro no SERASA, SPC e CCF e tomar as providncias que se faam
necessrias, objetivando que a composio da chapa dos membros a serem eleitos esteja
dentro das exigncias legais, ora delineadas nos atos administrativos exarados pelo CMN e
Bacen.
Os cooperados eleitos para comporem os rgos estatutrios da Cooperativa devero ser
cadastrados no Bacen, via operao prpria inserida no Sistema de Informaes sobre
Entidades de Interesse do Banco Central Unicad.
A Cooperativa dever arquivar 01 (uma) via do formulrio cadastral de cada eleito,
devidamente assinado.
Os membros eleitos nas Assembleias Gerais somente tomaro posse aps a aprovao de
seus nomes pelo BACEN.
Posteriormente aprovao dos nomes dos eleitos pelo BACEN, as Cooperativas devero
enviar, inserindo no Sistema de Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central Unicad, as informaes relativas s datas de posse, renncia e desligamento, bem como de
afastamentos temporrios superiores a quinze dias, dos dirigentes eleitos.

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10. CONCLUSO
Todo o processo interno das cooperativas deve buscar qualidade, e ser pautado em planejamento
com o objetivo na aferio de sucesso em sua realizao. O processo de assembleia no poderia
ser diferente, ainda mais se observarmos os requisitos legais e a importncia que o mesmo tem
para seus cooperados. Segundo Albrecht, qualidade :
uma medida da extenso at a qual uma coisa ou experincia satisfaz
uma necessidade, resolve um problema ou adiciona valor para algum.
Observamos que a cooperativa adota maior cuidado na publicao do edital e na formalizao da
ata, mas esses pontos so apenas alguns atos de um complexo e criterioso processo, sendo que as
dvidas nem sempre esto dispostas neste Manual. O que se percebe, por exemplo, que as
cooperativas, nem sempre, conduzem com a transparncia e a amplitude que se deve, as
discusses e votaes de alguns itens, gerando o desconhecimento e o descrdito do quadro
social, entre outros mais.
preciso que o responsvel pela convocao da AG delegue aos demais Conselheiros/Diretores
e/ou empregados da cooperativa, atribuies na preparao e na conduo dos trabalhos,
buscando uma maior qualidade, profissionalizao, e detalhamento nas exposies, debates e
registros das discusses e votaes, com vistas a realizar uma assembleia que cumpra,
efetivamente, as disposies legais, doutrinria e principiolgicas do cooperativismo, e que venha
a despertar interesse do cooperado pelo negcio cooperativo comum.
Percebendo essas dificuldades, e com foco na qualificao do ato, ante a importncia
deste, preparamos o presente Manual, com o objetivo de orientar os Presidentes, Conselheiros,
Diretores, Gerentes, Superintendentes e demais empregados, ou outro ator envolvido na
preparao e conduo das AG.
Assim, de extrema necessidade que este Manual seja efetivamente utilizado por todos, antes,
durante e depois das AG's, como forma de contribuir com o sucesso esperado para este
momento. Igualmente, necessrio que todos os envolvidos participem das Capacitaes
especficas promovidas a respeito do tema, e que todas as dvidas sejam submetidas,
previamente, apreciao de nossa Gerncia Tcnica e Assessoria Jurdica.

O Sistema OCB-SESCOOP/ES deseja a todos uma excelente Assembleia!

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ANEXO 01
MODELOS DE EDITAL DE CONVOCAO

A - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGO

O Presidente (ou Conselho Fiscal, ou Quadro Social, conforme cada caso, segundo autoriza a
Legislao e o Estatuto Social da Cooperativa) da _________________________________(nome
da Cooperativa) CNPJ________________________, no uso das atribuies conferidas pelo
Estatuto Social, convoca os senhores cooperados para se reunirem em Assembleia Geral Ordinria
que se realizar no _________ ___________(endereo completo, justificando caso no realizada
na sede da cooperativa), no dia _______ de _____________ de xxxx, em primeira convocao s
__________ horas, com a presena de 2/3 dos cooperados, em segunda convocao s ________
horas, no mesmo dia e local, com a presena de metade mais um do nmero total de cooperados,
e persistindo a falta de quorum legal, em terceira e ltima convocao, s ________ horas, com a
presena mnima de 10 (dez) cooperados, a fim de deliberarem sobre a seguinte ORDEM DO DIA:
I Prestao de Contas do exerccio de 20XX compreendendo:
a)
Relatrio de Gesto;
b)
Balano Patrimonial;
c)
Demonstrao de Sobras ou Perdas e demais Demonstrativos;
d)
Parecer do Conselho Fiscal; e
e)
Parecer de Auditoria, se for o caso;
II Destinao das Sobras; ou
II - Rateio das Perdas, conforme o caso;
III Eleio dos componentes do Conselho de Administrao/Diretoria, se for o caso;
IV Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;
V Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do Conselho de
Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal (quando previsto no Estatuto da Cooperativa);
VI Plano de Trabalho para o ano de 20xx;
NOTA: Para efeito de quorum, declara-se que o nmero de cooperados em condies de votar
nesta data de ________________.
Cidade, dia, ms e ano
__________________________
(nome completo)
Presidente

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B - EDITAL PARA CONVOCAO DE AGE

O Presidente da _____________________________________(nome da Cooperativa)
CNPJ________________________, no uso das atribuies conferidas pelo Estatuto Social,
convoca os senhores cooperados para se reunirem em Assembleia Geral Extraordinria que
realizar-se- no _____ _________________________(endereo completo, justificando caso no
realizada na sede da cooperativa), no dia _______ de _____________ de 200X, em primeira
convocao s __________ horas, com a presena de 2/3 dos cooperados, em segunda
convocao s ________ horas, no mesmo dia e local, com a presena de metade mais um do
nmero total de cooperados, e persistindo a falta de quorum legal, em terceira e ltima
convocao, s ________ horas, com a presena mnima de 10 cooperados, a fim de deliberarem
sobre a seguinte ORDEM DO DIA:
I Reforma Estatutria;
II - Fuso, Incorporao ou Desmembramento;
III - Mudana do Objeto da Sociedade;
IV - Dissoluo voluntria e nomeao de liquidantes;
V - Contas do liquidante.
NOTA: Para efeito de quorum, declara-se que o nmero de cooperados em condies de votar
nesta data de ___________________.
Cidade, dia, ms e ano
_________________________
(nome completo)
Presidente

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C EDITAL DE CONVOCAO DE AGE E AGO CONJUNTA

O Presidente da (nome da Cooperativa), CNPJ/MF- (nome da CNPJ), no uso das atribuies
conferidas pelo Estatuto Social, convoca os senhores associados, que nesta data somam-se XXX
(nmero de cooperados) em pleno gozo de seus direitos sociais para se reunirem em Assemblia
Geral Extraordinria e Ordinria que se realizar no (endereo completo), no dia __ de _______
de 2xxx. A Assemblia Geral Extraordinria realizar-se- em primeira convocao s XX:XX horas,
com a presena de 2/3 dos associados, em segunda convocao s XX:XX horas, no mesmo dia e
local, com a presena de metade mais um do nmero total de associados, e persistindo a falta de
quorum legal, em terceira e ltima convocao, s XX:XX horas, com a presena mnima de 10
(dez) associados. A Assemblia Geral Ordinria em primeira convocao realizar-se-a s XX:XX
horas, com a presena de 2/3 dos associados, em segunda convocao s XX:XX horas, no mesmo
dia e local, com a presena de metade mais um do nmero total de associados, e persistindo a
falta de quorum legal, em terceira e ltima convocao, s XX:XX horas, com a presena mnima
de 10 (dez) associados, a fim de deliberarem sobre a seguinte ORDEM DO DIA:
Pauta da AGE:
I Reforma Geral do Estatuto Social da ......;
Pauta da AGO:
I Prestao de Contas do exerccio de 20XX compreendendo:
a)
Relatrio de Gesto;
b)
Balano Patrimonial;
c)
Demonstrao de Sobras ou Perdas e demais Demonstrativos;
d)
Parecer do Conselho Fiscal; e
e)
Parecer de Auditoria, se for o caso;
II - Destinao das Sobras ou Rateio das Perdas;
III Eleio dos componentes do Conselho de Administrao/ Diretoria, se for o caso;
IV Eleio dos componentes do Conselho Fiscal;
V Fixao dos valores do pr-labore e cdula de presena dos membros do Conselho de
Administrao/Diretoria e do Conselho Fiscal (quando previsto no Estatuto da Cooperativa);
VI Plano de Trabalho para o ano de 2xxx;
Cidade, dia, ms e ano.
__________________________
(nome completo)
Presidente

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ANEXO 02
MODELOS DE ATAS
(AGO e AGE)

A - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL ORDINRIA (AGO) - Sugesto

Ata da Assembleia Geral Ordinria da Cooperativa __________________, realizada a ______de
________________de 2xxx, CNPJ n ________________.
Aos ________ dias do ms de _________________ do ano de ____________, nesta cidade de
_______________________, Estado do Esprito Santo, s _______ horas, em ____________
convocao, na Rua __________________, nr. _______, realizou-se a Assembleia Geral Ordinria
dos cooperados da Cooperativa _________________ que contou com a presena de
__________cooperados, conforme assinaturas lanadas no Livro de Presenas. Havendo quorum
legal, o senhor Presidente ______(nome) ____abriu a sesso e convidou os membros do Conselho
de Administrao/Diretoria e Fiscal para tomarem assento Mesa e a mim __________(nome)
_______ para secretariar os trabalhos. Composta a mesa pediu a mim, secretrio, que procedesse
leitura do Edital de Convocao que foi amplamente divulgado atravs de circulares a todos os
cooperados, afixado em lugar prprio na sede da Cooperativa e publicado no jornal _____(nome
do jornal)_______, edio do dia _______de _______________de 2xxx o qual passamos a
transcrever: ______(transcrever Edital de Convocao)_____. Terminada a leitura do edital o
senhor Presidente colocou em pauta o primeiro item da Ordem do Dia: prestao de contas do
rgo de Administrao referente ao exerccio de 200X, solicitando a mim, secretrio, que lesse o
relatrio da Gesto, Balano, Demonstrativo de Resultados e Parecer do Conselho Fiscal, tendo o
Presidente comentado alguns tpicos e esclarecido algumas dvidas levantadas pelos
cooperados. Em seguida, o Presidente solicitou ao plenrio que indicasse, na forma da lei, um
cooperado para presidir a mesa durante a discusso e votao das Contas apresentadas pela
Administrao, tendo sido aclamado para assumir a direo dos trabalhos o
cooperado_______(nome)___, o qual convidou para exercer o cargo de secretrio ad-hoc o
cooperado ______(nome)______. O Presidente e os demais ocupantes de cargos sociais deixaram
a Mesa, permanecendo no recinto para os esclarecimentos necessrios, assumindo a direo o
senhor ___________________, que agradeceu a escolha e deu continuidade aos trabalhos,
deixando a palavra livre e solicitando que o plenrio apresentasse suas dvidas no que diz
respeito prestao de contas do Conselho de Administrao/Diretoria referente ao exerccio de
2xxx(ano anterior). A seguir o Presidente reassumiu a direo e dando continuidade aos trabalhos
colocou em discusso o segundo item da Ordem do Dia: destinao das sobras apuradas ou rateio
das perdas do exerccio de 200X. O Presidente observou que durante a aprovao das contas da
Administrao foi registrada uma sobra ou perda de R$ _______________e que compete ao
plenrio dar-lhe uma destinao (ou rateio); desta forma o plenrio aprovou por __ votos
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favorveis, __ votos contrrios e ___ abstenes. Passando aos terceiros e quarto itens do edital:
eleio dos membros do Conselho de Administrao (ou Diretoria) e Fiscal o Presidente
esclareceu que foi (ou foram) apresentada (s) uma (ou) chapa (s), fornecendo nome e cargo do
componente de cada chapa. Continuando os trabalhos o Presidente encaminhou a votao (em
caso de uma chapa, por aclamao em caso de mais chapas, por votao secreta). Feita a
apurao constatou-se que ___________________ (em caso de chapa nica que a chapa foi
aclamada por unanimidade; em caso de mais chapas, o nmero de votos de cada chapa). Assim, o
Presidente declarou eleitos para o mandato de _____ (n de anos de mandato para o Conselho de
Administrao/Diretoria, conforme Estatuto Social; um ano para o Conselho Fiscal). Dando
continuidade aos trabalhos, o Presidente passou ao quinto item da Ordem do Dia: fixao de
valores do pr-labore dos Administradores executivos e do valor da cdula de presena dos
Conselheiros de Administrao e Fiscais. Esclarecendo o assunto e passando os trabalhos ao
cooperado escolhido anteriormente para reassumir a direo dos trabalhos e ao secretrio adhoc, informou aos membros do Conselho de Administrao e Fiscal que eles no podem votar a
matria, de acordo com o art. 44 da Lei 5764/71. O cooperado _______________ reassumiu a
direo da Assembleia, acatou as sugestes e submeteu as propostas votao, tendo sido
aprovada por unanimidade a proposta que fixa a partir de agora os valores em ______________
(pr-labore mensal para cada membro eleito como executivo- para os outros membros do
Conselho de Administrao e Fiscal, informar o valor da cdula de presena por reunio a que
comparecerem). Reassumindo os trabalhos, o Presidente colocou em pauta o sexto item da
Ordem do Dia: plano de trabalho para o ano de 200x, que aps ter sido devidamente explicado e
visto com detalhes, foi aprovado por unanimidade pelos presentes. A seguir, o Presidente passou
ao ltimo item do edital que trata de: Assuntos de interesse geral, deixando a palavra livre, no
sendo registrado nenhum pronunciamento e, nada mais havendo a tratar, o Presidente solicitou
ao plenrio a indicao de 10 cooperados para, em conjunto com o Conselho de
Administrao/Diretoria e Fiscal, assinarem a presente Ata; tendo sido escolhidos os cooperados:
(nome completo dos cooperados escolhidos para assinarem a Ata) __________________,
_________________, _____________________, informou, ainda, que a Ata pode ser assinada por
quantos cooperados presentes o quiserem. Assim o Presidente deu por encerrada a Assembleia,
agradecendo a todos. E para constar, eu _________(nome)____, secretrio dos trabalhos, lavrei a
presente Ata que vai assinada por mim, pelos membros do Conselho de Administrao/Diretoria,
bem como pelos 10 (dez) cooperados indicados pelo plenrio.
____________________________________
Assinatura e nome por extenso (legvel)

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B - ATA DE ASSEMBLEIA GERAL EXTRAORDINRIA (AGE) - Sugesto

Ata da Assembleia Geral Extraordinria da Cooperativa ________________, realizada a ______de
________________de 200x, CNPJ n _______________.
Aos ________ dias do ms de _________________ do ano de ____________, nesta cidade de
________________________, Estado do Esprito Santo, s _______ horas, em ____________
convocao, na Rua ______________________________________, n _______, realizou-se a
Assembleia Geral Ordinria dos cooperados da Cooperativa _________________ e que contou
com a presena de __________cooperados, conforme assinaturas lanadas no Livro de Presenas.
Havendo quorum legal, o senhor Presidente ______(nome) ____abriu a sesso e convidou os
membros do Conselho de Administrao/Diretoria e Fiscal para tomarem assento Mesa e a mim
___________(nome) ________para secretariar os trabalhos. Composta a mesa pediu a mim,
secretrio, que procedesse leitura do Edital de Convocao que foi amplamente divulgado
atravs de circulares a todos os cooperados, afixado em lugar prprio na sede da Cooperativa e
publicado no jornal _____(nome do jornal)_______, edio do dia _______de
_______________de 200x, o qual passamos a transcrever: ______(transcrever Edital de
Convocao)_____. Terminada a leitura do edital o senhor Presidente colocou em pauta o
primeiro item da Ordem do Dia: (*) Reforma do Estatuto, informando que as principais alteraes
referem-se a ____________________(principais alteraes do objeto da Assembleia)_________.
Aps a leitura, artigo por artigo, e tendo sido amplamente debatidas as questes objeto de
mudanas, aprovaram-se por unanimidade as alteraes que passam a ter a seguinte redao:
________________________________________ (transcrever todos os artigos alterados)______.
Dando continuidade o senhor Presidente colocou em apreciao o item segundo do
edital:_____________(item segundo, se houver, e descrever o ocorrido na
Assembleia)______________. Na sequncia, o senhor Presidente deixou a palavra livre. Como
no houve manifestao de nenhum cooperado,
solicitou a indicao de 10 (dez) cooperados para assinarem a presente ata. Foram indicados os
senhores: __(nome completo dos indicados). Informou ainda, o senhor Presidente, que a ata
poder ser assinada por quantos cooperados quiserem. Ato contnuo, o Presidente declarou
encerrada a Assembleia e agradeceu a presena de todos. E, para constar, eu,
______________(nome)________________, secretrio, lavrei a presente ata que vai assinada por
mim, pelo Presidente, bem como pelos dez cooperados indicados. (nome da cidade, Estado, dia,
ms e ano).

____________________________________
Assinatura e nome por extenso (legvel)

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ANEXO 03
MODELO DE PARECER DO CONSELHO FISCAL

A - PARECER DO CONSELHO FISCAL

Os

abaixo

assinados,

na

condio

de

membros

do

Conselho

Fiscal

da

Cooperativa__________________ e em cumprimento das atribuies legais e estatutrias,

examinamos o Balano Patrimonial, a Demonstrao de Sobras e Perdas e demais Demonstrativos
Contbeis normatizados pela legislao vigente, e o Relatrio da Diretoria, relativos ao exerccio
findo em 31 de dezembro de 200x. Baseado nos exames efetuados, (e, quando for o caso, no
Parecer de Auditoria Interna/Externa ), somos de parecer que as contas apresentadas merecem a
aprovao pelos(as) senhores(as) cooperados(as).

(local, dia, ms e ano)

____________________________________________
Assinaturas e nomes completos dos Conselheiros

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Vitria/ES Janeiro/2013.
Elaborado e revisado pela equipe do Sistema OCB-SESCOOP/ES:
Presidncia: Presidente Esthrio Sebastio Colnago.
Superintendncia: Superintendente Carlos Andr Santos de Oliveira.
Assessoria de Comunicao: Jessica Hiluey Leo e Mariana Tavares Garcia.
Assessoria Jurdica: Dr. Haynner Batista Capettini, Dra. Janine Silva Bezerra e Aline Longo.
Gerncia Tcnica: Enoque Alves de Souza Pinto, Fernanda Paula Damasceno Serafim de Oliveira,
David Duarte Ribeiro, Fbio Monteiro da Rocha, Samuel Lopes Fontes, Theresa Raquel Trancoso e
Welton do Nascimento.
Assessoria de Relaes Institucionais: Ccero Moura e Wellington Luiz Pompermayer.
Tels. : (0xx27) 2125-3200
e-mail: ocbes@ocbes.coop.br
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