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MODELO DE TPICO DE AUDITORIA SEM ERROS DA AULA 3.8

1) O que foi auditado (documento e tempo):

Recibos de Frias do ano de 2015.
2) Procedimentos de Auditoria:
Foram analisados 20 (vinte) recibos de frias relativos ao exerccio de
2015 e conferidos:
a) Foi analisado o procedimento para solicitao de frias pelos
empregados, se h escala de frias e como o planejamento de
frias na empresa;
b) Se o perodo aquisitivo estava em conformidade com o direito dos
empregados;
c) Se o aviso e o pagamento de frias esto dentro dos prazos legais
previstos na CLT;
d) Se as mdias de horas extras e DSR foram calculadas
corretamente;
e) Se as repercusses de direitos como insalubridade, periculosidade e
adicionais foram pagos;
f) Se os tributos como Imposto de Renda e Previdncia Social, foram
calculados corretamente;
g) Se houve a liquidao subsequente, com o registro das frias nas
folhas de pagamento e o recolhimento dos tributos e;
h) Foram tambm analisadas situaes de possveis frias no
gozadas com vencimento de segundo perodo.
3) Resultados da Auditoria em Frias Conformidade legal
Aps as anlises e clculos, no detectamos erros que pudessem
comprometer a empresa, estando os procedimentos legais em
conformidade com a legislao vigente em relao a pagamento
antecipado com dois dias antes do gozo, mdias pagas corretamente e
recolhimento de tributos efetuados nos prazos previstos na legislao.
4) Resultados da Auditoria em Frias Procedimentos
A rotina de solicitao de frias e a concesso ainda realizada de forma
individual, no havendo um controle efetivo e nem uma escala anual para
as frias, o que resulta em concesso de frias iniciando em qualquer dia
do ms, prejudicando assim o controle e eficcia das rotinas no
departamento de pessoal. Como exemplo, identificamos que o empregado
de registro 345 iniciou frias no dia 28/04/2014 porque j iria vencer o
segundo perodo, o que acarretou reclculo da folha de pagamento que j
estava fechada.
5) Recomendaes Rotinas de Frias
Em reunio com a chefia de RH, identificamos que as chefias de
departamento s autorizam as frias somente quando o departamento
pessoal avisa que est para vencer o segundo perodo, no havendo uma
escala anual para programao.
Recomendamos providenciar escala de frias anual com envio s chefias
de departamento no incio do ms de dezembro e solicitando retorno at o

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dia 15 de dezembro, com todos os vencimentos de frias do ano seguinte.
Recomendamos ainda que ressalvadas as excees programar as
frias para iniciar no dia 1 de cada ms a fim de programar o pagamento
e retorno, agilizando o controle de procedimentos tambm no Setor
Financeiro.