UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO

SANCHEZ CARRIN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y
FINANCIERAS
Escuela Acadmica Profesional Ciencias Contables

TEMA: AUDITORIA A LA EMPRESA DALIMNORT SAC. (AREA VENTAS)

ALUMNOS:

BERNAL ALCNTARA, YANELA EMPERATRIZ

CHINGA RAMOS, ROBER IVAN
ESPINOZA PAULINO, JEYSON EDUARDO
LIAN CHIROQUE, ISAIAS LORENZO
LLANOS MEJIA, BRYAN JUAN

CICLO:

VII A

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE: Mg. CPCC. HUACHUA HUARANCCA, FREDY JAVIER

Huacho- 2016

INDICE
Dedicatoria.3
Introduccin...4
Solicitud de Auditoria Interna..5
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES
1.1 Base Legal..6
1.2 Normativa Interna..6
1.3 Normativa Externa.6
1.4 Resea Histrica7
1.5 Organigrama...8
CAPITULO II: ANALISIS SITUACIONAL
2.1 Anlisis Interna..9
2.2 Anlisis Externa.10-12
CAPITULO III: DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
3.1 Misin13
3.2 Visin13
3.3 Objetivos...13
3.4 Polticas..13-14
3.5 Estrategias...14
3.6 Principios y valores..14-15
CAPITULO IV: LA ADMINISTRACION, EL PERSONAL Y VEHICULO
4.1 Del Personal16
Recomendaciones....17
Dictamen de Auditoria a la empresa DALIMNORT SAC....18
Conclusin..19
Bibliografa..20
Anexos.21

DEDICATORIA
A Dios y a nuestros padres.
INTRODUCCIN
El control interno es una herramienta fundamental en el desarrollo de la
empresa,

permite

salvaguardar

los

recursos

(Econmicos,

Humanos,

tecnolgicos, etc.) llevando as al cumplimiento de los objetivos institucionales.

Teniendo necesidad de un mayor control en las actividades y operaciones que
realiza la empresa, se implementa la Auditora que permite realizar una
revisin, evaluacin y una emisin de opinin profesional ms eficaz y
confiables de los procedimientos de la empresa.
Las exigencias actuales, el adelantamiento econmico, social y empresarial ha
permitido que la auditora se enfoque a un nuevo esquema, pues la toma de
decisiones exigen en la actualidad la ampliacin de las funciones de la
Auditora por lo que hoy en da nace la necesidad de realizar una auditora del
Control Interno en un claro sentido de complemento y apoyo a la labor
gerencial, por lo que esta actividad ha pasado a ocupar un importante papel en
la empresa, contribuyendo cada vez ms al cumplimiento de los objetivos y
metas previstos en la organizacin.
La auditora del control interno en el proceso de ventas, ayudar a la
consecucin de los objetivos organizacionales de la empresa , as como
obtener eficiencia, eficacia, veracidad en las actividades, cumplimiento de leyes
y regulaciones aplicables, procedimientos coordinados de manera coherente a
las necesidades del negocio.

SOLICITUD DE LA AUDITORIA INTERNA EN EL REA DE VENTAS DE

DALIMNORT S.A.C
Huacho, 07 de Noviembre de
2016

Seor: FARJE VALDIZAN JAVIER ANTONIO

Gerente de DALIMNORT S.A.C
Carretera Panamericana Norte Nro. 1677
Lima - Huaura - Santa Mara
Telfono: 2327711
Estimado seor por medio de la presente solicitamos su permiso para la
realizacin de una auditora interna, para un fin acadmico y para su posterior
anlisis por lo tanto agradeceramos su aceptacin para determinar la auditoria
interna como nuestro trabajo de prctica as como el valor de la misma
empresa.

Atentamente

AUDITORES
BERNAL ALCANTARA, YANELA
CHINGA RAMOS, ROBER
ESPINOZA PAULINO JEYSON

LIAN CHIROQUE, ISAIAS

LLANOS MEJIA, BRYAN

CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES

1.1.

BASE LEGAL
La compaa DALIMNORT S.A.C. se constituy mediante escritura
pblica de fecha quince de Enero del 2010 celebrada ante el Notario
Pblico de Huacho, legalmente inscrita en el Registro Pblico el cinco de
febrero del dos mil diez.
El domicilio principal de DALIMNORT SAC. es carretera Panamericana
Norte Nro. 1677

en el distrito de Santa Mara, Provincia de Huaura,

Departamento de Lima.
La inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes se efectu el
veintitrs de febrero del dos mil diez, siendo la razn social DALIMNORT
S.A.C. cuyo nmero de RUC es 20408065632.
La empresa est slidamente constituida y a su vez est conformada
ntegramente por capitales de los socios.
1.2.

NORMATIVA INTERNA:
La empresa se basa en reglamentos que normaran el desenvolvimiento
de las actividades laborales y administrativas de los trabajadores con la
empresa.

1.3.

NORMATIVA EXTERNA: La empresa se rige bajo los siguientes

Reglamentos:

Constitucin Poltica del estado

Cdigo Tributario

Cdigo Mercantil

1.4.

Cdigo de trabajo

Ley general de Sociedades N 26687

RESEA HISTRICA
Alicorp al tener una gran demanda de productos de consumo masivo a
nivel nacional y al necesitar un distribuidor exclusivo es como nace
DALIMNORT S.A para atender dicha zona; cumpliendo las normas que
ellos tienen dentro de las franquicias, los cuales se reflejan las ventas,
precios, etc.
Solamente cubran la zona de Huacho hasta Huarmey y se lograba
atender puestos de mercado, bodegas, panaderas, restaurantes, etc, con
un promedio de 1,200 clientes.
Con el transcurrir del tiempo se tom la decisin de incluir las zonas de
Huaral, Chancay, Irrigacin Santa Rosa, Churn, Oyn
Actualmente atiende a un total de 4,800 clientes en las zonas
mencionadas.
La venta de los productos se encuentra distribuido por personal en cada
rubro: panadera, bodegas, restaurantes, golosinas, etc.

1.5.

ORGANIGRAMAS
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GERENTE
GENERAL

CONTADOR
GENERAL

SUPERVISOR
DE VENTAS

RECURSOS
HUMANOS

ASISTENTE

ASISTENTE

ASISTENTE

ORGANIGRAMA DEL PERSONAL

JEFE DE
ALMACN
AUXILIARES
DE ALMACEN

SUPERVISORE
S DE
ALMACEN

PERSONAL DE
VENTAS

CAPITULO II: ANLISIS SITUACIONAL

2.1 ANLISIS INTERNO
El enfoque de la empresa est dirigido hacia la venta de productos de
consumo masivo. Como podemos apreciar nuestros productos en base a
la distribucin requerida llega a cubrir el norte chico, teniendo una gran
acogida los diversos productos que mayor consumen los peruanos.
2.1.1. REA DE VENTAS
El sistema de ventas de DALIMNORT S.A. tiene como funcin
ubicar en el mercado la variedad de productos, con el objetivo de
satisfacer las necesidades de los consumidores
De acuerdo a las estadsticas la Provincia de Barranca es la mayor
demandante de adquisicin de productos, siguindole la Provincia
de Huaral y por ltimo la Provincia de Huaura.
La estrategia de la empresa para poder colocar en las mejores
condiciones el producto usa la tcnica de:
PRE - VENTA
La pre - venta es el proceso que se da antes de la entrega, en el
que se ofrece el producto, se toma el pedido de lo requerido y al
siguiente da con el complemento de distribucin llega el producto
al cliente, este proceso tambin implica facturas en efectivo as
como tambin facturas que alimentan la cartera de la empresa.

Luego de realizar el pedido diario a los clientes por los prevendedores se realiza la digitacin del pedido donde se detalla lo
requerido por el cliente para que al da siguiente salga el carro
distribuidor con la carga respectiva de entrega, de manera que esta
digitacin influye para la disminucin de inventarios y a su vez para
registro de la venta efectuada.
La provincia de Barranca es la mayor demandante de los
productos, siguindole la Provincia de Huaral y por ltimo la
Provincia de Huaura.
2.2 ANLISIS EXTERNO
a. INFLUENCIAS MACROECONMICAS
Las influencias macroeconmicas que podra tener la empresa serian:
EL CLIMA: de acuerdo a la estacin los productos son consumidos
en sus diferentes variedades.
REMUNERACIN MNIMA VITAL: el aumento de la RMV no
afecto a la empresa porque sta ya contaba con un presupuesto y
adems el personal estaba por encima de dicho monto.
b. FACTORES TECNOLGICOS
La Globalizacin obliga a las empresas a ser ms competitivas por lo
tanto las empresas de xito necesitan realizar inversiones en
tecnologa que permitan sistematizar procesos que ayuden a optimizar
costos y tiempo.
INTERNET
En la actualidad el Internet es la herramienta que facilita las
transacciones comerciales, reduce costos, tiempo a su vez permite
realizar ventas por catlogo, etc., por tanto toda empresa que este
dentro del campo competitivo y quiere mantenerse debe tener esta
herramienta que generara agilidad y eficiencia su trabajo.
10

 REDES
La empresa maneja un sistema informtico, el mismo que trabaja
en lnea o en red, se alimenta de las actividades realizadas
diariamente, desde las agencias hasta la planta permitiendo que
los procedimientos estn automatizados.
La empresa cuenta con un dispositivo electrnico el cual hace que
se en tiempo real se realicen los pedidos de los clientes.
c. INFLUENCIAS MICRO AMBINTALES
CLIENTE: se debe superar las expectativas de los clientes y
consumidores, por tal motivo la empresa est empeada en que
todas sus actividades estn encaminados hacia el cliente.
La empresa est enfocada a todo segmento de mercado, es decir a
todos sus clientes de acuerdo a su situacin econmica.
LA COMPETENCIA: expectativa por otra empresa que brinde los
mismos productos a menor precio y tengan el mismo sistema de
distribucin.
PRECIOS: es uno de los factores que influyen en la compra de
productos y servicios y ms an en un mundo globalizado como el
que vivimos hoy en da, ahora las personas ya no exigen calidad
sino precios, por tanto DALIMNORT al pensar en satisfacer las
necesidades de sus clientes ofrece sus diversos productos en sus
distintas variedades as como de precio.
Los precios se rigen bajo libre competencia que lo indica el
mercado para ello podemos apreciar los precios de consumo al
pblico tanto de DALIMNORT como de otras marcas.

11

d. FODA:
-

FORTALEZA
Precios

OPORTUNIDADES
Ponderacin
al -

competitivos de

personal

nuestros

seguimiento

productos en el

lnea de carrera.

de

DEBILIDADES
La inversin tambin -

AMENAZAS
Estatizacin

es alta por tal motivo

precios.

se

Cambios

tendra que -

recurrir

al

de
de

recursos

mercado

financiamiento

tecnolgicos

nacional.

externo.

avances

Las

que implementar y

Producto

de

comunicaciones

cientficos

calidad y buen

con los usuarios son

adoptar.

sabor para el

todava

Insercin de nuevas

paladar

para dar cuenta de las

polticas

nuestros

mejoras

prioridades

consumidores.

disponibilidad de los

estado

servicios.

implementar.

12

de

insuficientes y

y
que el
exige

CAPITULO III: DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

DALIMNORT SAC. para su administracin posee herramientas, que permiten el
buen desempeo de la empresa, para lo cual han elaborado la planificacin
estratgica, la misma que cuenta con los siguientes aspectos:
3.1 MISIN:
Somos una empresa distribuidora de productos de consumo masivo, que
de ptima calidad as como tambin brindando asesora en sus negocios.
3.2 VISIN:
Ser para el 2016, la empresa distribuidora de productos de consumo
masivo lder en la zona del Norte Chico, con una mayor nmero de clientes
satisfechos con nuestros altos estndares de servicios.
3.3 OBJETIVOS:
Ofrecer productos de alta calidad en las mejores condiciones, para
beneficio de la empresa y los consumidores, respetando el medio
ambiente y cumpliendo con todas las leyes que estn en vigencia a fin
de seguir generando empleo y contribuyendo al desarrollo del Pas.
Mantener a la compaa como lder en el mercado nacional y a su vez
incrementar el posicionamiento en mercados internacionales.
Impulsar el crecimiento de nuevos productos con un trabajo altamente
efectivo en el mercado, con consistencia y perseverancia

13

 Mantener un clima organizacional que procure un ambiente hacia la

productividad y el buen trabajo, enmarcados dentro del mbito de la
ley.
Generar una cultura e identidad organizacional, orientada al servicio al
cliente, innovacin y al profesionalismo.

3.4 POLTICAS
Mantener la paz laboral
Trato esmerado con el trabajador
Superar las expectativas de los clientes mediante el servicio
personalizado.
Defender nuestras marcas
Mantener la fortaleza de nuestro producto, que es, agua mineral pura
de fuente.
Mantener los altos estndares de calidad que posee nuestro producto.
Ser sujeto de crdito
Ser lder en el mercado
Mantener canales propios de distribucin
El cliente es lo primero
3.5 ESTRATEGIAS
Tratar al trabajador como ser humano.
Pagar el salario en forma oportuna y justa.
Captar nuevos clientes y conocer que es lo que quiere el cliente.
Mantener en permanente recordacin las marcas de productos a travs
de publicidad.
Nuevos puestos de trabajo: dando preferencia a los pobladores de la
zona.

14

3.6 PRINCIPIOS Y VALORES

Las polticas y acciones de DALIMNORT SAC. estarn dirigidas a fomentar
y difundir los Valores institucionales, por lo que se deben tomar en cuenta
los siguientes aspectos:
-

Autoridad: Toda empresa debe tener una persona que los dirija.
Disciplina: Se debe lograr la disciplina para el buen funcionamiento de

la empresa.
Divisin del trabajo: Se debe indicar a cada quien el trabajo que debe

realizar.
Orden: Cada cosa en su lugar y un lugar para cada cosa.
Jerarqua: Se debe respetar la autoridad de cada nivel jerrquico.
Justa remuneracin: Pago justo de acuerdo al trabajo realizado.
Equidad: Los beneficios deben ser compartidos; empresa-trabajadores.
Estabilidad: El empleado debe sentir seguridad en su trabajo.
Creatividad: Se debe permitir al empleado que emita su criterio de

cmo se deben hacer las cosas.

Trabajo en grupo: Todos deben colaborar entre s.

Los valores de The Tesalia Springs Company., considero que deben ser los
siguientes:
-

Responsabilidad: Ser responsables todos y cada uno de los miembros

de esta organizacin, de las riendas del negocio y responder por su

marcha, cumplir con los deberes encomendados.

Honestidad: Ser honestos para crecer siendo libres a travs de la
verdad y la integridad, combatiendo la corrupcin as se puede crear una

empresa transparente e integra.

Respeto: Resaltar los principios, pensamientos, sentimientos y acciones
de todas las personas, especialmente de los clientes, para que de esta
manera la organizacin viva en armona, respetando a todos sus

semejantes.
Disciplina: Los empleados de esta empresa deben conocer, respetar y
cumplir las normas, reglamentos y leyes establecidas en la organizacin,

solo as se lograr conseguir el xito.

Perseverancia: Cumplir los sueos y las metas trazadas, tener
tenacidad para convertirlos en realidad, luchar da a da, por el gran
ideal, solo de esta manera se podr llegar a convertir lo deseado en algo
verdadero.

15

Justicia: Los miembros que conforman esta organizacin deben actuar

bajo la racionalidad y la entereza, siendo as participes de la
imparcialidad de tal manera que se pueda vivir en un mundo justo para

todos.
Comprensin: Los miembros de la organizacin debern cumplir este
valor, respetando las diferencias ideolgicas, culturales, tnicas,
sexuales y religiosas, de tal manera que se establezca una relacin
armoniosa con el entorno que nos rodea.

CAPITULO IV: LA ADMINISTRACIN, EL PERSONAL Y VEHCULOS

4.1 DEL PERSONAL
Dalimnort sac., cuenta con el siguiente personal:
-

ADMINISTRACIN
1 Gerente general.
1 Contador
1 Asistente Contable
1 Supervisor de ventas
1 Asistente del supervisor de ventas
1 Jefe de Recursos Humanos
1 Asistente de recursos humanos

ALMACN
1 Jefe de almacn
1 Auxiliar de almacn
1 Agente de seguridad
30 ayudantes de almacn

VEHCULOS
10 vehculos de reparto de productos
6 agentes de seguridad

16

RECOMENDACIONES
A continuacin enumeraremos una serie de recomendaciones que deben ser
tomadas en cuenta para el mejor desarrollo de sus actividades y estas son:
1. Describir un manual de organizacin y funciones como plan operativo para
que de esta manera el personal sepa cules son sus actividades que deban
realizar y como lo deben realizar.
2. Reorganizar los bienes para que el encargado del despacho ubique de
manera ms rpida los bienes, por ello ser conveniente que l que ordena
el almacn sea el mismo que despache.
3. Contar con un agente de seguridad para cada vehculo repartidor.
4. No exponer al riesgo a los vendedores al momento de liquidar, ya que
cuentan con dinero en efectivo o en muchos casos evitar robos hacia stos.
5. Contar con un almacn adecuado para que este mejor acondicionado los
diversos productos que distribuye.

17

DICTAMEN DE AUDITORIA
DALIMNORT SAC
Seor:
Seor: FARJE VALDIZAN JAVIER ANTONIO
Gerente de DALIMNORT S.A.C
Habiendo realizado la evaluacin de control interno en el rea de ventas
del 07 de Noviembre al 18 de Noviembre del presente ao.
El cuestionario realizado al Gerente de la Empresa se ha efectuado de
acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptados; dichas normas
requieren de la planificacin y la realizacin al momento de la auditoria a fin de
tener la certeza razonable sobre los hechos. Para que si el rea de ventas no
incurra en riesgos materiales, para lo cual realizamos las pruebas necesarias
que nos permita emitir una opinin imparcial y razonable.
En nuestra opinin, el rea de ventas tiene un control dbil en cuanto:
-

A la seguridad para los vehculos repartidores

Personal de campo (pre-ventas)
Almacn de mayor capacidad para sus diversos productos.

Huacho, 25 de Noviembre del 2016

18

CONCLUSIONES:
El control interno se define como est representado por el conjunto
de polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad.

El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y

procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
informacin financiera y la complementaria administrativa y operacional,
promover eficiencia en la operacin y provocar adherencia a las polticas
prescritas por la administracin, tiene por objeto conocer como es dicho control
interno, no solamente en los planes de la direccin sino en la ejecucin real de
las operaciones cotidianas. Por lo tanto es muy importante evaluar el control
interno de una empresa para as observar los puntos que debemos corregir y
as mejorar da a da.

19

BIBLIOGRAFA
EMPRESA DALIMNORT SAC. DISTRIBUDORA EXCLUSIVA DE ALICORP

20

ANEXOS

21

22

23