Jr.

Lima N 122
Huamanga Ayacucho Per
Telfonos: 312084 / 964036844
CI 1.6
sociedadauditoralydek@hotmail.com
www.lydek.com
6/6

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

Ayacucho, 29 de Agosto de 2016

Seor:
Prof. Sevilla Sifuentes, Jorge Julio
Gobernador Regional de Ayacucho
Gobierno Regional de Ayacucho
Presente.De nuestra consideracin
Tenemos a bien presentarles la Carta de Control Interno correspondiente a las actividades de control
realizado al Gobierno Regional de Ayacucho (GRA-SEDE CENTRAL) correspondiente al ejercicio
econmico enero agosto 2016.
Hacemos de su conocimiento las debilidades de control interno, con el nico propsito de que
adopten las medidas correctivas necesarias para el buen desarrollo de las actividades de la Entidad.
Esta Carta es de inters exclusivo para la Entidad, debiendo sta disponer las medidas correctivas
necesarias para su implementacin.
En espera de que estas observaciones y las recomendaciones sugeridas para la implementacin de
la misma, sea en provecho de la Entidad, quedamos de ustedes.
Atentamente,

.
AUDITOR RESPONSABLE
CPCC. GUERREROS QUISPE, Yanet
DNI: 47135636

CI 1.6

CARTA DE CONTROL INTERNO N 001-2016-SOCIEDAD AUDITORA LYDEK

I.

INTRODUCCIN
A. ORIGEN DE LA LABOR DE CONTROL
La Carta de Control Interno es elaborada a efectos de comunicar a la Administracin del
Gobierno Regional de Ayacucho (GRASEDE CENTRAL), los aspectos importantes
relacionados con las deficiencias de control interno halladas durante el desarrollo de la
evaluacin del Sistema de Control Interno por el ejercicio 2015.
La Revisin de la Estructura de Control Interno es una actividad sistemtica, estructurada,
objetiva y de carcter preventivo, orientada a fortalecer el control interno, con el propsito de
asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales.
B. BASE LEGAL Y DOCUMENTAL

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Republica.
Resolucin de Contralora General N320.2006-CG, Normas de Control Interno para las
entidades del Estado.
Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG,Guia para la Implementacin del
Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.

C. OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

La presente revisin de la estructura de control interno tiene como fin, determinar su grado
de confiabilidad a nivel de entidad y emitir recomendaciones tendentes a incrementar la
eficacia y efectividad de la gestin.
D. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
Se evalu los componente de Control Interno en la sede central: Gerencia General Regional;
Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial; Gerencia
Regional de Infraestructura; Gerencia Regional de Desarrollo Econmico; Sub Gerencia
Regional de Administracin; Sub Gerencia Regional de Estudios e Investigacin del
Gobierno Regional de Ayacucho (GRA - SEDE CENTRAL), utilizando la metodologa que
describe en el Mtodo de Cuestionario.
E. RESUMEN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO

5/6

El Control Interno, es el instrumento de gestin, que se utiliza para proporcionar una

garanta razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario
designado.
Su estructura es el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas,
incluyendo la actitud de la Direccin que posee una institucin para ofrecer una garanta
razonable de que se cumple los siguientes objetivos:
-

Promover las operaciones metdicas, econmicas, eficientes y eficaces as como

los productos y servicios con calidad, de acuerdo con la misin de la institucin.
Preservar los recursos frente a cualquier prdida de despilfarro, abuso, mala
gestin, error y fraude.
Respetar las leyes, reglamentaciones
Elaborar y mantener datos financieros y de gestin confiables presentados correcta
y oportunamente en los informes.

Asimismo, este instrumento de gestin presenta los siguientes componentes:

a)
b)
c)
d)
e)
F.

Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividad de riesgos
Informacin y comunicacin
Supervisin

METODOLOGIA APLICADA
La revisin de la estructura de control interno a nivel de entidad ha desarrollado a travs del
siguiente mtodo:
METODO DEL CUESTIONARIO
Para el desarrollo de esta actividad de control se ha utilizado el Instrumento de Recopilacin
de Informacin Cuestionario, previamente formulado considerando los cinco (05)
componentes de Control Interno, documento que se ha entregado para su desarrollo a las
Gerencias y Sub Gerencias: Gerencia General Regional, Gerencia de planeamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, Gerencia Regional de Infraestructura, Gerencia
Regional de Desarrollo Econmico, Sub Gerencia Regional de Administracin del Gobierno
Regional de Ayacucho.
Al respecto, la sociedad auditora ha decepcionado los cuestionarios de Control Interno
desarrollados a la Gerencia General Regional, Gerencia de planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial, Gerencia Regional de Infraestructura, Gerencia Regional de
Desarrollo Econmico, Sub Gerencia Regional de Administracin del Gobierno Regional de
Ayacucho.
De los resultados presentados de cada encuestado (Gerencia y Subgerencia), se ha
verificado selectivamente la documentacin relacionada a cada componente como un
procedimiento alternativo, con la finalidad de comprobar la consistencia de sus respuestas y
confiabilidad de resultado remitido.

G. ASPECTOS DE IMPORTANCIA

CI 1.6
4/6

CI 1.6

a) Compromiso de alta direccin: se aprecia que el Gobierno Regional de Ayacucho tiene

presentado en su pgina Web, El Acta de Compromiso para la Implementacin del
Control Interno, mediante el cual el titular y la Alta Direccin de la Entidad se
comprometen formalmente a implementar, mantener y perfeccionar el sistema de control
interno.
b) Informe de resultados de la autoevaluacin: A pesar de las reiteradas comunicaciones
formuladas por esta Sociedad Auditora, al cierre del presente informe, la administracin
institucional an no ha presentado su informe con los resultados de la implementacin
del sistema de control interno producto de su autoevaluacin, situacin que inobserva el
segundo prrafo de la resolucin de contralora N 458-2008-CG.
II.

DEFICIENCIAS
Como producto de la evaluacin del control interno, se ha evidenciado que la Entidad
presenta deficiencias en el control interno, por lo cual hay un riesgo alto en los procesos
de las diversas reas y no se puede confiar en los controles. A continuacin, se muestra
por detalle segn cada componente:
Ambiente de control
No se observa cumplimiento de las estrategias, objetivos y metas fijadas por la entidad
por la falta de unidad, actitud negativa y desconocimiento de sus funciones de los
servidores pblicos, la incorporacin del nuevo personal cuyo perfil no cumple para el
puesto.
Evaluacin de riesgos
La alta direccin no hace la identificacin y anlisis de riesgos por carecer de un nivel
adecuado, no existe un seguimiento adecuado de riesgos externos. La comunicacin y
establecimiento de los objetivos no se hace a nivel entidad.
Informacin y comunicacin
Existe una informacin parcializada y sesgada por errores en el sistema de informacin
por tanto no son confiables al no tener base sustentable, la alta direccin no participa en
el monitoreo de proyectos de sistemas de informacin y prioridades de recursos.
Actividades de Control
La alta direccin no supervisa el proceso de evaluacin de riesgos y acciones
significativas por carecer de una segregacin de funciones adecuada, no identifica las
variaciones significativas en la entidad. Los controles fsicos no son adecuados
Monitoreo
El rgano de control interno carece de un personal adecuado y entrenado, no dedica
suficiente tiempo y atencin a evaluar el diseo y operacin de control interno asociado a
la generacin de informacin presupuestaria y financiera. La desatencin de la alta

3/6

direccin sobre las deficiencias y recomendaciones dadas por auditoras internas y

externas.
CI 1.6
2/6

III.

CONCLUSIONES
Podemos concluir que las deficiencias sealadas procedentemente tienen los siguientes
efectos en cada rea:
Ambiente de control
El incumplimiento de las estrategias, objetivos y metas fijadas por la entidad por la falta
de unidad, actitud negativa y desconocimiento de sus funciones de los servidores
pblicos traern a consigo la falta de credibilidad de la entidad y desconfianza por parte
de la poblacin.
Evaluacin de riesgos
La falta de identificacin y anlisis de riesgos (interno y externo) por la alta direccin hace
deficiente la comunicacin y establecimiento de los objetivos a nivel entidad.
Informacin y comunicacin
Una informacin parcializada y sesgada por errores en el sistema de informacin trae
consigo la falta de informacin optima en toda la entidad, la falta de participacin de la
alta direccin en el monitoreo de proyectos de sistemas de informacin y prioridades de
recursos tiene su efecto en la actualizacin inmediata de la informacin.
Actividades de Control
La supervisin del proceso de evaluacin de riesgos y acciones significativas por carecer
de una segregacin de funciones adecuada hace que los riesgos crezcan en gran
medida.
Monitoreo
La carencia de un personal adecuado y entrenado, que no dedica suficiente tiempo y
atencin a evaluar el diseo y operacin de control interno asociado a la generacin de
informacin presupuestaria y financiera no permite que la entidad se sea fiable y con
confianza por el pblico. La desatencin de la alta direccin sobre las deficiencias y
recomendaciones dadas por auditoras internas y externas no permite mejoras continuas
y provechosas en bien de la entidad

IV.

RECOMENDACIONES DEL AUDITOR

Al respecto y a fin de propender a la subsanacin de las deficiencias arriba sealadas,

es necesario que la administracin de la Entidad, lleve a cabo una serie de acciones
tendientes a que los procesos de la gestin sean ptimos, eficientes y oportunos. En tal
sentido, las recomendaciones que se describen deben ser adoptadas por la Entidad.
CI 1.6

Ambiente de control
El cumplimiento de las estrategias, objetivos y metas fijadas por la entidad capacitando a
los servidores pblicos, para recuperar la credibilidad y la confianza, generando bien
estar a la poblacin.
Evaluacin de riesgos
Mejorar la identificacin y anlisis de riesgos (interno y externo) por la alta direccin
haciendo ms efectiva la comunicacin y establecimiento de los objetivos a nivel entidad.
Informacin y comunicacin
Una informacin con imparcialidad y horizontal con mejoras en el sistema de informacin
hacindola optima en toda la entidad, participacin de la alta direccin en el monitoreo de
proyectos de sistemas de informacin y prioridades de recursos para su mejora en la
actualizacin inmediata de la informacin.
Actividades de Control
La supervisin del proceso de evaluacin de riesgos y acciones significativas por carecer
de una segregacin de funciones adecuada hace que los riesgos crezcan en gran
medida.
Monitoreo
Implementacin de un personal adecuado y entrenado, para que dedique suficiente
tiempo, atencin a evaluar el diseo y operacin de control interno asociado a la
generacin de informacin presupuestaria y financiera lo que permitir que la entidad se
sea fiable y con confianza por el pblico. La atencin de la alta direccin sobre las
deficiencias y recomendaciones dadas por auditoras internas y externas permitir
mejoras continuas y provechosas en bien de la entidad.

V.

RESPUESTA Y PLANES DE ACCIN DE LOS RESPONSABLES

Al respecto el Gobernador Regional tomar en cuenta las recomendaciones emitidas y
lo implementarn en el presente ejercicio.

1/6