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La Ley de Obras por

Impuestos y el esquema y
rol del SNIP en la norma

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Ministerio de Economa y Finanzas

Objeto de la Ley

El 20 de mayo de 2008 se public la Ley N 29230. El


Objeto de la Ley es impulsar la ejecucin de proyectos de
inversin pblica en infraestructura de impacto regional y
local, con la participacin del sector privado, mediante la
suscripcin de convenios con los Gobiernos Regionales y/o
Locales.

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De la Seleccin de la Empresa Privada y del


Formato de Convenio

El procedimiento para la seleccin de la empresa privada


que suscribir un convenio con un Gobierno Regional y/o
Local se regir conforme a lo dispuesto en la Ley N
29230 y su reglamento.

El formato de convenio a ser suscrito por los Gobiernos


Regionales y/o Locales y la empresa privada es un Anexo
del reglamento de la Ley.

Mediante Decreto Supremo N 248-2009-EF (publicado el


07 de noviembre de 2009) se aprob el Texto nico
Actualizado del Reglamento de la Ley N 29230.

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Qu proyectos se pueden financiar ?


Se podrn financiar y/o ejecutar proyectos de inversin
pblica que cumplan con las siguientes caractersticas:

Sean de infraestructura.

Cuenten con la declaratoria de viabilidad, que especifique


la valorizacin implcita del Sistema Nacional de Inversin
Pblica (SNIP).

Se encuentren en la lista priorizada de proyectos remitida


por el Gobierno Regional y/o Local a PROINVERSIN.

Estn en armona con las polticas y planes de desarrollo


nacional, regional y/o local.

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Cules son los alcances del concepto


infraestructura aplicable al rgimen de
la Ley N 29230 en el marco de las normas
del SNIP?
Un "proyecto de inversin pblica en infraestructura es
definido, como concepto general y no exclusivo en el marco
de la Ley 29230, como aquel proyecto que incluye como parte
de sus componentes uno ligado a infraestructura. Este
ltimo se refiere a la construccin o modificacin de bienes
inmuebles (edificaciones, instalaciones, vas, plantas de
tratamiento, reservorios, entre otros) que contribuyan a
generar o modificar una capacidad productiva o prestadora de
servicios pblicos.
Se debe tener en cuenta que en el marco del SNIP, un proyecto
debe representar una solucin integral a un problema ligado a
la prestacin de un servicio pblico, por lo que la solucin,
adems de la infraestructura, podra requerir el uso de otros
factores o recursos productivos (materiales o no), tales como
equipamiento, capacitaciones, reingeniera de procesos,
desarrollo de sistemas de informacin, entre otros.
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Cul es el lmite para invertir bajo este


mecanismo?

El monto mximo de los Certificados Inversin Pblica


Regional y Local Tesoro Pblico (CIPRL) a emitir al
amparo de la Ley no puede superar la suma de los flujos
transferidos a los Gobiernos Regionales y/o Locales
correspondientes,
por
concepto
de
Recursos
Determinados provenientes del Canon y Sobrecanon,
Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones, durante
los dos (2) ltimos aos previos a la suscripcin del
primer convenio, ms el tope presupuestal por el mismo
concepto incluido en el Presupuesto Institucional de
Apertura correspondiente a la fecha de suscripcin del
referido convenio de cooperacin.

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Financiamiento
El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs
de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP)
recuperar el monto de los CIPRL emitidos con cargo a
las transferencias anuales futuras de la Fuente de
Financiamiento Recursos Determinados provenientes
del Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones, que correspondan a los Gobiernos
Regionales y/o Locales suscriptores de convenios al
amparo de la Ley N 29230.

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Quines pueden participar en el proceso de


seleccin de la empresa privada ?

Personas jurdicas nacionales o extranjeras, incluidas aqullas que hayan


suscrito contratos o convenios de estabilidad, que cumplan con los requisitos
legales, tcnicos y econmicos que se establezcan en las bases del proceso de
seleccin correspondiente.
Asimismo, podrn participar empresas privadas en consorcio, sin que ello
implique crear una persona jurdica diferente. Para tal efecto, ser necesario
acreditar la existencia de una promesa formal de consorcio, la que se
perfeccionar antes de la suscripcin del Convenio.
Tambin se considera empresa privada a las sucursales de sociedades
constituidas en el extranjero.

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Cul es el contenido mnimo de las Bases del


proceso de seleccin?

Trminos de referencia

Estudio de preinversin que sustenta la declaratoria de viabilidad del


proyecto a ejecutar

Documento que sustente la disponibilidad del terreno para el desarrollo de


la infraestructura, cuando corresponda

Las garantas que deber ofrecer la empresa privada

El formato de solicitud para que la empresa privada indique expresamente


cul ser la empresa constructora que contratar para la ejecucin de las
obras de infraestructura del Proyecto, de corresponder

Sistema de evaluacin y de calificacin de propuestas

Cronograma de ejecucin al
adjudicataria de la buena pro

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que

se

sujetar

la

empresa

privada

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Cmo se determina el monto de inversin


referencial y cual es su relacin con el SNIP?

El Monto de inversin referencial es el sealado en el


estudio de preinversin con el que se declar la
viabilidad del Proyecto a ejecutar.

El monto indicado en el estudio de preinversin se


expresa a precios de mercado (incluye los impuestos de
Ley).

Es responsabilidad de los Gobiernos Regionales y Locales


asegurarse que los estudios de preinversin mantengan
su vigencia segn las normas del SNIP.

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Cmo se determina el monto de inversin


referencial y sus variaciones de acuerdo a las
normas del SNIP?

De acuerdo a lo dispuesto en el numeral 9.1 del artculo


9 del Texto nico Actualizado del Reglamento de la Ley
N 29230, las variaciones o modificaciones que tenga el
Proyecto durante la fase de inversin se incorporarn al
monto de inversin referencial, sujetndose a las
disposiciones del SNIP.

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ETAPA DE EJECUCIN / ETAPA DE ELABORACIN


DEL EXPEDIENTE TCNICO (HASTA ANTES DE
INICIAR LA EJECUCIN)
0 a 10%;
No requiere pasar por un proceso de
verificacin de viabilidad, la Oficina
de Programacin e Inversiones (OPI)
solo registra el cambio que origina
dicho incremento.

De 10 a 30%;

Debe pasar por un proceso de


verificacin de viabilidad que busca
confirmar si con dicho incremento el
proyecto sigue siendo viable.

Ms de 30%;

Etapa de ejecucin
Ya no corresponde realizar el anlisis
de verificacin, el titular del pliego
debe tomar la decisin de continuar o
no con el proyecto en caso el mismo
se ejecute mediante administracin
indirecta (contrata).

Etapa de elaboracin del Expediente


Tcnico (hasta antes de iniciar la
ejecucin)
Cuando el costo de la obra se
incrementa en ms de 30% no
procede la verificacin de la viabilidad
del
proyecto,
se
reformula
el
expediente tcnico o se actualiza el
estudio de preinversin para volver a
evaluarlo.

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PLAZOS

Si hay modificaciones y no superan el


10% respecto a lo declarado viable, la
OPI regional o local tiene 03 das
hbiles para registrar dicha variacin
en el Banco de Proyectos. No se
requiere evaluacin ni informe de
ningn tipo.
Si el monto de inversin vara en ms
del 10% y hasta 30% de lo declarado
viable, se debe informar a la OPI con
un plazo de 20 das hbiles de
anticipacin para que la OPI verifique
la viabilidad en dicho plazo. Aqu la
OPI emite Informe, el cual es
comunicado a DGPM para su registro
en el Banco de Proyectos. DGPM
tiene 05 das hbiles para efectuar
dicho registro.
Si el monto de inversin vara en ms
del 30% de lo declarado viable, el
Presidente
Regional
o
Alcalde
dispone su continuidad y la OPI
registra los cambios en el Banco, para
lo cual tiene 03 das hbiles. No se
requiere evaluacin ni informe de
ningn tipo.

Los plazos para que la OPI evale el


estudio de pre-inversin reformulado,
segn el nivel son:
PIP Menor: 10 das hbiles.
Perfil: 20 das hbiles.
Pre-factibilidad: 30 das hbiles.
Factibilidad: 40 das hbiles.

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Cmo se determina el monto de inversin


referencial y sus variaciones de acuerdo a las
normas del SNIP?

Respecto a las variaciones de precio.


Si durante la ejecucin del proyecto el monto de inversin vara por
reajuste de precios (no hay lmite en porcentajes), la OPI regional o
local tiene 03 das hbiles para registrar dicha variacin en el Banco de
Proyectos. No se requiere evaluacin ni informe de ningn tipo.

En aquellos casos en los que ya se haya iniciado la ejecucin del


Proyecto, y que como producto de una evaluacin posterior se
detectara que existen declaraciones de viabilidad por el Gobierno
Regional o Local segn corresponda, que no se hayan enmarcado
ntegramente en la normatividad del SNIP, esto no podr ser causal
para que no se otorgue los CIPRL.
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Cmo se determina el monto de inversin


referencial y sus variaciones de acuerdo a las
normas del SNIP?

El costo de la preparacin de los Expedientes Tcnicos o


Estudios Definitivos forma parte del monto de inversin
referencial y su elaboracin ser responsabilidad de la
misma empresa privada que financie la ejecucin del
Proyecto, seleccionada con arreglo a lo dispuesto por la Ley
N 29230 y su Reglamento.

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Cul es el procedimiento para la emisin de los


CIPRL ?
1. La empresa privada culmina el Proyecto o una de sus etapas.
2. La entidad privada supervisora da su conformidad dentro de
un plazo de 10 das hbiles.
3. El Gobierno Regional y/o Local otorga la conformidad de
recepcin dentro de un plazo de 10 das hbiles de cumplido
el paso 2. La conformidad de recepcin es condicin necesaria
para la emisin de los CIPRL y se tiene por otorgada si
transcurrido el plazo no hubiese habido pronunciamiento del
Gobierno Regional y/o Local.
4. El Gobierno Regional y/o Local solicita a la DNTP la emisin de
CIPRL en un plazo de 3 das hbiles. En caso el Gobierno
Regional y/o Local no hubiese tramitado la solicitud de
emisin de CIPRL, la empresa privada podr cursar una
comunicacin a la DNTP solicitando la emisin de los CIPRL
indicando que ha cumplido con todos los requisitos previos
para dicho fin.
5. La DNTP emite los CIPRL en un plazo de 3 das hbiles
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Cul es el procedimiento para la emisin de los


CIPRL ?

Los CIPRL sern emitidos por el monto total invertido por


la empresa privada en la ejecucin del Proyecto o en
cada una de las etapas del mismo conforme a lo dispuesto
en el Convenio, siempre y cuando no se exceda del lmite
mximo de emisin de CIPRL.

La autorizacin para emitir los CIPRL se realiza con cargo


a los recursos de los que dispone el Tesoro Pblico y el
financiamiento del pago por parte de los Gobiernos
Regionales o Locales a la DNTP se efecta con Recursos
Determinados provenientes del Canon y Sobrecanon,
Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones.
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Cul es el procedimiento para la emisin de los


CIPRL ?

El lmite mximo de CIPRL que la empresa privada puede


utilizar en cada ejercicio corriente para sus pagos a cuenta y
de regularizacin del Impuesto a la Renta a su cargo es 50%
de dicho impuesto correspondiente al ejercicio anterior.

Los pagos que excedan dicho lmite no sern tomados en


cuenta como pagos a cuenta ni de regularizacin del
Impuesto a la Renta en cada ejercicio fiscal corriente.

La empresa privada debe solicitar a la DNTP el


fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo a sus necesidades,
por montos iguales o menores al lmite.

La devolucin de los CIPRL no utilizados al trmino de su


vigencia debido al lmite, estar a cargo de SUNAT y se
realizar mediante Notas de Crdito Negociables.
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Cul es el procedimiento para la emisin


de los CIPRL ?

La DNTP deducir de la transferencia anual futura de la


Fuente de Financiamiento Recursos Determinados,
provenientes del Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas y Participaciones efectuada a favor del Gobierno
Regional o Local respectivo, un porcentaje equivalente al
monto de CIPRL aplicados en los pagos a cuenta y de
regularizacin del Impuesto a la Renta de tercera categora
por parte de la empresa privada.

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Cul es el procedimiento para la emisin


de los CIPRL ?
Para tales efectos, no se considerar:
a) Los recursos del Fondo de Promocin de la Inversin Regional y Local FONIPREL.
b) Los fideicomisos regionales.
c) Los fideicomisos especiales financiados por los recursos provenientes de
los beneficios por eliminacin de exoneraciones tributarias.
Tratndose de los Gobiernos Regionales no se considerar los recursos
que stos entregan a las universidades pblicas de su circunscripcin,
de conformidad con lo dispuesto en el numeral 6.2 del artculo 6 de la
Ley N 27506, Ley de Canon.

Si el monto de CIPRL aplicados resultase mayor a la transferencia anual


futura, la DNTP deducir el monto restante en los aos inmediatamente
posteriores.

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