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Mittelstandspolitik, Existenzgrndungen, Dienstleistungen

Existenzgrndung und freie Berufe


Begleitbroschre zum eTraining
Existenzgrndung und freie Berufe

www.existenzgruender.de

Redaktion
Bundesministerium fr Wirtschaft
und Technologie (BMWi)
ffentlichkeitsarbeit
PID Arbeiten fr Wissenschaft
und ffentlichkeit GbR, Berlin
Regine Hebestreit, Bernd Geisen
Mit freundlicher Untersttzung des
Instituts fr Freie Berufe (IFB)
an der Friedrich-Alexander-Universitt
Erlangen-Nrnberg
Gestaltung
PRpetuum GmbH, Mnchen
Bildnachweis
Monkey Business fotolia

Herausgeber
Bundesministerium fr Wirtschaft
und Technologie (BMWi)
ffentlichkeitsarbeit
11019 Berlin
www.bmwi.de
Stand
Januar 2010

Das Bundesministerium fr Wirtschaft und


Technologie ist mit dem audit berufundfamilie
fr seine familienfreundliche Personalpolitik
ausgezeichnet worden. Das Zertifikat wird von
der berufundfamilie gGmbH, einer Initiative der
Gemeinntzigen Hertie-Stiftung, verliehen.

Mittelstandspolitik, Existenzgrndungen, Dienstleistungen

Existenzgrndung und freie Berufe


Begleitbroschre zum eTraining
Existenzgrndung und freie Berufe

Inhalt

Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Wer ist Freiberufler? (siehe eTraining Lektion 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Definition Freiberufler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Test: Voraussetzungen fr eine freiberufliche Ttigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Entscheidung: Finanzamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Freie Berufe und Einkommensteuergesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Katalogberufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Ttigkeitsberufe und hnliche Berufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Gemischte Ttigkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Freier Mitarbeiter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Anmeldungen (siehe eTraining Lektion 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13


Fragebogen zur steuerlichen Erfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Freiberufler oder nicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Krankenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Berufsunfallversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Gesundheitsamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Handelsregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Partnerschaftsregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Agentur fr Arbeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Kammer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Verkammerte freie Berufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Freiwillige Kammermitgliedschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Keine Kammermitgliedschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Selbstndig oder nicht? (siehe eTraining Lektion 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16


Selbstndig mit einem Auftraggeber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Scheinselbstndig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Clearingstelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Test Scheinselbstndigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

Altersvorsorge fr Freiberufler (siehe eTraining Lektion 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19


Gesetzliche Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Berufsstndische Versorgungswerke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Verkammerte freie Berufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Versorgungswerk der Presse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Weitere Versorgungswerke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Riester-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Rrup-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Knstlersozialversicherung/Knstlersozialkasse (KSK) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Rechtsfragen fr Freiberufler (siehe eTraining Lektion 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22


Berufszulassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Werbung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Anzeigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Briefe oder E-Mails . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Internetauftritt oder Flyer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Praxisschilder oder Geschftspapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Branchenverzeichnisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Urheberrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Verwertungsgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Rechtsformen fr Freiberufler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Brogemeinschaft oder Praxisgemeinschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Gesellschaft brgerlichen Rechts (GbR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Partnerschaftsgesellschaft (PartG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Gesellschaft mit beschrnkter Haftung (GmbH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschrnkt) (UG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Hier gehts zum eTraining Existenzgrndung und freie Berufe:


www.existenzgruender.de (Grndungswerkstatt Online-Training)

Einleitung

Frage: Unterscheidet sich eine Existenzgrndung in


den freien Berufen von anderen Grndungen?
Antwort: im Prinzip nein. Jede Existenzgrnderin und
jeder Existenzgrnder muss sich mit klassischen
Fragestellungen eines Businessplans auseinandersetzen: Welche Dienstleistung soll angeboten werden?
Wer sind die Klienten? Wie stark ist die Konkurrenz?

Die Flle der Informationen ist mit tatkrftiger


Untersttzung des Instituts fr Freie Berufe (IFB) an
der Friedrich-Alexander-Universitt ErlangenNrnberg zustande gekommen. Das IFB bietet darber hinaus Beratungen fr Grnderinnen und
Grnder in den freien Berufen an. Die Grndungs
beratung des Instituts fr Freie Berufe (IFB) umfasst

Fr die freien Berufe gelten einige wichtige


Besonderheiten. Dies betrifft u.a. ihre steuerlichen
Pflichten oder rechtliche Vorgaben, z.B. fr ihre
Werbung. Ob man Freiberufler ist oder nicht, hat
auerdem Auswirkungen auf die Risiko- und Alters
vorsorge. Daher ist es fr Grnderinnen, Grnder und
Selbstndige wichtig, festzustellen, ob sie zu den Frei
beruflern zhlen oder nicht.

3 die Besonderheiten der Niederlassung in


einem freien Beruf,
3 die Bestimmungen der Freiberuflichkeit,
3 allgemeine Fragen der Grndung einer
selbstndigen freiberuflichen Ttigkeit sowie
3 die beratende Untersttzung in der
Nachgrndungsphase.

Viel Erfolg wnscht Ihnen Ihr


Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie

Wer ist Freiberufler?

Wenn von Selbstndigen die Rede ist, dann sind


damit entweder Gewerbetreibende oder Freiberufler
gemeint. Je nachdem, zu welcher Gruppe Sie zhlen,
hat das Auswirkungen auf die Formalitten bei der
Grndung, auf die Rechtsformen, die Sie whlen knnen, und Ihre Altersvorsorge. Dazu kommt, dass Sie
als Gewerbetreibender Gewerbesteuer zahlen mssen,
als Freiberufler nicht. Und als Freiberufler mssen Sie
in der Regel nur die einfache Buchfhrung praktizieren. Und fr die Gewinnermittlung zum Jahresab
schluss reicht eine einfache Einnahmen-berschussRechnung.
Ein Gewerbe, so sagt die Rechtsprechung nach
der Gewerbeordnung, ist eine Ttigkeit, die erstens
nicht verboten ist, die zweitens unternommen wird
mit der Absicht, Gewinn zu erzielen, die drittens auf
Dauer angelegt ist und die viertens selbstndig (also
nicht im Angestelltenverhltnis) ausgebt wird.
Typische Beispiele fr Gewerbe sind alle produzierende Betriebe, also z.B. Handwerksbetriebe, auerdem
alle Hndler und auch die Gaststtten.
Mit den genannten Merkmalen kann man aber keineswegs fr jeden Fall klren, ob es sich um ein Gewerbe
handelt oder nicht. Darum haben die Verwaltungs
gerichte fr ihre oft schwierigen Entscheidungen
schlauerweise noch ergnzt: Gewerbetreibender ist
fnftens derjenige, der kein Freiberufler ist. Nur:
Wer oder was ist ein Freiberufler?

Definition Freiberufler
Es gibt verschiedene Definitionen fr Freiberufler.
Zusammengefasst kann man sagen:
3 Freiberufler verfgen ber besondere berufliche
Kenntnisse. Sie mssen diese aber nicht unbedingt durch ein Hochschulstudium erworben
haben. Das kann manchmal auch per Selbst
studium oder durch Berufsttigkeit geschehen
sein. Aber egal, woher man sie hat: Die Kenntnisse
mssen wissenschaftlich fundiert sein und dem
Niveau eines Hochschulstudiums entsprechen.
3 Freiberufler erbringen mit ihren Kenntnissen be
sondere Dienstleistungen mit hohem Wert z.B.
fr die Gemeinschaft (wenn sie z.B. Kranke heilen).
3 Freiberufler haben bei dieser Arbeit die volle fach
liche Entscheidungsfreiheit und sind fr die Quali
tt ihrer Leistung selbst verantwortlich. Ihr Ein
kommen oder ihr Honorar richtet sich brigens

hufig nach den Gebhrenordnungen fr die


Berufsgruppe, zu der sie gehren.

Test: Voraussetzungen fr eine


freiberufliche Ttigkeit
Ob man die allgemeinen Voraussetzungen fr Frei
berufler erfllt, kann man brigens mithilfe eines
kleinen Tests prfen. Diesen Test hat das Institut fr
Freie Berufe an der Friedrich-Alexander-Universitt in
Erlangen-Nrnberg als Orientierungshilfe ausgearbeitet.
3 Haben Sie fr Ihre Ttigkeit eine besondere
berufliche Qualifikation?
3 Erbringen Sie geistige, schpferische oder ideelle
Leistungen (z.B. statische Berechnungen, Schreiben
von Bchern oder Heilen von Kranken)?
3 Setzen Ihre Kunden oder Auftraggeber ein besonderes Vertrauen in Sie und Ihre Leistungen (wie
etwa Patienten in ihren Arzt oder Klienten in ihren
Rechtsanwalt)?
3 Knnen sich Ihre Kunden oder Auftraggeber frei
fr Ihre Leistung entscheiden?
3 Erbringen Sie Ihre Leistungen persnlich
(und lassen Ihre Ttigkeiten nicht von Ihren
Mitarbeitern erledigen)?
3 Haben Sie in Ihrem Unternehmen das Sagen?
3 Treffen Sie fachliche Entscheidungen frei und
unabhngig?
Auswertung
06 Ja-Antworten: Sie haben nicht alle Fragen mit
Ja beantwortet. Sie knnen nicht unbedingt davon
ausgehen, dass Sie die allgemeinen Voraussetzungen
fr eine freiberufliche Ttigkeit erfllen.
7 Ja-Antworten: Sie haben alle Fragen mit Ja beantwortet. Sie knnen in der Regel davon ausgehen, dass
Sie die allgemeinen Voraussetzungen fr eine frei
berufliche Ttigkeit erfllen:
3
3
3
3
3
3
3

besondere berufliche Qualifikation


geistige, schpferische oder ideelle Leistungen
besonderes Vertrauen durch Leistungsnehmer
freie Entscheidung fr Ihre Leistung
persnlich ttig
leitend ttig
fachliche Entscheidungen frei und unabhngig

Wer ist Freiberufler?

Entscheidung: Finanzamt

Katalogberufe

Die letzte Entscheidung, ob man Freiberufler ist oder


nicht, trifft das Finanzamt. Es schickt jeder Grnderin
und jedem Grnder unmittelbar nach der Anmeldung
beim Gewerbeamt oder beim Finanzamt erst einmal
einen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung zu.
Darin muss man auf der Seite 2 Angaben zu seiner
gewerblichen oder freiberuflichen Ttigkeit machen.
Je nachdem, wie diese ausfallen, wird man als Frei
berufler oder Gewerbetreibender gefhrt und behandelt. Das bedeutet aber nicht, dass damit eine endgltige Entscheidung gefallen wre.

Die Katalogberufe sind sozusagen die klassischen


freien Berufe, die als erste im Einkommensteuer
gesetz aufgelistet wurden. Diese erste Auflistung, dieser Katalog, hat den Katalogberufen zu ihrem Namen
verholfen. Zu den Katalogberufen gehren

Die kommt in vielen Fllen erst viel spter: Bei


einer Betriebsprfung, bei der viele vermeintliche
Freiberufler aus allen Wolken fallen, weil sie nachtrglich als Gewerbetreibende eingestuft werden und
Gewerbesteuer nachzahlen mssen.
In der Praxis knnen aber auch die Finanzmter
nicht immer aus dem Stand entscheiden, ob es sich
bei einer Ttigkeit um eine gewerbliche oder eine
freiberufliche handelt. Das Problem ist nmlich: Viele
berufliche Ttigkeiten weisen sowohl Merkmale der
freien als auch der gewerblichen Berufe auf.
Ganz allgemein kann man sagen: Steht in einem
solchen Fall die geistige schpferische Arbeit im Vor
dergrund, geht die Finanzverwaltung meist von einer
freiberuflichen Ttigkeit aus.

Freie Berufe und Einkommen


steuergesetz
Dabei sttzen sich das Finanzamt und auch der Be
triebsprfer bei ihrer Entscheidung vor allem auf das
Einkommensteuergesetz. Es unterscheidet im 18
Absatz 1 ganz konkrete freiberufliche Ttigkeits
gruppen und legt damit fest, wer zu den freien Beru
fen zhlt. Es unterscheidet zwischen den so genannten Katalogberufen, den Berufen, die den Katalog
berufen hnlich sind den hnlichen Berufen und
den Ttigkeitsberufen.

die
3
3
3
3
3
3

Heilberufe
rzte
Zahnrzte
Tierrzte
Heilpraktiker
Dentisten
Physiotherapeuten

die rechts-, steuer- und


wirtschaftsberatenden Berufe
3 Rechtsanwlte
3 Patentanwlte
3 Notare
3 Wirtschaftsprfer
3 Steuerberater
3 Steuerbevollmchtigte
3 Beratende Volks- und Betriebswirte
3 Vereidigte Buchprfer und Bcherrevisoren
die naturwissenschaftlichen/
technischen Berufe
3 Vermessungsingenieure
3 Ingenieure
3 Handelschemiker
3 Architekten
3 Lotsen
die informationsvermittelnden und
sprachlichen Berufe
3 Journalisten
3 Bildberichterstatter
3 Dolmetscher
3 bersetzer
Dazu kommen zustzlich die im Partner
schaftsg esellschaftsgesetz (PartGG) genannten
vier selbstndig ausgebten Berufsbilder
3 Diplom-Psychologe
3 Heilmasseur
3 Hebamme
3 Hauptberuflicher Sachverstndiger

Ttigkeitsberufe und hnliche


Berufe
Dass diese zustzlichen Gruppen der freien Berufe
entstanden sind, liegt daran, dass die Zeit nicht stillsteht und immer wieder neue Berufsbilder entstehen.
Die hnlichen Berufe hneln den Katalogberufen, beispielsweise was das Niveau der beruflichen Qualifika
tion angeht. Und die Ttigkeitsberufe zeigen sozusagen im Arbeitsalltag die typischen Merkmale einer
freiberuflichen Ttigkeit.
Ttigkeitsberufe
Zu den Ttigkeitsberufen zhlen wissenschaftliche,
knstlerische, schriftstellerische und unterrichtende
Ttigkeiten. Immer vorausgesetzt, sie werden selbstndig ausgebt.
3 Zu den wissenschaftlichen Ttigkeiten wird
gerechnet, wenn Sie z.B. methodisch nach streng
objektiven und sachlichen Gesichtspunkten forschen, Gutachten erstellen oder eine Prfungsund Lehrttigkeit ausben.
3 Als eine knstlerische Ttigkeit wird diejenige
als freiberuflich anerkannt, die eine eigene
schpferische Leistung erkennen lsst und die
eine bestimmte knstlerische Gestaltungsqualitt
aufweist.
3 Unter einer schriftstellerischen Ttigkeit versteht
man, eigene Texte fr die ffentlichkeit zu verfassen. Schriftsteller ist danach auch derjenige, der
Werbetexte schreibt, Literatur bersetzt oder einen juristischen Informationsdienst herausgibt.
3 Unterrichtende Ttigkeiten umfassen die Unter
richtserteilung unterschiedlichster Art. Eine amtliche Qualifikation ist dafr nicht ntig. Entschei
dend ist, dass der Unterrichtende die notwendigen
Kenntnisse und Fertigkeiten besitzt. Zu den unter
richtenden Ttigkeiten zhlen daher auch Sportund Gymnastikunterricht, Reitunterricht, Tanz
unterricht und der Fahrunterricht in einer
Fahrschule.
hnliche Berufe
Sie heien so, weil sie den Katalogberufen hnlich
sind. Damit ist gemeint: Die Ausbildung oder auch die
konkrete berufliche Ttigkeit mssen mit einem
Katalogberuf vergleichbar sein. Das ist z.B. bei einem
gelernten Elektrotechniker so, der sich fortgebildet

hat und Arbeiten verrichtet, die normalerweise ein


Ingenieur ausfhrt. Oder bei einer Sozialpdagogin,
die nach Fortbildungen in der Familientherapie ttig
ist. Das drfen sonst nur diplomierte Psychologen.
Katalogberufen hnliche Berufe und
Ttigkeitsberufe
Die folgende alphabetische Auflistung von hnlichen
Berufen und Ttigkeitsberufen soll zur Orientierung
in dem schwer berschaubaren Berufsfeld der freien
Berufe dienen. Eine vollstndige und abschlieende
Zuordnung einzelner Berufe zu den freien Berufen ist
daraus keinesfalls abzuleiten. Jeder Einzelfall sollte
geprft werden und wird rechtsverbindlich nur durch
das jeweils rtliche Finanzamt festgestellt. Im Zweifels
fall wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder einen
Rechtsanwalt.
A
Altenpfleger/-in
Ambulante/-r Krankenpfleger/-in
Audio-Psycho-Phonologe
B
Bademeister/-in (medizinische/-r)
Bauleiter/-in
Bauschtzer/-in (Schadenschtzer/-in)
Baustatiker/-in
Bergfhrer/-in
Beschftigungs- und Ausdruckstherapeut/-in
Bildhauer/-in
Blutgruppengutachter/-in
C
Confrencier, Show- und Quizmaster/-in
D
Designer/-in
Ditassistent/-in
Dirigent/-in
E
EDV-Berater/-in
Elektrotechniker/-in
Erfinder/-in
Ergotherapeut/-in
Erzieher/-in
Erzprobennehmer/-in

10

Wer ist Freiberufler?

F
Fahrschulinhaber/-in
Fernsehansager/-in
Filmhersteller/-in
Fleischbeschauer/-in
Fotodesigner/-in
Fotograf/-in
Frachtenprfer/-in
G
Grafiker/-in
Gterbesichtiger/-in oder Gterkontrolleur/-in
H
Havariesachverstndige/-r
Hebamme
Entbindungspfleger/-in
Heilmasseur/-in
Hochbautechniker/-in als Bauleiter/-in
I
Industriedesigner/-in
Informatiker/-in (Diplom-)
Informationsfahrtbegleiter/-in
Insolvenzverwalter/-in
J
Juristischer Informationsdienst
K
Kameramann/-frau
Kartograf/-in
Kfz-Sachverstndige/-r
Kinderheimbetreiber/-in
Klinische/-r Chemiker/-in
Kompasskompensierer/-in auf Seeschiffen
Konstrukteur/-in
Krankenpfleger/-in
Krankenschwester
Knstler/-in
Kunstsachverstndige/-r
L
Layouter/-in
Lehrer/-in
Lexikograf/-in
Logopde/-in

M
Magier/-in
Maler/-in (Kunstmaler/-in)
Marketingberater/-in
Marktforscher/-in
Markscheider/-in (Vermessung im Bergbau)
Maschinenbautechniker/-in
Masseur/-in
Medizinisch-technische/-r Assistent/-in (MTA)
Modeschpfer/-in (beratende/-r)
Musiker/-in
N
Netzplantechniker/-in
O
Orthoptist/-in
P
Patentberichterstatter/-in
Physiotherapeut/-in
Planer/-in von Grokchen
Podologe (med. Fupfleger/-in)
Prozessagent/-in
Psychoanalytiker/-in
Psychologe/-in
Psychotherapeut/-in, auch Kinder- und
Jugendlichenpsychotherapie
R
Rtselhersteller/-in
Raumgestalter/-in
Rechtsbeistand
Reitlehrer/-in
Rentenberater/-in
Restaurator/-in
Rettungsassistent/-in
Rundfunksprecher/-in
S
Sachverstndige/-r
Schauspieler/-in
Schriftsteller/-in
Sicherheitsberater/-in
Sportlehrer/-in
Steinmetz/-in
Synchronsprecher/-in
Systemanalytiker/-in

11

T
Tanzlehrer/-in
Tanz- und Unterhaltungsmusiker/-in
Terminologe/-in
Textilentwerfer/-in
Tonknstler/-in
Tontechniker/-in
Trainer/-in
Trauerredner/-in
Treuhnder/-in
U
Unternehmensberater/-in

V
Versicherungs- und Wirtschaftsmathematiker/-in
Visagist/-in
W
Werbeschriftsteller/-in
Werbetexter/-in
Wirtschaftsberater/-in
Wissenschaftler/-in
Z
Zahnpraktiker/-in
Zauberer bzw . Zauberknstler/-in
Quelle: Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie (BMWi)

Das bedeutet: Wer nicht zu den Katalogberufen, den hnlichen Berufen oder den Ttigkeitsberufen gehrt,
zhlt automatisch zum Gewerbe.
Tipps von Dr. Willi Oberlander, Geschftsfhrer des Instituts fr Freie Berufe an der
Friedrich-Alexander-Universitt Erlangen-Nrnberg
Wir haben jetzt viel zur Theorie der freien Berufe erfahren, also zu den Listen der Katalogberufe, der hnlichen Berufe
und der Ttigkeitsberufe. Wie sieht das in der Praxis aus? Ist man auf jeden Fall Freiberufler, wenn man seinen Beruf
in einer dieser Listen findet?
Dr. Oberlander: Wird ein Beruf als freier Beruf ausgewiesen, dann muss das nicht immer stimmen. Bei den
Katalogberufen beispielsweise erscheint der beratende Betriebswirt, uns hufig bekannt als Unternehmens
berater. Unternehmensberater sind sehr hufig aber gewerblich ttig. Also gilt hier das Prinzip der Einzel
fallprfung. Bei den hnlichen Berufen nenne ich als Beispiel den Techniker, der ingenieurhnlich sein mchte.
Hier ist auch wieder zu prfen. Bei den Ttigkeitsberufen nenne ich den Bereich Knstler. Wobei sich grundstzlich immer die Frage stellt: Was ist eigentlich Kunst und damit eben freiberuflich?
Sie haben die Einzelfallprfung angesprochen. Also das Finanzamt prft im Zweifelsfall, ob man Freiberufler oder
Gewerbetreibender ist. Worauf achtet es eigentlich dabei genau?
Dr. Oberlander: Es werden Rechnungen geprft, also: Was wird konkret abgerechnet? Und Leistungen.
Welche Leistungen wurden erbracht? Es werden also Arbeitsproben geprft.
Was kann man denn tun, um sich schon vorher sicherer zu sein, dass man mit seinen Leistungen Freiberufler ist?
Es gibt doch diese schriftlichen Begrndungen, die man beim Finanzamt abgeben kann. Was sagt man dem
Finanzamt damit eigentlich?
Dr. Oberlander: Das man sich sozusagen selber geprft hat. Ich erflle die Kriterien fr die hnlichkeit
meistens oder fr die Freiberuflichkeit insgesamt und kann dadurch begrnden, dass ich auch freiberuflich
ttig bin. Wenn das Finanzamt das entgegennimmt, ist das ein Indiz dafr, dass ich im Trend richtig liege.
Aber es ist keine endgltige Besttigung.
Was raten Sie denn denen, die vom Finanzamt die Nachricht bekommen: Du bist kein Freiberufler, sondern
Gewerbetreibender? Und die dann Gewerbesteuer nachzahlen mssen.
Dr. Oberlander: Wichtig ist es, die Nachforderung von Gewerbesteuer durch das Finanzamt nicht einfach zu
akzeptieren, sondern sie erst einmal am besten vom Steuerberater prfen zu lassen und anschlieend ber
die Hhe der Zahlung zu verhandeln. Also nicht von vorneherein alles akzeptieren, was den Umfang betrifft.
In jedem Fall ist es wichtig, Geld zurckzulegen.

12

Wer ist Freiberufler?

Gemischte Ttigkeiten

Freier Mitarbeiter

Knifflig wird es, wenn ein Selbstndiger bei seiner


Arbeit sowohl freiberufliche als auch gewerbliche
Anteile hat. Das sind die so genannten gemischten
Ttigkeiten und zwar entweder trennbar oder un
trennbar gemischt je nachdem, wie eng der wirtschaftliche oder sachliche Zusammenhang zwischen
beiden ist.

Verwechseln Sie den Freiberufler nicht mit dem freien


Mitarbeiter. Ein freier Mitarbeiter hat einen Dienstoder Werkvertrag fr andere Personen oder fr ein
Unternehmen, ohne in einem dauerhaften, festen
Beschftigungsverhltnis zu stehen. Und je nach ausgebter Ttigkeit kann der freie Mitarbeiter entweder
Gewerbetreibender oder Freiberufler sein.

Bei den trennbar gemischten Ttigkeiten gibt es


zwar einen Zusammenhang zwischen der freiberuf
lichen und der gewerblichen Ttigkeit. Aber beide
sind nicht so eng miteinander verflochten, dass die eine ohne die andere nicht mehr funktioniert. Beispiels
weise bei einem Architekten, der zustzlich noch als
Immobilienmakler Geld verdient. Oder einem Augen
arzt, der zustzlich zu seiner rztlichen Ttigkeit
Kontaktlinsen verkauft. In diesem Fall behandelt das
Finanzamt beide Ttigkeiten getrennt voneinander.
Damit diese Trennung funktioniert, verlangt es nicht
selten eine getrennte Buchfhrung und eine Trennung
in der Steuererklrung: eine fr den freiberuflichen
und eine fr den gewerblichen Teil der beruflichen
Aktivitten.
Im Unterschied zu den trennbar gemischten Ttig
keiten sind untrennbar gemischte Ttigkeiten so unauflslich miteinander verflochten, dass die eine ohne
die andere kaum denkbar ist. Das ist z.B. bei einem
Hndler so, der seine Kunden bert, damit er seine
Produkte verkaufen kann. Wie sich das Finanzamt in
diesem Fall entscheidet, hngt davon ab, ob die gewerbliche oder freiberufliche Komponente die gesamte Ttigkeit strker prgt. Wenn es z.B. so ist, dass
sich die freiberufliche Ttigkeit nur aus der gewerb
lichen Bettigung ergibt, kann das Resultat sein, dass
das Finanzamt die gesamten Berufsaktivitten als
Gewerbebetrieb wertet.

Weitere Informationen:
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 45
Existenzgrndungen in den freien Berufen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Freie Berufe
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Gewerbe

eTraining Existenzgrndung und freie


Berufe Lektion 1: Wer ist Freiberufler?
www.existenzgruender.de

13

Anmeldungen

Jede Grnderin und jeder Grnder muss sich anmelden,


wenn sie oder er ein Unternehmen startet. Wo, das ist
unterschiedlich, je nachdem, ob man Gewerbetreiben
der oder Freiberufler sein wird.
Wenn Sie unsicher sind, ob Sie zu den einen oder
den anderen zhlen, lassen Sie sich vor der Anmel
dung am besten beraten: von Ihrem Steuerberater
oder einer Industrie- und Handelskammer vor Ort.
Oder auch beim Institut fr Freie Berufe in Nrnberg.
Gewerbetreibende mssen ihr Gewerbe beim
Gewerbeamt anmelden. Freiberufler haben es hier
einfacher. Sie mssen sich erst einmal nur beim Finanz
amt registrieren lassen. Die Anmeldung beim Finanz
amt kann ganz formlos sein: also in einem Brief nur
mit Ihrem Namen und einer kurzen Beschreibung
dessen, was Sie vorhaben. Sie sollten sie allerdings
sptestens vier Wochen nach Aufnahme der Ttigkeit
abgeben.

Fragebogen zur steuerlichen


Erfassung
Nach der Meldung schickt Ihnen das Finanzamt einen
Fragebogen zur steuerlichen Erfassung zu. Darin
mssen Sie Angaben zu Ihrer geplanten Ttigkeit und
zu Ihren erwarteten knftigen Umstzen und Gewin
nen machen. Sie sollten dabei sorgfltig vorgehen
und Ihre Umsatz- und Gewinnerwartungen realistisch
und nicht allzu vorsichtig einschtzen. Wenn Sie Ihre
Gewinne nmlich zu niedrig einschtzen und sie
doch deutlich hher ausfallen, drohen Ihnen spter
grere Steuernachzahlungen.
Freiberufler oder nicht
Wenn Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
ausgefllt haben, teilt Ihnen das Finanzamt Ihre
Steuernummer zu. Auerdem legt es anhand Ihrer
Angaben zunchst einmal fest, ob es Sie wie einen
Gewerbetreibenden oder wie einen Freiberufler
behandelt. Wenn es Sie als Freiberufler fhrt, ist
damit aber oft noch nicht entschieden, dass Sie damit
fr immer als Freiberufler anerkannt sind. Das Finanz

amt prft meist erst viel spter im Rahmen einer Be


triebsprfung, ob Sie tatschlich freiberuflich ttig
sind oder nicht. Achtung: Es kann richtig teuer werden, wenn man Sie nachtrglich als Gewerbetreiben
den einstuft und Sie dann Gewerbesteuer nachzahlen
mssen. Also lassen Sie sich schon zum Start beraten,
ob Sie als Freiberufler durchgehen werden oder nicht.
Und legen Sie wenn Sie unsicher sind vorsichtshalber gengend Geld auf die hohe Kante.
Anmeldung im Internet
Sie knnen den Fragebogen zur steuerlichen
Erfassung brigens auch ber das FormularManagement-System des Bundesministeriums der
Finanzen im Internet abrufen, ganz einfach am PC
ausfllen und anschlieend an das Finanzamt mailen.

Krankenversicherung
Freiberufler mssen, wie alle anderen Brgerinnen
und Brger auch, krankenversichert sein: entweder in
der gesetzlichen oder einer privaten Krankenver
sicherung. Ein Sonderfall sind hier die selbstndigen
Knstler und Publizisten. Sie mssen sich ber die
Knstlersozialversicherung krankenversichern. Dafr
mssen sie ihre Beitrge fr die Kranken- und Pflege
versicherung an die Knstlersozialkasse, die KSK,
bezahlen. Diese leitet sie an die Krankenkasse weiter,
genauer: an den Gesundheitsfonds.

Berufsunfallversicherung
Selbstndige mssen sich in der Regel auch in der
zustndigen Berufsgenossenschaft versichern. Diese
Berufsgenossenschaften sind die Trger der gesetzlichen Berufsunfallversicherung. Auerdem kann man
sich hier fr den Fall von Berufskrankheiten versichern. Je nach Berufssparte sind Freiberufler tatschlich Pflichtmitglieder in ihrer Berufsgenossenschaft.
Andere knnen sich dort freiwillig versichern. Wer
Angestellte hat, muss diese auf jeden Fall in der
zustndigen Berufsgenossenschaft versichern.

14

Anmeldung

Die Berufsgenossenschaften, die fr die meisten Frei


berufler infrage kommen, stellen wir Ihnen nachfolgend vor.
Die Verwaltungs-Berufsgenossens chaft, die VBG
Sie ist die Berufsgenossenschaft der Banken, Versiche
rungen, Verwaltungen und auch der freien Berufe.
Sie hat nur Mitglieder, die sich freiwillig versichern
wollen, z.B.
3 Rechtsanwlte
3 Notare
3 Wirtschaftsprfer
3 Steuerberater
3 Beratende Betriebs- und Volkswirte
3 Architekten
3 Ingenieure
3 Wissenschaftler
3 Sachverstndige
3 Schriftsteller
3 Knstler aus den Bereichen Wort, Musik,
bildende Kunst und darstellende Kunst
3 Designer
3 Berufe der IT-Branche
Die Berufsgenossenschaft fr Gesundheits
dienst und Wohlfahrtspflege (BGW)
In der Berufsgenossenschaft fr Gesundheitsdienst
und Wohlfahrtspflege sind pflichtversichert
3 Physiotherapeuten
3 Hebammen
3 Masseure
3 medizinische Bademeister
3 Fupfleger
3 Logopden
3 Kranken- und Altenpfleger
3 Betreiber von ambulanten Pflegediensten
3 und Betreiber von privaten Tageseinrichtungen
fr Kinder
Alle anderen Freiberufler aus Gesundheitsdienst
und Wohlfahrtspflege knnen sich hier freiwillig
versichern, also z.B. rzte oder Apotheker.
Berufsgenossenschaft fr Druck und
Papierverarbeitung (BGDP)
In der Berufsgenossenschaft fr Druck und
Papierverarbeitung sind pflichtversichert
3 Fotografen
3 Foto-Designer

3 und Bildberichterstatter, soweit sie ihre Fotos im


eigenen Labor selbst entwickeln
Freiwillig versichern knnen sich hier alle Freiberuf
ler aus den Bereichen Druck und Papierverarbeitung.
Berufsgenossenschaft Energie Textil Elektro
(BG ETE)
Die Berufsgenossenschaft Energie Textil Elektro ist
zustndig u. a. fr Kameraleute und alle, die mit der
Herstellung und Vorfhrung von Lichtbildstreifen
befasst sind, in bestimmten Einzelfllen auch fr
IT-Berufe. Sie alle knnen sich hier versichern, mssen
aber nicht.
Dazu kommen je nachdem noch weitere AnmeldeAdressen:

Gesundheitsamt
An das Gesundheitsamt mssen sich alle nichtrzt
lichen Heilberufe wenden, also z.B. ein Physiotherapeut.

Handelsregister
Eine Eintragung ins Handelsregister ist nur dann
ntig, wenn Sie eine Rechtsform gewhlt haben, die
ins Handelsregister eingetragen werden muss (wie
beispielsweise eine GmbH) oder wenn Sie bei anderen
Rechtsformen zu den Kaufleuten zhlen.

Partnerschaftsregister
Beim Partnerschaftsregister mssen Sie sich melden,
wenn Sie sich fr die Partnerschaftsgesellschaft entschieden haben.

Agentur fr Arbeit
Zu ihr muss man nur dann Kontakt aufnehmen, wenn
man Arbeitnehmer beschftigt.

Kammer
Einige freie Berufe mssen in der Regel Pflichtmit
glieder in ihrer zustndigen Kammer sein. Die wichtigste Aufgabe dieser Kammern ist: Sie entscheiden
ber die Berufszulassung ihrer Mitglieder. Diese mssen dafr einen entsprechenden Antrag stellen.

15


Danach berprfen die Kammern vor allem, ob
der Antragsteller die erforderlichen Qualifikationen
nachweisen kann. Sie stellen auerdem die Regeln
auf, nach denen die Kammermitglieder ihren Beruf
ausben mssen. Und sie kontrollieren, ob die
Kammermitglieder sich an diese Regeln halten.
Verkammerte freie Berufe
Es gibt zwlf freie Berufe, die eine eigene Berufs
kammer haben. Diese so genannten verkammerten
freien Berufe sind:
3 rzte, Zahnrzte, Tierrzte, Apotheker
3 Psychotherapeuten, Notare, Rechtsanwlte
3 Patentanwlte, Steuerberater
3 Wirtschaftsprfer, Architekten und Beratende
Ingenieure
Wenn man zu den verkammerten freien Berufen
gehrt, muss man in der Regel Mitglied seiner Kam
mer sein, ob man will oder nicht. Dafr muss man sich
von sich aus bei der Kammer anmelden. Fr diese
Anmeldung muss man einen Nachweis ber den
Ausbildungsabschluss vorlegen (also in der Regel ein
erfolgreich abgeschlossenes Studium), auerdem den
Nachweis einer Berufshaftpflichtversicherung und
ein polizeiliches Fhrungszeugnis.
Freiwillige Kammermitgliedschaft
Einige verkammerte freie Berufe mssen nicht unbedingt Mitglied ihrer Kammer sein. Sie haben aber die
Mglichkeit, freiwillig Mitglieder zu werden. Das ist
beispielsweise bei Ingenieuren und Architekten der
Fall. Erst dann, wenn sie Kammermitglieder sind, drfen sie auf ihrem Firmenschild auch die Berufsbezeich
nung Beratender Ingenieur oder Architekt fhren. Als Qualittssiegel sozusagen. Ansonsten drften
sie sich nur mit ihrem Berufsabschluss prsentieren,
also statt als Architekt z.B. nur mit Diplom-Ingenieur.

Bei Architekten ist es auerdem so, dass sie erst


als Kammermitglieder ihren Beruf in vollem Umfang
ausben knnen. Wenn sie nicht Mitglied ihrer
Kammer sind, drfen sie nicht alle mglichen beruf
lichen Ttigkeiten ausfhren.
Keine Kammermitgliedschaft
Fr alle anderen freien Berufe gibt es keine Kammern.
Sie erhalten ihre Berufszulassung z.B. bei ffentlichen
Einrichtungen (Heilpraktiker z.B. beim Gesundheits
amt oder ffentlich bestellte und vereidigte Sachver
stndige bei der IHK und vom jeweils zustndigen
Gericht). Viele Freiberufler knnen ihre Arbeit ohne
jede Erlaubnis aufnehmen (z.B. Journalisten oder
Knstler).

Weitere Informationen:
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 36
Anmeldungen und Genehmigungen
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 41
Persnliche Absicherung
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 45
Existenzgrndungen in den freien Berufen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Freie Berufe
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Behrden
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
BMWi-Formular- und Behrdenwegweiser

eTraining Existenzgrndung und freie


Berufe Lektion 2: Anmeldungen
www.existenzgruender.de

16

Selbstndig oder nicht?

Man kann als Angehriger der freien Berufe auch an


gestellt sein. Das mag paradox klingen, ist aber fr
manchen Freiberufler vielleicht sogar eine gute Idee.
Wer angestellt ist, muss sich nicht um Kunden und
Auftrge bemhen und hat auch keinerlei unternehmerisches Risiko zu tragen. Viel wichtiger ist aber:
Auch wer als Freiberufler definitiv keinen Anstellungs
vertrag hat, ist unter bestimmten Voraussetzungen
zwar Angehriger der freien Berufe, aber kein Selb
stndiger.
Das hat Folgen fr die Beitrge zur Rentenversicherung.
Wer kommt dafr auf?
Als selbstndig gilt, wer
3 das unternehmerische Risiko fr seine Ttigkeit
trgt z.B. durch den Einsatz von Kapital,
3 frei ber seine eigene Arbeitskraft verfgen kann,
3 seine Arbeit im Wesentlichen frei gestalten kann,
3 seine Arbeitszeit selbst einteilen kann,
3 seine Leistungen im eigenen Namen und auf
eigene Rechnung erbringt,
3 eigenstndig entscheidet, z.B. ber Einkaufs- und
Verkaufspreise, die Einstellung von Personal, den
Einsatz von Kapital und Maschinen, die Zahlungs
weise der Kunden oder die Art und den Umfang
von Werbemanahmen fr das eigene Unter
nehmen.
Freiberufler erfllen nicht automatisch alle diese
Anforderungen. Das gilt speziell fr diejenigen, die
als freie Mitarbeiter fr ihre Auftraggeber ttig sind.
Das geschieht oft mit einem Vertrag fr einen be
stimmten Auftrag oder ein bestimmtes Projekt, gegen
ein vereinbartes Honorar oder fr eine feste Gage.
Und oftmals auch nur fr einen Auftraggeber. Das
kommt sogar sehr hufig vor, gerade beim Start in die
Selbstndigkeit. Unter diesen Umstnden ist es mglich, dass sie keine echten Selbstndigen sind.
Sondern Selbstndige mit einem Auftraggeber. Oder
gar keine Selbstndigen, sondern Scheinselbstndige.
Echte Selbstndige sind nach dem Willen des
Gesetzgebers fr ihre Arbeit und auch fr ihre Rente
normalerweise selbst verantwortlich. Die knnen sie
in den meisten Fllen entweder gesetzlich oder privat
regeln. Arbeitnehmer und auch Fast-Arbeitnehmer
will der Staat in Sachen Rente dagegen untersttzen.
Beispielsweise Selbstndige mit einem Auftraggeber.

Als solcher gilt man zwar noch als selbstndig, aber


mit Einschrnkungen. Das bedeutet: Die Merkmale
der Selbstndigkeit treffen noch zu, aber nicht mehr
in vollem Umfang.
Ob man Selbstndiger mit einem Auftraggeber
ist, entscheidet letztendlich die Deutsche Rentenver
sicherung Bund. Sie benutzt dafr eine ganz eigene
Definition.

Selbstndig mit einem Auftraggeber


Selbstndig mit einem Auftraggeber ist danach, wer
auf Dauer und im Wesentlichen nur fr einen Auftrag
geber ttig ist. So heit es im Gesetz. Im Klartext be
deutet das: Selbstndig mit einem Auftraggeber ist, wer
3 mindestens fnf Sechstel seiner gesamten
Umstze aus der Ttigkeit fr nur einen
Auftraggeber bezieht und
3 im Zusammenhang mit der selbstndigen
Ttigkeit keine versicherungspflichtigen
Mitarbeiter beschftigt.
Wer selbstndig mit nur einem Auftraggeber ist,
muss seine Beitrge zur Rentenversicherung vollstndig selbst bezahlen: Und zwar auf jeden Fall in die
gesetzliche Rentenversicherung. Von dieser Renten
versicherungspflicht kann man sich fr die ersten drei
Jahre der selbstndigen Ttigkeit auf Antrag befreien
lassen.

Scheinselbstndig
Ein Freiberufler kann aber auch Scheinselbstndiger
sein. Als scheinselbstndig gilt, wer
3 auf Dauer nur fr einen Auftraggeber ttig ist,
3 mindestens fnf Sechstel seiner gesamten
Umstze aus der Ttigkeit fr nur einen
Auftraggeber bezieht,
3 kein unternehmerisches Risiko trgt (z.B. durch
den Einsatz von Kapital),
3 nicht selbst unternehmerisch nach auen auftritt
(keine eigene Werbung, kein eigenes Firmen
schild, keine eigenen Geschftsrume, kein eigenes Briefpapier oder eigene Visitenkarten),
3 weisungsgebunden ist (man arbeitet auf Anord
nung des Auftraggebers),
3 einen festen Arbeitsplatz in den Brorumen des
Auftraggebers hat,

17

3
3
3

feste Arbeitszeiten hat,


ein festes Monats- oder Wochenentgelt bezieht,
Anspruch auf bezahlten Urlaub hat.

Wenn alle oder einige dieser Merkmale zutreffen, gilt


man definitiv nicht mehr als selbstndig, sondern als
scheinselbstndig, also angestellt.

Clearingstelle
Wer scheinselbstndig oder auch selbstndig mit
einem Auftraggeber ist, ist leider oft nicht leicht festzustellen und kann nur im konkreten Einzelfall entschieden werden. Dabei ist es brigens ziemlich egal,
was in Ihrem Vertrag mit einem oder mehreren
Auftraggebern steht. Entscheidend ist die Art und
Weise, wie dieser Vertrag gelebt wird. Wer seine Lage
im Zweifelsfalle klren will, sollte das mglichst in
nerhalb eines Monats nach Aufnahme seiner Ttig
keit tun. Anlaufstelle fr das so genannte Statusfest
stellungsverfahren ist die
Clearingstelle
Deutsche Rentenversicherung Bund
10704 Berlin
Tel.: 030 865-1
E-Mail: drv@drv-bund.de
Internet: www.deutsche-rentenversicherung-bund.de
Wenn man nun als scheinselbstndig eingestuft wird,
muss der bisherige Auftraggeber, also eigentlich der
Arbeitgeber, die Beitrge zur gesetzlichen Renten-,
Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung
nachtrglich bezahlen. Und zwar bis zu vier Jahre
rckwirkend. Allerdings nur den Arbeitgeberanteil.
Den Arbeitnehmeranteil muss der Scheinselbstndige
rckwirkend selbst bernehmen. Wird Scheinselb
stndigkeit festgestellt, so ist der Scheinselbstndige
ja de facto Arbeitnehmer. Diesen Arbeitnehmerstatus
kann er gegebenenfalls einklagen.
Wobei ein solcher Einstieg wohl nicht gerade
ideal ist fr eine dauerhafte Zusammenarbeit mit
dem neuen Arbeitgeber.

Test Scheinselbstndigkeit
Als kleine Orientierungshilfe hat die Deutsche Ren
tenversicherung Bund einen kleinen Test erarbeitet.
Er ersetzt keinesfalls eine genau Klrung, ob Sie
scheinselbstndig sind oder nicht.
1. Sind Sie rechtlich (durch die Rechtsform) und
wirtschaftlich (z.B. durch das unternehmerische
Risiko) selbstndig?
2. Erfllen Sie Ihre Aufgaben unabhngig von
Weisungen?
3. Tragen Sie das unternehmerische Risiko und die
Kosten der Arbeitsausfhrung?
4. Ist Ihre Arbeitszeit nach Dauer, Beginn und Ende
durch den Auftraggeber bindend festgelegt?
5. Sind Sie unmittelbar in den Arbeitsablauf und die
Organisation von Auftraggebern integriert?
Auswertung
3 Wenn Sie die Fragen 1, 2 und 3 mit Ja und 4 und
5 mit Nein beantworten: Sie knnen in der
Regel davon ausgehen, dass es sich bei Ihrer
Ttigkeit um eine selbstndige Ttigkeit handelt
(und nicht etwa um eine Scheinselbstndigkeit ).
3 Wenn Sie die Fragen 1, 2 und 3 nicht alle mit Ja
und 4 und 5 nicht beide mit Nein beantworten:
Sie knnen in der Regel nicht davon ausgehen,
dass es sich bei Ihrer Ttigkeit um eine selbstn
dige Ttigkeit handelt (womglich handelt es
sich um eine Scheinselbstndigkeit).

18

Selbstndig oder nicht?

Tipps von Dr. Willi Oberlander, Institut fr Freie Berufe an der Friedrich-Alexander-Universitt
Erlangen-Nrnberg
Herr Oberlander: Wir haben gelernt, dass man als freier Beruf selbstndig, selbstndig mit einem Auftraggeber oder
scheinselbstndig sein kann. Was passiert, wenn sich herausstellt, dass man selbstndig mit einem Auftraggeber
oder scheinselbstndig ist?
Dr. Willi Oberlander: Wenn nachtrglich Selbstndigkeit mit einem Auftraggeber festgestellt wird oder die
volle Scheinselbstndigkeit, dann tritt die volle Sozialversicherungspflicht ein. Auch fr Auftraggeber, die
dann ja zu Arbeitgebern werden.
Das bedeutet, dass man als Betroffener Sozialversicherungsbeitrge an die Rentenversicherung Bund und an die
Kranken- und Pflegekassen nachzahlen muss, bis zu vier Jahre rckwirkend. Was raten Sie fr diesen Fall?
Dr. Willi Oberlander: Es treten natrlich dann grere Summen auf. Dort ist es wichtig zu verhandeln, um
Streckungen erreichen zu knnen und um das Ganze tragfhig zu machen.
Ist man eigentlich auch bei der Rentenversicherung auf der sicheren Seite, wenn das Finanzamt entschieden hat:
Ja, ich bin selbstndiger Freiberufler?
Dr. Willi Oberlander: Die Rentenversicherung kann im Gegensatz zum Finanzamt feststellen, dass keine echte
Selbstndigkeit vorliegt, sondern eine Selbstndigkeit mit einem Auftraggeber oder Scheinselbstndigkeit.
Was kann man denn gegen diese Ungewissheit tun?
Dr. Willi Oberlander: Beim Thema Scheinselbstndigkeit ist der Vertrag sehr wichtig. Der Vertrag sollte die
Kriterien, die zur Scheinselbstndigkeit fhren knnen, weitgehend ausschlieen.
Sie sagen weitgehend ausschlieen. Was kann der tun, dem das nicht reicht? Hundertprozentige Sicherheit hat
man mit solchen Vertrgen doch auch nicht.
Dr. Willi Oberlander: Deswegen sollte man frhzeitig ein Statusfeststellungsverfahren seitens der Deutschen
Rentenversicherung beantragen. Dann besteht Sicherheit hinsichtlich der Einstufung in die Rentenversicherung.
Hinweis: Bei der Beurteilung von Selbstndigkeit fr
bestimmte Berufsgruppen hilft der Katalog be
stimmter Berufsgruppen zur Abgrenzung zwischen
abhngiger Beschftigung und selbstndiger Ttig
keit (Herausgeber: Verband der Ersatzkassen e. V.
[vdek]).

Weitere Informationen:
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 45
Existenzgrndungen in den freien Berufen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Freie Berufe
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
Arbeitsverhltnisse
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
Scheinselbstndigkeit

eTraining Existenzgrndung und freie


Berufe Lektion 3: Selbstndig oder nicht?
www.existenzgruender.de

19

Altersvorsorge fr Freiberufler

Gesetzliche Rentenversicherung

Berufsstndische Versorgungswerke

Fr Freiberufler spielt die gesetzliche Rentenver


sicherung eine wichtige Rolle. Anders nmlich als die
meisten anderen Selbstndigen ist eine ganze Reihe
von Freiberuflern hier pflichtversichert. Die Grnde
dafr reichen bis weit in die Vergangenheit zurck.
Als beispielsweise Lehrer in der Kaiserzeit auf dem
Land noch Mhe hatten, ihren Lebensunterhalt zu
bestreiten, hat sie der Staat seinerzeit in den Schutz
der gesetzlichen Rentenversicherung aufgenommen.

Viele freie Berufe mssen oder knnen ihre Alters


vorsorge ber berufsstndische Versorgungswerke
regeln. Die Wurzeln dieser Versorgungswerke reichen bis in die Inflationszeit nach dem ersten Welt
krieg zurck. Die private Vorsorge vieler rzte war
damals praktisch wertlos geworden. Aus diesem
Grund entstand die Bayerische rzteversorgung, das
erste berufsstndische Versorgungswerk.

In der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtver


sichert sind:
3 selbstndige Lehrer, auerdem Erzieher, Aus
bilder, Dozenten und Lehrbeauftragte, die auf
eigene Rechnung Unterricht erteilen und die
keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer
beschftigen
3 Pflegepersonen, die in der Kranken-, Wochen-,
Suglings- oder Kinderpflege ttig sind und im
Zusammenhang mit ihrer selbstndigen Ttig
keit regelmig keinen versicherungspflichtigen
Arbeitnehmer beschftigen
3 selbstndige Hebammen und Entbindungs
pfleger
3 freiberuflich ttige Seelotsen, die in ffentlichem
Auftrag ttig sind
3 Knstler und Publizisten
3 Selbstndige mit einem Auftraggeber
Sie alle knnen sich von dieser Versicherungspflicht
nicht befreien lassen. Das ist nur fr Selbstndige mit
einem Auftraggeber mglich. Sie knnen sich fr die
ersten drei Jahre von dieser Versicherungspflicht
befreien lassen.
Alle anderen selbstndigen Freiberufler sind
nicht versicherungspflichtig in der gesetzlichen
Rentenversicherung. Freiberufler, die sich nicht in
der gesetzlichen Rentenversicherung versichern mssen, knnen eine private Altersvorsorge aufbauen.
Sie knnen sich aber auch unter bestimmten Vor
aussetzungen freiwillig in der gesetzlichen Renten
versicherung versichern.

Verkammerte freie Berufe


Die selbstndigen Freiberufler, fr deren Beruf es eine
eigene Berufskammer gibt, mssen in der Regel Mit
glied dieser Kammer sein. Was ihre Rentenversiche
rung angeht, so sind diese verkammerten Berufe in
aller Regel bei ihrer Kammer pflichtversichert. Das
betrifft insgesamt zwlf freie Berufe, z.B. rzte, Rechts
anwlte, Steuerberater, Architekten oder Psychothera
peuten.
Eine Ausnahme sind die Psychologischen Psycho
therapeuten in Berlin. Fr sie gibt es kein Versorgungs
werk ihrer Kammer. Sie sind vollstndig versicherungs
frei, knnen ihre Altersvorsorge organisieren, wie sie
wollen.
Nicht ganz so, aber hnlich, verhlt es sich fr
Ingenieure. Sie knnen Mitglied ihrer Kammer sein,
mssen aber nicht. Wenn sie Kammermitglied sind,
mssen sie sich ber ihr Versorgungswerk rentenversichern. Wenn sie nicht in der Kammer sind, sind sie
grundstzlich versicherungsfrei.
Versorgungswerk der Presse
Es ist fr viele Berufe aus den Bereichen Kommunika
tion und Medien zustndig. Hier knnen die Mitglie
der freiwillig fr ihr Alter vorsorgen, und zwar zustzlich zur Absicherung in der gesetzlichen Rentenver
sicherung.
Weitere Versorgungswerke
Darber hinaus existieren noch weitere Versorgungs
werke fr einzelne Berufsstnde. Etwa die Versorgungs
anstalten der Deutschen Bhnen fr die Bhnenan
gehrigen, also die an deutschen Theatern abhngig
Beschftigten. Oder die Versorgungsanstalten der
Deutschen Kulturorchester fr Orchestermusiker. Sie
kommen aber nur fr Angestellte infrage, nicht fr
selbstndige Freiberufler.

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Altersvorsorge fr Freiberufler

Riester-Rente

Rrup-Rente

Sie ist ein Angebot fr Knstler und Publizisten, die


bei der Knstlersozialversicherung versicherungspflichtig sind. Bei der Riester-Rente handelt es sich
um Zulagen und Steuervorteile fr Rcklagen, die
man fr das Alter anspart.

Mit der staatlich gefrderten Basis-Rente (auch


Rrup-Rente genannt) knnen auch die Angehri
gen der verkammerten freien Berufe zustzlich zur
Rentenversicherung ber ihre Kammer fr ihr Alter
vorsorgen.

Tipps von Dr. Willi Oberlander, Institut fr Freie Berufe an der Friedrich-Alexander-Universitt
Erlangen-Nrnberg
Herr Oberlander, es geht um die Riester- oder die Rrup-Rente. Welche davon kommt fr wen infrage?
Dr. Willi Oberlander: Riester kommt infrage fr Selbstndige, die in der gesetzlichen Versicherung
versichert sind oder die einen Ehepartner haben, der schon riestert. Ansonsten wre Rrup die Lsung.
Bleiben wir bei der Riester-Rente. Sie ist ja auch nicht fr alle Selbstndigen, die in der gesetzlichen
Rentenversicherung versichert sind, eine wirklich gute Idee. Oder?
Dr. Willi Oberlander: Riester ist besonders geeignet fr jngere Versicherte mit relativ geringem Einkommen
und mit Kindern, weil man schon mit geringen Beitrgen die volle Frderung erreichen kann.
Also: Riester lohnt sich vor allem bei geringem Einkommen. Gilt das auch fr die Rrup-Rente? Also fr die, die nicht
in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind?
Dr. Willi Oberlander: Rrup ist eher geeignet fr Selbstndige mit hherem Einkommen. Wer bis zu
20.000 Euro einzahlt, der kann bei steigenden Beitrgen eine hhere Frderung erreichen.

Knstlersozialversicherung/
Knstlersozialkasse (KSK)

gesetzlichen Kranken- bzw. Pflegekassen weiter, die


dann auch die jeweiligen Leistungen erbringen.

Selbstndige Knstler und Publizisten mssen sich


ber die Knstlersozialversicherung rentenversichern. Sie ist fr sie der Zugang zur gesetzlichen
Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung. Diese
Versicherungspflicht wurde 1983 eingefhrt, weil
viele selbstndige Knstler und Publizisten im Alter
oft mittellos waren.

Wer nach der Prfung durch die KSK die Voraus


setzungen fr die Aufnahme in die Knstlersozial
versicherung erfllt, muss sich dann auch ber diese
versichern. Es sei denn, sein Jahreseinkommen liegt
unter einer gesetzlich festgelegten Grenze. Dann gilt
man als versicherungsfrei. Das bedeutet, dass weder
eine Versicherungspflicht in der gesetzlichen Kran
ken- und Pflegeversicherung noch in der Rentenver
sicherung besteht. Berufsanfnger werden in den
ersten drei Jahren brigens auch dann versichert,
wenn sie nicht das erforderliche Mindesteinkommen
erreichen.

Knstler ist im Sinne der Knstlersozialversiche


rung der, der Musik, darstellende oder bildende Kunst
schafft, ausbt oder lehrt. Als Publizist gilt, wer als
Schriftsteller, Journalist oder in anderer Weise publizistisch ttig ist. Oder wer Publizistik lehrt. Ob man zu
den Knstlern oder Publizisten gehrt, prft die
Knstlersozialkasse (die KSK).
Wenn diese Prfung positiv war, meldet die KSK
die betreffenden Knstler und Publizisten bei den
Kranken- und Pflegekassen sowie der Rentenver
sicherung an. Sie zieht die Beitrge ein und leitet sie
an die Deutsche Rentenversicherung Bund und die

Wer sich ber die Knstlersozialversicherung


versichern muss, kann man dem so genannten
Knstlerkatalog der Knstlersozialkasse entnehmen.
Das Besondere der Knstlersozialversicherung
ist: Die Versicherten bezahlen wie normale Arbeit
nehmer 50 Prozent ihrer Beitrge zur gesetzlichen
Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung an die

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Knstlersozialversicherung. Die andere Beitrags


hlfte zahlt der Bund. Dafr erhlt er von den Unter
nehmen bzw. Auftraggebern, die knstlerische und
publizistische Leistungen in Anspruch nehmen und
verwerten, die so genannte Knstlersozialabgabe:
also z.B. von Galerien, Verlagen, Rundfunkanstalten
oder Konzertveranstaltern. Sie mssen einen geringen Prozentanteil ihrer Honorare oder Gagen fr
Knstler oder Publizisten an die KSK bezahlen. Dazu
kommen Steuermittel.

Weitere Informationen:
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 45
Existenzgrndungen in den freien Berufen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Freie Berufe
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:

Arbeitsverhltnisse
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
Scheinselbstndigkeit

eTraining Existenzgrndung und freie


Berufe Lektion 4: Altersvorsorge fr
Freiberufler
www.existenzgruender.de

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Rechtsfragen fr Freiberufler

Berufszulassung
Nicht jeder darf jeden freien Beruf einfach ausben.
Eine ganze Reihe von freiberuflichen Ttigkeiten
erfordert eine hohe fachliche Kompetenz und eine
entsprechende Ausbildung.
Diese Kompetenz und Ausbildung muss man
nachweisen. Das ist zumindest so in den freien Be
rufen, bei denen die Berufszulassung fest geregelt ist.
Daher heien diese Berufe auch geregelte freie Berufe.
3 Verkammerte Freiberufler, die also Mitglieder bei
einer Kammer sind, mssen dafr ihre Kammer
kontaktieren. Diese erteilt ihnen auf Antrag eine
Berufszulassung.
3 Andere freie Berufe, beispielsweise Gesundheits
berufe wie etwa Heilpraktiker, erhalten diese
Zulassung z.B. bei ffentlichen Einrichtungen, in
diesem Falle beim Gesundheitsamt.
3 ffentlich bestellte und vereidigte Sachverstn
dige mssen dafr zur IHK oder zum zustndigen
Gericht.
3 Bestimmte Freiberufler (z.B. Journalisten oder
Knstler) knnen ihre Arbeit ohne Erlaubnis aufnehmen.
Dass die Zulassungshrde fr viele freie Berufe so
hoch liegt, hat mit ihrer besonderen gesellschaft
lichen Bedeutung zu tun: weil sie z.B. die medizinische Versorgung gewhrleisten, der Rechtspflege
dienen oder eine unabhngige Beratung anbieten.
Darber hinaus haben einige freie Berufe eine besondere ordnungspolitische Funktion: z.B. Notare oder
Wirtschaftsprfer, Vermessungsingenieure oder
ffentlich bestellte und vereidigte Sachverstndige.
Ob Freiberuflern ihre Berufszulassung erteilt wird,
hngt dabei von drei Faktoren ab.
3 Persnliche Zuverlssigkeit. Die muss man z.B.
durch ein polizeiliches Fhrungszeugnis nachweisen.
3 Fachliche Voraussetzungen. Ausschlaggebend ist
hier je nach geforderter Qualifikation ein erfolgreich abgeschlossenes Studium oder eine
vergleichbare Ausbildung oder Weiterbildung.

3 Sachliche Voraussetzungen (je nach Ttigkeit).


Hier geht es um den Nachweis der wirtschaftlichen Leistungsfhigkeit. Diese muss man, je nachdem, durch eine Auskunft aus dem Schuldner
verzeichnis erbringen. Oder bei einigen Berufen,
z.B. bei Steuerberatern, durch die Bescheinigung
ber eine Berufshaftpflichtversicherung.
Welcher Freiberufler welchen Nachweis erbringen
muss, ist bei der Grnderberatung des Instituts fr
Freie Berufe zu erfahren.

Werbung
Werbung und ffentlichkeitsarbeit sind auch fr Frei
berufler wichtige Aufgaben. Aber nicht jede Art der
Werbung und ffentlichkeitsarbeit ist fr sie erlaubt.
Beispielsweise fr verkammerte freie Berufe. Speziell
fr sie gibt es eine ganze Reihe von Werbebeschrn
kungen. Grund: Die Kammern wollen verhindern,
dass auf ihr Berufsbild ein Schatten fllt: z.B. durch
bertriebene kommerzielle Werbung.
Durch sie knnte das Vertrauen der Patienten
oder Klienten verspielt werden. Sie knnten durch
diese Werbung nmlich auf den Gedanken kommen,
dass es z.B. rzten eher ums Geld geht als darum,
Kranke zu heilen. Wer hier gegen gngige Vorschrif
ten verstt und sich z.B. durch marktschreierische
Anzeigen in Szene setzt, muss mit rger rechnen: Und
zwar in der Regel mit einer Abmahnung oder einem
Bugeld durch seine Kammer.
Anzeigen
Anzeigen drfen nur geschaltet werden, wenn sie in
unmittelbarem Zusammenhang mit der Ttigkeit
stehen: z.B. bei einer Neugrndung oder um bekannt
zu machen, dass man in den Urlaub fhrt oder dass
man aus den Ferien zurck ist. Oder etwa bei der
Zusammenlegung von Arztpraxen. Verboten sind un
zulssige werbliche Elemente wie z.B. Preisangaben.
Briefe oder E-Mails
Mailings per Post oder E-Mail sind mglich, wenn sie
sachliche Informationen transportieren. Beispiels
weise Hintergrundinformationen zu Neuigkeiten im
Steuerrecht, die ein Steuerberater in einem E-MailNewsletter an Mandanten verschickt. Fr rzte ist die

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Nutzung eingeschrnkt. Fr alle Gesundheitsberufe


sind werbliche Elemente verboten: z.B. bildliche
Darstellungen der Wirkweise einer Behandlung.
Internetauftritt oder Flyer
Selbstdarstellungen (z.B. mit einem Flyer oder im
Internet) sind zulssig, wenn sie sich auf sachliche
Informationen beschrnken, also z.B. auf die Ttig
keiten und Arbeitsschwerpunkte des Freiberuflers.
Verboten sind auch hier unzulssige werbliche Ele
mente: bei Rechtsanwlten z.B. der Hinweis auf
Wunsch Hausbesuche. Flyer drfen auch per Post
oder E-Mail verschickt werden: aber nur an bestehende
Kunden, Mandanten oder Patienten. Fr Internet
seiten bieten brigens einige Kammern Muster an.
Praxisschilder oder Geschftspapiere
Auf Praxisschildern oder auch auf Geschftspapieren
drfen Freiberufler ihre Spezialisierungen angeben
(z.B. Fachanwalt fr Steuerrecht). Verboten sind wie
immer unzulssige werbliche Elemente: bei Architek
ten z.B. zu auffllige oder bertriebene Broschilder.
Branchenverzeichnisse
In Branchenverzeichnissen im Internet oder in den
Gelben Seiten drfen sich Freiberufler mit Name,
Adresse und Ttigkeitsschwerpunkten aufnehmen
lassen. Verboten sind unzulssige werbliche Elemente:
bei Steuerberatern z.B. die Angabe irgendwelcher
Mitgliedschaften in Kammern oder Verbnden, die
nichts mit ihrem Beruf zu tun haben.
Bitte fragen Sie fr Ihre Werbung sicherheitshalber bei Ihrer Berufskammer in Ihrem Bundesland
nach.

Urheberrecht
Das Urheberrecht sichert Knstlern und Publizisten
die Verfgungsgewalt ber die Werke und Texte, die
sie geschaffen haben. Das Urheberrecht schtzt Sprach
werke, beispielsweise Bcher, Drehbcher oder Lied
texte, Computerprogramme, Musikwerke, wie z.B.
Instrumentalwerke oder Lieder, Werke der bildenden
Knste, also Gemlde oder Skulpturen, dann Fotos
und Filme, pantomimische Werke oder Tanzchoreo
grafien und auch Darstellungen wissenschaftlicher
oder technischer Art wie etwa Zeichnungen, Plne usw.

Das Urheberrecht beinhaltet das Recht, das eigene


Werk vorzutragen, es vorzufhren, es per Internet zugnglich zu machen, es im Fernsehen oder im Radio
auszustrahlen oder es als Video oder CD zu verffentlichen.
Das bedeutet: Verlage, Rundfunksender, Theater
und alle anderen mglichen Nutzer bentigen die
Einwilligung des Urhebers, wenn sie Texte, Musik
stcke, Bilder, Fotos usw. vervielfltigen, verbreiten
oder ausstellen wollen. Und zwar gegen eine Verg
tung. Das Urheberrecht enthlt nmlich auch Vorga
ben, die eine angemessene Vergtung von Kreativen
sicherstellen sollen.
Verwertungsgesellschaften
Nicht immer knnen Knstler und Publizisten aber
selbst berprfen, ob und wo und wie ihre Werke verffentlicht oder vervielfltigt werden. Damit sie trotzdem an ihre rechtmigen Vergtungen kommen,
werden ihre Urheberrechte in einigen Fllen von so
genannten Verwertungsgesellschaften wahrgenommen. Sie ziehen bei den verschiedenen Nutzern knstlerischer und publizistischer Werke Gebhren ein
und zahlen diese als Tantiemen an die Urheber aus.
Die wichtigsten Verwertungsg esellschaften
GEMA
Die GEMA, die Gesellschaft fr musikalische Auffh
rungs- und mechanische Vervielfltigungsrechte, ist
fr Komponisten, Textdichter und Musikverleger da.
GVL
Die GVL ist die Gesellschaft zur Verwertung von
Leistungsschutzrechten fr Musiker, Snger, Tnzer,
Schauspieler und alle sonstigen Werkinterpreten.
Sie vertritt auch die Tontrgerhersteller und die Ton
trgerproduzenten mit eigenem Label.
VG Wort
Die VG Wort ist die Verwertungsgesellschaft fr
Autoren, bersetzer und Verleger aller Arten von
Literatur: schngeistiger und dramatischer Literatur,
Sachliteratur, wissenschaftlichen Werken und Fach
literatur. Auerdem vertritt sie Journalisten.

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Rechtsfragen fr Freiberufler

VG Bild Kunst
Die VG Bild Kunst ist zustndig fr bildende Knstler,
Fotografen, Bildjournalisten, Designer, Karikaturisten,
Pressezeichner und Bildagenturen, Filmproduzenten,
Regisseure, Kameraleute, Cutter, Szene- und Kostm
bildner sowie Choreografen.
Das Thema Urheberrecht ist fr viele Kreative ein
schwieriges Thema. Vor allem fr diejenigen, deren
Urheberrechte verletzt werden und die von ihrer
kreativen Arbeit kaum leben knnen. Wer sich um
sein Urheberrecht gebracht fhlt, sollte professionelle
Untersttzung suchen; z.B. bei seinem Berufsverband
oder einem Rechtsanwalt.

Rechtsformen fr Freiberufler
Wenn Sie sich als Freiberufler selbstndig machen,
braucht Ihr Unternehmen eine Rechtsform. Fr welche
Rechtsform Sie sich entscheiden sollten, hngt davon
ab, was die Rechtsform fr Sie leisten soll.
Einzelunternehmen
Die Grndung eines Einzelunternehmens ist schnell
und einfach zu bewerkstelligen. Es ist etwas fr Einzel
kmpfer und fr den Einstieg in die freiberufliche
Selbstndigkeit gut geeignet. Das Einzelunterneh
men entsteht praktisch automatisch, wenn man seine
freiberufliche Ttigkeit startet und keine andere
Rechtsform gewhlt hat. Ein freiberufliches Einzel
unternehmen muss nicht ins Handelsregister oder
Partnerschaftsregister eingetragen werden. Auch ein
Mindest-Stammkapital in einer bestimmten Hhe ist
nicht erforderlich. Bei Haftungsansprchen an das
Unternehmen haftet der Einzelunternehmer mit seinem gesamten Privatvermgen.
Die Einzelunternehmung ist mit Abstand die hufigste Rechtsform in Deutschland. Kein Wunder: Mit
ihr kann man schnell starten. Und viele Grnder, gerade auch Freiberufler, grnden allein.
Brogemeinschaft oder Praxisgemeinschaft
Sie ist keine echte Rechtsform. Es gibt keine Forma
litten, kein Mindest-Stammkapital und keine Haf
tung fr die anderen Bromitglieder. Und keinerlei
unternehmerische Anbindung an Kooperations
partner. Jeder arbeitet fr sich allein. Und jeder

braucht dafr z.B. ein eigenes Firmenschild an der


Brotr oder drauen am Hauseingang.
Bei einer solchen Brogemeinschaft oder auch
bei einer Praxisgemeinschaft geht es darum, Brooder Praxisrume gemeinsam zu nutzen, einschlielich deren Einrichtungen wie z.B. einen Kopierer oder
eine Kche. Und man kann auch Mitarbeiter gemeinsam beschftigen, z.B. eine Brokraft. Das wichtigste
Ziel solcher Gemeinschaften ist es, Kosten zu sparen
und bei Bedarf fachliche Erfahrungen auszutauschen.
Je nachdem, wie eine solche Bro- oder Praxisge
meinschaft in der Praxis aussieht oder wie sie sich entwickelt, befindet man sich hart an der Grenze zur
Gesellschaft brgerlichen Rechts, der GbR. Oder schon
darber hinaus. Lassen Sie sich auf jeden Fall beraten.
Denn wenn Sie mit Ihren Partnern de facto eine GbR
betreiben, sind Sie kein Einzelunternehmer mehr.
Sondern Gesellschafter einer GbR.
Gesellschaft brgerlichen Rechts (GbR)
Die GbR ist fr den Fall gedacht, dass mindestens zwei
Personen zusammenarbeiten wollen. Auch die GbR ist
schnell und einfach zu grnden. Sie entsteht schon
dann, wenn sich die Gesellschafter fr ihr gemeinsames Vorhaben zusammentun.
Wie weit die Gesellschafter hier gemeinsam arbeiten, kann unterschiedlich sein: angefangen bei der
gemeinsamen Auendarstellung, z.B. durch einen
gemeinsamen Firmennamen oder einheitliche Ge
schftspapiere, bis zur gemeinsamen Bearbeitung
von Auftrgen.
Die GbR muss nicht ins Handelsregister oder Part
nerschaftsregister eingetragen werden. Ein MindestStammkapital ist nicht notwendig. Jeder Gesellschaf
ter haftet bei Haftungsansprchen an die Gesellschaft
mit seinem gesamten Privatvermgen. Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag muss nicht sein (ist aber
empfehlenswert). brigens: Wenn Rechtsanwlte
oder Steuerberater unter dem Dach einer GbR arbeiten, heit diese dann Soziett.
Partnerschaftsgesellschaft (PartG)
Die Partnerschaftsgesellschaft kommt wie die GbR
fr alle Freiberufler infrage, die mit Partnern koope-

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rieren wollen. Wie bei der GbR haften die Partner fr


Verbindlichkeiten der Partnerschaft gesamtschuldnerisch und persnlich. Allerdings nicht in jedem Fall.
Die Haftung ist beschrnkt: Wenn nur ein Partner mit
der Bearbeitung eines Auftrags befasst war oder auch
mehrere Partner, haften nur diese Personen fr daraus entstandene berufliche Fehler.
Der Vertrag zwischen den Partnern muss notariell
beglaubigt werden. Die Gesellschaft muss in das Part
nerschaftsregister in der Regel beim Amtsgericht
eingetragen werden. Ein Mindest-Stammkapital ist
allerdings nicht ntig.
Wenn Rechtsanwlte oder Steuerberater sich in
einer Partnerschaftsgesellschaft zusammenschlieen,
heit diese Soziett. Und einige freie Berufe (z.B. Rechts
anwlte) drfen sich nur mit bestimmten Berufsange
hrigen in einer Partnerschaftsgesellschaft zusammenschlieen (nmlich mit Rechtsanwlten oder mit
Steuerberatern).
Gesellschaft mit beschrnkter Haftung (GmbH)
Freiberufler knnen eine GmbH entweder allein oder
mit weiteren Gesellschaftern gemeinsam grnden.
Bei der GmbH ist die Haftung bei Haftungsansprchen
an die Gesellschaft auf das Gesellschaftsvermgen
beschrnkt. Die Gesellschafter haften dafr nicht mit
ihrem Privatvermgen (fr Kredite allerdings schon).
Dafr ist die GmbH deutlich aufwndiger zu
grnden und zu fhren als eine GbR oder eine Part
nerschaftsgesellschaft. Der Gesellschaftsvertrag muss
notariell beglaubt und die GmbH muss ins Handels
register eingetragen werden. Zur Grndung muss ein
Stammkapital von mindestens 25.000 Euro aufgebracht sein. Auerdem ist eine GmbH verpflichtet,
jedes Geschftsjahr mit einer Gewinn-und-VerlustRechnung plus Bilanz abzuschlieen.
Unternehmergesellschaft
(haftungsbeschrnkt) (UG)
Die UG (haftungsbeschrnkt) ist die kleine Schwester
der GmbH. Auch bei ihr ist die Haftung bei Haftungs
ansprchen an die Gesellschaft auf das Gesellschafts
vermgen beschrnkt. Auch sie kann man allein oder
mit weiteren Gesellschaftern gemeinsam grnden.

Der Unterschied zur groen GmbH ist: Man kann


die Grndungsformalitten mithilfe eines Muster
protokolls deutlich reduzieren. Und man kann die UG
schon mit einem Euro Stammkapital grnden.
Allerdings muss sie auch ins Handelsregister eingetragen werden. Und sie ist wie eine groe GmbH verpflichtet, jedes Geschftsjahr mit einer Gewinn-undVerlust-Rechnung plus Bilanz abzuschlieen.
Aus der UG soll aber im Laufe der Jahre eine richtige GmbH werden. Dafr muss man Rcklagen bilden. Das heit: Ein Viertel des Jahresgewinns muss so
lange zurckgelegt werden, bis 25.000 Euro Gesell
schaftsvermgen erreicht sind. Die Rcklage kann
langsam ber viele Jahre gebildet werden. Es gibt hier
kein zeitliches Limit.
Weitere Informationen:
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 33
Rechtsformen
3 BMWi-Infoletter GrnderZeiten Nr. 45
Existenzgrndungen in den freien Berufen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal: Freie Berufe
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
Rechtsformen
3 BMWi-Existenzgrndungsportal:
Recht und Vertrge

eTraining Existenzgrndung und freie


Berufe Lektion 5: Rechtsfragen fr
Freiberufler
www.existenzgruender.de

Diese PDF-Broschre wird im Rahmen der ffentlichkeitsarbeit des Bundesministeriums fr Wirtschaft und
Technologie herausgegeben. Sie wird kostenlos abgegeben und ist nicht zum Verkauf bestimmt. Sie darf weder von
Parteien noch von Wahlwerbern oder Wahlhelfern whrend eines Wahlkampfes zum Zwecke der Wahlwerbung
verwendet werden. Missbruchlich ist insbesondere die Verteilung auf Wahlveranstaltungen, an Informations
stnden der Parteien sowie das Einlegen, Aufdrucken und Aufkleben parteipolitischer Informationen oder
Werbemittel. Untersagt ist gleichfalls die Weitergabe an Dritte zum Zwecke der Wahlwerbung. Unabhngig davon,
wann, auf welchem Weg und in welcher Anzahl diese Schrift dem Empfnger zugegangen ist, darf sie auch ohne
zeitlichen Bezug zu einer Wahl nicht in einer Weise verwendet werden, die als Parteinahme der Bundesregierung
zugunsten einzelner politischer Gruppen verstanden werden knnte.