CONCILIACIN BANCARIA POR EL MTODO DE LOS SALDOS

ENCONTRADOS
Consiste en ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco,
hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el mayor de la
empresa; de la siguiente manera:
Se le SUMAN a dicho saldo del banco las siguientes partidas:
a) Los CARGOS hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha
abonado todava; tales como: depsitos de ltima hora, errores u omisiones.
b) Los CARGOS efectuados por el banco y que la empresa aun no ha
abonado, por falta de noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u
omisiones
Se le RESTAN al subtotal obtenido hasta aqu, las partidas siguientes:
a) Los ABONOS hechos por la empresa y que todava el banco no hubiere
cargado; tales como: Los cheques emitidos por la empresa y no presentados
al cobro todava; errores u omisiones
b) Los ABONOS efectuados por el banco y que todava no hubieran sido
cargados por la empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco
en nombre de la empresa, errores u omisiones.
SALDOS ENCONTRADOS
Consiste en partir del saldo que presenta el banco en su estado de cuenta e
ir hacindole ajustes a ste hasta llegar al saldo que muestra el libro o la
chequera del condominio; utilizando para ellos los pasos indicados en el
formato de conciliacin bancaria incluido en este manual, los cuales
transcribo a continuacin:
Se le suman al saldo del banco las siguientes partidas:
Todos los depsitos (cargos) registrados por el administrador que no figuran
en el estado de cuenta del banco.
Todos los cargos efectuados por el banco que no fueron registrados por el
administrador en la contabilidad o chequera del condominio.
Al subtotal obtenido de sta primera operacin, se le restan las partidas
siguientes:
Todos los cheques emitidos y registrados (abonos) por el administrador no
cobrados ni presentados al cobro todava por sus beneficiarios.
Todos los abonos efectuados por el banco que no fueron registrados por el
administrador en la contabilidad o chequera del condominio.
El total as obtenido debe ser igual al saldo que aparece en la contabilidad
del condominio o en el taln de su chequera.

Una vez efectuada la conciliacin bancaria el administrador deber solicitar

las notas de dbito y crdito al banco y proceder a contabilizarlas para
balancear el libro, cerrar el mes en cuestin y comenzar con el saldo
obtenido el siguiente mes.
Nota: Todo esto podra hacerse en una computadora con un sistema que
integre toda la operatividad antes descrita.
Saldos encontrados
Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con
alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego
reflejar en una sola columna las diferencias, depsitos o cheques que
compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en
saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.
Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la
presentacin del documento:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N 5698-22356-96
DESCRIPCIN
SALDO SEGN BANCO AL 31/07/06
CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507
14/07/06 Cheque N 4509
28/07/06 Cheque N 4511
28/07/06 Cheque N 4512
DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza
ERRORES DE EMPRESA
Cheque N 4510 registrado
Cheque N 4510 correcto
SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/06

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs.
725.000,00 Cr.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo
anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se "encontr" el saldo
del mayor de Banco (Bs. 565.900,00 Dr.).