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Informacin General
La empresa Empresa de Energa, S.A. le requiri sus servicios de Contador
Pblico y Auditor, para que le realice un trabajo de compilacin de su informacin
financiera contable al 31 de diciembre de 2011, para lo cual proporciona el
siguiente listado de facturas:
RECIBIDAS
Factura
88
451
478
417
214
785
999
471
EMITIDAS
Factura
1
2
3
4
5
6
Fecha
Descripcin
03/10/2011 Mobiliario Oficina
15/10/2011 Vehculo de
25/10/2011 Reparto
03/10/2011 Mercaderas
05/10/2011 Honorarios
15/11/2011 Papelera
26/12/2011 Mercaderas
26/12/2011 Renta Edificio
Mercaderas
Total
Valor Neto
25,000.00
75,000.00
125,000.00
15,000.00
5,000.00
75,000.00
45,000.00
145,000.00
510,000.00
Observaciones
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Pendiente de Pago
Pendiente de Pago
Fecha
Descripcin
15/10/2011 Ventas
31/10/2011 Ventas
05/11/2011 Ventas
25/11/2011 Ventas
02/12/2011 Ventas
28/12/2011 Ventas
Total
Valor Neto
75,000.00
65,000.00
45,000.00
65,000.00
99,000.00
125,000.00
474,000.00
Observaciones
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Informacin Adicional:
La compaa inici operaciones en octubre 2011.
La compaa tiene establece un margen de ganancia del 40%
La compaa desea aplicar porcentajes de depreciacin mximos de ley
El aporte inicial de los socios fue de Q300,000
Los pagos de planillas del IGSS los realiza el ltimo da de cada mes.
Los pagos por concepto de sueldos asciende a Q60,000.
El pago de aguinaldos del mes de diciembre fue de Q3,33
I
F-1
PT:
Hecho
por:
Fecha:
PLANEACIN
CENTRALIZADORA DE SALDOS
COMPILADOS F-2
PROGRAMA DE
COMPILACIN
A
COMPILADO AA
SUMARIA DE PASIVO
CORRIENTE COMPILADO
BB
COMPILADO CC
SUMARIA DE
PATRIMONIO COMPILADO
X
IPT
JR
05/02/20
15
PT:
He cho
por:
Fecha:
MEMORANDUM DE PLANEACIN
I
JR
05/02/20
15
31/12/2011
01/02/2012
20/02/2012
Informe de Compilaci n
V. TRABAJO A REALIZAR
Considerando que fuimos contratados para compilar e l balance
genral y estado de resultados, realizaremos determinaremos las
partidas importantes de lso estados financieros y prepararemos un
balance de saldos aplicando al e xperie ncia y pericia
necesaria para el caso, y el enfoque ser en l as
siguientes cuentas:
Caja y Bancos
Cuentas por
Cobrar
Inventarios
Propiedad Planta y Equipo
Cuentas por Pagar
Patrimonio
Resultados
Gerente a cargo de la
Revisin
PT:
Hecho
por:
Fecha:
CENTRALIZADORA DE SALDOS
Descripc
ACTIVO CORRIENTE
Ref
:
PT
F-1
JR
05/02/20
15
"NO AUDITADO"
DEUDOR
ACREEDOR
443,665.
00
A ACTIVO NO CORRIENTE
D PASIVO CORRIENTE
95,000.
00
199,167.00
AA PASIVO NO CORRIENTE
5,000.00
BB CAPITAL
300,000.00
CC RESULTADOS
CC SUMAS IGUALTES
538,665.00
538,665.00
34,498.00
PT:
PROGRAMA DE COMPILACIN
I.
F-2
JR
05/02/20
15
Objetivo
1
Preparar Estados Financieros
2
Que los saldos de los derechos y obligaciones estn adecuadamente
presentados
II.
Procedimientos de Compilacin
1 Caja y Bancos
1.1. Determine el saldo final del efectivo.
2
Cuentas por Cobrar
2.1. Determinar el saldo de cuentas por
cobrar
3
Inventarios
3.1. Determinar las compras
3.2. Determinar el costo de ventas
3.3. Establecer el saldo final de
Inventarios
4 Propiedad, planta y equipo
4.1. Determinar las adiciones
4.2. Efectuar el clculo de depreciaciones
5 Cuentas por Pagar
5.1. Determinar el saldo de proveedores
5.2. Efectuar el clculo de prestaciones
laborales
6 Patrimonio
6.1. Realizar la prueba de ecuacin
patrimonial
7 Resultados
7.1. Integrar los gastos del perodo
Ref
.
PT
Horas
Presup
Horas
Reales
A-1
A-2
A-3
A-3
A-3
1
2
1
1
1
1
D-1
D-1
1
3
1
2
AA-1
AA-1
1
2
1
1
CC
X-1
Descripc
Ref:
PT.
CAJA Y BANCOS
A-1
CLIENTES
A-2
INVENTARIOS
A-3
TOTAL
PT:
Hecho
por:
Fecha:
SALD
O
"NO
159,065.
00
224,000.
00
60,600.0
0
443,665.00
A
JR
05/02/20
15
PT:
Hecho por:
Fecha:
A-1
JR
05/02/2015
ING RESOS
Factura
1
2
3
4
Fecha
15/10/2011
Ventas
31/10/2011
Ventas
05/11/2011
Ventas
25/11/2011
Ventas
Concepto
Aporte Inicial
300,000.00
CC-1
TOTAL
550,000.00
EGRESOS
Factura
Valor
Observacio
75,000. nes
Cancelada
00
65,000.
Cancelada
00
45,000. Cancelada
00
65,000. Cancelada
00
Fecha
Concept
o
Valor
Observa
ciones
8
8
45
1
47
8
41
7
21
4
78
5
03/10/2011 Mobiliario
Oficina
15/10/2011 Vehculo de
Reparto
25/10/2011
Mercaderas
03/10/2011 Honorarios
05/10/2011 Papelera
15/11/2011 Mercaderas
25,000. Cancela
00
75,000. da
Cancela
00
da
125,000.
Cancela
00
15,000. da
Cancela
00
da
5,000.0 Cancela
0
75,000. da
Cancela
00
da
Pago de Sueldos
60,000. X-1
00
Pago IGSS
12.67
%
Aguinaldo
8.33
%
TOTAL
7,602.0 X-1
0
3,333.0 AA-1
0
390,935.00
PT:
Hecho
por:
Fecha:
A-2
JR
05/02/20
15
ING RESOS
Factu
ra
5
6
Fecha
Concepto Ventas
02/12/2011
28/12/2011 Ventas
SALDO DE CLIENTES
Valor
99,000.
00
125,000.
00
Observacio
nes
Pendiente
de
Cobro
Pendiente de
Cobro
224,000.00
PT:
Hecho
por:
Fecha:
DETERMINACIN DE INVENTARIOS
A-3
JR
05/02/20
15
DETERMINACION DE COMPRAS
Factura
478
785
471
Fecha
Concepto Mercaderas
25/10/2011
15/11/2011 Mercaderas
26/12/2011 Mercaderas
Valor
125,000.
00
75,000.
00
145,000.
00
Observacio
nes
Cancelada
Cancelada
Pente. De
Pago
TOTAL COMPRAS
345,000.00
DETERMINACION DEL
COSTO
Total Ventas
Margen de Utilidad
40%
474,000.
00
(189,600.
00)
COSTO DE VENTAS
X
284,400.00
Al Consejo de Directores:
EMPRESA DE ENERGA S.A.
Esta carta es para confirmar nuestro entendimiento de los trminos de nuestro
trabajo y la naturaleza y limitaciones de los servicios que proporcionaremos.
Ustedes han solicitado que desempeemos los siguientes servicios:
F________________________
AUDIT & CONSULTING Contadores Pblicos y Auditores Independientes
28/02/2015