Tercer Caso: Cuando Se Compra Una Subsidiaria A Un Precio Mayor De Libros.

Comercios Asociados Compra El Patrimonio De La Compaa Arupos S.A. En 35,000.00 Dlares.

El Patrimonio Esta Constituido De La Siguiente Manera.
Capital Social

20,000.00

Reserva Legal

2,000.00

Utilidades Retenidas

1,000.00

Valor En Libros

23,000.00

Compra De Inversin En Acciones

35,000.00

Crdito Mercantil

12,000.00

Asiento Contable
Inversiones Permanentes En Subsidiaria

35,000.00

Bancos

15,000.00

Documentos Por Pagar

20,000.00

V/R Compra Del Patrimonio De Una Valor Mayor Que En Libros

Por Esta Inversin Se Cancela Con Cheque 15,000.00 Dlares Y La Diferencia Letra De Cambio
Comercios Asociados S.A.
Balance General
Al 31 De Agosto Del 2012
Caja

5,000.00 Documentos Por Pagar

7,500.00

Bancos

22,000.00 Prstamo Por Pagar

15,000.00

Inventarios

18,000.00 Prstamo Bancario Por Pagar

10,000.00

Documentos Por Cobrar

3,000.00 Hipoteca Por Pagar

12,500.00

Edificios

60,000.00 Capital Social

80,000.00

Vehculos

28,000.00 Reserva Legal

20,000.00

Muebles

7,000.00 Utilidades Retenidas

Seguros Prepagados

5,000.00

Total Activos

148,000.00 Total Pasivo Y Patrimonio

3,000.00

148,000.00

Empresa Los Arupos S.A.

Balance General
Al 31 De Agosto Del 2012
Bancos

4,000.00 Documentos Por Pagar

5,000.00

Inventarios

6,000.00 Prstamo Bancario Por Pagar

5,000.00

Documentos Por Cobrar

Vehculos
Muebles
Total Activos

3,000.00 Capital Social

20,000.00

12,000.00 Reserva Legal

2,000.00

8,000.00 Utilidades Retenidas

33,000.00 Total Pasivo Y Patrimonio

1,000.00
33,000.00

Matriz Y Subsidiaria
Hoja De Trabajo Para Consolidar Estados Financieros
N Cuenta Contables

Matriz
DEUDOR

1 Caja
2 Bancos
3 Inventarios
4 Documentos Por Cobrar

Subsidiaria

ACREEDOR

DEUDOR

ACREEDOR

Ajustes Eliminacin
DEUDOR

ACREEDOR

5,000.00

Balance Consolidado
DEUDOR
5,000.00

7,000.00

4,000.00

11,000.00

18,000.00

6,000.00

24,000.00

3,000.00

3,000.00

6,000.00

5 Inversiones Permanentes En Subsidiaria

23,000.00

6 Crdito Mercantil

12,000.00

12,000.00

7 Edificios

60,000.00

60,000.00

8 Vehculos

28,000.00

12,000.00

40,000.00

9 Muebles

7,000.00

8,000.00

15,000.00

10 Seguros Prepagados

ACREEDOR

23,000.00

5,000.00

5,000.00

11 Documentos Por Pagar

27,500.00

12 Prstamo Por Pagar

15,000.00

13 Prstamo Bancario Por Pagar

10,000.00

14 Hipoteca Por Pagar

12,500.00

15 Capital Social

80,000.00

20,000.00

20,000.00

80,000.00

16 Reserva Legal

20,000.00

2,000.00

2,000.00

20,000.00

3,000.00

1,000.00

1,000.00

3,000.00

33,000.00

23,000.00

17 Utilidades Retenidas

168,000.00

168,000.00

5,000.00

32,500.00
15,000.00

5,000.00

15,000.00
12,500.00

33,000.00

23,000.00

178,000.00

178,000.00

COMERCIOS ASOCIADOS S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja
Bancos
Inventarios
Documentos Por Cobrar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

5,000.00
11,000.00
24,000.00
6,000.00

Documentos Por Pagar

Prstamo Por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
46,000.00 Pasivo No Corriente
Prstamo Bancario Por Pagar
Hipoteca Por Pagar
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Edificios
60,000.00
Vehculos
40,000.00
Muebles
15,000.00
PATRIMOMIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
115,000.00 Capital Social
Reserva Legal
OTROS ACTIVOS
Utilidades Retenidas
Crdito Mercantil
12,000.00
TOTAL PATRIMONIO
Seguros Prepagados
5,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS
17,000.00
TOTAL ACTIVOS

178,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

32,500.00
15,000.00
47,500.00

15,000.00
12,500.00
27,500.00

80,000.00
20,000.00
3,000.00
103,000.00

178,000.00