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A. Trminos claves
Mejorar la comunicacin interna. Con reuniones para explicar las conclusiones de las
auditoras y el seguimiento, se fomenta en el personal el inters por las actividades que
realizan en la organizacin.
Asegurar que la alta direccin conoce la situacin de los sistemas de gestin, fortalezas y
debilidades. Con las evidencias de las auditoras se pueden identificar los procesos que
deben mejorarse y los recursos que se requieren.
Promover la mejora contina de la organizacin con planes de accin para eliminar las
desviaciones encontradas en las auditoras, mejorando el proceso en donde fueron
detectadas.
El Captulo 4 Describe los principios en los que se basa la auditora. Estos principios ayudan a
los usuarios a entender la naturaleza esencial de la auditora y resultan importantes para
entender la gua presentada en los Captulos 5 y 7.
3. Principios de la auditoria
La auditoria se caracteriza por depender de varios principios deben hacer de la auditora una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las polticas y controles de gestin, proporcionando
informacin sobre la cual una organizacin puede actuar para mejorar su desempeo.
Los lineamientos de las auditorias estn basados en los siguientes principios:
a) Integridad: el fundamento del profesionalismo
Los auditores y la persona que maneja el programa de auditora deberan:
-
Los auditores deberan ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea
posible, y en todo caso actuarn de manera tal que estn libres de sesgo y conflicto de intereses.
Para auditoras internas, los auditores deberan ser independientes de los gerentes operativos de
las funciones a ser auditadas. Los auditores deberan mantener una actitud objetiva a lo largo del
proceso de auditora para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditora estarn
basados slo en la evidencia de la auditora.
Para organizaciones pequeas, es posible que los auditores no puedan ser completamente
independientes de la actividad a auditor, pero se debera hacer todo esfuerzo para quitar los
sesgos y animar la objetividad.
f) Enfoque basado en la evidencia: el mtodo racional para alcanzar conclusiones de auditora
fiables y reproducibles en un proceso de auditora sistemtico
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general, est basada en muestras de la
informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo durante un perodo de tiempo
delimitado y con recursos finitos. Se debera aplicar un uso adecuado del muestreo, ya que ste
est estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la
auditora.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
En cada uno de los pilares que sostiene el techo escriba los principios de las auditorias.
4. Gestin de la auditoria
Para una auditoria exitosa se debe establecer un plan de auditora que contribuya a la determinacin
de la efectividad del sistema de gestin del auditado.
Se debe dar prioridad para auditar aquellos temas de mayor significancia dentro del sistema de
gestin como calidad del producto o los peligros relacionados a salud y seguridad o aspectos
ambientales significativos y su control.
El plan de auditoria debera incluir informacin y recursos para organizar y conducir auditorias de
manera eficiente y tambin puede contar con:
Prioridades de la gerencia.
Intenciones comerciales y de otros negocios.
Caractersticas de procesos, productos y proyectos y cualquier cambio en estos.
Requisitos del sistema de gestin.
Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organizacin est
comprometida.
Necesidad de evaluacin de proveedor.
Necesidades y expectativas de las partes interesadas, incluyendo clientes;
Nivel de desempeo del auditado, reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas de
clientes.
Riesgos para el auditado.
Resultados de auditoras previas.
Nivel de madurez del sistema de gestin a ser auditado.
Listas de verificacin.
Planes de muestreo de auditoras.
Formularios para registrar informacin, tal como evidencias de apoyo, hallazgos de
auditora y registros de las reuniones.
Reunin de apertura.
Revisin documental durante la realizacin de la auditoria.
Comunicacin durante la auditoria.
Asignacin de roles y responsabilidades de guas y observadores.
Recoleccin y verificacin de la informacin.
Generacin de hallazgos de auditoria.
Preparacin de conclusiones de auditoria.
Realizacin de la reunin de cierre.
Confirmar que todas las partes estn de acuerdo con el plan de auditora (auditado, equipo
auditor).
Presentar al equipo auditor.
Asegurar que se pueden llevar a cabo todas las actividades de auditora planeadas.
En las auditoras la reunin de apertura consiste en comunicar a los responsables de las
funciones o procesos que se est realizando una auditora y explicar la naturaleza de la
misma.
Se deben guardar registros de asistencia. La reunin debera ser presidida por el lder del
equipo auditor y se deberan tener en cuenta los siguientes elementos como:
Presentacin de los participantes, incluyendo observadores y guas y una generalidad de
sus roles;
confirmacin de los objetivos, alcance y criterios de auditora;
Confirmar el plan de auditora y otras disposiciones pertinentes, tales como la fecha y hora
de la reunin de cierre.
Informar acerca de cmo dar tratamiento a posibles hallazgos durante la auditora.
Informacin acerca de cualquier sistema usado para recibir retroalimentacin por parte del
auditado sobre los hallazgos o conclusiones de la auditora, incluyendo quejas y
apelaciones.
Ayudar a los auditores a identificar a los individuos que van a participar en las
entrevistas y confirmar los tiempos.
Organizar la logstica de acceso a locaciones especficas del auditado.
Asegurar que el equipo auditor y los observadores conocen y respetan las reglas
relacionadas con la seguridad de la ubicacin y los procedimientos de emergencia.
Entrevistas.
Observaciones.
Revisin de documentos, incluidos registros.
8. Reporte de Auditoria
8.1 Preparacin del reporte de auditoria
El lder del equipo auditor debera reportar los resultados de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditoria.
El reporte de auditora debera proveer un registro completo, exacto, conciso y claro de la
auditora y debera incluir o hacer referencia a lo siguiente:
El reporte de la auditora tambin puede incluir o hacer referencia a lo siguiente, segn sea
apropiado:
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