Republica Bolivariana de Venezuela

Ministerio Del Poder Popular para la Educacin

Universidad Alejandro de Humboldt
Asignatura: Auditoria I
Seccin: 801

Integrantes:
Tapia Annette C.I 21.424.322
Abello Aily C.I 25.626.373
Bello Mary C.I 22.498.254
Machado Julio C.I 21.482.169
Gonzlez Betania C.I 22.916.381

Caracas, 01 de Noviembre del 2016

La Auditoria
Segn Alvin A. Arens, en su libro Auditoria Un enfoque Integral, (1995), define como:
La auditora es la recopilacin y evaluacin de datos sobre informacin cuantificable
de una entidad econmica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la informacin y los criterios establecidos. La auditora debe ser realizada por una
persona competente e independiente.
Planificacin del Proceso de Auditoria
Seleccin del objeto a evaluar
El objeto a evaluara principal van a ser los estados financieros por los cual se har la
solicitud de los mismos en donde se podr observar los rubros y partidas ms
significativas o extraordinarias referentes a la actividad de la empresa, as como tambin
se deber apreciar las caractersticas generales de la empresa y su fisionoma.
Equipo de trabajo
El equipo de trabajo de reunir una serie de cualidades entre ellas tenemos; tica y apego
a los principios rectores de deberes y conductas en el ejercicio de sus funciones;
Capacidad profesional y conocimiento del trabajo; Pensamiento analtico y manejo de
dificultades; bsqueda de informacin y diligencia profesional; Objetividad e
imparcialidad en el ejercicio de sus funciones; Cooperacin y trabajo en equipo; Toma
de decisiones oportunas sin entrabar el normal funcionamiento del objeto a evaluar.
Objetivos de la auditoria
Los objetivos especficos sern elaborados por un supervisor y su equipo de trabajo, as
mismo, se desagregaran en trminos ms operativos, el objetivo general e incluyendo
las variables, solicitudes y prioridades.

Alcance de la auditoria
El alcance abarcar los procesos, actividades, areas o periodos a la cual circunscribe la
auditoria, es decir se har de manera exhaustiva o selectiva.

Designacin del equipo de trabajo

La designacin del trabajo hace referencia a la identificacin de los funcionarios a quien
les corresponder ejecutar la auditoria en base a sub rea profesional as mismos,
responsabilidad y obligaciones de cada funcionario, los objetivos y el alcance de la
auditoria en la que se posee fecha de inicio y de conclusin de la auditoria bajo
lineamiento de la auditoria.
Evaluacin preliminar del sistema del control interno y seleccin de areas criticas
El equipo de trabajo, con base en la informacin obtenida, evaluar en forma preliminar
la confiabilidad y calidad del sistema de control interno del objeto a evaluar.
La evaluacin preliminar del sistema de control interno abarcar la existencia de:

Sistemas, mtodos y procedimientos que aseguren la confiabilidad, integridad,

oportunidad y seguridad de la informacin presupuestaria, financiera, operativa

y contable.
Planes estratgico y operativo.
Manuales de organizacin, normas y procedimientos.
La unidad de auditora interna.

Evaluacin de riesgos
Para evaluar el riesgo que afectar la auditora, se considerar:

El riesgo inherente, es aquel vinculado con los aspectos y caractersticas propias

de las actividades del objeto a evaluar.

El riesgo de control, es aquel referido a las deficiencias del sistema de control
interno del objeto a evaluar, que pudieran incidir en los resultados de la

auditora.
El riesgo de deteccin, es aquel referido a la probabilidad de que el equipo de
trabajo no aplique los procedimientos que permitan descubrir errores o
irregularidades significativas.

Programa de trabajo
El programa de trabajo es el producto de la fase de planificacin, por lo que se deber
incorporar en ste, de forma congruente las informaciones administrativas, los
procedimientos y tcnicas de auditora a emplearse.
Acopio de la informacin
El equipo de trabajo realizar al inicio del trabajo de campo, el acopio de la informacin
complementaria que no obtuvo en la fase de planificacin.
Ejecucin de la auditoria
Validacin de la informacin
Verificando lo siguiente:

Segregacin de funciones.
Documentacin.
Niveles de autorizacin.
Normativa legal o sub-legal que regula los procesos.
Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.
Acceso restringido a los recursos.
Rotacin del personal en tareas claves.

Control del sistema de informacin.

Controles fsicos.
Cualquier otro aspecto que resulte de inters.

Hallazgo de la auditoria
Si como resultado de los procedimientos de auditora aplicados por el equipo de trabajo,
se detectan en las operaciones del objeto evaluado, actos hechos u omisiones contrarios
a una disposicin legal o sub-legal, stos constituirn la condicin y el criterio de los
hallazgos de auditora.
Supervisin

Evaluar peridicamente el avance de la auditora con relacin al programa de

trabajo, a travs de reuniones, va telefnica, internet, segn el caso.

Evaluar la cantidad, calidad, pertinencia y suficiencia de las evidencias de

auditora obtenidas por el equipo de trabajo.

Asegurarse, de la calidad de la evidencia, en los casos que se hubieren detectado
hallazgos de auditora que pudieran dar lugar al inicio de la potestad de

investigacin o procedimientos administrativos procedimientos.

Implementar mecanismos de control, a fin de dejar constancia en los papeles de
trabajo de la supervisin efectuada.

Presentacin de resultados
Del informacin de auditoria

Al trmino de la auditora, se presentarn los resultados, a travs de un informe que

debe redactarse en forma lgica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de
manifiesto las desviaciones encontradas.
Informe del auditor
Al trmino de la auditora, se presentarn los resultados, a travs de un informe que
debe redactarse en forma lgica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de
manifiesto las desviaciones encontradas.
Informe preliminar
El informe preliminar tendr la estructura siguiente:
Aspectos preliminares
Caractersticas generales.
Observaciones derivadas del anlisis.
Informe definitivo
El informe definitivo deber contener la estructura siguiente:

Aspectos preliminares.
Caractersticas generales.
Observaciones derivadas del anlisis.